深圳市金桔莱黄金珠宝首饰有限公司
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有限公司审 计 报 告
瑞华审字[2015]23050022 号
目 录
一、 审计报告 1
二、 已审财务报表
1、 合并资产负债表 3
2、 合并利润表 5
3、 合并现金流量表 6
4、 合并股东权益变动表 7
5、 资产负债表 8
6、 利润表 10
7、 现金流量表 11
8、 股东权益变动表 12
9、 财务报表附注 13
瑞华会计师事务所(特殊普通合伙)
Ruihua Certified Public Accountings
通讯地址:北京市东城区永定门西滨河路中海地产广场西塔 5-11 层
Add:Zhonghaidichan Square Yongdingmen Xibinhe Road Dongcheng District Beijing China
邮政编码(Post Code):100077
电话(Tel)::+86 10 88095588 传真(Fax):::+86 10 88091190
审 计 报 告
瑞华审字[2015]23050022 号
深圳市金桔莱黄金珠宝首饰有限公司全体股东:
我们审计了后附的深圳市金桔莱黄金珠宝首饰有限公司(以下简称“深圳金桔莱公
司”)的财务报表,包括 2015 年 3 月 31 日、2014 年 12 月 31 日合并及公司的资产负
债表,2015 年 1-3 月、2014 年度合并及公司的利润表、合并及公司的现金流量表和合
并及公司的股东权益变动表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是深圳金桔莱公司管理层的责任。这种责任包括:(1)
按照企业会计准则的规定编制财务报表,并使其实现公允反映;(2)设计、执行和维
护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注
册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国
注册会计师职业道德守则,计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取
合理保证。
审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的
审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风
1
险的评估。在进行风险评估时,注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部
控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还
包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的
总体列报。
我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为,上述财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映
了深圳市金桔莱黄金珠宝首饰有限公司 2015 年 3 月 31 日、2014 年 12 月 31 日合并
及公司的财务状况以及 2015 年 1-3 月、2014 年度合并及公司的经营成果和现金流量。
瑞华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师:
中国北京 中国注册会计师:
二〇一五年六月八日
2
合并资产负债表
编制单位:深圳市金桔莱黄金珠宝首饰有限公司 金额单位:人民币元
项 目 注释 2015.3.31 2014.12.31
流动资产:
货币资金 六、1 35,973,445.95 11,458,523.00
以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据 六、2
应收账款 六、3 480,369,269.55 384,288,352.34
预付款项 六、4 118,495,509.77 91,380,547.08
应收利息
应收股利
其他应收款 六、5 5,232,375.13 81,876,029.27
存货 六、6 1,117,875,727.15 995,529,994.28
划分为持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 六、7 140,826,936.99 126,872,984.50
流动资产合计 1,898,773,264.54 1,691,406,430.47
非流动资产:
发放委托贷款及垫款
可供出售金融资产 六、8 10,500,000.00 10,500,000.00
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
投资性房地产
固定资产 六、9 123,662,450.83 128,308,628.72
在建工程
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产 六、10 14,144,647.80 14,245,514.90
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产 六、11 1,733,573.95 786,083.85
其他非流动资产
非流动资产合计 150,040,672.58 153,840,227.47
资产总计 2,048,813,937.12 1,845,246,657.94
3
合并资产负债表(续)
编制单位:深圳市金桔莱黄金珠宝首饰有限公司 金额单位:人民币元
项 目 注释 2015.3.31 2014.12.31
流动负债:
短期借款 六、12 226,386,520.00 77,986,520.00
以公允价值计量且其变动计入当期损
六、13 310,888,300.00 316,383,900.00
益的金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款 六、14 19,768,973.00 19,362,517.79
预收款项 六、15 178,538,056.76 150,600,847.60
应付职工薪酬 六、16 4,368,738.00 3,637,160.00
应交税费 六、17 17,376,411.67 15,366,039.67
应付利息 六、18 1,821,516.94 912,987.07
应付股利
其他应付款 六、19 3,500,000.00 2,000,000.00
划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动负债 六、20 11,600,000.00 9,000,000.00
其他流动负债
流动负债合计 774,248,516.37 595,249,972.13
非流动负债:
长期借款 六、21 11,000,000.00
应付债券
其中:优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
专项应付款
预计负债
递延收益
递延所得税负债 六、11 7,303,250.00 6,034,765.00
其他非流动负债
非流动负债合计 7,303,250.00 17,034,765.00
负债合计 781,551,766.37 612,284,737.13
股东权益:
实收资本 六、22 1,000,000,000.00 1,000,000,000.00
其他权益工具
其中:优先股
永续债
资本公积 六、23 155,000.00 155,000.00
减:库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 六、24 26,889,128.41 23,351,631.78
一般风险准备
未分配利润 六、25 240,218,042.34 209,455,289.03
归属于母公司股东权益合计 1,267,262,170.75 1,232,961,920.81
少数股东权益
股东权益合计 1,267,262,170.75 1,232,961,920.81
负债和股东权益总计 2,048,813,937.12 1,845,246,657.94
载于第13页至第78页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第3页至第12页的财务报表由以下人士签署:
法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
4
合并利润表
编制单位:深圳市金桔莱黄金珠宝首饰有限公司 金额单位:人民币元
项 目 注释 2 0 1 5 年1 - 3 月 2 0 1 4 年度
一、营业总收入 873,358,857.33 4,034,781,914.21
其中:营业收入 六、26 873,358,857.33 4,034,781,914.21
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 833,685,391.95 3,905,568,947.18
其中:营业成本 六、26 814,107,836.47 3,845,747,173.02
营业税金及附加 六、27 565,744.04 2,852,686.76
销售费用 六、28 2,237,289.13 9,084,275.45
管理费用 六、29 5,153,151.26 17,408,311.45
财务费用 六、30 8,261,439.89 28,800,501.33
资产减值损失 六、31 3,359,931.16 1,675,999.17
加:公允价值变动收益(损失以“-”号填列) 六、32 5,073,940.00 -5,192,480.00
投资收益(损失以“-”号填列) 六、33 1,243,550.76 5,429,002.65
其中:对联营企业和合营企业的投资收益
汇兑收益(损失以“-”号填列)
三 、 营 业 利 润 ( 亏 损 以“- ”号 填 列 ) 45,990,956.14 129,449,489.68
加:营业外收入 六、34 1,740,364.77
其中:非流动资产处置利得
减:营业外支出 六、35 200,115.43 517,602.76
其中:非流动资产处置损失 5,760.00
四 、 利 润 总 额 ( 亏 损 总 额 以“- ”号 填 列 ) 45,790,840.71 130,672,251.69
减:所得税费用 六、36 11,490,590.77 33,183,934.86
五 、 净 利 润 ( 净 亏 损 以“- ”号 填 列 ) 34,300,249.94 97,488,316.83
归属于母公司股东的净利润 34,300,249.94 97,488,316.83
少数股东损益
六、其他综合收益的税后净额
归属母公司股东的其他综合收益的税后净额
(一)以后不能重分类进损益的其他综合收益
1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变
动
2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的
其他综合收益中享有的份额
(二)以后将重分类进损益的其他综合收益
1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益
的其他综合收益中享有的份额
2、可供出售金融资产公允价值变动损益
3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产
损益
4、现金流量套期损益的有效部分
5、外币财务报表折算差额
6、其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额 34,300,249.94 97,488,316.83
归属于母公司股东的综合收益总额 34,300,249.94 97,488,316.83
归属于少数股东的综合收益总额
八、每股收益:
(一)基本每股收益
(二)稀释每股收益
载 于 第13页 至 第78页 的 财 务 报 表 附 注 是 本 财 务 报 表 的 组 成 部 分
第 3页 至 第12页 的 财 务 报 表 由 以 下 人 士 签 署 :
法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
5
合并现金流量表
编制单位:深圳市金桔莱黄金珠宝首饰有限公司 金额单位:人民币元
项 目 注释 2 0 1 5 年1 - 3 月 2 0 1 4 年度
一、经营活动产生的现金流量:
销售商品、提供劳务收到的现金 956,288,721.58 4,364,041,914.61
收取利息、手续费及佣金的现金
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 六、37 78,476,065.10 67,487,136.85
经营活动现金流入小计 1,034,764,786.68 4,431,529,051.46
购买商品、接受劳务支付的现金 1,111,996,939.29 4,224,703,534.88
客户贷款及垫款净增加额
支付给职工以及为职工支付的现金 12,341,601.49 49,826,021.68
支付的各项税费 15,393,471.40 54,038,024.97
支付其他与经营活动有关的现金 六、37 23,568,531.38 40,873,019.93
经营活动现金流出小计 1,163,300,543.56 4,369,440,601.46
经营活动产生的现金流量净额 六、38 -128,535,756.88 62,088,450.00
二、投资活动产生的现金流量:
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金 360,000.00
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的
72,000.00
现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 432,000.00
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的
268,151.88 881,129.26
现金
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 268,151.88 881,129.26
投资活动产生的现金流量净额 -268,151.88 -449,129.26
三、筹资活动产生的现金流量:
吸收投资收到的现金
其中:子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金 156,800,000.00 87,986,520.00
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 156,800,000.00 87,986,520.00
偿还债务支付的现金 16,800,000.00 128,700,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 6,681,168.29 31,275,799.00
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计 23,481,168.29 159,975,799.00
筹资活动产生的现金流量净额 133,318,831.71 -71,989,279.00
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 六、38 4,514,922.95 -10,349,958.26
加:期初现金及现金等价物余额 六、38 4,631,377.60 14,981,335.86
六、期末现金及现金等价物余额 六、38 9,146,300.55 4,631,377.60
载于第13页至第78页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第3页至第12页的财务报表由以下人士签署:
法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
6
合并所有者权益变动表
编制单位:深圳市金桔莱黄金珠宝首饰有限公司 金额单位:人民币元
2 0 1 5 年1 - 3 月 2 0 1 4 年度
归属于母公司股东的股东权益 归属于母公司股东的股东权益
项 目 少数 少数
其他权益工具 其 专 其他权益工具
减: 一般 股东 股东权益合计 其他 专 一般 股东 股东权益合计
他综 项 减:
实收资本 资本公积 库存 盈余公积 风险 未分配利润 权益 股本 资本公积 综合 项 盈余公积 风险 未分配利润 权益
优 永 其 合收 储 优 永 其 库存
股 准备 收益 储 准备
先股 续债 他 益 备 先股 续债 他 股
备
一、上年年末余额 1,000,000,000.00 155,000.00 23,351,631.78 209,455,289.03 1,232,961,920.81 1,000,000,000.00 155,000.00 13,584,505.12 121,734,098.86 1,135,473,603.98
加:会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业
合并
其他
二、本年年初余额 1,000,000,000.00 155,000.00 23,351,631.78 209,455,289.03 1,232,961,920.81 1,000,000,000.00 155,000.00 13,584,505.12 121,734,098.86 1,135,473,603.98
三、本期增减变动金额
3,537,496.63 30,762,753.31 34,300,249.94 9,767,126.66 87,721,190.17 97,488,316.83
(减少以“-”号填列)
(一)综合收益总额 34,300,249.94 34,300,249.94 97,488,316.83 97,488,316.83
(二)股东投入和减
少资本
1、股东投入的普通股
2、其他权益工具持有者
投入资本
3、股份支付计入股东权
益的金额
4、其他
(三)利润分配 3,537,496.63 -3,537,496.63 9,767,126.66 -9,767,126.66
1、提取盈余公积 3,537,496.63 -3,537,496.63 9,767,126.66 -9,767,126.66
2、提取一般风险准备
3、对股东的分配
4、其他
(四)股东权益内部
结转
1、资本公积转增资本
(或股本)
2、盈余公积转增资本
(或股本)
3、盈余公积弥补亏损
4、其他
(五)专项储备
1、本期提取
2、本期使用
(六)其他
四、本期期末余额 1,000,000,000.00 155,000.00 26,889,128.41 240,218,042.34 1,267,262,170.75 1,000,000,000.00 155,000.00 23,351,631.78 209,455,289.03 1,232,961,920.81
载于第13页至第78页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第3页至第12页的财务报表由以下人士签署:
法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
7
资产负债表
编制单位:深圳市金桔莱黄金珠宝首饰有限公司 金额单位:人民币元
项 目 注释 2015.3.31 2014.12.31
流动资产:
货币资金 31,498,481.79 9,375,208.14
以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据
应收账款 十四、1 326,329,232.51 219,025,513.44
预付款项 100,531,270.90 89,909,717.88
应收利息
应收股利
其他应收款 十四、2 306,871,683.94 404,915,788.08
存货 738,645,861.88 661,154,052.65
划分为持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 120,806,650.42 109,208,003.67
流动资产合计 1,624,683,181.44 1,493,588,283.86
非流动资产:
可供出售金融资产 10,500,000.00 10,500,000.00
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 十四、3 113,742,765.39 113,742,765.39
投资性房地产
固定资产 2,784,498.32 3,032,950.76
在建工程
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产 211,776.08 217,646.33
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产 947,405.95 292,924.40
其他非流动资产
非流动资产合计 128,186,445.74 127,786,286.88
资产总计 1,752,869,627.18 1,621,374,570.74
8
资产负债表(续)
编制单位:深圳市金桔莱黄金珠宝首饰有限公司 金额单位:人民币元
项 目 注释 2015.3.31 2014.12.31
流动负债:
短期借款 149,586,520.00 69,586,520.00
以公允价值计量且其变动计入当期
301,460,300.00 306,783,900.00
损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款 7,914,438.68 1,686,662.86
预收款项 141,361,793.21 110,701,024.86
应付职工薪酬 576,738.00 579,160.00
应交税费 9,572,578.76 10,792,508.37
应付利息 1,633,044.41 853,642.98
应付股利
其他应付款
划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计 612,105,413.06 500,983,419.07
非流动负债:
长期借款
应付债券
其中:优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
专项应付款
预计负债
递延收益
递延所得税负债 7,110,475.00 5,872,090.00
其他非流动负债
非流动负债合计 7,110,475.00 5,872,090.00
负债合计 619,215,888.06 506,855,509.07
股东权益:
实收资本 1,000,000,000.00 1,000,000,000.00
其他权益工具
其中:优先股
永续债
资本公积 9,742,765.39 9,742,765.39
减:库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 12,391,097.38 10,477,629.63
一般风险准备
未分配利润 111,519,876.35 94,298,666.65
股东权益合计 1,133,653,739.12 1,114,519,061.67
负债和股东权益总计 1,752,869,627.18 1,621,374,570.74
载 于 第 13页 至 第 78页 的 财 务 报 表 附 注 是 本 财 务 报 表 的 组 成 部 分
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利润表
编制单位:深圳市金桔莱黄金珠宝首饰有限公司 金额单位:人民币元
项 目 注释 2015年1-3月 2014年度
一、营业收入 十四、4 729,647,513.76 3,190,664,352.44
减:营业成本 十四、4 694,213,028.11 3,076,708,302.34
营业税金及附加 399,886.42 1,825,158.28
销售费用 2,237,289.13 8,993,901.45
管理费用 2,761,453.52 11,180,703.68
财务费用 7,043,438.62 26,361,679.91
资产减值损失 3,620,852.08 630,399.09
加:公允价值变动收益(损失以“-”号填列) 4,953,540.00 -5,562,780.00
投资收益(损失以“-”号填列) 十四、5 1,243,850.76 5,323,382.08
其中:对联营企业和合营企业的投资收益
二、营业利润(亏损以“-”号填列) 25,568,956.64 64,724,809.77
加:营业外收入 800,000.00
其中:非流动资产处置利得
减:营业外支出 5,786.97
其中:非流动资产处置损失
三、利润总额(亏损总额以“-”号填列) 25,568,956.64 65,519,022.80
减:所得税费用 6,434,279.19 16,785,470.71
四、净利润(净亏损以"-"号填列) 19,134,677.45 48,733,552.09
五、其他综合收益的税后净额
(一)以后不能重分类进损益的其他综合收益
1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动
2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他
综合收益中享有的份额
(二)以后将重分类进损益的其他综合收益
1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其
他综合收益中享有的份额
2、可供出售金融资产公允价值变动损益
3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4、现金流量套期损益的有效部分
5、外币财务报表折算差额
6、其他
六、综合收益总额 19,134,677.45 48,733,552.09
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现金流量表
编制单位:深圳市金桔莱黄金珠宝首饰
金额单位:人民币元
有限公司
项 目 注释 2015年1-3月 2014年度
一、经营活动产生的现金流量:
销售商品、提供劳务收到的现金 776,419,942.48 3,558,864,717.31
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 98,200,372.38 63,469,676.91
经营活动现金流入小计 874,620,314.86 3,622,334,394.22
购买商品、接受劳务支付的现金 910,674,066.65 3,407,882,274.88
支付给职工以及为职工支付的现金 2,101,704.33 7,772,934.20
支付的各项税费 11,059,836.33 23,609,474.17
支付其他与经营活动有关的现金 22,964,470.55 120,784,612.50
经营活动现金流出小计 946,800,077.86 3,560,049,295.75
经营活动产生的现金流量净额 十四、6 -72,179,763.00 62,285,098.47
二、投资活动产生的现金流量:
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金 360,000.00
处置固定资产、无形资产和其他长期资
72,000.00
产收回的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 432,000.00
购建固定资产、无形资产和其他长期资
212,008.30
产支付的现金
投资支付的现金
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 212,008.30
投资活动产生的现金流量净额 219,991.70
三、筹资活动产生的现金流量:
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金 80,000,000.00 79,586,520.00
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 80,000,000.00 79,586,520.00
偿还债务支付的现金 120,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 5,696,963.35 28,823,766.72
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计 5,696,963.35 148,823,766.72
筹资活动产生的现金流量净额 74,303,036.65 -69,237,246.72
四、汇率变动对现金及现金等价物的影
响
五、现金及现金等价物净增加额 十四、6 2,123,273.65 -6,732,156.55
加:期初现金及现金等价物余额 十四、6 2,548,062.74 9,280,219.29
六、期末现金及现金等价物余额 十四、6 4,671,336.39 2,548,062.74
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所有者权益变动表
编制单位:深圳市金桔莱黄金珠宝首饰有限公司
2 0 1 5 年1 - 3 月 2 0 1 4 年度
专
项 目 其他权益工具 减: 其他 专 一般 其他权益工具 其他 一般
项 减: 项
实收资本 资本公积 库存 综合 盈余公积 风险 未分配利润 股东权益合计 股本 资本公积 综合 盈余公积 风险 未分配利润 股东权益合计
优先 永续 其 储 优先 永续 其 库存股 储
股 收益 准备 收益 准备
股 债 他 备 股 债 他 备
一、上年年末余额 1,000,000,000.00 9,742,765.39 10,477,629.63 94,298,666.65 1,114,519,061.67 1,000,000,000.00 9,742,765.39 5,604,274.42 50,438,469.77 1,065,785,509.58
加:会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 1,000,000,000.00 9,742,765.39 10,477,629.63 94,298,666.65 1,114,519,061.67 1,000,000,000.00 9,742,765.39 5,604,274.42 50,438,469.77 1,065,785,509.58
三、本期增减变动金额
1,913,467.75 17,221,209.70 19,134,677.45 4,873,355.21 43,860,196.88 48,733,552.09
(减少以“-”号填列)
(一)综合收益总额 19,134,677.45 19,134,677.45 48,733,552.09 48,733,552.09
(二)股东投入和减
少资本
1、股东投入的普通股
2、其他权益工具持有者
投入资本
3、股份支付计入股东权
益的金额
4、其他
(三)利润分配 1,913,467.75 -1,913,467.75 4,873,355.21 -4,873,355.21
1、提取盈余公积 1,913,467.75 -1,913,467.75 4,873,355.21 -4,873,355.21
2、提取一般风险准备
3、对股东的分配
4、其他
(四)股东权益内部
结转
1、资本公积转增资本(或
股本)
2、盈余公积转增资本(或
股本)
3、盈余公积弥补亏损
4、其他
(五)专项储备
1、本期提取
2、本期使用
(六)其他
四、本期期末余额 1,000,000,000.00 9,742,765.39 12,391,097.38 111,519,876.35 1,133,653,739.12 1,000,000,000.00 9,742,765.39 10,477,629.63 94,298,666.65 1,114,519,061.67
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深圳市金桔莱黄金珠宝首饰有限公司
财务报表附注
2015 年 1 月-3 月、2014 年度
(除特别说明外,金额单位为人民币元)
一、企业的基本情况
1、历史沿革
深圳市金桔莱黄金珠宝首饰有限公司(以下简称公司或本公司) 于 2009 年 11 月 4
日成立,注册资本为 200 万元人民币,其中:谢和宇出资 160 万元,出资比例 80%;
苏小雄出资 40 万元,出资比例 20%,在深圳市市场监督管理局罗湖分局办理了工商登
记,营业执照号 440301104345022。
2010 年 5 月洪佛松增资 800 万元,增资后洪佛松持股 80% 。谢和宇持股 16%,
苏小雄持股 4% 。
2011 年 9 月股东洪佛松、谢和宇、苏小雄将全部股权转让给北京和谐天下金银制
品有限公司,北京和谐天下金银制品有限公司持股比例 100% 。
2011 年 12 月增资 40,000 万元。
2012 年 12 月增资 59,000 万元,增资后实收资本 100,000 万元。
2014 年 6 月股东北京和谐天下金银制品有限公司将其持有公司 100%的股权转让
给天津嘉颐实业有限公司
公司法定代表人:谢和宇。
注册地:深圳市罗湖区翠竹街道翠竹路 2135 号水贝工业区 3 栋 1 层 A 区、B 区。
总部地址:深圳市罗湖区翠竹街道翠竹路 2135 号水贝工业区 3 栋 1 层 A 区、B 区。
2、所处行业
公司所属行业为珠宝业。
3、经营范围
本公司经批准许可经营项目:黄金首饰、白银首饰、铂金首饰和钯金首饰、K 金首
饰、珠宝类首饰的销售及其他国内贸易,货物及技术进出口(法律、行政法规、国务院
决定规定在登记前须经批准的项目除外)。
二、财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础,根据实际发生的交易和事项,按照财政部
发布的《企业会计准则——基本准则》 财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订)、
于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则、企业会计准则应用指
南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”),以及中国证券监
督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规
13
定》(2010 年修订)的披露规定编制。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的申报财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本公司
2015 年 3 月 31 日、2014 年 12 月 31 日的财务状况及 2015 年 1-3 月、2014 年度的经
营成果和现金流量等有关信息。此外,本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券
监督管理委员会 2010 年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号-财
务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求
四、重要会计政策、会计估计的说明
1、会计期间
会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
2、记账本位币
以人民币为记账本位币。
3、企业合并的会计处理方法
企业合并,是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事
项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
(1)同一控制下的企业合并的会计处理方法
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制,且该控制并非暂时
性的,为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并,在合并日取得对其他参与合
并企业控制权的一方为合并方,参与合并的其他企业为被合并方。合并日,是指合并方
实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净
资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额,调整资本公
积(股本溢价);资本公积(股本溢价)不足以冲减的,调整留存收益。
(2)非同一控制下的企业合并的会计处理方法
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的,为非同一控制下
的企业合并。非同一控制下的企业合并,在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一
方为购买方,参与合并的其他企业为被购买方。购买日,是指为购买方实际取得对被购
买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并,合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控
制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值,为企业合并
发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。
购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用,计入权益性证券或债
务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本,
14
购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价
的,相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买
日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价
值份额的差额,确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价
值份额的,首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合
并成本的计量进行复核,复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公
允价值份额的,其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异,在购买日因不符合递延所得税资产确认
条件而未予确认的,在购买日后 12 个月内,如取得新的或进一步的信息表明购买日的
相关情况已经存在,预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现
的,则确认相关的递延所得税资产,同时减少商誉,商誉不足冲减的,差额部分确认为
当期损益;除上述情况以外,确认与企业合并相关的递延所得税资产的,计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并,根据《财政部关于印发企业会计
准则解释第 5 号的通知》(财会〔2012〕19 号)和《企业会计准则第 33 号——合并财
务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准,判断该多次交易是否属于“一揽
子交易”。属于“一揽子交易”的,参考“长期股权投资”进行会计处理;不属于“一
揽子交易”的,区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理:
在个别财务报表中,以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新
增投资成本之和,作为该项投资的初始投资成本;购买日之前持有的被购买方的股权涉
及其他综合收益的,在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接
处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理(即,除了按照权益法核算的在被购买方
重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外,其余转入当期投
资收益)。
在合并财务报表中,对于购买日之前持有的被购买方的股权,按照该股权在购买日
的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益;购买日之
前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的,与其相关的其他综合收益应当采用与被
购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理(即,除了按照权益法核算的
在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外,其余
转为购买日所属当期投资收益)。
4、合并财务报表的编制方法
(1)合并范围的确定
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方
的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报,并且有能力运用对被投资方的
权力影响该回报金额。
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(2)合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起,本公司开始将其纳入
合并范围;从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司,处置日前
的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中;当期处置的
子公司,不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司,其购
买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中,且不
调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下
的被合并方,其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并
利润表和合并现金流量表中,并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时,子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的,按
照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下
企业合并取得的子公司,以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调
整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东
权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净
损益中属于少数股东权益的份额,在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项
目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享
有的份额,冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时,对于剩余股
权,按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权
公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资
产的份额之间的差额,计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的
其他综合收益,在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进
行会计处理(即,除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变
动以外,其余一并转为当期投资收益)。其后,对该部分剩余股权按照《企业会计准则
第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相
关规定进行后续计量。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的,需区分处置对
子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投
资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况,通常表明应将多次
交易事项作为一揽子交易进行会计处理:①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情
况下订立的;②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果;③一项交易的发生取决于
其他至少一项交易的发生;④一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时
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是经济的。不属于一揽子交易的,对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权
的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失
了对原有子公司的控制权”适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失
控制权的各项交易属于一揽子交易的,将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的
交易进行会计处理;但是,在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该
子公司净资产份额的差额,在合并财务报表中确认为其他综合收益,在丧失控制权时一
并转入丧失控制权当期的损益。
5、现金等价物的确定标准
本公司之现金等价物指持有期限短(一般是指从购买日起三个月内到期)、流动性
强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
6、金融工具
(1)金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值,是指市场参与者在计量日发生的有序交易中,出售一项资产所能收到
或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的,本公司采用活跃市场
中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业
协会、定价服务机构等获得的价格,且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价
格。金融工具不存在活跃市场的,本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包
括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相
同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
(2) 金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产,按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确
认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款
和应收款项以及可供出售金融资产。初始确认金融资产,以公允价值计量。对于以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,相关的交易费用直接计入当期损益,对于
其他类别的金融资产,相关交易费用计入初始确认金额。
① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产:A.取得该金融资产的目的,主
要是为了近期内出售;B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,且有客观
证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理;C.属于衍生工具,但是,被
指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没
有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算
的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产,在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计
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入当期损益的金融资产:A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同
所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况;B.本公司风险管理或投资策
略的正式书面文件已载明,对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组
合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量,公
允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损
益。
② 持有至到期投资:是指到期日固定、回收金额固定或可确定,且企业有明确意
图和能力持有至到期的非衍生金融资产。主要包括本公司管理层有明确意图和能力持有
至到期的固定利率国债、浮动利率公司债券等。
③贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划
分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应
收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量,在终止确认、发生减
值或摊销时产生的利得或损失,计入当期损益。
④可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产,以及除了以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定,即初始确认金额扣除已
偿还的本金,加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进
行摊销形成的累计摊销额,并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资
的期末成本为其初始取得成本。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量,公允价值变动形成的利得或损失,
除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外,确认为
其他综合收益,在该金融资产终止确认时转出,计入当期损益。但是,在活跃市场中没
有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,以及与该权益工具挂钩并须通过交
付该权益工具结算的衍生金融资产,按照成本进行后续计量。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利,计入投
资收益。
(3)金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外,本公司在每个资产负债
表日对其他金融资产的账面价值进行检查,有客观证据表明金融资产发生减值的,计提
减值准备。
18
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试;对单项金额不重大的金融资
产,单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测
试。单独测试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产),包括
在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金
融资产,不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
① 持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值,减
记金额确认为减值损失,计入当期损益。金融资产在确认减值损失后,如有客观证据表
明该金融资产价值已恢复,且客观上与确认该损失后发生的事项有关,原确认的减值损
失予以转回,金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该
金融资产在转回日的摊余成本。
② 可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌
时,表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度
累计超过 20%;“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过 12 个月。
可供出售金融资产发生减值时,将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累
计损失予以转出并计入当期损益,该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回
本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后,期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复,且客观上与确
认该损失后发生的事项有关,原确认的减值损失予以转回,可供出售权益工具投资的减
值损失转回确认为其他综合收益,可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,或与该权益工
具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失,不予转回。
(4)金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产,予以终止确认:① 收取该金融资产现金流量的合
同权利终止;② 该金融资产已转移,且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转
移给转入方;③该金融资产已转移,虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上
几乎所有的风险和报酬,但是放弃了对该金融资产控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,且未放弃
对该金融资产的控制的,则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产,并
相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度,是指该金融资产价值变动使企业
面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产的账面价值及因转移而
收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
19
金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产的账面价值在终止确认
及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊,并将因转移而收到的对价与应分
摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账
面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产,或将持有的金融资产背书转让,需确
定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上
几乎所有的风险和报酬转移给转入方的,终止确认该金融资产;保留了金融资产所有权
上几乎所有的风险和报酬的,不终止确认该金融资产;既没有转移也没有保留金融资产
所有权上几乎所有的风险和报酬的,则继续判断企业是否对该资产保留了控制,并根据
前面各段所述的原则进行会计处理。
(5)金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
和其他金融负债。初始确认金融负债,以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负债,相关的交易费用直接计入当期损益,对于其他金融负债,相
关交易费用计入初始确认金额。
① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量,公
允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期
损益。
② 其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该
权益工具结算的衍生金融负债,按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法,
按摊余成本进行后续计量,终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
③ 财务担保合同
不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同,
以公允价值进行初始确认,在初始确认后按照《企业会计准则第 13 号—或有事项》确
定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号—收入》的原则确定的累计
摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。
(6)金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,才能终止确认该金融负债或其一部
分。本公司(债务人)与债权人之间签订协议,以承担新金融负债方式替换现存金融负
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债,且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的,终止确认现存金融负债,
并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的,将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括
转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额,计入当期损益。
(7)衍生工具及嵌入衍生工具
衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量,并以公允价值进行后续计
量。衍生工具的公允价值变动计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具,如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产或金融负债,嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密
关系,且与嵌入衍生工具条件相同,单独存在的工具符合衍生工具定义的,嵌入衍生工
具从混合工具中分拆,作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产
负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量,则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
(8)金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利,且目前可执行该种法定
权利,同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时,金融资
产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外,金融资产和金融负
债在资产负债表内分别列示,不予相互抵销。
(9)权益工具
权益工具是指能证明本公司拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中的剩余权益
的合同。权益工具,在发行时收到的对价扣除交易费用后增加股东权益。
本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利),减少股东权益。本公司
不确认权益工具的公允价值变动额。
7、应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
(1)坏账准备的确认标准
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查,对存在下列客观证据表明应
收款项发生减值的,计提减值准备:①债务人发生严重的财务困难;②债务人违反合同
条款(如偿付利息或本金发生违约或逾期等);③债务人很可能倒闭或进行其他财务重
组;④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
(2)坏账准备的计提方法
① 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
本公司于资产负债表日,将应收账款余额大于 1000 万元,其他应收款余额大于 1000
万元的应收款款项划分为单项金额重大的应收款项,本公司对单项金额重大的应收款项
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单独进行减值测试,单独测试未发生减值的金融资产,包括在具有类似信用风险特征的
金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的应收款项,不再包括在具有
类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。
② 按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法
A.信用风险特征组合的确定依据
本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项,按信用
风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该
等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力,并且与被检查资产的未来现金流量测算相
关。
B.根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
按组合方式实施减值测试时,坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风
险特征(债务人根据合同条款偿还欠款的能力)按历史损失经验及目前经济状况与预计
应收款项组合中已经存在的损失评估确定。
组合中,采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法:
账 龄 比例%
半年以下(含半年) 0%
半年-1 年以下(含 1 年) 6%
1-2 年(含 2 年) 10%
2-3 年(含 3 年) 15%
3-4 年(含 4 年) 20%
4-5 年(含 5 年) 25%
5 年以上 50%
③ 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项,单独进行减值测试,有
客观证据表明其发生了减值的,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额,确认
减值损失,计提坏账准备。
(3)坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项价值已恢复,且客观上与确认该损失后发生的事项有
关,原确认的减值损失予以转回,计入当期损益。但是,该转回后的账面价值不超过假
定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
8、存货
(1)存货的分类
本公司存货包括在途物资、原材料、库存商品、发出商品、委托代销商品、低值易
耗品等大类。
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(2)发出存货的计价方法
本公司取得的存货按成本进行初始计量,存货成本包括采购成本和其他成本。存货
发出采用移动加权平均法、个别认定法核算。
(3)存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
资产负债表日,公司存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成
本时,提取存货跌价准备。由于本公司存货数量繁多、单价较低,按照存货类别计提存
货跌价准备。
计提存货减值准备以后,如果以前减记存货价值的影响因素已经消失的,减记的金
额予以恢复,并在原已计提的存货跌价准备金额内转回,转回的金额计入当期损益。
存货可变现净值的确定:以存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金
额,确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货,其可变现净值以
合同价格为基础计算。若持有存货的数量多于销售合同订购数量的,超出部分的存货的
可变现净值应当以一般销售价格为基础计算。
(4)存货的盘存制度
本公司存货采用永续盘存制。
(5)低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品采用五五摊销法。
9、长期股权投资
长期股权投资包括本公司持有的能够对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响
的权益性投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资,
作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算,其会
计政策详见附注四、6“金融工具”。
(1)初始投资成本确定
本公司分别下列两种情况对长期股权投资进行初始计量:
① 合并形成的长期股权投资,按照下列规定确定其初始投资成本:
a、同一控制下的企业合并取得的长期股权投资,公司以支付现金、转让非现金资
产或承担债务方式作为合并对价的,在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的
份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转
让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额,调整资本公积;资本公积不足冲
减的,调整留存收益。公司以发行权益性证券作为合并对价的,在合并日按照取得被合
并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面
值总额作为股本,长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额,调整
资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。为企业合并发生的各项直接相关费用,
包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等,于发生时计入当
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期损益。
b、非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资,合并成本为在购买日为取得对
被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价
值。企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确认
为合并资产负债表中的商誉。企业合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公
允价值份额的差额,计入当期损益(营业外收入)。为进行企业合并发生的各项直接相
关费用计入企业合并成本(债券及权益工具的发行费用除外)。
② 除企业合并形成的长期股权投资以外,其他方式取得的长期股权投资,按照下
列规定确定其初始投资成本:
a、以支付现金取得的长期股权投资,按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出,但实际
支付的价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利,应作为应收项目单独核算。
b、以发行权益性证券取得的长期股权投资,按照发行权益性证券的公允价值作为
初始投资成本。
c、投资者投入的长期股权投资,按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成
本,但合同或协议约定价值不公允的除外。
d、通过非货币性资产交换取得的长期股权投资,如果该项交换具有商业实质且换
入资产或换出资产的公允价值能可靠计量,则以换出资产的公允价值和相关税费作为初
始投资成本,换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益;若非货币资产
交换不同时具备上述两个条件,则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成
本。
e、以债务重组方式取得的长期股权投资,按取得的股权的公允价值作为初始投资
成本,初始投资成本与债权账面价值之间的差额计入当期损益。
(2)后续计量及损益确认方法
对子公司的长期股权投资采用成本法核算,编制合并财务报表时按照权益法进行调
整。
对被投资单位不具有共同控制或重大影响且在活跃市场中没有报价、公允价值不能
可靠计量的长期股权投资,采用的成本法核算。
对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资,采用权益法核算。
a、采用成本法核算时,追加或收回投资调整长期股权投资的成本。取得被投资单
位宣告发放的现金股利或利润,除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但
尚未发放的现金股利或利润外,按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当
期投资收益。
b、采用权益法核算时,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额,
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确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。
当期投资损益为按应享有或应分担的被投资单位当年实现的净利润或发生的净亏
损的份额。在确认应享有或应分担被投资单位的净利润或净亏损时,在被投资单位账面
净利润的基础上,对被投资单位采用的与本公司不一致的会计政策、以本公司取得投资
时被投资单位固定资产及无形资产的公允价值为基础计提的折旧额或摊销额,以及以本
公司取得投资时有关资产的公允价值为基础计算确定的资产减值准备金额等对被投资
单位净利润的影响进行调整,并且将本公司与联营企业及合营企业之间发生的内部交易
损益予以抵销,在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的内部交易损失,
按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定属于资产减值损失的则全额确认。
在确认应分担的被投资单位发生的净亏损时,以长期股权投资及其他实质上构成对
被投资单位净投资的长期权益减记至零为限(投资企业负有承担额外损失义务的除外);
如果被投资单位以后各期实现盈利的,在收益分享额超过未确认的亏损分担额以后,按
超过未确认的亏损分担额的金额,依次恢复长期权益、长期股权投资的账面价值。
对于首次执行日之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资,如存在与
该投资相关的股权投资借方差额,按原剩余期限直线法摊销,摊销金额计入当期损益。
(3)确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
①存在以下一种或几种情况时,确定对被投资单位具有共同控制:A.任何一个合
营方均不能单独控制合营企业的生产经营活动。B.涉及合营企业基本经营活动的决策需
要各合营方一致同意。C.各合营方可能通过合同或协议的形式任命其中的一个合营方对
合营企业的日常活动进行管理,但其必须在各合营方已经一致同意的财务和经营政策范
围内行使管理权。当被投资单位处于法定重组或破产中,或者在向投资方转移资金的能
力受到严格的长期限制情况下经营时,通常投资方对被投资单位可能无法实施共同控
制。但如果能够证明存在共同控制,合营各方仍应当按照长期股权投资准则的规定采用
权益法核算。
②存在以下一种或几种情况时,确定对被投资单位具有重大影响:A.在被投资单
位的董事会或类似权力机构中派有代表。B.参与被投资单位的政策制定过程,包括股利
分配政策等的制定。C.与被投资单位之间发生重要交易。D.向被投资单位派出管理人员。
E.向被投资单位提供关键技术资料。
(4)长期股权投资减值测试方法及减值准备计提方法:
本公司在资产负债表日对长期股权投资进行逐项检查,根据被投资单位经营政策、
法律环境、市场需求、行业及盈利能力等的各种变化判断长期股权投资是否存在减值迹
象。当长期股权投资可收回金额低于账面价值时,将可收回金额低于长期股权投资账面
价值的差额作为长期股权投资减值准备予以计提。资产减值损失一经确认,在以后会计
期间不再转回。
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10、固定资产
(1)固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用年限超过一年
的单位价值较高的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时,按取得时的实际成本予
以确认:
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业;
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
与固定资产有关的后续支出,符合上述确认条件的,计入固定资产成本;不符合上
述确认条件的,发生时计入当期损益。
(2)各类固定资产的折旧方法
本公司固定资产折旧采用年限平均法。
各类固定资产的折旧年限、残值率和年折旧率如下:
固定资产类别 预计残值率(%) 预计使用寿命 年折旧率(%)
房屋及建筑物 10% 30 年 3
通用设备 10% 5年 18
专用设备 10% 5年 18
运输设备 10% 5年 18
其他设备 10% 3-5 年 30-18
(3)固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
本公司在资产负债表日对各项固定资产进行判断,当存在减值迹象,估计可收回金
额低于其账面价值时,账面价值减记至可收回金额,减记的金额确认为资产减值损失,
计入当期损益,同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认,在以后会计期
间不再转回。当存在下列迹象的,表明固定资产资产可能发生了减值:
①资产的市价当期大幅度下跌,其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预
计的下跌;
②企业经营所处的经济、技术或法律等环境以及资产所处的市场在当期或将在近
期发生重大变化,从而对企业产生不利影响;
③市场利率或者其他市场投资回报率在当期已经提高,从而影响企业用来计算资
产预计未来现金流量现值的折现率,导致资产可收回金额大幅度降低;
④有证据表明资产已经陈旧过时或其实体已经损坏;
⑤资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置;
⑥企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期,如:资产
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所创造的净现金流量或者实现的营业利润(或者损失)远远低于预计金额等;
⑦其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
11、在建工程
(1)在建工程的分类
本公司在建工程以立项项目进行分类。
(2)在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程达到预定可使用状态时,按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使
用状态但尚未办理竣工决算的,先按估计价值转入固定资产,待办理竣工决算后再按实
际成本调整原暂估价值,但不再调整原已计提的折旧。
(3)在建工程减值测试方法、减值准备计提方法
本公司于资产负债表日对在建工程进行全面检查,如果有证据表明在建工程已经发
生了减值,估计可收回金额低于其账面价值时,账面价值减记至可收回金额,减记的金
额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失
一经确认,在以后会计期间不再转回。存在下列一项或若干项情况的,应当对在建工程
进行减值测试:
①长期停建并且预计在未来 3 年内不会重新开工的在建工程;
②所建项目无论在性能上,还是在技术上已经落后,并且给企业带来的经济利益
具有很大的不确定性;
③其他足以证明在建工程已经发生减值的情形
12、借款费用
(1)借款费用资本化的确认原则和资本化期间
本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同
时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本:
①资产支出已经发生;
②借款费用已经发生;
③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额,计入发生当期的损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断,且中断时间连续超
过 3 个月的,暂停借款费用的资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时,停止其
借款费用的资本化;以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
(2)借款费用资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的,应当以专门借款当期实
际发生的利息费用,减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时
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性投资取得的投资收益后的金额,确定为专门借款利息费用的资本化金额。
购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的,一般借款应予资本化的利
息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款
的资本化率计算。
13、无形资产
(1)无形资产的计价方法
无形资产按成本进行初始计量。
(2)无形资产使用寿命及摊销
根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论
证等综合因素判断,能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的,作为使用寿命有
限的无形资产;无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的,视为使用寿命不确
定的无形资产。
对使用寿命有限的无形资产,估计其使用寿命时通常考虑以下因素:①运用该资产
生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息;②技术、工艺等方面
的现阶段情况及对未来发展趋势的估计;③以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求
情况;④现在或潜在的竞争者预期采取的行动;⑤为维持该资产带来经济利益能力的预
期维护支出,以及公司预计支付有关支出的能力;⑥对该资产控制期限的相关法律规定
或类似限制,如特许使用期、租赁期等;⑦与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。
使用寿命有限的无形资产,在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预
期实现方式系统合理地摊销,无法可靠确定预期实现方式的,采用直线法摊销。
(3)寿命不确定的无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核,如果重新
复核后仍为不确定的,应当在资产负债表日进行减值测试。当无形资产的可收回金额低
于其账面价值时,将资产的账面价值减记至可收回金额,减记的金额确认为资产减值损
失,计入当期损益,同时计提相无形资产减值准备。无形资产减值损失一经确认,在以
后会计期间不再转回。存在下列一项或多项以下情况的,对无形资产进行减值测试:
A.该无形资产已被其他新技术等所替代,使其为企业创造经济利益的能力受到重大
不利影响;
B.该无形资产的市价在当期大幅下跌,并在剩余年限内可能不会回升;
C.其他足以表明该无形资产的账面价值已超过可收回金额的情况。
14、长期待摊费用
本公司长期待摊费用是指已经发生但应由本年和以后各期负担的分摊期限在 1 年
以上的各项费用。长期待摊费用按实际支出入账,在项目受益期内平均摊销。
15、预计负债
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(1)预计负债的确认标准
当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、重组义务、
固定资产弃置义务等或有事项相关的义务同时符合以下条件,则将其确认为负债:
① 该义务是公司承担的现时义务;
② 该义务的履行很可能导致经济利益流出公司;
③ 该义务的金额能够可靠地计量。
公司的亏损合同和承担的重组义务符合上述条件的,确认为预计负债。
(2)预计负债的计量
预计负债按照履行相关现时义务可能导致经济利益流出的最佳估计数进行初始计
量,并综合考虑与或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。货币时间价
值影响重大的,通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。于资产负债表日
对预计负债的账面价值进行复核,并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。因时
间推移导致的预计负债账面价值的增加金额,确认为利息费用。
(3)最佳估计数的确定方法
如果所需支出存在一个金额范围,则最佳估计数按该范围的上、下限金额的平均数
确定;如果所需支出不存在一个金额范围,则按如下方法确定:
① 或有事项涉及单个项目时,最佳估计数按最可能发生的金额确定;
② 或有事项涉及多个项目时,最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确
定。清偿确认的负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿的,则补偿金额在
基本确定能收到时,作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。
16、收入
收入确认原则和计量方法:
(1)商品销售收入
本公司商品销售收入同时满足下列条件时才能予以确认:
① 本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方;
② 本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品
实施有效控制;
③ 收入的金额能够可靠地计量;
④ 相关的经济利益很可能流入企业;
⑤ 相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
(2)建造合同收入
① 当建造合同的结果可以可靠地估计时,与其相关的合同收入和合同费用在资产
负债表日按完工百分比法予以确认。完工百分比法,是指根据合同完工进度确认合同收
入和合同费用的方法。合同完工程度按照累计实际发生的合同费用占合同预计总成本的
29
比例确定。
固定造价合同的结果能够可靠估计,是指同时满足下列条件:
a、合同总收入能够可靠地计量;
b、与合同相关的经济利益很可能流入企业;
c、实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量;
d、合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。
成本加成合同的结果能够可靠估计,是指同时满足下列条件:
a、与合同相关的经济利益很可能流入企业;
b、实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量。
在资产负债表日,按照合同总收入乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认收入
后的金额,确认为当期合同收入;同时,按照合同预计总成本乘以完工进度扣除以前会
计期间累计已确认费用后的金额,确认为当期合同费用。因合同工程变更而产生的收入、
索赔及奖励会在与客户达成协议时记入合同收入。
② 建造合同的结果不能可靠估计的,分别下列情况处理:
a、合同成本能够收回的,合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认,合同
成本在其发生的当期确认为合同费用。
b、合同成本不可能收回的,在发生时立即确认为合同费用,不确认合同收入。
③ 如果合同总成本很可能超过合同总收入,则预期损失立即确认为费用。
(3)提供劳务
① 本公司在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的,采用完工百分比
法确认提供劳务收入。完工百分比法,是指按照提供劳务交易的完工进度确认收入与费
用的方法。
提供劳务交易的结果能够可靠估计,是指同时满足下列条件:
a、收入的金额能够可靠地计量;
b、相关的经济利益很可能流入企业;
c、交易的完工进度能够可靠地确定;
d、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
② 提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的,分别下列情况处理:
a、已经发生的劳务成本预计能够得到补偿,按已经发生的劳务成本金额确认提供
劳务收入,并按相同金额结转劳务成本;
b、已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿,将已经发生的劳务成本计入当期损
益不确认劳务收入。
(4)让渡资产使用权
让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入等,在同时满足以下条件时予以确
30
认:
① 与交易相关的经济利益能够流入企业公司;
② 收入的金额能够可靠地计量。
利息收入金额,按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
使用费收入金额,按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
17、政府补助
(1)政府补助的确认条件
① 企业能够满足政府补助所附条件;
② 企业能够收到政府补助。
(2)政府补助的类型及会计处理方法
①与资产相关的政府补助,公司取得时确认为递延收益,自相关资产达到预定可使
用状态时,在该资产使用寿命内平均分配,分次计入以后各期的损益。相关资产在使用
寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的,将尚未分配的递延收益余额一次性转入
资产处置当期的损益。
②与收益相关的政府补助,用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的,取得时确
认为递延收益,在确认相关费用的期间计入当期损益;用于补偿公司已发生的相关费用
或损失的,取得时直接计入当期损益。
(3)政府补助的计量
政府补助为货币性资产的,按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产
的,按照公允价值计量;公允价值不能可靠取得的,按照名义金额计量。
(4)已确认的政府补助需要返还的,分别下列情况处理:
①存在相关递延收益的,冲减相关递延收益账面余额,超出部分计入当期损益。
②不存在相关递延收益的,直接计入当期损益。
18、递延所得税资产和递延所得税负债
本公司采用资产负债表债务法对企业所得税进行核算。
本公司根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额,按照预期收回该资产
或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
(1)递延所得税资产的确认依据
① 本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限,确认由
可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是同时具有下列特征的交易中因资产或负
债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认:
a、该项交易不是企业合并;
b、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)。
② 本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,同时
31
满足下列条件的,确认相应的递延所得税资产:
a、暂时性差异在可预见的未来很可能转回;
b、未来很可能获得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
③ 本公司对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,以很可能获得用来抵
扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限,确认相应的递延所得税资产。
(2)递延所得税负债的确认
除下列情况产生的递延所得税负债以外,本公司确认所有应纳税暂时性差异产生的
递延所得税负债:
① 商誉的初始确认;
② 同时满足具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认:
a、该项交易不是企业合并;
b、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)。
③ 本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资产生相关的应纳税暂时性差异,
同时满足下列条件的:
a、投资企业能够控制暂时性差异的转回的时间;
b、该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
(3)资产负债表日,对递延所得税资产的账面价值进行复核,如果未来期间很可
能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,则减记递延所得税资
产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时,转回减记的金额。
19、经营租赁和融资租赁
(1)经营租赁
①本公司作为经营租赁承租人时,将经营租赁的租金支出,在租赁期内各个期间
按照直线法或根据租赁资产的使用量计入当期损益。作为承租人发生的初始直接费用,
计入管理费用,或有租金于发生时确认为当期费用。出租人提供免租期的,本公司将租
金总额在不扣除免租期的整个租赁期内,按直线法或其他合理的方法进行分摊,免租期
内确认租金费用及相应的负债。出租人承担了承租人某些费用的,本公司按该费用从租
金费用总额中扣除后的租金费用余额在租赁期内进行分摊。
②本公司作为经营租赁出租人时,采用直线法将收到的租金在租赁期内确认为收
益。初始直接费用,计入当期损益。金额较大的予以资本化,在整个经营租赁期内按照
与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计
入当期收益。出租人提供免租期的,出租人将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内,
按直线法或其他合理的方法进行分配,免租期内出租人也确认租金收入。承担了承租人
某些费用的,本公司按该费用自租金收入总额中扣除后的租金收入余额在租赁期内进行
分配。
32
(2)融资租赁
①本公司作为融资租赁承租人时,在租赁期开始日,将租赁开始日租赁资产公允
价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值,将最低租赁付款额
作为长期应付款的入账价值,其差额作为未确认融资费用。在租赁期内各个期间采用实
际利率法进行分摊,确认为当期融资费用,计入财务费用。发生的初始直接费用,应当
计入租入资产价值。
在计提融资租赁资产折旧时,本公司采用与自有应折旧资产相一致的折旧政策,折
旧期间以租赁合同而定。如果能够合理确定租赁期届满时本公司将会取得租赁资产所有
权,以租赁期开始日租赁资产的寿命作为折旧期间;如果无法合理确定租赁期届满后本
公司是否能够取得租赁资产的所有权,以租赁期与租赁资产寿命两者中较短者作为折旧
期间。
②本公司作为融资租赁出租人时,于租赁期开始日将租赁开始日最低租赁应收款额
与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值,计入资产负债表的长期应收款,
同时记录未担保余值;将最低租赁应收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值
之和的差额作为未实现融资收益,在租赁期内各个期间采用实际利率法确认为租赁收
入,计入租赁收入/业务业务收入。
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁,其所有权最
终可能转移,也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
(1)本公司作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损
益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
(2)本公司作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大
的初始直接费用于发生时予以资本化,在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基
础分期计入当期损益;其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金
于实际发生时计入当期损益。
(3)本公司作为承租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日,将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中
较低者作为租入资产的入账价值,将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值,其差
额作为未确认融资费用。此外,在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的,可归属于租
赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的
余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于
实际发生时计入当期损益。
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(4)本公司作为出租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日,将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资
租赁款的入账价值,同时记录未担保余值;将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保
余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资
收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于
实际发生时计入当期损益。
20、职工薪酬
本公司在职工提供服务的会计期间,将应付的职工薪酬确认为负债。
本公司按规定参加由政府机构设立的职工社会保障体系,包括基本养老保险、医疗
保险、住房公积金及其他社会保障制度,相应的支出于发生时计入相关资产成本或当期
损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系,或为鼓励职工自愿接受裁减而提
出给予补偿的建议,本公司在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债,并计
入当期损益:本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利
时;本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服
务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等,在符合预计负
债确认条件时,计入当期损益(辞退福利)。
21、主要会计政策、会计估计的变更
(1)会计政策变更:
①因执行新企业会计准则导致的会计政策变更
2014 年初,财政部分别以财会[2014]6 号、7 号、8 号、10 号、11 号、14 号及 16
号发布了《企业会计准则第 39 号——公允价值计量》、《企业会计准则第 30 号——财
务报表列报(2014 年修订)》、《企业会计准则第 9 号——职工薪酬(2014 年修订)》、
《企业会计准则第 33 号——合并财务报表(2014 年修订)》、《企业会计准则第 40
号——合营安排》、《企业会计准则第 2 号——长期股权投资(2014 年修订)》及《企
业会计准则第 41 号——在其他主体中权益的披露》,要求自 2014 年 7 月 1 日起在所有
执行企业会计准则的企业范围内施行,鼓励在境外上市的企业提前执行。同时,财政部
以财会[2014]23 号发布了《企业会计准则第 37 号——金融工具列报(2014 年修订)》
(以下简称“金融工具列报准则”),要求在 2014 年年度及以后期间的财务报告中按
照该准则的要求对金融工具进行列报。
本公司于 2014 年 7 月 1 日开始执行前述除金融工具列报准则以外的 7 项新颁布或
修订的企业会计准则,在编制 2014 年年度财务报告时开始执行金融工具列报准则,并
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根据各准则衔接要求进行了调整,对当期和列报前期财务报表项目及金额的影响如下:
对 2014 年 1 月 1 日/2013 年度相
准则 会计政策变更的内容及其对本公司的影响 关财务报表项目的影响金额
名称 说明 影响金额
项目名称
增加+/减少-
《企业会计准 《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》 长期股权投
-10,500,000.00
则第 2 号—— 规定了长期股权投资是指本公司对被投资单 资
长期股权投资 位具有控制、共同控制或重大影响的长期股
( 2014 年 修 权投资。
订)》 本公司对被投资单位不具有控制、共同控制
《企业会计准 或重大影响的长期股权投资,深圳市中金创 可供出售金
10,500,000.00
则第 37 号— 展融资担保股份有限公司持股比例 1.50%, 融资产
—金融工具列 作为可供出售金融资产处理。
报(2014 年修 本公司相应调减长期股权投资 1050 万元;调
订)》 增了可供出售金融资产 1050 万元。
(2)会计估计变更:无
22、前期会计差错更正:无
23、重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中,由于经营活动内在的不确定性,本公司需要对无法
准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于
本公司管理层过去的历史经验,并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估
计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。
然而,这些估计的不确定性所导致的结果可能造成对未来受影响的资产或负债的账面金
额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核,会计估计的变
更仅影响变更当期的,其影响数在变更当期予以确认;既影响变更当期又影响未来期间
的,其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日,本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域
如下:
(1)收入确认——建造合同
在建造合同结果可以可靠估计时,本公司采用完工百分比法在资产负债表日确认合
同收入。合同的完工百分比是依照本附注四、20、“收入确认方法”所述方法进行确认
的,在执行各该建造合同的各会计年度内累积计算。
在确定完工百分比、已发生的合同成本、预计合同总收入和总成本,以及合同可回
35
收性时,需要作出重大判断。项目管理层主要依靠过去的经验和工作作出判断。预计合
同总收入和总成本,以及合同执行结果的估计变更都可能对变更当期或以后期间的营业
收入、营业成本,以及期间损益产生影响,且可能构成重大影响。
(2)租赁的归类
本公司根据《企业会计准则第 21 号——租赁》的规定,将租赁归类为经营租赁和
融资租赁,在进行归类时,管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和
报酬实质上转移给承租人,或者本公司是否已经实质上承担与租入资产所有权有关的全
部风险和报酬,作出分析和判断。
(3)坏账准备计提
本公司根据应收款项的会计政策,采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于
评估应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与
原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备
的计提或转回。
(4)存货跌价准备
本公司根据存货会计政策,按照成本与可变现净值孰低计量,对成本高于可变现净
值及陈旧和滞销的存货,计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的
可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据,并且考虑持有存货
的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原
先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转
回。
(5)金融工具公允价值
对不存在活跃交易市场的金融工具,本公司通过各种估值方法确定其公允价值。这
些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、
市场波动率和相关性等方面进行估计,并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定
性,其变化会对金融工具的公允价值产生影响。
(6)持有至到期投资
本公司将符合条件的有固定或可确定还款金额和固定到期日且本公司有明确意图
和能力持有至到期的非衍生金融资产归类为持有至到期投资。进行此项归类工作需涉及
大量的判断。在进行判断的过程中,本公司会对其持有该类投资至到期日的意愿和能力
进行评估。除特定情况外(例如在接近到期日时出售金额不重大的投资),如果本公司
未能将这些投资持有至到期日,则须将全部该类投资重分类至可供出售金融资产,且在
本会计年度及以后两个完整的会计年度内不得再将该金融资产划分为持有至到期投资。
如出现此类情况,可能对财务报表上所列报的相关金融资产价值产生重大的影响,并且
可能影响本公司的金融工具风险管理策略。
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(7)持有至到期投资减值
本公司确定持有至到期投资是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断。发生减值
的客观证据包括发行方发生严重财务困难使该金融资产无法在活跃市场继续交易、无法
履行合同条款(例如,偿付利息或本金发生违约)等。在进行判断的过程中,本公司需
评估发生减值的客观证据对该项投资预计未来现金流的影响。
(8)可供出售金融资产减值
本公司确定可供出售金融资产是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断和假设,
以确定是否需要在利润表中确认其减值损失。在进行判断和作出假设的过程中,本公司
需评估该项投资的公允价值低于成本的程度和持续期间,以及被投资对象的财务状况和
短期业务展望,包括行业状况、技术变革、信用评级、违约率和对手方的风险。
(9)非金融非流动资产减值准备
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减
值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产,除每年进行的减值测试外,当其存在减值迹
象时,也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产,当存在迹象表明其账面金
额不可收回时,进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额,即公允价值减去处置费用后的净额和
预计未来现金流量的现值中的较高者,表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额,参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观
察到的市场价格,减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时,需要对该资产(或资产组)的产量、售价、相关经营
成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用
所有能够获得的相关资料,包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关
经营成本的预测。
本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组
组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时,本公司需要
预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量,同时选择恰当的折现率确定未来现金
流量的现值。
(10)折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后,在使用寿命内按直
线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命,以决定将计入每个报告期的折旧和摊
销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确
定的。如果以前的估计发生重大变化,则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
(11)开发支出
确定资本化的金额时,本公司管理层需要作出有关资产的预计未来现金流量、适用
37
的折现率以及预计受益期间的假设。
(12)递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内,本公司就所有未利用的税务
亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润
发生的时间和金额,结合纳税筹划策略,以决定应确认的递延所得税资产的金额。
(13)所得税
本公司在正常的经营活动中,有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确
定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最
终认定结果同最初估计的金额存在差异,则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和
递延所得税产生影响。
(14)内部退养福利及补充退休福利
本公司内部退养福利和补充退休福利费用支出及负债的金额依据各种假设条件确
定。这些假设条件包括折现率、平均医疗费用增长率、内退人员及离退人员补贴增长率
和其他因素。实际结果和假设的差异将在发生时立即确认并计入当年费用。尽管管理层
认为已采用了合理假设,但实际经验值及假设条件的变化仍将影响本公司内部退养福利
和补充退休福利的费用及负债余额。
(15)预计负债
本公司根据合约条款、现有知识及历史经验,对产品质量保证、预计合同亏损、延
迟交货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务,且履行
该等现时义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下,本公司对或有事项按履行相关
现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上
依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的风险、不确
定性及货币时间价值等因素。
其中,本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计
负债。预计负债时已考虑本公司近期的维修经验数据,但近期的维修经验可能无法反映
将来的维修情况。这项准备的任何增加或减少,均可能影响未来年度的损益。
五、税项
主要税种及税率
税种 具体税率情况
应税收入按17%的税率计算销项税,并按扣除当期允许抵扣的进
增值税
项税额后的差额计缴增值税。
营业税 按应税营业额的5%计缴营业税。
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的7%计缴。
企业所得税 按应纳税所得额的25%计缴。
38
税种 具体税率情况
教育费附加 按实际缴纳的流转税的5%计缴
房产税 按应纳税房产原值扣减 30%的 1.2%、出租收入的 12%计缴
六、合并财务报表项目注释
以下注释项目(含公司财务报表主要项目注释)除非特别指出,期初指 2014 年 12
月 31 日,期末指 2015 年 3 月 31 日。
1、货币资金
项 目 期末数 期初数
库存现金 1,370,346.23 364,017.01
银行存款 7,775,954.32 4,267,360.59
其他货币资金 26,827,145.40 6,827,145.40
合 计 35,973,445.95 11,458,523.00
注:其他货币资金 26,827,145.40 元为短期借款和黄金租赁业务保证金。
2、应收票据
应收票据分类
种 类 期末数 期初数
银行承兑汇票
商业承兑汇票
合 计
于 2015 年 3 月 31 日,账面价值为人民币 2000 万元(2014 年 12 月 31 日为人民
币 6980 万元)的票据已贴现。
3、应收账款
(1)应收账款分类披露
期末数
账面余额 坏账准备
类 别
计提比例 账面价值
金额 比例(%)
金额 (%)
单项金额重大并单独计提坏账准
备的应收款项
按信用风险特征组合计提坏账准 481,328,761.51 100.00 959,491.96 0.20 480,369,269.55
备的应收款项
单项金额不重大但单独计提坏账
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期末数
账面余额 坏账准备
类 别
计提比例 账面价值
金额 比例(%)
金额 (%)
准备的应收款项
合 计 481,328,761.51 100.00 959,491.96 0.20 480,369,269.55
(续)
期初数
账面余额 坏账准备
类 别
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额 (%)
单项金额重大并单独计提坏账准
备的应收款项
按信用风险特征组合计提坏账准 385,427,553.41 100.00 1,139,201.07 0.30 384,288,352.34
备的应收款项
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的应收款项
合 计 385,427,553.41 100.00 1,139,201.07 0.30 384,288,352.34
①组合中,按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末数
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例(%)
1-6 个月 466,055,404.89
7-12 个月 14,486,954.66 869,217.28 6
1至2年 553,712.30 55,371.23 10
2至3年 232,689.66 34,903.45 15
3至4年 20
4至5年 25
5 年以上 50
合 计 481,328,761.51 959,491.96
(2)应收账款中无持有公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东单位情况:无。
(3)应收账款金额前五名单位情况
占应收账款总额的
单位名称 与本公司关系 金额 年限
比例(%)
40
深圳市东方金钰珠宝实业有限公司 非关联方 111,862,858.72 半年以内 23.24
江苏省福麟珠宝首饰有限公司 非关联方 56,248,778.93 半年以内 11.69
深圳市福麒珠宝首饰有限公司 非关联方 55,197,411.81 半年以内 11.47
深圳市帝壹珠宝实业有限公司 非关联方 36,420,000.00 一年以内 7.57
天津金麒麟金饰有限公司 非关联方 27,413,313.00 半年以内 5.70
合 计 287,142,362.46 59.67
4、预付款项
(1)预付款项按账龄列示
期末数 期初数
账 龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 118,445,509.77 99.96 91,330,547.08 99.95
1至2年 50,000.00 0.04 50,000.00 0.05
2至3年
3 年以上
合 计 118,495,509.77 100.00 91,380,547.08 100.00
(2)按预付对象归集的期末数前五名的预付款情况
本公司按预付对象归集的期末数前五名预付账款汇总金额为 117,181,484.79
元,占预付账款期末数合计数的比例为 98.89%。
5、其他应收款
(1)其他应收款分类披露
期末数
账面余额 坏账准备
类 别
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
单项金额重大并单独计提坏账准
备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准 5,526,029.27 100.00 293,654.14 5.31 5,232,375.13
备的其他应收款
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的其他应收款
合 计 5,526,029.27 100.00 293,654.14 5.31 5,232,375.13
(续)
类 别 期初数
41
账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额 (%)
单项金额重大并单独计提坏账准
备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准 82,226,029.27 100.00 350,000.00 0.43 81,876,029.27
备的其他应收款
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的其他应收款
合 计 82,226,029.27 100.00 350,000.00 0.43 81,876,029.27
①年末单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款
无。
②组合中,按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末数
账 龄
其他应收款 坏账准备 计提比例(%)
1-6 个月 3,798,460.27
7-12 个月 727,569.00 43,654.14 6
1至2年 10
2至3年 15
3至4年 20
4至5年 1,000,000.00 250,000.00 25
5 年以上 50
合 计 5,526,029.27 293,654.14
注:确定该组合依据的说明
已单独计提减值准备的其他应收款除外,公司根据以前年度与之相同或相类似的、
按账龄段划分的具有类似信用风险特征的其他应收款组合的实际损失率为基础,结合现
时情况分析法确定坏账准备计提的比例。
(2)本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额 0 元;本年收回或转回坏账准备金额 56,345.86 元。
(3)本年实际核销的其他应收款情况:无。
(4)其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
保证金 2,737,569.00 3,837,569.00
关联方往来 1,788,460.27 77,388,460.27
42
与政府部门的往来 1,000,000.00 1,000,000.00
合 计 5,526,029.27 82,226,029.27
(5)按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款期
坏账准备
单位名称 款项性质 期末数 账龄 末数合计数的比
期末数
例(%)
深圳市银联宝融 保证金 2,000,000.00 1-6 个月 36.19
资担保股份有限
公司
深圳市粤圳实业 关联方往来 1,788,460.27 1-6 个月 32.37
有限公司
梅陇镇人民政府 与政府部门的往来 1,000,000.00 4-5 年 18.10 250,000.00
深圳市特发保税 保证金 634,569.00 7-12 个月 11.48 38,074.14
实业有限公司
保证金 保证金 103,000.00 一年以内 1.86 5,580.00
合 计 5,526,029.27 100.00 293,654.14
6、存货
(1)存货分类
期末数
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 487,799,624.10 487,799,624.10
库存商品 379,673,578.04 2,798,154.80 376,875,423.24
包装物 56,027.68 56,027.68
委托加工物资
在产品 253,942,483.46 797,831.33 253,144,652.13
合 计 1,121,471,713.28 3,595,986.13 1,117,875,727.15
(续)
期初数
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 533,081,393.43 533,081,393.43
库存商品 289,021,687.39 1,059,271.73 287,962,415.66
包装物 56,027.68 56,027.68
委托加工物资
43
在产品 174,430,157.51 174,430,157.51
合 计 996,589,266.01 1,059,271.73 995,529,994.28
(2)存货跌价准备
本年增加金额 本年减少金额
项 目 期初数 期末数
计提 其他 转回或转销 其他
原材料
库存商品 1,059,271.73 2,798,154.80 1,059,271.73 2,798,154.80
包装物
委托加工物资
在产品 797,831.33 797,831.33
合 计 1,059,271.73 3,595,986.13 1,059,271.73 3,595,986.13
(3)存货跌价准备计提依据及本年转回或转销原因
计提存货跌价准备的 本年转回存货跌价准备 本年转销存货跌价准备
项 目
具体依据 的原因 的原因
在产品账面余额与继
在产品 续加工成本的合计低
于可变现净值
库存商品的账面余额 已计提存货跌价准备库
库存商品
低于可变现净值 存商品出售
7、其他流动资产
项 目 期末数 期初数
发票未到及未抵扣进项税 140,113,280.88 126,864,268.44
本公司在集团资金池存款 713,656.11 8,716.06
合 计 140,826,936.99 126,872,984.50
8、可供出售金融资产
(1)可供出售金融资产情况
期末数 期初数
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
可供出售债务工具
可供出售权益工具 10,500,000.00 10,500,000.00 10,500,000.00 10,500,000.00
其中:按公允价值计
量的
按成本计量的 10,500,000.00 10,500,000.00 10,500,000.00 10,500,000.00
44
其他
合 计 10,500,000.00 10,500,000.00 10,500,000.00 10,500,000.00
(2)期末按成本计量的可供出售金融资产
账面余额 减值准备
在被投
本 本 本 本 本年
资单位
被投资单位 年 年 年 年 现金
期初 期末 期初 期末 持股比
增 减 增 减 红利
例(%)
加 少 加 少
深圳市中金 10,500,000.00 10,500,000.00 1.43
创展融资担
保股份有限
公司
合 计 10,500,000.00 10,500,000.00 —
(3)本年可供出售金融资产减值的变动情况:无
9、固定资产
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 其他 合 计
一、账面原值
1、期初数 87,261,611.46 88,555,650.48 4,093,081.70 1,012,275.97 180,922,619.61
2、本年增加金额 268,151.88 268,151.88
(1)购置 268,151.88 268,151.88
(2)在建工程转
入
(3)企业合并增
加
3、本年减少金额
(1)处置或报废
(2)转出至投资
性房地产
4、期末数 87,261,611.46 88,823,802.36 4,093,081.70 1,012,275.97 181,190,771.49
二、累计折旧
1、期初数 4,480,202.18 46,319,753.32 1,186,816.68 627,218.71 52,613,990.89
2、本年增加金额 654,462.06 4,029,422.17 191,229.09 39,216.45 4,914,329.77
(1)计提 654,462.06 4,029,422.17 191,229.09 39,216.45 4,914,329.77
45
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 其他 合 计
3、本年减少金额
(1)处置或报废
4、期末数 5,134,664.24 50,349,175.49 1,378,045.77 666,435.16 57,528,320.66
三、减值准备
1、期初数
2、本年增加金额
(1)计提
3、本年减少金额
(1)处置或报废
4、期末数
四、账面价值
1、年末账面价值 82,126,947.22 38,474,626.87 2,715,035.93 345,840.81 123,662,450.83
2、年初账面价值 82,781,409.28 42,235,897.16 2,906,265.02 385,057.26 128,308,628.72
注:①本期折旧额为 4,914,329.77 元。
②所有权受到限制的固定资产情况:于 2015 年 3 月 31 日,账面价值约为
62,449,467.76 元(原值 67,778,013.61 元)的房屋、建筑物作为 28,400,000.00 元的工行
借款的抵押物。
10、无形资产
项 目 土地使用权 专有技术 商标 合 计
一、账面原值
1、期初数 15,199,496.42 143,360.00 91,450.00 15,434,306.42
2、本年增加金额
(1)购置
(2)内部研发
3、本年减少金额
(1)处置
4、期末数 15,199,496.42 143,360.00 91,450.00 15,434,306.42
二、累计摊销
1、期初数 1,171,627.85 9,852.00 7,311.67 1,188,791.52
2、本年增加金额 94,996.85 3,584.00 2,286.25 100,867.10
(1)计提 94,996.85 3,584.00 2,286.25 100,867.10
3、本年减少金额
46
项 目 土地使用权 专有技术 商标 合 计
(1)处置
4、期末数 1,266,624.70 13,436.00 9,597.92 1,289,658.62
三、减值准备
1、期初数
2、本年增加金额
(1)计提
3、本年减少金额
(1)处置
4、期末数
四、账面价值
1、年末账面价值 13,932,871.72 129,924.00 81,852.08 14,144,647.80
2、年初账面价值 14,027,868.57 133,508.00 84,138.33 14,245,514.90
注:① 本期摊销金额为 100,867.10 元。
② 于 2015 年 3 月 31 日,账面价值人民币 13,932,871.72 元无形资产所有权受到
限制,系本公司以账面价值为人民币 13,932,871.72 元的土地使用权为抵押,取得工
行借款人民币 28,400,000.00 元,2015 年 1-3 月,该土地使用权的摊销额为人民币
94,996.85 元。
11、递延所得税资产/递延所得税负债
(1)未经抵销的递延所得税资产明细
期末数 期初数
项 目 可抵扣暂时性 可抵扣暂时性
递延所得税资产 递延所得税资产
差异 差异
资产减值准备 4,555,478.08 1,138,869.52 2,198,472.80 549,618.20
内部销售存货未实现收益 2,378,817.72 594,704.43 945,862.60 236,465.65
合 计 6,934,295.80 1,733,573.95 3,144,335.40 786,083.85
(2)未经抵销的递延所得税负债明细
期末数 期初数
项 目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
公允价值变动损益 29,213,000.00 7,303,250.00 24,139,060.00 6,034,765.00
合 计 29,213,000.00 7,303,250.00 24,139,060.00 6,034,765.00
12、短期借款
短期借款分类
47
借款类别 期末数 期初数
保证、抵押、质押借款 226,386,520.00 77,986,520.00
信用借款
合 计 226,386,520.00 77,986,520.00
注 1:①短期借款中 8000 万元光大银行借款由颐和黄金、洪佛松、洪晓璇、谢小
英提供保证,由洪俊业房产作为抵押。②短期借款 5000 万元江苏银行借款由颐和黄金、
海丰金桔莱、洪佛松提供保证。③短期借款 1958.652 万元宁波银行借款由洪佛松、谢
和宇、谢小英、深圳市银联宝融资提供保证。④短期借款中有 1680 万元工商银行借款
由谢和宇、洪佛松、海丰县金桔莱黄金珠宝首饰有限公司。⑤短期借款中有 6000 万元
交通银行借款由新宝珠宝有限公司、洪佛松以分别持有 50%所有权的房产提供抵押,
由谢和宇、洪佛松、谢小英提供保证。
注 2:抵押资产类别以及金额,参见附注六、6,和附注六、9,和附注六、10,
及附注六、39。
注 3:提供保证、担保方的关联关系参见附注十、5、(2)
13、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
项 目 期末公允价值 期初公允价值
黄金租赁业务 310,888,300.00 316,383,900.00
合 计 310,888,300.00 316,383,900.00
14、应付账款
(1)应付账款列示
项 目 期末数 期初数
1 年以内(含 1 年) 19,768,973.00 19,362,517.79
1 年以上
合 计 19,768,973.00 19,362,517.79
(2)报告期应付账款中无应付持本公司 5%(含 5%)以上有表决权股份的股东
单位或关联方款项情况。
15、预收款项
(1)预收款项列示
项 目 期末数 期初数
1 年以内(含 1 年) 161,951,311.27 146,482,019.61
1至2年 16,379,745.49 3,911,827.99
2至3年 207,000.00 207,000.00
3 年以上
48
项 目 期末数 期初数
合 计 178,538,056.76 150,600,847.60
(2)报告期预收款项中无预收持有公司 5%(含 5%)以上有表决权股份的股东单
位或关联方款项情况。
(3)账龄超过 1 年的大额预收款项情况的说明
债权人名称 金额 未结转的原因
邯郸市金翠满缘珠宝有限公司 6,119,547.84 尚未交付货物
尚未交付货物
深圳市金麒隆黄金珠宝首饰有限公司 4,964,525.65
尚未交付货物
厦门和合家辉珠宝有限公司 2,800,000.00
合 计 13,884,073.49
注:于 2015 年 3 月 31 日,账龄超过一年的预收款项为 16,586,745.49 元,主要
为预收黄金饰品的预收款,鉴于尚未交付货物,该款项尚未结清。金麒隆黄金珠宝首饰
有限公司为关联方,预收账款 9,922,827.65 元,其中一年以上金额 4,964,525.65 元。
16、应付职工薪酬
(1)应付职工薪酬列示
项目 期初数 本年增加 本年减少 期末数
一、短期薪酬 3,637,160.00 12,425,843.73 11,694,265.73 4,368,738.00
二、离职后福利-设定提存计划 647,335.76 647,335.76
三、辞退福利
四、一年内到期的其他福利
合 计 3,637,160.00 13,073,179.49 12,341,601.49 4,368,738.00
(2)短期薪酬列示
项目 期初数 本年增加 本年减少 期末数
1、工资、奖金、津贴和 3,637,160.00 12,105,401.36 11,373,823.36 4,368,738.00
补贴
2、职工福利费 32,218.00 32,218.00
3、社会保险费 243,001.17 243,001.17
其中:医疗保险费 196,793.00 196,793.00
工伤保险费 28,113.98 28,113.98
生育保险费 18,094.19 18,094.19
4、住房公积金 45,223.20 45,223.20
5、工会经费和职工教育
经费
49
项目 期初数 本年增加 本年减少 期末数
6、短期带薪缺勤
7、短期利润分享计划
合 计 3,637,160.00 12,425,843.73 11,694,265.73 4,368,738.00
(3)设定提存计划列示
项目 期初数 本年增加 本年减少 期末数
589,345.29 589,345.29
1、基本养老保险
57,990.47 57,990.47
2、失业保险费
3、企业年金缴费
647,335.76 647,335.76
合 计
17、应交税费
项 目 期末数 期初数
增值税 1,882,537.52 919,606.78
营业税 89,423.01 89,423.01
消费税
所得税 14,773,799.89 13,929,491.72
城市维护建设税 125,565.68 70,632.08
房产税 213,876.36
土地使用税 9,180.00
个人所得税 29,565.02 45,226.39
教育费附加 59,158.81 30,270.89
水利建设基金
城市生活垃圾处理费
印花税 122,569.01 235,159.05
地方教育费附加 39,439.21 20,180.60
堤围费 31,297.16 26,049.15
合 计 17,376,411.67 15,366,039.67
18、应付利息
项 目 期末数 期初数
黄金租赁利息 1,441,268.94 741,809.65
短期借款 356,854.67 111,833.33
长期借款 23,393.33 59,344.09
合 计 1,821,516.94 912,987.07
50
19、其他应付款
(1)按款项性质列示其他应付款
项 目 期末数 期初数
1 年以内(含 1 年) 2,000,000.00 2,000,000.00
1-2 年 1,500,000.00
2-3 年 (含 3 年)
3 年以上
合 计 3,500,000.00 2,000,000.00
(2)报告期其他应付款中无应付持本公司 5%(含 5%)以上有表决权股份的股
东单位或关联方款项情况。
(3)账龄超过 1 年的重要其他应付款
项 目 期末数 未偿还或结转的原因
陆河日昇贸易有限公司 1,500,000.00 资金紧张,暂未偿还
合 计 1,500,000.00
20、一年内到期的非流动负债
项 目 年末余额 年初余额
1 年内到期的长期借款 11,600,000.00 9,000,000.00
1 年内到期的应付债券
1 年内到期的长期应付款
合 计 11,600,000.00 9,000,000.00
21、长期借款
(1)长期借款分类
借款类别 期末数 期初数
质押借款
抵押借款 11,600,000.00 20,000,000.00
保证借款
信用借款 -
减:一年内到期的长期借款 11,600,000.00 9,000,000.00
合 计 0.00 11,000,000.00
(2)金额前五名的长期借款
借款 借 款 期末数 期初数
利率
项 目 起 终 币种
(%)
始日 止日 外币 本币金额 外币 本币金额
51
金额 金额
2013 2016
工行海丰 人 民
年1月 年1月 6.60% 11,600,000.00 20,000,000.00
支行 币
24 日 22 日
合 计 11,600,000.00 28,700,000.00
注 1: 于 2015 年 3 月 31 日,账面价值约为 62,449,467.76 元的房屋、建筑物及
13,932,871.72 元无形资产作为 11,600,000.00 元的工行长期借款和 16,800,000.00 元
的工行短期借款的抵押物
注 2:抵押资产类别以及金额,参见附注六、9 和附注六、10 及附注六、39。
22、实收资本
本年增减变动(+ 、-)
项目 期初数 发行 公积金 期末数
送股 其他 小计
新股 转股
实收资本 1,000,000,000.00 1,000,000,000.00
23、资本公积
项 目 期初数 本年增加 本年减少 期末数
资本溢价 155,000.00 155,000.00
其他资本公积
合 计 155,000.00 155,000.00
24、盈余公积
项 目 期初数 本年增加 本年减少 期末数
法定盈余公积 23,351,631.78 3,537,496.63 26,889,128.41
任意盈余公积
储备基金
企业发展基金
其他
合 计 23,351,631.78 3,537,496.63 26,889,128.41
注:根据公司法、章程的规定,本公司按净利润的 10%提取法定盈余公积金。法
定盈余公积累计额为本公司注册资本 50%以上的,可不再提取。
本公司在提取法定盈余公积金后,可提取任意盈余公积金。经批准,任意盈余公积
金可用于弥补以前年度亏损或增加股本。
25、未分配利润
项 目 2015 年 1-3 月 2014 年度
52
项 目 2015 年 1-3 月 2014 年度
调整前上年末未分配利润 209,455,289.03 121,734,098.86
调整年初未分配利润合计数(调增+,调减-)
调整后年初未分配利润 209,455,289.03 121,734,098.86
加:本年归属于母公司股东的净利润 34,300,249.94 97,488,316.83
减:提取法定盈余公积 3,537,496.63 9,767,126.66
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利
转作股本的普通股股利
年末未分配利润 240,218,042.34 209,455,289.03
26、营业收入和营业成本
(1)收入和成本列示
2015 年 1-3 月 2014 年度
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 872,951,335.96 813,704,831.54 3,963,560,866.58 3,775,064,445.62
其他业务 407,521.37 403,004.93 71,221,047.63 70,682,727.40
合 计 873,358,857.33 814,107,836.47 4,034,781,914.21 3,845,747,173.02
(2)主营业务(分行业)
2015 年 1-3 月 2014 年度
行业名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
黄金首饰批发 840,913,730.17 800,491,332.11 3,879,952,495.36 3,741,914,796.59
加工 36,703,783.20 16,446,721.71 102,787,239.51 52,084,584.34
小计 877,617,513.37 816,938,053.82 3,982,739,734.87 3,793,999,380.93
减:内部抵销数 4,666,177.41 3,233,222.28 19,178,868.29 18,934,935.31
合 计 872,951,335.96 813,704,831.54 3,963,560,866.58 3,775,064,445.62
(3)主营业务(分产品)
2015 年 1-3 月 2014 年度
产品名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
金条 322,631,454.40 313,368,377.42 1,867,084,948.42 1,829,689,845.85
黄金饰品 501,899,775.10 476,011,907.32 1,639,986,880.45 1,601,106,127.92
镶嵌饰品 14,355,226.44 9,607,638.43 95,568,612.07 52,568,574.26
其他 2,027,274.23 1,503,408.94 277,312,054.42 258,550,248.56
53
2015 年 1-3 月 2014 年度
产品名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
加工 36,703,783.20 16,446,721.71 102,787,239.51 52,084,584.34
小计 877,617,513.37 816,938,053.82 3,982,739,734.87 3,793,999,380.93
减:内部抵销数 4,666,177.41 3,233,222.28 19,178,868.29 18,934,935.31
合 计 872,951,335.96 813,704,831.54 3,963,560,866.58 3,775,064,445.62
(4)主营业务(分地区)
2015 年 1-3 月 2014 年度
地区名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
安徽省 4,170,305.12 3,808,505.95 1,786,324.78 1,774,214.29
北京市 22,878,628.06 20,873,097.86 607,038,626.82 595,618,833.88
福建省 8,350,863.47 7,578,573.18 8,792,065.81 7,319,085.47
甘肃省 2,124,309.84 2,050,823.13 37,994,492.80 36,366,090.23
广东省 488,916,837.30 459,571,072.44 1,805,906,723.53 1,688,542,303.95
广西 4,176,198.27 4,025,147.84 14,060,711.04 13,622,693.98
海南省 305,308.55 296,901.96
河北省 5,095,376.76 4,869,267.08 32,312,333.94 30,426,082.36
河南省 24,685,346.80 23,353,540.90 368,587,184.50 364,846,766.99
黑龙江省 21,370,552.10 20,824,220.99 53,920,398.04 52,490,879.56
湖北省 13,772,678.57 12,909,622.41 43,221,987.28 43,584,344.96
湖南省 1,311,768.20 1,241,279.09 50,166,808.69 48,038,223.86
吉林省 965,368.38 966,945.77
江苏省 87,017,078.04 84,313,477.14 237,157,290.07 233,081,993.47
江西省 235,533.33 231,738.44 47,853,508.79 47,839,135.20
辽宁省 89,267,225.47 85,209,935.81 186,566,949.54 183,930,105.98
内蒙古 3,382,170.09 3,143,438.96 4,557,214.53 4,305,523.45
宁夏 12,991.45 12,920.00 5,848,356.73 5,502,881.59
山东省 14,177,908.05 10,887,542.69 85,897,147.28 71,825,382.07
山西省 1,722,656.41 1,679,313.79 37,077,984.72 37,706,416.35
陕西省 1,699,340.53 1,599,216.51 19,860,778.85 18,479,600.74
上海市 17,758,756.55 10,299,060.77 61,800,474.15 47,532,380.13
四川省 6,393,202.40 5,980,616.27 33,150,037.57 31,640,247.74
天津市 42,018,148.46 40,326,480.27 197,476,862.02 192,107,133.32
54
2015 年 1-3 月 2014 年度
地区名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
西藏 599,436.75 571,733.54
新疆 46,720.51 44,745.76
云南省 66,734.19 71,299.98
浙江省 11,893,281.20 8,408,914.78 20,004,575.18 16,036,534.39
重庆 520,179.49 507,025.24 538,461.54 495,964.65
小计 872,951,335.96 813,704,831.54 3,963,560,866.58 3,775,064,445.62
减:内部抵销数
合 计 872,951,335.96 813,704,831.54 3,963,560,866.58 3,775,064,445.62
(5)报告期内各年度/期间前五名客户的营业收入情况
年度/期间 前五名客户营业收入合计 占同期营业收入的比例(%)
2015 年 1-3 月 319,930,855.80 36.63
2014 年度 1,437,305,334.96 35.62
27、营业税金及附加
项 目 2015 年 1-3 月 2014 年度
营业税
城市维护建设税 316,195.89 1,609,439.89
教育费附加 149,728.88 745,769.25
地方教育费附加 99,819.27 497,477.62
合 计 565,744.04 2,852,686.76
注:各项营业税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
28、销售费用
项 目 2015 年 1-3 月 2014 年度
工资 1,613,719.55 6,051,407.82
广告费 120,805.00 619,431.48
社保 260,804.13 715,095.89
物业费 15,909.00 442,742.00
保险费 26,401.32 385,257.68
差旅费 106,102.30 429,702.20
邮寄费 11,193.69 136,307.83
电话费 20,328.54 117,447.55
住房公积金 45,765.60 86,648.00
55
项 目 2015 年 1-3 月 2014 年度
其他 16,260.00 100,235.00
合 计 2,237,289.13 9,084,275.45
29、管理费用
项 目 2015 年 1-3 月 2014 年度
职工薪酬 1,041,473.80 2,896,415.04
采购手续费 424,037.98 1,408,681.08
折旧费 330,329.22 1,323,706.81
监管仓储费 228,000.00 1,210,582.39
印花税 272,427.24 1,249,954.90
租金 618,660.00 1,577,395.00
房产税 213,876.36 694,107.39
办公费 106,085.42 1,318,375.65
咨询费 205,660.37 887,205.98
其他 1,712,600.87 4,841,887.21
合 计 5,153,151.26 17,408,311.45
30、财务费用
项 目 2015 年 1-3 月 2014 年度
7,589,698.16 31,446,375.28
利息支出
6,477.63 2,833,917.48
减:利息收入
减:利息资本化金额
汇兑损益
减:汇兑损益资本化金额
454,931.70 148,317.50
银行手续费
223,287.66 39,726.03
其他
8,261,439.89 28,800,501.33
合 计
31、资产减值损失
项 目 2015 年 1-3 月 2014 年度
坏账损失 -236,054.97 616,727.44
存货跌价损失 3,595,986.13 1,059,271.73
可供出售金融资产减值损失
持有至到期投资减值损失
长期股权投资减值损失
56
项 目 2015 年 1-3 月 2014 年度
投资性房地产减值损失
固定资产减值损失
工程物资减值损失
在建工程减值损失
生产性生物资产减值损失
油气资产减值损失
无形资产减值损失
商誉减值损失
其他
合 计 3,359,931.16 1,675,999.17
32、公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 2015 年 1-3 月 2014 年度
交易性金融资产
其中:衍生金融工具产生的公允价值变动收益
交易性金融负债
按公允价值计量的投资性房地产
-51,600.00 1,277,860.00
t+d 业务
5,125,540.00 -6,470,340.00
黄金租赁
合 计 5,073,940.00 -5,192,480.00
33、投资收益
项 目 2015 年 1-3 月 2014 年度
成本法核算的长期股权投资收益
权益法核算的长期股权投资收益
处置长期股权投资产生的投资收益
持有交易性金融资产期间取得的投资收益
持有至到期投资持有期间取得的投资收益
持有可供出售金融资产等期间取得的投资收益 360,000.00
处置交易性金融资产取得的投资收益
处置持有至到期投资取得的投资收益
处置可供出售金融资产等取得的投资收益
t+d 业务 -5,340.00 817,170.00
黄金租赁 1,248,890.76 4,251,832.65
57
项 目 2015 年 1-3 月 2014 年度
合 计 1,243,550.76 5,429,002.65
34、营业外收入
2015 年 1-3 月 2014 年度 计入当期非经常
项 目
性损益的金额
非流动资产处置利得合计
其中:固定资产处置利得
无形资产处置利得
债务重组利得
非货币性资产交换利得
接受捐赠
政府补助(详见下表:政府补助明细表) 1,740,300.00
其他 64.77
合 计 1,740,364.77
其中,政府补助明细:
2015 年 1-3 月 2014 年度 与资产相关/与收益
项 目
相关
扶持和引导规模以上工业企业 400,000.00 与收益相关
重点纳税企业管理团队奖金拨付 400,000.00 与收益相关
规模企业增产创税奖励 940,300.00 与收益相关
合 计 1,740,300.00
35、营业外支出
2015 年 1-3 月 2014 年度 计入当期非经常
项 目
性损益的金额
非流动资产处置损失合计 5,760.00
其中:固定资产处置损失 5,760.00
无形资产处置损失
债务重组损失
非货币性资产交换损失
对外捐赠支出 200,000.00 310,000.00 200,000.00
滞纳金 115.43 55,785.10 115.43
其他 146,057.66
58
2015 年 1-3 月 2014 年度 计入当期非经常
项 目
性损益的金额
合 计 200,115.43 517,602.76 200,115.43
36、所得税费用
(1)所得税费用表
项 目 2015 年 1-3 月 2014 年度
当期所得税费用 11,169,595.87 28,705,099.78
递延所得税费用 320,994.90 4,478,835.08
合 计 11,490,590.77 33,183,934.86
(2)会计利润与所得税费用调整过程
项 目 本年发生额
利润总额 45,790,840.71
按法定/适用税率计算的所得税费用 11,447,710.18
子公司适用不同税率的影响
调整以前期间所得税的影响
非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 42,880.59
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏
损的影响
税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化
所得税费用 11,490,590.77
37、现金流量表项目
(1)收到其他与经营活动有关的现金
项 目 2015 年 1-3 月 2014 年度
财务费用--利息收入 6,477.63 2,833,917.48
经营租赁固定资产收到的现金
除税费返还外的其他政府补助收入 1,740,300.00
往来款 78,469,587.47 64.77
保证金 62,912,854.60
其他
合 计 78,476,065.10 67,487,136.85
(2)支付其他与经营活动有关的现金
59
项 目 2015 年 1-3 月 2014 年度
销售费用 313,080.85 2,328,533.22
管理费用 2,377,115.74 8,525,842.34
财务费用 678,219.36 188,043.53
营业外支出 200,115.43 511,842.51
支付往来款 29,318,758.33
保证金 20,000,000.00
合 计 23,568,531.38 40,873,019.93
38、现金流量表补充资料
(1)现金流量表补充资料
补充资料 2015 年 1-3 月 2014 年度
1、将净利润调节为经营活动现金流量:
净利润 34,300,249.94 97,488,316.83
加:资产减值准备 3,359,931.16 1,675,999.17
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 4,914,329.77 18,959,839.85
无形资产摊销 100,867.10 379,987.41
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(收益以 5,760.00
“-”号填列)
固定资产报废损失(收益以“-”号填列)
公允价值变动损失(收益以“-”号填列) -5,073,940.00 5,192,480.00
财务费用(收益以“-”号填列) 7,589,698.16 31,446,375.28
投资损失(收益以“-”号填列) -1,243,550.76 -5,429,002.65
递延所得税资产减少(增加以“-”号填列) -947,490.10 5,776,955.08
递延所得税负债增加(减少以“-”号填列) 1,268,485.00 -1,298,120.00
存货的减少(增加以“-”号填列) -125,941,719.00 264,999,076.75
经营性应收项目的减少(增加以“-”号填列) -60,270,123.28 -329,921,627.18
经营性应付项目的增加(减少以“-”号填列) 33,407,505.13 -90,100,445.14
其他 -20,000,000.00 62,912,854.60
经营活动产生的现金流量净额 -128,535,756.88 62,088,450.00
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动:
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
60
补充资料 2015 年 1-3 月 2014 年度
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况:
现金的期末余额 9,146,300.55 4,631,377.60
减:现金的期初余额 4,631,377.60 14,981,335.86
加:现金等价物的期末余额
减:现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 4,514,922.95 -10,349,958.26
注:“其他”内容为其他货币资金减少额。
(2)现金及现金等价物的构成
项 目 2015 年 1-3 月 2014 年度
一、现金 9,146,300.55 4,631,377.60
其中:库存现金 1,370,346.23 364,017.01
可随时用于支付的银行存款 7,775,954.32 4,267,360.59
可随时用于支付的其他货币资金
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中:三个月内到期的债券投资
三、年末现金及现金等价物余额 9,146,300.55 4,631,377.60
39、所有权受到限制的资产
项 目 期末数 受限制的原因
用于担保的资产小计: 777,209,484.88
货币资金-保证金 26,827,145.40 银行借款及银行租借金料
存货-黄金制品 674,000,000.00 银行借款及银行租借金料
固定资产-房屋建筑物 62,449,467.76 银行借款及银行租借金料
无形资产-土地使用权 13,932,871.72 银行借款及银行租借金料
合 计 777,209,484.88
七、合并范围的变更:
无。
61
八、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
(1)企业集团的构成
主要经 持股比例(%)
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
营地 直接 间接
海丰县金桔莱黄金珠 广东省汕尾市海丰 黄金珠宝首饰加工
宝首饰有限公司 广东省 县梅陇镇 批发销售 100.00 设立
注:海丰县金桔莱黄金珠宝首饰有限公司 2010 年 8 月 31 日成立,主要股东洪佛
松持股 60%,此时洪佛松亦控股深圳市金桔莱黄金珠宝首饰有限公司,因此自 2010
年 8 月起深圳市金桔莱黄金珠宝首饰有限公司与海丰县金桔莱黄金珠宝首饰有限公司
处于同一控制下。股东洪佛松与北京和谐天下金银制品有限公司于 2011 年 8 月达成
一揽子股权交易安排,于 2011 年 8 月 31 日将深圳市金桔莱黄金珠宝首饰有限公司
80%股权(其他股东将其余 20%股权一并)转让给北京和谐天下金银制品有限公司;
于 2011 年 9 月 6 日将海丰县金桔莱黄金珠宝首饰有限公司 60%股权(其他股东将其
余 40%股权一并)转让给北京和谐天下金银制品有限公司。转让后深圳市金桔莱黄金
珠宝首饰有限公司与海丰县金桔莱黄金珠宝首饰有限公司处于同一控制下。2011 年
12 月 20 日北京和谐天下金银制品有限公司将其持有的海丰县金桔莱黄金珠宝首饰有
限公司 100%股权转让给深圳市金桔莱黄金珠宝首饰有限公司。
(2)重要的非全资子公司
无。
(3)重要的非全资子公司的主要财务信息
无。
2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
无。
3、在合营企业或联营企业中的权益
无。
4、重要的共同经营
无。
5、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益
无。
九、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括应收账款、应付账款等,各项金融工具的详细情况说明
见本附注六相关项目。与这些金融工具有关的风险,以及本公司为降低这些风险所采取
62
的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述
风险控制在限定的范围之内。
本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益
可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化,而变量之间存在的相关性对
某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用,因此下述内容是在假设每一变量
的变化是在独立的情况下进行的。
(一)风险管理目标和政策
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡,将风险对本公司
经营业绩的负面影响降低到最低水平,使股东及其其他权益投资者的利益最大化。基于
该风险管理目标,本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险,
建立适当的风险承受底线和进行风险管理,并及时可靠地对各种风险进行监督,将风险
控制在限定的范围之内。
1、市场风险
(1)外汇风险-现金流量变动风险
无。
(2)利率风险
因公司无借款,故无利率风险。
(3)其他价格风险
无。
2、信用风险
2015 年 3 月 31 日,可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同
另一方未能履行义务而导致本公司金融资产产生的损失。
为降低信用风险,本公司成立了一个小组负责确定信用额度、进行信用审批,并执
行其他监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外,本公司于每个资产负债表
日审核每一单项应收款的回收情况,以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因
此,本公司管理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降低。
3、流动风险
管理流动风险时,本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监
控,以满足本公司经营需要,并降低现金流量波动的影响。
本公司持有的金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下:
项 目 1 个月以内 1-3 个月 3-12 个月 1-5 年 5 年以上
非衍生金融负债:
226,386,520.00
短期借款
39,252,000.00 190,398,540.00 81,237,760.00
交易性金融负债
63
项 目 1 个月以内 1-3 个月 3-12 个月 1-5 年 5 年以上
19,768,973.00
应付账款
178,538,056.76
预收账款
3,500,000.00
其他应付款
11,600,000.00
一年内到期的非流动负债
(二)金融资产转移
无。
(三)金融资产与金融负债的抵销
无。
十、关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
母公司名称 关联关系 企业类型 注册地 法人代表 业务性质
天津嘉颐实业有 天津市河北区
控股股东 有限责任公司 李亚 金银制品加工
限公司 红星路 18 号
(续)
母公司对本企业 母公司对本企业的 本企业最终
母公司名称 注册资本 组织机构代码
的持股比例(%) 表决权比例(%) 控制方
天津嘉颐实业
1,000,000,000.00 100% 100% 平贵杰 30071643-0
有限公司
2、本公司的子公司情况
详见附注八、1、在子公司中的权益。
3、本公司的合营和联营企业情况
无。
4、其他关联方情况
其他关联方名称 与本公司关系
洛阳颐和福嘉黄金饰品有限公司 非合并范围内关联方
洛阳颐和福临黄金饰品有限公司 非合并范围内关联方
洛阳颐和福强黄金饰品有限公司 非合并范围内关联方
洛阳颐和福祥黄金饰品有限公司 非合并范围内关联方
64
其他关联方名称 与本公司关系
洛阳颐和福源黄金饰品有限公司 非合并范围内关联方
洛阳颐和今世福黄金饰品有限公司 非合并范围内关联方
颐和黄金制品有限公司 非合并范围内关联方
宁夏颐和黄金制品有限公司 非合并范围内关联方
洛阳颐和今世福黄金饰品有限公司西工第一分公司 非合并范围内关联方
石嘴山市颐和黄金珠宝有限公司 非合并范围内关联方
北京和谐天下金银制品有限公司 非合并范围内关联方
哈尔滨秋林集团股份有限公司 非合并范围内关联方
三门峡颐和福嘉黄金制品经营有限公司 非合并范围内关联方
烟台虎威商贸有限公司 非合并范围内关联方
深圳市金麒隆黄金珠宝首饰有限公司 非合并范围内关联方
深圳市金泰丰投资发展有限公司 非合并范围内关联方
深圳市粤圳实业有限公司 非合并范围内关联方
洪佛松 非合并范围内关联方
谢和宇 非合并范围内关联方
洪胜双 非合并范围内关联方
洪俊业 非合并范围内关联方
谢小英 非合并范围内关联方
洪晓璇 非合并范围内关联方
天津国开黄金制品经营有限公司 非合并范围内关联方
洛阳颐和今世福珠宝集团有限公司 非合并范围内关联方
中润颐和(天津)股权投资基金股份有限公司 非合并范围内关联方
新宝珠宝(深圳)有限公司 非合并范围内关联方
5、关联方交易情况
(1)购销商品、提供和接受劳务的关联交易
①采购商品/接受劳务情况
关联交易 2015 年 1-3 月发生额 2014 年度发生额
关联交 关联交 定价原则 金额 占同类交易 金额 占同类交
关联方
易类型 易内容 及决策程 金额的比例 易金额的
序 (%) 比例(%)
深圳市金麒隆黄金 采购货 4,443,246.54 0.11
采购 市场价格
珠宝首饰有限公司 物及委
65
托加工
② 出售商品/提供劳务的关联交易
2015 年 1-3 月发生额 2014 年度发生额
关联交易
关联交 关联交 定价原则 金额 占同类交易 金额 占同类交
关联方
易类型 易内容 及决策程
金额的比例 易金额的
序
(%) 比例(%)
颐和黄金制品有限 销售 销售黄 市场价格 7,109,357.84 0.18
公司 金制品
颐和黄金制品有限 加工 加工黄 市场价格 90,114.31 0.25
公司 金制品
颐和黄金制品有限 销售 销售黄 市场价格 21,769.23 0.01
公司北京分公司 金制品
北京和谐天下金银 销售 销售黄 市场价格 8,498,204.57 0.21
制品有限公司河北 金制品
分公司
北京和谐天下金银 加工 加工黄 市场价格 44,013.30 0.04
制品有限公司河北 金制品
分公司
哈尔滨秋林集团股 销售 销售黄 市场价格 3,030.77 0.01 83,410.26 0.01
份有限公司 金制品
深圳市金泰丰投资 销售 销售黄 市场价格 683,760.69 0.02
发展有限公司 金制品
深圳市金麒隆黄金 销售 销售黄 市场价格 35,213.68 0.01 15,981,651.34 0.40
珠宝首饰有限公司 金制品
新宝珠宝(深圳) 销售 销售黄 市场价格 4,599,656.00 0.59 12,633,567.95 0.35
有限公司 金制品
(2)关联担保情况截至 2015 年 3 月 31 日
担保是
担保到期 否已经
担保方 被担保方 担保金额 担保起始日
日 履行完
毕
颐和黄金制品有限公 深圳市金桔莱
2014 年 7 月 2015 年 7
司 黄金珠宝首饰 50,000,000.00 否
17 日 月 16 日
有限公司
洪佛松
颐和黄金制品有限公 深圳市金桔莱 2015 年 1 月 2016 年 1
80,000,000.00 否
司 黄金珠宝首饰 14 日 月 13 日
66
洪佛松 有限公司
洪晓璇
谢小英
洪俊业
北京和谐天下金银制
品有限公司 深圳市金桔莱
2014 年 7 月 2015 年 7
黄金珠宝首饰 320,000,000.00 否
洪佛松 15 日 月 14 日
有限公司
谢和宇
洪佛松 深圳市金桔莱
2014 年 11 月 2015 年 11
谢和宇 黄金珠宝首饰 20,000,000.00 否
26 日 月 26 日
谢小英 有限公司
谢和宇 海丰县金桔莱
2014 年 7 月 4 2015 年 7
黄金珠宝首饰 10,494,000.00 否
洪佛松 日 月3日
有限公司
谢和宇
海丰县金桔莱
洪佛松 2013 年 3 月 2016 年 1
黄金珠宝首饰 29,000,000.00 否
深圳市金泰丰投资发 31 日 月 22 日
有限公司
展有限公司
谢和宇 海丰县金桔莱
2015 年 1 月 2016 年 1
黄金珠宝首饰 8,400,000.00 否
洪佛松 27 日 月 26 日
有限公司
谢和宇 海丰县金桔莱
2015 年 1 月 2016 年 1
黄金珠宝首饰 8,400,000.00 否
洪佛松 19 日 月 20 日
有限公司
谢和宇
海丰县金桔莱
洪佛松 2015 年 1 月 2016 年 1
黄金珠宝首饰 60,000,000.00 否
19 日 月 20 日
谢小英 有限公司
新宝珠宝(深圳)有限
公司
(3)关联方资金拆借
关联方 拆借金额 起始日 到期日 说 明
拆出:
深圳市粤圳实业有限公司 75,600,000.00 2014.07.14 利率 6%
(4)关键管理人员报酬
年度报酬区间 2015 年 1-3 月 2014 年度
总额 32.56 万元 120.53 万元
其中:(各金额区间人数)
67
[20 万元以上] 1 1
[15~20 万元] 2 2
[10~15 万元]
[10 万元以下] 11 11
(5)其他关联交易
2014 年 12 月 11 日,金桔莱公司与颐和黄金制品有限公司、中国建设银行天津分
行共同签署《现金业务管理合作协议》,将金桔莱公司在中国建设银行深圳市水贝珠宝
支行账号为 44201514500059106042 的银行账户加入集团现金管理服务网络现金池,在
颐和黄金制品有限公司现金池金桔莱公司子账户范围内使用资金。2014 年 12 月 31 日
该账户在资金池内余额 8,716.06 元;2015 年 3 月 31 日该账户在资金池内余额 713,656.11
元。详见附注六、7 其他流动资产。
经金桔莱公司与颐和黄金制品有限公司协商,于 2015 年 5 月 22 日起停止执行《现
金业务管理合作协议》,金桔莱公司在中国建设银行深圳市水贝珠宝支行账号为
44201514500059106042 的银行账户退出集团现金管理服务网络现金池。
6、关联方应收应付款项
(1)关联方应收、预付款项
2015 年 3 月 31 日 2014 年 12 月 31 日
项目名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款:
深圳市金麒隆黄金珠宝首饰有限公司 842,060.64 5,039,203.83
7,568,691.43 6,187,093.91
新宝珠宝(深圳)有限公司
8,410,752.07 11,226,297.74
合 计
其他应收款:
深圳市粤圳实业有限公司 1,788,460.27 77,388,460.27
合 计 1,788,460.27 77,388,460.27
(2)关联方应付、预收款项
项目名称 2015 年3 月31 日 2014 年12 月31 日
应付账款:
深圳市金麒隆黄金珠宝首饰有限公司 84,701.79
合 计 84,701.79
预收款项:
深圳市金麒隆黄金珠宝首饰有限公司 9,922,827.65 9,922,827.65
68
项目名称 2015 年3 月31 日 2014 年12 月31 日
宁夏颐和黄金制品有限公司 450,000.00 450,000.00
合 计 10,372,827.65 10,372,827.65
十一、承诺及或有事项
1、重大承诺事项
无。
2、或有事项
无。
十二、资产负债表日后事项
1、重要的非调整事项
无。
2、利润分配情况
无。
十三、其他重要事项
1、前期差错更正
无。
2、资产置换
无。
3、年金计划
无。
4、终止经营
无。
5、分部信息
无。
6、其他对投资者决策有影响的重要事项
无。
十四、公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
(1)应收账款分类披露
类 别 期末数
69
账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%)
金额 (%)
单项金额重大并单独计提坏账准
备的应收款项
按信用风险特征组合计提坏账准 326,522,870.19 100.00 193,637.68 0.06 326,329,232.51
备的应收款项
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的应收款项
合 计 326,522,870.19 100.00 193,637.68 0.06 326,329,232.51
(续)
期初数
账面余额 坏账准备
类 别
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额 (%)
单项金额重大并单独计提坏账准
备的应收款项
按信用风险特征组合计提坏账准 219,137,939.31 100.00 112,425.87 0.05 219,025,513.44
备的应收款项
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的应收款项
合 计 219,137,939.31 100.00 112,425.87 0.05 219,025,513.44
①组合中,按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末数
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例(%)
1-6 个月 323,295,575.53
7-12 个月 3,227,294.66 193,637.68 6
1至2年 10
2至3年 15
3至4年 20
4至5年 25
5 年以上 50
合 计 326,522,870.19 193,637.68
70
(2)应收账款中无持有公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东单位情况:无
(3)应收账款金额前五名单位情况
占应收账款总额的
单位名称 与本公司关系 金额 年限
比例(%)
江苏省福麟珠宝首饰有限公司 非关联方 56,248,778.93 半年以内 17.23
深圳市福麒珠宝首饰有限公司 非关联方 55,197,411.81 半年以内 16.90
天津金麒麟金饰有限公司 非关联方 27,413,313.00 半年以内 8.40
深圳市东方金钰珠宝实业有限公司 非关联方 27,256,370.00 半年以内 8.35
中山市艾迪梵珠宝有限公司 非关联方 25,366,194.00 半年以内 7.77
合 计 191,482,067.74 58.65
2、其他应收款
(1)其他应收款分类披露
期末数
账面余额 坏账准备
类 别
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额 (%)
单项金额重大并单独计提坏账准
备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准 306,915,338.08 100.00 43,654.14 0.96 306,871,683.94
备的其他应收款
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的其他应收款
合 计 306,915,338.08 100.00 43,654.14 0.96 306,871,683.94
(续)
期初数
账面余额 坏账准备
类 别
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额 (%)
单项金额重大并单独计提坏账准
备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准 405,015,788.08 100.00 100,000.00 1.78 404,915,788.08
备的其他应收款
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的其他应收款
71
期初数
账面余额 坏账准备
类 别
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额 (%)
合 计 405,015,788.08 100.00 100,000.00 1.78 404,915,788.08
①年末单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款:无
②组合中,按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末数
账 龄
其他应收款 坏账准备 计提比例(%)
306,187,769.08
1-6 个月
7-12 个月 727,569.00 43,654.14 6.00
1至2年
2至3年 15.00
3至4年 20.00
4至5年 25.00
5 年以上 50.00
合 计 306,915,338.08 43,654.14
注:确定该组合依据的说明
已单独计提减值准备的其他应收款除外,公司根据以前年度与之相同或相类似的、
按账龄段划分的具有类似信用风险特征的其他应收款组合的实际损失率为基础,结合现
时情况分析法确定坏账准备计提的比例。
(2)本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额 0 元;本年收回或转回坏账准备金额 56,345.86 元。
(3)本年实际核销的其他应收款情况
无。
(4)其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 年末账面余额 年初账面余额
保证金 2,737,569.00 3,837,569.00
关联方往来 304,177,769.08 401,178,219.08
与政府部门的往来
合 计 306,915,338.08 405,015,788.08
(5)按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
72
占其他应收款期末 坏账准备
单位名称 款项性质 期末数 账龄
数合计数的比例(%) 期末数
海丰县金桔莱黄金珠 关联方往来 302,389,308.81 一年以内 98.53
宝首饰有限公司
深圳市银联宝融资担 保证金 2,000,000.00 半年以内 0.65
保股份有限公司
其他往来客户:深圳 关联方往来 1,788,460.27 半年以内 0.58
市粤圳实业有限公司
深圳市特发保税实业 保证金 634,569.00 7-12 个月 0.21 38,074.14
有限公司
保证金 保证金 103,000.00 一年以内 0.03 5,580.00
合 计 306,915,338.08 100.00 43,654.14
3、长期股权投资
(1)长期股权投资分类
期末数 期初数
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 113,742,765.39 113,742,765.39 113,742,765.39 113,742,765.39
对联营、合营企业投资
合 计 113,742,765.39 113,742,765.39 113,742,765.39 113,742,765.39
(2)对子公司投资
本年计提 减值准备
被投资单位 期初数 本年增加 本年减少 期末数
减值准备 期末数
海丰县金桔莱 113,742,765.39 113,742,765.39
黄金珠宝首饰
有限公司
合 计 113,742,765.39 113,742,765.39
(3)对联营、合营企业投资
无。
4、营业收入、营业成本
(1)收入和成本列示
2015 年 1-3 月 2014 年度
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 729,239,992.39 693,810,023.18 3,144,553,767.18 3,030,841,419.92
73
2015 年 1-3 月 2014 年度
项 目
收入 成本 收入 成本
其他业务 407,521.37 403,004.93 46,110,585.26 45,866,882.42
合 计 729,647,513.76 694,213,028.11 3,190,664,352.44 3,076,708,302.34
(2)主营业务(分行业)
2015 年 1-3 月 2014 年度
行业名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
黄金首饰批发 729,239,992.39 693,810,023.18 3,144,553,767.18 3,030,841,419.92
加工
小计 729,239,992.39 693,810,023.18 3,144,553,767.18 3,030,841,419.92
减:内部抵销数
合 计 729,239,992.39 693,810,023.18 3,144,553,767.18 3,030,841,419.92
(3)主营业务(分产品)
2015 年 1-3 月 2014 年度
产品名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
金条 253,201,973.03 244,076,332.35 1,542,703,605.70 1,509,217,826.94
黄金饰品 462,021,363.29 438,714,854.10 1,261,321,433.95 1,225,609,138.78
镶嵌饰品 12,495,226.44 9,833,856.68 85,391,960.82 56,361,319.71
其他 1,521,429.63 1,184,980.05 255,136,766.71 239,653,134.49
小计 729,239,992.39 693,810,023.18 3,144,553,767.18 3,030,841,419.92
减:内部抵销数
合 计 729,239,992.39 693,810,023.18 3,144,553,767.18 3,030,841,419.92
(4)主营业务(分地区)
2015 年 1-3 月 2014 年度
地区名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
安徽省 4,170,305.12 3,808,505.95 1,786,324.78 1,774,214.29
北京市 22,781,957.12 20,869,440.87 542,632,931.65 534,165,915.27
福建省 8,350,863.47 7,578,573.18 8,792,065.81 7,319,085.47
甘肃省 2,124,309.84 2,050,823.13 37,044,065.46 36,062,290.23
广东省 379,895,064.06 359,614,239.28 1,467,224,850.52 1,387,719,122.19
广西 4,176,198.27 4,025,147.84 14,060,711.04 13,622,693.98
海南省 305,308.55 296,901.96
河北省 5,095,376.76 4,869,267.08 31,936,927.06 30,114,264.09
74
2015 年 1-3 月 2014 年度
地区名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
河南省 11,864,834.02 11,506,369.75 83,787,389.51 82,229,485.86
黑龙江省 21,370,552.10 20,824,220.99 53,920,398.04 52,490,879.56
湖北省 13,631,381.99 12,887,845.99 43,221,987.28 43,584,344.96
湖南省 1,311,768.20 1,241,279.09 50,166,808.69 48,038,223.86
吉林省 965,368.38 966,945.77
江苏省 87,000,405.39 84,313,161.26 230,782,395.30 226,727,728.62
江西省 235,533.33 231,738.44 5,728,248.69 5,387,412.83
辽宁省 89,267,225.47 85,209,935.81 186,512,153.82 183,919,604.94
内蒙古 3,382,170.09 3,143,438.96 4,557,214.53 4,305,523.45
宁夏 5,848,356.73 5,502,881.59
山东省 9,071,869.76 8,811,814.55 51,830,599.16 51,161,297.80
山西省 1,722,656.41 1,679,313.79 37,077,984.72 37,706,416.35
陕西省 1,699,340.53 1,599,216.51 19,860,778.85 18,479,600.74
上海市 6,924,608.57 6,657,967.76 21,258,961.31 20,599,264.98
四川省 5,929,232.62 5,898,973.86 31,690,901.64 31,031,939.68
天津市 41,928,034.15 40,303,812.39 197,476,862.02 192,107,133.32
西藏 599,436.75 571,733.54
新疆 46,720.51 44,745.76
云南省 66,734.19 71,299.98
浙江省 6,786,125.63 6,177,911.46 14,832,820.65 14,344,504.20
重庆 520,179.49 507,025.24 538,461.54 495,964.65
小计 729,239,992.39 693,810,023.18 3,144,553,767.18 3,030,841,419.92
减:内部抵销数
合 计 729,239,992.39 693,810,023.18 3,144,553,767.18 3,030,841,419.92
(5)报告期内各年度/期间前五名客户的营业收入情况
年度/期间 前五名客户营业收入合计 占同期营业收入的比例(%)
2015 年 1-3 月 222,644,620.02 30.51
2014 年度 1,047,769,461.54 32.84
5、投资收益
(1)投资收益项目明细
被投资单位名称 2015 年 1-3 月 2014 年度
75
被投资单位名称 2015 年 1-3 月 2014 年度
成本法核算的长期股权投资收益
权益法核算的长期股权投资收益
处置长期股权投资产生的投资收益
持有交易性金融资产期间取得的投资收益
持有至到期投资持有期间取得的投资收益
持有可供出售金融资产等期间取得的投资收益 360,000.00
处置交易性金融资产取得的投资收益
处置持有至到期投资取得的投资收益
处置可供出售金融资产等取得的投资收益
t+d 业务 -5,040.00 264,170.00
租借料 1,248,890.76 4,699,212.08
合 计 1,243,850.76 5,323,382.08
6、现金流量表补充资料
项 目 2015 年 1-3 月 2014 年度
1、将净利润调节为经营活动现金流量:
净利润 19,134,677.45 48,733,552.09
加:资产减值准备 3,620,852.08 630,399.09
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 248,452.44 1,007,424.00
无形资产摊销 5,870.25
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(收益以“-” 5,760.00
号填列)
固定资产报废损失(收益以“-”号填列)
公允价值变动损失(收益以“-”号填列) -4,953,540.00 5,562,780.00
财务费用(收益以“-”号填列) 6,476,364.78 28,994,343.00
投资损失(收益以“-”号填列) -1,243,850.76 -5,323,382.08
递延所得税资产减少(增加以“-”号填列) -654,481.55 4,595,731.15
递延所得税负债增加(减少以“-”号填列) 1,238,385.00 -1,390,695.00
存货的减少(增加以“-”号填列) -81,087,795.36 241,850,104.71
经营性应收项目的减少(增加以“-”号填列) -31,504,680.65 -290,789,832.71
经营性应付项目的增加(减少以“-”号填列) 36,539,983.32 -31,533,940.38
其他 -20,000,000.00 59,942,854.60
76
项 目 2015 年 1-3 月 2014 年度
经营活动产生的现金流量净额 -72,179,763.00 62,285,098.47
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动:
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况:
现金的期末余额 4,671,336.39 2,548,062.74
减:现金的期初余额 2,548,062.74 9,280,219.29
加:现金等价物的期末余额
减:现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 2,123,273.65 -6,732,156.55
十五、补充资料
1、非经常性损益明细表
项 目 金额 说明
2015 年 1-3 月 2014 年度
非流动性资产处置损益 -5,760.00
越权审批,或无正式批准文件,或偶发的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助,但与企业正常经营业务密切相关,符合国
1,740,300.00
家政策规定,按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 1,788,460.27
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应
享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素,如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用,如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
77
项 目 金额 说明
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外,持有交易性金融
资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益,以及处置交易性金 -56,940.00 2,095,030.00
融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的
损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当
期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -200,115.43 -511,777.99
其他符合非经常性损益定义的损益项目
小 计 -257,055.43 5,106,252.28
所得税影响额 -64,263.86 1,290,502.60
少数股东权益影响额(税后)
合 计 -192,791.57 3,815,749.68
注:非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入,"-"表示损失或支出。
本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告
第1号——非经常性损益》(证监会公告[2008]43号)的规定执行。
2、净资产收益率及每股收益
每股收益
报告期利润 加权平均净资产收益率(%)
基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的 2.74 0.03 0.03
净利润
扣除非经常损益后归属于 2.76 0.03 0.03
普通股股东的净利润
78
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