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L 四川华信 (集 团)会 计师事务所 地址 :成 都市洗 面桥街 18号 金茂礼都南 ⒛ 楼
暾邑屯 : (028) 85560449
(特 殊普 通合伙 ) 传真 : (028) 8559扭 80
曲阝绍岗: 610041
SI CHUAN HUA ⅩIN (GROUP) CPA (LLP) 电邮 :schxcpa@163。 net
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北京颖泰嘉和生物科技有限公司
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zOL。 年度财务报表
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匕 审计报告ˉˉ
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川华信 审 (zO1s)015冖 zs号ˉ
一
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∶ 目录 :
1、 防伪标识 7、 公司资产负债表
L 2、 审计报告正文 8、 公司利润表
L 3、 合并资产负债表 9、 公司现金流量表
∷ 4、 合并利润表 10、 公司所有者权益变动表i|
5、 合并现金流量表 11、 附注
6、 合并所有者权益变动表ˉΓ一
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审计报告
北京颖泰嘉和 生物利 技 自限 公 司
审计报告
一
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ˉ 川华信 审 (⒛ 15)01⒌ ⒛ 号
ι
丶
丶 北京颖泰嘉和生物科技有限公司 :
一 (以 下简称 “颖泰嘉和公司 ”)财 务报
我们审计了后附的北京颖泰嘉和生物科技有限公司
表 ,包 括 ⒛ 14年 12月 31日 的合并及公司资产负债表 ,⒛ 14年 度的合并及公司利润表
— 、合
—
丶 ι
并及公司现金流量表 、合 并及 公司股东权益变动表 以及财务报表附注 。
一、管理层对财务报表的责任
ˉ 编制和公允列报财务报 表是颖泰嘉和公司管理层的责任 ,这 种责任包括 :(1)按 照企业
一
会计准则 的规定编制财务报表 ,并 使其实现公允反映 ;(2)设 计 、执行和维护必要的内部控
{
—
制 ,以 使财务报表不存在 由于舞弊或错误导致的重大错报 。
〓—
ˉ 二、注册会计师的责任
ι丶
我们的责任是在执行 审计工作的基础上对财务报表发表审计意见 。我们按照中国注册会{
ˉ一
计师审计准则的规定执行 了审计工作 。中国注册会计师审计准 则要求我们遵守中国注册会计
。
师职业道德守则 ,计 划和执行审计工作以对财务豫表是否不存在重大错报获取合理保证
一
^
审计工作涉及实施审计程序 ,以 获取有关财务报表金额和披露的审计证据 。选择的审计 `
丶
。
`
匕 程序取决于注册会计师的判断,包括对 由于舞弊或错误导致 的财务报表重大错报风险的评估
在进行风险评估时 ,注 册会计师考虑 与财务报表编制和公允列报相关的内部控制 ,以 设计恰ˉ
‘〓ˉ
一
一
当的审计程序 ,但 目的并非对 内部控制 的有效性发表意见 。审计工作还包括评价管理层选用
一 会计政策的恰 当性和作 出会计估计 的合理性 ,以 及评财务报表 的总体列报 。
`
我们相信 ,我 们获取的审计证据是充分 、适当的,为 发表审计意见提供了基础 。
一
三、审计意见 ˉ
·
我们认为 ,颖 泰嘉和 公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制 ,公 允
丶
ˉ
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一
反映了颖泰嘉和公司 ⒛ 14年 12月 31日 的合并及公司财务状况 以及 ⒛ 14年 度的合并及公司
经营成果和现金流量 。
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北京颖泰嘉和生物科技有限公司 ∵△ ∷ ∷ 审计报告
中国注册会计师Ⅱ
普通合
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中国注册会计师 :
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骷馏嗡 合并资产负债表
4年 12月 31日
684,521,31545
吸收存款及 同业存放
动计入当期损益的金融
85,951,20721
卖出回购金融资产款
应收分保合 同准备金 应付手续费及佣金
lO7,9ll/8659 28,579,118
买入返售金融资产
581,5I8,95102
划分为持有待售的资产 应付分保账款
保险合同准备金
代理买卖证券款
丶 划分为持有待售的负偾——
{ 发放贷款及垫款
一
可供出售金触资产
— 动负债合计{ˉ
〓
90,897,315
固定资产清理
¨
¨
—
— 248,964,70571 245,535,12521
.
75,981,35304
长期待摊费用 217,277,19185
递延所得税资产 6,883,31912
60,392,96141 所有者杈益 :
其他杈益工具
ˉ18,170,09041
于母公司所有者杈益合计
62,991,31∶
有者权益合计
6,919,165,16157 3,733,462,41394 负债和所有者杈益总计 6,919.1651615
法定代表人 主管会计工作 负责人
:
γ :
会计机构负责人:
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合并利润表 卜~ 〓
2014 〓∷∷
岬 齄 附注
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期发生额 Ⅱ∴,.Ⅱ △巅痴妯
一 、营亚 黟
燔啦 入 忑丈兀 四 、 sB 3,225,9oo,157.09 丸狃⒐∶
~、 营业望遽踏 \、 t`W 2,983,293,805.65 3,270,694,117,50
其中: 营弘觯本o7么 汐湃 四 、3B 2,644,833,856,27 2,960,oo2,957,80
利息支 出
十续 贾及 侧金支 出
退保金
赔付支 出净额
提取保险合同准备金净额
保 单 红 利支 出
分保 费用
营业税金及附加 四 、3g 2,451,474.88 2,7I5,276,07
销售费用 四 52,396,97262 42,3-8,96887
管理费用 `40
四、41 21(,611,717.7o 203i132∶ 867,20
财务费用 四 、42 61,445,542,80 65,7z6,617,54
资产减值 损失 四、43 5,554,241.2E ˉ3∶ 252,569,97
j号
~二妲L尘垒坌笪尘 收益 (损 失以“⊥ 填列’ 四、44 |15,492,547.4C
投资收益 -损 失以 f— ”号填列 ) 四 、 45 10,315,72s,91 2,486,979,82
其中:对 联营企业和合营企业的投 资收益 2∶ 570,Q35.48 ·73,401。 0.
汇兑收益 (损 失以 “-” 号填Fll)
损以 阝一〃号填列 ) 237,429,529,95 271,999,758.44
加 :营 业外收入 四 、 46 18,793,92729 7,415,198,45
其中:非 流动资产处置利得
减:营 业外支出 四 辶47 30,361,278.06 I3,603,981.37
共 甲 Ⅱ闫哳 动 资产 处置损 失 5,218,655∶ 20 5,401,888.33
润总额 亏损总额以 “厂”号填列
^
四 (∵
`刭 225,862,179.I逐 265,81⒐975.52
减 :所 得税费用 四 1钅 8 49,424,432.41 54,817,053.95
“
互、净利润 (净 亏损以 =’ 号填列) 17-,437∶ 746,77 210,993,921.5巧
归属于母公 司所有者的净利润 165,301,883.51 198,714,334.6·
少数股东损益
Z135,忿 -3钙 12,27%586,9j
六、其他综合收益 的税后净额 ˉ18,092,654.85 ˉ39,643,2E
归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 ˉ18,092,-54.85 ˉ39,643.28(
)以 后不能重分类进损益的萁他综合收斋 1,915,247,00
⊥,里 耕 计 蔓 改 疋 爻 益 计 划 挣 负债 或 挣 资 产 的 变 劫
‘·钬 血么 r位 攸 仅 页早仳 个盹里 分突 迓顸益 昀真他 绿合 收益
中享 ˉ1,9I5,247,0(
有 的份额
屮 月 籽亘分突进 浈益的其他 综合收益 ˉ16,177,4o78￡ ˉ39,643.28
1,权 益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益
中 ˉ14,814,099.0(
享有 的份 额
z.叫 供出售金 融资产公允价值变动损益
3.持 有至到期投 资重分类为可供出售金融 资产损益
4.现 金流量套期损益的有效部分
5.外 币财务报表 折算差额 ˉ1,363,308.85 ˉ39,643.28
6.其 他归属于少数股东的募他综合收益的税后净额
七、综合收益总额 I58,345,091,92 210,954.278.29
归属于母公 司所有者的综合收益总额 I47,209,228.66 198,674,691.34
蜱益总额 11,135,86326 12,279,586,95
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法定代表人 :
主管会计 工作负责人 会计机构负责人 :冫
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合 并现 金 流量表 一π ∵ 灿肿
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附注 本期发生额 上期发生额
一、经营活动爿滗的现金龃 '
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销售商品、崴孤 劳务收到的现麴 讠霾 3,134,722,678,11 3,188,723,064.84
收到的税费返愚皤w狰 捣淄侥棚锣 210,104,162∶ 8s 222,609,113,95
收到其他与经营活动着粟辆碗签 四、50 23,302,900.83 22,673,354.16
经营活动 现金流入小计 3,368,129,741.83 3,434∶ OQ5,532.95
购买商品、接受劳务支付 的现金 2,545,819,385.4勹 ?,862,514,899,2s
支付给职 工 以及为职 工支 付 的现金 215,979,516∶ 41 180,β ~s9,836.38
支付的各项税费 81,193,796∶ 85 91,003,457,5勹
支付其他与经营 活动有关的现金 四 (50 166,323,610∶ 0rl 172,994,350∶ 1吲
经营活动现金流 出小计 3,009,316∶ 308∶ 73 3,30-,852,543:3甾
经营活动产生的现金流量净额 358,813,433∶ 10 127,152,989.5勹
二 、∷投资活动产生的现金流量 :
收回投资收到的现金 890,500,000。 OC 1,500,000.00
取得投资收益收到的现金 14,537,753.21 2,554,157.83
处置固定资产1无 形资产和其他长期资产收回的现金净额 426,525∶ 2‘ 112兮 974.63
处簟子公司及其他营业 单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 四 、50 486,841,586∶ 27 6,313,08Q。 00
投资活动现金流入 小计 1,392,3Q5,864.74 10,480,212.46
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 z97,586,598.7‘ 186,259,499.06
投资支付 的现金 2,4-1,469,772.7C 223,061,165.14
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 221,431,6?8.74
支付其他与投 资活动有关 的现金 四 、50 755,081,279。 0阝 I1,OQ0,000,00
投资活动 现金流 出小计 3,735,569,279.2甾 420,3z0,664,2C
投资活动产生 的现金流 量净额 -2,343,263,414.5口 -409,840,451.74
二、筹资活动产生的现金流量 :
吸收投资收到的现金 825,320,000.OC
其申:子 公司吸收少数股东投资收到的现金 '
取得借款收到的现金 3,068,492,020.84 l,112,800,678,04
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活 动有关的现金 四、50 3,035,69-,252.-C 836,531,8o5.93
筹资活动现金流入小计 6,104,188,2∷ 73.44 2,774,652,483,97
偿还债务支付 的现金 682,532,253.44 l,132,437,66o.78
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 56,059∶ 824.89 209,972,788.90
苎 中:子 公 司萁 付 给 少 数 股东的股利、利润 368,079.19 40,800,00o,oo
支付其他与筹资活动有关的现金 四 、50 3,544,903,663.24 955,525,57o,19
筹资活动 现金流 出小计 4,283,495,741.57 2,297,936,019.87
筹资活动产生的现金流量净 额 l,820,692,531.87 476,716,464,1o
四、汇 率变动对现金及 现金等价物的影响 -2,496,788.68 31,256,544.93
五、现金及现金等价物净增加额 ˉ166,254,238.25 225,285,546.86
加 :期 初现金及 现金等 价 物余额 427,935,699.80 202,650,152,94
六、期末现金及现金 等价物余额 261,681,461.55 427,935,699.8o
法定代表 : 主管会计 工作负责人
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会计机构负责人 :氵 ,/l石
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弭F窜 忡挥骜⊥藉镘镧
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丶 ⒛ 14年 12月 31日
〓
326,133,73006
315,268,413∶ 11
以公允价值计 以公允价值计量且其变动
入当期损益的金 716,94400 11,348,49649
计入当期损益 的金融负债
衍生金融资产 衍生金融负债
228,100,00000
345,555,16559
72,139,77I87 3,351∶ 03970
11,035,90537
7,166∶ 76037
I15,716,43725
27,781,96194
145,774,04150
划分为持有待售的资产
其他应付款 l冖 97,54Q,sl⒍ 05 209,737,83140
内到期的非流动资产 划分为持有待售的负债
〓 =年
11,270,20644 =年 内到期的非流动负债
— 流动资产合计 2,7-8∶ 147,48558 1,4β 6,419,73989 其他流动负债
¨
L 非流动资产 :
流动负债合计 2,00-,921,s3291 】,l17,689,24250
可供 出售金融 资产 非流动负债
‘
:
持有至到期投 资
〓
30∶ 847,16292
丶 l,254,010,22535 其中:优 先股
¨ 投资性房地产
ι
10,957,o1178
ˉ 84,230,147∶ 31
长期应付职工薪酬
一
固定资产清理
生产性生物资产
递延所得税 负 107,54160
51,979,77524
非流动负债合计 791,107,541∶ 60
负债合计 2,798,029,07451 l∶ l18,I89,24250
长期待摊费用 lI,847,06472 1,103,13097
递延所得税 资产
610,00o,oo000
4,712,48955
非流动资产合计 1,477,075,45239 906,101,14235 其中:优 先股
218,675,01037
341,470,22347
所有者权益合计 l,224,331,63974
4,245,222,93797
负债和所有者权益 总计
豸讠 乃
4,245,222,937∶ 97 2,342,52o,88224
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法定代表人 主管会计工作负责 会计机构负责人:''丨
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编 轴 单 位 :⊥ 屐馐獾 疆坠 钅 茁劭 露蚤躞限 公 司 鳕 i
丶 湾 黯 磔 附注 本期劂
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十 四、4 2,433∶ 385,651.62 2,602,739,983∶ 31
〓 减 :营 业成本 十 四、 4 2,181,245,1o1.48 2,3Q3,660,414.93
营业税金及 附加 506,481∶ 50 1,020,4?1.62
销售 费用 26,214,9o5∶ 59 23,44-,067.48
管理 费用
!Q8,078∶ 601.52 106,048,728,50
财务费用 38,786,057.85 57,075,582∶ 43
资产减 值损失 2,004,606.33 4Q3,40?.84
“ ^号
驷 公允价值变动 益 (损 失以 ∵ 填殉) =10∶ -31,552.49
投隼收苒∷姆 失以“△〃号填/FlJ)
- 十四t5 201,321,679,49 34,198,128.98
∷ 其中:对
眯芎企业和合营企业 的投资收益 11,007,180.74 -5,672,868.99
二、 业 润∷K亏 损以 “工”号填列) 2-7,24o,o24.35 I45,283∶ 494.49
加 :营 业 外收入 2,423,878.54 705,814.24
一 其中Ⅱ非流动资产处置利得‘
丶 减 :营 业 外支 出 10,877,857∶ 24 237,805,76〓
其中 :非 流动 资产处置 损 失 64,443.74 220,82o,76
三 、利润 `总 额 (亏 损总额 以 ″-” 号填列 )
` 258,786,045.65 145,751,5o2,97
减 :所 得税 费用
9,676,3o8.86 16,438,294.13
^
四、净 利 润 (净 亏损 以 “亠 ”号填列
249,IO9,736.79 129,313,2o8,84
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五、其他综合收益的税后净额
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法定 代表人 :
主 管会计工作负责人 会计机仰负熟
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一 现 金流量表
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纟襄 醐 ζ刈 目 本期金额 龌
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一 、经 营 活 动 孝 匪讪 现 金 流 量 : ˇ
销售商品、提讼朔铮型蝗凼酬盯釜 2,779,402,928,89 2,510,651,839.24
收到的税费返还 170,829,837,59 185,921,691,47
收到其他 与经营活 动有 关 的现 金 6,243,790.61 8,881,000.00
经营活动现 金流入 小计 2,956,476,557.09 2,705,454,530.71
一 购买商品、接受劳务支付的现金 2,620,165,907,63 2,462,949,522.85
支付给职 工以及为职 工支付的现金 53,566,402.69 40,897,107,51
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支付 的各项税 费 23,041,860.87 26,517,627,71
ˉ
ι
支付其他与经营活动有关的现金 67,369,5⒊ 6,17 88,480,315,64
经营活动现金流 出小计 2,764,143,707.36 2,618,844,573.71
经营活动产生的现金流量净额 192,332,849,73 86,609,957。 00
二、投资活动产生的现金流量 :
收回投资收到的现金 541,000,000.00
〓
取得投资收益收到的现金 67,808,325,43 39,870,997.97
ˉ 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 312,129.11 91,764.24
ˉ
ι 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的玑金 1,344,210,959.47 348,618,961.29丶
ˉ 投 资活动现金流 入 小计 1,953,331,414.01 388,581,723.50{`
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 99,759,055.75 15,771,213,80
投资支付的现金 799,434,435.11 421,553,151.92
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 210,032,518.43
支付其他与投资活动有关的现金 1,089,474,085.71 470,996,320,00
投资活动现金流出小计 2,198,700,095.00 908,320,685.72
投资活动产生的现金流量净额 ˉ245,368,680.99 -519,738,962.22
三、筹资活动产生的现金流量 :
一 吸收投资收到的现金 580,000,000。 00
其中:子 公司吸收少数股东投资所收到的现金
丶
⒈ 取得 借款 收到 的现 金 1,056,381,020,87 580,923,968,68
〓
收到其他与筹资活动有关的现金 1,534,013,322.72 344,298,620.31
筹资活动现金流入小计 2,590,394,343,59 I,505,222,588,99
偿还债务支付的现金 370,422,027,09 543,358,474.83
分配股利 、利润或偿付利息支付的现金 25,156,711,43 140,186,758.30
支付其他与筹资活动有关的现金 2,218,413,791.66 226,933,860.94
筹资活动现金流出小计 2,613,992,530.18 910,479,094.07
筹资活动产生的现金流量净额 、93,598,186.59 594,743,494,92
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 5,716,620.51 35,353,200.20
五、现金及现金等价物净增加额 -70,917,397,34 196,967,689,90
加:期 初现金及现金等价物余额 251,999,872,21 55,032,182.31
六 、期末现金及现金等价物余额 181,082,474.87 251,999,872.21
法定代表人 : 主管会计 工 作负责人 : 会计机构负责人:''丁 ∶/沅
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北京颖泰嘉和生物科技有限公司 2014 年度财务报表附注
一、公司的基本情况
(一) 公司历史沿革
北京颖泰嘉和生物科技有限公司,原名北京颖新泰康国际贸易有限公司(以下简称“公司或本公司”),系经北京市工商行政管理局京工商 008 注册企许字(2005)0041470 号行政许可决定书批准,由杨晓斌、石光荣和马雪灵 3 位自然人于 2005 年 7 月 1 日投资设立的有限公司。企业法人营业执照号码:1101082860329;法定代表人:杨晓斌;注册资本 500 万元。
设立时各股东出资额及出资比例如下:
股东 出资额(元) 持股比例(%)
杨晓斌 1,700,000.00 34.00
石光荣 1,650,000.00 33.00
马雪灵 1,650,000.00 33.00
合计 5,000,000.00 100
2007 年 8 月公司经第一届第三次股东会决议决定,同意原股东将其持有公司的投资转让给李生学等 16 名自然人,法定代表人变更为:李生学。
变更后各股东出资额及出资比例如下:
股东 出资额(元) 持股比例(%)
李生学 2,225,000.00 44.50
于 洁 450,000.00 9.00
王榕 450,000.00 9.00
杨舰 375,000.00 7.50
母灿先 375,000.00 7.50
张永忠 250,000.00 5.00
李学锋 150,000.00 3.00
林吉柏 150,000.00 3.00
崔湛欣 150,000.00 3.00
王敏 100,000.00 2.00
乔振 75,000.00 1.50
詹福康 50,000.00 1.00
王满 50,000.00 1.00
刘尚钟 50,000.00 1.00
吴奎华 50,000.00 1.00
王文军 50,000.00 1.00
合计 5,000,000.00 100.00
2007 年 8 月 20 日北京市工商行政管理局海淀分局依国家工商总局《工商行政管理注册号编制规则》,企业法人营业执照号码变更为:110108008603299。
2008 年 1 月经股东会决议决定,全体股东同意将合计本公司的 100%股权全部转让给北京颖泰嘉和科技股份有限公司,此次股权变更后的工商变更手续于 2008 年 1 月 18 日办理完毕。
北京颖泰嘉和生物科技有限公司 2014 年度财务报表附注变更后各股东出资额及出资比例如下:
股东 出资额(元) 持股比例(%)
北京颖泰嘉和科技股份有限公司 5,000,000.00 100.00
合计 5,000,000.00 100.00
2009 年 3 月经股东会决议决定,同意增加注册资本 2,500.00 万元人民币,新增注册资本由北京颖泰嘉和科技股份有限公司以货币出资,变更后注册资本为人民币 3,000.00 万元。变更后各股东出资额及出资比例如下:
股东 出资额(元) 持股比例(%)
北京颖泰嘉和科技股份有限公司 30,000,000.00 100.00
合计 30,000,000.00 100.00
2011 年 11 月,北京颖泰嘉和科技股份有限公司与华邦颖泰股份有限公司签订出资转让书,将其持有的 100%的北京颖新泰康国际贸易公司出资转让给华邦颖泰股份有限公司(以下简称“华邦颖泰”)。转让变更后股东出资情况如下:
股东 出资额(元) 持股比例(%)
华邦颖泰股份有限公司 30,000,000.00 100.00
合计 30,000,000.00 100.00
2012年6月,经北京市工商行政管理局海淀分局核准,公司名称由“北京颖新泰康国际贸易有限公司”变更为“北京颖泰嘉和生物科技有限公司”。
2013年2月16日,公司股东华邦颖泰股份有限公司对本公司增资,增资金额58,000万元,该增资事项经由四川华信(集团)会计师事务所有限责任公司进行审验,并出具川华信验(2013)08号验资报告,变更后,公司注册资本由3,000万元更为61,000万元。
(二) 公司注册地址、组织形式、总部地址
公司注册地址为北京市海淀区西小口路 66 号 D-1 号楼,组织形式为有限公司。总部地址与注册地址一致。
(三) 公司的业务性质和主要经营活动
1. 业务性质
本公司及其子公司(以下合称为“本集团”)主要从事农药产品的研究开发、生产、贸易销售。
2. 主要经营范围
本集团经营项目:货物进出口、技术进出口、代理进出口(未取得行政许可的项目除外)。
(四) 母公司以及最终实际控制人名称
本公司的母公司为华邦颖泰股份有限公司,最终实际控制人为张松山先生。
(五) 合并报表范围
北京颖泰嘉和生物科技有限公司 2014 年度财务报表附注
本年度纳入合并范围的主要子公司详见附注六、1,本年度新纳入合并范围的子公司有杭州颖泰生物科技有限公司、河北万全凯迪进出口有限公司、华邦香港,详见附注五(1)。
本附注中各子公司及其他关联方简称如下:
关联公司全称 简称
华邦颖泰股份有限公司 华邦颖泰
北京颖泰嘉和分析技术有限公司 颖泰分析
河北万全宏宇化工有限责任公司 万全宏宇
河北万全力华化工有限责任公司 万全力华
河北万全凯迪进出口有限公司 万全凯迪
上虞颖泰精细化工有限公司 上虞颖泰
上虞市颖泰劳务派遣有限公司 颖泰劳务
盐城南方化工有限公司 盐城南方
颖泰香港控股有限公司 颖泰香港
Proventis Lifescience Limited Pro 公司
Proventis Lifescience Defensivos AGRCOLAS LTDA Pro 巴西
华邦香港控股有限公司 华邦香港
NUTRICEM USA LLC 颖泰美国
杭州颖泰生物科技有限公司(杭州庆丰农化有限公司) 杭州颖泰
绩溪县庆丰天鹰生化有限公司 绩溪庆丰
杭州庆丰进出口有限公司 庆丰进出口
杭州危险品转运站 危险品转运站
江西禾益化工股份有限公司 江西禾益
宁夏颖泰嘉和化工科技有限公司 宁夏颖泰
内蒙古紫光颖泰化工有限公司 内蒙古颖泰
山东福尔有限公司 山东福尔
(六) 财务报告的批准报出
本集团财务报告的批准报出者是公司董事会。
二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错
1. 财务报表的编制基础
本集团以具有完全的持续经营为基础,根据实际发生的交易和事项,按照《企业会计准则—基本准则》和其他各项具体会计准则、应用指南及准则解释的规定进行确认和计量,在此基础上编制
北京颖泰嘉和生物科技有限公司 2014 年度财务报表附注财务报表。编制符合企业会计准则要求的财务报表需要使用估计和假设,这些估计和假设会影响到财务报告日的资产、负债和或有负债的披露,以及报告期间的收入和费用。
本集团于2014年向母公司华邦颖泰分别购买了万全凯迪31.24%的股权、华邦香港100%的股权、杭州颖泰65.21%的股权。该交易属于同一控制下的企业合并,根据《企业会计准则第20号-企业合并》规定,自上述公司与本集团同受最终控制方控制之日起纳入本公司合并范围,相应期间财务报表进行了重述。此外,如附注二、24所述,根据财政部2014年新颁布企业会计准则,本集团于2014年度对相关会计政策进行了变更。由于上述事项的影响,本集团对2013年度公司及合并财务报表已做了重述。
2. 遵循企业会计准则的声明
本公司法定代表人、主管会计工作负责人、会计机构负责人声明,本财务报告所载财务信息符合新企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
3. 会计期间
会计年度为公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
4. 营业周期
本集团以 12 个月作为一个营业周期,并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
5. 记账本位币
本公司及境内子公司的记账本位币为人民币。香港、美国、巴西等境外子公司从事境外经营,选择其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。本财务报表的编制金额单位为人民币元。
6. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
(1)同一控制下的企业合并
对于同一控制下的企业合并,合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债,除因会计政策不同而进行的调整以外,按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。合并对价的账面价值与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积,资本公积不足冲减的,调整留存收益。
通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并在个别财务报表中,以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为该项投资的初始投资成本;初始投资成本与原持有投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和的差额,调整资本公积,资本公积不足冲减的,调整留存收益。
在合并财务报表中,合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债,除因会计政策不同而进行的调整以外,按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量;原持有投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和,与合并中取得的净资产账面价值的差额,调整资本公积,资本公积不足
北京颖泰嘉和生物科技有限公司 2014 年度财务报表附注冲减的,调整留存收益。合并方在达到合并之前持有的长期股权投资,在取得日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动,应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
(2)非同一控制下的合并
对于非同一控制下的企业合并,合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日,取得的被购买方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。
对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉,按成本扣除累计减值准备进行后续计量;对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,经复核后计入当期损益。
通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并在个别财务报表中,以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和,作为该项投资的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,应当在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理;因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益,应当在处置该项投资时转入处置期间的当期损益。购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的,原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当在改按成本法核算时转入当期损益。
在合并财务报表中,合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和;对于购买日之前已经持有的被购买方的股权,按照购买日的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值之间的差额计入当期收益;购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动应当转为购买日当期收益,由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3)企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用,于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用,计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
7. 合并财务报表的编制方法
(1)合并范围
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本集团拥有对被投资单位的权力,通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报,并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。子公司,是指被本集团控制的主体(含企业、被投资单位中可分割的部分,以及企业所控制的结构化主体等)。
北京颖泰嘉和生物科技有限公司 2014 年度财务报表附注
(2)合并财务报表的编制方法
合并财务报表以本集团和子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料,由本集团编制。在编制合并财务报表时,本集团和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致,公司间的重大交易和往来余额予以抵销。
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务,视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本集团的合并范围,将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果和现金流量纳入合并利润表和合并现金流量表中。
因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务,将该子公司以及业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表,将其现金流量纳入合并现金流量表。
子公司的股东权益中不属于本集团所拥有的部分作为少数股东权益在合并资产负债表中股东权益项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额,在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额,其余额仍冲减少数股东权益。
对于购买子公司少数股权或因处置部分股权投资但没有丧失对该子公司控制权的交易,作为权益性交易核算,调整归属于母公司所有者权益和少数股东权益的账面价值以反映其在子公司中相关权益的变化。少数股东权益的调整额与支付/收到对价的公允价值之间的差额调整资本公积,资本公积不足冲减的,调整留存收益。
(3)丧失子公司控制权的处理
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的,剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量;处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额,计入丧失控制权当期的投资收益,同时冲减商誉。
与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动,应当在丧失控制权时转入当期损益,由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(4)分步处置股权至丧失控制权的特殊处理
分步处置股权至丧失控制权的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况,本集团将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理:
①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的;
②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果;
北京颖泰嘉和生物科技有限公司 2014 年度财务报表附注
③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生;
④一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的。分步处置股权至丧失控制权的各项交易,在个别财务报表中,相应结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值,所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益。
在合并财务报表中,分步处置股权至丧失控制权时,剩余股权的计量以及有关处置股权损益的核算比照上述“丧失子公司控制权的处理”。在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额:
①属于“一揽子交易”的,确认为其他综合收益。在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
②不属于“一揽子交易”的,作为权益性交易计入资本公积。在丧失控制权时不得转入丧失控制权当期的损益。
8. 合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
合营安排,是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团合营安排分为共同经营和合营企业。
(1)共同经营
共同经营是指本集团享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本集团确认与共同经营中利益份额相关的下列项目,并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理:A、确认单独所持有的资产,以及按其份额确认共同持有的资产;B、确认单独所承担的负债,以及按其份额确认共同承担的负债;C、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入;D、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入;E、确认单独所发生的费用,以及按其份额确认共同经营发生的费用。
(2)合营企业
合营企业是指本集团仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本集团按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
9. 现金等价物的确定标准
本集团在编制现金流量表时,将同时具备期限短(从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小等四个条件的投资确定为现金等价物;权益性投资及使用权受到限制的货币资金不作为现金等价物。
10. 外币核算方法
公司在处理外币交易进行折算时,采用交易发生日的中国人民银行公布的当日人民币外汇牌价的中间价将外币金额折算为人民币金额反映;公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事
北京颖泰嘉和生物科技有限公司 2014 年度财务报表附注项,按照交易实际采用的汇率(即银行买入价或卖出价)折算。
在资产负债表日,对外币业务分为外币货币性项目和外币非货币性项目进行会计处理。
(1)外币货币性项目
货币性项目,是指企业持有的货币资金和将以固定或可确定的金额收取的资产或者偿付的负债。对于外币货币性项目,因结算或采用资产负债表日的中国人民银行公布的基准汇率和国家外汇管理局提供的纽约外汇市场汇率折算而产生的汇兑差额,计入当期损益,同时调增或调减外币货币性项目的人民币金额。
(2)外币非货币性项目
非货币性项目,是指货币性项目以外的项目,包括存货、长期股权投资、固定资产、无形资产等。
A.以历史成本计量的外币非货币性项目,由于已在交易发生日按当日即期汇率折算,资产负债表日不改变其原人民币金额,不产生汇兑差额。
B.以公允价值计量的外币非货币性项目,如交易性金融资产(股票、基金等),采用公允价值确定日的即期汇率折算,折算后的人民币金额与原人民币币金额的差额,作为公允价值变动(含汇率变动)处理,计入当期损益。
(3)外币投入资本
公司收到投资者以外币投入的资本,采用交易发生日即期汇率折算。
11. 金融工具
(1)金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值,是指市场参与者在计量日发生的有序交易中,出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的,本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格,且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的,本集团采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
(2)金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产,按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。初始确认金融资产,以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,相关的交易费用直接计入当期损益,对于其他类别的金融资产,相关交易费用计入初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
北京颖泰嘉和生物科技有限公司 2014 年度财务报表附注
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产:A.取得该金融资产的目的,主要是为了近期内出售;B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,且有客观证据表明本集团近期采用短期获利方式对该组合进行管理;C.属于衍生工具,但是,被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产,在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产:A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况;B.本集团风险管理或投资策略的正式书面文件已载明,对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量,公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
②持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定,且本集团有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量,在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失,计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债(含一组金融资产或金融负债)的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量,折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时,本集团将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量(不考虑未来的信用损失),同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
因持有意图或能力发生改变,使某项投资不再适合划分为持有至到期投资的,本集团将其重分类为可供出售金融资产,并以公允价值进行后续计量。如持有至到期投资部分出售或重分类的金额较大,且不属于《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计量》第十六条规定的例外情况,使该投资的剩余部分不再适合划分为持有至到期投资的,本集团将该投资的剩余部分重分类为可供出售金融资产,并以公允价值进行后续计量。重分类日,该投资的账面价值与其公允价值之间的差额计入股东权益,在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出,计入当期损益。
③贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本集团划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量,在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失,计入当期损益。
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④可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产,以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定,即初始确认金额扣除已偿还的本金,加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额,并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量,公允价值变动形成的利得或损失,除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外,确认为其他综合收益,在该金融资产终止确认时转出,计入当期损益。但是,在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产,按照成本进行后续计量。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利,计入投资收益。
因持有意图或能力发生改变,或公允价值不再能够可靠计量,或根据《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计量》第十六条规定将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产的期限已超过两个完整的会计年度,使金融资产不再适合按照公允价值计量时,本集团将可供出售金融资产改按成本或摊余成本计量。重分类日,该金融资产的成本或摊余成本为该日的公允价值或账面价值。
该金融资产有固定到期日的,与该金融资产相关、原计入其他综合收益的利得或损失,在该金融资产的剩余期限内,采用实际利率法摊销,计入当期损益;该金融资产的摊余成本与到期日金额之间的差额,在该金融资产的剩余期限内,采用实际利率法摊销,计入当期损益。该金融资产没有固定到期日的,原计入其他综合收益的利得或损失仍保留在股东权益中,在该金融资产被处置时转出,计入当期损益。
(3)金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外,本集团在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查,有客观证据表明金融资产发生减值的,计提减值准备。
本集团对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试;对单项金额不重大的金融资产,单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产),包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产,不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
①持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值,减记金额确认为减值损失,计入当期损益。金融资产在确认减值损失后,如有客观证据表明该金融资产价值已恢复,且客观上与确认该损失后发生的事项有关,原确认的减值损失予以转回,金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
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②可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时,表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过 20%;“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过 12 个月。
可供出售金融资产发生减值时,将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益,该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后,期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复,且客观上与确认该损失后发生的事项有关,原确认的减值损失予以转回,可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益,可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失,不予转回。
(4)金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产,予以终止确认:①收取该金融资产现金流量的合同权利终止;②该金融资产已转移,且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方;③该金融资产已转移,虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,但是放弃了对该金融资产控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,且未放弃对该金融资产的控制的,则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产,并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度,是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊,并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本集团对采用附追索权方式出售的金融资产,或将持有的金融资产背书转让,需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的,终止确认该金融资产;保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,不终止确认该金融资产;既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,则继续判断企业是否对该资产保留了控制,并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
(5)金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。初始确认金融负债,以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,相关的交易费用直接计入当期损益,对于其他金融负债,相关交易费用计入初始确认金额。
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①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量,公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
②其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债,按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量,终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
③财务担保合同及贷款承诺
不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同或没有指定为以公允价值计量且其变动计入损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺,以公允价值进行初始确认,在初始确认后按照《企业会计准则第 13 号—或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。
(6)金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,才能终止确认该金融负债或其一部分。本集团(债务人)与债权人之间签订协议,以承担新金融负债方式替换现存金融负债,且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的,终止确认现存金融负债,并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的,将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额,计入当期损益。
(7)衍生工具及嵌入衍生工具
衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量,并以公允价值进行后续计量。除指定为套期工具且套期高度有效的衍生工具,其公允价值变动形成的利得或损失将根据套期关系的性质按照套期会计的要求确定计入损益的期间外,其余衍生工具的公允价值变动计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具,如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债,嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系,且与嵌入衍生工具条件相同,单独存在的工具符合衍生工具定义的,嵌入衍生工具从混合工具中分拆,作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量,则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
对已在初始确认时分拆的混合工具,若之后混合工具合同条款发生变化,且发生的变化将对原混合工具合同现金流量产生重大影响,则重新评价嵌入衍生工具是否应当分拆。
对于首次执行日前持有的混合工具合同,本集团在首次执行日与前述合同条款变化所要求的重新评价日两者较后者,评价是否将嵌入衍生工具从主合同分拆并单独处理。
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①可转换债券
公司发行的同时包含负债和转换选择权成分的可转换债券,初始确认时进行分拆,分别予以确认。其中,以固定金额的现金或其他金融资产换取固定数量的自身权益工具结算的转换选择权,作为权益进行核算。
初始确认时,负债部分的公允价值按类似不具有转换选择权债券的现行市场价格确定。可转换债券的整体发行价格扣除负债部分的公允价值的差额,作为债券持有人将债券转换为权益工具的转换选择权的价值,计入“资本公积-其他资本公积(股份转换权)”。
公司发行的认股权和债券分离交易的可转换公司债券,认股权持有人到期没有行权的,在到期时将原计入“资本公积—其他资本公积”的部分转入“资本公积—股本溢价”。
公司发行的同时含负债和转换选择权的可转换债券,初始确认时进行分拆,分别予以确认。其中,不通过以固定金额的现金或其他金融资产换取固定数量本身权益工具的方式结算的转换选择权确认为一项转换选择权衍生工具。于可转换债券发行时,负债和转换选择权衍生工具均按公允价值进行初始确认。
初始确认后,可转换债券的负债部分采用实际利率法按摊余成本计量。转换选择权衍生工具按公允价值计量,且公允价值变动计入损益。
发行可转换债券发生的交易费用,在负债和权益/转换选择权衍生工具成分之间按照【发行收入的分配比例/各自的相对公允价值】进行分摊。与权益部分相关的交易费用直接计入权益,与转换选择权衍生工具相关的交易费用计入损益。与负债部分相关的交易费用计入负债部分的账面价值,并按实际利率法于可转换债券的期间内进行摊销。
(8)金融资产和金融负债的抵销
当本集团具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利,且目前可执行该种法定权利,同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时,金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外,金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示,不予相互抵销。
(9)权益工具
权益工具是指能证明本集团拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。企业合并中合并方发行权益工具发生的交易费用抵减权益工具的溢价收入,不足抵减的,冲减留存收益。其余权益工具,在发行时收到的对价扣除交易费用后增加股东权益。
本集团对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利),减少股东权益。本集团不确认权益工具的公允价值变动额。
12. 应收款项
(1)单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法:
本集团将余额大于或等于 1000 万元的应收账款及余额大于或等于 100 万元的其他应收款,确
北京颖泰嘉和生物科技有限公司 2014 年度财务报表附注定为单项金额重大的应收款项。
在资产负债表日,本集团对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试,经测试发生了减值的,按其未来现金流现值低于其账面价值的差额确定减值损失,计提坏账准备;对单项测试未减值的应收款项,按类似的信用风险特征划分为若干组合,再按这些应收款项组合在资产负债表日余额的一定比例计算确定减值损失,计提坏账准备。
(2)本集团将除已单项计提坏账准备意外的应收账款分为账龄组合;将除已单项计提坏账以外的其他应收款分为出口退税组合、账龄(除出口退税额、同一控制范围的内部单位组合)组合、同一控制范围内的内部单位组合,对账龄组合采用账龄分析法计提坏账准备,对出口退税组合、同一控制范围的内部单位组合不计提坏账准备。
账龄组合采用账龄分析法计提坏账准备,确定的坏账比例如下:
账龄 0-6 个月 6-12 月 1-2 年 2-3 年 3 年以上
计提比例 0% 5% 10% 30% 100%
(3)单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
在资产负债表日,本集团对存在明显减值迹象的其他单项金额不重大的应收款项按其未来现金流量现值低于其账面价值的差额,确定减值损失,计提坏账准备。
13. 存货核算方法
(1)存货分类
存货分为:原材料、周转材料、自制半成品、在产品(生产成本)、库存商品(产成品)、委托加工物资等。
(2)存货盘存制度
存货实行永续盘存制。
(3)存货计价方法和摊销方法
主要原材料采用实际成本核算,发出时按加权平均法结转成本;库存商品采用实际成本核算,发出时按批次结转成本;周转用包装物按产量摊销;低值易耗品于领用时一次摊销。
(4)存货跌价准备的确认标准和计提方法
期末时,存货以成本与可变现净值孰低计量,按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额计提存货跌价准备。与具有类似目的或最终用途并在同一地区生产和销售的产品系列相关,且难以将其与该产品系列的其他项目区别开来进行估价的存货,合并计提;对于数量繁多、单价较低的存货,按存货类别计提。
14. 长期股权投资核算方法
本部分所指的长期股权投资是指本集团对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。
本集团对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资,作为可供出售金融资
北京颖泰嘉和生物科技有限公司 2014 年度财务报表附注产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算,其会计政策详见附注二、11“金融工具”。
(1)投资成本的确定
对于企业合并形成的长期股权投资,如为同一控制下的企业合并取得的长期股权投资,在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中账面价值的份额作为初始投资成本。通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资,企业合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和;购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用,应当于发生时计入当期损益;购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用,应当计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资,按成本进行初始计量,该成本视长期股权投资取得方式的不同,分别按照本集团实际支付的现金购买价款、本集团发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。
(2)后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制(构成共同经营者除外)或重大影响的长期股权投资,采用权益法核算。此外,公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
①成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时,长期股权投资按初始投资成本计价,除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外,当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
②权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时,长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,不调整长期股权投资的初始投资成本;初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益,同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时,当期投资损益为应享有或应分担的被投资单位当年实现的净损益的份额。在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础,并按照本集团的会计政策及会计期间,对被投资单位的净利润进行调整后确认。对于本集团与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益,按照持股比例计算属于本集团的部分予以抵销,在此基础上确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失,按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定属于所转让资产减值损失的,不予以抵销。对被投资单位的其他综合收益,相应调整长期股权投资的账面价值确认为其他综合收益。对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值并计入股东权益。后续处置该长期股权投资时,将此处计入股东权益的金额按比例或全部转入投资收益。
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在确认应分担被投资单位发生的净亏损时,以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外,如本集团对被投资单位负有承担额外损失的义务,则按预计承担的义务确认预计负债,计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的,本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后,恢复确认收益分享额。
对于本集团 2007 年 1 月 1 日首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资,如存在与该投资相关的股权投资借方差额,按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益。
③收购少数股权
在编制合并财务报表时,因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日(或合并日)开始持续计算的净资产份额之间的差额,调整资本公积,资本公积不足冲减的,调整留存收益。
④处置长期股权投资
在合并财务报表中,母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资,处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益;母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的,按本附注三、6、(2)“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置,对于处置的股权,其账面价值与实际取得价款的差额,计入当期损益;采用权益法核算的长期股权投资,在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。对于剩余股权,按其账面价值确认为长期股权投资或其他相关金融资产,并按前述长期股权投资或金融资产的会计政策进行后续计量。涉及对剩余股权由成本法转为权益法核算的,按相关规定进行追溯调整。
(3)确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
控制是投资方拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报,并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制,并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位实施共同控制或施加重大影响时,已考虑投资企业和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表决权因素。
(4)减值测试方法及减值准备计提方法
本集团在每一个资产负债表日检查长期股权投资是否存在可能发生减值的迹象。如果该资产存在减值迹象,则估计其可收回金额。如果资产的可收回金额低于其账面价值,按其差额计提资产减值准备,并计入当期损益。
长期股权投资的减值损失一经确认,在以后会计期间不予转回。
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15. 投资性房地产
投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权以及已出租的房屋建筑物。当本集团能够取得与投资性房地产相关的租金收入或增值收益以及投资性房地产的成本能够可靠计量时,本集团按购置或建造的实际支出对其进行初始计量。
一般情况下,本集团对投资性房地产的后续支出采用成本模式进行后续计量。对投资性房地产按照本集团固定资产或无形资产的会计政策计提折旧或进行摊销。
如有确凿证据表明公司相关投资性房地产的公允价值能够持续可靠取得的,则对该等投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。采用公允价值模式计量的,不对投资性房地产计提折旧或进行摊销,并以资产负债表日投资性房地产的公允价值为基础调整其账面价值,公允价值与原账面价值之间的差额计入当期损益。
当本集团改变投资性房地产用途,如用于自用时,将相关投资性房地产转入其他资产。
16. 固定资产
(1)固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理,使用寿命超过一个会计年度而持有的有形资产。
固定资产在满足下列条件时予以确认:
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入本集团;
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产发生的修理费用,符合规定的固定资产确认条件的计入固定资产成本;不符合规定的固定资产确认条件的在发生时直接计入当期成本、费用
(2)各类固定资产的折旧方法
公司根据固定资产的性质和使用情况,确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了,对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核,如与原先估计数存在差异的,进行相应的调整。
公司固定资产预计残值率、有关类别、预计使用寿命和年折旧率如下:
固定资产类别 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率 折旧方法
(%)
房屋建筑物 20-35 5 4.75-2.71 直线法
办公设备 3-5 5 19-31.67 直线法
机器设备 5-10 5 19~9.5 直线法
运输设备 4-10 5 23.75~9.5 直线法
③已计提减值准备的固定资产在计提折旧时,按照该项固定资产的账面价值(即固定资产原价减去累计折旧和已计提的减值准备),以及尚可使用年限重新计算确定折旧率和折旧额。
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④投资者投入的固定资产,按投资资产的尚可使用年限重新计算确定折旧率和折旧额。
(3)固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
本集团于资产负债表日对存在减值迹象的固定资产进行减值测试,估计其可收回金额,若可收回金额低于账面价值的,将资产的账面价值减记至可收回金额,减记的金额计入当期损益,同时计提相应的资产减值准备。
可收回金额按资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产未来现金流量现值之间的较高者确定。本集团原则上按单项资产为基础估计可收回金额,若难以对单项资产的可收回金额进行估计的,按该项资产所属的资产组为基础确定资产组可收回金额。减值准备一经计提,在以后会计期间不予转回。
(4)融资租入固定资产的认定依据、计价方法
计价依据:符合下列一项或数项标准的,认定为融资租赁:
①在租赁期届满时,租赁资产的所有权转移给承租人。
②承租人有购买租赁资产的选择权,所订立的购买价款预计将远远低于行使选择权时租赁资产的公允价值,因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权。
③即使资产的所有权不转移,但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
④承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值,几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值;出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值,几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。
⑤租赁资产性质特殊,如果不作较大改造,只有承租人才能使用。
计价方法:融资租赁方式租入的固定资产,能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的,在租赁资产尚可使用年限内按上项“(2)固定资产折旧方法”计提折旧;无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的,在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内按上项“(2)固定资产折旧方法”计提折旧。
(5)其他说明
符合资本化条件的固定资产装修费用:在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的期间内,采用年限平均法单独计提折旧。
17. 在建工程
(1)在建工程核算方法
本集团在建工程按实际成本计量,按立项项目分类核算。
(2)在建工程结转为固定资产的时点
在建工程达到预定可使用状态时,按实际发生的全部支出转入固定资产核算。若在建工程已达到预定可使用状态,但尚未办理竣工决算的,自达到预定可使用状态之日起,根据工程预算、造价或者工程实际成本等,按估计的价值转入固定资产,并按本集团固定资产折旧政策计提固定资产折旧,待办理竣工决算后,再按实际成本调整原来的暂估价值,但不调整原已计提的折旧额。
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上述“达到预定可使用状态”,是指固定资产已达到本集团预定的可使用状态。当存在下列情况之一时,则认为所购建的固定资产已达到预定可使用状态:
①固定资产的实体建造(包括安装)工作已经全部完成或者实质上已经全部完成;
②已经过试生产或试运行,并且其结果表明资产能够正常运行或者能够稳定地生产出合格产品时,或者试运行结果表明能够正常运转或营业时;
③该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生;
④所购建的固定资产已经达到设计或合同要求,或与设计或合同要求相符或基本相符,即使有极个别地方与设计或合同要求不相符,也不足以影响其正常使用。
(3)在建工程减值准备
本集团于资产负债表日对存在减值迹象的在建工程按单项工程进行减值测试,估计其可收回金额,若可收回金额低于账面价值的,将资产的账面价值减记至可收回金额,减记的金额计入当期损益,同时计提相应的资产减值准备。可收回金额按资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产未来现金流量现值之间的较高者确定。减值准备一经计提,在以后会计期间不予转回。
18. 借款费用
本集团只对发生在资本化期间的,可直接归属于符合资本化条件的资产的有关借款费用予以资本化。借款费用资本化,在以下三个条件同时具备时开始:①资产支出已经发生,②借款费用已经发生,③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始;在固定资产达到预定可使用状态时结束。如果固定资产的购建活动发生非正常中断,并且中断时间连续超过 3 个月,应当暂停借款费用的资本化,将其确认为当期费用。
借款费用资本化金额的计算方法如下:为购建或生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的,以专门借款当期实际发生的利息费用,减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定;为购建或生产符合资本化条件的资产而占用一般借款的,根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定;每一会计期间的利息资本化金额,不应超过当期相关借款实际发生的利息金额。借款存在折价或溢价的,按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或溢价金额,调整每期利息金额。专门借款发生的辅助费用,在相关资产达到预定可使用或可销售状态之前发生的,在发生时根据其发生额予以资本化,在相关资产达到预定可使用或可销售状态之后发生的,确认为费用,计入当期损益。
19. 无形资产
(1)无形资产的初始计量
本集团无形资产按照实际成本进行初始计量。
购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付,实质上具有融资性质的,无形资产的成本为购买价款的现值。
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通过债务重组取得债务人用以抵债的无形资产,以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值,并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额,计入当期损益;在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下,非货币性资产交换换入的无形资产通常以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值,除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠;不满足上述前提的非货币性资产交换,以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本,不确认损益。
(2)无形资产的后续计量
①无形资产的使用寿命
估计无形资产使用寿命时,对使用寿命确定的无形资产,如果来源于合同性权利或其他法定权利,其使用寿命不应超过合同性权利或其他法定权利的期限;如果合同性权利或其他法定权利能够在到期时因续约等延续,且有证据表明公司续约不需要付出大额成本,续约期计入使用寿命。合同或法律没有规定使用寿命的,公司综合各方面情况判断,以确定无形资产能为企业带来未来经济利益的期限。
按照上述方法仍无法合理确定无形资产为企业带来经济利益期限的,该项无形资产作为使用寿命不确定的无形资产。
企业确定无形资产的使用寿命通常考虑的因素:
A.该资产通常的产品寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息;
B.技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计;
C.该资产生产的产品(或服务)的市场需求情况;
D.现在或潜在的竞争者预期采取的行动;
E.为维持该资产产生未来经济利益能力的预期维护支出,以及公司预计支付有关支出的能力;
F.对该资产的控制期限,使用的法律或类似限制,如特许使用期间、租赁期间等;
G.与公司持有的其他资产使用寿命的关联性等。
②无形资产的摊销
使用寿命有限的无形资产,自取得当月起在预计使用寿命内采用直线法摊销,使用寿命不确定的无形资产不予摊销,期末进行减值测试。
公司每年年度终了,将对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及未来经济利益消耗方式进行复核。无形资产的预计使用寿命及未来经济利益的预期消耗方式与以前估计不同的,将改变其摊销期限和摊销方法。
公司的无形资产类别及摊销期限如下:
项 目 预计使用年限 相关合同规定的受益年限 法律规定的有效年限 摊销年限
土地使用权 50 年 50 年 50 年
管理软件 2-5 年 2-5 年
③无形资产的减值
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有确凿证据表明无形资产存在减值迹象的,本集团在资产负债表日进行减值测试,估计其可收回金额,若可收回金额低于其账面价值的,将无形资产的账面价值减记至可收回金额,减记的金额计入当期损益,同时计提相应的无形资产减值准备。对于使用寿命不确定的无形资产,无论是否存在减值迹象,每年均进行减值测试。
(3)研究开发费用
本集团内部研究开发项目的支出,区分为研究阶段支出与开发阶段支出。
划分本集团内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准为:
研究阶段支出是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查所发生的支出,是为进一步开发活动进行资料及相关方面的准备,已进行的研究活动将来是否会转入开发、开发后是否会形成无形资产等均具有较大的不确定性,因此,本集团对研究阶段的支出全部予以费用化,计入当期损益。
开发阶段支出是指在进行商业性生产或使用前,将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计,以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等所发生的支出。内部研究开发项目开发阶段的支出,同时满足下列条件的,才能确认为无形资产:
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图;
③无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,应当证明其有用性;
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产;
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
公司取得的已作为无形资产确认的正在进行中的研究开发项目,在取得后发生的支出应当按照上述规定处理。
20. 长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产,本集团于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的,则估计其可收回金额,进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产,无论是否存在减值迹象,每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的,按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定;不存在销售协议但存在资产活跃市场的,公允价值按照该资产的买方出价确定;不存在销售协议和资产活跃市场的,则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费
北京颖泰嘉和生物科技有限公司 2014 年度财务报表附注以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值,按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量,选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认,如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉,在进行减值测试时,将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的,确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值,再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重,按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认,以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
21. 长期待摊费用核算方法
长期待摊费用是指本集团已经发生但应由本期和以后各期负担的期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用在受益期内平均摊销,其中:
预付经营租入固定资产的租金,按租赁合同规定的期限平均摊销。
经营租赁方式租入的固定资产改良支出,按剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期限平均摊销。
融资租赁方式租入的固定资产,其符合资本化条件的装修费用,在两次装修间隔期间、剩余租赁期和固定资产尚可使用年限三者中较短的期限平均摊销。
22. 职工薪酬
本集团职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工薪酬。
其中:
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本集团在职工为本集团提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括设定提存计划。设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险,相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系,或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议,在本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时,和本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日,确认辞退福利产生的职工薪酬负债,并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的,按照其他长期职工薪酬处理。
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职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本集团将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等,在符合预计负债确认条件时,计入当期损益(辞退福利)。
本集团向职工提供的其他长期职工福利,符合设定提存计划的,按照设定提存计划进行会计处理,除此之外按照设定收益计划进行会计处理。
23. 预计负债
(1)如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件,本集团将其确认为预计负债:
①该义务是企业承担的现时义务;
②该义务的履行很可能导致经济利益流出企业;
③该义务的金额能够可靠地计量。
(2)预计负债金额的确认方法:金额是清偿该预计负债所需支出的最佳估计数。如果所需支出存在一个金额范围,则最佳估计数按该范围的上、下限金额的平均数确定;如果所需支出不存在一个金额范围,则最佳估计数按如下方法确定:
①或有事项涉及单个项目时,最佳估计数按最可能发生金额确定;
②或有事项涉及多个项目时,最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确定。
(3)如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿,则补偿金额只能在基本确定能收到时,作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债账面价值。
24. 收入确认原则
(1)销售商品的收入
在下列条件均能满足时确认收入实现:已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方;既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施控制;与交易相关的经济利益能够流入本集团;相关的收入和成本能够可靠地计量。
公司出口销售收入确认时点:货物已经报关出口,收入金额确定,预计可收回货款,成本能够可靠计量。
公司内销收入确认时点:货物已发出,客户签收无误,收入金额确定,并已收讫货款或预计可收回货款,成本能够可靠计量。
(2)提供劳务的收入
在同一会计年度内开始并完成的劳务,在完成劳务时确认收入;如果劳务的开始和完成分属不同的会计年度,在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下,在资产负债表日按完工百分比法确认相关的劳务收入。
(3)让渡资产使用权的收入
在下列条件同时满足时确认收入实现:与交易相关的经济利益能够流入企业;收入金额能够可靠的计量。
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25. 政府补助
政府补助是指公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产,但不包括政府作为企业所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
(1)与资产相关的政府补助
与资产相关的政府补助是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助,确认为递延收益,在相关资产使用寿命内平均分配,计入当期损益。但是,按照名义金额计量的政府补助,直接计入当期损益。
(2)与收益相关的政府补助
与收益相关的政府补助是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助,分别下列情况处理:
①用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的,确认为递延收益,并在确认相关费用的期间,计入当期损益。
②用于补偿公司已发生的相关费用或损失的,直接计入当期损益。
(3)政府补助的返还
已确认的政府补助需要返还的,分别下列情况处理:
①存在相关递延收益的,冲减相关递延收益账面余额,超出部分计入当期损益。
②不存在相关递延收益的,直接计入当期损益。
26. 递延所得税资产.递延所得税负债
(1)递延所得税资产的确认
①本集团以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限,确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认:
A.该项交易或事项不属于企业合并;
B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)。
②本集团对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,同时满足下列条件的,确认相应的递延所得税资产:
A.暂时性差异在可预见的未来可能转回;
B.未来很可能获得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
③本集团对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限,确认相应的递延所得税资产。
(2)递延所得税负债的确认
除下列情况产生的递延所得税负债以外,本集团确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债:
①商誉的初始确认;
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②同时满足具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认:
A.该项交易不是企业合并;
B.交易或事项发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)。
③本集团对与子公司、联营公司及合营企业投资产生相关的应纳税暂时性差异,同时满足下列条件的:
A.投资企业能够控制暂时性差异的转回的时间;
B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
(3)所得税费用计量
①资产负债表日,对于当期和以前期间形成的当期所得税负债(或资产),按照税法规定计算的预期应交纳(或返还)的所得税金额计量;对于递延所得税资产和递延所得税负债,根据税法规定,按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。适用税率发生变化的,应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量,除直接在所有者权益中确认的交易或者事项产生的递延所得税资产和递延所得税负债以外,将其影响数计入变化当期的所得税费用。
②资产负债表日,本集团对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时,减记的金额转回。
27. 会计政策、会计估计变更
(1)会计政策变更
2014年,财政部发布了《企业会计准则第39号——公允价值计量》、《企业会计准则第40号——合营安排》和《企业会计准则第41号——在其他主体中权益的披露》,修订了《企业会计准则第2号——长期股权投资》、《企业会计准则第9号——职工薪酬》、《企业会计准则第30号——财务报表列报》、《企业会计准则第33号——合并财务报表》和《企业会计准则第37号——金融工具列报》,除企业会计准则第37号在2014年年度及以后期间的财务报告中使用外,上述其他准则于2014年7月1日起施行。
本次会计政策变更,仅对上述财务报表项目列示产生影响,对公司2013年末以及2013年度净利润未产生影响。
(2)会计估计变更
公司报告期无会计估计变更。
三、税项
1. 主要税种及税率
税费项目 计税依据 税费率
增值税 销售收入 6%、13%、17%
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营业税 营业额 5%
城建税 应纳流转税额 5%~7%
教育费附加 应纳流转税额 3%
企业所得税 应纳税所得额 15%、25%
水利建设基金 销售收入 1‰
利得税(香港子公司) 应课税利润 16.5%
2. 税收优惠及批文
a.本集团根据北京市海淀区国家税务局批准,公司享受国家需要重点扶持的高新技术企业税收优惠,作为高新技术企业,公司自 2013 年 1 月 1 日起至 2015 年 12 月 31 日止减按 15%税率缴纳企业所得税。
b.嘉和分析 2012 年获得高新技术企业证书,享受国家需要重点扶持的高新技术企业税收优惠,公司自 2014 年 1 月 1 日起至 2016 年 12 月 31 日止减按 15%税率缴纳企业所得税。
c.上虞颖泰根据虞科【2012】52 号文《关于转发 2012 年通过复审的高新技术企业(上虞市部分的通知)》被认定为高新技术企业,所得税优惠期从 2012 年 1 月 1 日至 2014 年 12 月 31 日。公司 2013 年所得税税率减按 15%征收。
四、合并财务报表项目注释
注:期末系指2014年12月31日,期初系指2013年12月31日,本期系指2014年度,上期系指2013年度,金额单位除确指外均为人民币元。
1.货币资金
项目 期末数 期初数
现金 129,889.50 226,722.22
银行存款 261,551,572.05 427,708,977.58
其他货币资金 1,772,801,274.02 256,585,615.65
合计 2,034,482,735.57 684,521,315.45
于 2014 年 12 月 31 日,其他货币资金中有 306,861,010.75 作为银行承兑汇票出票保证金,有1,479,535.71 元作为远期结汇保证金,有 1,464,800,000.00 元作为定期存款质押于银行取得银行借款。
2.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
项目 期末数 期初数
交易性金融资产-远期外汇协议 716,944.00
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3.应收票据
(1)应收票据分类
票据种类 期末数 期初数
银行承兑汇票 15,958,672.80 36,682,994.48商业承兑汇票
合计 15,958,672.80 36,682,994.48
(2)期年末已经背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项目 年末终止确认金额 年末未终止确认金额
银行承兑汇票 294,266,036.97商业承兑汇票
合计 294,266,036.97
4.应收账款
(1)应收账款按种类披露:
年末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款按账龄分析法组合计提坏账
704,379,830.40 99.68 8,505,434.76 1.21 695,874,395.64准备的应收账款单项金额不重大但单项计提
2,295,634.58 0.32 2,295,634.58 100.00坏账准备的应收账款
合计 706,675,464.98 100.00 10,801,069.34 1.53 695,874,395.64(续)
年初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款按账龄分析法组合计提坏账
967,341,706.72 99.99 8,240,724.78 0.85 959,100,981.94准备的应收账款单项金额不重大但单项计提
140,385.80 0.01 140,385.80 100.00坏账准备的应收账款
合计 967,482,092.52 100.00 8,381,110.58 0.87 959,100,981.94
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(2)按账龄组合计提坏账准备的应收款项:
账龄 年末账面余额 坏账准备 计提比例
0-6 个月 612,492,429.14
6-12 个月 78,511,556.33 3,925,869.08 5.00
1—2 年 8,465,215.83 846,521.59 10.00
2—3 年 1,682,264.30 504,679.29 30.00
3 年以上 3,228,364.80 3,228,364.80 100.00
合计 704,379,830.40 8,505,434.76 1.21
(续)
账龄 年初账面余额 坏账准备 计提比例
0-6 个月 905,950,489.99
6-12 个月 46,722,182.38 2,336,104.49 5.00
1—2 年 6,201,436.71 620,143.66 10.00
2—3 年 4,547,315.73 1,364,194.72 30.00
3 年以上 3,920,281.91 3,920,281.91 100.00
合计 967,341,706.72 8,240,724.78 0.85
(3)单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项
应收账款内容 期末账面余额 坏账金额 计提比例(%) 计提原因
杭州大容化工有限公司 980,921.00 980,921.00 100.00 账龄较长,无法收回
深圳市星邦达实业发展有限公司 539,000.00 539,000.00 100.00 账龄较长,无法收回
深圳市瑞沐化工实业有限公司 635,327.78 635,327.78 100.00 账龄较长,无法收回
河北南宫市宏利达农资服务中心 140,385.80 140,385.80 100.00 账龄较长,无法收回
合计 2,295,634.58 2,295,634.58
(4)年末应收账款中用保理业务的详见附注四、21.
(5)本报告期无核销的应收账款情况:
(7)按欠款方归集的余额前五名的应收账款汇总分析如下:
项目 金额 坏账准备 占应收账款余额的比例(%)
应收账款余额前五名总额 373,617,784.02 3,141,985.05 29.09%
5.预付账款
(1)预付款项按账龄列示:
账龄 期末数 期初数
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金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 75,447,431.53 87.78 66,296,290.09 95.31
1-2 年 7,512,303.56 8.74 1,575,921.95 1.27
2-3 年 1,341,217.51 1.56 2,996,686.96 2.42
3 年以上 1,650,254.61 1.92 1,230,104.05 0.99
合计 85,951,207.21 100.00 72,099,003.05 100.00
(2)按欠款方归集的余额前五名的预付账款汇总分析如下:
项目 金额 占预付账款余额的比例(%)
预付账款余额前五名总额 31,808,491.00 37.01%
6.其他应收款
(1)其他应收款按性质披露:
款项性质 期末数 期初数
关联方往来-华邦颖泰合并范围内的 290,749,475.98 14,670,048.00
出口退税 63,006,936.56 53,802,514.55
员工备用金 1,413,867.24 5,130,494.18
其他单位往来 30,082,661.22 37,681,178.36
保证金 1,491,530.56 4,541,644.96
其他 7,474,870.41 4,866,851.34
合计 394,219,341.97 120,692,731.39
(2)其他应收款按种类披露:
期末数
种类 账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%)单项金额重大并单项计提坏账准
290,749,475.98 73.75备的其他应收款按账龄分析法组合计提坏账准备
39,895,401.43 10.12 11,091,377.63 27.80的其他应收款
按出口退税组合 63,006,936.56 15.98单项金额虽不重大但单项计提坏
567,528.00 0.14 567,528.00 100.00账准备的其他应收款
合计 394,219,341.97 100.00 11,658,905.63 2.96(续上表)
期初数
种类 账面余额 坏账准备
金额 比例 (%) 金额 比例 (%)单项金额重大并单项计提坏账准
14,670,048.00 12.15备的其他应收款
北京颖泰嘉和生物科技有限公司 2014 年度财务报表附注按账龄分析法组合计提坏账准备
51,904,168.84 43.01 12,465,244.80 24.02的其他应收款
按出口退税组合 53,802,514.55 44.58单项金额虽不重大但单项计提坏
316,000.00 0.26 316,000.00 100.00账准备的其他应收款
合计 120,692,731.39 100.00 12,781,244.80 10.59
(3)单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款
其他应收款内容 期末账面余额 坏账金额 计提比例 理 由
华邦颖泰 290,749,475.98 控股股东
合计 290,749,475.98
(4)单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款
其他应收款内容 期末账面余额 坏账金额 计提比例 理 由
盐城市陈家港化工集中区财政局 105,000.00 105,000.00 100.00 无法收回
富春实业公司 316,000.00 316,000.00 100.00 无法收回
应红红 100,000.00 100,000.00 100.00 无法收回
程上忠 46,028.00 46,028.00 100.00 无法收回
合计 567,028.00 567,028.00
(5)按账龄分析法组合计提坏账准备的其他应收款
年末余额 年初余额
账龄 计提比例
余额 坏账准备 余额 坏账准备 计提比例(%)
(%)
0-6 个月 23,263,338.18 16,376,788.80
6-12 个月 1,062,372.00 53,118.60 5.00 757,331.82 37,866.56 5.00
1-2 年 1,169,973.30 116,997.33 10.00 9,875,706.72 987,570.67 10.00
2-3 年 4,968,798.92 1,490,639.68 30.00 19,220,762.76 5,766,228.83 30.00
3 年以上 9,430,919.03 9,430,622.03 100.00 5,673,578.74 5,673,578.74 100.00
合计 39,895,401.43 11,091,377.63 27.80 51,904,168.84 12,465,244.80 24.02
(6)其他应收款金额前五名单位情况及款项性质:
占其他应
单位名称 款项性质 金额 年限 收款总额 坏账准备
的比例(%)
应收退税款 出口退税款 63,006,936.56 0-6 个月 15.98
河北省万全农药厂 往来款 6,780,000.00 0-6 个月 1.72
万全县兴源化工有限责任公司 往来款 4,528,183.64 3 年以上 1.15 4,528,183.64
万全县环境保护局 借款 4,000,000.00 2-3 年 1.01 1,200,000.00
深圳市润慷宝实业公司 借款 1,145,000.00 3 年以上 0.29
合计 363,386,860.20 92.18 5,728,183.64
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7.存货
(1)存货分类:
期末数 期初数项 目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
发出商品 46,286,583.40 46,286,583.40 10,008,469.18 10,008,469.18
原材料 95,418,693.03 1,050,593.58 94,368,099.45 110,431,709.78 733,480.88 109,698,228.90
在产品 58,450,462.08 2,253,893.98 56,196,568.10 40,773,343.30 6,330,444.07 34,442,899.23
产成品 390,074,946.89 7,098,954.96 382,975,991.93 293,248,216.17 2,622,719.26 290,625,496.91
在途物资 2,898,786.44 2,898,786.44
委托加工物资 1,691,708.14 1,691,708.14 4,010,020.77 4,010,020.77
合计 591,922,393.54 10,403,442.52 581,518,951.02 461,370,545.64 9,686,644.21 451,683,901.43
(2)存货跌价准备
本期减少
项目 期初余额 本期增加 期末余额
转回 转销
原材料 733,480.88 319,245.24 2,132.54 1,050,593.58
在产品 6,330,444.07 6,330,444.07
产成品 2,622,719.26 1,226,678.78 664,911.65 162,081.52 3,022,404.87
合计 9,686,644.21 1,545,924.02 664,911.65 164,214.06 10,403,442.52
8.其他流动资产
项目 期末数 期初数
银行理财产品 23,050,000.00 91,400,000.00
待抵扣进项税 85,188,603.28 69,069,038.61
预缴税费 505,598.62 2,332.00
待摊费用 7,742,820.13
合计 116,487,022.03 160,471,370.61
9.长期应收款
项目 期末数 期初数
宁夏颖泰(注 1) 20,837,156.41
内蒙古颖泰(注 2) 10,010,006.51
合计 30,847,162.92
注 1:2014 年 4 月,本公司与内蒙古紫光化工有限责任公司共同投资成立宁夏颖泰,注册资本5000 万元,本公司持有宁夏颖泰 51%的股权,内蒙古紫光化工有限责任公司占宁夏颖泰 49%的股权,我公司已认缴了注册资本第一期 510 万,第二期 1530 万,合计出资 2040 万元。2014 年 9 月,本公司与内蒙古紫光化工有限责任公司签订合作补充协议,宁夏颖泰注册资本 5,000 万保持不变,本公
北京颖泰嘉和生物科技有限公司 2014 年度财务报表附注司出资 2,040 万元,占注册资本的 40.80%,内蒙古紫光化工有限责任公司出资 2,960 万元,占注册资本的 59.20%,补充协议同时规定,宁夏颖泰的管理由内蒙古紫光化工有限责任公司全权负责,宁夏颖泰董事会和监事会分别由三人组成,本公司分别委派 1 名,补充协议同时约定了 2014 年、2015年、2016 年的资本金利润率。本公司根据协议内容分拆该项投资的债权价值和权益价值,同时每年根据实际利率确认投资收益。
注 2:2014 年 5 月,本公司与内蒙古紫光化工有限责任公司共同投资成立内蒙古颖泰,注册资本 1 亿元,本公司持有内蒙古颖泰 49%的股权,内蒙古紫光化工有限责任公司持有内蒙古颖泰 51%的股权。2014 年 9 月,本公司与内蒙古紫光化工有限责任公司签订补充协议,约定将注册资本由 1亿人民币变成为 2000 万,本公司出资 980 万,占注册资本的 49%,内蒙古紫光化工有限责任公司1020 万元,占注册资本的 51%,同时约定内蒙古颖泰的生产经营管理全权由内蒙古紫光化工有限责任公司负责。内蒙古颖泰董事会和监事会分别由三人组成,本公司分别委派 1 名。补充协议同时约定了 2014 年、2015 年、2016 年的资本金利润率。本公司根据协议内容分拆该项投资的债权价值和权益价值,同时每年根据实际利率确认投资收益。
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10.长期股权投资
本年增减变动
年 减值
初 其 准备
被投资单位 年末余额
余 他 年末
额 权益法下确 余额
减少 其他综合收 权 宣告发放现金 计提减
追加投资 认的投资损 其他
投资 益调整 益 股利或利润 值准备
益
变
动一、合营企业无二、联营企业
江西禾益 134,796,479.58 11,007,180.74 6,740,989.60 139,062,670.72
内蒙古颖泰(附注五、9) 9,800,000.00 -9,800,000.00
Albaugh,LLC 1,346,180,000.00 -8,437,145.26 -16,729,346.00 1,321,013,508.74
合计 1,490,776,479.58 2,570,035.48 -16,729,346.00 6,740,989.60 -9,800,000.00 1,460,076,179.46
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11.投资性房地产
房屋、建筑物
项目
期末数 期初数账面原值
期初余额 1,449,136.58 1,449,136.58
固定资产转入 14,050,867.50
期末余额 15,500,004.08 1,449,136.58累计折旧和累计摊销
期初余额 1,024,743.24 986,286.48
计提或摊销 38,456.76 38,456.76
其他转入 702,543.38
期末余额 1,765,743.38 1,024,743.24账面价值
期末账面价值 13,734,260.70 424,393.34
期初账面价值 424,393.34 462,850.10
12.固定资产及累计折旧
(1)固定资产情况
项目 房屋建筑物 机器设备 运输工具 办公设备 其他 合计一、账面原值
1.年初余额 385,848,525.68 543,485,253.12 19,386,317.46 13,533,597.80 8,002,325.81 970,256,019.872.本年增加金额
(1)购置 1,013,507.60 18,442,454.31 2,732,089.64 1,260,360.43 1,547,102.63 24,995,514.61
(2)在建工程转入 101,415,052.89 124,744,494.43 575,275.34 2,062,839.95 631,243.60 229,428,906.21(3)企业合并增加3.本年减少金额
(1)处置或报废 5,696,426.01 5,454,743.07 1,059,306.30 1,809,697.48 265,683.93 14,285,856.79(2)转入投资性房
地产 14,050,867.50 14,050,867.50
4.年末余额 468,529,792.66 681,217,458.79 21,634,376.14 15,047,100.70 9,914,988.11 1,196,343,716.40二、累计折旧
1.年初余额 80,569,549.60 230,962,728.45 10,842,759.34 9,602,316.27 5,433,393.06 337,410,746.722.本年增加金额
(1)计提 16,430,804.76 54,357,034.85 2,279,308.87 2,204,093.46 945,705.19 76,216,947.133.本年减少金额
(1)处置或报废 2,153,347.87 3,772,932.01 930,805.36 897,911.30 25,361.87 7,780,358.41(2)转入投资性房
地产 702,543.38
4.年末余额 94,144,463.11 281,546,831.29 12,191,262.85 10,908,498.43 6,353,736.38 405,144,792.06三、减值准备
1.年初余额 241,936.06 241,936.062.本年增加金额
北京颖泰嘉和生物科技有限公司 2014 年度财务报表附注(1)计提3.本年减少金额(1)处置或报废
4.年末余额 241,936.06 241,936.06四、账面价值
1.年末账面价值 374,385,329.55 399,670,627.50 9,201,177.23 4,138,602.27 3,561,251.73 790,956,988.28
2.年初账面价值 305,278,976.08 312,522,524.67 8,301,622.06 3,931,281.53 2,568,932.75 632,603,337.09
(2)未办妥产权证书的固定资产
项目 账面价值 未办妥产权证书原因
运输设备 15,927.70 尚未办理
房屋建筑物 1,266,744.87 尚未办理
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13.在建工程
(1)在建工程情况:
期末数 期初数项目
账面余额 减值准备 账面净值 账面余额 减值准备 账面净值
年产 600 吨嘧菌酯、900 吨磺草酮/硝磺草酮和 3500 吨农药制剂建设项目 148,202,721.17 148,202,721.17 40,458,790.73 40,458,790.73
颖泰科技研发中心 82,755,224.99 82,755,224.99 13,777,780.01 13,777,780.01
盐城南区老厂改造 17,847,243.30 17,847,243.30
盐城年产 1500 吨特丁噻草隆、1200 吨烯草酮、800 吨硫双灭多威技改项目 126,293,624.94 126,293,624.94
盐城南方新建厂房 7,255,161.21 7,255,161.21
ERP 项目 2,612,079.46 2,612,079.46
其他零星项目 24,963,392.10 1,794,089.32 23,169,302.78 10,735,463.00 2,036,255.82 8,699,207.18
合计 255,921,338.26 1,794,089.32 254,127,248.94 218,980,142.65 2,036,255.82 216,943,886.83
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(2)重大在建工程项目变动情况
本年减少
工程名称 年初余额 本年增加 年末余额
转入固定资产 其他减少
颖泰研发中心 13,777,780.01 70,929,160.98 1,951,716.00 82,755,224.99年产 600 吨嘧菌酯、900 吨磺草酮/硝磺草酮和 3500 吨农药制
40,458,790.73 135,117,593.76 26,001,793.22 1,371,870.10 148,202,721.17剂建设项目
ERP 系统工程 2,612,079.46 7,525,021.93 10,137,101.39
盐城南区老厂改造 17,847,243.30 3,918,061.01 21,765,304.31盐城年产 1500 吨特丁噻草隆、1200 吨烯草酮、800 吨硫双灭
126,293,624.94 20,882,521.46 147,176,146.40多威技改项目
盐城南方新建厂房 7,255,161.21 14,647,397.77 21,902,558.98
合计 208,244,679.65 253,019,756.91 216,845,802.91 13,460,687.49 230,957,946.16
(续)
预算数 工程累计投入占 工程 利息资本化累 其中:本年利息 本年利息资
工程名称 资金来源
(万元) 预算比例(%) 进度(%) 计金额 资本化金额 本化率(%)
颖泰研发中心 36,619.00 募集资金年产 600 吨嘧菌酯、900 吨磺草酮/硝磺
28,000.00 募集资金草酮和 3500 吨农药制剂建设项目
ERP 系统工程 1,988.00 51 自有资金
盐城南区老厂改造 100 自有资金盐城年产 1500 吨特丁噻草隆、1200 吨
100 14,809,213.68 1,693,300.00 7.38 自有资金、借款烯草酮、800 吨硫双灭多威技改项目
盐城南方新建厂房 100 自有资金合计
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14.工程物资
项目 期初数 期末数
工程材料及设备 7,588,969.65 834,348.84
合计 7,588,969.65 834,348.84
15.无形资产
无形资产情况:
项目 土地使用权 专利权 非专利技术 管理软件 合计一、账面原值
1.年初余额 262,753,831.74 7,495,499.13 1,501,015.03 271,750,345.902.本年增加金额
(1)购置 151,114.15 151,114.15
(2)在建工程转入 1,951,716.00 9,172,069.68 11,123,785.68(3)企业合并增加3.本年减少金额
(1)处置 261,794.87 261,794.87
4.年末余额 264,705,547.74 7,495,499.13 10,562,403.99 282,763,450.86二、累计摊销
1.年初余额 22,394,920.92 2,890,548.12 929,751.65 26,215,220.692.本年增加金额
(1)计提 5,763,054.33 871,290.11 1,210,974.89 7,845,319.333.本年减少金额
(1)处置 261,794.87 261,794.87
4.年末余额 28,157,975.25 3,761,838.23 1,878,931.67 33,798,745.15三、减值准备1.年初余额2.本年增加金额(1)计提3.本年减少金额(1)处置4.年末余额四、账面价值
1.年末账面价值 236,547,572.49 3,733,660.90 8,683,472.32 248,964,705.71
2.年初账面价值 240,358,910.82 4,604,951.01 571,263.38 245,535,125.21
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16.商誉
(1) 商誉账面原值
被投资单位名称 期初余额 期初减值准备 本期增加 本期减少 期末余额 期末减值准备
盐城南方 25,759,415.41 25,759,415.41
万全宏宇 19,450,465.50 19,450,465.50
万全凯迪 2,879,105.21 2,879,105.21
杭州颖泰 24,187,780.96 24,187,780.96
Pro 公司 3,704,585.96 3,704,585.96
合计 75,981,353.04 75,981,353.04
(2) 商誉减值测试
商誉减值测试过程、参数及商誉减值损失的确认方法:
本集团在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时,如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的,首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,计算可收回金额,并与相关账面价值相比较,确认相应的减值损失。然后,再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值(包括所分摊的商誉的账面价值部分)与其可收回金额,如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的,应当就其差额确认减值损失。
报告期末,结合与从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合进行减值测试,未发现商誉存在减值情形。
17.长期待摊费用
项目 期初数 本期增加额 本期摊销额 期末额
租赁办公室装修款 1,371,810.92 213,954.00 1,016,590.50 569,174.42
其他 8,368,569.28 7,303,641.08 2,401,471.05 13,270,739.31
盐城南方技改项目 556,990.83 421,950.00 412,563.59 566,377.24
三证登记费 4,340,643.67 888,371.00 2,462,432.20 2,766,582.47
337 调查费用(注 1) 11,778,260.80 11,778,260.80
合计 14,638,014.70 20,606,176.88 6,293,057.34 28,951,134.24
注 1:2014 年 3 月 5 日,美国 FMC 公司向美国国际贸易委员会提出申请,指控美国进口以及美国国内市场销售的甲磺草胺、甲磺草胺组合物以及甲磺草胺制作方法侵犯了其专利权(美国专利号7169952),要求启动 337 调查,并发布排除令和禁止令。本公司及关联方江西禾益、本公司客户
北京颖泰嘉和生物科技有限公司 2014 年度财务报表附注Summit Agro LLC 公司被列为强制应诉方,行政法法官将在 2015 年 4 月 10 日作出裁定,美国国际贸易委员会将在 2015 年 8 月 10 日作出最终宣判。本公司积极应诉,于 2014 年 12 月 31 日,已发生相关律师费用 11,778,260.80 元,如果判决对本公司不利,该费用会一次性进入损益,如果对本公司有利,本公司根据与客户 Summit Agro LLC 公司签订的合作协议在受益期进行摊销。
18.递延所得税资产.递延所得税负债
(1)未经抵消的递延所得税资产
年末余额 年初余额项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
坏账损失 17,386,232.99 3,799,067.35 16,277,580.57 3,613,154.83
存货跌价准备 5,076,720.24 1,226,391.89 4,813,052.60 1,203,263.15
内部交易未实现利润 7,735,280.20 1,160,292.03 5,550,178.60 832,526.79
可抵扣亏损 2,080,781.53 520,195.38 2,080,781.53 520,195.38
在建工程减值准备 1,190,000.00 297,500.00 1,190,000.00 297,500.00
固定资产减值准备 241,936.06 60,484.02 241,936.06 60,484.02
其他(注 1) 1,148,009.48 287,002.37 1,252,373.93 313,093.49负债账面价值高于计
30,491,711.27 4,573,756.69 172,405.84 43,101.46税基础
合计 65,350,671.77 11,924,689.73 31,578,309.13 6,883,319.12
注 1:由于盐城化工一车间厂房改造系推倒重建,根据国税发【2011】34 号文件的规定,房屋建筑物未足额提取折旧前属于推倒重建的,应当按资产原值减提取折旧后的净值,并入重置后的固定资产计税成本,并从该重置固定资产投入使用后的次月起,按照税法规定的折旧年限,计算折旧,该处理方式与会计准则处理不一致,为此造成时间性差异。该类资产的折旧年限是 240 个月,残值率 5%,剩余折旧年限为 14 年,未来预计的递延所得税资产从 2012 年 1 月开始按照 14 年转销。
(2)未经抵消递延所得税负债
年末余额 年初余额项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债非同一控制企业合并资
108,592,267.23 25,025,218.44 112,193,081.33 25,879,875.86产评估增值交易性金融资产公允价
716,944.00 107,541.60值变动
合计 109,309,211.23 25,132,760.04 112,193,081.33 25,879,875.86
(3)未确认递延所得税资产明细
项目 年末余额 年初余额
可抵扣亏损 247,811,929.01 235,318,114.78
可抵扣暂时性差异 11,004,553.58 10,604,622.29
合计 258,816,482.59 245,922,737.07
北京颖泰嘉和生物科技有限公司 2014 年度财务报表附注
(4)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份 期末金额 期初金额
2014 年 2,143,236.51
2015 年 46,111,596.87 52,284,604.27
2016 年 65,853,561.00 65,853,561.00
2017 年 85,677,530.89 86,599,398.54
2018 年 28,065,351.44 28,437,314.46
2019 年及以后 22,103,888.81 -
合计 247,811,929.01 235,318,114.78
19.其他非流动资产
项目 期末余额 期初余额
预付土地款(注 1) 18,334,367.00 18,334,367.00
预付设备款 813,266.90 555,587.86
预付工程款 10,781,899.15 19,591,230.11
预付“三证”登记费 9,319,462.62 8,550,859.47
预付国外登记费 21,776,886.15 12,695,283.97
应收利息(注 2) 16,190,843.28
长期保证金(注 3) 10,000,000.00
预付其他长期资产费用 2,000,000.00 2,000,000.00
合计 89,216,725.10 61,727,328.41
注 1:预付土地款中的 17,000,000.00 元为盐城南方于 2012 年支付给盐城市灌江化工开发有限公司化工园区土地购买预付款,由于化工园区的用地规划和当地征地拆迁问题至今未解决,故预计购买的土地仍未交付,预付的款也未归还。由于该土地交易存在的不确定性,经双方协商后,盐城市灌江化工开发有限公司同意暂按 6.72%的年利率支付公司资金占用费,待土地交易实现时,再从土地购买成本中扣除。
注 2:应收利息为本公司以三年期定期存款提供质押取得长期借款,该定期存款到期一次还本付息,本公司按实际利率法计提应收利息。
注 3:长期保证金为本集团支付某一供应商的长期合作履约保证金。
20.短期借款
(1)短期借款分类:
借款类别 期末数 期初数 备注
抵押借款 66,000,000.00 85,413,180.00 注1
保证借款 265,500,000.00 274,290,700.00 注2
质押借款 11,320,150.00 18,900,390.00 注3
北京颖泰嘉和生物科技有限公司 2014 年度财务报表附注
委托借款 15,000,000.00 注4
保理借款 12,889,520.98 150,676,749.58 注5
合计 370,709,670.98 529,281,019.58注 1:盐城南方从中国农业银行股份有限公司响水县支行获取 17,000,000.00 元贷款,借款期限为
2014 年 10 月 27 日至 2015 年 10 月 26 日,借款利率为基准利率上浮 5%。该贷款由盐城市灌
江化工开发有限公司以土地和房产进行抵押。
盐城南方以土地和房屋产权作为抵押(账面价值为 12,737,914.58 元)从响水农村商业银行
获取 9,000,000.00 元贷款,借款期限为 2014 年 7 月 8 日到 2015 年 7 月 7 日,借款年利率为 7.2%。
盐城南方以土地使用权作为抵押(账面价值为 6,417,544.78 元)从江苏银行响水支行获取
15,000,000.00 元贷款,借款期限 2014 年 4 月 29 日到 2015 年 4 月 28 日,借款年利率为 7.2%。
万全力华以房屋建筑物作为抵押(账面价值为 13,593,754.09 元)从中国农业银行取得三笔短
期借款合计 25,000,000.00 元,借款期限为 2014 年 11 月 28 日至 2015 年 12 月 28 日,借款年
利率为 7.0725%。注 2:保证借款中由华邦颖泰提供担保的借款为 189,500,000.00 元,本公司为子公司提供担保的借
款为 76,000,000.00 元。注 3:上虞颖泰以 1280 万定期存单以及 2,063,100.00 美元的应收账款(折合人民币 12,624,108.90
元)质押向上海浦东发展银行取得短期借款 1,850,000.00 美元(折合人民币 11,320,150.00
元)。注 4:委托借款为江苏银行股份有限公司响水支行接受常州市英超化工有限公司的委托,对本集团
发放贷款 15,000,000.00 元,期限为 2014 年 5 月 16 日至 2015 年 5 月 15 日,年利率为 7.2%。注 5:本集团将账面价值为 28,556,614.64 的应收账款与银行签订附追索权的应收账款保理合同,
取得银行借款 12,889,520.98 元。
(2)以外币标示的短期借款
项目 期末数 期初数
原币 折算汇率 折算人民币 原币 折算汇率 折算人民币短期借款-美元
1,850,000.00 6.119 11,320,150.00 8,300,000.00 6.0969 50,604,270.00
21.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
项目 期末数 期初数
远期外汇合同 6,148,397.00
期权交易合同 5,200,099.49
利率掉期合同 4,860,994.91
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合计 16,209,491.40
本集团期末持有 1 份利率掉期合同,该美元利率掉期合同将于 2017 年到期,根据利率掉期合同,本集团将按照固定利率支付利息并按照浮动利率收取利息,于资产负债表日,利率掉期合同按照公允价值列账。
22.应付票据
项目 期末数 期初数
银行承兑汇票 707,855,206.60 537,331,813.25商业承兑汇票
合计 707,855,206.60 537,331,813.25
于 2014 年 12 月 31 日,无到期未付的应付票据。
23.应付账款
(1)应付账款
项目 期末数 期初数
合计 366,916,329.31 385,465,426.70
(2)于 2014 年 12 月 31 日,无账龄超过 1 年的重要应付账款。
24.预收账款
(1)账龄分析
期末数 期初数账龄
金额 比例% 金额 比例%
1 年以内 17,246,186.31 98.11 34,037,265.29 96.84
1-2 年 294,645.37 1.68 267,634.71 0.76
2-3 年 9,730.14 0.06 736,020.65 2.09
3 年以上 28,075.01 0.16 107,871.47 0.31
合计 17,578,636.83 100.00 35,148,792.12 100.00
(2)于 2014 年 12 月 31 日,无账龄超过 1 年的重要预收账款。
25.应付职工薪酬
(1) 应付职工薪酬分类
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
短期薪酬 34,940,415.26 192,481,280.35 197,204,361.85 30,217,333.76
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离职后福利-设定提存计划 3,008,263.29 18,454,417.87 18,298,334.07 3,164,347.09辞退福利一年内到期的其他福利
合计 37,948,678.55 210,935,698.22 215,502,695.92 33,381,680.85
(2) 短期薪酬
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
工资、奖金、津贴和补贴 29,615,385.00 164,024,638.49 170,158,695.40 23,481,328.09
职工福利费 7,646,595.05 7,635,200.05 11,395.00
社会保险费 440,471.95 9,885,316.14 9,424,416.57 901,371.52
其中:医疗保险费 214,439.35 7,954,352.69 7,500,025.92 668,766.12
工伤保险费 135,616.08 1,269,774.67 1,337,912.47 67,478.28
生育保险费 90,416.52 661,188.78 586,478.18 165,127.12
住房公积金 2,170,830.28 9,953,877.31 8,703,353.66 3,421,353.93
工会经费和职工教育经费 2,713,728.03 970,853.36 1,282,696.17 2,401,885.22短期带薪缺勤短期利润分享计划
合计 34,940,415.26 192,481,280.35 197,204,361.85 30,217,333.76
(3) 设定提存计划
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
基本养老保险 2,925,461.79 17,408,675.46 17,329,954.37 3,004,182.88
失业保险费 82,801.50 1,045,742.41 968,379.70 160,164.21
合计 3,008,263.29 18,454,417.87 18,298,334.07 3,164,347.09
26.应交税费
项目 期末数 期初数
增值税 2,125,673.93 667,909.21
营业税 448,149.84 135,529.39
城市维护建设税 188,622.85 30,549.88
企业所得税 14,029,685.40 18,676,463.87
个人所得税 573,407.36 885,231.78
土地使用税 504,967.30 1,744,611.78
房产税 669,293.28 920,366.77
教育费附加 109,200.24 15,380.93
地方教育费附加 58,742.64 8,572.79
印花税 396,825.17 726,141.11
水利建设基金 215,270.94 177,324.88
合计 19,319,838.95 23,988,082.39
27.应付利息
项目 期末数 期初数
短期借款利息 529,155.56 333,831.70
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长期借款利息 28,049,962.60
合计 28,579,118.16 333,831.70
28.其他应付款
(1)其他应付款按性质披露:
款项性质 期末数 期初数
关联方往来-华邦合并范围内 983,420,756.90 97,749,189.43
其他企业资金拆借 7,000,000.00
欠付工程款 7,389,128.06 2,985,068.51
预提费用 4,755,891.97 1,618,065.70
保证金 273,864.60 887,839.00
其他款项 9,498,383.30 5,503,058.03
股权转让款 69,805,442.67
合计 1,012,338,024.83 178,548,663.34
(2)期末余额无账龄超过 1 年的重要其他应付款。
29.一年内到期的非流动负债
项目 期末数 期初数
一年内到期长期借款 117,500,000.00 15,000,000.00
合计 117,500,000.00 15,000,000.00
30.长期应付款
项目 期末数 期初数
杭州市工业资产经营投资集团有限公司(注 1) 83,039,200.00 83,039,200.00
应付改制提留职工安置补偿费(待结算) 7,539,571.65 7,858,115.99
合 计 90,578,771.65 90,897,315.99注 1:系应当由国家独享的庆丰农化政策性搬迁补偿结余。
31.长期借款
项目 期末数 期初数
抵押借款(注 1) 100,000,000.00 115,000,000.00
其他抵押借款(注 2) 290,813,616.00
保证借款(注 3) 28,000,000.00
委托借款(注 4) 791,000,000.00
质押借款(注 5) 1,376,775,000.00
合计 2,586,588,616.00 115,000,000.00
减:一年内到期的非流动负债 117,500,000.00 15,000,000.00
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长期借款合计 2,469,088,616.00 100,000,000.00注 1:本集团以账面价值为 52,860,644.37 元的土地使用权及账面价值为 54,636,942.43 元的房屋
建筑物作为抵押,向浙江萧山农村合作银行南阳支行取得 1 亿元借款,借款期限为 2013 年 3
月 27 日至 2015 年 3 月 25 日,借款年利率为 6.156%。注 2:本集团合计与第三方金融机构合计签订售后回租协议,租赁期为 2014 年 10 月 13 日至 2017
年 10 月 12 日。本集团按照实质重于形式原则判断该交易实质为出租方(金融机构)以租赁
物作为抵押品向承租方(本集团)提供借款。在此种交易情况下,本集团将标的资产(出租
物)的名义售价作为长期借款处理,标的资产(出租物)仍旧按照原账面价值入账并计提折
旧。本集团以账面净值为人民币 313,878,100.00 元的作为抵押向第三方金融机构取得长期借
款人民币 290,813,616.00 元。注 3:本公司为子公司提供担保的借款为 28,000,000.00 元,借款期限 2014 年 4 月 29 日至 2017
年 4 月 28 日,借款年利率为 7.38%。注 4:委托借款为中国民生银行接受华邦颖泰股份有限公司的委托,对本公司发放贷款
791,000,000.00 元,借款期限为 2014 年 6 月 23 日到 2017 年 6 月 23 日,年利率为 6.58%,
按年结息。注 5:本集团与汇丰银行签订 2.25 亿美元的借款协议,借款期限为 2014 年 10 月 14 日至 2017 年
10 月 13 日,借款利率为 USD-LIBOR-BBA,利息按月支付。该借款由本公司在汇丰银行北京分
行的三年期定期存款 1,452,000,000.00 元提供质押。以外币标示的长期借款如下:
项目 期末数 期初数
原币 折算汇率 折算人民币 原币 折算汇率 折算人民币长期借款-美元
225,000,000.00 6.119 1,376,775,000.00
32.递延收益
款项内容 文件依据 期末余额 期初余额
研发中心专项补贴资金 海园发[2011]36 号 500,000.00
合计 500,000.00
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33.实收资本
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
华邦颖泰股份有限公司 610,000,000.00 610,000,000.00
合计 610,000,000.00 610,000,000.00
34.资本公积
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数股本溢价
其他资本公积 466,139,818.72 213,555,293.36 450,877,632.52
合计 466,139,818.72 213,555,293.36 450,877,632.52
35.专项储备
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
专项储备 14,815,673.33 17,125,325.24 15,042,183.25 16,898,815.32
合计 14,815,673.33 17,125,325.24 15,042,183.25 16,898,815.32
36.盈余公积
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
法定盈余公积 54,186,405.90 24,910,973.68 79,097,379.58任意盈余公积
合计 54,186,405.90 24,910,973.68 79,097,379.58
37.未分配利润
项目 本期发生额 上期发生额
调整前上年末未分配利润 301,891,057.55 475,918,829.52
调整年初未分配利润合计数(调增+,调减-) -245,605,985.71
其中:同一控制合并范围变更 -245,605,985.71
调整后年初未分配利润 301,891,057.55 230,312,843.81
加:本期归属于母公司所有者的净利润 165,301,883.51 198,714,334.62
减:提取法定盈余公积 24,910,973.68 12,931,320.88
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利
转作股本的普通股股利 114,204,800.00
期末未分配利润 442,281,967.38 301,891,057.55
北京颖泰嘉和生物科技有限公司 2014 年度财务报表附注
38.营业收入、成本
(1)明细列示如下:
本年发生额 上年发生额项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 3,204,102,230.43 2,619,006,084.71 3,526,691,606.22 2,938,396,530.44
其他业务 21,797,926.66 25,827,771.55 13,515,289.97 21,606,427.42
合计 3,225,900,157.09 2,644,833,856.26 3,540,206,896.19 2,960,002,957.86
(2)主营业务(分行业):
本期发生额 上期发生额行业名称
主营业收入 主营业成本 主营业收入 主营业成本
农药化工 3,183,994,747.52 2,614,518,994.17 3,487,939,720.92 2,933,166,023.36
技术服务 20,107,482.91 4,487,090.54 38,751,885.30 5,230,507.08
合计 3,204,102,230.43 2,619,006,084.71 3,526,691,606.22 2,938,396,530.44
(3)主营业务(分地区)
本期发生额 上期发生额地区名称
主营业收入 主营业成本 主营业收入 主营业成本
国外销售 2,855,558,781.15 2,423,999,346.19 2,765,002,020.56 2,481,593,479.90
国内销售 348,543,449.28 195,006,738.52 775,204,875.63 456,803,050.54
合计 3,204,102,230.43 2,619,006,084.71 3,540,206,896.19 2,938,396,530.44
39.营业税金及附加
税种 本期发生额 上期发生额
营业税 924,023.11 699,948.77
城建税 561,052.18 916,888.80
教育费附加 240,080.16 407,180.03
地方教育费附加 160,034.98 368,675.25
其他 566,284.45 322,583.22
合计 2,451,474.88 2,715,276.07
40.销售费用
项目 本期发生额 上期发生额
运输费 12,119,601.93 12,261,532.85
差旅费 2,158,734.94 2,318,905.96
代理费 61,755.30
北京颖泰嘉和生物科技有限公司 2014 年度财务报表附注
单证费 63,203.74 228,351.00
通讯费 146,946.88 39,200.33
港杂费 20,347,931.43 14,807,701.88
会务费 833,711.00 7,746.50
检验费 151,465.14 258,688.59
办公费 790,786.34 831,569.01
广告费 490,075.32 618,865.11
其他 2,114,138.74 1,990,240.74
样品费 258,426.28 293,264.23
业务招待费 961,402.72 1,025,810.52
职工薪酬 11,367,104.94 7,529,763.82
佣金费 368,435.57
折旧费 118,875.97 62,473.91
车辆使用费 44,376.38 94,854.42
合计 52,396,972.62 42,368,968.87
41.管理费用
项目 本期发生额 上期发生额
技术开发费 57,984,080.64 60,165,535.63
职工薪酬 68,432,910.67 62,686,987.17
办公费 8,455,112.24 7,531,758.01
差旅费 5,024,410.49 4,630,052.62
中介费 8,404,763.78 3,860,646.25
业务招待费 7,596,646.13 9,483,153.09
税费 12,650,080.54 12,390,244.02
折旧与摊销 26,763,577.40 19,015,647.35
物业费 62,188.84 1,711,899.91
水电费 2,157,108.02 578,816.67
其他 9,593,054.51 12,422,851.80
培训费 373,432.02 632,682.10
会务费 166,340.76 538,153.26
通讯费 540,110.56 245,167.84
车辆使用费 3,568,825.19 2,915,099.19
租赁费 1,164,581.77 35,103.02
董事会费 607,160.00 252,000.00
安全生产经费 3,067,334.21 4,037,069.27
北京颖泰嘉和生物科技有限公司 2014 年度财务报表附注
合计 216,611,717.77 203,132,867.20
42.财务费用
项目 本期发生额 上期发生额
利息支出 90,139,320.00 48,430,884.03
减:利息收入 30,642,575.00 14,409,836.51
汇兑损失 7,857,165.14 40,584,299.17
减:汇兑收益 14,012,089.35 119,396.03
金融机构手续费支出 4,299,316.07 2,858,940.90
其他 3,804,406.02 744,766.70
合计 61,445,542.88 65,726,617.54
43.资产减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
一、坏账损失 4,673,228.86 -2,796,087.53
二、存货跌价损失 881,012.37 -456,482.44
合计 5,554,241.23 -3,252,569.97
44.公允价值变动收益/(损失为负数)
项目 本年发生额 上年发生额
以公允价值计量的且其变动计入当期损益的金融资产 716,944.00
其中:远期结汇 716,944.00
以公允价值计量的且其变动计入当期损益的金融负债 -16,209,491.40
其中:远期结汇 -6,148,397.00
汇率期权 -5,200,099.49
借款利率掉期 -4,860,994.91
合计 -15,492,547.40
45.投资收益
项目 本年发生额 上年发生额
权益法核算的长期股权投资收益(附注四、10) 2,570,035.48 -73,401.09处置长期股权投资产生的投资收益以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在持有期间的投资收益
处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产取得 4,011,778.90
北京颖泰嘉和生物科技有限公司 2014 年度财务报表附注的投资收益持有至到期投资在持有期间的投资收益可供出售金融资产在持有期间的投资收益处置可供出售金融资产取得的投资收益丧失控制权后,剩余股权按公允价值重新计量产生的利得
其他-银行委托理财投资收益 3,086,748.61 2,560,380.91
其他-债权性投资收益(附注四、9) 647,162.92
合计 10,315,725.91 2,486,979.82
46.营业外收入
(1)明细列示如下:
项目 本期发生额 上期发生额
非流动资产处置利得合计 391,944.47 138,168.63
其中:固定资产处置利得 391,944.47 398,475.64
盘盈利得 498,583.96
政府补助 10,637,405.00 5,911,920.80
罚款收入 2,685.00 930.00
无法支付的款项 235,776.66 584,807.68
其他 7,027,532.20 519,064.33
合计 18,793,927.29 7,415,198.45
(2)政府补助明细:
与收益相关的政府补助 本期发生额 上期发生额 与资产/收益相关
与科研发相关政府补助 594,625.00 1,260,000.00 收益相关
与税收相关政府补助 527,500.00 209,830.80 收益相关
与生产相关政府补助 2,705,000.00 919,000.00 收益相关
与环保相关政府补助 23,400.00 95,200.00 收益相关
企业贡献奖 2,178,400.00 2,094,200.00 收益相关
其他 4,608,480.00 1,333,690.00 收益相关
合计 10,637,405.00 5,911,920.80
47.营业外支出
项目 本期发生额 上期发生额
北京颖泰嘉和生物科技有限公司 2014 年度财务报表附注
非流动资产处置损失合计 5,218,655.20 5,451,908.33
其中:固定资产处置损失 5,218,655.20 5,451,908.33
对外捐赠 6,077,991.45 3,629,976.95
罚款支出 850,126.44 261,524.31
非常损失 12,028,312.41 10,000.00
其他 6,196,546.10 4,250,571.78
合计 30,371,631.60 13,603,981.37
48.所得税费用
(1) 所得税费用
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税 55,212,918.84 49,494,517.01
递延所得税 -5,788,486.43 5,187,896.94
合计 49,424,432.41 54,817,053.95
(2) 会计利润与所得税费用调整过程
项目 本年发生额
本年合并利润总额 225,862,179.18
按法定/适用税率计算的所得税费用 33,879,326.88
子公司适用不同税率的影响 41,771,846.79
调整以前期间所得税的影响 -1,005,151.80
非应税收入的影响 -26,743,265.10
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 2,333,147.26
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -683,378.84
税法规定的额外可扣除费用 128,092.78
所得税费用 49,424,432.41
北京颖泰嘉和生物科技有限公司 2014 年度财务报表附注
49.其他综合收益
本年发生额
税后
其中:前期计入 税后归属
项目 年初余额 所得税费 归属 年末余额
本年增减 其他综合收益 于少数股
用 于母
当期转入损益 东
公司一、以后不能重分类进损益的其他综合收益其中:重新计算设定受益计划净负债和净资产的变动权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他
-1,915,247.00 -1,915,247.00综合收益中享有的份额二、以后将重分类进损益的其他综合收益其中:权益法下在被投资单位以后将重分类进损
-14,814,099.00 -14,814,099.00益的其他综合收益中享有的份额可供出售金融资产公允价值变动损益持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益现金流量套期损益的有效部分
外币财务报表折算差额 -77,435.56 -1,363,308.85 -1,440,744.41
其他综合收益合计 -77,435.56 -18,092,654.85 -18,170,090.41
北京颖泰嘉和生物科技有限公司 2014 年度财务报表附注
50.现金流量表项目注释
(1)收到的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
政府补助等收入 10,391,273.45 6,464,068.29
资金往来 12,911,627.38 16,209,285.87
合计 23,302,900.83 22,673,354.16
(2)支付的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
资金往来 5,218,106.20 8,458,849.78
管理费用、销售费用 142,304,678.83 157,356,311.32
其他费用支出 18,800,823.95 7,179,189.04
合计 166,323,608.98 172,994,350.14
(3)收到的其他与投资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
万全县农药厂借款 6,744,663.41
保险赔偿 5,526,874.86
华邦颖泰往来款 474,570,048.00
收到上虞市宝利来实业有限公司的利息收入 206,080.00
其他单位往来 6,107,000.00
合计 486,841,586.27 6,313,080.00
(4)支付的其他与投资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
远期结汇保证金、利率掉期利息等支出 2,487,274.62
股权投资中介费用 10,162,900.24
万全县农药厂借款 9,951,000.00
华邦颖泰往来款 732,480,104.22 11,000,000.00
合计 755,081,279.08 11,000,000.00
(5)收到的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
利息收入 14,726,380.10 16,531,805.93
江西禾益归还借款 30,000,000.00
票据贴现 168,589,000.01
华邦颖泰股份有限公司借款 2,815,380,872.49 820,000,000.00
收到常州市英超化工有限公司借款 7,000,000.00
北京颖泰嘉和生物科技有限公司 2014 年度财务报表附注
合计 3,035,696,252.60 836,531,805.93
(6)支付的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
金融机构手续费支出 20,593,251.76 3,590,300.75
杭州颖泰归还原老股东借款本息 152,835,269.44
归还给华邦颖泰的借款 2,042,310,411.48 785,000,000.00
支付江西禾益化工有限公司借款 30,000,000.00
定期存款质押借款、取得票据等支出 1,452,000,000.00 14,100,000.00
合计 3,544,903,663.24 955,525,570.19
51.现金流量表补充资料
(1) 现金流量表补充资料
项目 本期发生额 上期发生额1.将净利润调节为经营活动现金流量:
净利润 176,437,746.77 210,993,921.57
加:资产减值准备 5,554,241.23 -3,252,569.97
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 76,255,403.89 68,106,483.65
无形资产摊销 7,845,319.33 4,994,229.40
长期待摊费用摊销 6,293,057.34 4,564,852.72
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(收益
以“-”填列) 4,722,454.68 52,873.46
固定资产报废损失(收益以“-”填列) 3,405,787.20 4,784,881.09
公允价值变动损失(收益以“-”填列) 15,492,547.40
财务费用(收益以“-”填列) 58,134,085.11 68,456,271.18
投资损失(收益以“-”填列) -10,315,725.91 2,486,979.82
递延所得税资产减少(增加以“-”填列) -5,041,370.61 5,978,370.93
递延所得税负债增加(减少以“-”填列) -747,115.82 -593,978.13
存货的减少(增加以“-”填列) -133,639,644.42 -23,327,618.13
经营性应收项目的减少(增加以“-”填列) 269,556,079.37 18,280,227.54
经营性应付项目的增加(减少以“-”填列) -131,611,432.70 -238,683,335.56
其他 16,472,000.24 4,311,400.00
经营活动产生的现金流量净额 358,813,433.10 127,152,989.572.不涉及现金收支的投资和筹资活动债务转为资本一年内到期的可转换公司债券
北京颖泰嘉和生物科技有限公司 2014 年度财务报表附注融资租入固定资产3.现金及现金等价物净变动情况:
现金的年末数 261,681,461.55 427,935,699.80
减:现金的年初数 427,935,699.80 192,796,128.97加:现金等价物的年末数减:现金等价物的年初数
现金及现金等价物净增加额 -166,254,238.25 235,139,570.83
(2) 现金和现金等价物的构成
项目 期末数 期初数一、现金
其中:库存现金 129,889.50 226,722.22
可随时用于支付的银行存款 261,551,572.05 427,708,977.58
可随时用于支付的其他货币资金
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项二、现金等价物其中:三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 261,681,461.55 427,935,699.80四、使用受限制的现金和现金等价物注:现金和现金等价物不含母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物。
52.所有权或使用权受到限制的资产
项目 年末账面价值 受限原因
货币资金 1,464,800,000.00 用于质押借款
货币资金 306,521,738.31 银行承兑汇票出票保证金
货币资金 1,479,535.71 远期结汇保证金
固定资产 80,270,134.76 用于抵押贷款
固定资产 313,878,100.00 用于售后回租
无形资产 59,976,665.49 用于抵押贷款
应收账款 47,208,935.54 保理借款、质押
五、合并报表范围的变化
1. 同一控制下企业合并
(1) 本年发生的同一控制下企业合并
北京颖泰嘉和生物科技有限公司 2014 年度财务报表附注
合并当年年 合并当年年
被合并方 企业合并中取得 构成同一控制下 合并日的确 初至合并日 初至合并日
合并日
名称 的权益比例 企业合并的依据 定依据 被合并方的 被合并方的
收入 净利润
同受最终控股股 2014 年 1 月 股权交割完
杭州颖泰 65.21%
东控制 26 日 成日
同受最终控股股 2014 年 1 月 股权交割完
万全凯迪 31.24%
东控制 21 日 成日
同受最终控股股 2014 年 6 月 股权交割完
华邦香港 100.00%
东控制 16 日 成日
(2) 合并成本
项目 杭州颖泰 万全凯迪 华邦香港
现金 210,032,518.43 11,399,110.31 50 万美元
合并成本合计 210,032,518.43 11,399,110.31 50 万美元
(3) 合并日被合并方资产、负债的账面价值
杭州颖泰项目
合并日 2013年12月31日资产:
货币资金 36,030,191.14 36,030,191.14
应收款项 37,597,506.11 37,597,506.11
存货 88,266,746.64 88,266,746.64
固定资产 217,090,562.34 217,090,562.34
无形资产 144,541,142.65 144,541,142.65
递延所得税资产 1,867,160.83 1,867,160.83负债:
借款 115,408,336.47 115,408,336.47
应付账款 62,787,426.95 62,787,426.95
其他应付款 34,624,016.83 34,624,016.83
应付票据 74,415,522.35 74,415,522.35
长期应付款 90,897,315.99 90,897,315.99
递延所得税负债 20,146,417.84 20,146,417.84
净资产 248,264,547.36 248,264,547.36
减:少数股东权益 13,200,482.21 13,200,482.21
取得的净资产 235,064,065.15 235,064,065.15(续上表)
项目 万全凯迪 华邦香港
北京颖泰嘉和生物科技有限公司 2014 年度财务报表附注
合并日 2013年12月31日 合并日 2013年12月31日资产:
货币资金 10,661,037.56 10,661,037.56 2,390,551.14 2,390,551.14
预付账款 57,500.00 57,500.00
其他应收款 26,278,135.20 26,278,135.20 1,265,746.09 1,265,746.09
其他流动资产 646,899.64 646,899.64
固定资产 181,256.60 181,256.60
长期待摊费用 60,000.00 60,000.00
其他非流动资产 9,982,794.42 9,982,794.42
商誉 3,704,585.96 3,704,585.96负债:
应付款项 5,000.00 5,000.00
应交税费 1,390,999.57 1,390,999.57
其他应付款 13,827,607.28 13,827,607.28
净资产 36,488,829.43 36,488,829.43 3,516,070.33 3,516,070.33减:少数股东权益
取得的净资产 36,488,829.43 36,488,829.43 3,516,070.33 3,516,070.33
2. 其他原因的合并范围变动
本集团本年新设立 3 家子公司纳入合并范围:
子公司名称 形成控制的判断依据
颖泰美国 全资子公司
Pro 巴西公司 全资子公司
宁夏颖泰 控股子公司
3. 处置子公司
2014年4月,本公司与内蒙古紫光化工有限责任公司共同投资成立宁夏颖泰,注册资本5000万元,本公司持有宁夏颖泰51%的股权,内蒙古紫光化工有限责任公司占宁夏颖泰49%的股权,我公司已认缴了注册资本第一期510万,第二期1530万,合计出资2040万元。2014年9月,本公司与内蒙古紫光化工有限责任公司签订合作补充协议,宁夏颖泰注册资本5,000万保持不变,本公司出资2,040万元,占注册资本的40.80%,内蒙古紫光化工有限责任公司出资2,960万元,占注册资本的59.20%,补充协议同时规定,宁夏颖泰的管理由内蒙古紫光化工有限责任公司全权负责,宁夏颖泰董事会和监事会分别由三人组成,北京颖泰分别委派1名,同时约定了2014年、2015年、2016年的资本金利润率。
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六、在其他主体中的权益
1. 在子公司中的权益
(1) 企业集团的构成
持股比例(%)
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
颖泰分析 北京 北京 制造业 100 通过设立或投资等方式取得
万全力华 河北 河北 制造业 100 通过非同一控制下的企业合并取得
万全宏宇 河北 河北 制造业 100 通过非同一控制下的企业合并取得
万全凯迪 河北 河北 贸易 100 通过非同一控制下的企业合并取得
颖泰香港 香港 香港 贸易 100 通过设立或投资等方式取得
Pro 公司 香港 香港 贸易 100 通过非同一控制下的企业合并取得
Pro 巴 西 公 司 巴西 巴西 贸易 100 通过设立或投资等方式取得
司 通过同一控制下的企业合并取得
华邦香港 香港 香港 贸易 100
颖泰美国 美国 美国 贸易 100 通过设立或投资等方式取得
上虞颖泰 浙江 浙江 制造业 100 通过非同一控制下的企业合并取得
颖泰劳务 浙江 浙江 贸易 100 通过非同一控制下的企业合并取得
盐城南方 江苏 江苏 制造业 65% 通过非同一控制下的企业合并取得
杭州颖泰 浙江 浙江 制造业 100 通过非同一控制下的企业合并取得
绩溪庆丰 浙江 浙江 制造业 72.50 通过非同一控制下的企业合并取得
庆丰进出口 浙江 浙江 贸易 67 通过非同一控制下的企业合并取得
危险品转运站 浙江 浙江 贸易 100 通过非同一控制下的企业合并取得
(2) 重要的非全资子公司
本年向少数股东宣告 年末少数股东
子公司名称 少数股东持股比例 本年归属于少数股东的损益
分派的股利 权益余额
盐城南方 35% 8,916,089.22 50,970,827.18
(3) 重要非全资子公司的主要财务信息
盐城南方子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
年末余额 283,729,573.24 316,969,580.60 600,699,173.84 357,336,343.05 97,731,876.00 455,068,219.05
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子公司名称 盐城南方
年初余额 176,669,458.61 287,184,554.68 463,854,013.29 343,697,619.13 343,697,619.13(续上表)
盐城南方子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
本年发生额 201,574,939.12 25,474,540.63 25,474,540.63 39,888,343.58
上年发生额 154,004,064.48 8,339,156.34 8,339,156.34 -16,699,162.97
2. 在联营企业中的权益
(1) 重要联营企业的基础信息
对合营企业或联
持股比例(%)
联营企业名称 主要经营地 注册地 业务性质 营企业投资的会
直接 间接 计处理方法
江西禾益 江西 江西九江 制造业 33.3192% 权益法
Albaugh,LLC 美国、阿根廷等 美国爱荷华州 制造业 20% 权益法
(2) 重要的联营企业的主要财务信息
年末余额 / 本年发生额 年初余额 / 上年发生额项目
江西禾益 Albaugh,LLC 江西禾益 Albaugh,LLC
流动资 217,894,225.30 5,348,709,685.00 175,368,243.98 2,976,201,000.00
其中:现金和现金等价物 51,214,575.76 768,050,761.00 32,231,483.50 230,621,000.00
非流动资产 175,817,443.01 256,783,835.00 169,720,013.95 1,976,316,000.00
资产合计 393,711,668.31 5,605,493,520.00 345,088,257.93 4,952,517,000.00
流动负债 49,420,822.28 4,029,508,356.00 119,017,358.58 2,968,416,000.00
非流动负债 17,582,333.32 118,145,652.00 19,266,666.67 1,071,079,000.00
负债合计 67,003,155.60 4,147,654,008.00 138,284,025.25 4,039,495,000.00
少数股东权益 2,750,000.00
归属于母公司股东权益 326,708,512.71 1,457,839,512.00 206,804,232.68 910,272,000.00
按持股比例计算的净资产份额 108,856,009.35 291,567,902.40 41,360,846.54 不适用
调整事项 不适用
--商誉 31,220,327.12 1,031,264,441.20 13,658,579.88 不适用
--内部交易未实现利润 -1,013,665.76 -1,818,834.86 不适用
--其他 不适用
对联营企业权益投资的账面价值 139,062,670.72 1,321,013,508.74 55,019,426.42 不适用存在公开报价的联营企业权益投资
不适用 不适用 不适用 不适用的公允价值
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年末余额 / 本年发生额 年初余额 / 上年发生额项目
江西禾益 Albaugh,LLC 江西禾益 Albaugh,LLC
营业收入 380,854,117.96 7,343,228,330.00 299,196,719.40 7,529,298,000.00
财务费用 507,746.75 304,438,607.00 2,338,508.54 244,057,000.00
所得税费用 7,968,655.27 16,729,346.00 5,061,168.85 45,765,000.00
净利润 39,454,951.85 15,774,782.00 34,788,119.42 280,809,000.00终止经营的净利润
其他综合收益 -89,839,158.00 -68,654,000.00
综合收益总额 39,454,951.85 -74,064,376.00 34,788,119.42 212,155,000.00
本年度收到的来自联营企业的股利 6,740,989.60 2,000,000.00
七、与金融工具相关风险
本集团经营活动会面临各种金融风险:市场风险(主要为外汇风险和利率风险)、信用风险和流动风险。本公司整体的风险管理计划针对金融市场的不可预见性,力求减少对本集团财务业绩的潜在不利影响。
本集团的主要金融工具包括借款、应收款项、应付款项等,与这些金融工具有关的风险,以及本集团为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本集团管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
1. 各类风险管理目标和政策
本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡,将风险对本集团经营业绩的负面影响降低到最低水平,使股东及其它权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标,本集团风险管理的基本策略是确定和分析本集团所面临的各种风险,建立适当的风险承受底线并进行风险管理,并及时可靠地对各种风险进行监督,将风险控制在限定的范围之内。
(1) 汇率风险
外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本集团的销售以出口为主,因此主要销售及部分对外采购以外币进行结算,本集团承受的外汇风险主要与美元相关,本集团已确认的外币资产和负债及未来的外币交易(外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元)存在外汇风险。本集团总部财务部门负责监控公司外币交易和外币资产及负债的规模,以最大程度降低面临的外汇风险。为此,本集团签署了远期外汇合约或货币互换合约的方式来达到规避外汇风险的目的。
于2014年12月31日及2013年12月31日,本集团持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民
北京颖泰嘉和生物科技有限公司 2014 年度财务报表附注币的金额列示如下:
项目 2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
货币资金—美元 118,991,291.44 105,775,203.68
货币资金—港币 46,580.14 361.67
货币资金—欧元 707,068.46 7,012.68
货币资金—其他外币 82,751.08 9,232.31
交易性金额资产-美元 716,944.00
应收账款—美元 578,534,406.91 848,460,418.26
应收账款—欧元 655,750.80 1,554,570.90
外币金融资产合计: 699,716,555.73 955,806,799.50
交易性金融负债-美元 16,209,491.40
应付账款-美元 15,717,901.61
长期借款 1,346,180,000.00
短期借款-美元 20,615,992.58 53,012,606.47
外币金融负债合计: 1,398,723,385.59 53,012,606.47
本集团密切关注汇率变动对本集团的影响。于2014年12月31日,对于本集团各类外币金融资产和外币金融负债,如果人民币对各类外币升值或贬值10%,其他因素保持不变,则本集团将增加或减少利润总额约11,414,968.96元。
(2) 利率风险
本集团的利率风险产生于银行借款等带息债务。浮动利率的金融负债使本集团面临现金流量利率风险,固定利率的金融负债使本集团面临公允价值利率风险。本集团根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。于2014年12月31日,本集团的带息债务主要为美元计价的浮动利率借款合同,为了规避利率变动风险,本集团使用衍生工具对利率进行套期。
于2014年12月31日,如果以浮动利率计算的借款利率上升或下降100个基点,而其他因素保持不变,本集团的利润总额会减少或增加约4,283,300.00元。
(3) 信用风险
于2014年12月31日,可能引起本集团财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一方未能履行义务而导致本集团金融资产产生的损失,具体包括:
合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额;对于以公允价值计量的金融工具而言,账面价值反映了其风险敞口,但并非最大风险敞口,其最大风险敞口将随着未来公允价值的变化而改变。
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为降低信用风险,本集团成立专门部门确定信用额度、进行信用审批,并执行其它监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外,本集团于每个资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况,以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此,本集团管理层认为本集团所承担的信用风险已经大为降低。
本集团的流动资金存放在信用评级较高的银行,故流动资金的信用风险较低。
本集团采用了必要的政策确保所有销售客户均具有良好的信用记录。除应收账款金额前五名外,本集团无其他重大信用集中风险。
应收账款前五名金额合计:373,617,784.02元。
(4) 流动风险
流动风险为本集团在到期日无法履行其财务义务的风险。本集团管理流动性风险的方法是确保有足够的资金流动性来履行到期债务,而不至于造成不可接受的损失或对企业信誉造成损害。本集团定期分析负债结构和期限,以确保有充裕的资金。本集团管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。同时与金融机构进行融资磋商,以保持一定的授信额度,减低流动性风险。
于2014年12月31日,本集团持有的金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下:
项目 一年以内 一到二年 二到三年 三年以上 合计
短期借款 370,709,670.98 370,709,670.98
交易性金融负债 11,251,865.36 4,957,626.04 16,209,491.40
应付票据 707,855,206.60 707,855,206.60
应付账款 366,916,329.31 366,916,329.31
其它应付款 1,012,338,024.83 1,012,338,024.83
应付利息 28,579,118.16 28,579,118.16
应付职工薪酬 33,381,680.85 33,381,680.85
一年内到期的非流动负债 117,500,000.00 117,500,000.00
长期借款 290,813,616.00 2,178,275,000.00 2,469,088,616.00
长期应付款 90,578,771.65 90,578,771.65
合计 2,648,531,896.09 295,771,242.04 2,178,275,000.00 90,578,771.65 4,118,382,540.80
八、公允价值的披露
1. 年末以公允价值计量的资产和负债的金额和公允价值计量层次
项目 年末公允价值
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第一层次公 第二层次公 第三层次公
合计
允价值计量 允价值计量 允价值计量持续的公允价值计量
以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产 716,944.00 716,944.00
以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债 16,209,491.40 16,209,491.40
九、关联方关系及交易
1.控股股东及最终控制方
a. 控股股东及最终控制方
对本公司持股 对本公司表决权
控股股东 注册地 业务性质 注册资本(万元)
比例(%) 比例(%)
华邦颖泰股份有限公司 重庆市 投资、技术开发等 58,073.277 100.00 100.00
重庆汇邦旅业有限公司持有华邦颖泰股份有限公司 14.81%的股权,张松山先生
b. 控股股东的注册资本及其变化
控股股东 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
华邦颖泰股份有限公司 580,732,770.00 95,097,149.00 -170,000.00 675,659,919.00
c. 控股股东的所持股份或权益及其变化
持股金额 持股比例(%)控股股东
年末余额 年初余额 年末比例 年初比例
华邦颖泰股份有限公司 610,000,000.00 610,000,000.00 100 100
2.子公司情况
有关本公司子公司的的信息详见附注七、1.(1)。
3.合营企业及联营企业情况
有关本集团合营及联营企业情况详见附注七、2。
4.本企业的其他关联方情况
关联方名称 与本公司的关系
DAI COMPANY LTD 参股公司子公司
山东福尔有限公司 本公司母公司控股子公司新沂中凯农用化工有限公司 潜在关联方(本公司、山东福尔拟与其联营投资新沂化工项目)
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5.关联交易情况
(1) 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
关联方 关联交易内容 本年发生额 上年发生额
江西禾益化工有限公司 采购货物 137,567,848.27 88,991,771.71
新沂中凯农用化工有限公司 采购货物 11,311,946.90 22,227,723.46
委托加工费 327,025.98
关联交易定价方式:协议定价。
(2)向关联方销售商品和提供劳务
关联方 关联交易内容 本年发生额 上年发生额
江西禾益化工有限公司 技术服务 155,094.34 2,324,952.84
销售商品 105,231.51 8,300,586.47
Albaugh,LLC 销售商品 251,660,857.66 246,480,702.20
DAI COMPANY LTD 销售商品 13,302,438.85
华邦颖泰股份有限公司 技术服务 9,622,641.52合计
关联交易定价方式:协议定价。
(3)关联方资金拆借及委托贷款
华邦颖泰通过第三方金融机构向本公司提供委托贷款,贷款本金为 791,000,000.00 元,借款期限为 2014 年 6 月 23 日到 2017 年 6 月 23 日,年利率为 6.58%,按年结息。除委托贷款外,华邦颖泰向本集团提供资金支持,期末余额为 981,725,732.94 元(2013 年 12 月 31 日余额为84,695,458.72)。 2014 年度合计应支付利息 36,966,254.71 元(2013 年度为 2,929,417.79 元)。
(4)关联担保情况
华邦颖泰为本集团部分借款提供担保,详见附注四、21。
(5)关联方资产转让、债务重组情况
2014 年 1 月,本集团受让华邦颖泰持有河北万全凯迪进出口有限公司 31.24%的股权,交易金额为 11,399,110.31 元。
2014 年 1 月,本公司受让华邦颖泰持有杭州颖泰生物科技有限公司 65.21%的股权,交易金额为 210,032,518.43 元。
2014 年 1 月,本公司受让华邦颖泰持有的江西禾益化工股份有限公司 20%的股权,交易金额为55,001,778.98 元。
2014 年 6 月,本公司受让华邦颖泰持有的华邦香港控股有限公司 100%的股权,交易金额为 50万美元。
(6)其他关联交易
a. 承担费用
北京颖泰嘉和生物科技有限公司 2014 年度财务报表附注
本公司通过美国颖泰投资的联营单位(美国)Albaugh,LLC.为本公司承担投资Albaugh,LLC.相关的中介费用 222 万美元,折合人民币 13,584,180.00 元。
b. 票据融资
本公司通过向联营单位江西禾益开具票据获取融资资金 30,000,000.00 元。
6.关联方往来
项目名称 关联方 期末数 期初数
应收账款 Albaugh,LLC 85,723,927.01 201,193,791.33
DAI COMPANY LTD 15,563,853.46
其他应收款 华邦颖泰股份有限公司 11,000,000.00
Albaugh,LLC 13,584,180.00
预付账款 江西禾益化工有限公司 250,273.00
应付账款 江西禾益化工有限公司 21,198,606.83 12,267,342.10
新沂中凯农用化工有限公司 2,620.40 4,756,120.40
其他应付款 华邦颖泰股份有限公司 981,725,732.94 84,695,458.72
应付利息 华邦颖泰股份有限公司 28,049,962.60
十、或有事项
除附注四、17 注 1 事项外,本集团无需要披露的重大或有事项。
十一、承诺事项
截止 2014 年 12 月 31 日,本集团无需要披露的重大承诺事项。
十二、资产负债表日后事项
截止审计报告日,本集团无需要披露的重要资产负债表日后事项。
十三、其他重要事项
1.前期会计差错更正
(1)追溯重述法
报告期公司未发生采用追溯重述法的前期会计差错更正事项。
(2)未来适用法
报告期公司未发生采用未来适用法的前期会计差错更正事项。
2.债务重组
报告期公司未发生债务重组事项。
3.资产置换
报告期公司未发生资产置换事项。
4.年金计划
报告期公司无年金计划。
5.终止经营
北京颖泰嘉和生物科技有限公司 2014 年度财务报表附注
报告期公司不存在终止经营事项。
6.分部信息
本集团以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部,以经营分部为基础确定报告分部并披露分部信息。
经营分部是指本集团内同时满足下列条件的组成部分:
(1) 该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用;
(2) 本公司管理层能够定期评价该组成部分的经营成果,以决定向其配置资源、评价其业绩;
(3) 本集团能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
两个或多个经营分部具有相似的经济特征,并且满足一定条件的,则可合并为一个经营分部。
本集团业务单一,主要为生产和销售农化产品。本集团管理层把本集团经营业绩作为一个整体来进行评价。因此,本年度未编制分部报告。
十四、母公司主要财务报表项目注释
1. 应收账款
(1)应收账款按种类披露:
年末余额
账面余额 坏账准备
类别
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款按账龄分析法组合计提坏账
491,614,887.35 97.74 4,137,515.37 0.84 487,477,371.98准备的应收账款单项金额不重大但单项计提
11,369,278.00 2.26坏账准备的应收账款
合计 502,984,165.35 100.00 4,137,515.37 0.82 487,477,371.98(续上表)
年初余额
账面余额 坏账准备
类别
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款按账龄分析法组合计提坏账
796,311,812.48 99.30 2,267,237.98 0.28 794,044,574.50准备的应收账款单项金额不重大但单项计提
5,624,410.00 0.70 5,624,410.00坏账准备的应收账款
合计 801,936,222.48 100.00 2,267,237.98 0.28 799,668,984.50
(2)按账龄组合计提坏账准备的应收款项:
账龄 年末账面余额 坏账准备 计提比例
北京颖泰嘉和生物科技有限公司 2014 年度财务报表附注
0-6 个月 419,472,674.00
6-12 个月 67,614,836.17 3,380,741.81 5.00
1—2 年 3,007,197.98 300,719.80 10.00
2—3 年 1,520,179.20 456,053.76 30.00
3 年以上 - -
合计 491,614,887.35 4,137,515.37 0.84(续上表)
账龄 年初账面余额 坏账准备 计提比例
0-6 个月 756,878,810.93
6-12 个月 33,521,243.35 1,676,062.16 5.00
1—2 年 5,911,758.20 591,175.82 10.002—3 年3 年以上
合计 796,311,812.48 2,267,237.98 0.28
(3)单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款
应收账款内容 期末账面余额 坏账金额 计提比例(%) 计提原因
上虞颖泰精细化工有限公司 3,278.00 控股子公司
盐城南方化工有限公司 3,816,000.00 控股子公司
河北万全宏宇化工有限责任公司 5,450,000.00 控股子公司
河北万全力华化工有限责任公司 2,100,000.00 控股子公司
合计 11,369,278.00
(4)本报告期无核销的应收账款情况:
2. 其他应收款
(1)其他应收款按性质披露:
款项性质 期末数 期初数
关联方往来-华邦颖泰合并范围内的 96,808,813.40 59,103,035.06
出口退税 61,179,785.15 51,357,671.25
员工备用金 605,199.50 2,941,683.72
保证金 988,493.92 2,594,950.92
合计 159,582,291.97 115,997,340.95
(2)其他应收款按种类披露:
期末数
种类 账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%)单项金额重大并单项计提坏账准备的其
96,808,813.40 60.66他应收款按账龄分析法组合计提坏账准备的其他
1,593,693.42 1.00 306,245.03
应收款 19.22
按出口退税组合 61,179,785.15 38.34
北京颖泰嘉和生物科技有限公司 2014 年度财务报表附注单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款
合计 159,582,291.97 100.00 306,245.03
0.19(续上表)
期初数
种类 账面余额 坏账准备
金额 比例 (%) 金额 比例 (%)单项金额重大并单项计提坏账准备的其
58,657,708.88 50.57他应收款按账龄分析法组合计提坏账准备的其他
5,536,634.64 4.77 280,903.70
应收款 5.07
按出口退税组合 51,357,671.25 44.27单项金额虽不重大但单项计提坏账准备
445,326.18 0.38的其他应收款
合计 115,997,340.95 100.00 280,903.70 0.24
(3)单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款
其他应收款内容 期末账面余额 坏账金额 计提比例 理 由
盐城南方化工有限公司 11,943,997.40 子公司
美国颖泰 13,584,180.00 子公司
杭州颖泰生物科技有限公司 71,280,636.00 子公司
合计 96,808,813.40
(4)按账龄分析法组合计提坏账准备的其他应收款
年末余额 年初余额
账龄 计提比例
余额 坏账准备 计提比例(%) 余额 坏账准备
(%)
0-6 个月 455,387.50 2,451,006.78
6-12 个月 14,907.00 745.35 5.00 554,989.62 27,749.48 5.00
1-2 年 157,600.00 15,760.00 10.00 2,530,186.24 253,018.62 10.00
2-3 年 965,798.92 289,739.68 30.00 452.00 135.60 30.00
合计 1,593,693.42 306,245.03 19.22 5,536,634.64 280,903.70 5.07
(5)本期未发生核销坏账的情况。
(6)其他应收款金额前五名单位情况及款项性质:
占其他应收
单位名称 款项性质 金额 年限 款总额的比 坏账准备
例(%)
应收退税款 出口退税款 61,179,785.15 0-6 个月 38.34
杭州颖泰生物科技有限公司 往来款 71,280,636.00 0-6 个月 44.67
美国颖泰 往来款 13,584,180.00 0-6 个月 8.51
盐城南方化工有限公司 往来款 11,943,997.40 0-6 个月 7.48
东升发展大厦 保证金 988,493.92 3 年以内 0.62 290,099.68
合计 158,977,092.47 99.62 290,099.68
北京颖泰嘉和生物科技有限公司 2014 年度财务报表附注
3. 长期股权投资
北京颖泰嘉和生物科技有限公司 2014 年度财务报表附注
(1) 长期股权投资分类
年末余额 年初余额项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 1,114,947,554.63 1,114,947,554.63 825,926,986.41 825,926,986.41
对联营、合营企业投资 139,062,670.72 139,062,670.72
合计 1,254,010,225.35 1,254,010,225.35 825,926,986.41 825,926,986.41
(2) 对子公司投资
本年计提减值 减值准备年
被投资单位 年初余额 本年追加投资 股权激励增加 本期减少投资 其他减少 年末余额
准备 末余额
上虞颖泰 365,095,400.00 52,002,100.00 2,135,200.00 419,232,700.00
万全力华 32,837,550.11 404,000.00 33,241,550.11
颖泰分析 5,000,000.00 5,000,000.00
盐城南方 104,864,796.89 104,864,796.89
万全宏宇 169,148,623.91 53,632,512.86 222,781,136.77
颖泰香港 53,474,350.00 53,474,350.00
杭州颖泰 95,506,265.50 177,473,057.84 288,500.00 273,267,823.34
宁夏颖泰 20,400,000.00 20,400,000.00
华邦香港 3,085,197.52 3,085,197.52
合计 825,926,986.41 306,592,868.22 2,827,700.00 20,400,000.00 1,114,947,554.63
(3) 对联营、合营企业投资
本年增减变动
年初 减值准备
被投资单位 减少 权益法下确认 其他综合 其他权 宣告发放现金 计提减 年末余额
余额 追加投资 其他 年末余额
投资 的投资损益 收益调整 益变动 股利或利润 值准备一、合营企业无二、联营企业
江西禾益 134,796,479.58 11,007,180.74 6,740,989.60 139,062,670.72
内蒙古颖泰 9,800,000.00 -9,800,000.00
合计 144,596,479.58 11,007,180.74 6,740,989.60 -9,800,000.00 139,062,670.72
北京颖泰嘉和生物科技有限公司 2014 年度财务报表附注
4. 营业收入、营业成本
(1)明细列示如下:
本年发生额 上年发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 2,433,074,142.51 2,180,933,592.37 2,600,518,563.73 2,303,660,414.93
其他业务 311,509.11 311,509.11 2,221,419.58
合计 2,433,385,651.62 2,181,245,101.48 2,602,739,983.31 2,303,660,414.93
(2)主营业务(分行业):
本期发生额 上年同期发生额行业名称
主营业务收入 主营业务成本 主营业务收入 主营业务成本
农药化工 2,393,370,190.54 2,180,829,092.37 2,538,442,469.40 2,301,698,959.88
技术服务 39,703,951.97 104,500.00 62,076,094.33 1,961,455.05
合计 2,433,074,142.51 2,180,933,592.37 2,600,518,563.73 2,303,660,414.93
(3)主营业务(分地区)
本期发生额 上期发生额地区名称
主营业务收入 主营业务成本 主营业务收入 主营业务成本
国外销售 2,300,128,367.70 1,924,887,343.71 2,231,702,419.15 2,024,236,695.54
国内销售 132,945,774.81 256,046,248.66 368,816,144.58 279,423,719.39
合计 2,433,074,142.51 2,180,933,592.37 2,600,518,563.73 2,303,660,414.93
5. 投资收益
项目 本年发生额 上年发生额
权益法核算的长期股权投资收益 11,007,180.74 -5,672,868.99
成本法核算长期股权投资收益 183,516,493.43 39,200,000.00
委托理财投资收益 1,440,827.40 670,997.97
远期结汇投资收益 4,710,015.00
其他投资收益 647,162.92
合计 201,321,679.49 34,198,128.98
十五、非经常性损益明细表
项目 本期金额 上期金额
非流动资产处置损益 -4,801,039.30 -5,253,078.92
越权审批,或无正式批准文件,或偶发性的税收返还、减免 286,645.62 259,661.64计入当期损益的政府补助(与企业业务密切相关,按照国家统一标
准定额或定量享受的政府补助除外) 9,755,425.00 5,911,920.80
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 647,162.92企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
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