*ST二重：2014年度财务决算审计报告_股票频道

二重集团（德阳）重型装备股份有限公司财务报表附注

2014 年 1 月 1 日至 2014 年 12 月 31 日

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

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一、公司的基本情况

二重集团（德阳）重型装备股份有限公司（以下简称本公司，在包括子公司时简称

本集团）是根据二重集团（德阳）重型装备有限责任公司 2007 年第四次股东会决议通过

的《关于整体变更设立股份公司的议案》及中国第二重型机械集团公司（以下简称二重

集团公司）、中国华融资产管理公司（以下简称华融公司）、中国信达资产管理公司

（以下简称信达公司）签订的《二重集团（德阳）重型装备股份有限公司发起人协议》

和国务院国有资产监督管理委员会《关于二重集团（德阳）重型装备股份有限公司国有

股权管理有关问题的批复》（国资产权[2007]1106 号），将二重集团（德阳）重型装备

有限责任公司截至 2007 年 7 月 31 日经审计后的净资产折合 1,390,000,000 股（每股面值

1 元）整体变更为二重集团（德阳）重型装备股份有限公司，于 2007 年 9 月 25 日取得四

川省德阳市工商行政管理局核发的 510600000001048 号企业法人营业执照。注册资本为

人民币 2,293,449,524 元，公司住所：四川省德阳市珠江西路 460 号。

经中国证券监督管理委员会证监许可[2010]64 号文批准，二重集团（德阳）重型装

备股份有限公司于 2010 年 1 月公开发行人民币普通股 300,000,000 股，并于 2010 年 2 月

2 日在上海证券交易所上市交易，公开发行后股本总额为 1,690,000,000 股，证券代码：

601268。

根据本公司 2012 年第 2 次临时股东大会决议及中国证券监督管理委员会证监许可

[2012] 1564 号文批复，本公司于 2012 年 12 月 6 日以非公开方式向特定对象中国第二重

型机械集团公司发行人民币普通股（A 股）603,449,524 股，每股面值 1 元。本次发行后

公司的注册资本为 2,293,449,524 元，股本为 2,293,449,524 元。

本集团属机械加工行业，经营范围主要包括：普通机械及成套设备；金属制品设计、

制造、安装、修理；金属冶炼加工；计算机软硬件产品开发、销售；多媒体数字软硬件

产品开发、销售；技术咨询服务；金属材料销售；计算机系统集成；计算机网络设计、

安装、调试；氧、氮、氩气体产品生产、销售；工程勘察设计；进出口贸易；管道安装。

本集团的主要产品包括：清洁能源发电设备、冶金成套设备及备件、重型石油化工容器

等。

本公司之母公司为二重集团公司，本公司最终控制人为国务院国有资产监督管理委

员会。股东大会是本公司的权力机构，依法行使公司经营方针、筹资、投资、利润分配

等重大事项决议权。董事会对股东大会负责，依法行使公司的经营决策权；经理层负责

组织实施股东大会、董事会决议事项，主持企业的生产经营管理工作。本公司的职能管

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理部门包括党政办公室、人力资源部、资产管理部、生产运行部、财务部、审计部、采

购部、市场营销部等部门，下设铸锻厂、电站轧辊厂、核电石化事业部、金结厂、金工

厂、重机厂等生产经营分部，投资 11 家子公司。

二、合并财务报表范围

本集团合并财务报表范围包括本公司及下属 11 家子公司，与上年相比，未发生变化。

子公司明细如下表：

子公司级

序号公司全称公司简称

次

1 中国第二重型机械集团德阳万路运业有限公司万路运业公司一级

2 二重集团德阳进出口有限责任公司进出口公司一级

3 中国第二重型机械集团（德阳）万信工程设备有限责任公司万信工程公司一级

4 二重集团（德阳）精衡传动设备有限公司精衡传动公司一级

5 德阳万力重型机械有限公司万力重机公司一级

6 二重集团（镇江）重型装备厂有限责任公司镇江重机公司一级

7 二重集团（成都）工程技术有限责任公司工程技术公司一级

8 二重集团（成都）国际贸易有限责任公司国际贸易公司一级

9 德阳万路旅行社有限责任公司万路旅行社二级

10 德阳万路众悦汽车销售服务有限公司万路众悦二级

11 中国第二重型机械集团宜兴万路运业有限公司宜兴万路公司二级

三、财务报表的编制基础

（1）编制基础

本集团财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布

的《企业会计准则》及相关规定，并基于本附注―四、重要会计政策及会计估计‖所述会

计政策和会计估计编制。

（2）持续经营

本集团近四年连续亏损， 2014 年 12 月 31 日负债总额超过资产总额 607,578.74 万元，

截至 2015 年 4 月 21 日累计银行贷款等债务逾期金额为 756,534.85 万元。本集团为提高

持续经营能力，目前正在采取的主要措施为：对集团经营业务进行流程再造，加强技术

开发、市场营销、成本费用控制和绩效考核等经营措施，提升市场竞争力并改善经营业

绩；裁减人员，减少人员费用；积极与有关银行等债权人协商，减轻债务负担，优化资

产负债结构；另外，本公司之母公司二重集团公司及控股公司中国机械工业集团有限公

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司也将对本集团持续经营提供相应的财务支持。因此本集团认为，自本报告期末起 12 个

月的持续经营能力无重大问题，按持续经营为基础编制本集团财务报表是合理的。

四、重要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示：本集团根据实际生产经营特点制定的具体会计政策

和会计估计包括应收款项坏账准备的确认和计量、固定资产分类及折旧方法、无形资产

摊销、收入确认和计量等。

1. 遵循企业会计准则的声明

本集团编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本集团的财

务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

2. 会计期间

本集团的会计期间为公历 1 月 1 日至 12 月 31 日。

3. 记账本位币

本集团以人民币为记账本位币。

4. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

本集团作为合并方，在同一控制下企业合并中取得的资产和负债，在合并日按被合

并方在最终控制方合并报表中的账面价值计量。取得的净资产账面价值与支付的合并对

价账面价值的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

在非同一控制下企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日

以公允价值计量。合并成本为本集团在购买日为取得对被购买方的控制权而支付的现金

或非现金资产、发行或承担的负债、发行的权益性证券等的公允价值以及在企业合并中

发生的各项直接相关费用之和（通过多次交易分步实现的企业合并，其合并成本为每一

单项交易的成本之和）。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份

额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份

额的，首先对合并中取得的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值、以及合并对

价的非现金资产或发行的权益性证券等的公允价值进行复核，经复核后，合并成本仍小

于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，将其差额计入合并当期营业外

收入。

5. 合并财务报表的编制方法

本集团将所有控制的子公司纳入合并财务报表范围。

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在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按

照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。

合并范围内的所有重大内部交易、往来余额及未实现利润在合并报表编制时予以抵

销。子公司的所有者权益中不属于母公司的份额以及当期净损益、其他综合收益及综合

收益总额中属于少数股东权益的份额，分别在合并财务报表―少数股东权益、少数股东损

益、归属于少数股东的其他综合收益及归属于少数股东的综合收益总额‖项目列示。

对于同一控制下企业合并取得的子公司，其经营成果和现金流量自合并当期期初纳

入合并财务报表。编制比较合并财务报表时，对上年财务报表的相关项目进行调整，视

同合并后形成的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

对于非同一控制下企业合并取得子公司，经营成果和现金流量自本集团取得控制权

之日起纳入合并财务报表。在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、

负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。

本集团因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务

报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取

得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日

或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资损益，

同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当

期投资损益。

6. 现金及现金等价物

本集团现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之

现金等价物指持有期限不超过 3 个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动

风险很小的投资。

7. 外币业务和外币财务报表折算

（1）外币交易

本集团外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币金额。于资产负

债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差

额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额按资

本化的原则处理外，直接计入当期损益。

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（2）外币财务报表的折算

外币资产负债表中资产、负债类项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权

益类项目除―未分配利润‖外，均按业务发生时的即期汇率折算；利润表中的收入与费用

项目，采用交易发生日的即期汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额，在其他综

合收益项目中列示。外币现金流量采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现

金的影响额，在现金流量表中单独列示。

8. 金融资产和金融负债

本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

（1）金融资产

1）金融资产分类、确认依据和计量方法

本集团按投资目的和经济实质对拥有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计

入当期损益的金融资产、持有至到期投资、应收款项及可供出售金融资产。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和在初始

确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本集团将满足下列条

件之一的金融资产归类为交易性金融资产：取得该金融资产的目的是为了在短期内出售；

属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明公司近期采用短

期获利方式对该组合进行管理；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生

工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠

计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。本集团将只有

符合下列条件之一的金融工具，才可在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融资产：该指定可以消除或明显减少由于该金融工具的计量基础不同所导

致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；公司风险管理或投资策略的正式

书面文件已载明，该金融工具组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员

报告；包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金

流量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；包含需要

分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合工

具。对此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。公允价值变动计入公允价值变动损

益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认为投资收益；处置时，其公允价值

与初始入账金额之间的差额确认为投资损益，同时调整公允价值变动损益。

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持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本集团有明确意图和

能力持有至到期的非衍生金融资产。持有至到期投资采用实际利率法，按照摊余成本进

行后续计量，其摊销或减值以及终止确认产生的利得或损失，均计入当期损益。

应收款项，是指在活跃市场中没有报价，回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。

采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值以及终止确认产生的利得

或损失，均计入当期损益。

可供出售金融资产，是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及

未被划分为其他类的金融资产。这类资产中，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能

可靠计量的权益工具投资以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金

融资产，按成本进行后续计量；其他存在活跃市场报价或虽没有活跃市场报价但公允价

值能够可靠计量的，按公允价值计量，公允价值变动计入其他综合收益。对于此类金融

资产采用公允价值进行后续计量，除减值损失及外币货币性金融资产形成的汇兑损益外，

可供出售金融资产公允价值变动直接计入股东权益，待该金融资产终止确认时，原直接

计入权益的公允价值变动累计额转入当期损益。可供出售债务工具投资在持有期间按实

际利率法计算的利息，以及被投资单位宣告发放的与可供出售权益工具投资相关的现金

股利，作为投资收益计入当期损益。对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠

计量的权益工具投资，按成本计量。

2）金融资产转移的确认依据和计量方法

金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同

权利终止；②该金融资产已转移，且本集团将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬

转移给转入方； ③该金融资产已转移，虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有

权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。

企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对

该金融资产控制的，则按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相

应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值，与因转移

而收到的对价及原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终

止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将因转移而

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收到的对价及应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和，

与分摊的前述账面金额的差额计入当期损益。

3）金融资产减值的测试方法及会计处理方法

除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本集团于资产负债表日对

其他金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计

提减值准备。

以摊余成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来现金流量（不包括尚未发生的

未来信用损失）现值低于账面价值的差额，计提减值准备。如果有客观证据表明该金融

资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转

回，计入当期损益。

当可供出售金融资产发生减值，原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累

计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期后

公允价值上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以

转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值上升

直接计入所有者权益。

（2）金融负债

1）金融负债分类、确认依据和计量方法

本集团的金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金

融负债和其他金融负债。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确

认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。按照公允价值进行后续

计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该金融负债相关的股利和利息支出计入当

期损益。

其他金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。

2）金融负债终止确认条件

当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，终止确认该金融负债或义务已解除

的部分。公司与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新

金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确

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认新金融负债。公司对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终止确

认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。终

止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。

（3）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

本集团以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、可供出售金融资产及以

公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以主要市场的价格计量金融资产和金融

负债的公允价值，不存在主要市场的，以最有利市场的价格计量金融资产和金融负债的

公允价值，并且采用当时适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术。公允

价值计量所使用的输入值分为三个层次，即第一层次输入值是计量日能够取得的相同资

产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资

产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输

入值。本集团优先使用第一层次输入值，最后再使用第三层次输入值。

9. 应收款项坏账准备

本集团将下列情形作为应收款项坏账损失确认标准：债务单位撤销、破产、资不抵

债、现金流量严重不足、发生严重自然灾害等导致停产而在可预见的时间内无法偿付债

务等；债务单位逾期未履行偿债义务超过三年；其他确凿证据表明确实无法收回或收回

的可能性不大。

对可能发生的坏账损失采用备抵法核算，年末单独或按组合进行减值测试，计提坏

账准备，计入当期损益。对于有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，经本集团按规

定程序批准后作为坏账损失，冲销提取的坏账准备。

（1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项

将单项金额超过 500 万元的应收款项视为重大应收款

单项金额重大的判断依据或金额标准

项

单项金额重大并单项计提坏账准备的计提根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，

方法计提坏账准备

（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项

按组合计提坏账准备的计提方法

组合 1 账龄组合对单项金额重大单独测试未发生减值的应收款项同

单项金额不重大的应收款项，以账龄为信用风险组

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按组合计提坏账准备的计提方法

合的划分依据

以应收款项的交易对象为信用风险特征划分组合，

组合 2 交易对象关系组合如纳入合并报表范围内公司之间的应收款、关联方

往来等

以应收款项的款项性质为信用风险特征划分组合，

组合 3 款项性质组合

如未逾期押金、有抵押及担保的款项等

1）采用账龄分析法的应收款项坏账准备计提比例如下：

账龄应收账款计提比例（%）其他应收款计提比例（%）

1 年以内 5 0.5

1-2 年 20 5

2-3 年 50 40

3-4 年 100 80

4-5 年 100 80

5 年以上 100 100

预付款项按账龄划分组合的坏账准备计提比例如下：

账龄计提比例（%）

1 年以内

1-2 年 5

2-3 年 40

3-4 年 80

4-5 年 80

5 年以上 100

2）采用其他方法的应收款项坏账准备计提：

根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，

组合 2 交易对象关系组合

计提坏账准备

根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，

组合 3 款项性质组合

计提坏账准备

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（3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项

单项金额不重大且按照账龄分析法计提坏账准备不

单项计提坏账准备的理由

能反映其风险特征的应收款项。

根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，

坏账准备的计提方法

计提坏账准备

10. 存货

本集团存货主要包括在途物资、原材料、委托加工材料、低值易耗品、在产品、库

存商品、冶金附具等。

存货实行永续盘存制，存货在取得时按实际成本计价；领用或发出存货，采用个别

计价法确定其实际成本；按照计划成本核算的，库存和发出存货按内部结算价格计价。

产品制造完成先按实际工序半成品价差进行调整，然后在在产品与完工产品之间分配综

合价差。

专用工装、附具在领用时一次性记入生产成本，通用工装、附具分期摊销入生产成

本，其中浇铸附具按照产量法以一定的折合吨计算的摊销标准进行摊销，其他通用工装、

附具按照预计使用年限（1-5 年）进行摊销。如果通用工装、附具费用不能使以后会计期

间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

低值易耗品和包装物采用一次转销法进行摊销。

期末存货按成本与可变现净值孰低原则计价，对于存货因遭受毁损、全部或部分陈

旧过时或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部分，提取存货跌价准备。

库存商品及大宗原材料的存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额

提取；其他数量繁多、单价较低的原辅材料按类别提取存货跌价准备。

库存商品、在产品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，其可变现净值按

该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材

料存货，其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、

估计的销售费用和相关税费后的金额确定。

11. 长期股权投资

本集团长期股权投资主要是对子公司的投资、对联营企业的投资和对合营企业的投

资。

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2014 年 1 月 1 日至 2014 年 12 月 31 日

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

本集团对共同控制的判断依据是所有参与方或参与方组合集体控制该安排，并且该

安排相关活动的政策必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。

本集团直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20％（含）以上但低于 50％的表决权

时，通常认为对被投资单位具有重大影响。持有被投资单位 20%以下表决权的，还需要

综合考虑在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表、或参与被投资单位财务和

经营政策制定过程、或与被投资单位之间发生重要交易、或向被投资单位派出管理人员、

或向被投资单位提供关键技术资料等事实和情况判断对被投资单位具有重大影响。

对被投资单位形成控制的，为本集团的子公司。通过同一控制下的企业合并取得的

长期股权投资，在合并日按照取得被合并方在最终控制方合并报表中净资产的账面价值

的份额作为长期股权投资的初始投资成本。被合并方在合并日的净资产账面价值为负数

的，长期股权投资成本按零确定。

通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并成本作为初始投资成本。

除上述通过企业合并取得的长期股权投资外，以支付现金取得的长期股权投资，按

照实际支付的购买价款作为投资成本；以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发

行权益性证券的公允价值作为投资成本；投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或

协议约定的价值作为投资成本；公司如有以债务重组、非货币性资产交换等方式取得的

长期股权投资，应根据相关企业会计准则的规定并结合公司的实际情况披露确定投资成

本的方法。

本集团对子公司投资采用成本法核算，对合营企业及联营企业投资采用权益法核算。

后续计量采用成本法核算的长期股权投资，在追加投资时，按照追加投资支付的成

本额公允价值及发生的相关交易费用增加长期股权投资成本的账面价值。被投资单位宣

告分派的现金股利或利润，按照应享有的金额确认为当期投资收益。

后续计量采用权益法核算的长期股权投资，随着被他投资单位所有者权益的变动相

应调整增加或减少长期股权投资的账面价值。其中在确认应享有被投资单位净损益的份

额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，按照本集团的会

计政策及会计期间，并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比

例计算归属于投资企业的部分，对被投资单位的净利润进行调整后确认。

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期投资收益。采用

权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入

所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期投资损

益。

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2014 年 1 月 1 日至 2014 年 12 月 31 日

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后

的剩余股权改按可供出售金融资产核算，剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日的公

允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其

他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同

的基础进行会计处理。

因处置部分长期股权投资丧失了对被投资单位控制的，处置后的剩余股权能够对被

投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，处置股权账面价值和处置

对价的差额计入投资收益，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；

处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按可供出售金

融资产的有关规定进行会计处理，处置股权账面价值和处置对价的差额计入投资收益，

剩余股权在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期投资损益。

本集团对于分步处置股权至丧失控股权的各项交易不属于一揽子交易的，对每一项

交易分别进行会计处理。属于―一揽子交易‖的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失

控制权的交易进行会计处理，但是，在丧失控制权之前每一次交易处置价款与所处置的

股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，到丧失控制权时

再一并转入丧失控制权的当期损益。

12. 固定资产

本集团固定资产是指同时具有以下特征，即为生产商品、提供劳务、出租或经营管

理而持有的，使用年限超过一年的有形资产。

固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本集团、且其成本能够可靠计量时予以

确认。本集团固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、办公设备和其他，按

其取得时的成本作为入账的价值。其中，外购的固定资产成本包括买价和进口关税等相

关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他

支出；自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要

支出构成；投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合

同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。

本集团融资租入的固定资产包括机器设备，将其确认为融资租入固定资产的依据是

公司在租赁期限满后将远低于公允价值的金额取得固定资产的所有权。

融资租入固定资产以租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中的较低者

作为租入资产的入账价值。租入资产的入账价值与最低租赁付款额之间的差额作为未确

认融资费用。

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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

融资租入的固定资产采用与自有固定资产相一致的折旧政策。能够合理确定租赁期

届满时将取得租入资产所有权的，租入固定资产在其预计使用寿命内计提折旧；否则，

租入固定资产在租赁期与该资产预计使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。

除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地外，本集团对所有固定

资产计提折旧。计提折旧时采用平均年限法。本集团固定资产的分类折旧年限、预计净

残值率、折旧率如下：

类别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物 15～40 3 2.43～6.47

机器设备 6～30 3～5 3.17～16.17

运输工具 10～12 3 8.08～9.70

办公设备 3～12 3 8.08～32.33

本集团于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行

复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固

定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的

金额计入当期损益。

13. 在建工程

在建工程按实际发生的成本计量。自营建筑工程按直接材料、直接工资、直接施工

费等计量；出包建筑工程按应支付的工程价款等计量；设备安装工程按所安装设备的价

值、安装费用、工程试运转等所发生的支出等确定工程成本。在建工程成本还包括应当

资本化的借款费用和汇兑损益。

在建工程在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，

按估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧，待办理了竣工决算手续后再对固定

资产原值差异进行调整。

14. 借款费用

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇

兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支

出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建

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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

或生产活动已经开始时，开始资本化；当购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可

使用或可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。

发生的可直接归属于需要经过 1 年以上的购建或者生产活动才能达到预定可使用或

者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等的借款费用，在资产支出已经发生、

借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已

经开始时，开始资本化；当购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售

状态时，停止资本化，其后发生的借款费用计入当期损益。如果符合资本化条件的资产

在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月，暂停借款费用的

资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。

专门借款当期实际发生的利息费用，扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息

收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支

出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本

化金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

15. 无形资产

本集团无形资产包括土地使用权、专利技术、非专利技术等，按取得时的实际成本

计量，其中，购入的无形资产，按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本；投

资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定

价值不公允的，按公允价值确定实际成本；对非同一控制下合并中取得被购买方拥有的

但在其财务报表中未确认的无形资产，在对被购买方资产进行初始确认时，按公允价值

确认为无形资产。

土地使用权从出让起始日起，按其出让年限平均摊销；专利技术和非专利技术等无

形资产按预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者分期

平均摊销。摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。对使用寿命有限的无

形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核，如发生改变，则作为会计

估计变更处理。

对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核，

如发生改变，则作为会计估计变更处理。对使用寿命不确定的无形资产由于技术原因无

法预见其为本公司带来经济利益期限，因此其使用寿命不确定。在每个会计期间对使用

寿命不确定的无形资产的预计使用寿命进行复核，如有证据表明无形资产的使用寿命是

有限的，则估计其使用寿命并在预计使用寿命内摊销。

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16. 长期资产减值

本集团于每一资产负债表日对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命有限

的无形资产等项目进行检查，当存在减值迹象时，本集团进行减值测试。对商誉和使用

寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年末均进行减值测试。

减值测试后，若该资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失，上

述资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。资产的可收回金额是指资产的

公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。

本集团减值测试具体方法为：

减值测试后，若该资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失，上

述资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

17. 长期待摊费用

本集团的长期待摊费用是指已经支出，但应由当期及以后各期承担的摊销期限在 1

年以上（不含 1 年）的待摊费用，该等费用在受益期内平均摊销，如果长期待摊费用项

目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

18. 职工薪酬

本集团的职工薪酬是指本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种

形式的报酬或补偿，包括短期薪酬、离职后福利和辞退福利。本集团提供给职工配偶、

子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

本集团职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利和辞退福利。

1. 短期薪酬主要包括职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，医疗保险费、工

伤保险费和生育保险费等社会保险费，住房公积金，工会经费和职工教育经费，以及其

他短期薪酬。在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并按照

受益对象计入当期损益或相关资产成本。

2.离职后福利主要包括基本养老保险费、失业保险、企业年金等，按照公司承担的

风险和义务，分类为设定提存计划。对于设定提存计划在根据在资产负债表日为换取职

工在会计期间提供的服务而向单独主体缴存的提存金确认为负债，并按照受益对象计入

当期损益或相关资产成本。

3.辞退福利主要是本集团在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为

鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。本集团对达到一定工作年限的职工提前离岗

休息及辞退富余职工产生的补偿，在资产负债表日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，

并计入当期损益，其中对超过一年予以支付的职工提前退养、离岗休息等辞退福利，按

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2014 年 1 月 1 日至 2014 年 12 月 31 日

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

与预计支付期限相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定折现率

折现后计入当期损益。

19. 预计负债

当与待执行亏损合同、对外担保、商业承兑汇票贴现、未决诉讼或仲裁、产品质量

保证等或有事项相关的业务同时符合以下条件时，本集团将其确认为负债：该义务是本

集团承担的现时义务；该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；该义务的金额能够

可靠地计量。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑

与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，

通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。每个资产负债表日对预计负债的

账面价值进行复核，如有改变则对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数

本集团待执行亏损合同预计负债的计量方法：如果不存在标的资产，本集团按合同

金额减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额来确认预

计负债；存在标的资产的，本集团首先对标的资产进行减值测试并按规定确认减值损失，

如果预计亏损超过该减值损失，应将超过部分确认为预计负债。

20. 收入确认原则和计量方法

本集团的营业收入主要包括产品销售收入、提供劳务收入和让渡资产使用权收入。

（1）收入确认原则：本集团的营业收入主要包括销售商品收入和提供劳务收入，收

入确认原则如下：

1）销售商品收入：本集团在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方、本

集团既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权、也没有对已售出的商品实施有效控

制、收入的金额能够可靠地计量、相关的经济利益很可能流入企业、相关的已发生或将

发生的成本能够可靠地计量时，确认销售商品收入的实现。

2）提供劳务收入：本集团在劳务总收入和总成本能够可靠地计量、与劳务相关的经

济利益很可能流入本集团、劳务的完成进度能够可靠地确定时，确认劳务收入的实现。3）

让渡资产使用权收入：与交易相关的经济利益很可能流入本集团、收入的金额能够可靠

地计量时，确认让渡资产使用权收入的实现。

（2）收入确认具体政策：

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2014 年 1 月 1 日至 2014 年 12 月 31 日

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

1）销售商品收入：本集团销售商品主要为成台套商品和单件商品，成台套商品按部

件交付法确认收入即本集团以客户收到部件后的签收时间作为收入确认时点，以合同中

约定的部件价格确认收入；单件商品以客户收到商品后的签收时间作为收入确认时点，

以合同中约定的商品价格确认收入

2）提供劳务收入：本集团对外提供劳务主要为提供运输劳务和提供其他劳务，提供

运输劳务系公司将货物送至合同约定地点交由客户签收，本集团以客户签收时间作为收

入确认时点，以合同约定金额确认收入；提供其他劳务系对外提供安装、维修等劳务，

本集团在安装、维修完成后以客户验收时间作为收入确认时点，以合同约定金额确认收

入。

3）让渡资产使用权收入：本集团让渡资产使用权收入主要是对外出租资产，本集团

以合同约定金额按期确认收入。

21. 政府补助

政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。政府补助在本集

团能够满足其所附的条件以及能够收到时予以确认。

本集团的政府补助包括政府奖励、项目补助、研发补助等。

政府补助为货币性资产的，按照实际收到的金额计量，对于按照固定的定额标准拨

付的补助，或对年末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够

收到财政扶持资金时，按照应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价

值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额（1 元）计量。

项目补助为与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用寿命内平均分

配计入当期损益。政府奖励与研发补助为与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的

相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；为用于

补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。

22. 递延所得税资产和递延所得税负债

本集团递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值

的差额（暂时性差异）计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额

的可抵扣亏损，确认相应的递延所得税资产。对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，

不确认相应的递延所得税负债。对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵

扣亏损）的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异，不确

二重集团（德阳）重型装备股份有限公司财务报表附注

2014 年 1 月 1 日至 2014 年 12 月 31 日

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。于资产负债表日，递延所得税资产和递延

所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应

纳税所得额为限，确认递延所得税资产。

23. 租赁

本集团的租赁业务包括经营租赁和融资租赁。

本集团作为融资租赁承租方时，在租赁开始日，按租赁开始日租赁资产的公允价值

与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为融资租入固定资产的入账价值，将最低租

赁付款额作为长期应付款的入账价值，将两者的差额记录为未确认融资费用。

本集团作为经营租赁承租方的租金在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成

本或当期损益。

24. 重要会计政策和会计估计变更

（1）重要会计政策变更

2014 年，财政部新颁布或修订了《企业会计准则第 2 号—长期股权投资》等一系列

会计准则，本集团在编制 2014 年度财务报表时，执行了相关会计准则，并按照有关的衔

接规定进行了处理。

上述会计政策变化对本集团财务报表的主要影响：

在 2014 年以前，本集团对于被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市

场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资采用成本法核算，确认为长期股权

投资。根据修订的《企业会计准则第 2 号—长期股权投资》规定，对上述权益性投资应

适用于《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计量》。本集团对该项会计政策变更采

用追溯调整法，2014 年比较报表已重新表述，2013 年资产负债表调减长期股权投资

340,629.25 元，调增可供出售金融资产 340,629.25 元，资产总额无影响。

《企业会计准则第 30 号—财务报表列报》要求企业将利润表中―其他综合收益‖项目

分为―以后期间在满足规定条件时将重分类进损益的项目‖和―以后会计期间不能重分类进

损益的项目‖两类进行列报。本集团对该项会计政策变更采用追溯调整法，2014 年比较报

表已重新表述。

二重集团（德阳）重型装备股份有限公司财务报表附注

2014 年 1 月 1 日至 2014 年 12 月 31 日

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

《企业会计准则第 30 号—财务报表列报》要求资产负债表中―递延收益-政府补助‖

应在―递延收益‖项目列报；其他综合收益应单独列示，不再在资本公积中列示。本集团

对该项会计政策变更采用追溯调整法，2014 年比较报表已重新表述，调减 2013 年资产负

债表其他非流动负债 288,583,291.23 元，调增递延收益 288,583,291.23 元；调减资本公积

3,202,950.90 元，调增其他综合收益 3,202,950.90 元，资产总额无影响。

（2）重要会计估计变更

会计估计变更的内容和原因审批程序开始适用的时点备注

由于技术革新、设备升级等原

本集团折旧年限

因，公司机床、锻压设备等固

及残值率变更已

定资产状况保持良好，使用年

经公司第二届董 2014 年 5 月 1 日起说明 1

限及残值率发生变化，本集团

事会第三十五次

根据估计情况对该类设备折旧

会议审议通过

年限及残值率进行变更

由于宏观经济的影响，公司下本集团应收账款

游客户经营形势不乐观，货款坏账准备计提比

回收困难，本集团根据估计情例更已经公司第 2014 年 11 月 1 日起说明 2

况对应收账款坏账准备计提比三届董事会第六

例进行变更次会议审议通过

受重要影响的报表项目名称和金额的说明：

说明 1：本集团机床、锻压设备等固定资产折旧年限及残值率变更导致 2014 年减少

折旧费用约 4,486.48 万元；预计未来每年减少折旧费用约 6,729.71 万元。

说明 2：本集团应收账款坏账准备计提比例变更导致 2014 年增加计提坏账准备

362,683,999.64 元；由于未来应收账款账面余额具有较大的不确定性，不能合理预计应收

账款坏账准备计提比例变更对未来期间的影响数。

五、税项

1. 主要税种及税率

税种计税依据税率

销售产品、材料、运输等

增值税 17%、13%、11%、6%

应税收入

城市维护建设税应缴流转税税额 7%

教育费附加应缴流转税税额 3%

地方教育费附加应缴流转税税额 2%

房产税房产原值的 70% 1.2%

二重集团（德阳）重型装备股份有限公司财务报表附注

2014 年 1 月 1 日至 2014 年 12 月 31 日

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

不同企业所得税税率纳税主体说明：

纳税主体名称所得税税率

本公司 15%

万路运业公司 25%

万信工程公司 15%

精衡传动公司 15%

进出口公司 25%

万力重机公司 15%

镇江重机公司 25%

工程技术公司 25%

国际贸易公司 25%

2. 税收优惠

根据财政部、海关总署、国家税务总局联合印发《关于深入实施西部大开发战略有

关税收政策问题的通知》，自 2011 年 1 月 1 日-2020 年 12 月 31 日，对设在西部地区的

鼓励类产业企业减按 15%的税率征收企业所得税。鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓

励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额 70%

以上的企业。基于此，本公司及本公司之子公司精衡传动公司、万信工程公司、万力重

机公司 2014 年企业所得税暂按 15%计缴。

六、合并财务报表主要项目注释

下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，―年初‖系指 2014 年 1 月 1 日，―年

末‖系指 2014 年 12 月 31 日，―本年‖系指 2014 年 1 月 1 日至 12 月 31 日，―上年‖系指

2013 年 1 月 1 日至 12 月 31 日，货币单位为人民币元。

1. 货币资金

项目年末余额年初余额

现金 67,941.73 93,620.27

银行存款 467,703,632.80 836,571,510.23

其他货币资金 144,489,326.43 53,999,776.02

二重集团（德阳）重型装备股份有限公司财务报表附注

2014 年 1 月 1 日至 2014 年 12 月 31 日

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

项目年末余额年初余额

合计 612,260,900.96 890,664,906.52

注：（1）年末其他货币资金包括保证金存款 52,631,949.54 元及银行冻结划扣资金

91,857,376.89 元；

（2）本集团无存放在境外且资金汇回受到限制的款项。

2. 应收票据

（1）应收票据种类

项目年末余额年初余额

银行承兑汇票 135,138,682.01 267,108,026.50

商业承兑汇票 162,396,474.42 467,964,728.66

合计 297,535,156.43 735,072,755.16

（2）年末已用于质押的应收票据

无。

（3）年末已经背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项目年末终止确认金额年末未终止确认金额

银行承兑汇票 520,598,561.08

商业承兑汇票 105,161,378.55

合计 625,759,939.63

（4）年末因出票人未履约而将其转应收账款的票据

年末因德阳鑫业石化有限公司到期未履约付款，本集团将其出具的商业承兑汇票

201,101,730.80 元转入应收账款。

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2014 年 1 月 1 日至 2014 年 12 月 31 日

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

3. 应收账款

（1）应收账款分类

年末余额年初余额

类别账面余额坏账准备账面余额坏账准备

比例计提比例账面价值比例计提比例账面价值

金额金额金额金额

（%）（%）（%）（%）

单项金额重大并单

项计提坏账准备的 201,101,730.80 4.76 201,101,730.80 100.00 70,000,000.00 1.68 54,063,819.08 77.23 15,936,180.92

应收账款

按信用风险特征组

合计提坏账准备的 — — — — — — — — — —

应收账款

账龄组合 3,851,152,985.29 91.11 1,013,729,490.38 26.32 2,837,423,494.91 3,932,035,961.69 94.13 433,288,535.78 11.02 3,498,747,425.91

交易对象关系组合 174,708,282.68 4.13 174,708,282.68 175,144,828.83 4.19 175,144,828.83

款项性质组合

组合小计 4,025,861,267.97 95.24 1,013,729,490.38 — 3,012,131,777.59 4,107,180,790.52 98.32 433,288,535.78 — 3,673,892,254.74

单项金额不重大但

单项计提坏账准备

的应收账款

合计 4,226,962,998.77 100.00 1,214,831,221.18 — 3,012,131,777.59 4,177,180,790.52 100.00 487,352,354.86 — 3,689,828,435.66

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2014 年 1 月 1 日至 2014 年 12 月 31 日

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

1）年末单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款

年末余额

单位名称计提比例

应收账款坏账准备计提理由

（%）

对方财务状况恶

德阳鑫业石化有限公司 201,101,730.80 201,101,730.80 100.00

化，无偿还能力

合计 201,101,730.80 201,101,730.80 — —

2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款

年末余额年初余额

账龄计提计提

应收账款坏账准备比例应收账款坏账准备比例

（%）（%）

1 年以内 1,986,212,545.09 99,310,627.38 5.00 2,644,279,831.87 13,221,399.58 0.50

1－2 年 995,248,985.70 199,049,797.35 20.00 615,244,086.97 30,762,204.44 5.00

2－3 年 308,644,777.70 154,322,388.85 50.00 406,860,354.47 162,744,141.79 40.00

3－4 年 306,704,008.54 306,704,008.54 100.00 167,123,381.66 133,698,705.32 80.00

4－5 年 159,059,037.22 159,059,037.22 100.00 28,331,110.34 22,664,888.27 80.00

5 年以上 95,283,631.04 95,283,631.04 100.00 70,197,196.38 70,197,196.38 100.00

合计 3,851,152,985.29 1,013,729,490.38 — 3,932,035,961.69 433,288,535.78 —

3）组合中，按交易对象关系计提坏账准备的应收账款

年末金额年初金额

项目计提比计提比

坏账坏账准

账面余额例账面余额例

准备备

（%）（%）

同受二重集团公

174,708,282.68 175,144,828.83

司控制的关联方

合计 174,708,282.68 — 175,144,828.83 —

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2014 年 1 月 1 日至 2014 年 12 月 31 日

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

（2）本年度计提、转回（或收回）的坏账准备情况

本年计提坏账准备金额 729,878,235.31 元；本年无单项计提坏账准备收回或转回

的情况。

（3）本年度实际核销的应收账款

单位名称核销金额

实际核销的应收账款 2,399,368.99

其中重要的应收账款核销情况：

应收账款项是否由关

单位名称核销金额核销原因履行的核销程序

款性质联交易产生

根据四川省德阳市中级按公司坏账核销

北重安东

人民法院出具的民事调管理制度规定报

机械制造货款 2,351,334.33 否

解书，对减除的债权经经业务负责人及

有限公司

批准核销主管领导审批

（4）本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额 1,033,786,416.71 元，占

应收账款年末余额合计数的比例 24.46% ，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额

180,397,518.84 元。

（5）因金融资产转移而终止确认的应收账款

无。

（6）转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额

无。

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2014 年 1 月 1 日至 2014 年 12 月 31 日

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

4. 预付款项

（1）预付款项账龄

年末账面价值年初账面价值

项目

金额比例（%）金额比例（%）

1 年以内 273,026,194.15 88.62 156,384,166.63 80.69

1－2 年 19,369,967.13 6.29 29,803,414.14 15.38

2－3 年 12,897,780.11 4.19 3,298,121.47 1.70

3 年以上 2,764,744.03 0.90 4,316,101.26 2.23

合计 308,058,685.42 100.00 193,801,803.50 100.00

注：本集团预付款项年末余额已计提坏账准备 41,740,857.40 元，其中 2014 年度计

提 9,330,412.99 元；年末账龄超过 1 年且金额重要的预付款项未及时结算原因主要系预

付材料款未收到材料结算所致。

（2）本年按预付对象归集的年末余额前五名预付款项汇总金额 147,558,276.40 元，

占预付款项年末余额合计数的比例 42.19%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额

124,600.00 元。

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5. 其他应收款

（1）其他应收款分类

年末余额年初余额

类别账面余额坏账准备账面余额坏账准备

比例计提比例账面价值比例计提比例账面价值

金额金额金额金额

（%）（%）（%）（%）

单项金额重大并单项

计提坏账准备的其他

应收款

按信用风险特征组合

计提坏账准备的应收 — — — — — — — — — —

账款

账龄组合 73,623,058.84 84.02 6,448,629.26 8.76 67,174,429.58 23,821,266.78 53.13 6,622,747.45 27.80 17,198,519.33

交易对象关系组合 714,347.36 0.81 714,347.36 8,016,430.64 17.88 8,016,430.64

款项性质组合 13,111,838.26 14.96 13,111,838.26 12,999,569.95 28.99 12,999,569.95

组合小计 87,449,244.46 99.79 6,448,629.26 — 81,000,615.20 44,837,267.37 100.00 6,622,747.45 — 38,214,519.92

单项金额不重大但单

项计提坏账准备的其 180,000.00 0.21 180,000.00

他应收款

合计 87,629,244.46 100.00 6,448,629.26 — 81,180,615.20 44,837,267.37 100.00 6,622,747.45 — 38,214,519.92

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2014 年 1 月 1 日至 2014 年 12 月 31 日

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

1）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款

年末余额年初余额

账龄计提比

计提比例

其他应收账款坏账准备其他应收账款坏账准备例

（%）

1 年以内 61,923,630.96 309,556.27 0.50 14,482,006.86 72,410.05 0.50

1－2 年 5,332,099.57 267,225.01 5.00 1,691,827.55 84,591.38 5.00

2－3 年 493,160.51 197,264.20 40.00 1,516,692.62 606,677.07 40.00

3－4 年 920,761.05 736,608.84 80.00 621,419.07 497,135.26 80.00

4－5 年 77,159.07 61,727.26 80.00 736,935.01 589,548.02 80.00

5 年以上 4,876,247.68 4,876,247.68 100.00 4,772,385.67 4,772,385.67 100.00

合计 73,623,058.84 6,448,629.26 — 23,821,266.78 6,622,747.45 —

2）组合中，按交易对象关系计提坏账准备的其他应收款

年末余额年初余额

账龄坏账计提比例坏账计提比例

其他应收款其他应收款

准备（%）准备（%）

同受二重集

团公司控制 714,347.36 8,016,430.64

的关联方

合计 714,347.36 — 8,016,430.64 —

3）组合中，按款项性质组合计提坏账准备的其他应收款

年末余额年初余额

账龄坏账计提比例坏账计提比例

其他应收款其他应收款

准备（%）准备（%）

出口退税款 13,111,838.26 12,999,569.95

合计 13,111,838.26 — 12,999,569.95 —

（2）本年度计提、转回（或收回）坏账准备情况

本年计提坏账准备金额-174,118.19 元；本年无单项计提坏账准备收回或转回的情

况。

（3）本年度实际核销的其他应收款

无。

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2014 年 1 月 1 日至 2014 年 12 月 31 日

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

（4）其他应收款按款项性质分类情况

款项性质年末账面余额年初账面余额

融资租赁保证金 43,416,779.42

履约、投标等保证金 10,354,839.10 8,787,237.07

出口退税款 13,111,838.26 12,999,569.95

备用金 5,826,846.31 6,375,108.32

其他 14,918,941.37 16,675,352.03

合计 87,629,244.46 44,837,267.37

（5）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况：

占其他应收款年

款项坏账准备年末

单位名称年末余额账龄末余额合计数的

性质余额

比例（%）

华远租赁有限公司保证金 34,016,779.42 1 年以内 38.82 170,083.90

国家税务局退税款 13,111,838.26 1 年以内 14.96

皖江金融租赁有限公司保证金 9,400,000.00 1 年以内 10.73 47,000.00

中华建国际招标有限责

保证金 1,200,000.00 1 年以内 1.37 6,000.00

任公司

中国五冶集团有限公司保证金 1,194,301.20 1 年以内 1.36 5,971.51

合计 58,922,918.88 67.24 229,055.41

（6）涉及政府补助的应收款项

无。

（7）因金融资产转移而终止确认的其他应收款

无。

（8）转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额

无。

6. 存货

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2014 年 1 月 1 日至 2014 年 12 月 31 日

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

（1）存货分类

年末余额年初余额

项目

账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值

原材料 748,754,526.77 262,567,193.33 486,187,333.44 836,358,982.00 45,296,267.76 791,062,714.24

在产品 2,591,413,026.83 1,054,775,711.18 1,536,637,315.65 2,810,847,726.25 307,912,428.60 2,502,935,297.65

库存商品 977,216,554.84 627,218,170.29 349,998,384.55 936,876,147.30 104,941,990.36 831,934,156.94

低值易耗品 76,399,201.61 29,247,173.56 47,152,028.05 99,148,706.11 99,148,706.11

委托加工物资 508,281.68 508,281.68 8,221,542.81 8,221,542.81

冶金附具 212,565,710.28 144,156,923.19 68,408,787.09 224,481,670.30 224,481,670.30

合计 4,606,857,302.01 2,117,965,171.55 2,488,892,130.46 4,915,934,774.77 458,150,686.72 4,457,784,088.05

（2）存货跌价准备

本年增加本年减少年末余额

项目年初余额其其他

计提转回或转销

他转出

原材料 45,296,267.76 217,270,925.57 262,567,193.33

在产品 307,912,428.60 976,501,651.74 229,638,369.16 1,054,775,711.18

库存商品 104,941,990.36 522,793,712.94 517,533.01 627,218,170.29

低值易耗

29,247,173.56 29,247,173.56

品

冶金附具 144,156,923.19 144,156,923.19

合计 458,150,686.72 1,889,970,387.00 230,155,902.17 2,117,965,171.55

（3）存货跌价准备计提

本年转回或

项目确定可变现净值的具体依据

转销原因

原材料、低值能正常使用的原材料以估计售价作为其可变现净值；非正常原

易耗品、冶金材料以废料市场可回收价作为其可变现净值；冶金附具按重置

附具成本价乘以成新率作为其可变现净值

有在手合同的产品，以合同未实现收入减去预计成本及销售税

费后的价值作为其可变现净值；无在手合同的产品，以预计售产品完工对

在产品

价减去预计成本及销售税费后的价值作为其可变现净值；非正外销售

常产品以废料市场可回收价作为其可变现净值

有在手合同的产品，以合同未实现收入减去预计成本及销售税

费后的价值作为其可变现净值；无在手合同的产品，以预计售产品对外实

库存商品

价减去预计成本及销售税费后的价值作为其可变现净值；非正现销售

常产品以废料市场可回收价作为其可变现净值

（4）存货年末余额含有借款费用资本化金额的说明

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2014 年 1 月 1 日至 2014 年 12 月 31 日

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

无。

7. 其他流动资产

项目年末余额年初余额性质

对联营企业德阳华星万

路汽车销售服务有限公 6,000,000.00 9,000,000.00 委托贷款

司提供委托贷款

待抵扣增值税进项税额 373,076,350.84 2,572,797.44 增值税进项税

预缴所得税 12,131,505.65 13,135,667.79 预缴所得税

合计 391,207,856.49 24,708,465.23

8. 可供出售金融资产

（1）可供出售金融资产情况

年末余额年初余额

项目

账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

可供出售债务工具

可供出售权益工具 5,187,500.44 306,958.34 4,880,542.10 4,964,374.16 306,958.34 4,657,415.82

其中：按公允价值

4,539,912.85 4,539,912.85 4,316,786.57 4,316,786.57

计量的

按成本计量的 647,587.59 306,958.34 340,629.25 647,587.59 306,958.34 340,629.25

合计 5,187,500.44 306,958.34 4,880,542.10 4,964,374.16 306,958.34 4,657,415.82

（2）年末按公允价值计量的可供出售金融资产

可供出售可供出售

项目合计

权益工具债务工具

权益工具的成本/债务工具

的摊余成本

公允价值 4,539,912.85 4,539,912.85

累计计入其他综合收益的公

3,991,317.79 3,991,317.79

允价值变动金额

已计提减值金额

（3）年末按成本计量的可供出售金融资产

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2014 年 1 月 1 日至 2014 年 12 月 31 日

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

账面余额减值准备

本

在被投

年

本本本本资单位

被投资单现

年年年年持股比

位年初年末年初年末金

增减增减例

红

加少加少（%）

利

中国浦发

机械工业

647,587.59 647,587.59 306,958.34 306,958.34 0.48

股份有限

公司

合计 647,587.59 647,587.59 306,958.34 306,958.34

（4）可供出售金融资产减值准备

可供出售可供出售

可供出售金融资产分类合计

权益工具债务工具

年初已计提减值金额 306,958.34 306,958.34

本年计提

其中：从其他综合收益转入

本年减少

其中：期后公允价值回升转回

年末已计提减值金额 306,958.34 306,958.34

（5）可供出售权益工具年末公允价值严重下跌或非暂时性下跌但未计提减值准备的