爱普香料集团股份有限公司
2014 年度财务报表附注
(除特别说明外,货币单位均为人民币元)
一、公司基本情况
1、历史沿革及改制情况
爱普香料集团股份有限公司(以下简称“爱普香料”)前身是成立于 1995 年 6 月 28 日的上海爱普
香料有限公司(以下简称“爱普有限”)。2010 年 8 月 31 日,爱普有限召开股东会,同意以爱普有
限整体变更设立爱普香料,即以基准日 2010 年 6 月 30 日经上海上会会计师事务所有限公司审计
的爱普有限的净资产 370,287,704.23 元人民币为基数,按 3.08573:1 的比例折合股份 12,000 万股,
每股面值 1 元人民币,同时将股本之外的人民币 250,287,704.23 元转入股份公司资本公积;各发
起人以其持有的爱普有限权益所对应的净资产出资,变更前后股权比例保持不变。
根据爱普香料 2015 年第一次临时股东大会决议,并经中国证券监督管理委员会“证监许可
[2015]304 号《关于核准爱普香料集团股份有限公司首次公开发行股票的批复》”核准,爱普香料
向社会投资者公开发行 4,000 万股人民币普通股(A 股),每股面值为人民币 1 元,发行价为人民币
20.47 元/股,可募集资金为人民币 818,800,000.00 元。扣除发行费用人民币 61,800,000.00 元,募集
资金净额为人民币 757,000,000.00 元,其中增加注册资本人民币 40,000,000.00 元,增加资本公积
人民币 717,000,000.00 元,变更后公司注册资本为人民币 160,000,000.00 元,股份总数 16,000 万股
(每股面值 1 元)。公司于 2015 年 3 月 25 日在上海证券交易所挂牌上市。
2、注册资本、注册地址、办公地址、公司类型和法定代表人。
注册资本:人民币壹亿贰仟万元。
注册地址:上海市嘉定区曹新公路 33 号。
办公地址:上海市高平路 733 号。
公司类型:股份有限公司
法定代表人:魏中浩。
3、行业性质、经营范围、主要产品、主业变更。
(1) 行业性质:精细化工业
(2) 经营范围:香精香料、调味料、食品添加剂(详见许可证)、日用化学品的生产,百货、食品
添加剂、化工原料(除危险化学品、监控化学品、烟花爆竹、民用爆炸物品、易制毒化学品)的销
售,本企业自产产品及相关技术的出口业务和所需原材料、仪器、设备及相关技术的进口业务,
“三来一补”业务,商务咨询。(企业经营涉及行政许可的,凭许可证件经营)
(3) 主要产品
公司主营业务是香料、香精研发、生产、销售和食品配料经营。香料产品主要包括天然香料和合
成香料,香精产品主要包括食用香精、日化香精和烟草香精。
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(4) 主业变更:报告期内本公司主业未发生变更。
4、公司是由自然人控股的股份有限公司,股东魏中浩作为公司的实际控制人,持有公司 47.175%
的股份。
5、本财务报表于 2015 年 4 月 24 日,经公司第二届董事会第九次会议批准报出。
二、本年度合并财务报表范围
截止 2014 年 12 月 31 日,本公司合并财务报表范围内子公司如下:
子公司全称
上海爱普植物科技有限公司
上海凯信生物科技有限公司
爱普香料(美国)有限公司
河南华龙香料有限公司
上海爱普香料种植有限公司
上海爱普食品科技(集团)有限公司
天津爱普北方科技有限公司
沈阳爱普食品科技有限公司
郑州爱普食品科技有限公司
大连爱普食品配料有限公司
广州爱普食品科技有限公司
北京爱普凯信食品科技有限公司
四川爱普食品有限公司
上海乐豪食品配料有限公司
青岛爱普食品科技有限公司
厦门爱普食品科技有限公司
上海傲罗迈香料技术有限公司
本期合并报表范围无变化,详见本附注 “七、合并范围的变化”及“八、在其他主体中的权益”
相关内容。
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三、财务报表的编制基础
1、编制基础
公司财务报表以持续经营为基础,以权责发生制为记账基础。根据实际发生的交易和事项,按照
财政部颁布的《企业会计准则》及相关规定,并基于本附注“四、重要会计政策及会计估计”所
述会计政策和会计估计编制。
2、持续经营
公司自本报告期末至少 12 个月内具备持续经营能力,无影响持续经营能力的重大事项。
四、重要会计政策及会计估计
1、遵循企业会计准则的声明
公司财务报表及附注系按财政部颁布的《企业会计准则》、应用指南、企业会计准则解释、中国
证券监督管理委员会发布的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号—财务报告的一般
规定[2014 年修订]》以及相关补充规定的要求编制,真实、完整地反映了本公司的财务状况、经
营成果和现金流量等有关信息。
2、会计期间
会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3、营业周期
公司营业周期为 12 个月。
4、记账本位币
人民币元。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
(1) 在同一控制下的企业合并中,公司作为购买方取得对其他参与合并企业的控制权, 如以支付
现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的,在合并日按照被合并方所有者权益在最
终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本,长期股权投资初
始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额,调整资本公
积;资本公积不足冲减的,调整留存收益;如以发行权益性证券作为合并对价的,在合并日按照
被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始
投资成本,按照发行股份的面值总额作为股本,长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总
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额之间的差额,调整资本公积,资本公积不足冲减的,调整留存收益。为进行企业合并发生的审
计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用,于发生时计入当期损益。为企业合
并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等,应当计入所发行债券及其他债务的初始计
量金额。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用,应当抵减权益性证券溢价收入,
溢价收入不足冲减的,冲减留存收益。
(2) 公司对外合并如属非同一控制下的企业合并,按下列情况确定长期股权投资的初始投资成本:
① 一次交换交易实现的企业合并,长期股权投资的初始投资成本为购买方在购买日为取得对被
购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值;
② 通过多次交换交易分步实现的企业合并,长期股权投资的初始投资成本为每一单项交易成本
之和;
③ 为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用,于发
生时计入当期损益;作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用,计入权益性证券
或债务性证券的初始确认金额;
④ 在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的,在购买日如果估计未来事
项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的,将其计入长期股权投资的初始投资成
本。
(3) 公司对外合并如属非同一控制下的企业合并,对长期股权投资的初始投资成本大于合并中取
得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉。
对长期股权投资的初始投资成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,
按照下列方法处理:
① 对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复
核;
② 经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,其差额应当
计入当期损益。
6、合并财务报表的编制方法
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制,是指投资方拥有对被投资方的权力,通
过参与被投资方的相关活动而享有可变回报,并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金
额。
母公司应当将其全部子公司纳入合并财务报表的合并范围。子公司,是指被公司控制的主体(含
企业、被投资单位中可分割的部分,以及企业所控制的结构化主体等)。
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如果母公司是投资性主体,则母公司应当仅将为其投资活动提供相关服务的子公司(如有)纳入合
并范围并编制合并财务报表;其他子公司不应当予以合并,母公司对其他子公司的投资应当按照
公允价值计量且其变动计入当期损益。当母公司同时满足下列条件时,该母公司属于投资性主体:
(1) 该母公司是以向投资者提供投资管理服务为目的,从一个或多个投资者处获取资金;
(2) 该母公司的唯一经营目的,是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报;
(3) 该母公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。
编制合并报表时,本公司与被合并子公司采用的统一的会计政策和期间。合并财务报表以本公司
和子公司的财务报表为基础,在抵销本公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易对合并财
务报表的影响后,由本公司合并编制。本公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司,
编制合并资产负债表时,调整合并资产负债表的年初数。因非同一控制下企业合并增加的子公司,
编制合并资产负债表时,不调整合并资产负债表的年初数。本公司在报告期内因同一控制下企业
合并增加的子公司,将该子公司合并当期年初至报告期末的收入、费用、利润及现金流量纳入合
并利润表及现金流量表。因非同一控制下企业合并增加的子公司,将该子公司购买日至报告期末
的收入、费用、利润及现金流量纳入合并利润表及现金流量表。本公司在报告期内处置子公司,
将该子公司年初至处置日的收入、费用、利润及现金流量纳入合并利润表及现金流量表。
母公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权,在合并财务报表中,因购买少数股权新取得的长
期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份
额之间的差额,应当调整资本公积(资本溢价或股本溢价),资本公积不足冲减的,调整留存收益。
母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资,在合并财务报表中,处置价
款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的
差额,应当调整资本公积(资本溢价或股本溢价),资本公积不足冲减的,调整留存收益。
企业因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的,在编制合并财务报表时,对于剩
余股权,应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权
公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资
产的份额之间的差额,计入丧失控制权当期的投资收益,同时冲减商誉。与原有子公司股权投资
相关的其他综合收益等,应当在丧失控制权时转为当期投资收益,由于被投资方重新计量设定受
益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
7、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排分为共同经营和合营企业。
共同经营,是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。公司确认其与共
同经营中利益份额相关的下列项目,并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理:
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(1) 确认单独所持有的资产,以及按其份额确认共同持有的资产;
(2) 确认单独所承担的负债,以及按其份额确认共同承担的负债;
(3) 确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入;
(4) 按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入;
(5) 确认单独所发生的费用,以及按其份额确认共同经营发生的费用。
合营企业,是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。公司按照权益法对合营企业的
投资进行会计处理。
8、现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时,将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备
期限短(一般从购买日起,三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风
险很小四个条件的投资,确定为现金等价物。
9、外币交易折算
(1) 外币交易在初始确认时,采用交易发生当日中国人民银行公布的人民币外汇牌价中间价将外
币金额折算为人民币金额。
(2) 于资产负债表日,按照下列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理:
① 外币货币性项目,采用资产负债表日中国人民银行公布的人民币外汇牌价中间价折算。因资
产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额,计入
当期损益。
② 以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算,不改变其记账本
位币金额;以公允价值计量的外币 非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,折算
后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额,作为公允价值变动(含汇率变动)处理, 并根据
非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。
货币性项目,是指公司持有的货币资金和将以固定或可确定的金额收取的资产或者偿付的负债。
非货币性项目,是指货币性项目以外的项目。
(3) 境外经营实体的外币财务报表的折算方法:
① 资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算,所有者权益项目除“未
分配利润”项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算;
② 利润表中的收入和费用项目,采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似
的汇率折算;
③ 按照上述①、②折算产生的外币财务报表折算差额,在资产负债表中所有者权益项目下单独
列示。
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(4) 公司对处于恶性通货膨胀经济中的境外经营的财务报表,按照下列方法进行折算:
对资产负债表项目运用一般物价指数予以重述,对利润表项目运用一般物价指数变动予以重述,
再按照最近资产负债表日的即期汇率进行折算。
在境外经营不再处于恶性通货膨胀经济中时,停止重述,按照停止之日的价格水平重述的财务报
表进行折算。
(5) 公司在处置境外经营时,将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外
币财务报表折算差额,自所有者权益项目转入处置当期损益;部分处置境外经营的,按处置的比
例计算处置部分的外币财务报表折算差额,转入处置当期损益。
10、金融工具
(1) 金融工具的分类、确认依据和计量方法
① 金融资产在初始确认时划分为下列四类:
1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,包括交易性金融资产和指定为以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融资产;
2) 持有至到期投资;
3) 应收款项;
4) 可供出售金融资产。
② 金融负债在初始确认时划分为下列两类:
1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,包括交易性金融负债和指定为以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融负债;
2) 其他金融负债。
③ 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债
此类金融资产或金融负债进一步分为交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
交易性金融资产或金融负债,主要是指公司为了近期内出售而持有的金融资产或近期内回购而承
担的金融负债。
直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债,主要是指公司基于风
险管理、战略投资需要等所作的指定。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产按照取得时的公允价值作为初始确认金额,相
关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付
息期但尚未领取的债券利息,单独确认为应收项目。
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在持有以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产期间取得的利息或现金股利,确认为投
资收益。资产负债表日,将以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债的公允
价值变动计入当期损益。
处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债时,其公允价值与初始入账金
额之间的差额确认为投资收益,同时调整公允价值变动损益。
④ 持有至到期投资
此类金融资产是指到期日固定、回收金额固定或可确定,且公司有明确意图和能力持有至到期的
非衍生金融资产
持有至到期投资按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含
的已到付息期但尚未领取的债券利息,应单独确认为应收项目。
持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入,计入投资收益。实际利
率应当在取得持有至到期投资时确定,在该持有至到期投资预期存续期间或适用的更短期间内保
持不变。(实际利率与票面利率差别较小的,也可按票面利率计算利息收入,计入投资收益。)
处置持有至到期投资时,应将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
⑤ 贷款和应收款项
贷款主要是指金融企业发放的贷款,金融企业按当前市场条件发放的贷款,按发放贷款的本金和
相关交易费用之和作为初始确认金额。贷款持有期间所确认的利息收入,应当根据实际利率计算。
实际利率应在取得贷款时确定,在该贷款预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。实际利率
与合同利率差别较小的,也可按合同利率计算利息收入。
应收款项主要是指公司销售商品或提供劳务形成的应收款项等债权,通常应按从购货方应收的合
同或协议价款作为初始确认金额。收回或处置贷款和应收款项时,应将取得的价款与该贷款和应
收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
⑥ 可供出售金融资产
可供出售金融资产通常是指企业没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、
持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。
可供出售金融资产按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的
价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利,应单独确认为
应收项目。
可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利,应当计入投资收益。资产负债表日,可供出
售金融资产应当以公允价值计量,且公允价值变动计入资本公积(其他资本公积)。
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处置可供出售金融资产时,应将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额,计入投资损益;
同时,将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出,计入投资损益。
⑦ 其他金融负债
其他金融负债是指除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金融负债。通常情
况下,公司发行的债券、因购买商品产生的应付账款、长期应付款等,应当划分为其他金融负债。
其他金融负债应当按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。其他金融负债通常采用
摊余成本进行后续计量。
(2) 金融资产转移的确认依据和计量方法
公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的,终止确认该金融资产;保留
了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,不终止确认该金融资产。 终止确认,是指将金
融资产或金融负债从公司的账户和资产负债表内予以转销。金融资产整体转移满足终止确认条件
的,应当将下列两项金额的差额计入当期损益:
① 所转移金融资产的账面价值;
② 因转移而收到的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额(涉及转移的金融资产
为可供出售金融资产的情形)之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价值,在终止确认部分和
未终止确认部分(在此种情况下,所保留的服务资产应当视同未终止确认金融资产的一部分)之间,
按照各自的相对公允价值进行分摊,并将下列两项金额的差额计入当期损益:
1) 终止确认部分的账面价值;
2) 终止确认部分的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分
的金额(涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和。
公司仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,则继续确认所转移金融资产整
体,并将收到的对价确认为一项金融负债。
(3) 金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,则应终止确认该金融负债或其一部分。
(4) 金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值,是指市场参与者在计量日发生的有序交易中,出售一项资产所能收到或者转移一项负
债所需支付的价格。公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次,并首先使用第一层次
输入值,其次使用第二层次输入值,最后使用第三层次输入值。
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第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。活跃市
场,是指相关资产或负债的交易量和交易频率足以持续提供定价信息的市场。
第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
(5) 金融资产(此处不含应收款项)减值测试方法、减值准备计提方法
① 对于持有至到期投资和贷款,有客观证据表明其发生了减值的,应当根据其账面价值与预计
未来现金流量现值之间的差额计算确认减值损失。
② 通常情况下,如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降,或在综合考虑各种相关
因素后,预期这种下降趋势属于非暂时性的,可以认定该可供出售金融资产已发生减值,应当确
认减值损失。可供出售金融资产发生减值的,在确认减值损失时,将原直接计入所有者权益的公
允价值下降形成的累计损失一并转出,计入减值损失。
(6) 本期内将尚未到期的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产的,说明持有意图或能力发
生改变的依据。
11、应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
(1) 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款和其他应收款
单项金额重大的判断依据或金额标准 坏账准备的计提方法
单项金额大于 100 万的应收账款 有客观证据表明其发生了减值的,根据其未来现金流量现值低于其
及单项金额大于 50 万的其他应收款 账面价值的差额,确认减值损失,计提坏账准备;对于经单独测试
后未减值的按账龄分析法计提坏账准备。(2) 按组合计提坏账准备的应收账款和其他应收款① 信用风险特征组合的确定依据对于单项金额不重大的应收款项,与经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项一起按信用风险特征划分为若干组合,根据以前年度与之具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础,结合现时情况确定应计提的坏账准备。确定组合的依据:
项目 确定组合的依据 按组合计提坏账准备的计提方法
账龄组合 相同账龄的应收账款和其他应收款具有类 账龄分析法
似信用风险特征的应收款项
子公司组合 合并报表范围内的下属子公司为信用风险 不计提坏账准备
特征组合的应收款项
上市费用组合 为上市支付的中介机构费用及具有类似信 不计提坏账准备
用风险特征的应收款项爱普香料集团股份有限公司2014 年度财务报表附注(除特别说明外,货币单位均为人民币元)② 组合中,采用账龄分析法计提坏账准备的,计提比例如下:
账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例
6 个月以内 - -
7 月至 12 个月 5.00% 5.00%
1-2 年 20.00% 20.00%
2-3 年 50.00% 50.00%
3 年以上 100.00% 100.00%(3) 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款和其他应收款:
单项计提坏账准备的理由 坏账准备的计提方法
有客观证据表明其发生了减值 根据其未来现金流量现值低于其账面价
值的差额,确认减值损失,计提坏账准备(4) 对于其他应收款项的坏账准备计提方法:对于应收票据、预付款项、应收利息、应收股利、长期应收款应当按个别认定法进行减值测试。有客观证据表明其发生了减值的,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额,确认减值损失,计提坏账准备。12、存货(1) 存货是指在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程及提供劳务过程中耗用的材料和物料。存货同时满足下列条件的,予以确认:① 与该存货有关的经济利益很可能流入企业;② 该存货的成本能够可靠地计量。(2) 存货包括原材料、产成品(或库存商品)、在产品、低值易耗品、包装物、发出商品、委托加工物资、委托代销商品等。① 原材料、产成品按实际成本核算,取得时按实际成本法核算,发出存货时按加权平均法核算;② 低值易耗品按实际成本核算,领用时采用一次摊销法核算;③ 包装物按实际成本核算,领用时按加权平均法核算;④ 发出商品核算企业未满足收入确认条件但已发出商品的实际成本。(3) 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法期末对存货进行全面清查后,按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货,在正常生产经营过程中,以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额,确定其可变现净值;需要经过加工的材料存货,爱普香料集团股份有限公司2014 年度财务报表附注(除特别说明外,货币单位均为人民币元)在正常生产经营过程中,以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额,确定其可变现净值;为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货,其可变现净值以合同价格为基础计算,若持有存货的数量多于销售合同订购数量的,超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。期末按照单个存货项目计提存货跌价准备;但对于数量繁多、单价较低的存货,按照存货类别计提存货跌价准备;与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的,且难以与其他项目分开计量的存货,则合并计提存货跌价准备。(4) 存货的盘存制度采用永续盘存制。13、长期股权投资长期股权投资是指公司对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资,以及对其合营企业的投资。(1) 投资成本确定除对外合并形成的长期股权投资以外,其他方式取得的长期股权投资,按照下列规定确定其初始投资成本:① 以支付现金取得的长期股权投资,按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出;② 以发行权益性证券取得的长期股权投资,按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本;③ 通过非货币性资产交换取得的长期股权投资,其初始投资成本应当按照《企业会计准则第 7号—非货币性资产交换》确定;④ 通过债务重组取得的长期股权投资,其初始投资成本应当按照《企业会计准则第 12 号—债务重组》确定。(2) 后续计量及损益确认方法① 下列长期股权投资采用成本法核算:公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资应当调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润,确认为当期投资收益。② 对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资,按照采用权益法核算。长期股权投资采用权益法核算时,对长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,不调整长期股权投资的投资成本;对长期股权投资的投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,对长期股权投资的账面价值进行调整,差额计入投资当期的损益。爱普香料集团股份有限公司2014 年度财务报表附注(除特别说明外,货币单位均为人民币元)在权益法核算时,当取得长期股权投资后,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额,分别确认投资损益和其他综合收益,并调整长期股权投资的账面价值。投资企业按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分,相应减少长期股权投资的账面价值。投资方对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动,应当调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。确认被投资单位发生的净亏损,以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限,公司对被投资企业负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的,投资企业在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后,恢复确认收益分享额。对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。长期股权投资按照权益法核算在确认投资损益时,先对被投资单位的净利润进行取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值、会计政策和会计期间方面的调整,再按应享有或应分担的被投资单位的净损益份额确认当期投资损益。与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属于本公司的部分,在抵销基础上确认投资损益。对于 2007 年 1 月 1 日之前已经持有的对联营企业及合营企业的长期股权投资,如存在与该投资相关的股权投资借方差额,在扣除按原剩余期限直线法摊销的股权投资借方差额后,确认投资损益。(3) 确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据共同控制,是指按照相关约定对某项安排所共有的控制,并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时,首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排,如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动,则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的,不构成共同控制。判断是否存在共同控制时,不考虑享有的保护性权利。重大影响,是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时,考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响,包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。爱普香料集团股份有限公司2014 年度财务报表附注(除特别说明外,货币单位均为人民币元)14、投资性房地产是指为赚取租金或资本增值,或两者兼有而持有的房地产,包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。投资性房地产应当按照成本进行初始计量,外购投资性房地产的成本包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出;自行建造投资性房地产的成本,由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。以成本模式计价的投资性房产用年限平均法按下列使用寿命及预计净残值率计提折旧或进行摊销:(1) 房屋建筑物的使用年限为 20 年,残值率为 5%。(2) 土地使用权按照土地权证上规定的可使用年限平均摊销。投资性房地产的用途改变为自用时,自改变之日起,本公司将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时,自改变之日起,本公司将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时,以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。公司对存在减值迹象的,估计其可收回金额,可收回金额低于其账面价值的,确认相应的减值损失。投资性房地产减值损失一经确认,不再转回。当投资性房地产被处置,或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时,终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。15、固定资产及折旧(1) 固定资产确认条件固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有,并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认:① 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业;② 该固定资产的成本能够可靠地计量。(2) 固定资产折旧除已提足折旧仍继续使用的固定资产之外,固定资产折旧采用年限平均法分类计提,根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。利用专项储备支出形成的固定资产,按照形成固定资产的成本冲减专项储备,并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。本公司根据固定资产的性质和使用情况,确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了,对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核,如与原先估计数存在差异的,进行相应的调整。爱普香料集团股份有限公司2014 年度财务报表附注(除特别说明外,货币单位均为人民币元)各类固定资产折旧年限和年折旧率如下:
类别 折旧方法 预计使用年限 预计残值率 年折旧率
房屋及建筑物 年限平均法 20 年 5.00% 4.75%
机器设备 年限平均法 10 年 5.00% 9.50%
电子设备 年限平均法 3 年-5 年 5.00% 31.67%-19.00%
运输设备 年限平均法 4 年-5 年 5.00% 23.75%-19.00%
办公设备 年限平均法 3 年-5 年 5.00% 31.67%-19.00%
其他设备 年限平均法 3 年-5 年 5.00% 31.67%-19.00%(3) 固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法公司在每期末判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象。固定资产存在减值迹象的,估计其可收回金额。可收回金额根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。当固定资产的可收回金额低于其账面价值的,将固定资产的账面价值减记至可收回金额,减记的金额确认为固定资产减值损失,计入当期损益,同时计提相应的固定资产减值准备。固定资产减值损失确认后,减值固定资产的折旧在未来期间作相应调整,以使该固定资产在剩余使用寿命内,系统地分摊调整后的固定资产账面价值(扣除预计净残值)。固定资产的减值损失一经确认,在以后会计期间不再转回。有迹象表明一项固定资产可能发生减值的,企业以单项固定资产为基础估计其可收回金额。企业难以对单项固定资产的可收回金额进行估计的,以该固定资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。16、在建工程(1) 在建工程的类别本公司自行建造的在建工程按实际成本计价,实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成,包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。本公司的在建工程以项目分类核算。(2) 在建工程结转为固定资产的标准和时点在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出,作为固定资产的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态,但尚未办理竣工决算的,自达到预定可使用状态之日起,根据工程预算、造价或者工程实际成本等,按估计的价值转入固定资产,并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧,待办理竣工决算后,再按实际成本调整原来的暂估价值,但不调整原已计提的折旧额。爱普香料集团股份有限公司2014 年度财务报表附注(除特别说明外,货币单位均为人民币元)17、无形资产(1) 无形资产,是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形资产按照成本进行初始计量。于取得无形资产时分析判断其使用寿命。(2) 公司确定无形资产使用寿命通常考虑的因素:① 运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息;② 技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计;③ 以该资产生产的产品或提供服务的市场需求情况;④ 现在或潜在的竞争者预期采取的行动;⑤ 为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出,以及公司预计支付有关支出的能力;⑥ 对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制,如特许使用期、租赁期等;⑦ 与企业持有其他资产使用寿命的关联性等。无法预见无形资产为公司带来经济利益期限的,视为使用寿命不确定的无形资产。(3) 对于使用寿命有限的无形资产,在使用寿命内系统合理摊销。公司于每年年度终了,对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计不同的,将改变摊销期限和摊销方法。对于使用寿命有限的无形资产,在采用直线法计算摊销额时,各项无形资产的使用寿命、预计净残值率如下:
名称 使用年限 预计净残值率
土地使用权 50 年 0.00%
软件 5年 0.00%(4) 内部研究开发① 内部研究开发项目的支出,包括研究阶段支出与开发阶段支出,其中:1) 研究是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查。2) 开发是指在进行商业性生产或使用前,将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计,以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等。② 内部研究开发项目在研究阶段的支出于发生时计入当期损益;开发阶段的支出,同时满足下列条件的,确认为无形资产:1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图;爱普香料集团股份有限公司2014 年度财务报表附注(除特别说明外,货币单位均为人民币元)3) 无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,应当证明其有用性;4) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产;5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。18、生物资产公司生物资产包括种植业和养殖业,按成本模式计量。19、长期资产减值长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、采用成本模式计量的生产性生物资产、油气资产、无形资产、商誉等长期资产如存在可收回金额低于其账面价值的情况,将按照其差额计提减值准备,可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定,资产减值损失一经确认,在以后会计期间不再转回。20、长期待摊费用长期待摊费用是公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上(不含 1 年)的各项费用。长期待摊费用在受益期内平均摊销,如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益的,则将其尚未摊销的摊余价值全部转入当期损益。摊销年限
类别 摊销年限
装修费 5年
仓库改装费 5年21、借款费用资本化(1) 公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,予以资本化,计入相关资产成本。符合资本化条件的资产,是指需要经过相当长的时间的(通常是指 1 年及 1年以上)购建或者生产活动才能达到预定可使用可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。其他借款费用,应当在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。借款费用包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇况差额等。爱普香料集团股份有限公司2014 年度财务报表附注(除特别说明外,货币单位均为人民币元)(2) 借款费用同时满足下列条件的,开始资本化:① 资产支出已发生,资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而支付的现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出;② 借款费用已经发生;③ 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时,借款费用停止资本化。符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断,且中断时间连续超过 3 个月的,暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用,计入当期损益,直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态必要的程序,借款费用的资本化则继续进行。(3) 在资本化期间内,每一会计期间的利息(包括折价或溢价的摊销)资本化金额,按照下列规定确定:① 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的,以专门借款当期实际发生的利息费用,减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。② 为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的,根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用的一般借款的资本化率,计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率确定。借款存在折价或溢价的,按照实际利率法确定每一会计期间相应摊销的折价或者溢价的金额,调整每期利息金额。在资本化期间内,每一会计期间的利息资本化金额,不超过当期相关借款实际发生的利息金额。(4) 专门借款发生的辅助费用,在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前发生的,在发生时根据其发生额予以资本化,计入符合资本化条件的资产的成本;在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后发生的,在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。一般借款发生的辅助费用,在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。22、职工薪酬(1) 职工薪酬的范围职工薪酬,是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利,也属于职工薪酬。爱普香料集团股份有限公司2014 年度财务报表附注(除特别说明外,货币单位均为人民币元)(2) 短期薪酬是指公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬。短期薪酬包括职工工资、奖金、津贴和补贴,职工福利费、医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费,住房公积金、工会经费和职工教育经费,短期带薪缺勤、短期利润分享计划,非货币性福利以及其他短期薪酬。短期薪酬在职工为公司提供服务的会计期间,将实际发生的短期薪酬确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。(3) 离职后福利是指公司为获得员工提供的服务而在职工退休或与公司解除劳动关系后,提供的各种形式的报酬和福利,短期薪酬和辞退福利除外。离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中,设定提存计划,是指向独立的基金缴存固定费用后,公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划;设定受益计划,是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。在职工提供服务的会计期间,根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。于报告期末,将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分:① 服务成本,包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。② 设定受益计划净负债或净资产的利息净额,包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限响的利息。③ 重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本, 上述第①项和第②项应计入当期损益;第③项应计入其他综合收益,并且在后续会计期间不允许转回至损益,但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。在设定受益计划下,在下列日期孰早日将过去服务成本确认为当期费用:1) 修改设定受益计划时。2) 企业确认相关重组费用或辞退福利时。在设定受益计划结算时,确认一项结算利得或损失。(4) 辞退福利是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系,或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。公司向职工提供辞退福利的,在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债,并计入当期损益:公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时;公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。爱普香料集团股份有限公司2014 年度财务报表附注(除特别说明外,货币单位均为人民币元)(5) 其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬,包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。企业向职工提供的其他长期职工福利,符合设定提存计划条件的,适用于上述设定提存计划的有关规定进行处理。除符合设定提存计划条件的情形外,按照设定受益计划的有关规定,确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。在报告期末,企业应当将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分:① 服务成本。② 其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额。③ 重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。为简化相关会计处理,上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。23、预计负债(1) 预计负债的确认标准与或有事项相关的义务同时满足下列条件时,本公司确认为预计负债:① 该义务是本公司承担的现时义务;② 履行该义务很可能导致经济利益流出本公司;③ 该义务的金额能够可靠地计量。(2) 预计负债的计量方法公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。本公司在确定最佳估计数时,综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的,通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。24、收入(1) 销售商品收入确认时间的具体判断标准公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方;公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施有效控制;收入的金额能够可靠地计量;相关的经济利益很可能流入企业;相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时,确认商品销售收入实现。具体确认方法:对于“按账期付款”的客户,国内销售产品,企业在向客户交付产品并收到客户的收讫单据,同时企业已收取货款或取得收取货款的权利时,开具发票、确认销售收入;对于直接出口销售产品,企业在取得产品已经报关信息,同时企业已收取货款或取得收取货款的单据凭证时,确认销售收入;对于“款到发货”或“货到付款”的客户,企业在客户收货,同时企业已收取货款或取得收取货款的权利时确认收入。爱普香料集团股份有限公司2014 年度财务报表附注(除特别说明外,货币单位均为人民币元)(2) 确认让渡资产使用权收入的依据与交易相关的经济利益很可能流入企业,收入的金额能够可靠地计量时。分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额:① 利息收入金额,按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。② 使用费收入金额,按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。具体确认方法:期末按照租赁合同约定的标准结合租赁面积以及租赁期间以先计提后收款的方法计算确定。(3) 提供劳务收入的确认依据和方法在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的,采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的完工进度,依据已完工作的测量确定。提供劳务交易的结果能够可靠估计,是指同时满足下列条件:① 收入的金额能够可靠地计量;② 相关的经济利益很可能流入企业;③ 交易的完工进度能够可靠地确定;④ 交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额,但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额,确认当期提供劳务收入;同时,按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额,结转当期劳务成本。在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的,分别下列情况处理:1) 已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的,按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入,并按相同金额结转劳务成本。2) 已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的,将已经发生的劳务成本计入当期损益,不确认提供劳务收入。公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时,销售商品部分和提供劳务部分能够区分且能够单独计量的,将销售商品的部分作为销售商品处理,将提供劳务的部分作为提供劳务处理。销售商品部分和提供劳务部分不能够区分,或虽能区分但不能够单独计量的,将销售商品部分和提供劳务部分全部作为销售商品处理。具体确认方法:企业的劳务收入主要为加工费收入及研发收入,企业在向客户交付加工完毕的产品或完成约定的研发任务时,开具发票、确认收入。爱普香料集团股份有限公司2014 年度财务报表附注(除特别说明外,货币单位均为人民币元)25、政府补助(1) 类型政府补助,是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产,但不包括政府作为企业所有者投入的资本。根据相关政府文件规定的补助对象,将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助,是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助,是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。对于政府文件未明确规定补助对象的,能够形成长期资产的,与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助,其余部分作为与收益相关的政府补助;难以区分的,将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。(2) 政府补助的确认对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金的,按应收金额确认政府补助。除此之外,政府补助均在实际收到时确认。政府补助为货币性资产的,按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的,按照公允价值计量;公允价值不能够可靠取得的,按照名义金额(人民币 1 元)计量。按照名义金额计量的政府补助,直接计入当期损益。(3) 会计处理方法与资产相关的政府补助,确认为递延收益,按照所建造或购买的资产使用年限分期计入营业外收入;与收益相关的政府补助,用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的,确认为递延收益,在确认相关费用的期间计入当期营业外收入;用于补偿企业已发生的相关费用或损失的,取得时直接计入当期营业外收入。已确认的政府补助需要返还时,存在相关递延收益余额的,冲减相关递延收益账面余额,超出部分计入当期损益;不存在相关递延收益的,直接计入当期损益。26、递延所得税资产/递延所得税负债所得税采用资产负债表债务法进行核算。于资产负债表日,分析比较资产、负债的账面价值与其计税基础,两者之间存在差异的,确认递延所得税资产、递延所得税负债及相应的递延所得税费用(或收益)。在计算确定当期所得税(即当期应交所得税)以及递延所得税费用(或收益)的基础上,将两者之和确认为利润表中的所得税费用(或收益),但不包括直接计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。资产负债表日,对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,应当减记递延所得税资产的账面价值。爱普香料集团股份有限公司2014 年度财务报表附注(除特别说明外,货币单位均为人民币元)27、经营租赁和融资租赁(1) 本公司作为承租人对经营租赁的处理① 租金的处理在经营租赁下需将支付或应付的租金计入相关资产成本或当期损益。② 初始直接费用的处理对于承租人在经营租赁中发生的初始直接费用,计入当期损益。③ 或有租金的处理在经营租赁下,承租人对或有租金在实际发生时计入当期损益。④ 出租人提供激励措施的处理出租人提供免租期的,承租人应将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内,按直线法或其他合理的方法进行分摊,免租期内应当确认租金费用及相应的负债。出租人承担了承租人某些费用的,承租人将该费用从租金费用总额中扣除,按扣除后的租金费用余额在租赁期内进行分摊。(2) 本公司作为出租人对经营租赁的处理① 租金的处理出租人应采用直线法将收到的租金在租赁期内确认为收益。② 初始直接费用的处理经营租赁中出租人发生的初始直接费用,是指在租赁谈判和签订租赁合同的过程中发生的可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等,计入当期损益。金额较大的应当资本化,在整个经营租赁期内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益。③ 租赁资产折旧的计提对于经营租赁资产中的固定资产,采用出租人对类似应折旧资产通常所采用的折旧政策计提折旧。④ 或有租金的处理在实际发生时计入当期收益。⑤ 出租人对经营租赁提供激励措施的处理出租人提供免租期的,出租人将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内,按直线法或其他合理的方法进行分配,免租期内出租人确认租金收入。出租人承担了承租人某些费用的,出租人将该费用自租金收入总额中扣除,按扣除后的租金收入余额在租赁期内进行分配。爱普香料集团股份有限公司2014 年度财务报表附注(除特别说明外,货币单位均为人民币元)⑥ 经营租赁资产在财务报表中的处理在经营租赁下,与资产所有权有关的主要风险和报酬仍然留在出租人一方,因此出租人将出租资产作为自身拥有的资产在资产负债表中列示,如果出租资产属于固定资产,则列在资产负债表固定资产项下,如果出租资产属于流动资产,则列在资产负债表有关流动资产项下。28、重要会计政策和会计估计的变更(1) 重要会计政策变更2014 年,财政部发布了《企业会计准则第 39 号—公允价值计量》、《企业会计准则第 40 号—合营安排》和《企业会计准则第 41 号—在其他主体中权益的披露》,修订了《企业会计准则第 2 号—长期股权投资》、《企业会计准则第 9 号—职工薪酬》、《企业会计准则第 30 号—财务报表列报》、《企业会计准则第 33 号—合并财务报表》和《企业会计准则第 37 号—金融工具列报》,本公司按相关准则的规定进行了追溯调整,主要影响如下:① 根据《财政部关于印发修订<企业会计准则第 2 号—长期股权投资>的通知》财会[2014]14 号),执行《企业会计准则第 2 号—长期股权投资》,对被投资单位不具有控制、共同控制和重大影响的长期股权投资,将变为属于《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计量》的规范范围。该准则将导致公司原先在“长期股权投资”科目核算的对被投资单位不具有控制、共同控制和重大影响的长期股权投资转作“可供出售金融资产”核算,同时追溯调整比较报表的前期比较数据。
2014-12-31 会计政策变更前的余额 会计政策变更调整金额 会计政策变更后的余额
长期股权投资 3,782,107.70 -106,000.00 3,676,107.70
可供出售金融资产 - 106,000.00 106,000.00(续上表)
2013-12-31 会计政策变更前的余额 会计政策变更调整金额 会计政策变更后的余额
长期股权投资 3,330,737.73 -106,000.00 3,224,737.73
可供出售金融资产 - 106,000.00 106,000.00② 根据《关于印发修订<企业会计准则第 30 号—财务报表列报> 的通知》(财会[2014]7 号),执行《企业会计准则第 30 号—财务报表列报》,对部分科目的列报进行了调整,并相应对本年度财务报表的比较数据进行了调整。
2014-12-31 会计政策变更前的余额 会计政策变更调整金额 会计政策变更后的余额
递延收益 - 1,079,000.00 1,079,000.00
其他非流动负债 1,079,000.00 -1,079,000.00 -
外币报表折算差额 -2,414,353.68 2,414,353.68 -
其他综合收益 - -2,414,353.68 -2,414,353.68爱普香料集团股份有限公司2014 年度财务报表附注(除特别说明外,货币单位均为人民币元)(续上表)
2013-12-31 会计政策变更前的余额 会计政策变更调整金额 会计政策变更后的余额
递延收益 - 2,325,000.00 2,325,000.00
其他非流动负债 2,325,000.00 -2,325,000.00 -
外币报表折算差额 -2,450,832.15 2,450,832.15 -
其他综合收益 - -2,450,832.15 -2,450,832.15(2) 重要会计估计变更本年公司未发生重大会计估计变更事项。五、税项1、主要税种及税率
税种 计税依据 税率
增值税 销售商品、提供劳务 17%、13%、6%、4%、3%
营业税 提供劳务 5%
城市维护建设税 流转税 1%、7%
企业所得税 应纳税所得额 15%、25%2、税收优惠及批文(1) 母公司 2011 年 10 月 20 日获得由上海市科学技术委员会、上海市财政局、上海市国家税务局、上海市地方税务局联合颁发的《高新技术企业证书》(证书编号:GF201131001263),认定为高新技术企业,认证有效期 3 年,2014 年 9 月 4 日母公司已重新获得《高新技术企业证书》(证书编号:GR201431000226),认定为高新技术企业,认证有效期 3 年,2014 年实际执行企业所得税率为 15%。(2) 子公司河南华龙香料有限公司 2011 年 7 月 28 日获得由河南省科学技术厅、河南省财政厅、河南省国家税务局、河南省地方税务局联合颁发的《高新技术企业证书》(证书编号:GR201141000046),认定为高新技术企业,认证有效期 3 年,2014 年 7 月 31 日公司已重新获得《高新技术企业证书》(证书编号:GF201441000050),2014 年实际执行企业所得税率为 15%。(3) 子公司爱普香料(美国)有限公司税费根据美国联邦政府及新泽西州政府税收法规征收,主要包括企业所得税,员工薪酬税和商业税,其中企业所得税按超额累进税率征收。爱普香料集团股份有限公司2014 年度财务报表附注(除特别说明外,货币单位均为人民币元)六、合并财务报表主要项目附注1、货币资金
项目 期末余额 期初余额
外币金额 汇率 人民币金额 外币金额 汇率 人民币金额现金
人民币 1,111,725.54 857,173.73
小计 1,111,725.54 857,173.73银行存款
人民币 337,683,498.09 277,457,675.97
美元 509,225.94 6.1190 3,115,953.52 449,093.93 6.0969 2,738,080.78
欧元 2,173.11 7.4556 16,201.84 2,172.99 8.4189 18,294.18
小计 340,815,653.45 280,214,050.93其他货币资金
人民币 - -
小计 - -
合计 341,927,378.99 281,071,224.66期末银行存款中无因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。期末银行存款中到期日在 2015 年 3 月 31 日之后的定期存款余额为人民币 90,660,000.00 元。期末存放在境外的货币资金为美元 493,517.92 元,系子公司爱普香料(美国)有限公司之货币资金。2、应收票据(1) 应收票据分类列示
种类 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 4,952,231.60 2,383,900.00
商业承兑汇票 3,306,360.00 4,211,840.00
合计 8,258,591.60 6,595,740.00(2) 期末公司无已质押的应收票据。(3) 期末公司无已背书或已贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据。(4) 期末公司无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。爱普香料集团股份有限公司2014 年度财务报表附注(除特别说明外,货币单位均为人民币元)3、应收账款(1) 应收账款分类披露
类别 期末余额
账面余额 比例 坏账准备 计提比例 账面价值
单项金额重大并单独计提坏账 - - - - -准备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账 203,136,567.62 100.00% 2,046,441.91 1.01% 201,090,125.71准备的应收账款
单项金额不重大但单独计提坏 - - - - -账准备的应收账款
合计 203,136,567.62 100.00% 2,046,441.91 1.01% 201,090,125.71(续上表)
类别 期初余额
账面余额 比例 坏账准备 计提比例 账面价值
单项金额重大并单独计提坏账 - - - - -准备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账 193,444,169.88 100.00% 2,154,468.06 1.11% 191,289,701.82准备的应收账款
单项金额不重大但单独计提坏 - - - - -账准备的应收账款
合计 193,444,169.88 100.00% 2,154,468.06 1.11% 191,289,701.82组合中,按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
账龄 期末余额
应收账款 坏账准备 计提比例
6 个月以内 199,750,240.93 - -
7 个月至 12 个月 946,511.63 47,325.59 5.00%
1 年至 2 年 350,603.81 70,120.77 20.00%
2 年至 3 年 320,431.41 160,215.71 50.00%
3 年以上 1,768,779.84 1,768,779.84 100.00%
合计 203,136,567.62 2,046,441.91(2) 本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期计提坏账准备金额 100,908.01 元,本期收回或转回坏账准备金额 208,934.16 元。(3) 本期无实际核销的应收账款情况。爱普香料集团股份有限公司2014 年度财务报表附注(除特别说明外,货币单位均为人民币元)(4) 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位名称 与公司关系 账面余额 坏账准备 账龄 占总金额比例
第一名 客户 8,366,715.00 - 6 个月内 4.12%
第二名 客户 4,349,416.64 - 6 个月内 2.14%
第三名 客户 2,928,529.00 - 6 个月内 1.44%
第四名 客户 2,853,232.00 - 6 个月内 1.41%
第五名 客户 2,722,000.00 - 6 个月内 1.34%
合计 21,219,892.64 - 10.45%4、预付款项(1) 预付款项按账龄列示
账龄 期末余额 期初余额
金额 比例 金额 比例
1 年以内 29,320,873.51 99.49% 64,032,479.03 99.48%
1至2年 120,366.12 0.40% 97,968.04 0.15%
2至3年 2,700.04 0.01% 203,188.00 0.32%
3 年以上 28,490.00 0.10% 32,749.30 0.05%
合计 29,472,429.67 100.00% 64,366,384.37 100.00%公司期末无账龄超过 1 年且金额重要的预付款项。(2) 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况:
单位名称 与公司关系 期末余额 占预付款项期 账龄 未结算原因
末余额合计数
的比例
第一名 供应商 19,585,448.69 66.45% 1 年以内 尚未到货
第二名 供应商 3,091,318.80 10.49% 1 年以内 尚未到货
第三名 供应商 720,000.00 2.44% 1 年以内 尚未到货
第四名 海关 620,627.57 2.11% 1 年以内 预付税费
第五名 海关 503,464.68 1.71% 1 年以内 预付税费
合计 24,520,859.74 83.20%爱普香料集团股份有限公司2014 年度财务报表附注(除特别说明外,货币单位均为人民币元)5、其他应收款(1) 其他应收款分类披露
类别 期末余额
账面余额 比例 坏账准备 计提比例 账面价值
单项金额重大并单独计提坏账 - - - - -准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账 7,861,278.94 100.00% 586,573.99 7.46% 7,274,704.95准备的其他应收款
单项金额不重大但单独计提坏 - - - - -账准备其他应收账款
合计 7,861,278.94 100.00% 586,573.99 7.46% 7,274,704.95(续上表)
类别 期初余额
账面余额 比例 坏账准备 计提比例 账面价值
单项金额重大并单独计提坏账 - - - - -准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账 6,857,361.65 100.00% 448,575.90 6.54% 6,408,785.75准备的其他应收款
单项金额不重大但单独计提坏 - - - - -账准备的其他应收款
合计 6,857,361.65 100.00% 448,575.90 6.54% 6,408,785.75组合中,按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
账龄 期末余额
其他应收款 坏账准备 计提比例
6 个月以内 558,871.24 - -
7 个月至 12 个月 14,300.00 715.00 5.00%
1 年至 2 年 556,389.96 111,277.99 20.00%
2 年至 3 年 500.00 250.00 50.00%
3 年以上 474,331.00 474,331.00 100.00%
合计 1,604,392.20 586,573.99组合中,属于上市中介费用的的其他应收款
账龄 期末余额
其他应收款 坏账准备 计提比例
3 年以内 6,256,886.74 - -爱普香料集团股份有限公司2014 年度财务报表附注(除特别说明外,货币单位均为人民币元)(2) 本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期计提坏账准备金额 148,410.49 元;本期收回或转回坏账准备金额 10,412.40 元。(3) 本期无实际核销的其他应收款情况。(4) 其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
上市服务费 6,256,886.74 5,181,415.05
押金 823,999.90 830,465.11
投标保证金 500,000.00 556,412.00
业务备用金 72,229.78 101,530.08
其他 208,162.52 187,539.41
合计 7,861,278.94 6,857,361.65(5) 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 占其他应收款 坏账准备
期末余额合计 期末余额
数的比例
第一名 上市服务费 6,256,886.74 3 年以内 79.59% -
第二名 投标保证金 500,000.00 2 年以内 6.36% 100,000.00
第三名 土地押金 300,000.00 3 年以上 3.82% 300,000.00
第四名 办公房押金 95,845.00 3 年以上 1.22% 95,845.00
第五名 投标保证金 60,000.00 2 年以内 0.76% 8,500.00
合计 7,212,731.74 91.75% 504,345.006、存货(1) 存货分类
项目 期末余额 期初余额
账面金额 跌价准备 账面价值 账面金额 跌价准备 账面价值
原材料 81,128,657.52 8,152,561.13 72,976,096.39 79,777,567.56 9,632,737.37 70,144,830.19
在产品 6,625,215.41 91,703.90 6,533,511.51 5,421,250.79 2,894.89 5,418,355.90
库存商品 211,883,180.41 14,140,488.55 197,742,691.86 156,548,812.70 17,848,766.28 138,700,046.42
包装物 1,253,691.41 12,547.77 1,241,143.64 1,256,018.52 4,024.06 1,251,994.46
消耗性生物资产 49,970.80 - 49,970.80 142,044.50 - 142,044.50
合计 300,940,715.55 22,397,301.35 278,543,414.20 243,145,694.07 27,488,422.60 215,657,271.47爱普香料集团股份有限公司2014 年度财务报表附注(除特别说明外,货币单位均为人民币元)(2) 存货跌价准备
存货种类 期初余额 本期增加金额 本期减少金额 期末余额
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 9,632,737.37 608,821.35 - 2,088,997.59 - 8,152,561.13
库存商品 17,848,766.28 9,549,507.95 - 13,257,785.68 - 14,140,488.55
在产品 2,894.89 88,809.01 - - - 91,703.90
包装物 4,024.06 8,523.71 - - - 12,547.77
合计 27,488,422.60 10,255,662.02 - 15,346,783.27 - 22,397,301.35(3) 期末存货跌价准备情况
项目 计提存货跌价准备的依据 本期转回存货跌价准备的原因 本期转销存货跌价准备的原因
原材料 结合公司生产经营和存货库存情况 前期按库龄计提跌价准备 -
按成本与可变现净值孰低计提 的原材料被领用生产
库存商品 结合公司生产经营和存货保质期情 - 前期按保质期计提跌价准备的
况按成本与可变现净值孰低计提 库存商品被出售
在产品 结合公司生产经营和存货库存情况 - -
按成本与可变现净值孰低计提(4) 存货期末余额中无借款费用资本化金额。7、其他流动资产
项目 期末余额 期初余额
应交增值税借方余额 20,997,075.66 17,392,427.568、可供出售金融资产
项目 期末余额 期初余额
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值可供出售权益工具:
按成本计量的 873,326.00 767,326.00 106,000.00 873,326.00 767,326.00 106,000.00
合计 873,326.00 767,326.00 106,000.00 873,326.00 767,326.00 106,000.00按成本计量的可供出售金融资产为闽越花雕法人股,该股票已退市,没有活跃市场报价,其公允价值合理估计数的变动区间较大,且各种用于确定公允价值估计数的概率不能合理地确定,因此其公允价值不能可靠计量。爱普香料集团股份有限公司2014 年度财务报表附注(除特别说明外,货币单位均为人民币元)9、长期股权投资
被投资单位 期初余额 本期增减变动
追加投资 减少 权益法下确认 其他综合 其他权益
投资 的投资损益 收益调整 变动合营企业
上海乐嘉可可食品 3,224,737.73 - - 451,369.97 - -服务有限公司(续上表)
被投资单位 本期增减变动 期末余额 减值准备
宣告发放现金 计提减值准备 其他 期末余额
股利或利润合营企业
上海乐嘉可可食品服务 - - - 3,676,107.70 -有限公司10、投资性房地产(1) 采用成本计量模式的投资性房地产
项目 房屋及建筑物 土地使用权 在建工程 合计① 账面原值
期初余额 37,678,805.80 6,393,152.61 - 44,071,958.41
本期增加金额 - - - -
其中:外购 - - - -
存货\固定资产\在建工程转入 - - - -
本期减少金额 - - - -
其中:处置 - - - -
其他转出 - - - -
期末余额 37,678,805.80 6,393,152.61 - 44,071,958.41② 累计折旧和累计摊销
期初余额 9,462,407.73 520,654.35 - 9,983,062.08
本期增加金额 1,789,929.36 145,298.88 - 1,935,228.24
其中:计提或摊销 1,789,929.36 145,298.88 - 1,935,228.24
本期减少金额 - - - -
其中:处置 - - - -
其他转出 - - - -
期末余额 11,252,337.09 665,953.23 - 11,918,290.32③ 减值准备
期初余额 - - - -
本期增加金额 - - - -
其中:计提 - - - -
本期减少金额 - - - -爱普香料集团股份有限公司2014 年度财务报表附注(除特别说明外,货币单位均为人民币元)
项目 房屋及建筑物 土地使用权 在建工程 合计
其中:处置 - - - -
其他转出 - - - -
期末余额 - - - -④ 账面价值
期末账面价值 26,426,468.71 5,727,199.38 - 32,153,668.09
期初账面价值 28,216,398.07 5,872,498.26 - 34,088,896.33(2) 期末无未办妥产权证书的投资性房地产的情况。(3) 期末抵押情况见本财务报表附注六/18/(3) 。11、固定资产(1) 固定资产情况
项目 房屋及建筑物 机器设备 电子设备 运输设备 办公设备 其他设备 合计① 账面原值
期初余额 102,120,048.14 69,007,847.92 44,720,625.84 10,058,862.77 1,627,869.21 23,051,420.21 250,586,674.09
本期增加金额 801,602.08 3,197,089.73 3,273,052.61 372,086.25 217,537.61 1,056,843.61 8,918,211.89
其中:购置 327,102.08 2,245,804.52 2,901,500.16 372,086.25 76,511.96 896,843.61 6,819,848.58
在建工程转入 474,500.00 951,285.21 371,552.45 - 141,025.65 160,000.00 2,098,363.31
本期减少金额 210,752.15 25,380.00 3,151,549.25 1,246,062.82 80,912.28 783,672.58 5,498,329.08
其中:处置或报废 210,752.15 25,380.00 3,151,549.25 1,246,062.82 80,912.28 783,672.58 5,498,329.08
期末余额 102,710,898.07 72,179,557.65 44,842,129.20 9,184,886.20 1,764,494.54 23,324,591.24 254,006,556.90② 累计折旧
期初余额 21,985,658.97 33,402,826.91 28,730,809.63 5,110,431.72 1,052,142.28 11,225,139.14 101,507,008.65
本期增加金额 5,092,229.85 5,594,469.03 4,854,221.49 1,549,764.23 256,183.22 3,227,450.13 20,574,317.95
其中:计提 5,092,229.85 5,594,469.03 4,854,221.49 1,549,764.23 256,183.22 3,227,450.13 20,574,317.95
本期减少金额 68,907.58 24,111.00 2,982,313.35 1,086,569.38 76,866.70 744,488.95 4,983,256.96
其中:处置或报废 68,907.58 24,111.00 2,982,313.35 1,086,569.38 76,866.70 744,488.95 4,983,256.96
期末余额 27,008,981.24 38,973,184.94 30,602,717.77 5,573,626.57 1,231,458.80 13,708,100.32 117,098,069.64③ 减值准备
期初余额 - - - - - - -
本期增加金额 - - - - - - -
其中:计提 - - - - - - -
本期减少金额 - - - - - - -
其中:处置或报废 - - - - - - -
期末余额 - - - - - - -④ 账面价值
期末账面价值 75,701,916.83 33,206,372.71 14,239,411.43 3,611,259.63 533,035.74 9,616,490.92 136,908,487.26
期初账面价值 80,134,389.17 35,605,021.01 15,989,816.21 4,948,431.05 575,726.93 11,826,281.07 149,079,665.44爱普香料集团股份有限公司2014 年度财务报表附注(除特别说明外,货币单位均为人民币元)(2) 期末无暂时闲置的固定资产,无融资租赁、经营租赁及持有待售的固定资产。(3) 未办妥产权证书的固定资产情况
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
上海曹新公路 33 号物流中心 7,289,103.66 产权证书尚在办理中(4) 期末抵押情况见本财务报表附注六/18/(1)。12、在建工程(1) 在建工程情况
项目 期末余额
账面余额 减值准备 账面净值
上海嘉定区北和公路 680 号厂房项目 9,274,498.13 - 9,274,498.13
上海曹新公路 33 号物流中心项目 - - -
上海陈白路 105 号种植园设施改造项目 5,811,527.90 - 5,811,527.90
河南濮阳市高新区经二路中段路、东纬一路交叉口厂房项目 - - -
合计 15,086,026.03 - 15,086,026.03(续上表)
项目 期初余额
账面余额 减值准备 账面净值
上海嘉定区北和公路 680 号厂房项目 5,005,881.24 - 5,005,881.24
上海曹新公路 33 号物流中心项目 134,615.39 - 134,615.39
上海陈白路 105 号种植园设施改造项目 3,816,293.90 - 3,816,293.90
河南濮阳市高新区经二路中段路、东纬一路交叉口厂房项目 1,071,380.40 - 1,071,380.40
合计 10,028,170.93 - 10,028,170.93(2) 重要在建工程项目本期变动情况
项目名称 预算数 期初余额 本期增加金额 本期转入固定
资产金额
上海嘉定区北和公路 680 号厂房项目 10,541,929.03 5,005,881.24 4,945,376.55 559,957.26
上海曹新公路 33 号物流中心项目(注) - 134,615.39 6,410.26 141,025.65
上海陈白路 105 号种植园设施改造项目 6,940,949.00 3,816,293.90 1,995,234.00 -
河南濮阳市高新区经二路中段路、 - 1,071,380.40 326,000.00 1,397,380.40东纬一路交叉口厂房项目
合计 17,482,878.03 10,028,170.93 7,273,020.81 2,098,363.31注:条形码系统。爱普香料集团股份有限公司2014 年度财务报表附注(除特别说明外,货币单位均为人民币元)(续上表)
工程名称 本期其他 工程投入 工程进度 利息资本化
减少金额 占预算比例 累计金额
上海嘉定区北和公路 680 号厂房项目 116,802.40 87.98% 90.00% -
上海曹新公路 33 号物流中心项目 - - - -
上海陈白路 105 号种植园设施改造项目 - 83.73% 80.00% -
河南濮阳市高新区经二路中段路、 - - - -东纬一路交叉口厂房项目
合计 116,802.40 -(续上表)
工程名称 其中:本期利 本期利息 资金来源 期末余额
息资本化金额 资本化率
上海嘉定区北和公路 680 号厂房项目 - - 自筹 9,274,498.13
上海曹新公路 33 号物流中心项目 - - 自筹 -
上海陈白路 105 号种植园设施改造项目 - - 自筹 5,811,527.90
河南濮阳市高新区经二路中段路、 - - 自筹 -东纬一路交叉口厂房项目
合计 - - 15,086,026.03(3) 期末在建工程无减值迹象,故未计提在建工程减值准备。13、生产性生物资产采用成本计量模式的生产性生物资产
项目 种植业 畜牧养殖业 合计
期初余额 234,278.41 - 234,278.41
本期增加金额 1,435.00 491,731.00 493,166.00
其中:外购 1,435.00 491,731.00 493,166.00
本期减少金额 12,093.25 - 12,093.25
其中:处置 12,093.25 - 12,093.25
期末余额 223,620.16 491,731.00 715,351.1614、无形资产(1) 无形资产情况
项目 土地使用权 软件 合计① 账面原值
期初余额 32,703,064.69 762,404.71 33,465,469.40爱普香料集团股份有限公司2014 年度财务报表附注(除特别说明外,货币单位均为人民币元)
项目 土地使用权 软件 合计
本期增加金额 - 9,600.00 9,600.00
其中:购置 - 9,600.00 9,600.00
内部研发 - - -
本期减少金额 - - -
其中:处置 - - -
期末余额 32,703,064.69 772,004.71 33,475,069.4② 累计摊销
期初余额 5,047,912.20 573,935.51 5,621,847.71
本期增加金额 663,650.64 42,693.45 706,344.09
其中:计提 663,650.64 42,693.45 706,344.09
本期减少金额 - - -
其中:处置 - - -
期末余额 5,711,562.84 616,628.96 6,328,191.8③ 减值准备
期初余额 - - -
本期增加金额 - - -
其中:计提 - - -
本期减少金额 - - -
其中:处置 - - -
期末余额 - - -④ 账面价值
期末账面价值 26,991,501.85 155,375.75 27,146,877.60
期初账面价值 27,655,152.49 188,469.20 27,843,621.69(2) 期末无未办妥产权证书的土地使用权情况。(3) 无形资产抵押情况见本财务报表附注六/18/(2) 。15、长期待摊费用
项目 期初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额
装修费 24,661.41 - 24,661.41 - -
仓库改装费 269,832.09 - 62,351.76 - 207,480.33
合计 294,493.50 - 87,013.17 - 207,480.33爱普香料集团股份有限公司2014 年度财务报表附注(除特别说明外,货币单位均为人民币元)16、递延所得税资产/递延所得税负债(1) 未经抵销的递延所得税资产
项目 期末余额 期初余额
可抵扣暂时性 递延所得税 可抵扣暂时性 递延所得税
差异 资产 差异 资产
存货跌价准备 20,990,624.20 4,338,576.63 23,409,036.68 4,876,413.64
待弥补亏损 9,241,454.49 2,310,363.62 13,770,248.38 3,442,562.10
未实现内部销售毛利 5,335,955.87 1,081,069.18 7,879,942.70 1,527,674.74
递延收益 1,079,000.00 268,250.00 195,000.00 29,250.00
应收账款坏账准备 2,046,441.91 323,084.34 2,154,468.06 331,403.85
其他应收款坏账准备 586,373.99 144,835.42 441,093.50 109,371.38
预提费用 41,000.00 10,250.00 41,000.00 8,200.00
可供出售金融资产减值准备 767,326.00 115,098.90 767,326.00 115,098.90
应付职工薪酬 50,000.00 12,500.00 150,690.22 35,282.94
合计 40,138,176.46 8,604,028.09 48,808,805.54 10,475,257.55(2) 未经抵销的递延所得税负债
项目 期末余额 期初余额
应纳税暂时性 递延所得税 应纳税暂时性 递延所得税
差异 负债 差异 负债
应纳税补贴收入 4,517,100.00 677,565.00 4,517,100.00 677,565.00
应付福利费 57,049.38 8,557.41 1,925,063.77 288,759.57
合计 4,574,149.38 686,122.41 6,442,163.77 966,324.57(3) 未确认递延所得税资产明细
项目 期末余额 期初余额
存货跌价准备 1,406,677.15 4,079,385.92
待弥补亏损 2,458,777.97 3,391,817.21
其他应收款坏账准备 200.00 7,482.40
合计 3,865,655.12 7,478,685.53(4) 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份 期末金额 期初金额 备注
2014 年 - 979,919.40
2015 年 1,180,154.73 1,180,154.73
2016 年 615,655.51 615,655.51
2017 年 604,721.27 604,721.27
2018 年 11,366.30 11,366.30
2019 年 46,880.16 -
合计 2,458,777.97 3,391,817.21爱普香料集团股份有限公司2014 年度财务报表附注(除特别说明外,货币单位均为人民币元)17、资产减值准备明细
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
转回 转销 核销
应收账款坏账准备 2,154,468.06 100,908.01 208,934.16 - - 2,046,441.91
其他应收款坏账准备 448,575.90 148,410.49 10,412.40 - - 586,573.99
存货跌价准备 27,488,422.60 10,255,662.02 2,088,997.59 13,257,785.68 - 22,397,301.35
可供出售金融资产 767,326.00 - - - - 767,326.00减值准备
合计 30,858,792.56 10,504,980.52 2,308,344.15 13,257,785.68 - 25,797,643.2518、所有权受到限制的资产(1) 固定资产固定资产抵押情况
抵押物名称 权证编号 面积 期末净值 抵押期限
(平方米)
嘉定区曹新公路 33 号 沪房地嘉字(2010) 12,145.42 8,943,385.54 至 2017 年
厂房 4、6、7 幢(注) 第 032762 号房地产权证 4 月 15 日注:上述房产系公司自中国工商银行股份有限公司上海市闸北支行取得 48,790,000.00 元最高额抵押合同的抵押物,抵押期限至 2017 年 4 月 15 日止。(2) 无形资产上述已抵押的 4、6、7 幢厂房系公司位于嘉定区曹新公路 33 号土地上建筑物之一部分,曹新公路 33 号土地面积共计 70,563.00 平方米,土地使用权期末账面净值 17,714,309.67 元。(3) 投资性房地产投资性房地产抵押情况
抵押物名称 权证编号 面积 期末净值 抵押期限
(平方米)
浦东新区哈雷路 1121、1133 号 沪房地浦字(2009) 9,728.70 20,063,402.25 至 2016 年
张衡路 1299 号办公楼 第 061898 号 5 月 11 日
浦东新区哈雷路 1121、1133 号 沪房地浦字(2009) 7,462.30 5,727,199.38 至 2016 年
张衡路 1299 号土地使用权 第 061898 号 5 月 11 日上述房产系公司自招商银行股份有限公司上海川北支行取得 190,000,000.00 元综合授信的抵押物,抵押期限至 2016 年 5 月 11 日止。(4) 除上述用于抵押和质押的资产所有权受到限制外,未有因其他原因造成所有权受到限制的资产。爱普香料集团股份有限公司2014 年度财务报表附注(除特别说明外,货币单位均为人民币元)19、应付账款(1) 应付账款列示
项目 期末余额 期初余额
应付货款 154,862,258.71 174,889,255.75(2) 期末无账龄超过 1 年的大额应付账款。20、预收款项(1) 预收款项列示
项目 期末余额 期初余额
预收货款 31,712,108.93 28,934,275.41
预收租金 346,931.09 184,082.60
余额 32,059,040.02 29,118,358.01(2) 期末无账龄超过 1 年的大额预收款项。21、应付职工薪酬(1) 应付职工薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
短期薪酬 740,602.51 126,623,214.76 126,738,471.24 625,346.03
离职后福利-设定提存计划 30,494.40 12,102,874.74 12,095,451.36 37,917.78
辞退福利 - - - -
一年内到期的其他福利 - - - -
合计 771,096.91 138,726,089.50 138,833,922.60 663,263.81(2) 短期薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
工资、奖金、津贴和补贴 516,799.56 109,465,648.17 109,510,168.87 472,278.86
职工福利费 - 3,406,249.63 3,406,249.63 -
社会保险费 8,812.93 6,368,704.06 6,367,893.44 9,623.55
其中:医疗保险费 7,563.21 5,600,295.68 5,599,444.92 8,413.97
工伤保险费 483.29 283,689.63 283,707.69 465.23
生育保险费 766.43 484,718.75 484,740.83 744.35
住房公积金 -10,800.00 3,440,309.30 3,431,817.30 -2,308.00
工会经费和职工教育经费 225,790.02 3,012,998.14 3,093,036.54 145,751.62
残疾人保障金 - 702,630.74 702,630.74 -
董事津贴 - 150,000.00 150,000.00 -
其他 - 76,674.72 76,674.72 -
合计 740,602.51 126,623,214.76 126,738,471.24 625,346.03爱普香料集团股份有限公司2014 年度财务报表附注(除特别说明外,货币单位均为人民币元)(3) 设定提存计划列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
基本养老保险 31,280.30 11,337,177.13 11,330,107.51 38,349.92
失业保险费 -785.90 765,697.61 765,343.85 -432.14
合计 30,494.40 12,102,874.74 12,095,451.36 37,917.7822、应交税费
税种 期末余额 期初余额
企业所得税 16,584,344.10 15,620,532.10
增值税 4,601,617.53 3,998,925.20
个人所得税 638,663.62 974,260.38
教育费附加 239,488.63 200,628.44
营业税 202,432.30 100,368.68
河道管理费 138,212.89 124,664.50
城建税 77,272.58 64,194.16
土地使用税 57,600.00 57,600.00
印花税 12,377.01 13,062.26
价调基金 11,293.05 8,792.50
房产税 11,251.65 148,875.79
合计 22,574,553.36 21,311,904.0123、其他应付款(1) 按款项性质列示其他应付款
项目 期末余额 期初余额
代扣代缴个人所得税 6,174,000.00 6,174,000.00
押金 1,772,270.47 1,560,308.37
手续费 1,518,970.64 1,518,970.64
职工培训补贴 240,216.00 101,450.00
其他 1,800,975.15 3,135,355.11
合计 11,506,432.26 12,490,084.12(2) 期末余额中账龄超过 1 年的大额其他应付款的说明
项目 期末余额 内容
代扣代缴个人所得税 6,174,000.00 自然人股东分红缓缴的个人所得税24、递延收益
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
政府补助 2,325,000.00 910,000.00 2,156,000.00 1,079,000.00爱普香料集团股份有限公司2014 年度财务报表附注(除特别说明外,货币单位均为人民币元)涉及政府补助的项目:
负债项目 期初余额 本期新增 本期计入营业外收入金额
补助金额
改造天然香料技术升级扩大产能项目(注 1) 2,130,000.00 910,000.00 1,976,000.00
利用国产甜橙皮提取香料的深加工工艺项目(注 2) 160,000.00 - 160,000.00
濮阳市食品香料香精工程技术研究中心项目(注 3) 35,000.00 - 20,000.00
合计 2,325,000.00 910,000.00 2,156,000.00(续上表)
负债项目 其他变动 期末余额 与资产相关
/与收益相关
改造天然香料技术升级扩大产能项目(注 1) - 1,064,000.00 与资产相关
利用国产甜橙皮提取香料的深加工工艺项目(注 2) - - 与资产相关
濮阳市食品香料香精工程技术研究中心项目(注 3) - 15,000.00 与资产相关
合计 - 1,079,000.00注 1:公司下属子公司上海爱普植物科技有限公司收到上海市嘉定工业区财政所拨付的重点技术改造天然香料技术升级扩大产能项目资金 3,040,000.00 元(拨款文号:沪经信投(2009)712 号),项目本期已验收,递延收益按项目购买设备的折旧年限进行摊销,并于本期补提摊销金额 1,976,000.00元,截止 2014 年 12 月 31 日尚未确认收益的金额为 1,064,000.00 元。注 2:公司收到上海市科学技术委员会拨付的科研计划利用国产甜橙皮提取香料的深加工工艺项目资金 160,000.00 元(课题编号:103919N0400),项目本期已验收,全部结转营业外收入。注 3:公司下属子公司河南华龙香料有限公司收到濮阳市财政集中收付中心拨付的濮阳市食品香料香精工程技术研究中心项目资金 250,000.00 元(拨款文号:濮财预[2010]99 号) ,截止 2014 年 12月 31 日尚未确认收益的金额为 15,000.00 元。25、股本
项目 期初余额 本次变动增减(+、-) 期末余额
发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
股份总数 120,000,000.00 - - - - - 120,000,000.002010 年 9 月经公司股东会决议,按经审计的净资产折股,整体变更设立股份公司,折股比例3.08573:1,变更后股本为 120,000,000 股,每股面值人民币 1 元。同时将股本之外的人民币250,287,704.23 元转入股份公司资本公积,业经上海上会会计师事务所有限公司出具上会师报字(2010)第 1861 号验资报告验证。爱普香料集团股份有限公司2014 年度财务报表附注(除特别说明外,货币单位均为人民币元)26、资本公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
股本溢价 253,648,636.81 - - 253,648,636.8127、其他综合收益
项目 期初余额 本期发生金额
本期所得税前 减:前期计入其 减:所得税费用
发生额 他综合收益当
期转入损益
(1) 以后不能重分类进损益的其他综合收益 - - - -
其中:重新计算设定受益计划净负债和净资产的变动 - - - -
权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他 - - - -综合收益中享有的份额
(2) 以后将重分类进损益的其他综合收益 -2,450,832.15 36,478.47 - -
其中:权益法下在被投资单位以后将重分类进损 - - - -益的其他综合收益中享有的份额
可供出售金融资产公允价值变动损益 - - - -
持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 - - - -
现金流量套期损益的有效部分 - - - -
外币财务报表折算差额 -2,450,832.15 36,478.47 - -
其他综合收益合计 -2,450,832.15 36,478.47 - -(续上表)
项目 本期发生金额 期末余额
税后归属于 税后归属于
母公司 少数股东
(1) 以后不能重分类进损益的其他综合收益 - - -
其中:重新计算设定受益计划净负债和净资产的变动 - - -
权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享 - - -有的份额
(2) 以后将重分类进损益的其他综合收益 36,478.47 - -2,414,353.68
其中:权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收 - - -益中享有的份额
可供出售金融资产公允价值变动损益 - - -
持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 - - -
现金流量套期损益的有效部分 - - -
外币财务报表折算差额 36,478.47 - -2,414,353.68
其他综合收益合计 36,478.47 - -2,414,353.68爱普香料集团股份有限公司2014 年度财务报表附注(除特别说明外,货币单位均为人民币元)28、盈余公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 32,211,602.55 14,360,000.97 - 46,571,603.52本年法定盈余公积增加系母公司根据本年净利润的 10%计提。29、未分配利润
项目 本期 上期 提取或分配比例
调整前上期末未分配利润 360,673,693.45 246,262,540.14 -
调整期初未分配利润合计数(调增+,调减-) - - -
调整后期初未分配利润 360,673,693.45 246,262,540.14 -
加:本期归属于母公司所有者的净利润 154,691,302.26 150,172,892.75 -
减:提取法定盈余公积 14,360,000.97 11,761,739.44 10%
提取任意盈余公积 - - -
提取一般风险准备 - - -
应付普通股股利 42,000,000.00 24,000,000.00 -
转作股本的普通股股利 - - -
期末未分配利润 459,004,994.74 360,673,693.45 -本年分配现金股利系依据 2014 年 3 月公司股东大会决议,以 2013 年末的总股本 120,000,000 股为基数,以未分配利润按每 10 股派现金红利 3.5 元(含税)。30、营业收入和营业成本(1) 营业收入、营业成本
项目 本期发生额 上期发生额
收入 成本 收入 成本
主营业务 1,640,439,477.45 1,262,329,283.92 1,455,852,425.25 1,071,190,395.38
其他业务 18,459,589.54 8,587,390.93 17,134,842.57 7,737,759.50
合计 1,658,899,066.99 1,270,916,674.85 1,472,987,267.82 1,078,928,154.88(2) 营业收入(分产品)
产品名称 本期发生额 上期发生额
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
香精香料 566,466,810.84 312,537,352.10 578,979,407.26 314,656,373.45
其中:香精 481,306,753.69 255,424,952.23 499,642,925.39 265,187,443.62
香料 85,160,057.15 57,112,399.87 79,336,481.87 49,468,929.83
食品配料 1,073,972,666.61 949,791,931.82 876,873,017.99 756,534,021.93
其他 18,459,589.54 8,587,390.93 17,134,842.57 7,737,759.50
合计 1,658,899,066.99 1,270,916,674.85 1,472,987,267.82 1,078,928,154.88爱普香料集团股份有限公司2014 年度财务报表附注(除特别说明外,货币单位均为人民币元)31、营业税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额
教育费附加 2,587,145.37 2,706,520.93
城建税 1,182,524.71 1,226,413.78
营业税 791,432.46 661,255.76
房产税 271,800.00 273,224.17
土地使用税 60,404.76 38,017.86
合计 4,893,307.30 4,905,432.5032、销售费用
项目 本期发生额 上期发生额
工资福利 38,438,104.42 35,969,158.94
运费 15,956,701.44 16,407,193.65
业务招待费 8,091,019.20 9,046,904.24
销售服务费 6,738,963.37 5,474,157.69
差旅费 6,179,685.09 5,810,031.60
租赁费 4,026,383.05 3,289,050.67
办公费 3,061,059.03 3,108,560.59
折旧摊销 87,873.91 81,357.46
其他 31,543.00 42,133.33
合计 82,611,332.51 79,228,548.1733、管理费用
项目 本期发生额 上期发生额
工资福利 71,073,384.75 70,623,599.71
办公费 12,563,292.80 15,729,309.38
折旧摊销 9,071,813.03 8,398,096.61
研发费用 8,262,032.44 9,822,470.18
租赁费 5,642,445.66 5,114,168.82
差旅费 3,898,340.54 3,348,708.65
交通费 2,308,948.36 2,614,433.45
业务招待费 2,047,298.47 2,739,237.86
税金 1,872,867.43 1,913,592.81
中介服务费 1,113,235.73 1,931,402.87
其他 10,303.78 398,497.86
合计 117,863,962.99 122,633,518.20爱普香料集团股份有限公司2014 年度财务报表附注(除特别说明外,货币单位均为人民币元)34、财务费用
项目 本期发生额 上期发生额
借款利息支出 525.02 72,177.78
其他利息支出 - -
减:利息收入 6,461,873.97 2,526,551.37
汇兑损益 4,020,941.68 -5,587,587.39
票据贴现息 - -
手续费 2,547,977.15 1,609,744.16
合计 107,569.88 -6,432,216.82财务费用手续费主要系公司开立信用证费用。35、资产减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
应收账款坏账准备 -108,026.15 177,766.33
其他应收款坏账准备 137,998.09 26,578.89
存货跌价准备 8,166,664.43 11,800,686.29
合计 8,196,636.37 12,005,031.5136、投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 451,369.97 531,403.9937、营业外收入
项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损益的金额
非流动资产处置利得合计 141,076.01 489,566.01 141,076.01
其中:固定资产处置利得 141,076.01 489,566.01 141,076.01
无形资产处置利得 - - -
政府补助 16,319,653.31 10,248,140.87 16,319,653.31
其他 32,494.42 179,090.13 32,494.42
合计 16,493,223.74 10,916,797.01 16,493,223.74计入当期损益的政府补助:
补助项目 本期发生金额 上期发生金额 与资产相关/与收益相关
扶持企业发展基金 10,761,000.00 8,938,640.00 与收益相关
食品安全监测平台补助款项 500,000.00 - 与收益相关
中小企业创新基金 680,000.00 - 与收益相关
科技发展及成果转化项目经费 300,000.00 - 与收益相关爱普香料集团股份有限公司2014 年度财务报表附注(除特别说明外,货币单位均为人民币元)
补助项目 本期发生金额 上期发生金额 与资产相关/与收益相关
专利资助经费 182,640.00 - 与收益相关
外贸公共服务平台经费 1,546,013.31 819,500.87 与收益相关
食用香料香精安全控制技术经费 - 200,000.00 与收益相关
财政局工业和信息产业经费 - 100,000.00 与收益相关
其他 194,000.00 170,000.00 与收益相关
改造天然香料技术升级扩大产能项目 1,976,000.00 - 与资产相关
利用国产甜橙皮提取香料的深加工工艺项目 160,000.00 - 与资产相关
濮阳市食品香料香精工程技术研究中心项目 20,000.00 20,000.00 与资产相关
合计 16,319,653.31 10,248,140.8738、营业外支出
项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损益的金额
非流动资产处置损失合计 228,080.46 1,925,776.89 228,080.46
其中:固定资产处置损失 228,080.46 1,925,776.89 228,080.46
无形资产处置损失 - - -
对外捐赠 798,500.00 1,902,548.00 798,500.00
其他 37,458.18 8,621.47 37,458.18
合计 1,064,038.64 3,836,946.36 1,064,038.6439、所得税费用(1) 所得税费用表
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 33,266,646.70 35,657,948.92
递延所得税费用 1,591,027.30 1,506,473.43
合计 34,857,674.00 37,164,422.35(2) 会计利润与所得税费用调整过程
项目 本期发生额
利润总额 190,190,138.16
按法定/适用税率计算的所得税费用 28,528,520.72
子公司适用不同税率的影响 6,880,354.82
调整以前期间所得税的影响 -1,837,906.81
非应税收入的影响 -112,842.49
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 1,825,977.72
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 -426,429.96
所得税费用 34,857,674.00爱普香料集团股份有限公司2014 年度财务报表附注(除特别说明外,货币单位均为人民币元)40、其他综合收益详见附注六、27、其他综合收益。41、现金流量表项目注释(1) 收到的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
政府补助及递延收益 15,073,653.31 10,228,140.87
利息收入 4,478,707.86 2,526,551.37
其他 3,915,545.08 4,271,957.84
合计 23,467,906.25 17,026,650.08(2) 支付的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
交通运输费 18,982,319.70 18,304,957.20
办公费 16,326,351.83 18,135,869.97
业务招待费 10,138,317.67 11,786,142.10
差旅费 10,378,025.63 8,858,740.25
租赁费 9,668,828.71 8,403,219.49
销售服务费 6,854,463.37 5,174,157.69
银行手续费 2,547,977.15 1,609,744.16
中介服务费 1,113,235.73 1,931,402.87
捐赠款 938,500.00 1,742,548.00
其他 5,403,025.45 15,506,527.96
合计 82,351,045.24 91,453,309.69(3) 支付的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
上市费用 1,140,000.00 1,182,000.0042、现金流量表补充资料(1) 将净利润调节为经营活动现金流量的情况
项目 本期金额 上期金额① 将净利润调节为经营活动现金流量:
净利润 155,332,464.16 152,165,631.67
加:资产减值准备 8,196,636.37 12,005,031.51
固定资产折旧 22,509,546.19 20,838,085.73爱普香料集团股份有限公司2014 年度财务报表附注(除特别说明外,货币单位均为人民币元)
项目 本期金额 上期金额
无形资产摊销 706,344.09 855,088.98
长期待摊费用摊销 87,013.17 96,189.64
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(收益以“-”号填列) 87,004.45 1,436,210.88
固定资产报废损失(收益以“-”号填列) - -
公允价值变动损失(收益以“-”号填列) - -
财务费用(收益以“-”号填列) -2,051,149.49 405,685.85
投资损失(收益以“-”号填列) -451,369.97 -531,403.99
递延所得税资产减少(增加以“-”号填列) 1,871,229.46 2,009,682.79
递延所得税负债增加(减少以“-”号填列) -280,202.16 -503,209.36
存货的减少(增加以“-”号填列) -71,052,807.16 -64,200,286.23
经营性应收项目的减少(增加以“-”号填列) 2,096,206.25 -35,245,887.27
经营性应付项目的增加(减少以“-”号填列) 316,212.29 55,868,171.52
其他 - -
经营活动产生的现金流量净额 117,367,127.65 145,198,991.72② 不涉及现金收支的重大投资和筹资活动:
债务转为资本 - -
1 年内到期的可转换公司债券 - -
融资租入固定资产 - -③ 现金及现金等价物净变动情况:
现金的期末余额 251,267,378.99 190,917,224.66
减:现金的期初余额 190,917,224.66 218,465,342.30
加:现金等价物的期末余额 - -
减:现金等价物的期初余额 - -
现金及现金等价物净增加额 60,350,154.33 -27,548,117.64(2) 现金和现金等价物的构成
项目 期末余额 期初余额① 现金
其中:库存现金 1,111,725.54 857,173.73
可随时用于支付的银行存款 250,155,653.45 190,060,050.93
可随时用于支付的其他货币资金 - -
② 现金等价物 - -
其中:3 个月内到期的债券投资 - -
③ 期末现金及现金等价物余额 251,267,378.99 190,917,224.66期末银行存款中到期日在 2015 年 3 月 31 日之后的定期存款余额为人民币 90,660,000.00 元。爱普香料集团股份有限公司2014 年度财务报表附注(除特别说明外,货币单位均为人民币元)43、外币货币性项目(1) 外币货币性项目
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额货币资金
其中:美元 509,225.94 6.1190 3,115,953.52
欧元 2,173.11 7.4556 16,201.84应收账款
其中:美元 2,139,005.53 6.1190 13,088,574.84预付账款
其中:美元 505,200.00 6.1190 3,091,318.80
欧元 2,889.10 7.4556 21,539.97应付账款
其中:美元 12,633,409.04 6.1190 77,303,829.94
欧元 316,328.35 7.4556 2,358,417.66(2) 境外经营实体说明
被投资单位 境外主要经营地 记账本位币 选择依据
爱普香料(美国)有限公司 美国 美元 为经营地主要使用货币七、合并范围的变更本年无合并范围的变更。八、在其他主体中的权益1、在子公司中的权益(1) 企业集团的构成
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 持股比例 取得方式
直接 间接
上海爱普植物科技 上海 上海市嘉定工业区北和公路 制造、销售 100% - 非同一控制下
有限公司 680 号 企业合并
上海凯信生物科技 上海 上海市张江高科技园区张衡路 办公房租赁 100% - 设立
有限公司 1299 号
爱普香料(美国)有 美国 55 CARTER DRIVE STE 103 采购、销售 100% - 设立
限公司 EDISON NJ 08817
河南华龙香料有限 濮阳 濮阳市高新区经二路中段路东 制造 53% - 设立
公司 纬一路交叉口
上海爱普香料种植 上海 上海市嘉定区曹新公路 33 号 8 种植、销售 100% - 设立
有限公司 幢 301 室爱普香料集团股份有限公司2014 年度财务报表附注(除特别说明外,货币单位均为人民币元)
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 持股比例 取得方式
直接 间接
上海爱普食品科技 上海 上海市北和公路 销售 100% - 设立
(集团)有限公司 680 号 A 区 101 室
天津爱普北方科技 天津 天津市花苑产业区华天道 8 号 销售 - 100% 设立
有限公司 海泰信息广场 C 座 1112、1113 室
沈阳爱普食品科技 沈阳 沈阳市和平区太原南街 90 号 销售 - 100% 设立
有限公司 B2201
郑州爱普食品科技 郑州 郑州市二七区航海路 163 号鼎 销售 - 100% 设立
有限公司 盛时代大厦
B 座 9 层 910 室
大连爱普食品配料 大连 大连市甘井子区中华西路 18 号 销售 - 100% 设立
有限公司 1108 室
广州爱普食品科技 广州 广州市荔湾区浣花路 109 号 销售 - 100% 设立
有限公司 8081、8086、8087、8088 房
北京爱普凯信食品 北京 北京市丰台区南方庄一号院 2 销售 - 100% 设立
科技有限公司 号楼 1311
四川爱普食品有限 成都 成都市成华区八里庄路 119 号 销售 - 100% 设立
公司 川铁商务楼 2 楼
上海乐豪食品配料 上海 上海市高平路 733 号 601 室 销售 - 100% 设立有限公司
青岛爱普食品科技 青岛 青岛市市北区连云港路 33 号 销售 - 100% 设立
有限公司 2030-2032 户
厦门爱普食品科技 厦门 厦门市湖里区枋钟路 2370 号 销售 - 100% 设立
有限公司 803 单元
上海傲罗迈香料技 上海 上海市嘉定区徐行镇 研发 51% - 设立
术有限公司 曹新公路 33 号 8 幢 301 室(2) 重要的非全资子公司
子公司名称 少数股东的 本期归属于少 本期向少数股 期末少数股东
持股比例 数股东的损益 东支付的股利 权益余额
河南华龙香料有限公司 47% 633,920.04 916,500.00 11,155,528.57
上海傲罗迈香料技术有限公司 49% 7,241.86 - 770,666.51爱普香料集团股份有限公司2014 年度财务报表附注(除特别说明外,货币单位均为人民币元)(3) 重要非全资子公司的主要财务信息
子公司名称 期末余额
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
河南华龙香料有 23,076,463.49 21,579,793.37 44,656,256.86 20,921,089.70 - 20,921,089.70限公司
上海傲罗迈香料 1,763,459.82 34,970.68 1,798,430.50 225,641.70 - 225,641.70技术有限公司(续上表 1)
子公司名称 期初余额
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
河南华龙香料有 20,077,372.29 22,425,191.84 42,502,564.13 18,166,163.00 - 18,166,163.00限公司
上海傲罗迈香料 1,650,332.85 34,900.46 1,685,233.31 127,223.82 - 127,223.82技术有限公司(续上表 2)
子公司名称 本期发生额
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动
现金流量
河南华龙香料有限公司 37,904,044.16 1,348,766.03 - 4,899,747.22
上海傲罗迈香料技术有限公司 1,094,892.12 14,779.31 - 53,040.43(续上表 3)
子公司名称 上期发生额
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动
现金流量
河南华龙香料有限公司 42,146,673.31 4,221,392.52 - 4,743,986.25
上海傲罗迈香料技术有限公司 870,550.70 17,723.35 - -71,595.982、在合营安排或联营企业中的权益(1) 重要的合营企业
合营企业名称 主要经营地 注册地 业务性质 持股比例 表决权 对合营企业投
直接 间接 比例 资的会计处理
方法
上海乐嘉可可食品 上海 上海市北和公路 销售 - 50% 50% 权益法
服务有限公司 680 号 1 幢 102 室爱普香料集团股份有限公司2014 年度财务报表附注(除特别说明外,货币单位均为人民币元)(2) 重要合营企业的主要财务信息
项目 期末余额 / 本期发生额
上海乐嘉可可食品服务有限公司
流动资产 19,511,749.57
其中:现金和现金等价物 1,254,211.01
非流动资产 1,207.98
资产合计 19,512,957.55
流动负债 12,160,742.16
非流动负债 -
负债合计 12,160,742.16
少数股东权益 -
归属于母公司股东权益 7,352,215.39
按持股比例计算的净资产份额 3,676,107.70
调整事项 -
其中:商誉 -
内部交易未实现利润 -
其他 -
对合营企业权益投资的账面价值 3,676,107.70
营业收入 35,593,573.55
财务费用 97,493.61
所得税费用 288,518.63
净利润 902,739.92
其他综合收益 -
综合收益总额 902,739.92
本年度收到的来自合营企业的股利 -(续上表)
项目 期初余额 / 上期发生额
上海乐嘉可可食品服务有限公司
流动资产 19,555,510.18
其中:现金和现金等价物 3,011,556.12
非流动资产 3,200.94
资产合计 19,558,711.12爱普香料集团股份有限公司2014 年度财务报表附注(除特别说明外,货币单位均为人民币元)
项目 期初余额 / 上期发生额
上海乐嘉可可食品服务有限公司
流动负债 13,109,235.65
非流动负债 -
负债合计 13,109,235.65
少数股东权益 -
归属于母公司股东权益 6,449,475.47
按持股比例计算的净资产份额 3,224,737.73
调整事项 -
其中:商誉 -
内部交易未实现利润 -
其他 -
对合营企业权益投资的账面价值 3,224,737.73
营业收入 30,410,387.45
财务费用 -61,559.09
所得税费用 361,144.33
净利润 1,062,807.99
其他综合收益 -
综合收益总额 1,062,807.99
本年度收到的来自合营企业的股利 -(3) 合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力不存在重大限制。九、与金融工具相关的风险本公司的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、预付账款和可供出售金融资产等,本公司的金融负债包括应付票据、应付账款和其他应付款,各项金融工具的详细情况说明见本附注六相关项目。公司的经营活动会面临的主要金融风险为信用风险。信用风险,是指金融工具的一方不能履行义务,造成另一方发生财务损失的风险。公司信用风险主要来自于银行存款、应收账款、其他应收款和应收票据等。公司银行存款主要存放于商业银行,公司认为商业银行具备较高信誉和资产状况,不存在重大的信用风险。对于应收账款、其他应收款和应收票据,公司设定相关政策以控制信用风险敞口。公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。公司会定期对客户信用记录进行监控,对于信用记录不良的客户,公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式,以确保公司的整体信用风险在可控的范围内。爱普香料集团股份有限公司2014 年度财务报表附注(除特别说明外,货币单位均为人民币元)十、关联方及关联交易1、最终控制方公司实际控制人是魏中浩。2、公司子公司情况公司子公司的情况详见附注八、1、(1) 企业集团的构成。3、公司的合营和联营企业情况公司重要的合营企业的情况详见附注八、2、(1) 重要的合营企业。4、其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与公司关系
魏中浩 控股股东,实际控制人
上海轶乐实业有限公司 持股 5%以上股东
上海馨宇投资管理有限公司 持股 5%以上股东
费文耀 公司董事
胡勇成 公司董事
梅国游 公司董事
黄 健 公司董事
朱忠兰 公司董事
朱念琳 独立董事
王 众 独立董事
顾 红 独立董事
杜 毅 公司监事
张丽华 公司监事
杨 燕 公司监事
徐耀忠 副总经理
王圣文 副总经理
黄 健 副总经理
葛文斌 副总经理(董事会秘书)
冯林霞 财务负责人
陶元荣 关联自然人
魏伟伟 关联自然人
魏丽达 关联自然人
Ai Lin Loo(魏霭林) 关联自然人
魏幼林 关联自然人爱普香料集团股份有限公司2014 年度财务报表附注(除特别说明外,货币单位均为人民币元)
其他关联方名称 其他关联方与公司关系
上海爱投实业有限公司(原名“上海爱普投资有限公司” 实际控制人控制之公司
上海艾中实业有限公司(注 1) 实际控制人控制之公司
上海浩美实业有限公司(注 2) 实际控制人控制之公司
上海爱普实业有限公司 关联自然人之控制公司
上海爱普食品工业有限公司 关联自然人之控制公司注 1:原名“上海爱中房地产开发有限公司”,2014 年 6 月已完成工商注销。注 2:2014 年 11 月上海浩美实业有限公司已完成工商注销。5、关联交易情况(1) 购销商品、提供和接受劳务的关联交易① 采购商品/接受劳务情况表:
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
上海乐嘉可可食品服务有限公司 采购商品 35,593,573.55 30,410,387.45
上海浩美实业有限公司 物业管理 - 475,713.96② 出售商品/提供劳务情况表:
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
上海浩美实业有限公司 出售商品 200,000.00 -(2) 关联租赁情况公司作为承租方:
出租方名称 租赁资产种类 本期确认的 上期确认的
租赁费 租赁费
上海爱投实业有限公司 办公楼 2,840,447.80 2,844,389.95(3)关键管理人员报酬
项目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员报酬 9,709,700.00 9,549,300.006、关联方应收应付款项(1) 应付项目
项目名称 关联方 期末余额 期初余额
应付账款 上海乐嘉可可食品服务有限公司 10,692,534.74 9,997,501.12爱普香料集团股份有限公司2014 年度财务报表附注(除特别说明外,货币单位均为人民币元)十一、承诺及或有事项1、重大承诺事项(1) 未结清信用证
项目 币种 2014 年 12 月 31 日未结清金额
未结清信用证 美元 31,733,417.83
未结清信用证 欧元 406,029.32(2) 其他承诺事项子公司上海爱普食品科技(集团)有限公司参与设立中外合资企业上海美维塔食品有限公司,注册资本人民币 500,000.00 元,上海爱普食品科技(集团)有限公司认缴人民币 175,000.00 元,截止 2013年 12 月 31 日上海美维塔食品有限公司已取得企业法人营业执照,实收资本人民币 0 元。后由于公司经营决策变更,2014 年上海美维塔食品有限公司已完成工商注销。2、或有事项公司没有需要披露的或有事项。十二、资产负债表日后事项1、利润分配情况
项目 金额
拟分配的利润或股利 48,000,000.00经公司 2015 年 4 月 24 日公司第二届董事会第九次会议批准,本公司拟作如下现金分红:每 10股派发现金红利人民币 3 元(含税),按实际已发行股份 160,000,000 股计算,实际拟分配的现金红利合计人民币 48,000,000.00 元。上述股利分配方案尚待股东大会批准。2、首次公开发行人民币普通股(A 股)股票根据公司 2015 年第一次临时股东大会决议,并经中国证券监督管理委员会“证监许可[2015]304号《关于核准爱普香料集团股份有限公司首次公开发行股票的批复》”核准,公司向社会投资者公开发行 4,000 万股人民币普通股(A 股),每股面值为人民币 1 元,发行价为人民币 20.47 元/股,可募集资金为人民币 818,800,000.00 元。扣除发行费用人民币 61,800,000.00 元,募集资金净额为人民币 757,000,000.00 元,其中增加注册资本人民币 40,000,000.00 元,增加资本公积人民币717,000,000.00 元,变更后公司注册资本为人民币 160,000,000.00 元,股份总数 16,000 万股(每股面值 1 元)。公司于 2015 年 3 月 25 日在上海证券交易所挂牌上市。爱普香料集团股份有限公司2014 年度财务报表附注(除特别说明外,货币单位均为人民币元)十三、其他重要事项公司无其他需要披露的重要事项。十四、母公司财务报表主要项目附注1、 应收账款(1) 应收账款分类披露
类别 期末余额
账面余额 比例 坏账准备 计提比例 账面价值
子公司 60,482,907.27 39.02% - - 60,482,907.27
单项金额重大并单独计提坏账 - - - - -准备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账 94,531,232.31 60.98% 1,885,261.51 1.99% 92,645,970.80准备的应收账款
单项金额不重大但单独计提坏 - - - - -账准备的应收账款
合计 155,014,139.58 100.00% 1,885,261.51 1.22% 153,128,878.07(续上表)
类别 期初余额
账面余额 比例 坏账准备 计提比例 账面价值
子公司 63,479,552.30 41.30% - - 63,479,552.30
单项金额重大并单独计提坏账 - - - - -准备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账 90,222,984.25 58.70% 2,072,131.67 2.30% 88,150,852.58准备的应收账款
单项金额不重大但单独计提坏 - - - - -账准备的应收账款
合计 153,702,536.55 100.00% 2,072,131.67 1.35% 151,630,404.88组合中,按账龄分析法计提坏账准备的应收账款:
账龄 期末余额
应收账款 坏账准备 计提比例
6 个月以内 92,092,011.67 - -
7 月至 12 个月 282,739.31 14,136.97 5.00%
1-2 年 305,020.18 61,004.04 20.00%
2-3 年 82,681.31 41,340.66 50.00%
3 年以上 1,768,779.84 1,768,779.84 100.00%
合计 94,531,232.31 1,885,261.51爱普香料集团股份有限公司2014 年度财务报表附注(除特别说明外,货币单位均为人民币元)(2) 本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期未计提坏账准备金额;本期收回或转回坏账准备的金额为 186,870.16 元。(3) 本期无实际核销的应收账款情况。(4) 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位名称 与公司关系 账面余额 坏账准备 账龄 占总金额比例
第一名 子公司 48,726,123.64 - 3 年以内 31.43%
第二名 客户 8,366,715.00 - 6 个月内 5.40%
第三名 客户 4,349,416.64 - 6 个月内 2.81%
第四名 子公司 3,518,622.62 - 6 个月内 2.27%
第五名 客户 2,928,529.00 - 6 个月内 1.89%
合计 67,889,406.90 - 43.80%2、 其他应收款(1) 其他应收款分类披露
类别 期末余额
账面余额 比例 坏账准备 计提比例 账面价值
子公司 121,880,000.00 95.03% - - 121,880,000.00
单项金额重大并单独计提坏账 - - - - -准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账 6,368,997.43 4.97% 17,580.79 0.28% 6,351,416.64准备的其他应收款
单项金额不重大但单独计提坏 - - - - -账准备的其他应收款
合计 128,248,997.43 100.00% 17,580.79 0.01% 128,231,416.64(续上表)
类别 期初余额
账面余额 比例 坏账准备 计提比例 账面价值
子公司 101,918,600.00 94.98% - - 101,918,600.00
单项金额重大并单独计提坏账 - - - - -准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账 5,385,655.40 5.02% 9,020.00 0.17% 5,376,635.40准备的其他应收款
单项金额不重大但单独计提坏 - - - - -账准备的其他应收款
合计 107,304,255.40 100.00% 9,020.00 0.01% 107,295,235.40爱普香料集团股份有限公司2014 年度财务报表附注(除特别说明外,货币单位均为人民币元)组合中,按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款:
账龄 期末余额
其他应收款 坏账准备 计提比例
6 个月以内 39,241.73 - -
7 月至 12 个月 14,300.00 715.00 5.00%
1-2 年 52,128.96 10,425.79 20.00%
2-3 年 - - 50.00%
3 年以上 6,440.00 6,440.00 100.00%
合计 112,110.69 17,580.79组合中,属于上市中介费用的的其他应收款
账龄 期末余额
其他应收款 坏账准备 计提比例
3 年以内 6,256,886.74 - -(2) 本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期计提坏账准备金额 8,560.79 元;本期无收回或转回坏账准备的情况。(3) 其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
子公司往来款 121,880,000.00 101,918,600.00
上市服务费 6,256,886.74 5,181,415.05
押金 91,440.00 186,440.00
业务备用金 12,176.58 2,876.76
其他 8,494.11 14,923.59
合计 128,248,997.43 107,304,255.40(4) 其他应收款期末余额前五名单位情况
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 占其他应收款 坏账准备
期末余额 期末余额
合计数的比例
第一名 子公司暂借款 86,750,000.00 3 年以上 67.64% -
第二名 子公司暂借款 23,000,000.00 3 年以内 17.93% -
第三名 子公司暂借款 7,310,000.00 3 年以内 5.70% -
第四名 上市费用 6,256,886.74 3 年以内 4.88% -
第五名 子公司暂借款 4,820,000.00 3 年以内 3.76% -
合计 128,136,886.74 99.91% -爱普香料集团股份有限公司2014 年度财务报表附注(除特别说明外,货币单位均为人民币元)3、 长期股权投资
项目 期末余额 期初余额
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 148,491,514.00 - 148,491,514.00 148,491,514.00 - 148,491,514.00对子公司投资
被投资单位 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 本期计提 减值准备
减值准备 期末余额
上海爱普食品科 64,066,800.00 - - 64,066,800.00 - -技(集团)有限公司
上海爱普植物科 36,000,000.00 - - 36,000,000.00 - -技有限公司
上海凯信生物科 20,000,000.00 - - 20,000,000.00 - -技有限公司
爱普香料(美国) 14,709,714.00 - - 14,709,714.00 - -有限公司
上海爱普香料种 5,000,000.00 - - 5,000,000.00 - -植有限公司
河南华龙香料有 7,950,000.00 - - 7,950,000.00 - -限公司
上海傲罗迈香料 765,000.00 - - 765,000.00 - -技术有限公司
合计 148,491,514.00 - - 148,491,514.00 - -4、 营业收入和营业成本(1) 营业收入、营业成本
项目 本期发生额 上期发生额
收入 成本 收入 成本
主营业务 510,992,938.79 311,449,744.46 528,471,930.32 318,546,765.06
其他业务 31,756,780.52 28,711,455.63 12,665,157.24 9,707,507.86
合计 542,749,719.31 340,161,200.09 541,137,087.56 328,254,272.92(2) 营业收入(分产品)
产品名称 本期发生额 上期发生额
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
香精香料 510,992,938.79 311,449,744.46 528,471,930.32 318,546,765.06
其中:香精 467,945,985.91 270,543,675.27 491,839,167.19 283,758,425.68
香料 43,046,952.88 40,906,069.19 36,632,763.13 34,788,339.38
食品配料 - - - -
其他 31,756,780.52 28,711,455.63 12,665,157.24 9,707,507.86
合计 542,749,719.31 340,161,200.09 541,137,087.56 328,254,272.92爱普香料集团股份有限公司2014 年度财务报表附注(除特别说明外,货币单位均为人民币元)5、 投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
按成本法核算的长期股权投资收益 45,033,500.00 27,636,000.00
处置交易性金融资产取得的投资收益 - -
处置长期股权投资产生投资收益 - -
合计 45,033,500.00 27,636,000.006、 现金流量表补充资料
项目 本期金额 上期金额(1) 将净利润调节为经营活动现金流量:
净利润 143,600,009.70 117,617,394.37
加:资产减值准备 -1,031,126.12 822,185.17
固定资产折旧 7,190,613.43 7,140,486.10
无形资产摊销 446,579.28 446,579.28
长期待摊费用摊销 - -
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(收益以“-”号填列) 75,665.63 562,835.03
固定资产报废损失(收益以“-”号填列) - -
公允价值变动损失(收益以“-”号填列) - -
财务费用(收益以“-”号填列) -2,053,015.55 72,177.78
投资损失(收益以“-”号填列) -45,033,500.00 -27,636,000.00
递延所得税资产减少(增加以“-”号填列) 178,668.91 23,848.78
递延所得税负债增加(减少以“-”号填列) -280,202.16 -503,209.36
存货的减少(增加以“-”号填列) 4,985,586.50 -3,226,776.13
经营性应收项目的减少(增加以“-”号填列) -26,568,267.69 -17,720,763.39
经营性应付项目的增加(减少以“-”号填列) -12,276,606.48 28,353,560.04
其他 - -
经营活动产生的现金流量净额 69,234,405.45 105,952,317.67(2) 不涉及现金收支的重大投资和筹资活动:
债务转为资本 - -
1 年内到期的可转换公司债券 - -
融资租入固定资产 - -(3) 现金及现金等价物净变动情况:
现金的期末余额 201,944,946.18 128,368,245.07
减:现金的期初余额 128,368,245.07 150,982,396.44
加:现金等价物的期末余额 - -
减:现金等价物的期初余额 - -
现金及现金等价物净增加额 73,576,701.11 -22,614,151.37期末银行存款中到期日在 2015 年 3 月 31 日之后的余额为人民币 90,660,000.00 元。爱普香料集团股份有限公司2014 年度财务报表附注(除特别说明外,货币单位均为人民币元)十五、补充资料1、当期非经常性损益明细表
项目 金额 说明
非流动资产处置损益 -87,004.45
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免 10,761,000.00 -
计入当期损益的政府补助(与企业业务密切相关,按照国家统一标准定额或定量享 5,558,653.31 --受的政府补助除外)
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 - -
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单 - -位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益 - -
委托他人投资或管理资产的损益 - -
因不可抗力因素,如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 - -
债务重组损益 - -
企业重组费用,如安置职工的支出、整合费用等 - -
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 - -
同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益 - -
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 - -
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外,持有交易性金融资产、交易性 - -金融负债产生的公允价值变动损益,以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 - -
对外委托贷款取得的损益 - -
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益 - -
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响 - -
受托经营取得的托管费收入 - -
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -803,463.76 -
其他符合非经常性损益定义的损益项目 - -
所得税影响额 -2,885,071.14 -
少数股东权益影响额 -638,417.86 -
合计 11,905,696.102、净资产收益率及每股收益
报告期利润 加权平均 每股收益
净资产收益率 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 19.10% 1.2891 1.2891
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 17.63% 1.1899 1.1899爱普香料集团股份有限公司2014 年度财务报表附注(除特别说明外,货币单位均为人民币元)3、会计政策变更相关补充资料公司根据财政部 2014 年发布的《企业会计准则第 2 号—长期股权投资》等八项会计准则变更了相关会计政策并对比较财务报表进行了追溯重述,重述后的 2013 年 1 月 1 日、2013 年 12 月 31日合并资产负债表如下:
项目 2013 年 2013 年 2014 年
1月1日 12 月 31 日 12 月 31 日流动资产:
货币资金 218,465,342.30 281,071,224.66 341,927,378.99
结算备付金 - - -
拆出资金 - - -
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 - - -
衍生金融资产 - - -
应收票据 9,840,248.58 6,595,740.00 8,258,591.60
应收账款 181,611,884.92 191,289,701.82 201,090,125.71
预付款项 32,086,212.86 64,366,384.37 29,472,429.67
应收保费 - - -
应收分保账款 - - -
应收分保合同准备金 - - -
应收利息 - - -
应收股利 - - -
其他应收款 5,175,521.12 6,408,785.75 7,274,704.95
买入返售金融资产 - - -
存货 163,257,671.53 215,657,271.47 278,543,414.20
划分为持有待售的资产 - - -
一年内到期的非流动资产 - - -
其他流动资产 10,830,628.19 17,392,427.56 20,997,075.66
流动资产合计 621,267,509.50 782,781,535.63 887,563,720.78非流动资产:发放贷款及垫款
可供出售金融资产 106,000.00 106,000.00 106,000.00
持有至到期投资 - - -
长期应收款 - - -
长期股权投资 2,693,333.74 3,224,737.73 3,676,107.70
投资性房地产 35,789,061.27 34,088,896.33 32,153,668.09
固定资产 122,126,627.13 149,079,665.44 136,908,487.26
在建工程 34,753,860.83 10,028,170.93 15,086,026.03
工程物资 - - -爱普香料集团股份有限公司2014 年度财务报表附注(除特别说明外,货币单位均为人民币元)
项目 2013 年 2013 年 2014 年
1月1日 12 月 31 日 12 月 31 日
固定资产清理 - - -
生产性生物资产 248,228.80 234,278.41 715,351.16
油气资产 - - -
无形资产 28,538,411.79 27,843,621.69 27,146,877.60
开发支出 - - -
商誉 - - -
长期待摊费用 87,525.02 294,493.50 207,480.33
递延所得税资产 12,484,940.34 10,475,257.55 8,604,028.09
其他非流动资产 - - -
非流动资产合计 236,827,988.92 235,375,121.58 224,604,026.26
资产总计 858,095,498.42 1,018,156,657.21 1,112,167,747.04
流动负债: - - -
短期借款 29,000,000.00 - -
向中央银行借款 - - -
吸收存款及同业存放 - - -
拆入资金 - - -
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 - - -
衍生金融负债 - - -
应付票据 - - -
应付账款 139,145,242.99 174,889,255.75 154,862,258.71
预收款项 9,666,888.50 29,118,358.01 32,059,040.02
卖出回购金融资产款 - - -
应付手续费及佣金 - - -
应付职工薪酬 754,922.55 771,096.91 663,263.81
应交税费 16,904,736.05 21,311,904.01 22,574,553.36
应付利息 - - -
应付股利 - - -
其他应付款 9,796,641.76 12,490,084.12 11,506,432.26
应付分保账款 - - -
保险合同准备金 - - -
代理买卖证券款 - - -
代理承销证券款 - - -
划分为持有待售的负债 - - -
一年内到期的非流动负债 - - -
其他流动负债 - - -
流动负债合计 205,268,431.85 238,580,698.80 221,665,548.16爱普香料集团股份有限公司2014 年度财务报表附注(除特别说明外,货币单位均为人民币元)
项目 2013 年 2013 年 2014 年
1月1日 12 月 31 日 12 月 31 日非流动负债:
长期借款 - - -
应付债券 - - -
其中:优先股 - - -
永续债 - - -
长期应付款 - - -
长期应付职工薪酬 - - -
专项应付款 - - -
预计负债 - - -
递延收益 2,345,000.00 2,325,000.00 1,079,000.00
递延所得税负债 1,469,533.93 966,324.57 686,122.41
其他非流动负债 - - -
非流动负债合计 3,814,533.93 3,291,324.57 1,765,122.41
负债合计 209,082,965.78 241,872,023.37 223,430,670.57所有者权益:
股本 120,000,000.00 120,000,000.00 120,000,000.00
其他权益工具 - - -
其中:优先股 - - -
永续债 - - -
资本公积 253,648,636.81 253,648,636.81 253,648,636.81
减:库存股 - - -
其他综合收益 -2,121,301.68 -2,450,832.15 -2,414,353.68
专项储备 - - -
盈余公积 20,449,863.11 32,211,602.55 46,571,603.52
一般风险准备 - - -
未分配利润 246,262,540.14 360,673,693.45 459,004,994.74
归属于母公司所有者权益合计 638,239,738.38 764,083,100.66 876,810,881.39
少数股东权益 10,772,794.26 12,201,533.18 11,926,195.08
所有者权益合计 649,012,532.64 776,284,633.84 888,737,076.47
负债和所有者权益总计 858,095,498.42 1,018,156,657.21 1,112,167,747.04
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