湖南天雁机械股份有限公司
审 计 报 告
大信审字[2015]第 14-00007 号大信会计师事务所(特殊普通合伙)WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP.
审 计 报 告
大信审字[2015]第 14-00007 号湖南天雁机械股份有限公司全体股东:
我们审计了后附的湖南天雁机械股份有限公司(以下简称“贵公司”)财务报表,包括2014 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表,2014 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表,以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任,这种责任包括:(1)按照企业会计准则的规定编制财务报表,并使其实现公允反映;(2)设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则,计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制,以设计恰当的审计程序。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。
我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为,贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了贵公司 2014 年 12 月 31 日的财务状况以及 2014 年度的经营成果和现金流量。
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湖南天雁机械股份有限公司
财务报表附注
2014 年 1 月 1 日—2014 年 12 月 31 日
湖南天雁机械股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外,本附注金额单位均为人民币元)
一、 企业的基本情况
(一)公司基本情况
湖南天雁机械股份有限公司(以下简称“公司”)前身是济南轻骑摩托车股份有限公司,于1993 年 10 月 20 日公开发行股票(A 股)并经上海证券交易所批准于 1993 年 12 月 6 日公开上市。1997 年 5 月 27 日根据国务院证券委员会证委发【1997】37 号《关于同意济南轻骑摩托车股份有限公司发行境内上市外资股的批复》,公司向社会公开发行境内上市外资股(B 股),并经上海证券交易所上证上【1997】第 046 号文批准于 1997 年 6 月 17 日在上海证券交易所挂牌交易。公司注册资本为人民币 971,817,440.00 元。公司股票简称“ST 轻骑”,股票代码600698。
因公司 2009 年、2010 年、2011 年连续三年亏损,上海证券交易所于 2012 年 5 月 16日出具《关于对济南轻骑摩托车股份有限公司股票实施暂停上市的决定》(上证公字[2012] 19号),公司股票自 2012 年 5 月 23 日起暂停上市。
2012 年 3 月 20 日,根据中国证券监督管理委员会《关于核准济南轻骑摩托车股份有限公司重大资产重组方案的批复》(证监许可【2012】366 号),本公司进行资产重组,中国长安汽车集团股份有限公司(以下简称“中国长安”)以其持有的湖南天雁机械有限责任公司 100%股权与本公司全部资产和负债进行置换,置换后中国长安持有本公司 305,474,988.00 股,占公司总股本的 31.43%。本公司拥有一个二级全资子公司即湖南天雁机械有限责任公司,公司主营业务从原来的摩托车及其零配件的设计、开发、生产和销售变更为涡轮增压器、发动机进排气门及冷却风扇等发动机零部件的生产和销售。
根据上海证券交易所《关于同意济南轻骑摩托车股份有限公司股票恢复上市申请的通知》(上证公字【2013】27 号)本公司股票于 2013 年 7 月 5 日在上海证券交易所恢复上市交易。
2013 年 5 月 3 日,公司股东大会审议通过了《关于变更公司名称、注册地及经营范围的议案》。2014 年 1 月 29 日,公司已完成工商变更登记手续,并取得湖南省衡阳市工商行政管理局换发的《企业法人营业执照》(号码:370000018052325),公司名称变更为湖南天雁机械
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财务报表附注
2014 年 1 月 1 日—2014 年 12 月 31 日股份有限公司。
本公司注册地址为湖南省衡阳市石鼓区合江套路 195 号;组织形式为股份有限公司;总部地址位于湖南省衡阳市石鼓区合江套路 195 号。
本公司属于汽车零部件及配件制造行业,规模生产销售发动机涡轮增压器、气门及其他发动机零部件,是国家级高新技术企业、国家特种涡轮增压器和冷却风机等发动机零部件定点研制生产基地、中国内燃机标准化技术委员会涡轮增压器工作组组长单位。
公司主要产品有:柴油发动机高效涡轮增压器,汽油发动机涡轮增压器,发动机进排气门及冷却风扇等发动机零部件。
公司经营范围:增压器、活塞环、冷却风扇、节温器、气门及其他发动机零部件的设计、开发、生产、销售。
(二)本年度合并财务报表范围
本公司的第一大股东为中国长安,最终实质控制人为中国兵器装备集团公司。
本公司合并财务报表范围以控制为基础进行确定,本年度财务报表合并范围包括 1 家全资子公司湖南天雁机械有限责任公司,详见“本财务报表附注七、在其他主体中的权益 1、在子公司中的权益之(1)企业集团的构成”。
二、 财务报表的编制基础
1、编制基础
本公司财务报表以持续经营为基础,根据实际发生的交易和事项,按照财政部颁布的《企业会计准则-基本准则》和具体会计准则等规定(以下合称“企业会计准则”),以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》的披露规定编制财务报表。
2、持续经营
本公司不存在可能导致对公司自报告期末起 12 个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
三、 重要会计政策和会计估计
本公司根据实际生产经营特点针对应收款项坏账准备计提、固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
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财务报表附注
2014 年 1 月 1 日—2014 年 12 月 31 日
(一) 遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求,真实、完整地反映了本公司 2014年 12 月 31 日的财务状况、2014 年度的经营成果和现金流量等相关信息。
(二) 会计期间
本公司会计年度为公历年度,即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
(三) 营业周期
本公司以一年 12 个月作为正常营业周期,并以营业周期作为资产和负债的流动性划分标准。
(四) 记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
(五) 企业合并
1、同一控制下的企业合并
同一控制下企业合并形成的长期股权投资合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的,本公司在合并日按照所取得的被合并方在最终控制方合并财务报表中的净资产的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。合并方以发行权益性工具作为合并对价的,按发行股份的面值总额作为股本。长期股权投资的初始投资成本与合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额,应当调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。
2、非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并,合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和。非同一控制下企业合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债,在购买日以公允价值计量。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,体现为商誉价值。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,计入当期营业外收入。
(六) 合并财务报表的编制方法
1、合并财务报表范围
本公司将全部子公司(包括本公司所控制的单独主体)纳入合并财务报表范围,包括被
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财务报表附注
2014 年 1 月 1 日—2014 年 12 月 31 日本公司控制的企业、被投资单位中可分割的部分以及结构化主体。
2、统一母子公司的会计政策、统一母子公司的资产负债表日及会计期间
子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的,在编制合并财务报表时,按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
3、合并财务报表抵销事项
合并财务报表以母公司和子公司的资产负债表为基础,已抵销了母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易。子公司所有者权益中不属于母公司的份额,作为少数股东权益,在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司持有母公司的长期股权投资,视为企业集团的库存股,作为所有者权益的减项,在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减:库存股”项目列示。
5、合并取得子公司会计处理
对于同一控制下企业合并取得的子公司,视同该企业合并于自最终控制方开始实时控制时已经发生,从合并当期的期初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表;对于非同一控制下企业合并取得的子公司,在编制合并财务报表时,以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整。
(七) 合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
1、合营安排的分类
合营安排分为共同经营和合营企业。未通过单独主体达成的合营安排,划分为共同经营。单独主体,是指具有单独可辨认的财务架构的主体,包括单独的法人主体和不具备法人主体资格但法律认可的主体。通过单独主体达成的合营安排,通常划分为合营企业。相关事实和情况变化导致合营方在合营安排中享有的权利和承担的义务发生变化的,合营方对合营安排的分类进行重新评估。
2、共同经营的会计处理
共同经营参与方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目,并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理:确认单独所持有的资产或负债,以及按其份额确认共同持有的资产或负债;确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入;按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入;确认单独所发生的费用,以及按其份额确认共同经营发生的费用。
对共同经营不享有共同控制的参与方,如果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的,参照共同经营参与方的规定进行会计处理;否则,应当按照相关企业会计准则
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2014 年 1 月 1 日—2014 年 12 月 31 日的规定进行会计处理。
3、合营企业的会计处理
合营企业参与方应当按照《企业会计准则第 2 号—长期股权投资》的规定对合营企业的投资进行会计处理,不享有共同控制的参与方应当根据其对该合营企业的影响程度进行会计处理。
(八) 现金及现金等价物的确定标准
本公司在编制现金流量表时所确定的现金,是指本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款。在编制现金流量表时所确定的现金等价物,是指持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(九) 外币业务及外币财务报表折算
1、外币业务折算
本公司对发生的外币交易,采用与交易发生日折合本位币入账。资产负债表日外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算,因该日的即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额,除符合资本化条件的外币专门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本外,均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算,不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额,作为公允价值变动(含汇率变动)处理,计入当期损益或确认为其他综合收益。
2、外币财务报表折算
本公司的控股子公司、合营企业、联营企业等,若采用与本公司不同的记账本位币,需对其外币财务报表折算后,再进行会计核算及合并财务报表的编报。资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算,所有者权益项目除“未分配利润”项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目,采用交易发生日的即期汇率折算。折算产生的外币财务报表折算差额,在资产负债表中所有者权益项目其他综合收益下列示。外币现金流量按照系统合理方法确定的,采用交易发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额,在现金流量表中单独列示。处置境外经营时,与该境外经营有关的外币报表折算差额,全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
(十) 金融工具
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2014 年 1 月 1 日—2014 年 12 月 31 日
1、金融工具的分类及确认
金融工具划分为金融资产或金融负债。本公司成为金融工具合同的一方时,确认为一项金融资产或金融负债。
金融资产于初始确认时分类为:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、应收款项、可供出售金融资产。除应收款项以外的金融资产的分类取决于本公司及其子公司对金融资产的持有意图和持有能力等。金融负债于初始确认时分类为:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以及其他金融负债。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括持有目的为短期内出售的金融资产;应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产;可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未被划分为其他类的金融资产;持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定,且管理层有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。
2、金融工具的计量
本公司金融资产或金融负债初始确认按公允价值计量。后续计量分类为:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、可供出售金融资产及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债按公允价值计量;持有到期投资、贷款和应收款项以及其他金融负债按摊余成本计量;在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产或者衍生金融负债,按照成本计量。本公司金融资产或金融负债后续计量中公允价值变动形成的利得或损失,除与套期保值有关外,按照如下方法处理:①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失,计入公允价值变动损益。②可供出售金融资产的公允价值变动计入其他综合收益。
3、本公司对金融资产和金融负债的公允价值的确认方法
如存在活跃市场的金融工具,以活跃市场中的报价确定其公允价值;如不存在活跃市场的金融工具,采用估值技术确定其公允价值。估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。
4、金融资产负债转移的确认依据和计量方法
金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移时,或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,但放弃了对该金融资产控制的,应当终止确认该项金融资产。金融资产满足终止确认条件的,将所转移金融资产的账面价值与因转移而收到的对价和原直
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2014 年 1 月 1 日—2014 年 12 月 31 日接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额部分,计入当期损益。部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价值,在终止确认部分和未终止确认部分之间,按照各自的相对公允价值进行分摊。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,则应终止确认该金融负债或其一部分。
5、金融资产减值
以摊余成本计量的金融资产发生减值时,按预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)现值低于账面价值的差额,计提减值准备。如果有客观证据表明该金融资产价值已恢复,且客观上与确认该损失后发生的事项有关,原确认的减值损失予以转回,计入当期损益。
以成本计量的金融资产发生减值时,则应当对该金融资产进行减值测试,以根据测试结果计提减值准备。发生的减值损失,一经确认,不再转回。
当有客观证据表明可供出售金融资产发生减值时,原直接计入股东权益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资,在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的,原确认的减值损失予以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资,期后公允价值上升直接计入股东权益。
(十一) 应收款项
本公司应收款项主要包括应收账款、长期应收款和其他应收款。在资产负债表日有客观证据表明其发生了减值的,本公司根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额确认减值损失。
1、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
应收账款余额为 100 万元以上的款项,其他应收款余
单项金额重大的判断依据或金额标准
额为 50 万元以上的款项
根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额,计
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法
提坏账准备
2、按组合计提坏账准备的应收款项
确定组合的依据 款项性质及风险特征
单项金额重大但不用单项计提坏账准备的款项及单项金额不重大且
账龄组合
风险不大的款项
按组合计提坏账准备的计提方法
账龄组合 账龄分析法
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组合中,采用账龄分析法计提坏账准备情况:
账龄 应收账款(%) 其他应收款(%)
6 个月以内 0 0
6 个月至 1 年 5 5
1至2年 10 10
2至3年 30 30
3至4年 50 50
4至5年 80 80
5 年以上 100 100
3、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由 账龄 3 年以上的应收款项且有客观证据表明其发生了减值
坏账准备的计提方法 根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额确认
(十二) 存货
1、存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、委托加工材料、包装物、低值易耗品、在产品、自制半成品、产成品(库存商品)等。
2、发出存货的计价方法
存货发出时,采取加权平均法确定其发出的实际成本。
3、存货跌价准备的计提方法
资产负债表日,存货按照成本与可变现净值孰低计量,并按单个存货项目计提存货跌价准备,但对于数量繁多、单价较低的存货,按照存货类别计提存货跌价准备。
存货可变现净值的确定依据:①产成品可变现净值为估计售价减去估计的销售费用和相关税费后金额;②为生产而持有的材料等,当用其生产的产成品的可变现净值高于成本时按照成本计量;当材料价格下降表明产成品的可变现净值低于成本时,可变现净值为估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定。③持有待售的材料等,可变现净值为市场售价。
4、存货的盘存制度
本公司的存货盘存制度为永续盘存制。
5、低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品和包装物采用一次转销法摊销。
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(十三) 划分为持有待售资产
本公司将同时满足下列条件的非流动资产应当划分为持有待售:一是企业已经就处置该非流动资产作出决议;二是企业已经与受让方签订了不可撤销的转让协议;三是该项转让将在一年内完成。
(十四) 长期股权投资
1、初始投资成本确定
对于企业合并取得的长期股权投资,如为同一控制下的企业合并,应当按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额确认为初始成本;非同一控制下的企业合并,应当按购买日确定的合并成本确认为初始成本;以支付现金取得的长期股权投资,初始投资成本为实际支付的购买价款;以发行权益性证券取得的长期股权投资,初始投资成本为发行权益性证券的公允价值;通过债务重组取得的长期股权投资,其初始投资成本应当按照《企业会计准则第 12号—债务重组》的有关规定确定;非货币性资产交换取得的长期股权投资,初始投资成本根据准则相关规定确定。
2、后续计量及损益确认方法
投资方能够对被投资单位实施控制的长期股权投资应当采用成本法核算,对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。投资方对联营企业的权益性投资,其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的,无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响,投资方都应当按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定,对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益,并对其余部分采用权益法核算。
3、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
对被投资单位具有共同控制,是指对某项安排的回报产生重大影响的活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策,包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等;对被投资单位具有重大影响,是指当持有被投资单位 20%以上至 50%的表决权资本时,具有重大影响。或虽不足 20%,但符合下列条件之一时,具有重大影响:在被投资单位的董事会或类似的权力机构中派有代表;参与被投资单位的政策制定过程;向被投资单位派出管理人员;被投资单位依赖投资公司的技术或技术资料;与被投资单位之间发生重要交易。
(十五) 投资性房地产
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财务报表附注
2014 年 1 月 1 日—2014 年 12 月 31 日
本公司投资性房地产的类别,包括出租的土地使用权、出租的建筑物、持有并准备增值后转让的土地使用权。投资性房地产按照成本进行初始计量,采用成本模式进行后续计量。
本公司投资性房地产中出租的建筑物采用年限平均法计提折旧,具体核算政策与固定资产部分相同。投资性房地产中出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权采用直线法摊销,具体核算政策与无形资产部分相同。
(十六) 固定资产
1、固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用寿命超过一个会计年度的有形资产。同时满足以下条件时予以确认:与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业;该固定资产的成本能够可靠地计量。
2、固定资产分类和折旧方法
本公司固定资产主要分为:房屋建筑物、机器设备、电子设备、运输设备等;折旧方法采用年限平均法。根据各类固定资产的性质和使用情况,确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了,对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核,如与原先估计数存在差异的,进行相应的调整。除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地之外,本公司对所有固定资产计提折旧。
资产类别 预计使用寿命(年) 预计净残值率 年折旧率
房屋建筑物 25-30 3% 3.23%-3.88%
机器设备 10 3% 9.7%
电子设备 5 3% 19.4%
运输设备 10 3% 9.7%
其他设备 10 3% 9.7%
3、融资租入固定资产的认定依据、计价方法
融资租入固定资产为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。融资租入固定资产初始计价为租赁期开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值较低者作为入账价值;融资租入固定资产后续计价采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提折旧及减值准备。
(十七) 在建工程
本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种。在建工程在工程完工达到预定可使用状态时,结转固定资产。预定可使用状态的判断标准,应符合下列情况之一:固定资
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财务报表附注
2014 年 1 月 1 日—2014 年 12 月 31 日产的实体建造(包括安装)工作已经全部完成或实质上已经全部完成;已经试生产或试运行,并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品,或者试运行结果表明其能够正常运转或营业;该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生;所购建的固定资产已经达到设计或合同要求,或与设计或合同要求基本相符。
(十八) 借款费用
1、借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,予以资本化,计入相关资产成本;其他借款费用,在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。符合资本化条件的资产,是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
2、资本化金额计算方法
资本化期间,是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间。借款费用暂停资本化的期间不包括在内。在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的,应当暂停借款费用的资本化。
借入专门借款,按照专门借款当期实际发生的利息费用,减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定;占用一般借款按照累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定,资本化率为一般借款的加权平均利率;借款存在折价或溢价的,按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或溢价金额,调整每期利息金额。
实际利率法是根据借款实际利率计算其摊余折价或溢价或利息费用的方法。其中实际利率是借款在预期存续期间的未来现金流量,折现为该借款当前账面价值所使用的利率。
(十九) 无形资产
1、无形资产的计价方法
本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产,按实际支付的价款和相关支出作为实际成本。投资者投入的无形资产,按投资合同或协议约定的价值确定实际成本,但合同或协议约定价值不公允的,按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产,其成本为达到预定用途前所发生的支出总额。
本公司无形资产后续计量方法分别为:使用寿命有限无形资产采用直线法摊销,并在年度终了,对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核,如与原先估计数存在差异的,进行相
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2014 年 1 月 1 日—2014 年 12 月 31 日应的调整;使用寿命不确定的无形资产不摊销,但在年度终了,对使用寿命进行复核,当有确凿证据表明其使用寿命是有限的,则估计其使用寿命,按直线法进行摊销。
2、使用寿命不确定的判断依据
本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限,或使用期限不确定等无形资产确定为使用寿命不确定的无形资产。使用寿命不确定的判断依据为:来源于合同性权利或其他法定权利,但合同规定或法律规定无明确使用年限;综合同行业情况或相关专家论证等,仍无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限。
每年年末,对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核,主要采取自下而上的方式,由无形资产使用相关部门进行基础复核,评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。
3、内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准,以及开发阶段支出符合资本化条件的具体标准
内部研究开发项目研究阶段的支出,于发生时计入当期损益;开发阶段的支出,同时满足下列条件的,确认为无形资产:(1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图;(3) 无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,能证明其有用性;(4) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产;(5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准:为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段,应确定为研究阶段,该阶段具有计划性和探索性等特点;在进行商业性生产或使用前,将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计,以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段,应确定为开发阶段,该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。
本公司进行的涡轮增压技术研发中,针对某项产品的性能研究和图纸设计确定为研究阶段,产品设计通过评审并进入样品试制时确定为开发阶段。
(二十) 资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、采用成本模式计量的生产性生物资产、油气资产、无形资产、商誉等长期资产于资产负债表日存在减值迹象的,进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的,按其差额
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2014 年 1 月 1 日—2014 年 12 月 31 日计提减值准备并计入减值损失。
可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认,如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉,无论是否存在减值迹象,至少每年进行减值测试。减值测试时,商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的,确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值,再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重,按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认,以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
(二十一) 长期待摊费用
本公司长期待摊费用是指已经支出,但受益期限在一年以上(不含一年)的各项费用。长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益,则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十二) 职工薪酬
职工薪酬,是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1、短期薪酬
在职工为本公司提供服务的会计期间,将实际发生的短期薪酬确认为负债,并计入当期损益,其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。本公司发生的职工福利费,在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的,按照公允价值计量。企业为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金,以及按规定提取的工会经费和职工教育经费,在职工提供服务的会计期间,根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额,并确认相应负债,计入当期损益或相关资产成本。
2、离职后福利
本公司在职工提供服务的会计期间,根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债,
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2014 年 1 月 1 日—2014 年 12 月 31 日并计入当期损益或相关资产成本。根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间,并计入当期损益或相关资产成本。
3、辞退福利
企业向职工提供辞退福利时,在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债,并计入当期损益:企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时;企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
4、其他长期职工福利
本公司向职工提供的其他长期职工福利,符合设定提存计划条件的,应当有关设定提存计划的规定进行处理;除此外,根据设定受益计划的有关规定,确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。
(二十三) 预计负债
当与或有事项相关的义务是公司承担的现时义务,且履行该义务很可能导致经济利益流出,同时其金额能够可靠地计量时确认该义务为预计负债。本公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量,如所需支出存在一个连续范围,且该范围内各种结果发生的可能性相同,最佳估计数按照该范围内的中间值确定;如涉及多个项目,按照各种可能结果及相关概率计算确定最佳估计数。
资产负债表日应当对预计负债账面价值进行复核,有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数,应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
(二十四) 收入
1、销售商品
本公司销售的商品在同时满足下列条件时,按从购货方已收或应收的合同或协议价款的金额确认销售商品收入:①已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方;②既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施有效控制;③收入的金额能够可靠地计量;④相关的经济利益很可能流入企业;⑤相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
合同或协议价款的收取采用递延方式,实质上具有融资性质的,按照应收的合同或协议价款的公允价值确定销售商品收入金额。
本公司销售给各大发动机厂的商品采用上线结算方式,于发动机厂领用上线时确认收入,并同时结转产品成本;销售给备件市场的商品于商品发出时确认收入并结转成本。
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2014 年 1 月 1 日—2014 年 12 月 31 日
2、提供劳务
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的,采用完工百分比法确认提供劳务收入。本公司根据实际成本占预计总成本的比例确定完工进度,在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的,分别下列情况处理:①已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的,按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入,并按相同金额结转劳务成本;②已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的,将已经发生的劳务成本计入当期损益,不确认提供劳务收入。
3、让渡资产使用权
本公司在让渡资产使用权相关的经济利益很可能流入并且收入的金额能够可靠地计量时确认让渡资产使用权收入。
(二十五) 政府补助
1、与资产相关的政府补助会计处理
本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助,确认为与资产相关的政府补助,与资产相关的政府补助,确认为递延收益,自相关资产可供使用时起,按照相关资产的预计使用期限,将递延收益平均分摊转入当期损益。
2、与收益相关的政府补助会计处理
除与资产相关的政府补助之外的政府补助,确认为与收益相关的政府补助。分别下列情况处理:用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的,确认为递延收益,并在确认相关费用的期间,计入当期损益;用于补偿企业已发生的相关费用或损失的,直接计入当期损益。
区分与资产相关政府补助和与收益相关政府补助的具体标准
若政府文件未明确规定补助对象,将该政府补助划分为与资产相关或与收益相关的判断依据:政府补助资金款项实际使用后,若能形成可辨认的资产,或减少购建长期资产所需的支出,则划分为与资产相关的补助,其余划分为与收益相关的补助。
(二十六) 递延所得税资产和递延所得税负债
1、根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的,确定该计税基础为其差额),按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2、递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日,有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵
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2014 年 1 月 1 日—2014 年 12 月 31 日扣暂时性差异的,确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的,则减记递延所得税资产的账面价值。
3、对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异,确认递延所得税负债,除非本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时,确认递延所得税资产。
(二十七) 租赁
1、经营租赁的会计处理方法:经营租赁的租金支出在租赁期内按照直线法计入相关资产成本或当期损益。
2、融资租赁的会计处理方法:以租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者作为租入资产的入账价值,租入资产的入账价值与最低租赁付款额之间的差额作为未确认融资费用,在租赁期内按实际利率法摊销。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额作为长期应付款列示。
(二十八) 主要会计政策变更、会计估计变更的说明
主要会计政策变更说明
财政部于 2014 年修订和新颁布了《企业会计准则第 2 号—长期股权投资》等八项企业会计准则,除《企业会计准则第 37 号—金融工具列报》从 2014 年度及以后期间实施外,其他准则从 2014 年 7 月 1 日起在执行企业会计准则的企业实施。本公司根据准则规定重新厘定了相关会计政策,除将递延收益从其他非流动负债项目中单列出来并进行追溯重述外,本次会计政策变更未对 2014 年度比较财务报表产生影响。
四、 税项
(一) 主要税种及税率
税 种 计税依据 税率
增值税 销项税扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额 17%
营业税 劳务收入及房租收入 5%
城市维护建设税 实际缴纳流转税额 7%
教育费附加 实际缴纳流转税额 5%
企业所得税 应纳税所得额 25%,15%
本公司法定税率为 25%,二级子公司湖南天雁机械有限责任公司执行 15%的企业所得税优惠税率,三级子公司衡阳江雁
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2014 年 1 月 1 日—2014 年 12 月 31 日顺驰实业有限公司执行 25%税率。
(二) 重要税收优惠及批文
2014 年 10 月 15 日,湖南天雁机械有限责任公司被湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、湖南省国家税务局、湖南省地方税务局联合认定为高新技术企业,有效期三年。因此,湖南天雁机械有限责任公司自 2014 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日执行 15%的企业所得税优惠税率。
五、 合并财务报表重要项目注释
(一) 货币资金
类 别 期末余额 期初余额
现金 7,042.90 13,903.18
银行存款 241,902,981.44 202,811,636.21
其他货币资金 68,878,541.77 66,667,564.94
合 计 310,788,566.11 269,493,104.33
注 1:本公司其他货币资金--遗留问题专户、破产专户期末余额分别为 55,633,213.17 元和 5,328.60 元,系拨入的原湖南江雁机械厂破产安置资金,专户储存,用于解决原湖南江雁机械厂破产历史遗留问题,使用受到限制;
注 2:本公司用于开具银行承兑票据的存出保证金期末余额为 13,240,000.00 元,使用受限,其中受限期限在三个月以上的金额为 3,344,380.00 元。
(二) 应收票据
类 别 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 131,257,206.75 136,583,185.41
商业承兑汇票 51,509,000.00 67,192,200.00
合 计 182,766,206.75 203,775,385.41
期末已用于质押的应收票据列示如下:
出票单位 出票日期 到期日 金额 备注
一汽解放汽车有限公司无锡柴油机厂 2014.7.9 2015.1.9 10,000,000.00 用于开具应付票据
一汽解放汽车有限公司无锡柴油机厂 2014.7.30 2015.1.30 4,000,000.00 用于开具应付票据
潍柴动力(潍坊)备品资源有限公司 2014.8.25 2015.2.25 14,522,071.52 用于开具应付票据
绵阳新晨动力机械有限公司 2014.9.2 2015.3.2 4,500,000.00 用于开具应付票据
潍柴动力(潍坊)备品资源有限公司 2014.9.25 2015.3.25 1,408,624.87 用于开具应付票据
潍柴动力(潍坊)备品资源有限公司 2014.9.26 2015.3.26 15,239,441.87 用于开具应付票据
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潍柴动力(潍坊)备品资源有限公司 2014.10.29 2015.4.29 10,000,000.00 用于开具应付票据
安徽全柴动力股份有限公司 2014.9.26 2015.3.26 3,000,000.00 用于开具应付票据
绵阳新晨动力机械有限公司 2014.11.24 2015.5.24 3,000,000.00 用于开具应付票据
合计 65,670,138.26
(三) 应收账款
1、应收账款分类
期末数
类 别 账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%)单项金额重大并单项计提坏账准备的应
- - -收账款
按组合计提坏账准备的应收账款 200,271,342.54 100.00 1,475,205.96 0.74单项金额虽不重大但单项计提坏账准备
- - -的应收账款
合 计 200,271,342.54 100.00 1,475,205.96 0.74
期初数
类 别 账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%)单项金额重大并单项计提坏账准备的应
- -收账款
按组合计提坏账准备的应收账款 177,813,647.28 88.79 2,226,935.82 1.25单项金额虽不重大但单项计提坏账准备
101,790.00 0.05 81,432.00 80.00的应收账款
合 计 177,915,437.28 88.84 2,308,367.82 1.30
(1)按组合计提坏账准备的应收账款
采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末数 期初数
账 龄
账面余额 计提比例% 坏账准备 账面余额 计提比例% 坏账准备
6 个月以内 190,230,554.15 - - 166,159,155.77 -
7-12 个月 3,560,706.93 5.00 178,035.35 9,787,009.40 5.00 489,350.47
1至2年 5,635,727.30 10.00 563,572.73 46,289.80 10.00 4,628.98
2至3年 86,942.18 30.00 26,082.65 76,145.82 30.00 22,843.75
3至4年 72,000.00 50.00 36,000.00 59,451.44 50.00 29,725.72
4至5年 69,483.75 80.00 55,587.00 26,040.75 80.00 20,832.60
5 年以上 615,928.23 100.00 615,928.23 1,659,554.30 100.00 1,659,554.30
合 计 200,271,342.54 1,475,205.96 177,813,647.28 2,226,935.82
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2、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位名称 期末余额 占应收账款总额的比例(%) 坏账准备余额
潍柴动力(潍坊)备品资源有限公司 32,855,768.52 16.41
广西玉柴机器股份有限公司 15,168,907.26 7.57
无锡市益群动力机械科技有限公司 13,665,055.56 6.82
哈尔滨市晟唯天宇增压器经销部 11,911,319.88 5.95
安徽全柴动力股份有限公司 8,565,413.30 4.28
合计 82,166,464.52 41.03
(四) 预付款项
1、预付款项按账龄列示
期末余额 年初余额
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 14,860,997.40 99.51 31,420,892.43 97.69
1至2年 73,702.06 0.49 632,920.00 1.97
2至3年 - - 10,700.00 0.03
3 年以上 - - 99,800.00 0.31
合 计 14,934,699.46 100.00 32,164,312.43 100.00
2、预付款项金额前五名单位情况
单位名称 期末余额 占预付款项总额的比例(%)
江苏鑫悦汽车零部件有限公司 9,115,083.37 61.03
山东九鼎汽车零部件贸易有限公司 2,664,183.47 17.84中国石油化工股份有限公司湖南衡阳石
1,411,273.46 9.45油分公司
陆倦生 305,000.00 2.04
湘电莱特电气有限公司 66,040.00 0.44
合计 13,561,580.30 90.81
(五) 其他应收款
1、 其他应收款
期末数
类 别 账面余额 坏账准备
计提比例
金额 比例(%) 金额
(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款 - - -
按组合计提坏账准备的其他应收款 1,271,108.60 46.88 63,555.43 5.00
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款 1,440,527.21 53.12 - -
合 计 2,711,635.81 100.00 63,555.43 2.34
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期初数
类 别 账面余额 坏账准备
计提比例
金额 比例(%) 金额
(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款 - - -
按组合计提坏账准备的其他应收款 4,615,281.01 170.20 91,867.43 1.99
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款 1,113,076.49 41.05 - -
合 计 5,728,357.50 211.25 91,867.43 1.60
(1)按组合计提坏账准备的其他应收款
采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末数 期初数
账龄
账面余额 计提比例% 坏账准备 账面余额 计提比例% 坏账准备
6 个月以内 - 2,777,932.45 - -
7-12 个月 1,271,108.60 5.00 63,555.43 1,837,348.56 5.00 91,867.43
合计 1,271,108.60 63,555.43 4,615,281.01 91,867.43
(2)单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款
债务人名称 账面余额 坏账金额 账龄 计提比例 计提理由
备用金(多名员工) 1,440,527.21 1 年以内 内部职工,能收回,不计提
合计 1,440,527.21 —— ——
2、 其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末余额 期初余额
往来款 745,181.92 4,254,967.43
代垫货款、运费 525,926.68 360,313.58
备用金 1,440,527.21 1,113,076.49
合计 2,711,635.81 5,728,357.50
3、 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款
债务人 款项 坏账准备
期末余额 账龄 期末余额合计
名称 性质 余额
数的比例(%)
公司员工 备用金 1,440,527.21 1 年以内 53.12山东程海汽车零部件贸易
保证金 318,700.00 1 年以内 11.75有限公司
衡阳市通用机械有限公司 代垫款 125,000.00 1 年以内 4.61
衡阳翔润机械有限公司 代垫款 28,109.59 1 年以内 1.04
衡阳市立翔机械有限公司 代垫款 26,713.60 1 年以内 0.99
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占其他应收款
债务人 款项 坏账准备
期末余额 账龄 期末余额合计
名称 性质 余额
数的比例(%)
合计 —— 1,939,050.40 —— 71.51
(六) 存货
1、存货的分类
期末数 期初数存货类别
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 28,192,830.53 215,412.67 27,977,417.86 41,351,608.15 280,924.43 41,070,683.72低值易耗
112,878.32 - 112,878.32 97,143.72 97,143.72品
在产品 33,758,842.08 396,964.96 33,361,877.12 18,836,573.33 401,151.62 18,435,421.71
库存商品 72,642,076.93 2,032,244.89 70,609,832.04 64,052,257.50 1,858,007.79 62,194,249.71委托加工
68,884.96 - 68,884.96 66,379.99 66,379.99材料
合 计 134,775,512.82 2,644,622.52 132,130,890.30 124,403,962.69 2,540,083.84 121,863,878.85
2、存货跌价准备的增减变动情况
本期减少额
存货类别 期初余额 本期计提额 期末余额
转回 转销
原材料 280,924.43 - - 65,511.76 215,412.67
在产品 401,151.62 - - 4,186.66 396,964.96
库存商品 1,858,007.79 398,491.29 - 224,254.19 2,032,244.89
合 计 2,540,083.84 398,491.29 - 293,952.61 2,644,622.52
(七) 可供出售金融资产
1、 可供出售金融资产情况
期末余额 期初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
可供出售权益工具 28,900,000.00 - 28,900,000.00
其中:按公允价值计
- - -量的
按成本计量的 28,900,000.00 - 28,900,000.00
合 计 28,900,000.00 - 28,900,000.00
2、 期末以成本计量的重要权益工具投资明细
期末余额 期初余额 在被投资单
本期现
项目 跌价 跌价 位持股比例
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值 金红利
准备 准备 (%)
兵器装备集团财 28,900,000.00 28,900,000.00 - 0.81
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2014 年 1 月 1 日—2014 年 12 月 31 日
期末余额 期初余额 在被投资单
本期现
项目 跌价 跌价 位持股比例
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值 金红利
准备 准备 (%)务有限责任公司
(八) 固定资产
1、固定资产情况
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子设备 合计
一、账面原值 -
1.期初余额 83,082,770.63 286,978,453.93 7,705,005.31 7,489,057.24 385,255,287.11
2.本期增加金额 2,048,407.68 15,014,091.86 1,151,922.86 1,690,277.79 19,904,700.19
(1)购置 - 1,869,386.42 1,151,922.86 1,690,277.79 16,946,124.95
(2)在建工程转入 2,048,407.68 12,282,755.44 - 14,331,163.12
(3)其他 - 861,950.00 - - 861,950.00
3.本期减少金额 - 3,395,572.28 1,604,281.16 - 4,999,853.44
(1)处置或报废 - 3,395,572.28 1,604,281.16 - 4,999,853.44
4.期末余额 85,131,178.31 298,596,973.51 7,252,647.01 9,179,335.03 400,160,133.86
二、累计折旧 -
1.期初余额 47,677,928.66 135,103,873.54 2,647,664.89 5,384,632.57 190,814,099.66
2.本期增加金额 2,053,307.41 23,197,235.81 732,924.95 871,995.14 26,855,463.31
(1)计提 2,053,307.41 22,335,285.81 732,924.95 871,995.14 25,993,513.31
(2)其他 - 861,950.00 - - 861,950.00
3.本期减少金额 - 3,391,116.06 482,090.27 - 3,873,206.33
(1)处置或报废 - 3,391,116.06 482,090.27 - 3,873,206.33
4.期末余额 49,731,236.07 154,909,993.29 2,898,499.57 6,256,627.71 213,796,356.64
三、减值准备 -
四、账面价值 -
1.期末账面价值 35,399,942.24 143,686,980.22 4,354,147.44 2,922,707.32 186,363,777.22
2.期初账面价值 35,404,841.97 151,874,580.39 5,057,340.42 2,104,424.67 194,441,187.45
注 1:“其他”系三级子公司顺驰实业调整以前年度设备原值及累计折旧,该批设备以前年度天雁有限公司投入顺驰实业时,顺驰实业以净值入账,现调整为按原值入账.
注 2:期末已经提足折旧仍继续使用的固定资产原值 77,044,433.35 元。
2、截至 2014 年 12 月 31 日,暂时闲置的固定资产情况
类 别 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值
机器设备 1,361,173.94 1,150,286.76 - 210,887.18
合 计 1,361,173.94 1,150,286.76 - 210,887.18
(九) 在建工程
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1、在建工程基本情况
期末数 年初数
项目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
在安装设备 136,141.08 136,141.08 -
大学生公寓 1,851,930.00 1,851,930.00 -
增压器扩产项目 1,415,547.62 1,415,547.62 329,939.62 329,939.62
无锡基地 111,320.75 111,320.75 -
都市亮点销售公司办公室 150,000.00 150,000.00 -
合计 3,664,939.45 - 3,664,939.45 329,939.62 - 329,939.62
2、重大在建工程项目变动情况
其 工程投 本期利
预
项目 转入固定资 他 入占预 工程进 利息资本化 其中:本期利息 息资本 资金
算 期初数 本期增加 期末数
名称 产 减 算比例 度 累计金额 资本化金额 化率 来源
数
少 (%) (%)185、195 工
房钢结构 其他
2,048,407.68 2,048,407.68 - 完工
及水电气 来源安装
大学生公 主体完 其他
1,851,930.00 1,851,930.00
寓 工 来源
增压器扩 其他
329,939.62 13,320,145.88 12,234,537.88 1,415,547.62 1,068,351.00 1,068,351.00 5.77
产项目 来源
合计 329,939.62 17,220,483.56 14,282,945.56 - 3,267,477.62 —— —— —— ——-
(十) 无形资产
项目 软件使用权 合计一、账面原值
1.期初余额 991,658.11 991,658.11
2.本期增加金额 488,677.29 488,677.29
(1)购置 488,677.29 488,677.29
3.本期减少金额 - -
(1)处置 - -
4.期末余额 1,480,335.40 1,480,335.40
二、累计摊销 -
1.期初余额 221,841.41 221,841.41
2.本期增加金额 147,249.97 147,249.97
(1)计提 147,249.97 147,249.97
3.本期减少金额 - -
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4.期末余额 369,091.38 369,091.38
三、减值准备 -
四、账面价值 -
1.期末账面价值 1,111,244.02 1,111,244.02
2.期初账面价值 769,816.70 769,816.70
(十一) 开发支出
本期 截至
本期减少
增加 资本化 资本化 期末
期初 期末
项 目 内部开 其 开始时 的具体 的研
余额 计入当 确认为无 余额
点 依据 发进
发支出 他 期损益 形资产
度
产品设
2013 年 小批
长安 D18T 968,638.92 1,554,329.13 2,522,968.05 计评审
12 月 供货
通过
产品设
2013 年 样机
长丰 CF4G16 826,504.68 976,068.13 1,802,572.81 计评审
11 月 试验
通过
产品设
2013 年 小批
马自达 CX-72.3T 846,655.30 689,392.43 1,536,047.73 计评审
12 月 供货
通过
产品设
2013 年 小批
CPG2.4LA042V349 805,453.70 434,144.59 1,239,598.29 计评审
12 月 供货
通过
产品设
2013 年 小批
外贸 KP39 567,398.28 502,058.59 1,069,456.87 计评审
8月 供货
通过
产品设
2013 年 小批
克莱斯勒 300C 777,848.15 475,449.89 1,253,298.04 计评审
12 月 供货
通过
产品设
2013 年 小批
TCD2015V08(SZH) 1,013,812.87 1,117,108.25 2,130,921.12 计评审
12 月 供货
通过
产品设
2013 年 小批
华泰 OED492 763,923.68 575,111.66 1,339,035.34 计评审
12 月 供货
通过
产品设
2013 年 样机
长城 ED61 2,360,188.37 1,056,505.38 3,416,693.75 计评审
12 月 试验
通过
产品设
2014 年 样机
东安动力 M10T 675,172.01 675,172.01 计评审
7月 试验
通过
2014 年 产品设 样机
长安 H15T 1,727,418.85 1,727,418.85
6月 计评审 试验
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本期 截至
本期减少
增加 资本化 资本化 期末
期初 期末
项 目 内部开 其 开始时 的具体 的研
余额 计入当 确认为无 余额
点 依据 发进
发支出 他 期损益 形资产
度
通过
合计 8,930,423.95 9,782,758.91 - - - 18,713,182.86
(十二) 长期待摊费用
类 别 期初余额 本期增加额 本期摊销额 其他减少额 期末余额
房屋租金 1,164,000.00 - 714,000.00 - 450,000.00
合计 1,164,000.00 - 714,000.00 - 450,000.00
(十三) 递延所得税资产、递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债不以抵销后的净额
期末余额 期初余额
项 目 递延所得税资产 可抵扣/应纳税 递延所得税 可抵扣/应纳
/负债 暂时性差异 资产/负债 税暂时性差异递延所得税资产:
资产减值准备 655,272.00 4,183,383.91 781,297.99 4,940,319.09
小 计 655,272.00 4,183,383.91 781,297.99 4,940,319.09
(十四) 其他非流动资产
项目 期末余额 期初余额
预付设备款 27,627,918.05
合计 27,627,918.05 -
(十五) 短期借款
借款条件 期末余额 期初余额
信用借款 40,000,000.00 20,000,000.00
合 计 40,000,000.00 20,000,000.00
(十六) 应付票据
项 目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 72,343,100.00 49,286,700.00
合 计 72,343,100.00 49,286,700.00
(十七) 应付账款
项 目 期末余额 期初余额
1 年以内(含 1 年) 128,823,943.36 125,455,690.16
1 年以上 7,800,032.20 2,945,897.22
合 计 136,623,975.56 128,401,587.38
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账龄超过 1 年的大额应付账款
债权单位名称 期末余额 未偿还原因
中国兵工物资中南公司 727,500.00 质保期
湖南省新化日月气门有限公司 432,900.00 质保期
长沙铭成数控机电有限公司 352,950.49 质保期
合计 1,513,350.49
(十八) 预收款项
项 目 期末余额 期初余额
1 年以内(含 1 年) 11,737,092.84 4,010,247.50
1 年以上 849,758.65 356,394.20
合 计 12,586,851.49 4,366,641.70
账龄超过 1 年的大额预收账款
债权单位名称 期末余额 未结转原因
经销商(多名) 780,955.00 已无业务往来
合 计 780,955.00
(十九) 应付职工薪酬
1、 应付职工薪酬分类列示
项 目 期初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额
一、短期薪酬 13,787,336.50 102,618,996.94 99,060,644.44 17,345,689.00
二、离职后福利-设定提存计划 - 13,927,531.66 13,927,531.66 -
三、辞退福利 - 190,506.00 190,506.00 -
合 计 13,787,336.50 116,737,034.60 113,178,682.10 17,345,689.00
2、 短期职工薪酬情况
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴 1,896,650.00 87,976,281.70 85,563,431.70 4,309,500.00
2、职工福利费 - 3,221,234.55 3,221,234.55 -
3、社会保险费 - 5,616,218.10 5,616,218.10 -
其中: 医疗保险费 - 4,157,626.80 4,157,626.80 -
工伤保险费 - 1,093,845.96 1,093,845.96 -
生育保险费 - 364,745.34 364,745.34 -
4、住房公积金 510,831.31 2,865,141.00 2,866,039.00 509,933.31
5、工会经费和职工教育经费 11,379,855.19 2,940,121.59 1,793,721.09 12,526,255.69
6、短期带薪缺勤 - - - -
7、短期利润分享计划 - - - -
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2014 年 1 月 1 日—2014 年 12 月 31 日
合计 13,787,336.50 102,618,996.94 99,060,644.44 17,345,689.00
3、 设定提存计划情况
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、基本养老保险 - 12,633,965.02 12,633,965.02 -
2、失业保险费 - 1,293,566.64 1,293,566.64 -
合计 - 13,927,531.66 13,927,531.66 -
(二十) 应交税费
税 种 期末余额 期初余额
增值税 4,043,572.65 7,917,597.23
营业税 4,666.97 -22,029.76
企业所得税 -839,399.71 597,444.60
城市维护建设税 283,708.92 356,238.73
房产税 25,806.93 -3,404.64
土地使用税 - -402,263.75
个人所得税 40,342.77 22,530.54
教育费附加 202,649.22 281,329.75
其他税费 644.90
合 计 3,761,992.65 8,747,442.70
(二十一) 其他应付款
款项性质 期末余额 期初余额
应付代垫款 1,722,382.82 3,746,138.22
往来款 27,385,034.37 36,851,537.63
押金、保证金 1,238,664.52 4,584,354.53
代管江雁破产委托资金 55,638,541.77 54,684,752.12
合计 85,984,623.48 99,866,782.50
账龄超过 1 年的大额其他应付款情况的说明
单位名称 期末余额 未偿还原因
江雁机械厂(破产委托代管资金) 55,638,541.77 代管,根据需要逐年支付
朝阳重工公司 1,000,000.00 押金,业务正在发生
中国长安汽车集团股份有限公司 16,000,000.00 关联方,未要求偿还
中国兵器装备集团公司 3,640,799.68 关联方,未要求偿还
合计 76,279,341.45 ——
(二十二) 长期借款
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借款条件 期末余额 期初余额 利率区间
信用借款 35,137,800.00 基准利率下浮 10%
合 计 35,137,800.00
注:本公司通过兵装财务公司向中国长安借款 35,137,800.00 元用于汽油机研发项目,借款期限 3 年,借款利率为银行同期利率下浮 10%。
(二十三) 递延收益
1、 递延收益按类别列示
项 目 期初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额 形成原因
政府补助 6,625,000.00 2,500,000.00 1,596,353.70 7,528,646.30
分期结转
合计 6,625,000.00 2,500,000.00 1,596,353.70 7,528,646.30
2、政府补助项目情况
本期新增补 本期计入营业 其他 期末 与资产相关/与
项 目 期初余额
助金额 外收入金额 变动 余额 收益相关集团拨付的 08 年
2,000,000.00 500,000.00 1,500,000.00 与资产相关冰灾款50 万台生产线技
4,625,000.00 925,000.00 3,700,000.00 与资产相关改拨款
0.8L 汽油机项目 1,900,000.00 171,353.70 1,728,646.30 与收益相关
涡轮增压器研发 与资产、收益相
4,750,000.00 4,150,000.00 600,000.00
能力提升项目 关
合计 6,625,000.00 6,650,000.00 5,746,353.70 - 7,528,646.30
(二十四) 股本
本次变动增减(+、-)
项 目 期初余额 发行 送 公积金 期末余额
其他 小计
新股 股 转股
股份总数 971,817,440.00 - 971,817,440.00
(二十五) 资本公积
类 别 期初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额
资本溢价(股本溢价) 193,703,099.29 193,703,099.29
其他资本公积 180,480,045.86 - - 180,480,045.86
合计 374,183,145.15 - - 374,183,145.15
(二十六) 专项储备
类 别 期初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额 变动原因
安全生产费 2,988,011.30 2,988,011.30 - 计提和使用
合 计 2,988,011.30 2,988,011.30 -
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注:本公司安全生产费用按规定标准计提和使用,超过标准部分按实际使用金额计提。
(二十七) 盈余公积
类 别 期初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额
法定盈余公积 83,999,978.83 - 83,999,978.83
合 计 83,999,978.83 - - 83,999,978.83
(二十八) 未分配利润
期末余额
项 目
金 额 提取或分配比例
调整前上年未分配利润 -746,125,148.50调整期初未分配利润合计数(调增+,调减-)
调整后期初未分配利润 -746,125,148.50
加:本期归属于母公司所有者的净利润 14,362,819.22减:提取法定盈余公积
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利
转作股本的普通股股利
期末未分配利润 -731,762,329.28
(二十九) 营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
一、主营业务小计 557,181,501.29 424,411,772.77 635,961,539.87 452,094,726.25
增压器销售 383,157,018.89 278,363,363.59 475,980,402.28 333,744,303.85
气门销售 121,811,412.34 103,265,654.55 121,637,089.69 95,215,328.46
其他配件销售 52,213,070.06 42,782,754.63 38,344,047.90 23,135,093.94
二、其他业务小计 20,769,009.85 18,262,541.52 5,361,933.20 8,471,357.07
材料销售及其他 20,769,009.85 18,262,541.52 5,361,933.20 8,471,357.07
合计 577,950,511.14 442,674,314.29 641,323,473.07 460,566,083.32
(三十) 营业税金及附加
项 目 本期发生额 上期发生额
营业税 26,696.73 48,686.77
城市维护建设税 1,748,942.07 2,308,116.81
教育费附加 1,247,072.93 1,645,289.32
合 计 3,022,711.73 4,002,092.90
(三十一) 销售费用
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项目 本期发生额 上年发生额
职工薪酬 1,677,752.42 2,035,619.72
业务经费 1,515,103.28 1,186,377.00
运输费 7,359,778.48 6,191,346.19
广告费 1,186,170.38 337,715.55
差旅费 1,136,509.85 1,236,610.94
销售服务费 24,523,923.28 15,314,884.02
仓储保管费 2,982,919.67 2,417,343.44
销售提成 9,443,810.34 12,570,253.15
其他 2,777,922.28 1,646,043.37
合计 52,603,889.98 42,936,193.38
(三十二) 管理费用
项目 本期发生额 上年发生额
职工薪酬 25,519,493.68 25,301,138.78
折旧费 2,238,271.27 1,846,109.05
办公、水电费 1,419,523.21 899,270.76
差旅费 1,726,839.71 2,001,793.99
运输费 550,773.29 715,381.23
修理费 1,174,486.53 5,154,912.46
咨询费 1,522,282.64 1,314,176.95
技术开发费用 30,055,020.34 32,067,427.73
税金 2,210,575.22 1,581,409.87
业务招待费 2,701,591.76 3,223,871.19
聘请中介机构费用 412,489.70 551,660.00
其他 4,366,754.03 5,177,080.66
合计 73,898,101.38 79,834,232.67
(三十三) 财务费用
项目 本期发生额 上年发生额
利息支出 2,667,907.14 3,031,091.13
减:利息收入 1,277,001.83 1,016,806.28
手续费支出 394,790.64 231,702.10
其他支出 -1,201,812.71 -1,088,343.27
合计 583,883.24 1,157,643.68
(三十四) 资产减值损失
项 目 本期发生额 上期发生额
一、坏账损失 -861,473.86 -1,177,384.03
二、存货跌价损失 104,538.68 1,337,012.86
合 计 -756,935.18 159,628.83
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(三十五) 营业外收入
1、 营业外收入分项列示
计入当期非经常性损益
项 目 本期发生额 上期发生额
的金额非流动资产处置利得合
917,438.38 1,043.69 917,438.38计
其中:固定资产处置利得 917,438.38 1,043.69 917,438.38
政府补助 13,483,140.88 15,677,549.50 13,483,140.88
其他 31,923.17 325,656.01 31,923.17
合 计 14,432,502.43 16,004,249.20 14,432,502.43
2、计入当期损益的政府补助
项目 本期发生额 上期发生额 与资产相关/与收益相关1.5L 汽油机高效率涡轮增压器自主开发及
2,860,000.00 2,580,000.00 与收益相关产业化补助资金
涡轮增压器研发能力提升项目补助资金 4,150,000.00 与资产/收益相关
涉外发展、国际市场开拓 1,104,400.00 与收益相关
职工社保补贴 985,557.18 798,169.50 与收益相关
污染防治补助 750,000.00 与收益相关
高压比涡轮增压器研制项目财政补贴资金 1,460,000.00 3,140,000.00 与收益相关
行业标准主要起草单位奖励经费 300,000.00 与收益相关
0.8L 汽油机研发补助 171,353.70 与收益相关
专利技术、科技人才补助 256,830.00 868,960.00 与收益相关
摊销 08 年冰灾款及技改款 1,425,000.00 1,425,000.00 与资产相关
残疾人就业先进奖励 20,000.00 与收益相关
衡阳市财政补助 3,890,120.00 与收益相关
财政贴息 1,175,300.00 与收益相关
中国驰名商标奖励 1,800,000.00 与收益相关
合计 13,483,140.88 15,677,549.50
说明:
1、根据衡阳市财政局衡财企【2013】228 号关于下达 2011 年省战略性新兴产业科技攻关与重大科技成果转化项目补助资金的通知,子公司天雁有限本年收到汽油机高效率涡轮增压器自主开发及产业化补助资金2,860,000.00 元;
2、根据湖南省发展和改革委员会湘发改高技[2013]686 号、衡阳市发展和改革委员会衡发改高技[2013]01 号关于下达国家自主创新和高科技产业化项目 2013 年第二批中央预算内投资计划的通知,子公司天雁有限本年收到涡轮增压器试验能力提升项目补助资金 4,750,000.00 元,本年度转入营业外收入 4,150,000.00 元;
3、湖南省财政厅湘财外指【2014】107 号关于下达 2014 年度承接产业转移引导资金的通知,子公司天雁有限收到 2014 年度涉外业务发展补助资金 1,059,000.00 元;
4、根据衡阳市财政局关于转发财政部下达 2013 年科技成果转化项目补助资金的通知,子公司天雁有限本年收到高压比涡轮增压器研制项目财政补贴资金 1,460,000.00 元;
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5、根据衡阳市财政局衡财企指【2014】559 号关于下达 2013 年湖南名牌产品及承担标准起草奖励经费的通知,子公司天雁有限本年收到行业标准主要起草单位奖励经费 300,000.00 元;
6、根据衡阳市人力资源和社会保障局关于引进紧缺型创新人才暂行办法的通知,子公司天雁有限本年收到科技人才引进奖励 113,000.00 元;衡阳市知识产权局、衡阳市财政局关于专利申请转化资助办法》(施行)的通知,子公司天雁有限本年收到知识产权专利资助资金 36,630.00 元。
(三十六) 营业外支出
计入当期非经常性损益
项 目 本期发生额 上期发生额
的金额
非流动资产处置损失合计 66,126.75 274,375.26 66,126.75
其中:固定资产处置损失 66,126.75 274,375.26 66,126.75
债务重组损失 - 157,000.00 -
对外捐赠 20,000.00 20,000.00
其他 55,220.93 42,033.17 55,220.93
合 计 141,347.68 473,408.43 141,347.68
(三十七) 所得税费用
1、所得税费用明细
项 目 本期发生额 上期发生额
按税法及相关规定计算的当期所得税 5,726,855.24 9,209,383.11
递延所得税费用 126,025.99 -33,040.48
合 计 5,852,881.23 9,176,342.63
2、会计利润与所得税费用调整过程
项 目 金额
利润总额 20,215,700.45
按法定/适用税率计算的所得税费用 3,032,355.07
子公司适用不同税率的影响 117,960.26
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 2,702,565.91
所得税费用 5,852,881.23
(三十八) 现金流量表
1、 收到或支付的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
收到其他与经营活动有关的现金 16,182,212.49 31,926,571.26
其中:专项补贴、补助款 14,083,140.88 14,227,549.50
其他营业外收入 31,923.17 325,656.01
利息收入 1,264,082.63 1,016,806.28
往来及其他 803,065.81 16,356,559.47
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支付其他与经营活动有关的现金 37,938,570.34 47,060,412.34
其中:办公、差旅等费用性支出 37,852,339.54 46,960,595.60
营业外支出 64,601.92 42,033.17
其他 21,628.88 57,783.57
2、 收到或支付的其他与筹资活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额收到其他与筹资活动有关的现金
支付其他与筹资活动有关的现金 120,000.00 7,828,594.00
其中:贴现费用 120,000.00 132,594.00
保证金 7,696,000.00
(三十九) 现金流量表补充资料
1、 现金流量表补充资料
项 目 本期发生额 上期发生额1、将净利润调节为经营活动现金流量
净利润 14,362,819.22 59,022,096.43
加:资产减值准备 -756,935.18 159,628.83
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 25,993,513.31 24,221,951.16
无形资产摊销 147,249.97 98,040.37
长期待摊费用摊销 714,000.00 294,692.50
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(收益
-851,311.63 273,331.57
以“-”号填列)
固定资产报废损失(收益以“-”号填列) - -
公允价值变动损失(收益以“-”号填列) - -
财务费用(收益以“-”号填列) 2,667,907.14 3,031,091.13
投资损失(收益以“-”号填列) - -
递延所得税资产减少(增加以“-”号填列) 126,025.99 -33,040.48
递延所得税负债增加(减少以“-”号填列) - -
存货的减少(增加以“-”号填列) -10,371,550.13 -9,199,561.78
经营性应收项目的减少(增加以“-”号填列) 18,899,608.06 -94,310,486.51
经营性应付项目的增加(减少以“-”号填列) 14,244,808.12 34,039,059.13
其他
经营活动产生的现金流量净额 65,176,134.87 17,596,802.352、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产3、现金及现金等价物净变动情况
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项 目 本期发生额 上期发生额
现金的期末余额 251,805,644.34 207,150,223.77
减:现金的期初余额 207,150,223.77 331,841,880.29
加:现金等价物的期末余额 - -
减:现金等价物的期初余额 - -
现金及现金等价物净增加额 44,655,420.57 -124,691,656.52
2、 现金及现金等价物
项 目 期末余额 期初余额
一、现金 251,805,644.34 207,150,223.77
其中:库存现金 7,042.90 13,903.18
可随时用于支付的银行存款 241,902,981.44 202,811,636.21
可随时用于支付的其他货币资金 9,895,620.00 4,324,684.38
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中:三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 251,805,644.34 207,150,223.77
其中:母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等
价物
(四十) 所有权或使用权受到限制的资产
项目 期末账面价值 受限原因
货币资金 68,878,541.77 受托代管江雁破产资金;承兑汇票保证金
应收票据 65,670,138.26 质押
合计 134,548,680.03 --
六、 合并范围的变更
公司本期未发生合并范围变更的情况。
七、 在其他主体中的权益
企业集团的构成
子公司名称 注册地 主要经营地 业务性质 持股比例(%) 取得方式
湖南天雁机械有限责 发动机增压器制
湖南衡阳 湖南衡阳 100.00 资产重组
任公司 造、销售
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八、 公允价值
本公司无需要披露的公允价值计量的情况。
九、 关联方关系及其交易
(一) 本公司的母公司
母公司对本
业务 注册资本 母公司对本公司
母公司名称 注册地 公司的表决
性质 (万元) 的持股比例(%)
权比例(%)中国长安汽
车集团股份 北京 汽车制造、销售 458237 31.43 31.43有限公司
本公司最终控制方为中国兵器装备集团公司。
(二) 本公司子公司的情况
详见附注“七、在其他主体中的权益”。
(三) 本企业
的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
中国嘉陵工业股份有限公司(集团) 同受兵装集团控制
兵器装备集团财务有限责任公司 同受兵装集团控制
中国兵器装备集团公司 本企业最终控制方
湖南云箭集团有限公司 同受兵装集团控制
(四) 关联交
易情况
1、 购销商
品、提供和接受劳务的关联交易
关联交易定价方 本期发生额 上期发生额
关联交易
关联方名称 关联交易内容 占同类交易金 占同类交易金
类型 式及决策程序
金额 金额
额的比例(%) 额的比例(%)采购商品、接受劳务:湖南云箭集团有限公
采购商品 零部件采购 市场定价 327,691.49 0.00司销售商品、提供劳务:
中国嘉陵工业股份公 商品销售 风扇销售 市场定价 1,532,515.97 10.34 1,720,372.80 9.83
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2014 年 1 月 1 日—2014 年 12 月 31 日司(集团)重庆大江信达车辆股
商品销售 风扇销售 市场定价 79,487.18 0.00 8,119.66 0.00份有限公司
2、 关联租
赁情况
出租方名称 承租方名称 租赁资产情况 本期确认的租赁费用 上期期确认的租赁费用中国兵器装备集团 湖南天雁机械有限
土地 2 宗 371,199.96 371,199.96
公司 责任公司
3、 关联担
保情况
无
4、 关联方
资金拆借情况
关联方 拆入/拆出 金额 起始日 到期日 说明中国长安汽车集团股份有
拆入 22,422,800.00 2014 年 3-12 月 2017 年 3-12 月限公司
说明:报告期内中国长安通过兵装财务公司向本公司分多笔发放委托贷款,贷款期限 3 年,年利率 5.535%或基准利率下浮 10%。
5、其他关联交易
关联方 交易内容 金额
兵器装备集团财务有限责任公司 账户手续费 67,268.40
兵器装备集团财务有限责任公司 利息收入 854.15
(五) 关联方
应收应付款项
1、应收项目
期末余额 期初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
兵器装备集团财务有限
货币资金 18,841.19 55,998.15
责任公司
中国嘉陵工业股份公司
应收账款 3,470.09 165,422.47
(集团)
合计 22,311.28 221,420.62
2、应付项目
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项目名称 关联方 期末余额 期初余额
应付账款 湖南云箭集团有限公司 6,604.10 6,644.10
其他应付款 中国长安汽车集团股份有限公司 16,000,000.00 19,273,752.79
其他应付款 兵器装备集团财务有限责任公司 1,062,351.00
其他应付款 中国兵器装备集团公司 3,640,799.68 3,269,599.72
长期借款 中国长安汽车集团股份有限公司 35,137,800.00
合计 55,847,554.78 22,549,996.61
(六) 关联方
承诺
本公司股东中国长安及其最终控制方兵装集团就 2012 年 3 月资产重组事项做出如下承诺:
①股份限售承诺:中国长安承诺自济南轻骑资产交割后十二个月内不转让其在济南轻骑拥有权益的股份。
②减少和规范关联交易承诺:中国长安、兵装集团承诺尽量避免或减少与济南轻骑及其下属子公司之间的关联交易;对于无法避免或有合理理由存在的关联交易,将与济南轻骑依法签订规范的关联交易协议,并按照有关法律、法规、规章、其他规范性文件和公司章程的规定履行批准程序;关联交易价格依据与无关联关系的独立第三方进行相同或相似交易时的价格确定,保证关联交易价格具有公允性;保证按照有关法律、法规和公司章程的规定履行关联交易的信息披露义务;保证不利用关联交易非法转移济南轻骑的资金、利润,不利用关联交易损害济南轻骑及非关联股东的利益。
③避免同业竞争承诺:中国长安、兵装集团承诺兵装集团及其控制的其他下属企业均不直接或间接从事与济南轻骑及其控制的下属企业构成同业竞争的业务,也不投资与济南轻骑及其控制的下属企业存在直接或间接竞争的企业或项目。
④解决土地等资产权属瑕疵承诺:湖南天雁未取得《房屋所有权证》的房产若被依法拆除,或因其他法律障碍影响湖南天雁实际经营的,中国长安将对湖南天雁的各项损失,包括但不限于合法租赁或重建该等房产的替代性房产所支出的费用、合法租赁或重建期间对湖南天雁生产经营造成的实际损失或额外费用等,予以全额补偿。
十、 承诺及或有事项
本公司无需要披露的重要承诺事项及或有事项。
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十一、 资产负债表日后事项
(一) 利润分
配情况
拟分配的利润或股利 0
经审议批准宣告发放的利润或股利 0
根据 2015 年 4 月 22 日第七届董事会第 24 次会议 2014 年度利润分配预案,公司 2014 年不派发现金红利,也不进行公积金转增股本。本分配预案尚须公司 2014 年年度股东大会批准。
(二) 其他资
产负债表日后事项说明
2015 年 3 月 13 日,公司第七届董事会第二十三次会议审议通过了《关于公司控股股东向公司全资子公司提供委托贷款的关联交易议案》,同意公司控股股东中国长安汽车集团股份有限公司向公司全资子公司天雁有限提供委托贷款 1 亿元,贷款期限 1 年,贷款年利率较中国人民银行规定的同期同档次贷款基准利率下浮 10%,主要用于公司生产经营和业务发展。
十二、 其他重要事项
本公司无需要披露的其他重要事项。
十三、 母公司财务报表主要项目注释
(一) 长期股权投资
项目 期末余额 期初余额
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 569,700,844. 569,700,844. 569,700,844. 569,700,844.
18 18 18 18
对联营、合营企业投资 - -
合计 569,700,844. 569,700,844. 569,700,844. 569,700,844.
- -
18 18 18 18
1、对子公司投资
本期计提减 减值准备
被投资单位 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
值准备 期末余额
湖南天雁机械有限责任公司 569,700,844.18 569,700,844.18
合计 569,700,844.18 - - 569,700,844.18 - -
十四、 补充资料
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(一) 非经常性损益
项 目 金 额 备注
1.非流动资产处置损益,包括已计提资产减值准备的冲销部分 851,311.632.越权审批,或无正式批准文件,或偶发性的的税收返还、减免3.计入当期损益的政府补助(与企业业务密切相关,按照国家统一标准定额
13,483,140.88或定量享受的政府补助除外)
4.除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -43,297.765.其他符合非经常性损益定义的损益项目
6.所得税影响额 -2,142,722.867.少数股东权益影响额
合 计 12,148,431.89
(二) 净资产收益率和每股收益
加权平均净资产 每股收益
收益率
报告期利润 基本每股收益 稀释每股收益
(%)
本年度 上年度 本年度 上年度 本年度 上年度
归属于公司普通股股东的净利润 2.08 9.02 0.0148 0.0607扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的
0.32 7.00 0.0023 0.0471净利润
(三) 会计政策变更相关补充资料
公司根据财政部 2014 年发布的《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》等八项会计准则变更了相关会计政策,并对比较财务报表进行了追溯重述,将递延收益从其他非流动负债项目中独立出来单独列报。
湖南天雁机械股份有限公司
二○一五年四月二十二日
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