内蒙古北方重型汽车股份有限公司
2014 年度财务报表附注
(除另有注明外,所有金额均以人民币元为货币单位)
一、公司基本情况
(一)公司概况
内蒙古北方重型汽车股份有限公司(以下简称“公司”或“本公司”)经国家机械工业委员会“机委兵函[1987]571 号”文件、国家计委“计国[1987]916 号”文件和对外经济贸易部“商外资审[1988]0008 号”文件批准,于 1988 年注册成立。经中国证监会证监发行字[2000]67 号文批准,公司于 2000 年 6 月 9 日向社会发行人民币普通股(A 股)5,500 万股,发行后公司股本增至 17,000 万元,2000 年 6 月 30 日在上海证券交易所挂牌交易,股票代码 600262。
公司营业执照注册号为 150200400001097,注册地为内蒙古自治区包头市,公司总部位于包头市稀土高新技术产业开发区。
公司主要从事非公路矿用车、相关工程机械及其零部件研发、生产和销售,产品系统有TR 系列载重 28—100 吨机械传动矿用车(含矿用洒水车)、NTE 系列和 MT 系列载重150—400 吨电动轮矿用车,应用于冶金、煤炭、有色、化工、建材、水电、交通基础设施建设等领域。
公司经营范围为:开发、制造各种型号的“特雷克斯”牌的非公路(或工矿两用)自卸汽车,以及铲运机、装载机、推土机、挖掘机等工程机械及相应的零部件,销售自产产品并提供售后服务,产品及零部件维修(包括大修)业务、租赁业务;保税库业务。
本财务报表经公司董事会于 2015 年 4 月 17 日批准报出。
(二)合并财务报表范围
截至报告期末,纳入合并财务报表范围的子公司共计 1 家,详见本附注七、在其他主体中的权益。
二、财务报表的编制基础
(一)编制基础
本财务报表以公司持续经营假设为基础,根据实际发生的交易事项,按照企业会计准则的有关规定,并基于本附注三、“重要会计政策和会计估计”进行编制。
(二)持续经营
本公司自本报告期末起 12 个月内不存在对本公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策和会计估计
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息。
(二)会计期间
本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
(三)营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以 12 个月作为一个营业周期,并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.同一控制下企业合并的会计处理方法
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制,且该控制并非暂时性的,为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并,在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方,参与合并的其他企业为被合并方。合并日,是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
本公司在一次交易取得或通过多次交易分步实现同一控制下企业合并,企业合并中取得的资产和负债,按照合并日被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表的账面价值的份额计量。本公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用,于发生时计入当期损益。
2.非同一控制下企业合并的会计处理方法
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的,为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并,在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方,参与合并的其他企业为被购买方。购买日,是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
本公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉;如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额,首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核,经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异,在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的,在购买日后12个月内,如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在,预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的,则确认相关的递延所得税资产,同时减少商誉,商誉不足冲减的,差额部分确认为当期损益;除上述情况以外,确认与企业合并相关的递延所得税资产的,计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并,根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》(财会〔2012〕19号)和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准,判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的,参考本部分前面各段描述及《长期股权投资》准则进行会计处理;不属于“一揽子交易”的,区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理:
在个别财务报表中,以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和,作为该项投资的初始投资成本;购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的,在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理(即,除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外,其余转入当期投资收益)。
在合并财务报表中,对于购买日之前持有的被购买方的股权,按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益;购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的,与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理(即,除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外,其余转为购买日所属当期投资收益)。
(六)合并财务报表的编制方法
1、合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报,并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。相关活动是指对被投资方的回报产生重大影响的活动。被投资方的相关活动根据具体情况进行判断,通常包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等。
合并范围包括本公司及全部子公司。子公司,是指被本公司控制的企业或主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化,本公司将进行重新评估。
2、合并财务报表编制的方法
本公司以自身和子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料,编制合并财务报表。
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起,本公司开始将其纳入合并范围;从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司,处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中;当期处置的子公司,不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司,其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中,且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司,其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中,并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时,子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的,按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司,以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额,在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额,冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时,对于剩余股权,按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额,计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益,在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理(即,除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外,其余一并转为当期投资收益)。其后,对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的,需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况,通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理:
① 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的;
② 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果;
③ 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生;
④ 一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的。
不属于一揽子交易的,对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的,将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理;但是,在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额,在合并财务报表中确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(七)合营安排分类及共同经营会计处理方法
1.合营安排分类
合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排,分为共同经营和合营企业。共同经营,是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业,是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
2.共同经营会计处理方法
当公司为共同经营的合营方时,确认与共同经营利益份额相关的下列项目:
(1)确认单独所持有的资产,以及按持有份额确认共同持有的资产;
(2)确认单独所承担的负债,以及按持有份额确认共同承担的负债;
(3)确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入;
(4)按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入;
(5)确认单独所发生的费用,以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。
3.当公司为合营企业的合营方时,将对合营企业的投资确认为长期股权投资。
(八)现金及现金等价物的确定标准
现金流量表的现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短(一般是指从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(九)外币业务和外币报表折算
外币交易在初始确认时,采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日,外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算,因汇率不同而产生的汇兑差额,除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外,计入当期损益;以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算,不改变其人民币金额;以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,差额计入当期损益或其他综合收益。
(十)金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债,相关的交易费用直接计入损益,对于其他类别的金融资产和金融负债,相关交易费用计入初始确认金额。
1.金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值,是指市场参与者在计量日发生的有序交易中,出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的,本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格,且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的,本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
2.金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产,按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。
(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产:A.取得该金融资产的目的,主要是为了近期内出售;B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理;C.属于衍生工具,但是,被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产,在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产:A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况;B.本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明,对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量,公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
(2)持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定,且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。持有至到期投资采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量,在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失,计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债(含一组金融资产或金融负债)的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量,折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。在计算实际利率时,本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量(不考虑未来的信用损失),同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
(3) 贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量,在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失,计入当期损益。
(4)可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产,以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定,即初始确认金额扣除已偿还的本金,加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额,并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量,公允价值变动形成的利得或损失,除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外,确认为其他综合收益,在该金融资产终止确认时转出,计入当期损益。但是,在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产,按照成本进行后续计量。可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利,计入投资收益。
3.金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外,本公司在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查,有客观证据表明金融资产发生减值的,计提减值准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试;对单项金额不重大的金融资产,单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产),包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产,不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
(1)持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值,减记金额确认为减值损失,计入当期损益。金融资产在确认减值损失后,如有客观证据表明该金融资产价值已恢复,且客观上与确认该损失后发生的事项有关,原确认的减值损失予以转回,金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
(2)可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时,表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过20%;“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过12个月。
可供出售金融资产发生减值时,将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益,该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后,期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复,且客观上与确认该损失后发生的事项有关,原确认的减值损失予以转回,可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益,可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失,不予转回。
4.金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产,予以终止确认:① 收取该金融资产现金流量的合同权利终止;② 该金融资产已转移,且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方;③该金融资产已转移,虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,但是放弃了对该金融资产控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,且未放弃对该金融资产的控制的,则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产,并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度,是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊,并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产,或将持有的金融资产背书转让,需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的,终止确认该金融资产;保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,不终止确认该金融资产;既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,则继续判断企业是否对该资产保留了控制,并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
5.金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。初始确认金融负债,以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,相关的交易费用直接计入当期损益,对于其他金融负债,相关交易费用计入初始确认金额。
(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量,公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
(2)其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债,按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量,终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
6.金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,才能终止确认该金融负债或其一部分。本公司(债务人)与债权人之间签订协议,以承担新金融负债方式替换现存金融负债,且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的,终止确认现存金融负债,并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的,将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额,计入当期损益。
7.金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利,且目前可执行该种法定权利,同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时,金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外,金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示,不予相互抵销。
8.权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。企业合并中合并方发行权益工具发生的交易费用抵减权益工具的溢价收入,不足抵减的,冲减留存收益。其余权益工具,在发行时收到的对价扣除交易费用后增加股东权益。本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利),减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。
(十一)应收款项
1.单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项
单项金额重大指应收账款余额大于 500 万元,其他应收款余额大
单项金额重大的判断依据或金额标准 于 100 万元(受同一实际控制人控制的债务单位的应收款项余额
合并计算)的应收款项。
单独进行减值测试,有客观证据表明其发生了减值的,应当根据
单项金额重大并单项计提坏账准备的计 其未来现金流量现值低于其账面价值的差额确认减值损失,个别
提方法 认定计提坏账准备,经减值测试后不存在减值的,包括在具有类
似信用风险组合特征的应收款项中计提坏账准备。
2.按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
对于单项金额非重大以及经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项,根据相同账龄应收款项组合的实际损失率为基础,结合现时情况确定报告期各项组合计提坏账准备的比例。
除已单独计提减值准备的应收款项外,公司按年末应收款项(包括应收账款和其他应收款)余额的6%计提坏账准备。
3.单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由 有客观证据表明其发生减值的
根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额确认减值损失,个
坏账准备的计提方法 别认定计提坏账准备,经减值测试后不存在减值的,包括在具有类似信用
风险组合特征的应收款项中计提坏账准备。
4.对应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等其他应收款项,存在减值迹象的,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
(十二)存货
1.存货的类别
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2.发出存货的计价方法
发出存货采用标准成本计价,期末对标准成本与实际成本之间产生的差异进行分摊。
3.确定不同类别存货可变现净值的依据及存货跌价准备的计提方法
资产负债表日,存货采用成本与可变现净值孰低计量,按照单项存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。可变现净值,是指在日常活动中,存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。公司确定存货的可变现净值,以取得的确凿证据为基础,并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。
直接用于出售的存货,在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值;需要经过加工的存货,在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值;资产负债表日,同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的,分别确定其可变现净值,并与其对应的成本进行比较,分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
4.存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
5.低值易耗品和包装物的摊销方法
(1)低值易耗品
按照一次转销法进行摊销。
(2)包装物
按照一次转销法进行摊销。
(十三)长期股权投资
长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、重大影响的权益性投资,以及对其合营企业的权益性投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的权益性投资,作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算。
共同控制,是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制,并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响,是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
1.投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资,在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的,在合并日按照被合并方股东权益/所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本,按照发行股份的面值总额作为股本,长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益(通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权,最终形成同一控制下企业合并的,应分别是否属于“一揽子交易”进行处理:属于“一揽子交易”的,将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的,在合并日按照应享有被合并方股东权益/所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本,长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益,暂不进行会计处理)。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资,在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本,合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和(通过多次交易分步取得被购买方的股权,最终形成非同一控制下的企业合并的,应分别是否属于“一揽子交易”进行处理:属于“一揽子交易”的,将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的,按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和,作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的,相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的,其公允价值与账面价值之间的差额,以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益)。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用,于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资,按成本进行初始计量,该成本视长期股权投资取得方式的不同,分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的,长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
2.后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制(构成共同经营者除外)或重大影响的长期股权投资,采用权益法核算。此外,公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
(1) 成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时,长期股权投资按初始投资成本计价,追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外,当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
(2)权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时,长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,不调整长期股权投资的初始投资成本;初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益,同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额,分别确认投资收益和其他综合收益,同时调整长期股权投资的账面价值;按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分,相应减少长期股权投资的账面价值;对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础,对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的,按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整,并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易,投出或出售的资产不构成业务的,未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销,在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失,属于所转让资产减值损失的,不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的,投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的,以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本,初始投资成本与投出业务的账面价值之差,全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的,取得的对价与业务的账面价值之差,全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的,按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理,全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时,以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外,如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务,则按预计承担的义务确认预计负债,计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的,本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后,恢复确认收益分享额。
(3)收购少数股权
在编制合并财务报表时,因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日(或合并日)开始持续计算的净资产份额之间的差额,调整资本公积,资本公积不足冲减的,调整留存收益。
(4)处置长期股权投资
在合并财务报表中,母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资,处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益;母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的,按本附注 “合并财务报表的编制方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置,对于处置的股权,其账面价值与实际取得价款的差额,计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资,处置后的剩余股权仍采用权益法核算的,在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益,按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资,处置后剩余股权仍采用成本法核算的,其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益,采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理,并按比例结转当期损益;因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的,在编制个别财务报表时,处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按权益法核算,并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整;处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理,其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前,因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益,在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理,因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中,处置后的剩余股权采用权益法核算的,其他综合收益和其他所有者权益按比例结转;处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的,其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的,处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算,其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理,因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益,在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权,如果上述交易属于一揽子交易的,将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理,在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额,先确认为其他综合收益,到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
(十四)投资性房地产
1.投资性房地产的计量模式
本公司投资性房地产包括:出租的土地使用权、出租的建筑物、持有并准备增值后转让的土地使用权。
本公司采用成本模式对投资性房地产进行计量。
2.采用成本模式的折旧或摊销方法
本公司投资性房地产中出租的建筑物采用年限平均法计提折旧,其折旧政策与固定资产部分相同。投资性房地产中出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权采用直线法摊销,具体核算政策与无形资产部分相同。
(十五)固定资产
1.固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用年限超过一个会计年度的有形资产。
固定资产同时满足下列条件的,才能予以确认:(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业;(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。
本公司的固定资产分为:房屋及建筑物、机器设备、运输设备及电子设备等。
2.固定资产的初始计量及后续计量
固定资产以取得时的实际成本入账,并从其达到预定可使用状态的次月起计提折旧。
3.折旧方法
类别 折旧方法 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%)
房屋及建筑物 年限平均法 20 年 10% 4.5%
机器设备 年限平均法 5-10 年 10% 9%-18%
运输设备 年限平均法 5年 10% 18%
电子设备 年限平均法 5年 10% 18%
4.融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
(1)融资租入固定资产的认定依据
符合下列一项或数项标准的,认定为融资租赁:①在租赁期届满时,租赁资产的所有权转移给承租人;②承租人有购买租赁资产的选择权,所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值,因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权;③即使资产的所有权不转移,但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分;④承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值,几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值;出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值,几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值;⑤租赁资产性质特殊,如果不作较大改造,只有承租人才能使用。
(2)融资租入的固定资产的计价:融资租入的固定资产按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值中较低者入账。
(3)融资租入的固定资产折旧方法:按自有固定资产的折旧政策计提折旧。
(十六)在建工程
1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2.在建工程达到预定可使用状态时,按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的,先按估计价值转入固定资产,待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值,但不再调整原已计提的折旧。
(十七)借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,予以资本化,计入相关资产成本;其他借款费用,在发生时确认为费用,计入当期损益。
2.借款费用资本化期间
(1)当借款费用同时满足下列条件时,开始资本化:1)资产支出已经发生;2)借款费用已经发生;3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断,并且中断时间连续超过 3 个月,暂停借款费用的资本化;中断期间发生的借款费用确认为当期费用,直至资产的购建或者生产活动重新开始。
(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时,借款费用停止资本化。
3.借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的,以专门借款当期实际发生的利息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销),减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额,确定应予资本化的利息金额;为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的,根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率,计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
在资本化期间内,外币专门借款本金及其利息的汇兑差额,予以资本化,计入符合资本化条件的资产的成本。而除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇兑差额作为财务费用,计入当期损益。
(十八)无形资产
1.无形资产的计价方法、使用寿命、减值测试
(1)无形资产包括土地使用权、非专利技术及软件等,按成本进行初始计量。
(2)本公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命。无形资产的使用寿命为有限的,估计该使用寿命的年限或者构成使用寿命的产量等类似计量单位数量;无法预见无形资产为本公司带来经济利益期限的,视为使用寿命不确定的无形资产。
(3)无形资产使用寿命的估计方法
1)本公司对使用寿命有限的无形资产,估计其使用寿命时通常考虑以下因素:①运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息;②技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计;③以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况;④现在或潜在的竞争者预期采取的行动;⑤为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出,以及公司预计支付有关支出的能力;⑥对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制,如特许使用期、租赁期等;⑦与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。
2)使用寿命不确定的无形资产,使用寿命不确定的判断依据以及对其寿命的复核程序
本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限,或使用期限不确定等无形资产确定为使用寿命不确定的无形资产。
使用寿命不确定的判断依据:①来源于合同性权利或其他法定权利,但合同规定或法律规定无明确使用年限;②综合同行业情况或相关专家论证等,仍无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限。
每年年末,对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核,主要采取自下而上的方式,由无形资产使用相关部门进行基础复核,评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。
(4)无形资产价值摊销方法
使用寿命有限的无形资产,在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销,无法可靠确定预期实现方式的,采用直线法摊销。具体年限如下:
项目 摊销年限(年)
土地使用权 50 年
非专利技术 10 年
软件 5年
使用寿命不确定的无形资产不摊销,公司在每个会计期间均对该无形资产的使用寿命进行复核。
(5)使用寿命确定的无形资产,在资产负债表日有迹象表明发生减值的,按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备;使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产,无论是否存在减值迹象,每年均进行减值测试。
2.内部研究开发支出会计政策
内部研究开发项目研究阶段的支出,于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出,同时满足下列条件的,确认为无形资产:(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图;(3)无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,能证明其有用性;(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产;(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
公司划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准:(1)为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段,应确定为研究阶段,该阶段具有计划性和探索性等特点;(2)在进行商业性生产或使用前,将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计,以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段,应确定为开发阶段,该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。
(十九)长期资产减值
本公司在资产负债表日判断长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等长期资产是否存在可能发生减值的迹象,如果有确凿证据表明长期资产存在减值迹象,应当进行减值测试长期资产存在减值迹象的,应当估计其可收回金额,将所估计的资产可收回金额与其账面价值相比较,以确定资产是否发生了减值,以及是否需要计提资产减值准备并确认相应的减值损失。资产可收回金额的估计,应当根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
因企业合并形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产,对于这些资产,无论是否存在减值迹象,都应当至少于每年年度终了进行减值测试。
长期资产减值损失一经确认,在以后会计期间不得转回。
(二十)职工薪酬
职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1.短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工提供服务的会计期间,将实际发生的短期薪酬确认为负债,并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本;其中,非货币性福利按照公允价值计量。
2.离职后福利的会计处理方法
离职后福利计划按照承担的风险和义务情况,可以分为设定提存计划和设定受益计划。
(1)设定提存计划
公司根据在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而向单独主体缴存的提存金,确认为负债,并按照受益对象计人当期损益或相关资产成本。
(2)设定受益计划
设定受益计划,是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。会计处理包括下列步骤:
1)根据预期累计福利单位法,采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等作出估计,计量设定受益计划所产生的义务,并确定相关义务的所属期间;公司对所有设定受益计划义务予以折现,包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务。折现时所采用的折现率根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定;
2)设定受益计划存在资产的,将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的,以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。资产上限是指公司可从设定受益计划退款或减少未来对设定受益计划缴存资金而获得的经济利益的现值;
3)期末,将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动,其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本,重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益,并且在后续会计期间不允许转回至损益,但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额;
4)在设定受益计划结算时,确认一项结算利得或损失。
3.辞退福利的会计处理方法
公司向职工提供的辞退福利,在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债,并计入当期损益:(1) 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时;(2) 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
在公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日,确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债,同时计入当期损益。公司按照辞退计划条款的规定,合理预计并确认辞退福利产生的应付职工薪酬。辞退福利预期在其确认的年度报告期结束后十二个月内完全支付的,适用短期薪酬的相关规定;辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的,适用其他长期职工福利的有关规定。
4.其他长期职工福利的会计处理方法
公司向职工提供的其他长期职工福利,符合设定提存计划条件的,按照设定提存计划进行会计处理;除此之外的其他长期福利,按照设定受益计划进行会计处理,但是重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动计入当期损益或相关资产成本。
(二十一)预计负债
1.预计负债的确认标准
当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、重组义务、固定资产弃置义务等或有事项相关的业务同时符合以下条件时,确认为负债:
(1)该义务是本公司承担的现时义务。
(2)该义务的履行很可能导致经济利益流出企业。
(3)该义务的金额能够可靠地计量。
2.预计负债的计量方法
预计负债按照履行现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。所需支出存在一个连续范围,且该范围内各种结果发生的可能性相同的最佳估计数按该范围的中间值确定;在其他情况下,最佳估计数按如下方法确定:
(1)或有事项涉及单个项目时,最佳估计数按最可能发生金额确定。
(2)或有事项涉及多个项目时,最佳估计数按各种可能发生金额及其发生概率计算确定。
公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿的,则补偿金额在基本确定能收到时,作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认预计负债的账面价值。
公司资产负债表日对预计负债账面价值进行复核,有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数,按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
(二十二)收入
1.收入确认原则
(1)销售商品
销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认:将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方;公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权,也不再对已售出的商品实施有效控制;收入的金额能够可靠地计量;相关的经济利益很可能流入;相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
(2)提供劳务
提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的(同时满足收入的金额能够可靠地计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量),采用完工百分比法确认提供劳务的收入,并按已经发生的成本占估计总成本的比例确定提供劳务交易的完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的,若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿,按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入,并按相同金额结转劳务成本;若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿,将已经发生的劳务成本计入当期损益,不确认劳务收入。
(3)让渡资产使用权
让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时,确认让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定;使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
2.收入确认的具体方法
本公司商品销售收入分为国外销售和国内销售。
(1)国外销售
国外销售的具体确认时点为把货物发给客户或提交给客户,开具出口商品专用发票(境外企业出具形式发票)并且符合其它收入确认条件时确认销售收入的实现。
(2)国内销售
国内销售的具体确认时点为根据约定的交货方式已将货物交付给客户并且符合其它收入确认条件时确认销售收入的实现。
(二十三)政府补助
1.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助,确认为与资产相关的政府补助。
与资产相关的政府补助,确认为递延收益,在相关资产使用寿命内平均分配,计入当期损益。
2.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
本公司取得的除与资产相关的政府补助之外的政府补助,确认为与收益相关的政府补助。
若政府文件未明确规定补助对象,将该政府补助划分为与资产相关或与收益相关的判断依据:①政府文件明确了补助所针对的特定项目的,根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分,对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核,必要时进行变更;②政府文件中对用途仅作一般性表述,没有指明特定项目的,作为与收益相关的政府补助。
与收益相关的政府补助,用于补偿以后期间的相关费用或损失的,确认为递延收益,在确认相关费用的期间,入当期损益;用于补偿已发生的相关费用或损失的,直接计入当期损益。
3.政府补助的确认计时点
对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金的,按应收金额确认政府补助。除此之外,政府补助均在实际收到时确认。
4.政府补助的核算方法
政府补助为货币性资产的,按照收到或应收的金额计量;政府补助为非货币性资产的,按照公允价值计量,公允价值不能可靠取得的,按照名义金额计量。
(二十四)递延所得税资产/递延所得税负债
1.暂时性差异
暂时性差异包括资产与负债的账面价值与计税基础之间的差额,以及未作为资产和负债确认,但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额。暂时性差异分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。
2.递延所得税资产的确认依据
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限,确认由此产生的递延所得税资产。
同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认:(1)该交易不是企业合并;(2)交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损);
公司对于与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,同时满足下列条件的,确认相应的递延所得税资产:(1)暂时性差异在可预见的未来很可能转回;(2)未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
3.递延所得税负债的确认依据
对于各种应纳税暂时性差异均据以确认递延所得税负债。
但公司对在以下交易中产生的应纳税暂时性差异不确认递延所得税负债:(1)商誉的初始确认;(2)同时具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认:该交易不是企业合并;并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损);
对于与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异,应当确认相应的递延所得税负债。但同时满足下列条件的除外:(1)投资企业能够控制暂时性差异转回的时间;(2)该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
4.递延所得税资产的减值
在资产负债表日应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,则减记递延所得税资产的账面价值。除原确认时计入所有者权益的递延所得税资产部分,其减记金额也应计入所有者权益外,其他的情况应计入当期的所得税费用。在很可能取得足够的应纳税所得额时,减记的递延所得税资产账面价值可以恢复。
5.所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益,以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外,其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
(二十五)租赁
1.经营租赁的会计处理方法
公司为承租人时,在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为当期损益,发生的初始直接费用,直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。
公司为出租人时,在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益,发生的初始直接费用,除金额较大的予以资本化并分期计入损益外,均直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。
2.融资租赁的会计处理方法
公司为承租人时,在租赁期开始日,公司以租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值中两者较低者作为租入资产的入账价值,将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值,其差额为未确认融资费用,发生的初始直接费用,计入租赁资产价值。在租赁期各个期间,采用实际利率法计算确认当期的融资费用。
公司为出租人时,在租赁期开始日,公司以租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值,同时记录未担保余值;将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。在租赁期各个期间,采用实际利率法计算确认当期的融资收入。
(二十六)其他重要的会计政策和会计估计
1.终止经营的确认标准、会计处理方法
满足下列条件之一的已被企业处置或被企业划归为持有待售的、在经营的和编制财务报表时能够单独区分的组成部分确认为终止经营:
(1)该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要经营地区;
(2)该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划的一部分;
(3)该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。
本公司终止经营的情况见本财务报表附注其他重要事项之终止经营的说明。
2.与回购公司股份相关的会计处理方法
因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的,按实际支付的金额作为库存股处理,同时进行备查登记。如果将回购的股份注销,则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积,资本公积不足冲减的,冲减留存收益;如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付,于职工行权购买本公司股份收到价款时,转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积(其他资本公积)累计金额,同时,按照其差额调整资本公积(股本溢价)。
(二十七)重要会计政策和会计估计的变更
1.重要会计政策变更
(1)会计政策变更说明及原因
会计政策变更的内容和原因 审批程序2014 年,财政部修订了《企业会计准则-基本准则》,并新发
经本公司董事会第五届第十二次会议于布或修订了 8 项具体企业会计准则。本公司已于 2014 年 7 月 1
2014 年 10 月 27 日批准。日起执行了这些新发布或修订的企业会计准则。
(2)会计准则变动对于合并财务报表的影响
2013 年 12 月 31 日 2013 年 1 月 1 日
项目
调整前 调整后 调整前 调整后
可供出售金融资产 16,750,000.00 16,750,000.00
长期股权投资 16,750,000.00 16,750,000.00
递延收益 85,200,000.00 59,000,000.00
其他流动负债 54,000,000.00 59,000,000.00
其他非流动负债 17,200,000.00
专项应付款 14,000,000.00
本次会计政策变更,仅对上述财务报表项目列示产生影响,对公司 2013 年末和 2012年末资产总额、负债总额和净资产以及 2013 年度和 2012 年度净利润未产生影响。
2.重要会计估计变更
报告期本公司无需要披露的会计估计变更。
四、税项
(一)主要税种及税率
税种 计税依据 税率
增值税 销售货物或提供应税劳务 17%
营业税 应纳税营业额 5%
城镇土地使用税 实际占用的土地面积 9-12 元/m2
从价计征的,按房产原值一次减除 10%后余值的
房产税 1.2%、12%
1.2%计缴;从租计征的,按租金收入的 12%计缴
城市维护建设税 应缴流转税税额 7%
教育费附加 应缴流转税税额 3%
地方教育费附加 应缴流转税税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 15%、25%
不同企业所得税税率纳税主体的详细情况如下:
纳税主体名称 所得税税率
内蒙古北方重型汽车股份有限公司 按应纳税所得额的 15%计缴。
阿特拉斯工程机械有限公司 按应纳税所得额的 25%计缴。
(二)税收优惠及批文
1.公司于 1998 年被认定为高新技术企业,并取得相关部门下发的高新技术企业证书。根据相关规定,公司于 2014 年 8 月 29 日再次通过高新技术企业复审,取得高新技术企业证书编号为 GR201415000048,有效期三年。自 2014 年至 2016 年享受 15%的优惠税率缴纳企业所得税。
2.根据财政部国家发展改革委工业和信息化部、海关总署、国家税务总局、国家能源局联合下发的《关于调整重大技术装备进口税收政策的通知》(财关税[2014]2 号)的规定,对符合规定条件的国内企业为生产国家支持发展的重大技术装备或产品而确有必要进口部分关键零部件及原材料,免征关税和进口环节增值税。本公司所生产的部分产品属于《国家支持发展的重大技术装备和产品目录(2014 年修订)》所列范围,进口部分关键零部件及原材料符合《重大技术装备和产品进口关键零部件及原材料商品目录(2014 年修订)》规定,公司为生产矿用车而进口的部分关键零部件需缴纳的进口关税和进口环节增值税予以免征。
3.其他说明
本公司出口产品增值税执行“免、抵、退”政策。
五、合并财务报表项目注释
下列所披露的财务报表数据,除特别注明之外,“期初”系指 2014 年 1 月 1 日,“期末”系指 2014 年 12 月 31 日,“本期”系指 2014 年 1 月 1 日至 12 月 31 日,“上期”系指 2013 年 1月 1 日至 12 月 31 日,货币单位为人民币元。
1.货币资金
项目 期末余额 期初余额
库存现金 82,074.08 161,828.74
银行存款 531,059,335.28 506,643,582.96
其他货币资金 28,684,532.43 27,705,241.91
合计 559,825,941.79 534,510,653.61
注:期末其他货币资金为银行承兑汇票保证金,除此之外无因抵押、质押或冻结等对使用有限制的款项。
2.应收票据
(1)应收票据分类列示
项目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 236,332,984.66 434,599,326.56商业承兑汇票
合计 236,332,984.66 434,599,326.56
(2)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 45,397,098.92商业承兑汇票
合计 45,397,098.92
3.应收账款
(1)应收账款分类披露
期末余额
类别
账面余额 坏账准备 账面
计提比例 价值
金额 比例(%) 金额
(%)单项金额重大并单独计提坏
241,887,510.42 28.34 125,660,836.83 51.95 116,226,673.59账准备的应收账款按信用风险特征组合计提坏
551,940,953.34 64.67 33,116,457.20 6.00 518,824,496.14账准备的应收账款单项金额不重大但单独计提
59,710,348.68 6.99 43,561,425.98 72.95 16,148,922.70坏账准备的应收账款
合计 853,538,812.44 100.00 202,338,720.01 / 651,200,092.43
(续)
期初余额
账面余额 坏账准备
类别
账面
计提比例
金额 比例(%) 金额 价值
(%)单项金额重大并单独计提坏
139,412,699.54 17.84 100,330,358.73 71.97 39,082,340.81账准备的应收账款按信用风险特征组合计提坏
576,353,071.70 73.75 34,585,634.53 6.00 541,767,437.17账准备的应收账款单项金额不重大但单独计提
65,715,355.97 8.41 44,283,982.08 67.39 21,431,373.89坏账准备的应收账款
合计 781,481,127.21 100.00 179,199,975.34 / 602,281,151.87
①期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
期末余额
债务人排名 计提比
应收账款 坏账准备 计提理由
例%
第一名 55,925,145.23 11,185,029.05 20.00 客户付款存在违约情况
第二名 55,022,949.87 55,022,949.87 100.00 涉及诉讼,预计难以收回
第三名 46,425,128.92 9,285,025.78 20.00 客户付款存在违约情况
第四名 22,578,107.77 14,675,770.05 65.00 账龄较长,存在减值迹象
第五名 16,806,821.99 5,042,046.60 30.00 账龄较长,存在减值迹象
第六名 13,635,268.35 2,727,053.67 20.00 客户付款存在违约情况
第七名 8,097,313.08 8,097,313.08 100.00 账龄较长,存在减值迹象
第八名 6,285,210.79 2,514,084.31 40.00 客户付款存在违约情况
第九名 6,146,365.00 6,146,365.00 100.00 账龄较长,存在减值迹象
第十名 5,825,199.42 5,825,199.42 100.00 账龄较长,存在减值迹象
第十一名 5,140,000.00 5,140,000.00 100.00 账龄较长,存在减值迹象
合计 241,887,510.42 125,660,836.83 / /
②组合中,采用余额百分比法计提坏账准备的应收账款:
期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例
1 年以内 401,212,239.85 24,072,734.39 6%
1至2年 145,105,643.55 8,706,338.61 6%
2至3年 5,623,069.94 337,384.20 6%
合计 551,940,953.34 33,116,457.20 /
③单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款
期末余额
债务人排名 计提比
应收账款 坏账准备 计提理由
例%
第一名 4,380,000.00 4,380,000.00 100.00 账龄较长,存在减值迹象
第二名 4,165,613.75 1,666,245.50 40.00 涉及诉讼,存在减值迹象
第三名 3,555,639.52 1,777,819.76 50.00 客户付款存在违约情况
涉及诉讼,且该单位已注销,
第四名 3,341,461.54 3,341,461.54 100.00
存在减值迹象
第五名 2,615,737.54 2,615,737.54 100.00 账龄较长,存在减值迹象
第六名 2,533,145.15 1,266,572.58 50.00 账龄较长,存在减值迹象
第七名 2,068,933.20 1,758,593.22 85.00 涉及诉讼,存在减值迹象
其他 37,049,817.98 26,754,995.84 72.20 账龄较长,存在减值迹象
合计 59,710,348.68 43,561,425.98 / /
(2)本期计提、收回或转回的坏账准备情况:
本期计提坏账准备金额 27,025,988.24 元。
(3)本期实际核销的应收账款情况
项目 核销金额
实际核销的应收账款 3,887,243.57
其中重要的应收账款核销情况
款项是否由关
债务人排名 应收账款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
联交易产生
第一名 货款 766,988.59 账龄长,无法收回 收到核销法律意见书 否
第二名 货款 660,000.00 账龄长,无法收回 收到核销法律意见书 否
第三名 货款 600,000.00 账龄长,无法收回 收到核销法律意见书 否
第四名 货款 297,435.02 账龄长,无法收回 收到核销法律意见书 否
第五名 货款 297,176.00 账龄长,无法收回 收到核销法律意见书 否
合计 / 2,621,599.61 / / /
(4)按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况:
本公司本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为 361,627,393.41 元,占应收账款年末余额合计数的比例为 42.37%,相应计提的坏账准备年末余额汇总金额为87,748,254.86 元。明细情况如下:
占应收账款期
债务人排名 款项性质 期末余额 账龄 坏账准备
末余额合计数
期末余额
的比例(%)
第一名 货款 134,974,169.39 1 年以内 15.81 8,098,450.16
第二名 货款 69,280,000.00 1-2 年 8.12 4,156,800.00
1 年以内 29,525,145.23 元,
第三名 货款 55,925,145.23 6.55 11,185,029.05
1-2 年 26,400,000.00 元
第四名 货款 55,022,949.87 5 年以上 6.45 55,022,949.87
1 年以内 43,779,999.98 元,
第五名 货款 46,425,128.92 5.44 9,285,025.78
3-4 年 2,645,128.94 元
合计 / 361,627,393.41 / 42.37 87,748,254.86
4.预付款项
(1)预付款项按账龄列示
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内(含 1 年) 67,518,418.46 98.55 20,310,646.29 83.18
1至2年 789,818.79 1.15 3,327,043.10 13.62
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
2至3年 203,001.10 0.30 782,141.02 3.203 年以上
合计 68,511,238.35 100.00 24,419,830.41 100.00
其中:账龄超过 1 年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明
债权单位 债务人排名 期末余额 账龄 未结算的原因
内蒙古北方重 第一名 450,000.00 1-2 年 合同尚在执行期型汽车股份有
限公司 第二名 240,000.00 1-2 年 合同尚在执行期
合计 690,000.00
(2)按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
本公司本年按预付对象归集的年末余额前五名预付款项汇总金额为 56,519,274.86 元,占预付款项年末余额合计数的比例为 82.50%。明细情况如下:
债务人排名 与本公司关系 金额 账龄 未结算原因
第一名 非关联方客户 18,255,991.02 1 年以内 材料采购尚未到货
第二名 非关联方客户 17,371,424.91 1 年以内 材料采购尚未到货
第三名 关联方客户 9,482,184.08 1 年以内 材料采购尚未到货
第四名 非关联方客户 6,541,398.45 1 年以内 材料采购尚未到货
第五名 非关联方客户 4,868,276.40 1 年以内 材料采购尚未到货
合计 56,519,274.86
5.应收股利
被投资单位名称 期末余额 期初余额
北方联合铝业(深圳)有限公司 235,393.37
合计 235,393.37
6.其他应收款
(1)其他应收款分类披露
期末余额
类别 账面余额
坏账准备
账面价值
金额 计提比
比例(%) 金额
例(%)
期末余额
类别 账面余额
坏账准备
账面价值
金额 计提比
比例(%) 金额
例(%)单项金额重大并单独计提坏
3,030,150.00 10.22 3,030,150.00 100.00 0.00账准备的其他应收款按信用风险特征组合计提坏
23,299,647.33 78.55 1,397,978.84 6.00 21,901,668.49账准备的其他应收款单项金额不重大但单独计提
3,330,669.71 11.23 3,152,575.60 94.65 178,094.11坏账准备的其他应收款
合计 29,660,467.04 / 7,580,704.44 / 22,079,762.60
(续)
期初余额
类别 账面余额
坏账准备
账面价值
金额 计提比
比例(%) 金额
例(%)单项金额重大并单独计提坏
3,095,950.00 6.82 3,095,950.00 100.00 0.00账准备的其他应收款按信用风险特征组合计提坏
38,842,547.81 85.60 2,330,552.87 6.00 36,511,994.94账准备的其他应收款单项金额不重大但单独计提
3,437,637.58 7.58 3,437,637.58 100.00 0.00坏账准备的其他应收款
合计 45,376,135.39 / 8,864,140.45 / 36,511,994.94
①期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款
期末余额
债务人排名
其他应收款 坏账准备 计提比例% 计提理由
第一名 2,030,150.00 2,030,150.00 100.00 账龄较长,存在减值迹象
第二名 1,000,000.00 1,000,000.00 100.00 账龄较长,存在减值迹象
合计 3,030,150.00 3,030,150.00 / /
②组合中,采用余额百分比法计提坏账准备的其他应收款:
期末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例%
期末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例%
1 年以内 9,875,669.45 592,540.16 6.00
1至2年 3,122,604.13 187,356.25 6.00
2至3年 9,685,873.75 581,152.43 6.00
3至4年 615,500.00 36,930.00 6.00
合计 23,299,647.33 1,397,978.84 /
③单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款:
期末余额
债务人排名
其他应收款 坏账准备 计提比例% 计提理由
第一名 701,107.20 701,107.20 100.00 账龄较长,存在减值迹象
第二名 487,219.78 487,219.78 100.00 账龄较长,存在减值迹象
第三名 353,659.20 353,659.20 100.00 账龄较长,存在减值迹象
第四名 324,486.06 324,486.06 100.00 账龄较长,存在减值迹象
第五名 300,000.00 300,000.00 100.00 账龄较长,存在减值迹象
第六名 254,420.16 76,326.05 30.00 账龄较长,存在减值迹象
第七名 226,651.06 226,651.06 100.00 账龄较长,存在减值迹象
其他 683,126.25 683,126.25 100.00 账龄较长,存在减值迹象
合计 3,330,669.71 3,152,575.60 / /
(2)本期计提、收回或转回的坏账准备情况:
本期转回坏账准备金额 1,252,474.77 元。
(3)本期实际核销的其他应收款情况
项目 核销金额
实际核销的其他应收款 30,961.24
(4)其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
备用金借款 8,084,848.94 8,833,527.44
保证金、押金 6,532,452.00 3,913,674.00
出售资产款项 9,637,873.75 24,699,163.75
单位借款 1,300,000.00 1,300,000.00
其他往来款项 4,105,292.35 6,629,770.20
合计 29,660,467.04 45,376,135.39
(5)按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况:
占其他应收款期
债务人排名 款项的性质 期末余额 账龄 坏账准备
末余额合计数的
期末余额
比例(%)
第一名 出售资产款项 9,637,873.75 2-3 年 32.49 578,272.43
第二名 保证金 3,000,000.00 1 年以内 10.11 180,000.00
第三名 天然气押金 2,625,550.00 1-2 年 8.85 157,533.00
第四名 备用金借款 2,124,809.00 1 年以内 7.16 127,488.54
第五名 往来款 2,030,150.00 5 年以上 6.84 2,030,150.00
合计 / 19,418,382.75 / 65.45 3,073,443.97
7.存货
(1)存货分类
期末余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 452,266,742.86 77,197,097.86 375,069,645.00
在产品 169,623,637.32 169,623,637.32
库存商品 474,391,802.07 43,100,872.22 431,290,929.85
周转材料 19,059,817.30 2,448,445.13 16,611,372.17
合计 1,115,341,999.55 122,746,415.21 992,595,584.34
(续)
期初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 443,631,036.67 83,759,392.78 359,871,643.89
在产品 226,656,415.38 226,656,415.38
库存商品 420,369,258.53 49,696,424.22 370,672,834.31
周转材料 19,700,428.03 2,259,670.55 17,440,757.48
合计 1,110,357,138.61 135,715,487.55 974,641,651.06
(2)存货跌价准备
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 期末余额
计提 其他 转回 转销
原材料 83,759,392.78 4,213,875.70 2,348,419.22 77,197,097.86
在产品
库存商品 49,696,424.22 7,605,477.63 14,201,029.63 43,100,872.22
周转材料 2,259,670.55 188,774.58 2,448,445.13
135,715,487.5
合计 7,794,252.21 4,213,875.70 16,549,448.85 122,746,415.21
5
8.其他流动资产
项目 年末余额 年初余额
预缴的企业所得税 3,655,117.08
合计 3,655,117.08
9.可供出售金融资产
(1)可供出售金融资产情况
期末余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值可供出售债务工具:
可供出售权益工具: 17,750,000.00 1,000,000.00 16,750,000.00其中:按公允价值计量的
按成本计量的 17,750,000.00 1,000,000.00 16,750,000.00
合计 17,750,000.00 1,000,000.00 16,750,000.00
(续)
期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值可供出售债务工具:
可供出售权益工具: 17,750,000.00 1,000,000.00 16,750,000.00其中:按公允价值计量的
期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值
按成本计量的 17,750,000.00 1,000,000.00 16,750,000.00
合计 17,750,000.00 1,000,000.00 16,750,000.00
(2)期末按成本计量的可供出售金融资产
账面余额
被投资
单位
期初 本期增加 本期减少 期末北方联合铝业(深圳)有限公
2,400,000.00 2,400,000.00司
大象创业投资有限公司 10,000,000.00 10,000,000.00
神华宝日希勒能源有限公司 5,350,000.00 5,350,000.00
合计 17,750,000.00 17,750,000.00
(续)
减值准备 在被投资
被投资单位 单位持股 本期现金红利
本期 本期
期初 期末 比例(%)
增加 减少北方联合铝业(深圳)
1.4086 588,483.43有限公司大象创业投资有限公
1,000,000.00 1,000,000.00 6.67 4,400,000.00司神华宝日希勒能源有
0.47 4,893,296.66限公司
合计 1,000,000.00 1,000,000.00 / 9,881,780.09
(3)报告期内可供出售金融资产减值的变动情况
可供出售金融资产分类 可供出售权益工具 可供出售债务工具 合计
期初已计提减值金额 1,000,000.00 1,000,000.00本期计提其中:从其他综合收益转入本期减少其中:期后公允价值回升转回
期末已计提减值金额 1,000,000.00 1,000,000.00
10.长期股权投资
本期增减变动
被投资单位 期初余额
追加 减少 权益法下确认 其他综合 其他权益
投资 投资 的投资损益 收益调整 变动
一、合营企业
特雷克斯北方采矿机械有
59,513,747.20 12,303,501.36
限公司
合计 59,513,747.20 12,303,501.36
(续)
本期增减变动 减值准备期末
被投资单位 期末余额 余额
宣告发放现金股 计提减值
其他
利或利润 准备
一、合营企业
特雷克斯北方采矿机械有
71,817,248.56
限公司
合计 71,817,248.56
11.投资性房地产
其中:按成本计量模式的投资性房地产
项目 房屋、建筑物 合计一、账面原值
1.期初余额 4,472,978.69 4,472,978.69
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.期末余额 4,472,978.69 4,472,978.69二、累计折旧和累计摊销
1.期初余额 1,643,819.22 1,643,819.22
2.本期增加金额 201,283.99 201,283.99
(1)计提 201,283.99 201,283.99
3.本期减少金额
4.期末余额 1,845,103.21 1,845,103.21三、减值准备
项目 房屋、建筑物 合计
1.期初余额
2.本期增加金额
3、本期减少金额
4.期末余额四、账面价值
1.期末账面价值 2,627,875.48 2,627,875.48
2.期初账面价值 2,829,159.47 2,829,159.47
12.固定资产
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子设备 合计一、账面原值:
1.期初余额 450,900,491.19 360,656,642.26 23,150,646.08 11,298,180.36 846,005,959.89
2.本期增加金额 2,960,000.00 14,184,461.55 450,000.00 1,300,432.87 18,894,894.42
(1)购置 7,440,210.96 450,000.00 1,300,432.87 9,190,643.83
(2)在建工程转入 2,960,000.00 6,744,250.59 9,704,250.59
3.本期减少金额 205,436.20 111,460.00 91,587.48 408,483.68
(1)处置或报废 205,436.20 111,460.00 91,587.48 408,483.68
4.期末余额 453,860,491.19 374,635,667.61 23,489,186.08 12,507,025.75 864,492,370.63二、累计折旧
1.期初余额 111,206,742.79 223,552,863.99 14,316,101.20 7,970,547.62 357,046,255.60
2.本期增加金额 22,358,367.57 28,694,244.68 2,325,376.96 529,108.19 53,907,097.40
(1)计提 22,358,367.57 28,694,244.68 2,325,376.96 529,108.19 53,907,097.40
3.本期减少金额 180,129.00 100,314.00 87,192.28 367,635.28
(1)处置或报废 180,129.00 100,314.00 87,192.28 367,635.28
4.期末余额 133,565,110.36 252,066,979.67 16,541,164.16 8,412,463.53 410,585,717.72三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额 350,000.00 350,000.00
(1)计提 350,000.00 350,000.00
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子设备 合计
3.本期减少金额
(1)处置或报废
4.期末余额 350,000.00 350,000.00四、账面价值
1.期末账面价值 320,295,380.83 122,568,687.94 6,598,021.92 4,094,562.22 453,556,652.91
2.期初账面价值 339,693,748.40 137,103,778.27 8,834,544.88 3,327,632.74 488,959,704.29
注 1:年末已提足折旧仍继续使用的固定资产原值 133,306,119.83 元。
注 2:本期折旧额 53,907,097.40 元。本期由在建工程转入固定资产原价为 9,704,250.59元。
13.在建工程
(1)在建工程余额
期末余额 期初余额
项目 减值准
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 账面价值
备矿车汽车工业园
8,754,397.40 8,754,397.40一、二期项目公司设备改造工
1,470,139.65 1,470,139.65 575,340.00 575,340.00程
其他项目 124,812.20 124,812.20
合计 1,594,951.85 1,594,951.85 9,329,737.40 9,329,737.40
(2)重要在建工程项目本期变动情况
本期增加 本期转入固 本期其他减
项目名称 预算数 期初余额 期末余额
金额 定资产金额 少金额矿车汽车工业园
8,754,397.40 1,203,200.35 9,704,250.59 253,347.16 0.00一、二期项目
公司设备改造工程 575,340.00 894,799.65 1,470,139.65
其他项目 124,812.20 124,812.20
合计 9,329,737.40 2,222,812.20 9,704,250.59 253,347.16 1,594,951.85
(续)
工程累计投 其中:本 其中:本 本期利息
工程 利息资本化
项目名称 入占预算比 年利息资 期利息资 资本化率 资金来源
进度 累计金额
例(%) 本化金额 本化金额 (%)矿车汽车工业园一、
已完工 自筹二期项目
公司设备改造工程 自筹
其他项目 自筹
合计 / / / /
14.无形资产
项目 土地使用权 非专利技术 软件 合计一、账面原值
1.期初余额 137,779,070.87 60,640,709.00 12,670,955.16 211,090,735.03
2.本期增加金额 1,711,236.76 1,711,236.76
(1)购置 1,711,236.76 1,711,236.76
3.本期减少金额
4.期末余额 137,779,070.87 60,640,709.00 14,382,191.92 212,801,971.79二、累计摊销
1.期初余额 13,131,044.73 53,395,731.32 10,577,117.41 77,103,893.46
2.本期增加金额 2,770,881.43 4,151,773.45 1,821,006.16 8,743,661.04
(1)计提 2,770,881.43 4,151,773.45 1,821,006.16 8,743,661.04
3.本期减少金额
4.期末余额 15,901,926.16 57,547,504.77 12,398,123.57 85,847,554.50三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.期末余额四、账面价值
1.期末账面价值 121,877,144.71 3,093,204.23 1,984,068.35 126,954,417.29
2.期初账面价值 124,648,026.14 7,244,977.68 2,093,837.75 133,986,841.57
注:本期摊销额8,743,661.04元。
15.递延所得税资产/递延所得税负债
(1)递延所得税资产明细
期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 221,159,342.94 33,173,901.44 230,836,164.40 34,625,424.66
已计提未支付的职工薪酬 32,258,540.96 4,838,781.14 30,462,334.73 4,569,350.21
未决诉讼支出 1,895,894.00 284,384.10
产品质量保证 42,060,941.74 6,309,141.26 66,036,173.00 9,905,425.95
递延收益 17,200,000.00 2,580,000.00 71,200,000.00 10,680,000.00
内部交易未实现利润 1,823,735.16 273,560.27 10,388,207.84 1,558,231.17
合计 314,502,560.80 47,175,384.11 410,818,773.97 61,622,816.09
(2)未确认递延所得税资产明细
项目 期末余额 期初余额
坏账准备 73,452,104.45 60,894,015.27
存货跌价准备 38,054,392.27 32,049,423.67
可供出售金融资产减值准备 1,000,000.00 1,000,000.00
固定资产减值准备 350,000.00
产品质量保证 1,143,230.54
预提代理商返利 2,310,589.74 2,295,000.00
递延收益 19,000,000.00 14,000,000.00
可抵扣亏损 107,914,120.09 90,944,829.29
合计 243,224,437.09 201,183,268.23
(3)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份 期末余额 期初余额 备注
2014 年 30,175,761.59
2015 年 24,668,836.82 24,668,836.822016 年
2017 年 2,643,000.08 2,643,000.08
年份 期末余额 期初余额 备注
2018 年 33,457,230.80 33,457,230.80
2019 年 47,145,052.39
合计 107,914,120.09 90,944,829.29 /
16.短期借款
(1)短期借款分类
项目 期末余额 期初余额
保证借款 217,000,000.00 337,000,000.00
信用借款 570,710,000.00 130,969,000.00
合计 787,710,000.00 467,969,000.00
(2)本年末无已逾期未偿还的短期借款。
17.应付票据
种类 期末余额 期初余额商业承兑汇票
银行承兑汇票 108,132,539.10 73,360,877.00
合计 108,132,539.10 73,360,877.00
本期末无已到期未支付的应付票据。
18.应付账款
(1)应付账款按账龄列示
账龄 期末余额 期初余额
1 年以内 399,221,327.02 519,084,158.93
1-2 年(含 2 年) 23,772,116.57 26,905,767.95
2-3 年(含 3 年) 12,686,475.53 15,176,959.56
3 年以上 27,250,103.63 21,376,104.79
合计 462,930,022.75 582,542,991.23
(2)账龄超过 1 年的重要应付账款
债权人排名 期末余额 未偿还或结转的原因
第一名 24,824,162.77 对方未办理结算手续
第二名 6,505,498.10 对方未办理结算手续
债权人排名 期末余额 未偿还或结转的原因
第三名 3,469,823.68 对方未办理结算手续
第四名 1,806,717.63 对方未办理结算手续
第五名 1,586,440.00 未到还款期
第六名 1,317,405.50 对方未办理结算手续
合计 39,510,047.68
19.预收款项
(1)预收款项按账龄列示
项目 期末余额 期初余额
1 年以内(含 1 年) 47,575,070.82 40,876,283.25
1 年以上 2,312,658.52 3,374,500.83
合计 49,887,729.34 44,250,784.08
(2)报告期无账龄超过 1 年的重要预收款项。
20.应付职工薪酬
(1)应付职工薪酬列示
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 33,013,518.34 148,373,823.03 146,322,558.08 35,064,783.29
二、离职后福利-设定提存计划 17,477,177.91 17,477,177.91
合 计 33,013,518.34 165,851,000.94 163,799,735.99 35,064,783.29
(2)短期薪酬列示
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、工资、奖金、津贴和补贴 30,462,334.73 121,967,802.22 120,171,595.99 32,258,540.96
二、职工福利费 8,369,629.00 8,369,629.00
三、社会保险费 5,153,881.11 5,153,881.11
其中:医疗保险费 4,143,497.39 4,143,497.39
工伤保险费 500,973.27 500,973.27
生育保险费 404,660.45 404,660.45
员工意外险 104,750.00 104,750.00
四、住房公积金 9,110,614.84 9,110,614.84
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
五、工会经费和职工教育经费 2,551,183.61 2,822,430.86 2,567,372.14 2,806,242.33
六、其他 949,465.00 949,465.00
合 计 33,013,518.34 148,373,823.03 146,322,558.08 35,064,783.29
(3)设定提存计划列示
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、基本养老保险 15,977,890.95 15,977,890.95
2、失业保险费 1,499,286.96 1,499,286.96
合 计 17,477,177.91 17,477,177.91
21.应交税费
项目 期末余额 期初余额
增值税 5,017,747.35 -4,457,930.97
企业所得税 3,017,713.22
城市维护建设税 277,456.59 186,222.77
印花税 40,456.30
教育费附加 198,183.29 707,349.97
合计 5,533,843.53 -546,645.01
22.应付利息
项目 期末余额 期初余额
应付银行借款利息 1,901,773.34 9,930,840.53
合计 1,901,773.34 9,930,840.53
23.其他应付款
(1)按账龄列示其他应付款
账龄 期末余额 期初余额
1 年以内 11,033,251.48 12,263,851.16
1-2 年(含 2 年) 3,031,136.09 22,539,714.75
2-3 年(含 3 年) 13,879,321.89 5,184,413.15
3 年以上 4,054,282.30 2,818,180.40
账龄 期末余额 期初余额
合计 31,997,991.76 42,806,159.46
(2)账龄超过 1 年的重要其他应付款
债权人排名 期末余额 账龄 未偿还或结转的原因
第一名 8,000,000.00 2-3 年 借款,对方未办理结算手续
第二名 2,154,463.48 2-3 年 工程质量保证金,质保期未到
第三名 1,850,980.59 1-2 年 工程质量保证金,质保期未到
第四名 1,487,667.80 2-3 年 工程质量保证金,质保期未到
合计 13,493,111.87
24.一年内到期的非流动负债
项目 期末余额 期初余额
1 年内到期的长期借款 427,275,200.00 399,978,320.00
合计 427,275,200.00 399,978,320.00
25.长期借款
(1)长期借款分类
项目 期末余额 期初余额
保证借款 317,071,320.00
信用借款 50,000,000.00 109,744,200.00
合计 50,000,000.00 426,815,520.00
(2)本年末无已到期未偿还的长期借款。
26.专项应付款
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因非公路矿用车关键零
部件进口税收优惠退 44,422,945.81 44,422,945.81税款
拆迁补偿款 6,160,759.61 6,160,759.61
合计 50,583,705.42 6,160,759.61 44,422,945.81
27.预计负债
项目 期末余额 期初余额 形成原因
项目 期末余额 期初余额 形成原因
未决诉讼 1,895,894.00
产品质量保证 43,204,172.28 66,036,173.00
预提代理商返利 2,310,589.74 2,295,000.00
合计 45,514,762.02 70,227,067.00
28.递延收益
项目/类别 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
政府补助 85,200,000.00 6,000,000.00 55,000,000.00 36,200,000.00
合计 85,200,000.00 6,000,000.00 55,000,000.00 36,200,000.00
涉及政府补助的项目:
负债项目 期初余额 本期新增 本期计入营业 其他 与资产相关/
期末余额
补助金额 外收入金额 变动 与收益相关电动轮矿用车产品研
54,000,000.00 54,000,000.00 与收益相关发项目财政扶持资金重型非公路矿用车工
程研究中心技改项目 3,700,000.00 3,700,000.00 与资产相关资金国家重大技术装备--
电动轮非公路矿用自 2,000,000.00 2,000,000.00 与收益相关卸车研发项目资金重型非公路矿用车国
家地方联合工程研发 3,000,000.00 3,000,000.00 与资产相关建设项目资金大型电动轮矿用车的
研制与产业化项目资 7,500,000.00 7,500,000.00 与资产相关金1600 支大型电动轮
悬挂缸研制与开发项 500,000.00 500,000.00 与资产相关目资金企业高层次人才专项
500,000.00 500,000.00 与资产相关项目资金包头稀土高新区项目
10,000,000.00 10,000,000.00 与收益相关专用款
高新区财政局专项款 3,000,000.00 3,000,000.00 与收益相关
贴息款 1,000,000.00 1,000,000.00 与收益相关高新区财政发展项目
3,000,000.00 3,000,000.00 与收益相关资金
包头市财政补贴款 3,000,000.00 3,000,000.00 与收益相关
合计 85,200,000.00 6,000,000.00 55,000,000.00 36,200,000.00
29.股本
本次变动增减(+、一)
项目 期初余额 期末余额
发行 公积金
送股 其他 小计
新股 转股
股份总数 170,000,000.00 170,000,000.00
30.资本公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、资本(股本)溢价 368,881,681.60 368,881,681.60
二、其他资本公积 30,428,819.62 4,620,569.71 35,049,389.33
合计 399,310,501.22 4,620,569.71 403,931,070.93
注:2010年2月本公司鞍山分公司与大孤山镇拆迁管理办公室签订协议,取得990万元拆
迁补偿款,用于补偿该分公司搬迁支出。截止2014年12月31日,现搬迁事项已结束,累计支
出5,279,430.29元,余额4,620,569.71元转入资本公积。
31.专项储备
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
安全生产费 5,537,960.18 5,384,840.58 647,027.65 10,275,773.11
合计 5,537,960.18 5,384,840.58 647,027.65 10,275,773.11
32.盈余公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 124,015,958.40 13,239,940.69 137,255,899.09
任意盈余公积 170,659,398.82 26,479,881.38 197,139,280.20
合计 294,675,357.22 39,719,822.07 - 334,395,179.29
注:根据公司法、章程的规定,本公司按净利润的10%提取法定盈余公积金,按净利润
的20%提取任意盈余公积金。
33.未分配利润
项目 本期金额 上期金额
调整前上期末未分配利润 234,724,584.44 220,268,739.20调整期初未分配利润合计数(调增+,调减-)
调整后期初未分配利润 234,724,584.44 220,268,739.20
加:本期归属于母公司所有者的净利润 124,654,503.48 118,312,802.69
减:提取法定盈余公积 13,239,940.69 17,618,985.82
提取任意盈余公积 26,479,881.38 35,237,971.63
提取一般风险准备
应付普通股股利 42,500,000.00 51,000,000.00
转作股本的普通股股利
期末未分配利润 277,159,265.85 234,724,584.44
34.营业收入、营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 1,473,914,187.35 1,151,158,109.84 2,165,486,851.05 1,739,429,354.07
其他业务 5,827,273.64 2,090,357.87 15,753,362.41 2,466,349.66
合计 1,479,741,460.99 1,153,248,467.71 2,181,240,213.46 1,741,895,703.73
35.营业税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额
营业税 276,004.24 445,679.39
城市维护建设税 9,134,900.01 15,906,047.96
教育费附加 6,541,621.54 11,344,769.85
合计 15,952,525.79 27,696,497.20
36.销售费用
项目 本期发生额 上期发生额
运杂费 27,416,400.64 35,486,281.05
售后服务费 -21,588,417.18 27,384,915.03
职工薪酬 17,170,086.68 16,927,652.77
咨询费 2,784,030.91 3,255,881.33
项目 本期发生额 上期发生额
交际应酬费 3,129,364.97 4,569,532.40
差旅费 2,425,207.02 3,140,337.74
会议费 307,556.80 1,123,870.00
办公费 752,336.48 361,185.06
折旧 410,098.61 415,640.31
其他 2,394,024.81 4,097,257.17
合计 35,200,689.74 96,762,552.86
注:售后服务费本期发生额与上期相比差异较大的原因是由于报告期收入下降,按照报告期收入金额应计提的售后服务费减少,相应冲减期末售后服务费余额所致。
37.管理费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 57,177,849.18 61,437,714.94
税金及费用 17,172,493.44 12,208,646.21
无形资产摊销 8,734,702.71 8,315,133.45
折旧费 6,484,456.75 7,231,257.14
技术开发费 12,223,163.17 16,204,114.00
交际应酬费 1,053,619.44 2,507,102.49
差旅费 1,952,932.75 2,139,596.40
修理修缮费 4,477,308.11 5,276,030.35
租赁费 489,573.86 1,816,647.60
办公费 1,629,520.06 1,622,297.95
会议费 258,577.80 1,132,898.54
广告宣传费 1,925,660.40 3,112,993.11
中介机构经费 7,549,135.85 8,990,376.91
其他 6,289,457.74 10,088,488.31
合计 127,418,451.26 142,083,297.40
38.财务费用
项目 本期发生额 上期发生额
项目 本期发生额 上期发生额
利息支出 63,891,269.89 68,194,159.63
减:利息收入 4,011,048.81 3,742,424.10
汇兑损失 13,333,452.01 -3,648,910.57
手续费等 4,772,786.54 7,589,597.85
合计 77,986,459.63 68,392,422.81
39.资产减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
一、坏账损失 25,773,513.47 18,893,662.83
二、存货跌价损失 3,580,376.51 1,990,757.21
三、固定资产减值损失 350,000.00
合计 29,703,889.98 20,884,420.04
40.投资收益
(1)投资收益明细情况
项目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 12,303,501.36 17,532,504.90
可供出售金融资产等取得的投资收益 9,881,780.09 7,554,096.02
合计 22,185,281.45 25,086,600.92
(2)按权益法核算的长期股权投资按投资单位分项列示投资收益
本期比上期增减变动的
被投资单位 本期金额 上期金额
原因
特雷克斯北方采矿机械 被投资单位实现利润减
12,303,501.36 17,532,504.90
有限公司 少
合计 12,303,501.36 17,532,504.90
41.营业外收入
(1)营业外收入明细情况
项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损益的金额
非流动资产处置利得合计 559,322.05
项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损益的金额
其中:固定资产处置利得 559,322.05
政府补助 66,171,200.00 12,528,750.00 66,171,200.00
索赔收入 2,375,771.73 2,252,218.03 2,375,771.73
罚款收入 1,292,526.30 1,292,526.30
其他 813,552.54 529,608.30 813,552.54
合计 70,653,050.57 15,869,898.38 70,653,050.57
(2)计入当期损益的政府补助
与资产相关/与
补助项目 本期发生金额 上期发生金额
收益相关
科技扶持资金 1,020,000.00 2,344,500.00 与收益相关
产业扶持资金 1,000,000.00 500,000.00 与收益相关
财政扶持资金 54,000,000.00 8,500,000.00 与收益相关
中小微企业贷款财政贴息 1,125,200.00 1,184,250.00 与收益相关
企业能力建设资金 3,432,000.00 与收益相关
外经贸区域协调发展促进资金 3,000,000.00 与收益相关
其他专项扶持资金 2,594,000.00 与收益相关
合计 66,171,200.00 12,528,750.00 /
42.营业外支出
项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损益的金
额
非流动资产处置损失合计 40,848.40 172,322.12 40,848.40
其中:固定资产处置损失 40,848.40 172,322.12 40,848.40
对外捐赠 20,000.00
非常损失 1,650,251.95
罚款支出 1,445.00 50,061.85 1,445.00
预计讼诉损失 -1,895,894.00 -6,569,047.80 -1,895,894.00
在建工程减值损失 27,120.00
其他 49,609.38 204,451.46 49,609.38
合计 -1,803,991.22 -4,444,840.42 -1,803,991.22
43.所得税费用
(1)所得税费用表
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 13,059,662.50 26,091,723.93
递延所得税费用 14,447,431.98 1,997,624.20
合计 27,507,094.48 28,089,348.13
(2)会计利润与所得税费用调整过程:
项目 本期发生额
利润总额 134,873,300.12
按法定/适用税率计算的所得税费用 20,230,995.02子公司适用不同税率的影响调整以前期间所得税的影响
非应税收入的影响 -3,327,792.22
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 232,098.75使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损
10,371,792.93的影响
所得税费用 27,507,094.48
44.现金流量表项目
(1)收到的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上年发生额
利息收入 4,011,048.81 3,742,424.10
收到的补贴性款项 17,171,200.00 20,978,750.00
备用金借款 4,834,940.44 5,619,169.60
其他 494,782.29
合计 26,017,189.25 30,835,125.99
(2)支付的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上年发生额
差旅费 5,339,301.17 5,983,434.74
业务招待费 4,183,358.41 7,086,214.89
修理修缮费 8,163,701.21 4,891,085.16
研究开发费 12,223,163.17 11,444,920.22
广告宣传费 2,224,525.01 4,454,131.69
办公费 2,492,167.84 2,102,054.79
中介机构服务费 10,559,126.76 12,743,627.67
节能减排支出 1,002,999.24 1,063,179.24
会议费 431,602.80 2,016,444.00
驻外机构经费 222,935.61 1,669,453.02
商业保险费 1,993,929.26 1,678,346.46
金融机构手续费 4,771,286.43 4,471,875.97
绿化环保消防 1,976,053.49
安全生产费 3,139,877.25
运费 35,118,004.44
水电燃气费 3,458,637.43
其他 8,852,734.88 10,732,367.76
合计 67,576,762.53 108,913,777.48
(3)收到的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上年发生额
收到的票据保证金 27,705,241.91 73,867,658.90
收到的专项拨款 14,000,000.00
合计 27,705,241.91 87,867,658.90
(4)支付的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上年发生额
银行承兑汇票以及按揭贷款保证金 28,684,532.43 27,705,241.91
合计 28,684,532.43 27,705,241.91
45.现金流量表补充资料
(1)现金流量表补充资料
补充资料 本期金额 上期金额1.将净利润调节为经营活动现金流量:
净利润 107,366,205.64 100,837,311.01
加:资产减值准备 29,703,889.98 20,884,420.04
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 54,108,381.39 51,975,342.06
无形资产摊销 8,743,661.04 8,315,133.45长期待摊费用摊销处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(收益以“-”号填
40,848.40 -386,999.93列)固定资产报废损失(收益以“-”号填列)公允价值变动损失(收益以“-”号填列)
财务费用(收益以“-”号填列) 77,224,721.90 64,545,249.06
投资损失(收益以“-”号填列) -22,185,281.45 -25,086,600.92
递延所得税资产减少(增加以“-”号填列) 14,447,431.98 1,997,624.22递延所得税负债增加(减少以“-”号填列)
存货的减少(增加以“-”号填列) -21,534,309.79 263,205,392.61
经营性应收项目的减少(增加以“-”号填列) 91,659,192.02 -84,735,563.06
经营性应付项目的增加(减少以“-”号填列) -168,293,264.88 -332,190,729.09其他
经营活动产生的现金流量净额 171,281,476.23 69,360,579.452.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动:债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
补充资料 本期金额 上期金额3.现金及现金等价物净变动情况:
现金的期末余额 531,141,409.36 506,805,411.70
减:现金的期初余额 506,805,411.70 360,528,049.18加:现金等价物的期末余额减:现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 24,335,997.66 146,277,362.52
(2)现金和现金等价物的构成
项目 期末余额 期初余额
一、现金 531,141,409.36 506,805,411.70
其中:库存现金 82,074.08 161,828.74
可随时用于支付的银行存款 531,059,335.28 506,643,582.96
可随时用于支付的其他货币资金
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项二、现金等价物
其中:三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 531,141,409.36 506,805,411.70
其中:母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物
46.所有权或使用权受到限制的资产
项目 期末账面价值 受限原因
货币资金 28,684,532.43 应付票据保证金
合计 28,684,532.43 /
47.外币货币性项目
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额货币资金
其中:美元 7,808,707.40 6.1190 47,781,480.58
欧元 13,450,561.86 7.4556 100,282,009.00
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
港币 274.72 0.7889 216.72
英镑 1,444,259.63 9.5437 13,783,580.63应收账款
其中:美元 2,342,021.50 6.1190 14,330,829.55
欧元 22,103,813.84 7.4556 164,797,194.47
英镑 442,737.19 9.5437 4,225,350.92预付款项
其中:美元 4,402,974.30 6.1190 26,941,799.76应付账款
其中:美元 16,528,866.09 6.1190 101,140,131.60
英镑 3,320,773.94 9.5437 31,692,470.26
欧元 3,329,599.60 7.4556 24,824,162.77预收款项
其中:美元 3,228,623.90 6.1190 19,755,949.63短期借款
其中:美元 90,000,000.00 6.1190 550,710,000.00一年内到期的非流动负债
其中:美元 20,800,000.00 6.1190 127,275,200.00
六、合并范围的变更
报告期公司合并范围未发生变更。
七、在其他主体中的权益
(一)在子公司中的权益
1.企业集团的构成
持股比例(%)
取得
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质
直接 间接 方式
阿特拉斯工程机械 内蒙古包头市 包头市稀土 机械制造业 75.00 出资设立
有限公司 产业开发区
2.重要的非全资子公司
少数股东持股 本期归属于少数股 本期向少数股东宣 期末少数股东权益
子公司名称
比例 东的损益 告分派的股利 余额阿特拉斯工程机
25.00% -17,288,297.84 -27,420,235.30
械有限公司
3.重要非全资子公司的主要财务信息
子公 期末余额司名
称 流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计阿特拉斯工程
421,398,569.07 122,779,119.12 544,177,688.19 581,404,809.14 72,453,820.28 653,858,629.42机械有限公司
(续)
子公 期初余额司名
称 流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计阿特拉斯工程
555,144,843.97 144,595,207.60 699,740,051.57 725,140,758.19 16,295,000.00 741,435,758.19机械有限公司
本期发生额
子公司名称
经营活动现金流
营业收入 净利润 综合收益总额
量阿特拉斯工程机
183,618,571.50 -69,153,191.36 -69,153,191.36 24,600,167.61
械有限公司
(续)
上期发生额
子公司名称
经营活动现金流
营业收入 净利润 综合收益总额
量阿特拉斯工程机
348,891,728.09 -69,901,966.76 -69,901,966.76 -5,834,757.99
械有限公司
(二)在合营企业或联营企业中的权益
1.重要的合营企业或联营企业
合营企业或 持股比例(%) 对合营企业或联营
联营企业名 主要经营地 注册地 业务性质 企业投资的会计处
直接 间接
称 理方法特雷克斯北
内蒙古包头 包头市稀土
方采矿机械 机械制造业 50.00 权益法
市 产业开发区有限公司
2.重要合营企业的主要财务信息
期末余额/ 本期发生额 期初余额/ 上期发生额
项目 特雷克斯北方采矿机械 特雷克斯北方采矿机械
有限公司 有限公司
流动资产 195,856,769.20 157,261,553.24
其中:现金和现金等价物 8,044,676.58 10,331,850.89
非流动资产 4,414,000.47 6,478,884.58
资产合计 200,270,769.67 163,740,437.82
流动负债 56,636,272.56 44,712,943.43非流动负债
负债合计 56,636,272.56 44,712,943.43
期末余额/ 本期发生额 期初余额/ 上期发生额
项目 特雷克斯北方采矿机械 特雷克斯北方采矿机械
有限公司 有限公司少数股东权益
归属于母公司股东权益 143,634,497.11 119,027,494.39
按持股比例计算的净资产份额 71,817,248.56 59,513,747.20调整事项--商誉--内部交易未实现利润--其他
对合营企业权益投资的账面价值 71,817,248.56 59,513,747.20存在公开报价的合营企业权益投资的公允价值
营业收入 152,667,333.45 222,043,743.62
财务费用 1,617,029.57 -1,153,728.42
所得税费用 8,885,227.09 11,806,437.25
净利润 24,607,002.72 35,065,009.80终止经营的净利润其他综合收益
综合收益总额 24,607,002.72 35,065,009.80本年度收到的来自合营企业的股利
八、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括股权投资、借款、应收账款、应付账款等,各项金融工具的详细情况说明见本附注五相关项目。与这些金融工具有关的风险主要包括:信用风险、流动性风险、利率风险、汇率风险。本公司为降低这些风险所采取的风险管理措施如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化,而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用,因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡,将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平,使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标,本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险,建立适当的风险承受底线和进行风险管理,并及时可靠地对各种风险进行监督,将风险控制在限定的范围之内。
1.信用风险
信用风险是指金融工具涉及的顾客或对方无法履行合同项下的支付义务、及源于本公司存放在金融机构的存款、和对顾客的应收款项对本公司造成财务损失的风险。
本公司的信用风险主要来自于银行存款、应收账款、其他应收款,这些金融资产的信用风险源自交易对手违约,最大风险敞口等于这些工具的账面金额。
针对应收账款及其他应收款,本公司对合作客户进行信用风险评估。该评估关注客户背景、财务能力以及过往偿还到期款项的记录及现时的还款能力,并会考虑有关客户具体情况及其经营业务所在地的经济环境;海外销售需要以信用证进行结算。逾期三个月或以上的应收款交由法务部门跟进,由其通过法律诉讼和其他方式催收此类应收账款。
银行存款被放置于信贷级别较高的金融机构中。基于其信贷级别,管理层不认为对方不能履行义务。
本公司的信用风险主要受单个客户的特性影响。客户经营所在地的产业及国家的固有风险对信用风险有次要影响。本公司因应收账款和其他应收款产生的信用风险敞口的量化数据,参见附注五、3 和五、6 中。
2.流动性风险
流动性风险是指本公司因无法以现金和其他金融资产偿还到期金融负债而产生的风险。本公司应对流动性风险的方针是在正常和资金紧张的情况下,在全面考虑资金成本的情况下,尽可能确保有足够的现金储备和保持一定水平的金融机构备用授信额度以确保偿还到期债务,而不至于造成不可接受的损失或对本公司信誉的损害。
管理层相信本公司持有的现金、来自经营活动的预期现金流量及来自金融机构获得的授信额度可以满足本公司营运资金及偿还到期短期债务、长期债务及其他支付义务的需求。
本公司日常通过经营业务产生资金、金融机构及内部往来借款筹措营运资金。截止 2014年 12 月 31 日,本公司尚未使用金融和非金融机构综合授信额度 20 亿元。
3.利率风险
本公司面临的利率风险主要来源于银行存款、长短期银行借款。按浮动利率或固定利率计算的带息债务将导致本公司分别面对现金流利率风险及公允价值利率风险。
本公司借款多为政策性银行借款,其借款利率较低,因此,借款利率风险对本公司影响较小且受控。
由于本公司货款回收与采购、建设支出基本持平,若确实存在当期货款回收集中时,本公司会采取短期的定期存款等方式规避存款利率变动带来的风险。因此,存款利率变动风险对本公司影响较小且受控。
4.汇率风险
外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本公司承受外汇风险主要与美元、英镑、欧元有关。本公司密切关注汇率变动对本公司的影响,加强对汇率风险管理政策和策略的研究,及时调整应对策略,降低汇率变动带来的风险。
于 2014 年 12 月 31 日,除附注五、47 资产或负债为外币余额外,本公司的资产及负债均为人民币余额。该等外币余额的资产和负债产生的外汇风险可能对本公司的经营业绩产生影响。
九、关联方及关联交易
(一) 本公司的母公司情况
母公司对本公 母公司对本公
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本
司的持股比例 司的表决权比
(%) 例(%)内蒙古北方重工
内蒙古包头市青 机械制造业
业集团有限公司 1,768,750,000.00 35.44 35.44
山区
本企业最终控制方是:中国兵器工业集团公司
(二) 本公司的子公司情况
详见附注七、(一)在子公司中的权益
(三) 本公司的合营和联营企业情况
详见附注七、(二)在合营企业或联营企业中的权益
(四) 其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
TEREX EQUIPMENT LIMITED 公司第二大股东
TEREX GmbH 子公司参股股东
包头北方专用机械有限责任公司 受同一母公司控制
包头北方工程机械制造有限责任公司 受同一母公司控制
包头北方铁路产品有限责任公司 受同一母公司控制
包头北方专用汽车有限责任公司 受同一母公司控制
包头市北方机电工具制造有限责任公司 受同一母公司控制
包头北方机电设备制造有限公司 受同一母公司控制
兵工财务有限责任公司 受同一最终控制方控制
内蒙古北方装备有限公司 受同一母公司控制
(五) 关联方交易
1. 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
(1) 采购商品/接受劳务情况表
金额单位:人民币万元
本期发生额 上期发生额
关联方 关联交易内容
占同类交易金额 占同类交易金
金额 金额
的比例(%) 额的比例(%)TEREX EQUIPMENT
采购原材料 56,214.41 37.72 27,493.36 17.71LIMITED包头北方专用机械有
采购原材料 433.56 0.29 2,030.55 1.31限责任公司内蒙古北方重工业集
采购原材料 2,880.76 1.93 4,270.66 2.75团有限公司特雷克斯北方采矿机
采购原材料 1,572.39 1.05 1,437.40 0.93械有限公司
TEREX GmbH 采购原材料 53.61 0.03包头北方工程机械制
采购原材料 4.93造有限责任公司包头北方铁路产品有
采购原材料 110.02 0.07限责任公司包头北方专用汽车有
采购原材料 0.83限责任公司包头市北方机电工具
采购原材料 11.38 0.01制造有限责任公司包头北方机电设备制
接受劳务 29.07 0.02造有限公司
(2) 出售商品/提供劳务情况表
金额单位:人民币万元
关联方 关联交易内 本期发生额 上期发生额
容 占同类交易金 占同类交易金
金额 金额
额的比例(%) 额的比例(%)
TEREX EQUIPMENT 出售商品
1,422.30 0.96 1,217.03 0.56LIMITED
TEREX GmbH 出售商品 3,861.75 1.77
特雷克斯北方采矿机械 出售商品 2,826.69 1.91 1,619.79 0.74有限公司
内蒙古北方重工业集团 出售商品 310.39 0.21 1,756.94 0.81有限公司
包头北方机电设备制造 出售商品 16.38 0.01公司
包头北方专用机械有限 出售商品 0.94 1,333.40 0.61责任公司包头北方专用汽车有
出售商品 68.38 0.05限责任公司
2. 关联租赁情况
其中:本公司作为出租方
承租方名称 租赁资产种类 本期确认的租赁收入 上期确认的租赁收入
特雷克斯北方采矿机械有限公司 固定资产 272,712.00 272,712.00
关联租赁情况说明:
根据本公司与特雷克斯北方采矿机械有限公司签订的租赁合同,本公司将拥有的北方股份大厦的第七层(面积为 1100 平方米),租赁给特雷克斯北方采矿机械有限公司,租赁期限为 2014 年 1 月 1 日起至 2014 年 12 月 31 日止,年租金 272,712.00 元。
3. 关联担保情况
(1) 本公司作为担保方
被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 担保是否已经履行完毕
阿特拉斯工程机械有限公司 167,000,000.00 2014/3/7 2015/8/24 否内蒙古北方重工业集团有限公
160,000,000.00 2014/6/26 2015/10/28 否司
(2) 本公司作为被担保方
担保是否已
担保方 被担保方 币种 担保金额 担保起始日 担保到期日
经履行完毕内蒙古北方重工 内蒙古北方重型汽
美元 2,800,000.00 2007/12/13 2015/12/12 否业集团有限公司 车股份有限公司
担保是否已
担保方 被担保方 币种 担保金额 担保起始日 担保到期日
经履行完毕兵工财务有限责 内蒙古北方重型汽
人民币 300,000,000.00 2012/11/20 2015/11/20 否
任公司 车股份有限公司内蒙古北方装备 阿特拉斯工程机械
人民币 50,000,000.00 2014/9/11 2015/9/10 否
有限公司 有限公司
4. 关键管理人员报酬
金额单位:人民币万元
项目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员报酬 431.63 459.00
(六) 关联方应收应付款项
1.应收项目
期末余额 期初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
银行存款 兵工财务有限责任公司 25,431,189.32 73,918,208.62
TEREX EQUIPMENT
应收账款 4,225,350.92 253,521.06 4,119,990.69 247,199.44
LIMITED
特雷克斯北方采矿机械有
应收账款 8,781,121.77 526,867.31
限公司
内蒙古北方重工业集团有
应收账款 2,516,383.54 150,983.01 10,192,357.81 788,076.63
限公司
包头北方专用机械有限公
应收账款 3,170.03 190.20
司
包头北方专用汽车有限责
应收账款 250,736.20 15,044.17
任公司
内蒙古北方重工业集团有
预付款项 9,482,184.08 444,576.23
限公司
内蒙古北方重工业集团有
其他应收款 9,637,873.75 578,272.43 24,699,163.75 1,481,949.83
限公司
2.应付项目
项目名称 关联方 期末账面余额 期初账面余额
应付账款 内蒙古北方重工业集团有限公司 6,752,508.50 11,485,546.48
应付账款 包头北方机电设备制造有限公司 234,388.01
应付账款 包头北方专用机械有限责任公司 3,718,599.65 4,653,986.19
应付账款 特雷克斯北方采矿机械有限公司 172,233.12
应付账款 TEREX GmbH 24,824,162.77 28,784,747.30
应付账款 TEREX EQUIPMENT LIMITED 31,692,470.26
应付账款 包头北方铁路产品有限责任公司 705,379.80
应付账款 包头北方专用汽车有限责任公司 8,346.40
应付账款 包头北方工程机械制造有限责任公司 3,978,000.00
其他应付款 内蒙古北方重工业集团有限公司 9,793,438.11 8,000,000.00
短期借款 兵工财务有限责任公司 20,000,000.00 260,000,000.00
长期借款 兵工财务有限责任公司 50,000,000.00 200,000,000.00
十、股份支付
截至 2014 年 12 月 31 日,本公司无需要披露的股份支付。
十一、承诺及或有事项
(一)重要承诺事项
截至 2014 年 12 月 31 日,本公司无需要披露的重大承诺事项。
(二)或有事项
1.关于公司诉北京北方天宇通力工程机械有限公司事项
2005年3月-2008年,本公司与北京北方天宇通力工程机械有限公司(以下简称“天宇通力”)签订工矿产品购销合同,由天宇通力代理销售本公司产品。在合同履行过程中,天宇通力陆续欠付本公司货款6245万元,本公司于2009年10月向包头中院提起诉讼并于2009年11月25日进行公告。诉讼期间,天宇通力返还本公司两台旋挖钻机,经包头市中院认定,抵减欠款637万元。
2010年10月,包头市中院裁定天宇通力偿还本公司欠款5608万元以及利息,本公司于2010年11月9日进行公告。
截止2014年12月31日,包头市中级人民法院对债务人仍在强制执行中,本公司按照个别认定法对该往来款计提了减值准备。
2.为促进公司产品的销售、满足客户的需求,本公司与招银金融租赁有限公司(以下简称为“招银租赁”)、山西金融租赁有限公司(以下简称“山西租赁”)开展融资租赁销售合作。合作的模式为本公司(出卖人)、客户(承租人)和招银租赁(出租人)或山西租赁(出租人)三方签订《融资租赁合作协议》及《买卖合同》,本公司(出卖人)销售产品给招银租赁(出租人)或山西租赁(出租人),招银租赁(出租人)或山西租赁(出租人)向客户(承租人)办理融资租赁手续。根据合同及协议的规定,承租人在租赁物期限内连续两期(次)未按时足额支付租金或累计四期(次)未按时足额支付租金或其他应付款或租赁期限届满时承租人未向出租人清偿完全部租金及其他应付款时,则本公司则应履行合同及协议中的回购义务。截止2014年12月31日,本公司承担此类回购担保义务的余额为人民币6160万元。
3.本公司的子公司阿特拉斯工程机械有限公司(以下简称“阿特拉斯”)部分终端客户以所购买的工程机械作抵押,委托与阿特拉斯合作的经销商(以下简称“经销商”)向金融机构办理按揭贷款,按揭合同规定单个承购人贷款金额为购工程机械款的70%-80%,期限通常为2-3年。根据阿特拉斯与按揭贷款金融机构的约定,如承购人未按期归还贷款,经销商、阿特拉斯负有向金融机构回购剩余按揭贷款的义务。截止2014年12月31日,阿特拉斯负有回购义务的客户贷款余额为814.00万元,客户逾期本金余额为210.00万元。本公司已将代垫和回购的客户逾期按揭款余额转入应收账款并按公司会计政策计提了坏账准备。
十二、资产负债表日后事项
(一)利润分配情况
公司董事会于 2015 年 4 月 17 日召开了第五届第十三次会议,会议审议通过了《关于审议公司 2014 年度利润分配方案的议案》,利润分配情况:
拟分配的利润或股利 42,500,000.00
经审议批准宣告发放的利润或股利 42,500,000.00
十三、其他重要事项
报告期本公司无需要披露的其他重要事项。
十四、母公司会计报表的主要项目
1.应收账款
(1)应收账款分类披露
期末余额
账面余额 坏账准备
类别
账面
计提比例
金额 比例(%) 金额 价值
(%)单项金额重大并单独计提坏
185,252,170.45 25.66 92,463,736.45 49.91 92,788,434.00账准备的应收账款按信用风险特征组合计提坏
520,938,540.85 72.17 31,256,312.45 6.00 489,682,228.40账准备的应收账款单项金额不重大但单独计提
15,622,585.03 2.17 9,504,985.70 60.84 6,117,599.33坏账准备的应收账款
合计 721,813,296.33 100.00 133,225,034.60 / 588,588,261.73
(续)
期初余额
账面余额 坏账准备
类别
账面
计提比例
金额 比例(%) 金额 价值
(%)单项金额重大并单独计提坏
78,056,234.41 11.15 78,056,234.41 100.00账准备的应收账款按信用风险特征组合计提坏
604,420,244.21 86.38 36,265,214.65 6.00 568,155,029.56账准备的应收账款单项金额不重大但单独计提
17,311,789.05 2.47 12,987,136.67 75.02 4,324,652.38坏账准备的应收账款
合计 699,788,267.67 100.00 127,308,585.73 / 572,479,681.94
①期末单项金额重大并单项计提坏帐准备的应收账款
期末余额
债务人排名
应收账款 坏账准备 计提比例% 计提理由
第一名 55,925,145.23 11,185,029.05 20.00 客户付款存在违约情况
第二名 55,022,949.87 55,022,949.87 100.00 涉及诉讼,预计难以收回
第三名 46,425,128.92 9,285,025.78 20.00 客户付款存在违约情况
第四名 13,635,268.35 2,727,053.67 20.00 客户付款存在违约情况
第五名 8,097,313.08 8,097,313.08 100.00 账龄较长,存在减值迹象
第六名 6,146,365.00 6,146,365.00 100.00 账龄较长,存在减值迹象
合计 185,252,170.45 92,463,736.45 / /
②组合中,采用余额百分比法计提坏账准备的应收账款:
期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例
1 年以内 386,234,371.18 23,174,062.27 6%
1至2年 134,704,169.67 8,082,250.18 6%
合计 520,938,540.85 31,256,312.45
③单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款
期末余额
债务人排名 计提比
应收账款 坏账准备 计提理由
例%
第一名 3,555,639.52 1,777,819.76 50.00 客户付款存在违约情况
第二名 2,533,145.15 1,266,572.58 50.00 账龄较长,存在减值迹象
第三名 1,850,293.03 925,146.52 50.00 账龄较长,存在减值迹象
第四名 1,154,633.08 577,316.54 50.00 账龄较长,存在减值迹象
第五名 1,064,486.70 1,064,486.70 100.00 账龄较长,存在减值迹象
其他项目 5,464,387.55 3,893,643.60 70.00 账龄较长,存在减值迹象
合计 15,622,585.03 9,504,985.70 / /
(2)本期计提、收回或转回的坏账准备情况:
本期计提坏账准备金额 9,793,950.31 元。
(3)本期实际核销的应收账款情况
项目 核销金额
实际核销的应收账款 3,877,501.44
其中重要的应收账款核销情况
款项是否由关
债务人排名 应收账款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
联交易产生
第一名 货款 766,988.59 账龄长,无法收回 收到核销法律意见书 否
第二名 货款 660,000.00 账龄长,无法收回 收到核销法律意见书 否
第三名 货款 600,000.00 账龄长,无法收回 收到核销法律意见书 否
第四名 货款 297,435.02 账龄长,无法收回 收到核销法律意见书 否
第五名 货款 297,176.00 账龄长,无法收回 收到核销法律意见书 否
合计 / 2,621,599.61 / / /
(4)按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况:
债务人排 占应收账款期
款项性质 期末余额 账龄 坏账准备
名 末余额合计数
期末余额
的比例(%)
第一名 货款 134,974,169.39 1 年以内 18.70 8,098,450.16
第二名 货款 69,280,000.00 1-2 年 9.60 4,156,800.00
1 年以内 29,525,145.23
第三名 货款 55,925,145.23 元,1-2 年 26,400,000.00 7.75 11,185,029.05
元
第四名 货款 55,022,949.87 5 年以上 7.62 55,022,949.87
1 年以内 43,779,999.98
第五名 货款 46,425,128.92 元,3-4 年 2,645,128.94 6.43 9,285,025.78
元
合计 / 361,627,393.41 / 50.10 87,748,254.86
2.其他应收款
(1)其他应收款分类披露
期末余额
类别 账面余额
坏账准备
账面价值
金额 计提比
比例(%) 金额
例(%)单项金额重大并单独计提坏
1,000,000.00 0.73 1,000,000.00 100.00账准备的其他应收款按信用风险特征组合计提坏
134,569,821.81 98.63 8,074,189.31 6.00 126,495,632.50账准备的其他应收款单项金额不重大但单独计提
872,475.79 0.64 872,475.79 100.00坏账准备的其他应收款
合计 136,442,297.60 100.00 9,946,665.10 / 126,495,632.50
(续)
期初余额
类别 账面余额
坏账准备
账面价值
金额 计提比
比例(%) 金额
例(%)单项金额重大并单独计提坏
1,000,000.00 0.67 1,000,000.00 100.00账准备的其他应收款按信用风险特征组合计提坏
147,617,029.14 99.04 8,857,021.75 6.00 138,760,007.39账准备的其他应收款单项金额不重大但单独计提
435,598.44 0.29 435,598.44 100.00坏账准备的其他应收款
合计 149,052,627.58 100.00 10,292,620.19 / 138,760,007.39
①期末单项金额重大并单项计提坏帐准备的其他应收款
期末余额
债务人排名
坏账准备 计提比例% 计提理由
其他应收款
第一名 1,000,000.00 1,000,000.00 100.00 账龄较长,存在减值迹象
合计 1,000,000.00 1,000,000.00 / /
②采用余额百分比法计提坏账准备的其他应收款:
期末余额
余额百分比
其他应收款 坏账准备 计提比例
1 年以内 9,442,477.89 566,548.67 6.00%
1至2年 3,089,308.50 185,358.51 6.00%
2至3年 9,682,873.75 580,972.43 6.00%
3至4年 615,500.00 36,930.00 6.00%
4至5年 6.00%
5 年以上 111,739,661.67 6,704,379.70 6.00%
合计 134,569,821.81 8,074,189.31
③单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款:
期末余额
债务人排名
其他应收款 坏账准备 计提比例% 计提理由
第一名 300,000.00 300,000.00 100.00 账龄较长,存在减值迹象
第二名 487,219.78 487,219.78 100.00 账龄较长,存在减值迹象
其他项目 85,256.01 85,256.01 100.00 账龄较长,存在减值迹象
合计 872,475.79 872,475.79 / /
(2)本期计提、收回或转回的坏账准备情况:
本期转回坏账准备金额 314,993.85 元。
(3)本期实际核销的其他应收款情况
项目 核销金额
实际核销的其他应收款 30,961.24
(4)其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
备用金借款 6,659,834.39 7,369,166.92
保证金、押金 6,532,452.00 3,913,674.00
与阿特拉斯往来款 111,739,661.67 111,739,661.67
出售资产款项 9,637,873.75 24,699,163.75
借款 1,300,000.00 1,300,000.00
其他往来款项 572,475.79 30,961.24
合计 136,442,297.60 149,052,627.58
(5)按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况:
占其他应收款期 坏账准备
债务人排名 款项性质 期末余额 账龄 末余额合计数的
比例(%) 期末余额
第一名 往来款 111,739,661.67 5 年以上 81.90 6,704,379.70
第二名 出售资产款项 9,637,873.75 2-3 年 7.06 578,272.43
第三名 保证金 3,000,000.00 1 年以内 2.20 180,000.00
第四名 燃气押金 2,625,550.00 1-2 年 1.92 157,533.00
第五名 备用金借款 2,124,809.00 1 年以内 1.56 127,488.54
合计 / 129,127,894.42 / 94.64 7,747,673.67
3.长期股权投资
期末余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 163,500,000.00 40,000,000.00 123,500,000.00
对联营、合营企业投资 71,817,248.56 71,817,248.56
合计 235,317,248.56 40,000,000.00 195,317,248.56
(续)
期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 163,500,000.00 163,500,000.00
对联营、合营企业投资 59,513,747.20 59,513,747.20
合计 223,013,747.20 223,013,747.20
(1)对子公司投资
本期计提减 减值准备期
被投资单位 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
值准备 末余额阿特拉斯工程机
163,500,000.00 163,500,000.00 40,000,000.00 40,000,000.00械有限公司
(2)对联营、合营企业投资
本期增减变动
被投资单位 期初余额
追加 减少 权益法下确认 其他综合 其他权益
投资 投资 的投资损益 收益调整 变动
一、合营企业
特雷克斯北方采矿机械有
59,513,747.20 12,303,501.36
限公司
合计 59,513,747.20 12,303,501.36
(续)
本期增减变动 减值准备期末
被投资单位 期末余额 余额
宣告发放现金股 计提减值
其他
利或利润 准备
一、合营企业
特雷克斯北方采矿机械有
71,817,248.56
限公司
合计 71,817,248.56
4.营业收入、营业成本
本期度发生额 上期度发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 1,556,421,857.13 1,245,926,639.01 2,265,663,122.31 1,862,979,957.70
其他业务 7,043,035.35 2,090,357.87 20,839,902.47 7,340,705.24
合计 1,563,464,892.48 1,248,016,996.88 2,286,503,024.78 1,870,320,662.94
5.投资收益
(1)投资收益明细情况
产生投资收益的来源 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 12,303,501.36 17,532,504.90
可供出售金融资产在持有期间的投资收益 9,881,780.09 7,554,096.02
产生投资收益的来源 本期发生额 上期发生额
委托贷款投资收益 6,868,055.54 6,880,833.34
合计 29,053,336.99 31,967,434.26
(2)按权益法核算的长期股权投资按投资单位分项列示投资收益
本期比上期增减变动的原
被投资单位 本期金额 上期金额
因特雷克斯北方采矿机械
12,303,501.36 17,532,504.90 被投资单位实现利润减少有限公司
合计 12,303,501.36 17,532,504.90
十五、补充资料
(一)当期非经常性损益明细表
项目 金额 说明
非流动资产处置损益 -40,848.40越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免计入当期损益的政府补助(与企业业务密切相
关,按照国家统一标准定额或定量享受的政府 66,171,200.00补助除外)计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益非货币性资产交换损益委托他人投资或管理资产的损益因不可抗力因素,如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备债务重组损益企业重组费用,如安置职工的支出、整合费用等交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
项目 金额 说明同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外,持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益,以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益单独进行减值测试的应收款项减值准备转回对外委托贷款取得的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 6,326,690.19其他符合非经常性损益定义的损益项目
小计 72,457,041.79
减:所得税影响额 10,334,556.10
减:少数股东权益影响额 890,000.28
合计 61,232,485.41
(二)净资产收益率及每股收益
加权平均净资产收 每股收益
报告期利润
益率(%) 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 10.88 0.73 0.73扣除非经常性损益后归属于公司
5.54 0.37 0.37普通股股东的净利润
(三)会计政策变更相关补充资料
公司根据财政部 2014 年发布的《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》等八项会计准则变更了相关会计政策并对比较财务报表进行了追溯重述,重述后的 2013 年 1 月 1 日、2013 年 12 月 31 日合并资产负债表如下:
项目 2013 年 1 月 1 日 2013 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日流动资产:
货币资金 434,395,708.08 534,510,653.61 559,825,941.79结算备付金拆出资金以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产衍生金融资产
应收票据 381,878,209.52 434,599,326.56 236,332,984.66
应收账款 564,098,884.43 602,281,151.87 651,200,092.43
预付款项 26,048,685.64 24,419,830.41 68,511,238.35应收保费应收分保账款应收分保合同准备金应收利息
应收股利 235,393.37
其他应收款 56,747,399.75 36,511,994.94 22,079,762.60买入返售金融资产
存货 1,230,689,019.15 974,641,651.06 992,595,584.34划分为持有待售的资产一年内到期的非流动资产
其他流动资产 3,655,117.08
流动资产合计 2,693,857,906.57 2,606,964,608.45 2,534,436,114.62非流动资产:发放贷款及垫款
可供出售金融资产 16,750,000.00 16,750,000.00 16,750,000.00持有至到期投资长期应收款
长期股权投资 41,981,242.30 59,513,747.20 71,817,248.56
投资性房地产 3,030,443.46 2,829,159.47 2,627,875.48
固定资产 470,185,735.77 488,959,704.29 453,556,652.91
在建工程 58,897,385.68 9,329,737.40 1,594,951.85工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产
无形资产 141,854,345.96 133,986,841.57 126,954,417.29开发支出商誉长期待摊费用
递延所得税资产 63,620,440.31 61,622,816.09 47,175,384.11其他非流动资产
非流动资产合计 796,319,593.48 772,992,006.02 720,476,530.20
资产总计 3,490,177,500.05 3,379,956,614.47 3,254,912,644.82
(续)
项目 2013 年 1 月 1 日 2013 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日流动负债:
短期借款 412,710,000.00 467,969,000.00 787,710,000.00向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债衍生金融负债
应付票据 193,500,000.00 73,360,877.00 108,132,539.10
应付账款 607,800,879.82 582,542,991.23 462,930,022.75
预收款项 198,290,673.99 44,250,784.08 49,887,729.34卖出回购金融资产款应付手续费及佣金
应付职工薪酬 26,565,831.58 33,013,518.34 35,064,783.29
应交税费 29,321,545.55 -546,645.01 5,533,843.53
应付利息 8,215,148.83 9,930,840.53 1,901,773.34应付股利
其他应付款 56,398,852.48 42,806,159.46 31,997,991.76应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动负债 17,599,400.00 399,978,320.00 427,275,200.00其他流动负债
流动负债合计 1,550,402,332.25 1,653,305,845.63 1,910,433,883.11非流动负债:
长期借款 723,763,800.00 426,815,520.00 50,000,000.00
应付债券 - -其中:优先股
永续债长期应付款长期应付职工薪酬
专项应付款 32,244,855.15 50,583,705.42 44,422,945.81
预计负债 85,215,523.45 70,227,067.00 45,514,762.02
递延收益 59,000,000.00 85,200,000.00 36,200,000.00递延所得税负债其他非流动负债
非流动负债合计 900,224,178.60 632,826,292.42 176,137,707.83
负债合计 2,450,626,510.85 2,286,132,138.05 2,086,571,590.94所有者权益:
股本 170,000,000.00 170,000,000.00 170,000,000.00其他权益工具其中:优先股永续债
资本公积 399,310,501.22 399,310,501.22 403,931,070.93减:库存股其他综合收益
专项储备 1,315,164.02 5,537,960.18 10,275,773.11
盈余公积 241,818,399.77 294,675,357.22 334,395,179.29一般风险准备
未分配利润 220,268,739.20 234,724,584.44 277,159,265.85
归属于母公司所有者权益合计 1,032,712,804.21 1,104,248,403.06 1,195,761,289.18
少数股东权益 6,838,184.99 -10,423,926.64 -27,420,235.30
所有者权益合计 1,039,550,989.20 1,093,824,476.42 1,168,341,053.88
负债和所有者权益总计 3,490,177,500.05 3,379,956,614.47 3,254,912,644.82
内蒙古北方重型汽车股份有限公司
2015 年 4 月 17 日
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