鲁银投资集团股份有限公司
审 计 报 告
大信审字[2015]第 3-00105 号
大信会计师事务所（特殊普通合伙）
WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP.
大信会计师事务所 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 电话 Telephone：+86（10）82330558
北京市海淀区知春路 1 号 15/F,Xueyuan International Tower， 传真 Fax：+86（10）82327668
学院国际大厦 15 层 1 Zhichun Road,Haidian Dis 网址 Internet： www.daxincpa.com.cn
邮编 100083 Beijing,China,100083
审 计 报 告
大信审字[2015]第 3-00105 号
鲁银投资集团股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的鲁银投资集团股份有限公司（以下简称“贵公司”）财务报表，包括
2014 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2014 年度的合并及母公司利润表、合并及母
公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准
则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以
使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会
计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计
师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计
程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。
在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰
当的审计程序。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，
以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
- 1 -
大信会计师事务所 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 电话 Telephone：+86（10）82330558
北京市海淀区知春路 1 号 15/F,Xueyuan International Tower， 传真 Fax：+86（10）82327668
学院国际大厦 15 层 1 Zhichun Road,Haidian Dis 网址 Internet： www.daxincpa.com.cn
邮编 100083 Beijing,China,100083
三、审计意见
我们认为，贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了
贵公司 2014 年 12 月 31 日的财务状况以及 2014 年度的经营成果和现金流量。
大信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
中国北京 中国注册会计师：
二○一五年四月十六日
- 2 -
鲁银投资集团股份有限公司
财务报表附注
2014 年 1 月 1 日—2014 年 12 月 31 日
鲁银投资集团股份有限公司
财务报表附注
（除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元）
一、 企业的基本情况
鲁银投资集团股份有限公司(以下简称“公司”或“本公司”)原名鲁银实业(集团)股份
有限公司，系经山东省经济体制改革委员会于 1993 年 3 月 10 日批准成立的股份有限公司。
2014 年末公司总股本 568,177,846 元,股票在上海证券交易所挂牌交易，股票简称鲁银投
资，股票代码 600784。
本公司注册地及总部地址：山东省济南市经十路 20518 号。
本公司行业和主要产品：本公司属综合行业，主要产品为房地产、金属粉末制品、纺织
等产品。
本公司经营范围：股权投资、经营与管理；投资高新材料、生物医药、网络技术等高科
技产业；高科技项目的开发、转让；机械、电子设备的销售；批准范围内的进出口业务；热
轧带钢产品的生产、销售；羊绒制品的生产销售。
报告期末本公司的合并范围包括全资子公司济南鲁邦置业有限公司、鲁银集团禹城羊绒
纺织有限公司等 15 家公司，控股子公司为莱芜钢铁集团粉末冶金有限公司，济南市市中区鲁
银小额贷款有限责任公司等 7 家公司。详见附注“六、在其他主体中的权益”。
本财务报表由本公司董事会于 2015 年 4 月 16 日批准报出。
二、 财务报表的编制基础
（一）编制基础：本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按
照财政部颁布的《企业会计准则-基本准则》和具体会计准则等规定（以下合称“企业会计准
则”），并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。
（二）持续经营：公司自本报告期末至少 12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经
营能力的重大事项。
三、 重要会计政策和会计估计
本公司及子公司根据生产经营特点确定具体会计政策和会计估计，主要体现在应收款项
- 15 -
鲁银投资集团股份有限公司
财务报表附注
2014 年 1 月 1 日—2014 年 12 月 31 日
坏账准备的计提方法(附注三(十))、存货的计价方法(附注三(十一))、固定资产折旧和无形
资产摊销(附注三(十三)(十六))、收入的确认时点(附注三(二十一))等。
(一) 遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司 2014
年 12 月 31 日的财务状况、2014 年度的经营成果和现金流量等相关信息。
(二) 会计期间
本公司会计年度为公历年度，即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
(三) 营业周期
本公司以一年作为正常营业周期，并以营业周期作为资产和负债的流动性划分标准。
(四) 记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
(五) 企业合并
1、同一控制下的企业合并
同一控制下企业合并形成的长期股权投资合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债
务方式作为合并对价的，本公司在合并日按照所取得的被合并方在最终控制方合并财务报表
中的净资产的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。合并方以发行权益性工具
作为合并对价的，按发行股份的面值总额作为股本。长期股权投资的初始投资成本与合并对
价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调
整留存收益。
2、非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权
而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和。非同一控制下企
业合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债，在购买日以公允
价值计量。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差
额，体现为商誉价值。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值
份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差
额，计入当期营业外收入。
(六) 合并财务报表的编制方法
1、合并财务报表范围
- 16 -
鲁银投资集团股份有限公司
财务报表附注
2014 年 1 月 1 日—2014 年 12 月 31 日
除本附注特别说明外的子公司，本公司将其他全部子公司（包括本公司所控制的单独主
体）纳入合并财务报表范围，包括被本公司控制的企业、被投资单位中可分割的部分以及结
构化主体。
2、统一母子公司的会计政策、统一母子公司的资产负债表日及会计期间
子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本
公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
3、合并财务报表抵销事项
合并财务报表以母公司和子公司的资产负债表为基础，已抵销了母公司与子公司、子公
司相互之间发生的内部交易。子公司所有者权益中不属于母公司的份额，作为少数股东权益，
在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司持有母公司的
长期股权投资，视为企业集团的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有
者权益项目下以“减：库存股”项目列示。
4、合并取得子公司会计处理
对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于自最终控制方开始实时控制
时已经发生，从合并当期的期初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报
表；对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净
资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整。
(七) 现金及现金等价物的确定标准
本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时用于支付
的存款。在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指持有的期限短、流动性强、易于转
换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(八) 外币业务折算
本公司对发生的外币交易，采用与交易发生日折合本位币入账。资产负债表日外币货币
性项目按资产负债表日即期汇率折算，因该日的即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表
日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除符合资本化条件的外币专门借款的汇兑差额在资本化
期间予以资本化计入相关资产的成本外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性
项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外
币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账
本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合
- 17 -
鲁银投资集团股份有限公司
财务报表附注
2014 年 1 月 1 日—2014 年 12 月 31 日
收益。
(九) 金融工具
1、金融工具的分类及确认
金融工具划分为金融资产或金融负债。本公司成为金融工具合同的一方时，确认为一项
金融资产或金融负债。
金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持
有至到期投资、应收款项、可供出售金融资产。除应收款项以外的金融资产的分类取决于本
公司及其子公司对金融资产的持有意图和持有能力等。金融负债于初始确认时分类为：以公
允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以及其他金融负债。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括持有目的为短期内出售的金融资
产；应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产；可供
出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未被划分为其他类的
金融资产；持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且管理层有明确意图
和能力持有至到期的非衍生金融资产。
2、金融工具的计量
本公司金融资产或金融负债初始确认按公允价值计量。后续计量分类为：以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融资产、可供出售金融资产及以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融负债按公允价值计量；持有到期投资、贷款和应收款项以及其他金融负债按摊
余成本计量；在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该
权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产或者衍生金融负债，按照成本计
量。本公司金融资产或金融负债后续计量中公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值
有关外，按照如下方法处理：①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负
债公允价值变动形成的利得或损失，计入公允价值变动损益。②可供出售金融资产的公允价
值变动计入其他综合收益。
3、本公司对金融资产和金融负债的公允价值的确认方法
如存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值；如不存在活跃市场
的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。
4、金融资产负债转移的确认依据和计量方法
金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移时，或既没有转移也没有保留金融资产所
- 18 -
鲁银投资集团股份有限公司
财务报表附注
2014 年 1 月 1 日—2014 年 12 月 31 日
有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产控制的，应当终止确认该项金融资
产。金融资产满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值与因转移而收到的对价和
原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额部分，计入当期损益。部分转移
满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部
分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则应终止确认该金融负债或其一部分。
5、金融资产减值
以摊余成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来
信用损失)现值低于账面价值的差额，计提减值准备。如果有客观证据表明该金融资产价值
已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期
损益。
以成本计量的金融资产发生减值时，按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备，计
提减值准备。发生的减值损失，一经确认，不再转回。
当有客观证据表明可供出售金融资产发生减值时，原直接计入股东权益的因公允价值下
降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，
在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予
以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值上升直
接计入股东权益。
对于权益工具投资，本公司判断其公允价值发生“严重”或“非暂时性”下跌的具体量
化标准、成本的计算方法、期末公允价值的确定方法，以及持续下跌期间的确定依据为：
公允价值发生“严重”下跌的具体量化标准 期末公允价值相对于成本的下跌幅度已达到或超过 50%。
公允价值发生“非暂时性”下跌的具体量化标准 连续 12 个月出现下跌。
取得时按支付对价（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或
成本的计算方法 已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和
作为投资成本。
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其
期末公允价值的确定方法 公允价值；如不存在活跃市场的金融工具，采用估值技
术确定其公允价值。
连续下跌或在下跌趋势持续期间反弹上扬幅度低于 20%，
持续下跌期间的确定依据
反弹持续时间未超过 6 个月的均作为持续下跌期间。
本公司子公司济南市市中区鲁银小额贷款有限责任公司开展的对外贷款损失准备的计提
范围为公司承担风险和损失的各项贷款（含抵押、质押、担保等贷款）。贷款损失准备的计
- 19 -
鲁银投资集团股份有限公司
财务报表附注
2014 年 1 月 1 日—2014 年 12 月 31 日
提比例为：
贷款分级 贷款损失计提基数 贷款损失计提比例（%）
正常类 正常类贷款余额 不计提
关注类 关注类贷款余额 2.00
次级类 次级类贷款余额 25.00
可疑类 可疑类贷款余额 50.00
损失类 损失类贷款余额 100.00
贷款分类标准：
正常类贷款：指债务人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息和其他债务（含或有
债务）不能按时足额偿还，未逾期及逾期 30 天以内的贷款。
关注类贷款：指尽管债务人目前有能力偿还贷款本息和其他债务，但存在一些可能对偿
还债务产生不利影响的因素，逾期 31-90 天的贷款。
次级类贷款：指债务人的偿债能力出现明显问题，完全依靠其正常收入无法足额偿还贷
款本息和其他债务，逾期 91-180 天的贷款。
可疑类贷款：指债务人无法足额偿还贷款本息和其他债务，逾期 181-360 天的贷款。
损失类贷款：指在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，贷款本息和其他债
务仍然无法收回，或只能收回极少部分，逾期 361 天以上的贷款。
其中，次级和可疑类资产的损失准备，计提比例可以在上述比例的基础上浮动 20%。
(十) 应收款项
本公司应收款项主要包括应收账款、长期应收款和其他应收款。在资产负债表日有客观
证据表明其发生了减值的，本公司根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额确认减
值损失。
1、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额标准 期末余额在 100 万元（含 100 万）以上的应收款项
公司根据应收款项的账面价值与预计未来现金流量现
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法
值之间差额计提坏账金额。
2、按组合计提坏账准备的应收款项
确定组合的依据
除关联方组合及单项金额重大并已单项计提坏账准备的应收款
账龄组合
项之外，其余应收款项按账龄划分组合
关联方组合 按合并范围内关联方划分组合
按组合计提坏账准备的计提方法
- 20 -
鲁银投资集团股份有限公司
财务报表附注
2014 年 1 月 1 日—2014 年 12 月 31 日
确定组合的依据
账龄组合 账龄分析法计提
关联方组合 不计提坏账准备
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备情况：
账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
1 年以内（含 1 年） 5.00 5.00
1至2年 10.00 10.00
2至3年 20.00 20.00
3 年以上 40.00 40.00
3、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由 账龄时间较长且存在客观证据表明发生了减值
公司根据账龄应收款项的实际损失率，结合现时情况确定其坏账准备的计提
坏账准备的计提方法
金额。
(十一) 存货
1、存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产
品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、包装物、在产
品、开发成本、开发产品、库存商品等。
2、发出存货的计价方法
存货发出时，公司的艺术品采取个别认定法确定其发出的实际成本，其他存货采取加权
平均法确定其发出的实际成本。
3、存货跌价准备的计提方法
资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，并按单个存货项目计提存货跌价
准备，但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。
4、存货的盘存制度
本公司的存货盘存制度为永续盘存制。
5、低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品和包装物采用一次转销法摊销。
(十二) 长期股权投资
本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营
企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。
- 21 -
鲁银投资集团股份有限公司
财务报表附注
2014 年 1 月 1 日—2014 年 12 月 31 日
1、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
对被投资单位具有共同控制，是指对某项安排的回报产生重大影响的活动必须经过分享
控制权的参与方一致同意后才能决策，包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资
产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等；对被投资单位具有重大影响，是指当持
有被投资单位 20%以上至 50%的表决权资本时，具有重大影响。或虽不足 20%，但符合下列
条件之一时，具有重大影响：在被投资单位的董事会或类似的权力机构中派有代表；参与被
投资单位的政策制定过程；向被投资单位派出管理人员；被投资单位依赖投资公司的技术或
技术资料；与被投资单位之间发生重要交易。
2、初始投资成本确定
对于企业合并取得的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并，应当按照取得被合并
方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确认为初始成本，合并对价与
长期股权投资初始投资成本之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收
益。
非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或
承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投资的初始投资
成本。。
除企业合并形成的长期股权投资以外以其他方式取得的长期股权投资，初始投资成本按
以下方法确定：以支付现金取得的长期股权投资，初始投资成本为实际支付的购买价款；以
发行权益性证券取得的长期股权投资，初始投资成本为发行权益性证券的公允价值；通过债
务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本应当按照《企业会计准则第 12 号—债务重组》
的有关规定确定；非货币性资产交换取得的长期股权投资，初始投资成本根据准则相关规定
确定。
2、后续计量及损益确认方法
投资方能够对被投资单位实施控制的长期股权投资应当采用成本法核算，对联营企业和
合营企业的长期股权投资采用权益法核算。投资方对联营企业的权益性投资，其中一部分通
过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论
以上主体是否对这部分投资具有重大影响，投资方都应当按照《企业会计准则第 22 号——金
融工具确认和计量》的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计
入损益，并对其余部分采用权益法核算。
- 22 -
鲁银投资集团股份有限公司
财务报表附注
2014 年 1 月 1 日—2014 年 12 月 31 日
(十三) 固定资产
1、固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计
年度的有形资产。同时满足以下条件时予以确认：与该固定资产有关的经济利益很可能流入
企业；该固定资产的成本能够可靠地计量。
2、固定资产分类和折旧方法
本公司固定资产主要分为：房屋建筑物、机器设备、电子设备、运输设备等；折旧方法
采用年限平均法。根据各类固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净
残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先
估计数存在差异的，进行相应的调整。除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账
的土地之外，本公司对所有固定资产计提折旧。
资产类别 预计使用寿命（年） 预计净残值率(%) 年折旧率(%)
房屋及建筑物 15-40 0或3或5 2.50-6.67
机器设备 5-12 0或3或5 8.33-20
运输设备 5-8 0或3或5 12.5-20
其他设备 5-20 3 4.85-19.40
3、融资租入固定资产的认定依据、计价方法
融资租入固定资产为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。融资租
入固定资产初始计价为租赁期开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值较低者作为入
账价值；融资租入固定资产后续计价采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提折旧及减值
准备。
(十四) 在建工程
本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种。在建工程在工程完工达到预定
可使用状态时，结转固定资产。预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：固定资
产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；已经试生产或试运行，
并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品，或者试运行结果表明其能
够正常运转或营业；该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；所购建的固
定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。
(十五) 借款费用
1、借款费用资本化的确认原则
- 23 -
鲁银投资集团股份有限公司
财务报表附注
2014 年 1 月 1 日—2014 年 12 月 31 日
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以
资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期
损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定
可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
2、资本化金额计算方法
资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间。借款费用暂停
资本化的期间不包括在内。在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个
月的，应当暂停借款费用的资本化。
借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存
入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；占用一般借款按照
累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算
确定，资本化率为一般借款的加权平均利率；借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定
每一会计期间应摊销的折价或溢价金额，调整每期利息金额。
实际利率法是根据借款实际利率计算其摊余折价或溢价或利息费用的方法。其中实际利
率是借款在预期存续期间的未来现金流量，折现为该借款当前账面价值所使用的利率。
(十六) 无形资产
1、无形资产的计价方法
本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支
出作为实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但
合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产，其成本为
达到预定用途前所发生的支出总额。
本公司无形资产后续计量方法分别为：使用寿命有限无形资产采用直线法摊销，并在年
度终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相
应的调整；使用寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了，对使用寿命进行复核，当有
确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，按直线法进行摊销。
公司的采矿权按开采量进行摊销。
2、使用寿命不确定的判断依据
本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定等无形资产确
定为使用寿命不确定的无形资产。使用寿命不确定的判断依据为：来源于合同性权利或其他
- 24 -
鲁银投资集团股份有限公司
财务报表附注
2014 年 1 月 1 日—2014 年 12 月 31 日
法定权利，但合同规定或法律规定无明确使用年限；综合同行业情况或相关专家论证等，仍
无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限。
每年年末，对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方式，
由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。
3、内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准，以及开发阶段支出符合资本化条
件的具体标准
内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，满足确
认为无形资产条件的转入无形资产核算。
划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准：为获取新的技术和知识等进
行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商
业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实
质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的
可能性较大等特点。
(十七) 资产减值
长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产等长期资产于资产负债表日存在减值迹
象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计
提减值准备并计入减值损失。
可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两
者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收
回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产
生现金流入的最小资产组合。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
(十八) 长期待摊费用
本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用。
长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间
受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(十九) 职工薪酬
职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或
补偿。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
- 25 -
鲁银投资集团股份有限公司
财务报表附注
2014 年 1 月 1 日—2014 年 12 月 31 日
1、短期薪酬
在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期
损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。本公司发生的职工福利费，在实际发
生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公
允价值计量。企业为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房
公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工提供服务的会计期间，根据规
定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或
相关资产成本。
2、离职后福利
本公司在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，
并计入当期损益或相关资产成本。根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生
的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
3、辞退福利
公司向职工提供辞退福利时，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并
计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
4、其他长期职工福利
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，应当有关设定提存
计划的规定进行处理；除此外，根据设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福
利净负债或净资产。
(二十) 预计负债
当与或有事项相关的义务是公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流
出，同时其金额能够可靠地计量时确认该义务为预计负债。本公司按照履行相关现时义务所
需支出的最佳估计数进行初始计量，如所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发
生的可能性相同，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；如涉及多个项目，按照各种可能
结果及相关概率计算确定最佳估计数。
资产负债表日应当对预计负债账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实
反映当前最佳估计数，应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
(二十一) 收入
- 26 -
鲁银投资集团股份有限公司
财务报表附注
2014 年 1 月 1 日—2014 年 12 月 31 日
1、收入确认的原则
（1）销售商品
本公司销售的商品在同时满足下列条件时，按从购货方已收或应收的合同或协议价款的
金额确认销售商品收入：①已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；②既没有保
留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；③收入的金额
能够可靠地计量；④相关的经济利益很可能流入企业；⑤相关的已发生或将发生的成本能够
可靠地计量。
合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，按照应收的合同或协议
价款的公允价值确定销售商品收入金额。
（2）提供劳务
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务
收入。本公司根据已完工作的测量确定提供劳务交易的完工进度（完工百分比）。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：①已经发生
的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相
同金额结转劳务成本；②已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成
本计入当期损益，不确认提供劳务收入。
（3）让渡资产使用权
本公司在让渡资产使用权相关的经济利益很可能流入并且收入的金额能够可靠地计量时
确认让渡资产使用权收入。
2、收入确认的具体方法
a、公司房地产销售收入确认：房地产销售在房产完工并验收合格，达到了销售合同约定
的交付条件，取得了买方按销售合同约定交付房产的付款证明时(通常收到销售合同首期款及
已确认余下房款的付款安排) 确认销售收入的实现。
b、公司小额贷款收入确认：按照贷款合同约定的期间和利率，根据权责发生制原则确
认收入。
c、其他产品销售收入：公司主要销售为铁粉、纺织等产品。内销产品收入确认需满足
以下条件：公司已根据合同约定将产品交付给购货方，且产品销售收入金额已确定，已经收
回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量。
外销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品报关、离港，取得提单，且
- 27 -
鲁银投资集团股份有限公司
财务报表附注
2014 年 1 月 1 日—2014 年 12 月 31 日
产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，
产品相关的成本能够可靠地计量。
(二十二) 政府补助
公司将从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为企业所有者投入
的资本作为政府补助核算。
政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
1、与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
本公司从政府取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的补助，确认为与资产相关
的政府补助。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当
期损益。但是，以名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
2、与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
本公司将从政府取得的各种奖励、定额补贴、财政贴息、拨付的研发经费（不包括购建
固定资产）等与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相关的政府补助。
与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：
（1）用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用
的期间，计入当期损益；
（2）用于补偿公司已发生的相关费用或损失的，计入当期损益。
3、综合性政府补助的处理方法
若政府文件未明确规定补助对象，将该政府补助划分为与资产相关或与收益相关的处理
方法：
（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的
支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日
进行复核，必要时进行变更；
(2)政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补
助。
(二十三) 递延所得税资产和递延所得税负债
1、根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目
按照税法规定可以确定其计税基础的，确定该计税基础为其差额），按照预期收回该资产或
- 28 -
鲁银投资集团股份有限公司
财务报表附注
2014 年 1 月 1 日—2014 年 12 月 31 日
清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2、递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为
限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵
扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很可能无法获得
足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的，则减记递延所得税资产的账面价值。
3、对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非
本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对
与子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能
转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资
产。
(二十四) 租赁
1、经营租赁的会计处理方法：经营租赁的租金支出在租赁期内按照直线法计入相关资
产成本或当期损益。
2、融资租赁的会计处理方法：以租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中
较低者作为租入资产的入账价值，租入资产的入账价值与最低租赁付款额之间的差额作为未
确认融资费用，在租赁期内按实际利率法摊销。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余
额作为长期应付款列示。
(二十五) 主要会计政策变更、会计估计变更的说明
1、主要会计政策变更说明
财政部于 2014 年修订和新颁布了《企业会计准则第 2 号—长期股权投资》等八项企业会
计准则，除《企业会计准则第 37 号—金融工具列报》从 2014 年度及以后期间实施外，其他
准则从 2014 年 7 月 1 日起在执行企业会计准则的企业实施。本公司根据准则规定重新厘定了
相关会计政策，并采用追溯调整法，对 2014 年度比较财务报表进行重述。
根据修订后的《企业会计准则第 2 号—长期股权投资》规定，本公司将不具有控制、共
同控制、重大影响且没有公开活跃市场报价的权益投资调至可供出售金融资产核算，并采用
成本法计量；根据修订后的《企业会计准则第 30 号—财务报表列报》规定，本公司将将资本
公积中以后可重分类进损益的其他综合收益调出至其他综合收益单独列报。上述会计政策变
更，影响比较财务报表相关项目如下表：
- 29 -
鲁银投资集团股份有限公司
财务报表附注
2014 年 1 月 1 日—2014 年 12 月 31 日
2013 年 12 月 31 日/2013 年度 2013 年 1 月 1 日
财务报表项目
变更前 变更后 变更前 变更后
可供出售金融资产 3,542,688.14 41,732,104.28 3,104,082.83 7,293,498.97
长期股权投资 355,833,762.27 317,644,346.13 305,219,758.41 301,030,342.27
资本公积 33,992,209.83 32,216,416.27 33,939,197.36 32,216,416.27
其他综合收益 1,775,793.56 1,722,781.09
2、主要会计估计变更说明
公司本期无主要会计估计变更。
四、 税项
(一) 主要税种及税率
税种 计税依据 税率
增值税 当期销项税额减当期可抵扣的进项税额计缴 17%
营业税 房地产销售收入、租赁收入或服务收入 5%
城市维护建设税 应缴流转税税额 7%
教育费附加 应缴流转税税额 3%
企业所得税 应纳税所得额 15%、25%
(二) 重要税收优惠及批文
根据山东省科学技术厅、山东省财政厅、山东省国家税务局、山东省地方税务局联合下
发的鲁科高字[2014]136 号《关于公示山东省 2014 年拟认定高新技术企业名单的通知》，公
司控股子公司莱芜钢铁集团粉末冶金有限公司（以下简称“莱钢粉末”）高新技术企业证书
正在办理中，经公司提出申请，2014 年 4 月 9 日收到莱芜市地方税务局钢城分局“莱钢城地
税税通[2014]2866 号”税务事项通知书，同意公司 2014 年暂按 15%的比例缴纳所得税。
五、 合并财务报表重要项目注释
(一) 货币资金
类别 期末余额 期初余额
现金 400,473.88 747,740.49
银行存款 232,847,767.94 674,268,891.69
其他货币资金 404,392,700.00 317,015,000.00
合计 637,640,941.82 992,031,632.18
- 30 -
鲁银投资集团股份有限公司
财务报表附注
2014 年 1 月 1 日—2014 年 12 月 31 日
其他货币资金明细
项目 期末余额 年初余额
银行承兑汇票保证金 385,000,000.00 317,000,000.00
信用证保证金 12,080,000.00 15,000.00
借款保证金 1,632,000.00
按揭保证金 5,680,700.00
合计 404,392,700.00 317,015,000.00
注：期末其他货币资金中将于资产负债日 3 个月后到期的银行承兑汇票保证金余额为 164,000,000.00 元、信用证保
证金为 12,080,000.00 元。期末货币资金中有 300 万元被冻结，详见本附注“十、承诺及或有事项”之未决诉讼。
(二) 应收票据
类别 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 147,472,233.15 64,549,417.43
合计 147,472,233.15 64,549,417.43
注：截止 2014 年 12 月 31 日，用于银行借款质押的应收票据金额为 60,000,000.00 元，无转为应收账款的应收票据，
已终止确认但尚未到期的银行承兑汇票金额为 1,133,456,918.10 元，其中未到期贴现银行承兑汇票 480,000,000.00 元。
(三) 应收账款
1、应收账款分类
期末数
类别 账面余额 坏账准备
计提比
金额 比例(%) 金额
例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 167,789,241.92 47.73 0.00
按组合计提坏账准备的应收账款 182,783,086.42 51.99 13,370,676.41 7.32
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 991,900.00 0.28 991,900.00 100.00
合计 351,564,228.34 100.00 14,362,576.41 4.09
期初数
类别 账面余额 坏账准备
计提比
金额 比例(%) 金额
例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 120,788,396.25 39.99 2,169,882.88 1.80
按组合计提坏账准备的应收账款 180,279,036.35 59.68 10,804,048.53 5.99
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 991,900.00 0.33 991,900.00 100.00
合计 302,059,332.60 100.00 13,965,831.41 4.62
- 31 -
鲁银投资集团股份有限公司
财务报表附注
2014 年 1 月 1 日—2014 年 12 月 31 日
（1）期末单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款
债务人名称 账面余额 坏账金额 账龄 计提比例（%） 计提理由
预计未来现金流量现
安钢集团新普有限公司 122,073,352.30 1 年以内
值与账面价值无差异
预计未来现金流量现
安阳市惠邺贸易有限公司 10,516,377.18 1 年以内
值与账面价值无差异
预计未来现金流量现
安阳市诚远贸易有限责任公司 9,135,021.21 1 年以内
值与账面价值无差异
预计未来现金流量现
安阳市厚德经贸有限责任公司 2,700,711.23 1 年以内
值与账面价值无差异
预计未来现金流量现
济南鲁邦房款 23,363,780.00 1 年以内
值与账面价值无差异
合计 167,789,241.92
（2）按组合计提坏账准备的应收账款
采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末数 期初数
账龄
账面余额 计提比例% 坏账准备 账面余额 计提比例% 坏账准备
1 年以内 135,331,272.98 5.00 6,766,563.66 168,996,070.14 5.00 8,449,803.53
1至2年 38,327,625.44 10.00 3,832,762.55 6,438,928.42 10.00 643,892.84
2至3年 4,391,624.96 20.00 878,324.99 1,136,314.78 20.00 227,262.95
3 年以上 4,732,563.04 40.00 1,893,025.21 3,707,723.01 40.00 1,483,089.21
合计 182,783,086.42 7.32 13,370,676.41 180,279,036.35 5.99 10,804,048.53
（3）期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
应收账款内容 账面余额 坏账金额 计提比例% 计提理由
应收货款 991,900.00 991,900.00 100.00 法院判决款项不能收回
合计 991,900.00 991,900.00 100.00 ——
2、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位名称 期末余额 占应收账款总额的比例(%) 坏账准备余额
安钢集团新普有限公司 122,073,352.30 34.72
安阳市裕成贸易有限公司 16,475,102.43 4.69
安阳市惠邺贸易有限公司 10,516,377.18 2.99
安阳市诚远贸易有限责任公司 9,135,021.21 2.60
邯郸市智德商贸有限公司 8,869,135.99 2.52
合计 167,068,989.11 47.52
- 32 -
鲁银投资集团股份有限公司
财务报表附注
2014 年 1 月 1 日—2014 年 12 月 31 日
(四) 预付款项
1、预付款项按账龄列示
账面余额 账面余额
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 135,950,253.66 61.73 361,638,421.67 85.47
1至2年 69,257,696.58 31.45 50,343,079.19 11.90
2至3年 3,962,943.14 1.80 274,523.62 0.06
3 年以上 11,058,059.17 5.02 10,861,119.53 2.57
合计 220,228,952.55 100.00 423,117,144.01 100.00
账龄超过 1 年的大额预付款项情况
债权单位 债务单位 期末余额 账龄 未结算原因
本公司 安钢集团新普有限公司 66,530,000.00 1-2 年 未交货结算
本公司 悦海名苑 5,600,000.00 3 年以上 预付土地款
本公司 青岛铁源进出口有限公司 3,651,110.60 2-3 年 未交货结算
合计 75,781,110.60
2、预付款项金额前五名单位情况
单位名称 期末余额 占预付款项总额的比例(%)
安钢集团新普有限公司 113,530,000.00 51.55
新疆昱丰有限公司 25,657,688.76 11.65
阳谷鑫盛商贸有限公司 14,272,086.01 6.48
青岛厚德润贸易有限公司 8,729,076.00 3.96
宣化县赵川镇富江矿业有限责任公司 6,321,760.50 2.88
合计 168,510,611.27 76.52
(五) 应收利息
项目 期末余额 期初余额
对外贷款利息 1,060,000.00
合计 1,060,000.00
- 33 -
鲁银投资集团股份有限公司
财务报表附注
2014 年 1 月 1 日—2014 年 12 月 31 日
(六) 其他应收款
1、其他应收款分类
期末数
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比
金额 金额
(%) 例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款 69,553,659.97 45.80
按组合计提坏账准备的其他应收款 82,311,111.54 54.20 22,075,740.09 26.82
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款
合计 151,864,771.51 100.00 22,075,740.09 14.54
期初数
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比
金额 金额
(%) 例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应收款 84,098,289.17 100.00 20,310,981.18 24.15
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款
合计 84,098,289.17 100.00 20,310,981.18 24.15
（1）期末单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款
计提比例
债务人名称 账面余额 坏账金额 账龄 计提理由
（%）
预计未来现金流量
济南市房地产业协会 35,911,414.00 1 年以内 现值与账面价值无
差异
预计未来现金流量
莱芜钢铁集团有限公司 22,466,922.97 1 年以内 现值与账面价值无
差异
预计未来现金流量
济南高新技术产业开发区管理
11,175,323.00 1 年以内 现值与账面价值无
委员会建设局
差异
合计 69,553,659.97
（2）按组合计提坏账准备的其他应收款
采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末数 期初数
账龄 计提比 计提比
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
例% 例%
1 年以内 12,823,626.50 5.00 612,586.14 31,190,507.89 5.00 1,559,525.40
1至2年 18,053,327.33 10.00 1,862,714.79 5,930,899.18 10.00 593,089.91
2至3年 4,866,119.61 20.00 973,223.92 3,161,934.85 20.00 632,386.97
- 34 -
鲁银投资集团股份有限公司
财务报表附注
2014 年 1 月 1 日—2014 年 12 月 31 日
期末数 期初数
账龄 计提比 计提比
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
例% 例%
3 以上 46,568,038.10 40.00 18,627,215.24 43,814,947.25 40.00 17,525,978.90
合计 82,311,111.54 26.82 22,075,740.09 84,098,289.17 24.15 20,310,981.18
2、其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末余额 期初余额
外部单位往来 49,405,624.30 58,628,771.08
房产预售保证金 59,148,458.13 9,518,638.90
资产重组移交款 22,466,922.97
代垫款 17,199,559.72 12,733,756.79
备用金 2,542,395.01 2,803,675.80
其他 1,101,811.38 413,446.60
合计 151,864,771.51 84,098,289.17
3、按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
债务人 款项 占其他应收款总 坏账准备
期末余额 账龄
名称 性质 额的比例(%) 余额
济南市房地产业
预售保证金 35,911,414.00 1 年以内 23.49
协会
莱芜钢铁集团有
资产重组移交资产 22,466,922.97 1 年以内 14.70
限公司
济南高新技术产
业开发区管理委 建筑劳务工保证金 11,175,323.00 1 年以内 7.31
员会建设局
乐陵希森集团 单位往来款 8,962,665.92 3 年以上 5.86 3,585,066.37
临朐县人民法院 诉讼保证金 8,000,000.00 1-2 年 5.23 800,000.00
合计 86,516,325.89 56.59 4,385,066.37
(七) 存货
1、存货的分类
期末数 期初数
存货类别
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
在产品 29,681,476.63 29,681,476.63 35,393,144.98 35,393,144.98
原材料 85,744,851.75 85,744,851.75 96,160,241.77 96,160,241.77
库存商品 205,713,027.17 11,851,889.87 193,861,137.30 154,733,849.58 11,976,287.33 142,757,562.25
周转材料 3,854,180.21 3,854,180.21 2,621,688.30 2,621,688.30
开发成本 695,749,718.43 695,749,718.43 1,730,384,684.25 1,730,384,684.25
开发产品 1,446,449,948.52 1,446,449,948.52 728,247,933.45 728,247,933.45
合计 2,467,193,202.71 11,851,889.87 2,455,341,312.84 2,747,541,542.33 11,976,287.33 2,735,565,255.00
- 35 -
鲁银投资集团股份有限公司
财务报表附注
2014 年 1 月 1 日—2014 年 12 月 31 日
(1) 主要项目的开发成本
项目名称 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
鲁邦奥林逸城一期 1,100,233,734.43 453,376,486.87 1,553,610,221.30
鲁邦奥林逸城二期 233,100,334.61 21,767,617.72 254,867,952.33
青岛汤泉一号 397,050,615.21 33,465,558.29 430,516,173.50
合计 1,730,384,684.25 508,609,662.88 1,553,610,221.30 685,384,125.83
(2) 主要项目的开发产品
本期减少
项目名称 期初余额 本期增加 期末余额
本期销售 本期摊销 其他减少
鲁邦奥林逸城一
1,553,610,221.30 599,339,223.70 954,270,997.60
期
莱芜鲁邦金鼎西
239,871,658.92 18,215,661.38 169,688,131.59 88,399,188.71
及梅花园
鲁邦风情街 445,364,565.90 -34,765,222.62 50,188,864.42 360,410,478.86
合计 685,236,224.82 1,537,060,660.06 819,216,219.72 1,403,080,665.17
注：鲁邦风情街本期增加为负数，系根据项目工程造价最终审计结果对开发产品成本进行了调整。
2、存货跌价准备的增减变动情况
本期减少额
存货类别 期初余额 本期计提额 期末余额
转回 转销
库存商品 11,976,287.33 124,397.46 11,851,889.87
合计 11,976,287.33 124,397.46 11,851,889.87
注 1：本期转销存货跌价准备系出售库存商品转销已提跌价准备所致。
注 2：存货跌价准备计提依据及转回或转销原因
项目 计提存货跌价准备的具体依据 转回存货跌价准备的原因 转销存货跌价准备的原因
计提存货跌价准备的库存商
库存商品 可变现净值低于账面价值
品对外销售
3、存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明
本期计入房地产成本的利息资本化金额为 96,201,435.22 元，期末开发产品及开发成本
余额中累计资本化利息为 181,145,458.25 元。
(八) 一年内到期的非流动资产
项目 期末余额 期初余额
应收烟台药业款 5,827,685.33
合计 5,827,685.33
注：应收烟台药业款项系已到期、一年内将到期的长期应收烟台鲁银药业有限公司进行债务重组款项，详情见本附注
“（十一）长期应收款”。
- 36 -
鲁银投资集团股份有限公司
财务报表附注
2014 年 1 月 1 日—2014 年 12 月 31 日
(九) 其他流动资产
项目 期末余额 期初余额
对外贷款 93,263,000.00 90,560,000.00
待抵扣的增值税进项税额 8,411,393.21
合计 101,674,393.21 90,560,000.00
(十) 可供出售金融资产
1、 可供出售金融资产情况
期末余额 期初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
可供出售权益工具 447,349,980.99 500,000.00 446,849,980.99 42,232,104.28 500,000.00 41,732,104.28
其中：按公允价值计量的 3,564,059.68 3,564,059.68 3,542,688.14 3,542,688.14
按成本计量的 443,785,921.31 500,000.00 443,285,921.31 38,689,416.14 500,000.00 38,189,416.14
合计 447,349,980.99 500,000.00 446,849,980.99 42,232,104.28 500,000.00 41,732,104.28
2、 期末按公允价值计量的可供出售金融资产
可供出售金融资产分类 可供出售权益工具 减值准备
权益工具的成本 1,400,000.00
公允价值 3,564,059.68
累计计入其他综合收益的公允价值变动金额 2,164,059.68
已计提减值金额
合计 3,564,059.68
注：公允价值计量的可供出售金融资产系公司持有山东航空股份有限公司股票公允价值 1,945,045.76 元、山东省中鲁
远洋渔业股份有限公司股票公允价值 446,105.99 元，以及持有的建信恒久价值基金公允价值 1,172,907.93 元。
3、 期末以成本计量的重要权益工具投资明细
期末余额 期初余额 在被
投资
单位 本期现金红
项目
持股 利
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
比例
(%)
山东天泰高新材
600,000.00 500,000.00 100,000.00 600,000.00 500,000.00 100,000.00 2.00
料股份有限公司
山东玉泉股份有
4,089,416.14 4,089,416.14 4,089,416.14 4,089,416.14 1.35
限公司
山东磊宝锆业科
34,000,000.00 34,000,000.00 34,000,000.00 34,000,000.00 10.00
技股份有限公司
山东金融资产交
6,000,000.00 6,000,000.00 12.00
易中心有限公司
莱商银行股份有
399,096,505.17 399,096,505.17 4.98 4,980,000.00
限公司
合计 443,785,921.31 500,000.00 443,285,921.31 38,689,416.14 500,000.00 38,189,416.14 4,980,000.00
- 37 -
鲁银投资集团股份有限公司
财务报表附注
2014 年 1 月 1 日—2014 年 12 月 31 日
4、 报告期内可供出售金融资产减值的变动情况
可供出售金融资产分类 可供出售权益工具 合计
期初已计提减值余额 500,000.00 500,000.00
本期计提
其中：从其他综合收益转入
本期减少
其中：期后公允价值回升转回
期末已计提减值余额 500,000.00 500,000.00
(十一) 长期应收款
期末余额 期初余额
项目 折现率区间
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
其他 3,960,598.71 10,578,937.25
合计 3,960,598.71 10,578,937.25
注：长期应收款系公司子公司鲁银投资集团德州羊绒纺织有限公司（以下简称德州羊绒）2009 年与烟台鲁银药业有限
公司进行债务重组，德州羊绒共替烟台药业偿还借款 1,393.00 万元，并约定由烟台药业自 2012 年开始分五年以固定金额
偿还该款项，各期余额系按五年期贷款利率进行折现的现值。
- 38 -
鲁银投资集团股份有限公司
财务报表附注
2014 年 1 月 1 日—2014 年 12 月 31 日
(十二) 长期股权投资
本期增减变动
减值准备期末
被投资单位 期初余额 追加 减少 权益法下确认的投 其他综合收 其他权 宣告发放现金股利 计提减 其 期末余额
余额
投资 投资 资损益 益调整 益变动 或利润 值准备 他
一、其他投资
德州市德信资产管理有限
44,500,000.00 44,500,000.00 24,475,000.00
公司
鲁银实业集团潍坊分公司 5,000,000.00 5,000,000.00 5,000,000.00
青岛青大电缆有限公司 32,987,102.80 32,987,102.80
小计 82,487,102.80 82,487,102.80 29,475,000.00
二、联营企业
烟台万润精细化工股份有
264,632,243.33 19,238,875.67 61,018.40 9,889,920.00 274,042,217.40
限公司
青岛鲁邦国宴厨房制造餐
1,800,000.00 1,800,000.00 1,800,000.00
饮有限公司
小计 266,432,243.33 19,238,875.67 61,018.40 9,889,920.00 275,842,217.40 1,800,000.00
合计 348,919,346.13 19,238,875.67 61,018.40 9,889,920.00 358,329,320.20 31,275,000.00
注：公司的其他投资说明详见附注“六、在其他主体中的权益”。
- 39 -
鲁银投资集团股份有限公司
财务报表附注
2014 年 1 月 1 日—2014 年 12 月 31 日
(十三) 固定资产
1、固定资产情况
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子设备 合计
一、账面原值
1.期初余额 373,028,785.07 283,293,169.13 19,969,968.48 18,094,656.80 694,386,579.48
2.本期增加金额 1,893,617.53 824,921.37 888,103.78 3,606,642.68
（1）购置 1,893,617.53 824,921.37 888,103.78 3,606,642.68
（2）在建工程转入
3.本期减少金额 956,257.00 3,221,868.12 249,625.23 3,000.00 4,430,750.35
（1）处置或报废 956,257.00 3,221,868.12 249,625.23 3,000.00 4,430,750.35
4.期末余额 372,072,528.07 281,964,918.54 20,545,264.62 18,979,760.58 693,562,471.81
二、累计折旧
1.期初余额 96,116,165.99 146,870,728.82 12,314,208.13 12,490,757.56 267,791,860.50
2.本期增加金额 13,418,328.20 18,372,018.21 1,394,251.56 1,156,361.24 34,340,959.21
（1）计提 13,418,328.20 18,372,018.21 1,394,251.56 1,156,361.24 34,340,959.21
3.本期减少金额 174,447.92 2,026,159.78 452,508.07 2,850.00 2,655,965.77
（1）处置或报废 174,447.92 2,026,159.78 452,508.07 2,850.00 2,655,965.77
4.期末余额 109,360,046.27 163,216,587.25 13,255,951.62 13,644,268.80 299,476,853.94
三、减值准备
1.期初余额 13,493,927.39 13,493,927.39
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.期末余额 13,493,927.39 13,493,927.39
四、账面价值
1.期末账面价值 262,712,481.80 105,254,403.90 7,289,313.00 5,335,491.78 380,591,690.48
2.期初账面价值 276,912,619.08 122,928,512.92 7,655,760.35 5,603,899.24 413,100,791.59
2、截止 2014 年 12 月 31 日，暂时闲置的固定资产情况
类别 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值
房屋及建筑物 18,583,494.52 6,567,306.45 12,016,188.07
机器设备 32,894,739.83 16,884,761.06 12,960,184.25 3,049,794.52
其他 286,329.42 233,209.98 53,119.44
合计 51,764,563.77 23,685,277.49 12,960,184.25 15,119,102.03
- 40 -
鲁银投资集团股份有限公司
财务报表附注
2014 年 1 月 1 日—2014 年 12 月 31 日
(十四) 在建工程
1、 在建工程基本情况
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
设备安装及零
167,226.77 167,226.77 46,579.15 46,579.15
星工程
青岛豪杰铁矿
9,126,430.49 9,126,430.49 11,184,830.49 11,184,830.49
采矿工程
合计 9,293,657.26 9,293,657.26 11,231,409.64 11,231,409.64
2、 重大在建工程项目变动情况
本期
工程投 其中：本
预算 工程 利息资 利息
转入固定 入占预 期利息 资金
项目名称 数(万 年初数 本期增加 其他减少 期末数 进度 本化累 资本
资产 算比例 资本化 来源
元) （%） 计金额 化率
(%) 金额
(%)
青岛豪杰铁矿
11,184,830.49 2,058,400.00 9,126,430.49 自筹
采矿工程
合计 11,184,830.49 2,058,400.00 9,126,430.49 —— —— —— ——-
(十五) 无形资产
供热管道
项目 土地使用权 财务软件 用电权 采矿权 合计
使用权
一、账面原值
1.期初余额 25,142,318.40 211,104.21 772,000.00 224,265.28 128,000,000.00 154,349,687.89
2.本期增加金额
(1)购置
3.本期减少金额
(1)处置
4.期末余额 25,142,318.40 211,104.21 772,000.00 224,265.28 128,000,000.00 154,349,687.89
二、累计摊销
1.期初余额 6,849,515.80 195,591.39 772,000.00 224,265.28 11,523,045.14 19,564,417.61
2.本期增加金额 682,972.81 2,820.48 6,925,222.34 7,611,015.63
（1）计提 682,972.81 2,820.48 6,925,222.34 7,611,015.63
3.本期减少金额
(1)处置
4.期末余额 7,532,488.61 198,411.87 772,000.00 224,265.28 18,448,267.48 27,175,433.24
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
3.本期减少金额
- 41 -
鲁银投资集团股份有限公司
财务报表附注
2014 年 1 月 1 日—2014 年 12 月 31 日
供热管道
项目 土地使用权 财务软件 用电权 采矿权 合计
使用权
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 17,609,829.79 12,692.34 109,551,732.52 127,174,254.65
2.期初账面价值 18,292,802.60 15,512.82 116,476,954.86 134,785,270.28
(十六) 长期待摊费用
类别 期初余额 本期增加额 本期摊销额 其他减少额 期末余额
特许加盟费 1,786,504.00 118,629.00 1,667,875.00
土地承包费 3,299,234.57 300,000.00 118,014.92 3,481,219.65
其他 741,605.00 26,231.40 254,108.04 513,728.36
合计 5,827,343.57 326,231.40 490,751.96 5,662,823.01
(十七) 递延所得税资产、递延所得税负债
1、 递延所得税资产和递延所得税负债不以抵销后的净额
期末余额 期初余额
项 目 递延所得税资产 可抵扣/应纳税 递延所得税资产 可抵扣/应纳税
/负债 暂时性差异 /负债 暂时性差异
递延所得税资产：
坏账准备产生的所得税影响 4,737,853.65 19,977,742.95 4,019,643.89 17,544,005.54
存货跌价准备产生的所得税影响 953,339.89 3,813,359.56 953,339.89 3,813,359.57
小 计 5,691,193.54 23,791,102.51 4,972,983.78 21,357,365.11
递延所得税负债：
政府补助产生的所得税影响 588,450.00 3,923,000.00
计入其他综合收益的可供出售金
541,014.92 2,164,059.68 535,672.03 2,142,688.14
融资产公允价值变动
小计 541,014.92 2,164,059.68 1,124,122.03 6,065,688.14
2、 未确认递延所得税资产明细
项 目 期末余额 期初余额
坏账准备 20,160,573.55 17,732,807.05
存货跌价准备 8,038,530.30 8,162,927.76
长期股权投资减值准备 31,275,000.00 31,775,000.00
固定资产减值准备 13,493,927.39 13,493,927.39
可弥补亏损 128,878,130.70 23,889,749.24
合计 201,846,161.94 95,054,411.44
- 42 -
鲁银投资集团股份有限公司
财务报表附注
2014 年 1 月 1 日—2014 年 12 月 31 日
注 1：公司子公司鲁银投资集团山东毛绒制品有限公司（简称“山东毛绒”）及其他公司因可抵扣暂时性差异转回时点
是否有足够的应纳税所得额存在不确定性，这些公司计提的坏账准备、存货跌价准备等可抵扣暂时性差异、可弥补的亏损
等没有确认递延所得税资产。
注 2：公司长期股权投资减值准备和固定资产减值准备的转回时间无法合理估计，未确认递延所得税资产。
3、 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期情况
年度 期末余额 期初余额 备注
2014 年 615,145.78
2015 年 1,273,672.99 1,273,672.99
2016 年 3,590,365.01 3,590,365.01
2017 年 4,937,343.62 4,937,343.62
2018 年 11,315,841.34 13,473,221.84
2019 年 107,760,907.74
合计 128,878,130.70 23,889,749.24
(十八) 其他非流动资产
项目 期末余额 期初余额
资产重组应收款项 91,125,804.53
设备款项 20,000,000.00 20,000,000.00
对外投资款 6,000,000.00
合计 20,000,000.00 117,125,804.53
(十九) 短期借款
1、 短期借款分类
借款条件 期末余额 期初余额
抵押借款 10,000,000.00 10,000,000.00
质押借款 58,190,000.00 300,000,000.00
保证借款 360,000,000.00 588,995,191.36
信用借款 510,000,000.00 840,000,000.00
抵押和保证借款 100,000,000.00
抵押、质押和保证借款 285,000,000.00
合计 1,223,190,000.00 1,838,995,191.36
注 1：信用借款期末余额中向控股股东莱芜钢铁集团有限公司借入 4 亿元；
注 2：质押借款期末余额系子公司国际经贸以银行承兑汇票 6,000.00 万元向浙商银行质押办理的借款；
注 3：保证借款中本公司借款 35,000.00 万元，由母公司莱芜钢铁集团有限公司提供保证担保；子公司禹城羊绒借款
5,000.00 万元，由山东毛绒和禹城羊绒法定代表人王泉提供保证担保；子公司豪杰矿业借款 500.00 万元，由本公司提供
- 43 -
鲁银投资集团股份有限公司
财务报表附注
2014 年 1 月 1 日—2014 年 12 月 31 日
保证担保，并同时由豪杰矿业股东赖积豪以持有该公司 45%股权提供担保；
注 4：抵押、质押和保证借款系本公司向青岛银行江西路支行借款，由本公司以持有的烟台万润 1,414.4 万股票股质
押，并由子公司山东省鲁邦房地产开发有限公司以办公楼抵押、同时为本公司提供担保取得。
(二十) 应付票据
项目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 669,800,000.00 616,200,000.00
信用证 60,000,000.00
合计 729,800,000.00 616,200,000.00
(二十一) 应付账款
项目 期末余额 期初余额
1 年以内（含 1 年） 359,030,774.49 456,127,344.92
1 年以上 73,041,319.76 48,930,288.32
合计 432,072,094.25 505,057,633.24
账龄超过 1 年的大额应付账款
债权单位名称 期末余额 未偿还原因
青岛科迪房地产有限公司 22,396,734.80 工程款，尚未结算
莱芜钢铁股份有限公司 8,953,277.95 货款，尚未结算
中国建筑第八工程局有限公司 7,594,340.83 房地产项目款，尚未结算
青岛东亚装饰股份有限公司 5,587,126.05 房地产项目款，尚未结算
江苏南通三建集团有限公司 3,124,776.65 房地产项目款，尚未结算
西安飞机工业装饰装修工程股份有限公司 2,577,798.25 房地产项目款，尚未结算
合计 50,234,054.53
(二十二) 预收款项
项目 期末余额 期初余额
1 年以内（含 1 年） 99,301,388.52 316,438,041.17
1 年以上 5,340,529.91 4,103,064.15
合计 104,641,918.43 320,541,105.32
- 44 -
鲁银投资集团股份有限公司
财务报表附注
2014 年 1 月 1 日—2014 年 12 月 31 日
(二十三) 应付职工薪酬
1、 应付职工薪酬分类列示
项目 期初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额
一、短期薪酬 18,785,131.54 133,422,626.38 133,267,672.06 18,940,085.86
二、离职后福利-设定提存计划 1,502,198.57 15,109,922.86 14,470,353.32 2,141,768.11
合计 20,287,330.11 148,532,549.24 147,738,025.38 21,081,853.97
2、 短期职工薪酬情况
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴 10,216,040.88 108,115,992.14 105,981,529.86 12,350,503.16
2、职工福利费 11,162,740.36 11,162,740.36
3、社会保险费 682,817.52 5,322,675.70 5,692,642.88 312,850.34
其中：医疗保险费 546,254.02 3,769,079.89 4,045,186.72 270,147.19
工伤保险费 68,281.75 1,098,623.38 1,135,144.84 31,760.29
生育保险费 68,281.75 454,972.43 512,311.32 10,942.86
4、住房公积金 41,480.56 6,140,821.71 6,038,578.41 143,723.86
5、工会经费和职工教育经费 7,841,464.58 2,503,869.47 4,215,653.55 6,129,680.50
6、其他 3,328.00 176,527.00 176,527.00 3,328.00
合计 18,785,131.54 133,422,626.38 133,267,672.06 18,940,085.86
3、 设定提存计划情况
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、基本养老保险 1,365,635.06 12,946,605.74 13,925,159.34 387,081.46
2、失业保险费 136,563.51 2,163,317.12 545,193.98 1,754,686.65
合计 1,502,198.57 15,109,922.86 14,470,353.32 2,141,768.11
(二十四) 应交税费
税种 期末余额 期初余额
增值税 153,197.22 -317,187.79
营业税 13,638,350.09 -4,042,454.95
资源税 180,348.17 11,831.97
企业所得税 27,717,559.21 31,054,424.53
城市维护建设税 1,071,299.30 -54,519.60
房产税 1,731,382.32 1,809,542.88
土地使用税 2,570,502.30 1,541,677.06
个人所得税 2,485,211.91 784,406.71
教育费附加 453,150.41 40,384.67
- 45 -
鲁银投资集团股份有限公司
财务报表附注
2014 年 1 月 1 日—2014 年 12 月 31 日
税种 期末余额 期初余额
地方教育费附加 318,758.89 -74,321.92
土地增值税 4,963,101.86 1,025,492.04
其他税费 340,105.07 181,628.45
合计 55,622,966.75 31,960,904.05
(二十五) 应付利息
类别 期末余额 期初余额
银行借款应付利息 2,197,369.26 6,835,068.50
合计 2,197,369.26 6,835,068.50
(二十六) 应付股利
单位名称 期末余额 期初余额
莱芜钢铁集团有限公司 12,707,046.55 8,396,185.57
合计 12,707,046.55 8,396,185.57
(二十七) 其他应付款
款项性质 期末余额 期初余额
外部单位借款 56,053,797.56 57,103,747.64
售房定金 242,049,075.00
单位往来款 43,868,488.53 41,010,139.73
押金、保证金 10,330,155.79 9,280,270.22
代收款、代扣款 17,074,102.28 16,994,190.55
应付内部员工款 8,824,569.33 5,536,908.64
其他 1,393,331.55 893,858.70
合计 137,544,445.04 372,868,190.48
账龄超过 1 年的大额其他应付款情况的说明
单位名称 期末余额 未偿还原因
青岛青大电缆有限公司 26,161,225.44 往来款
房屋维修基金 13,778,682.20 代收款尚未上交
赖积豪 8,840,000.00 借款未到期
刘锡民 1,686,162.50 借款未到期
山东莱钢冶金建设有限公司 1,712,818.82 维修结算尾款
合计 52,178,888.96 ——
- 46 -
鲁银投资集团股份有限公司
财务报表附注
2014 年 1 月 1 日—2014 年 12 月 31 日
(二十八) 一年内到期的非流动负债
项目 期末余额 期初余额
一年内到期的长期借款 182,910,000.00 8,000,000.00
合计 182,910,000.00 8,000,000.00
注：期末借款余额中 166,910,000.00 元，以青岛城阳地产项目抵押取得，抵押项目成本 449,443,147.49 元。
(二十九) 长期借款
借款条件 期末余额 期初余额 利率区间
质押借款 300,000,000.00 5.6375%
抵押借款 555,000,000.00 795,200,000.00 5.6375%—6.1500%
合计 855,000,000.00 795,200,000.00
注 1：质押借款期末余额系公司以烟台万润 4080 万股股票质押取得；
注 2：子公司济南鲁邦置业有限公司以奥林逸城地产项目抵押、同时本公司为其提供担保取得长期借款 5 亿元，抵押
的项目成本 784,075,927.16 元；子公司山东鲁银文化艺术品有限公司以办公楼为本公司长期借款提供抵押，取得长期借
款 7,200.00 万元（含一年内到期），抵押办公楼账面价值为 39,655,828.57 元。
(三十) 专项应付款
项目 期初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额 形成原因
科技三项费用拨款 2,000,000.00 2,000,000.00
合计 2,000,000.00 2,000,000.00
(三十一) 股本
本次变动增减（+、-）
项目 年初余额 公积金 期末余额
发行新股 送股 其他 小计
转股
股份总数 496,613,746.00 71,564,100.00 568,177,846.00
注：2014 年，公司向莱芜钢铁集团有限公司非公开发行人民币普通股 71,564,100 股，发行价格 5.65 元/股，总发行
额 404,337,165.00 元，扣除发行费后增加股本 71,564,100.00 元，增加资本公积 326,701,500.90 元。
(三十二) 资本公积
类别 期初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额
资本溢价 8,523,016.81 326,701,500.90 335,224,517.71
其他资本公积 23,693,399.46 23,693,399.46
合计 32,216,416.27 326,701,500.90 358,917,917.17
- 47 -
鲁银投资集团股份有限公司
财务报表附注
2014 年 1 月 1 日—2014 年 12 月 31 日
注：本期增加金额见本附注“（三十一）股本”注释。
(三十三) 其他综合收益
本期发生额
减：前
期初 期计入 期末
项目 本期所得 税后归属
余额 其他综 减：所得 税后归属于 余额
税前发生 于少数股
合收益 税费用 母公司
额 东
当期转
入损益
以后将重分类进损益的其
他综合收益
其中：权益法下在被投资单
位以后将重分类进损
168,777.45 59,447.78 59,447.78 1,570.62 228,225.23
益的其他综合收益中
享有的份额
可供出售金融资产公
1,607,016.11 21,371.54 5,342.89 16,028.65 1,623,044.76
允价值变动损益
其他综合收益合计 1,775,793.56 80,819.32 5,342.89 75,476.43 1,570.62 1,851,269.99
(三十四) 专项储备
类别 期初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额 变动原因
安全生产费 2,055,553.75 1,172,418.50 3,227,972.25 本期计提
合计 2,055,553.75 1,172,418.50 3,227,972.25
(三十五) 盈余公积
类别 期初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额
法定盈余公积 76,385,945.83 3,722,851.59 80,108,797.42
合计 76,385,945.83 3,722,851.59 80,108,797.42
(三十六) 一般风险准备金
项目 年初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额
对外贷款风险准备 412,020.00 412,020.00
合计 412,020.00 412,020.00
- 48 -
鲁银投资集团股份有限公司
财务报表附注
2014 年 1 月 1 日—2014 年 12 月 31 日
(三十七) 未分配利润
期末余额
项目
金额 提取或分配比例
调整前上年未分配利润 376,602,791.14
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后期初未分配利润 376,602,791.14
加：本期归属于母公司所有者的净利润 36,029,516.60
减：提取法定盈余公积 3,722,851.59 母公司净利润的 10.00%
提取一般风险准备
按照 2013 年发行在外的股份每
应付普通股股利 17,045,335.38
10 股分红 0.30 元
转作股本的普通股股利
期末未分配利润 391,864,120.77
(三十八) 营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
一、主营业务小计 3,423,775,703.95 3,018,919,923.48 5,805,337,904.47 5,451,140,768.31
纺织行业 127,312,382.12 118,765,071.89 155,124,755.40 140,749,741.73
房地产 1,060,271,973.68 819,041,219.71 655,754,959.99 490,382,136.71
钢铁 2,595,005,937.77 2,567,850,714.38
粉末及制品 457,892,159.89 366,524,161.40 435,484,681.76 360,069,675.88
商贸 1,730,360,795.82 1,684,476,652.36 1,874,321,666.56 1,838,201,740.24
其他 47,938,392.44 30,112,818.12 89,645,902.99 53,886,759.37
二、其他业务小计 13,219,215.35 2,299,876.68 18,593,386.69 3,433,861.41
材料 4,321,933.76 180,904.29 984,174.59 616,285.37
房屋租赁 2,758,465.63 173,168.04 2,890,810.68 173,168.04
代理费 3,000,000.00
其他 6,138,815.96 1,945,804.35 11,718,401.42 2,644,408.00
合计 3,436,994,919.30 3,021,219,800.16 5,823,931,291.16 5,454,574,629.72
(三十九) 营业税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额
营业税 55,189,630.86 27,427,364.71
城市维护建设税 6,697,867.91 5,075,710.81
教育费附加 2,871,438.60 2,173,871.82
- 49 -
鲁银投资集团股份有限公司
财务报表附注
2014 年 1 月 1 日—2014 年 12 月 31 日
项目 本期发生额 上期发生额
地方教育费附加 1,914,148.74 1,450,528.67
资源税 781,811.29
土地增值税 42,626,504.15 17,537,566.10
关税 3,196,752.00 3,428,384.25
河道费及水利建设基金 652,374.26 684,288.08
房产税 342,950.86
其他 8,975.76
合计 113,491,667.38 58,568,501.49
(四十) 销售费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 5,876,629.89 5,472,100.44
办公费 400,564.11 504,282.62
运杂费 28,281,213.62 28,888,015.47
广告费 11,062,162.13 8,338,547.90
差旅费 784,225.39 836,935.47
业务招待费 531,674.86 752,063.31
折旧费 99,319.86 77,079.76
机物料消耗 521,662.60 381,189.54
物业管理费 1,260,000.00
其他费用 8,743,351.70 8,330,142.90
合计 57,560,804.16 53,580,357.41
(四十一) 管理费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 49,789,005.78 53,084,209.11
办公费 6,726,518.75 10,509,587.44
税金 8,592,186.68 8,947,645.46
业务招待费 4,168,742.17 6,283,319.89
折旧费 8,795,955.94 8,709,571.74
差旅费 3,454,204.03 5,024,573.55
无形资产及长期待摊费摊销 954,805.66 760,756.60
机物料消耗 1,645,108.23 1,793,210.31
董事会费 305,281.00 610,457.80
研究与开发费 15,992,592.16 322,297.63
- 50 -
鲁银投资集团股份有限公司
财务报表附注
2014 年 1 月 1 日—2014 年 12 月 31 日
项目 本期发生额 上期发生额
其他费用 9,797,374.82 13,371,973.42
合计 110,221,775.22 109,417,602.95
(四十二) 财务费用
项目 本期发生额 上期发生额
利息支出 89,595,214.80 66,252,672.90
减：利息收入 9,005,296.24 8,918,669.71
汇兑损失 129,881.77 592,416.47
减：汇兑收益 608.89
手续费支出 1,245,726.95 1,657,347.00
其他支出 429,553.85 1,911,365.87
合计 82,394,472.24 61,495,132.53
(四十三) 资产减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
坏账损失 4,861,503.91 10,739,310.97
合计 4,861,503.91 10,739,310.97
(四十四) 投资收益
类别 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 19,238,875.67 24,701,559.57
可供出售金融资产在持有期间的投资收益（注） 5,029,750.00 79,600.00
成本法核算的长期股权投资收益 83,491.50 86,468.88
合计 24,352,117.17 24,867,628.45
注：可供出售金融资产在持有期间的投资收益系收到莱商银行股份有限公司现金分红 4,980,000.00 元、山东航空股份
有限公司现金分红 49,750.00 元。
(四十五) 营业外收入
1、 营业外收入分项列示
本期发生额 上期发生额
项目 计入当期非经常 计入当期非经常
金额 金额
性损益的金额 性损益的金额
一、重大资产重组损益合计 47,221,958.33 47,221,958.33
- 51 -
鲁银投资集团股份有限公司
财务报表附注
2014 年 1 月 1 日—2014 年 12 月 31 日
本期发生额 上期发生额
项目 计入当期非经常 计入当期非经常
金额 金额
性损益的金额 性损益的金额
其中：非流动资产处置利得 39,271,893.19 39,271,893.19
基准日到交割日置出资产损益 6,908,745.96 6,908,745.96
流动资产实现的损益 1,041,319.18 1,041,319.18
二、非流动资产处置利得合计 475,536.58 475,536.58 22,076.00 22,076.00
其中：固定资产处置利得 475,536.58 475,536.58 22,076.00 22,076.00
三、政府补助 2,447,084.00 2,447,084.00 3,014,300.00 3,014,300.00
四、其他 245,706.72 245,706.72 743,456.84 743,456.84
合计 3,168,327.30 3,168,327.30 51,001,791.17 51,001,791.17
2、计入当期损益的政府补助
项目 本期发生额 上期发生额 与资产相关/与收益相关
绿色建筑补助 2,350,000.00 与收益相关
安全生产补助 590,000.00 与收益相关
新产品扶持补助 74,300.00 与收益相关
科研经费补助 2,396,000.00 与收益相关
水资源费返还 51,084.00 与收益相关
合计 2,447,084.00 3,014,300.00
注：科研经费补助中主要项目：
项目名称 批文名称 金额
汽车用高强度粉末冶金
山东省二 00 七年科学技术发展计划(第一批)的通知（鲁科计字
结构件及铁粉基软磁复 500,000.00
[2007]199 号）
合材料的研制开发
山东省二 00 九年科学技术发展计划(第二批)的通知（鲁科规字
高磁导率、低损耗软磁铁 [2009]184 号）、《关于下达山东省二 00 九年科学技术发展计划(第 150,000.00
粉生产技术研究 二批)的通知（莱科计字[2009]7 号）
钢城区粉末冶金研发平
钢城区科学技术发展计划项目 150,000.00
台建设
<<关于下达 2010 年山东省地方特色产业中小企业发展资金预算
山东省地方特色产业中 指标的通知>>(莱财企指[2010]32 号) 、<<关于下达 2010 年山东省 1,000,000.00
小企业发展资金 地方特色产业中小企业发展资金的通知>>(钢城财企指[2011]1 号)
合计 1,800,000.00
- 52 -
鲁银投资集团股份有限公司
财务报表附注
2014 年 1 月 1 日—2014 年 12 月 31 日
(四十六) 营业外支出
本期金额 上期金额
项目 计入当期非经常 计入当期非经常
金额 金额
性损益的金额 性损益的金额
非流动资产处置损失合计 39,527.16 39,527.16 30,806.04 30,806.04
其中：固定资产处置损失 39,527.16 39,527.16 30,806.04 30,806.04
其他支出 915,444.53 915,444.53 1,062,077.73 1,062,077.73
合计 954,971.69 954,971.69 1,092,883.77 1,092,883.77
(四十七) 所得税费用
1、所得税费用明细
项目 本期发生额 上期发生额
按税法及相关规定计算的当期所得税 32,989,067.61 45,076,474.63
递延所得税费用 -718,209.76 -2,144,671.22
合计 32,270,857.85 42,931,803.41
2、会计利润与所得税费用调整过程
项目 金额
利润总额 73,810,369.01
按法定/适用税率计算的所得税费用 18,361,319.17
子公司适用不同税率的影响 -3,372,063.25
调整以前期间所得税的影响 -3,962,739.55
非应税收入的影响 -6,358,029.30
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 1,035,652.02
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -982,879.87
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 27,016,681.13
专项储备变动的影响 532,917.50
所得税费用 32,270,857.85
(四十八) 现金流量表
1、 收到或支付的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
收到其他与经营活动有关的现金 14,535,782.39 37,930,837.59
其中：房屋租赁收入 2,758,465.63 2,890,810.68
存款利息收入 9,005,296.24 8,918,669.71
- 53 -
鲁银投资集团股份有限公司
财务报表附注
2014 年 1 月 1 日—2014 年 12 月 31 日
项目 本期发生额 上期发生额
收到的往来款 1,400,000.00 18,163,600.36
其他 1,372,020.52 7,957,756.84
支付其他与经营活动有关的现金 134,450,892.94 103,161,598.27
其中：管理费用及销售费用付现支出 81,412,115.05 81,888,429.36
往来款项支出 49,670,301.18 18,618,674.80
手续费 1,245,726.95 677,016.38
其他支出 2,122,749.76 1,977,477.73
2、 收到或支付的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
收到其他与筹资活动有关的现金 679,809,465.40 54,911,012.50
其中：票据融资 625,717,185.22 54,911,012.50
关联方往来 54,092,280.18
支付其他与筹资活动有关的现金 377,000,000.00 18,838,574.56
其中：票据融资保证金 377,000,000.00
关联方融资 18,838,574.56
(四十九) 现金流量表补充资料
1、 现金流量表补充资料
项目 本期发生额 上期发生额
1、将净利润调节为经营活动现金流量
净利润 41,539,511.16 107,400,488.53
加：资产减值准备 4,861,503.91 10,739,310.97
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 34,340,959.21 43,413,799.41
无形资产摊销 7,611,015.63 11,218,808.42
长期待摊费用摊销 490,751.96 434,870.94
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益
-436,009.42 -46,171,909.11
以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 89,595,214.80 61,390,660.42
投资损失（收益以“－”号填列） -24,352,117.17 -24,867,628.45
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -718,209.76 -2,144,671.22
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列） 378,608,174.84 -576,885,916.31
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -174,697,280.53 -232,204,828.30
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -454,414,254.08 97,475,420.37
- 54 -
鲁银投资集团股份有限公司
财务报表附注
2014 年 1 月 1 日—2014 年 12 月 31 日
项目 本期发生额 上期发生额
其他
经营活动产生的现金流量净额 -97,570,739.45 -550,201,594.33
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额 451,248,241.82 807,031,632.18
减：现金的期初余额 807,031,632.18 608,744,194.47
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -355,783,390.36 198,287,437.71
2、 现金及现金等价物
项目 期末余额 期初余额
一、现金 451,248,241.82 807,031,632.18
其中：库存现金 400,473.88 747,740.49
可随时用于支付的银行存款 229,847,767.94 671,268,891.69
可随时用于支付的其他货币资金 221,000,000.00 135,015,000.00
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 451,248,241.82 807,031,632.18
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物
注：公司在确认现金及现金等价物时，将超过 3 个月到期的银行承兑汇票保证金、信用证保证金、融资性票据保证金，
房 贷 按 揭 保 证 金 及 银 行 冻 结 保 证 金 未 确 认 为 现 金 及 现 金 等 价 物 ， 本 期 金 额 为 186,392,700.00 元 ， 上 期 金 额 为
185,000,000.00 元。
(五十) 所有权或使用权受到限制的资产
项目 期末账面价值 受限原因
货币资金 407,392,700.00
其中：银承保证金 385,000,000.00 银行承兑汇票
信用证保证金 12,080,000.00 信用证借款
借款保证金 1,632,000.00 银行借款
按揭保证金 5,680,700.00 商品房贷款
诉讼保证金 3,000,000.00 诉讼冻结
应收票据 60,000,000.00 国际经贸质押票据借款
- 55 -
鲁银投资集团股份有限公司
财务报表附注
2014 年 1 月 1 日—2014 年 12 月 31 日
项目 期末账面价值 受限原因
存货 2,037,294,940.51 抵押用于借款
固定资产 46,447,174.78 抵押用于借款
无形资产 3,062,695.26 抵押用于借款
长期股权投资 273,629,812.53 烟台万润 5494.4 万股股票,抵押用于借款
合计 2,827,827,323.08
(五十一) 外币货币性项目
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金 14,313,106.12
其中：美元 2,335,518.65 6.1190 14,291,038.62
港币 27,973.52 0.7889 22,067.50
应收账款 2,693,972.48
其中：美元 440,263.52 6.1190 2,693,972.48
六、 在其他主体中的权益
(一) 在子公司中的权益
1、 企业集团的构成
持股比例
子公司名称 注册地 主要经营地 业务性质 取得方式
(%)
鲁银投资集团山东毛绒制品有限公
山东德州 山东德州 羊绒制造 100.00 投资设立
司
山东鲁银科技投资有限公司 山东济南 山东济南 咨询服务 90.00 投资设立
鲁银投资集团德州羊绒纺织有限公
山东德州 山东德州 羊绒制造 100.00 投资设立
司
山东鲁银资产管理有限责任公司 山东济南 山东济南 咨询服务业 90.00 投资设立
鲁银投资集团德州实业有限公司 山东德州 山东德州 销售 100.00 投资设立
青岛鲁邦物业管理有限公司 山东青岛 山东青岛 物业管理 100.00 投资设立
山东鲁银国际经贸有限公司 山东济南 山东济南 物资外贸 100.00 投资设立
青岛仕邦国际不动产管理有限公司 山东青岛 山东青岛 房地产中介 100.00 投资设立
济南鲁邦置业有限公司 山东济南 山东济南 房地产开发 100.00 投资设立
鲁银集团禹城羊绒纺织有限公司 山东德州 山东德州 羊绒制造 100.00 投资设立
山东弘德物业管理有限公司 山东济南 山东济南 物业管理 100.00 投资设立
鲁银集团禹城粉末冶金制品有限公
山东德州 山东德州 冶金制造 100.00 投资设立
司
青岛银采纺织品有限公司 山东青岛 山东青岛 服装贸易 100.00 投资设立
莱芜鲁邦置业有限公司 山东莱芜 山东莱芜 房地产开发 100.00 投资设立
山东鲁银文化艺术品有限公司 山东济南 山东济南 销售 100.00 投资设立
- 56 -
鲁银投资集团股份有限公司
财务报表附注
2014 年 1 月 1 日—2014 年 12 月 31 日
持股比例
子公司名称 注册地 主要经营地 业务性质 取得方式
(%)
济南市市中区鲁银小额贷款有限责
山东济南 山东济南 金融服务业 30.00 投资设立
任公司
青岛泰泽海泉置业有限公司 山东青岛 山东青岛 房地产开发 90.00 投资设立
潍坊豪泰瑞矿业有限公司 山东潍坊 山东潍坊 铁矿石 55.00 投资设立
山东鲁银拍卖有限公司 山东济南 山东济南 拍卖业务 100.00 投资设立
同一控制下
山东省鲁邦房地产开发有限公司 山东青岛 山东青岛 房地产开发 100.00
合并取得
同一控制下
莱芜钢铁集团粉末冶金有限公司 山东莱芜 山东莱芜 粉末制品 90.57
合并取得
非同一控制
青岛豪杰矿业有限公司 山东青岛 山东青岛 铁矿开采 55.00
下合并取得
德州市德信资产管理有限公司 山东德州 山东德州 资产管理 89.00 投资设立
鲁银实业集团潍坊分公司 山东潍坊 山东潍坊 100.00 投资设立
青岛青大电缆有限公司 山东青岛 山东青岛 67.43 投资设立
持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位的依据：
公司名称 表决权比例（%） 纳入并范围的原因
济南市市中区鲁银小额贷款有限责任公司 30.00 本公司拥有生产经营决策权，纳入报表合并。
持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据：
公司名称 表决权比例（%） 未纳入合并范围的原因
德州市德信资产管理有限公司 89.00 清算中，不再具有控制力，不纳入报表合并。
鲁银实业集团潍坊分公司 100.00 清算中，不再具有控制力，不纳入报表合并。
青岛青大电缆有限公司 67.43 终止经营、不再对其实施控制不纳入报表合并。
2、 重要的非全资子公司情况
少数股东持股 当期归属于少数 当期向少数股东支 期末累计少数股
公司名称
比例（%） 股东的损益 付的股利 东权益
莱芜钢铁集团粉末冶金
有限公司 9.43 2,721,927.40 14,406,551.29
3、 重要的非全资子公司莱芜钢铁集团粉末冶金有限公司的主要财务信息
项目 期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
流动资产 228,326,380.99 234,201,317.96
非流动资产 138,705,460.36 142,081,610.75
资产合计 367,031,841.35 376,282,928.71
流动负债 214,258,232.73 249,785,423.64
非流动负债 2,588,450.00
负债合计 214,258,232.73 252,373,873.64
营业收入 436,131,763.64 409,951,303.67
- 57 -
鲁银投资集团股份有限公司
财务报表附注
2014 年 1 月 1 日—2014 年 12 月 31 日
项目 期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
净利润 28,864,553.55 26,300,064.36
综合收益总额 28,864,553.55 26,300,064.36
经营活动现金流量 27,743,157.20 6,966,254.84
(二) 在联营企业中的权益
1、 重要的联营企业基本情况
持股比例（%）
公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 会计处理方法
直接 间接
化学原料及
烟台万润精细化工
山东烟台 山东烟台 化学制品制 14.80 5.13 权益法
股份有限公司
造业
2、 烟台万润的主要财务信息
项目 期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
流动资产 728,267,619.88 762,838,248.43
其中：现金和现金等价物 234,501,204.42 321,851,231.97
非流动资产 871,451,312.81 784,954,296.27
资产合计 1,599,718,932.69 1,547,792,544.70
流动负债 185,565,209.88 191,603,971.98
非流动负债 22,311,639.51 11,896,332.36
负债合计 207,876,849.39 203,500,304.34
少数股东权益 16,096,370.95 16,465,734.70
归属于母公司股东权益 1,375,745,712.35 1,327,826,505.66
按持股比例计算的净资产份额 4.99 4.82
对联营企业权益投资的账面价值 274,042,217.40 264,632,243.33
存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值 853,829,760.00 732,403,520.00
营业收入 1,068,796,191.57 965,382,340.43
财务费用 -5,830,414.03 7,763,315.38
所得税费用 14,829,152.79 21,556,230.45
净利润 96,858,879.39 123,537,328.15
其他综合收益 61,018.40 772,926.79
综合收益总额 96,919,897.79 124,310,254.94
本年度收到的来自联营企业的股利 9,889,920.00 8,241,600.00
- 58 -
鲁银投资集团股份有限公司
财务报表附注
2014 年 1 月 1 日—2014 年 12 月 31 日
3、 不重要的联营企业青岛鲁邦国宴厨房制造餐饮有限公司财务信息
项 目 期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
投资账面价值 0.00 0.00
下列各项按持股比例计算的金额：
净利润 -441,556.74 -574,941.92
其他综合收益
综合收益总额 -441,556.74 -574,941.92
注：投资账面价值为 0.00 元情况见本附注“五（十二）长期股权投资”。
4、 联营企业发生的超额亏损
合营企业或联 累积未确认前期 本期未确认的损失 本期末累计未确认的损失
营企业名称 累计的损失 （或本期分享的净利润）
青岛鲁邦国宴厨房制造餐饮
有限公司 -3,016,332.78 -441,556.74 -3,457,889.52
七、 与金融工具相关的风险
本公司生产经营的目标是使股东利益最大化。公司在正常的生产经营中主要会面临一下
金融风险：市场风险、信用风险及流动性风险。
(一)市场风险
1、利率风险
本公司的利率风险产生于银行借款等带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金
流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司的带息债务均
为以人民币的浮动利率借款合同，2014 年 12 月 31 日金额合计为 2,245,100,000.00 元。如
果以浮动利率计算的借款利率上升或下降 50 个基点，而其他因素保持不变，公司的净利润会
减少或增加约 13,784,383.67 元。
本公司财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公
司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不
利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。本公司董事会认为未来利率变化不会
对本公司的经营业绩造成重大不利影响。
2、价格风险
本公司的价格风险主要产生于主要原材料和产品价格的波动，特别是占比较大的房地产，
其价格受到未来宏观调控、市场竞争等因素影响。本公司市场监管部门持续分析和监控主要
- 59 -
鲁银投资集团股份有限公司
财务报表附注
2014 年 1 月 1 日—2014 年 12 月 31 日
原材料和产品的价格波动趋势，并通过定期的利润贡献分析进行采购及销售决策，对房地产
加大销售力度。
(二)信用风险
本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应收票据、应
收账款等。
公司银行存款主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉
和资产状况，存在较低的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。
本公司应收票据主要为银行承兑汇票，不会产生因出票人违约而导致的任何重大损失，
存在较低的信用风险。
应收账款方面，为降低信用风险，本公司建立了明确的赊销规则以及催收政策，并建立
了客户信用管理体系。此外，本公司每周都统计核对应收账款回收情况，并对逾期未还的进
行风险提示，以保证及时催收回款。另外，于每个资产负债表日就无法回收的款项计提充分
的坏账准备。通过以上程序，本公司所承担的信用风险已经大为降低。本公司尚未发生大额
应收账款逾期的情况。
(三)流动性风险
本公司的政策是定期检查当前和预期的资金流动性需求，以及是否符合借款合同的规定，
以确保公司维持充裕的现金储备，同时获得主要金融机构承诺提供足够的备用资金，以满足
长短期的流动资金需求。
于资产负债表日，本公司各项金融资产及金融负债以未折现的合同现金流量按到期日列
示如下：
期末余额
项目
一年以内 一到二年 二到三年 三年以上 合计
金融资产
货币资金 637,640,941.82 637,640,941.82
应收票据 87,472,233.15 87,472,233.15
应收账款-原值 351,564,228.34 351,564,228.34
应收利息 1,060,000.00 1,060,000.00
其他应收款-原值 151,864,771.51 151,864,771.51
小计 1,229,602,174.82 1,229,602,174.82
金融负债
短期借款 1,223,190,000.00 1,223,190,000.00
应付票据 669,800,000.00 669,800,000.00
- 60 -
鲁银投资集团股份有限公司
财务报表附注
2014 年 1 月 1 日—2014 年 12 月 31 日
期末余额
项目
一年以内 一到二年 二到三年 三年以上 合计
应付账款 432,072,094.25 432,072,094.25
应付利息 2,197,369.26 2,197,369.26
应付股利 12,707,046.55 12,707,046.55
其他应付款 137,544,445.04 137,544,445.04
一年内到期的非流
182,910,000.00 182,910,000.00
动负债
长期借款 855,000,000.00 855,000,000.00
小计 2,660,420,955.10 855,000,000.00 3,515,420,955.10
期初余额
项目
一年以内 一到二年 二到三年 三年以上 合计
金融资产
货币资金 992,031,632.18 992,031,632.18
应收票据 64,549,417.43 64,549,417.43
应收账款-原值 302,059,332.60 302,059,332.60
应收利息
其他应收款-原值 84,098,289.17 84,098,289.17
小计 1,442,738,671.38 1,442,738,671.38
金融负债
短期借款 1,838,995,191.36 1,838,995,191.36
应付票据 616,200,000.00 616,200,000.00
应付账款 505,057,633.24 505,057,633.24
应付利息 6,835,068.50 6,835,068.50
应付股利 8,396,185.57 8,396,185.57
其他应付款 372,868,190.48 372,868,190.48
一年内到期的非流
8,000,000.00 8,000,000.00
动负债
长期借款 182,910,000.00 612,290,000.00 795,200,000.00
小计 3,356,352,269.15 182,910,000.00 612,290,000.00 4,151,552,269.15
八、 公允价值
1、按公允价值层级对以公允价值计量的资产
第一层次公允 第二层次公允 第三层次公允
项目 期末余额
价值计量 价值计量 价值计量
可供出售权益工具投资 3,564,059.68 3,564,059.68
注：可供出售权益工具投资系公司持有山东航空股份有限公司股票公允价值 1,945,045.76 元、山东省中鲁远洋渔业股
- 61 -
鲁银投资集团股份有限公司
财务报表附注
2014 年 1 月 1 日—2014 年 12 月 31 日
份有限公司股票公允价值 446,105.99 元，以及持有的建信恒久价值基金公允价值 1,172,907.93 元。
2、持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
公司对外可供出售权益工具投资以 2014 年 12 月 31 日市场成交收盘价计量。
3、不以公允价值计量的金融资产的公允价值情况
本公司其他用摊余成本计量的金融资产和金融负债的性质或其较短的到期日，其账面价
值与公允价值接近。
九、 关联方关系及其交易
(一) 本公司的母公司
母公司对本
业务 注册 母公司对本公司
母公司名称 注册地 公司的表决
性质 资本（万元） 的持股比例(%)
权比例(%)
莱芜钢铁集团
山东莱芜 钢铁制造 392,269.33 25.29 25.29
有限公司
山东钢铁集团有限公司持有莱芜钢铁集团有限公司 100%的股权，为本公司的实际控制人。
(二) 本公司子公司的情况
详见附注“六、在其他主体中的权益”。
(三) 本企业的联营企业情况
本企业重要的联营企业详见附注“六、在其他主体中的权益”。
(四) 本企业的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
山东省齐鲁资产管理有限公司 与本公司同一母公司
山东钢铁股份有限公司莱芜分公司 与本公司同一母公司
莱钢无锡经贸有限公司 与本公司同一实际控制人
莱钢广东经贸有限公司 与本公司同一实际控制人
山东莱钢冶金建设有限公司 与本公司同一母公司
莱芜天元气体有限公司 与本公司同一母公司
齐鲁证券有限公司 与本公司同一实际控制人
莱芜利达物流有限公司 与本公司同一实际控制人
莱钢上海经贸有限公司 与本公司同一实际控制人
青岛信莱粉末冶金有限公司 与本公司同一实际控制人
莱芜钢铁集团银山型钢有限公司 与本公司同一母公司
莱芜钢铁集团有限公司泰东实业有限公司 与本公司同一母公司
山东省冶金设计院股份有限公司 与本公司同一母公司
- 62 -
鲁银投资集团股份有限公司
财务报表附注
2014 年 1 月 1 日—2014 年 12 月 31 日
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
山东莱钢国际贸易有限公司 与本公司同一母公司
青岛莱钢经贸有限公司 与本公司同一实际控制人
山钢集团莱芜钢铁新疆有限公司 与本公司同一实际控制人
德州市德信资产管理有限公司 原公司子公司，清算中
鲁银实业集团潍坊分公司 原公司子公司，清算中
青岛青大电缆有限公司 原公司子公司，目前终止经营
(五) 关联交易情况
1、 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
关联交易定 本期发生额
关联交易 关联交
关联方名称 价方式及决 占同类交易金
类型 易内容 金额（万元）
策程序 额的比例（%）
采购商品、接受劳务：
原材料
山东钢铁股份有限公司莱芜分公司 采购商品 协议价格
铁鳞等 5,241.82 25.55
莱芜钢铁集团有限公司 采购商品 原材料 协议价格 212.81 1.04
山东钢铁股份有限公司莱芜分公司 采购商品 煤气 协议价格 1,826.17 8.90
山东钢铁股份有限公司莱芜分公司 采购商品 水、电 协议价格 5,300.56 25.84
莱芜钢铁集团有限公司 接受劳务 运费 协议价格 32.02 0.16
莱芜天元气体有限公司 采购商品 氧气等 协议价格 291.21 1.42
莱芜钢铁集团银山型钢有限公司 采购商品 原材料 协议价格 2,815.11 13.72
莱芜钢铁集团有限公司泰东实业有限公司 采购商品 原材料 协议价格 8.23 0.04
山东莱钢国际贸易有限公司 采购商品 铁矿粉 市场价 37,535.54 35.99
山东莱钢冶金建设有限公司 接受劳务 劳务费 市场价 10.72 0.05
山东省冶金设计院股份有限公司 接受劳务 设计费 市场价 222.38 100.00
山钢集团莱芜钢铁新疆有限公司 采购商品 钢材 市场价 596.62 40.01
销售商品、提供劳务：
青岛信莱粉末冶金有限公司 销售商品 铁粉 市场价 46.57 0.11
莱芜钢铁集团银山型钢有限公司 销售商品 铁矿粉 市场价 62.22 0.06
山东钢铁股份有限公司莱芜分公司 销售商品 铁精粉 市场价 1,181.61 23.21
山东钢铁股份有限公司莱芜分公司 销售商品 铁矿粉 市场价 886.52 0.88
关联交易定 上期发生额
关联交易 关联交
关联方名称 价方式及决 占同类交易金
类型 易内容 金额（万元）
策程序 额的比例（%）
采购商品、接受劳务：
原材料
山东钢铁股份有限公司莱芜分公司 采购商品 协议价格
钢坯等 267,254.79 90.63
莱芜钢铁集团有限公司 采购商品 原材料 协议价格 2,437.87 0.83
- 63 -
鲁银投资集团股份有限公司
财务报表附注
2014 年 1 月 1 日—2014 年 12 月 31 日
关联交易定 上期发生额
关联交易 关联交
关联方名称 价方式及决 占同类交易金
类型 易内容 金额（万元）
策程序 额的比例（%）
山东钢铁股份有限公司莱芜分公司 采购商品 煤气 协议价格 4,985.94 1.69
莱芜钢铁集团有限公司 采购商品 水、电 协议价格 4,023.68 1.36
山东钢铁股份有限公司莱芜分公司 采购商品 水、电 协议价格 3,456.42 1.17
莱芜钢铁集团有限公司 接受劳务 运费 协议价格 513.71 0.17
山东钢铁股份有限公司莱芜分公司 接受劳务 运费 协议价格 249.48 0.08
莱芜天元气体有限公司 采购商品 氧气等 协议价格 215.73 0.07
莱芜钢铁集团银山型钢有限公司 采购商品 原材料 协议价格 5,126.81 1.74
莱芜钢铁集团有限公司泰东实业有限公
采购商品 原材料 协议价格
司 141.70 0.05
山东莱钢国际贸易有限公司 采购商品 原材料 市场价 4,427.35 1.50
山东莱钢冶金建设有限公司 接受劳务 劳务费 市场价 361.13 0.12
山东省冶金设计院股份有限公司 接受劳务 设计费 市场价 28.23 100.00
销售商品、提供劳务：
废钢、
山东钢铁股份有限公司莱芜分公司 销售商品 氧化铁 协议价格
皮等 2,396.10 0.92
莱钢无锡经贸有限公司 销售商品 带钢 市场价 36,028.46 13.88
莱钢广东经贸有限公司 销售商品 带钢 市场价 5,582.16 2.15
莱芜利达物流有限公司 销售商品 带钢 市场价 14,725.95 5.67
青岛信莱粉末冶金有限公司 销售商品 铁粉 市场价 38.28 0.10
莱芜钢铁集团有限公司泰东实业有限公
销售商品 带钢 市场价
司 557.47 0.21
莱芜钢铁集团银山型钢有限公司 销售商品 铁矿粉 市场价 1,101.63 1.75
山东钢铁股份有限公司莱芜分公司 销售商品 铁矿粉 市场价 7,643.51 12.17
山钢集团莱芜钢铁新疆有限公司 销售商品 铁矿粉 市场价 1,061.15 1.69
2、 关联受托管理情况
2011 年 9 月 20 日山东莱钢建设有限公司与公司签订《托管协议》，委托本公司对其子公
司青岛信莱粉末冶金有限公司的“生产经营、发展决策、劳动用工、人事管理等相关的所有
权利义务”进行无偿管理，托管期限自签订托管协议之日即 2011 年 9 月 20 日起至山东莱钢
建设有限公司将青岛信莱的全部股权按法定程序转让并完成工商登记变更之日止。托管期
间，青岛信莱粉末冶金有限公司的会计报表由山东莱钢建设有限公司合并。
3、 关联租赁情况
租赁 本期确认的租赁费用 上期期确认的租赁费用
出租方名称 承租方名称
资产情况
莱芜钢铁集团有限公 鲁银投资集团股份有
土地 190,998.00
司 限公司带钢分公司
注：本期因鲁银投资集团股份有限公司带钢分公司因资产重组完毕，不再纳入公司合并范围，故没有续租土地。
- 64 -
鲁银投资集团股份有限公司
财务报表附注
2014 年 1 月 1 日—2014 年 12 月 31 日
4、 关联担保情况
担保金额 担保是否已经
担保方 被担保方 担保起始日 主债权到期日
(万元) 履行完毕
莱芜钢铁集团有限公 本公司
1,000.00 2014.9.30 2015.9.30 否
司
莱芜钢铁集团有限公 本公司
5,000.00 2014.10.31 2015.10.30 否
司
莱芜钢铁集团有限公 本公司
5,000.00 2014.7.1 2015.6.30 否
司
莱芜钢铁集团有限公 本公司
9,500.00 2014.1.28 2015.1.28 否
司
莱芜钢铁集团有限公 本公司
4,500.00 2014.3.18 2015.3.18 否
司
莱芜钢铁集团有限公 本公司
4,000.00 2014.2.28 2015.2.28 否
司
莱芜钢铁集团有限公
本公司 6,000.00 2014.10.22 2015.10.21 否
司
本公司 莱芜钢铁集团有限公司 53,000.00 见注
注：公司以持有的子公司莱芜钢铁集团粉末冶金有限公司 90.57%股权为莱芜钢铁集团有限公司供反担保，金额为 5.3
亿元。截止 2014 年 12 月 31 日上述担保未解除。
5、 其他关联交易
公司借入莱芜钢铁集团有限公司 4 亿元款项，本期支付利息 29,033,333.36 元。
(六) 关联方应收应付款项
1、 应收项目
期末余额 年初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
其他应收款 德州市德信资产管理有限公司 2,523,504.86 981,363.75 2,444,978.98 977,346.65
其他应收款 鲁银实业集团潍坊分公司 433,202.31 173,280.92 433,202.31 173,280.92
其他应收款 青岛鲁邦国宴厨房制造餐饮有限公司 400,000.00 140,000.00 400,000.00 120,000.00
其他应收款 青岛信莱粉末冶金有限公司 1,375,222.85 129,632.50 944,493.28 69,048.01
其他应收款 莱芜钢铁集团有限公司 22,466,922.97
应收账款 莱芜钢铁集团银山型钢有限公司 706,838.18 35,341.91 978,828.29 48,941.41
应收账款 山钢集团莱芜钢铁新疆有限公司 635,034.18 31,751.71 12,415,447.95 620,772.40
应收账款 山东钢铁股份有限公司莱芜分公司 1,599,432.09 79,971.60 5,600,783.81 280,039.19
预付款项 山东省冶金设计院股份有限公司 2,223,775.17
预付款项 山东钢铁股份有限公司莱芜分公司 4,157.98 4,157.98
预付款项 山东莱钢国际贸易有限公司
预付款项 莱芜天元气体有限公司 61,100.00 61,100.00
- 65 -
鲁银投资集团股份有限公司
财务报表附注
2014 年 1 月 1 日—2014 年 12 月 31 日
2、 应付项目
项目名称 关联方 期末余额 年初余额
应付票据 山东钢铁股份有限公司莱芜分公司 160,000,000.00
应付票据 莱芜钢铁集团有限公司 10,000,000.00
应付账款 山东钢铁股份有限公司莱芜分公司 8,953,277.95 9,666,417.24
应付账款 莱芜钢铁集团有限公司泰东实业有限公司 744,573.21 744,573.21
应付账款 山东莱钢国际贸易有限公司 65,585,526.00 77,422,535.29
应付账款 山东省冶金设计院股份有限公司 32,313.83
应付账款 山东莱钢冶金建设有限公司 443,246.16 443,246.16
预收款项 莱芜钢铁集团有限公司泰东实业有限公司 33,595.88
预收款项 山东莱钢冶金建设有限公司 39,150.90
预收款项 莱芜钢铁集团有限公司 4,417,311.54
预收款项 青岛信莱粉末冶金有限公司 1,200.00 6,100.00
其他应付款 青岛青大电缆有限公司 80,253,475.62 36,161,225.44
其他应付款 莱芜钢铁集团有限公司 4,781,814.81 12,369,858.61
其他应付款 青岛信莱粉末冶金有限公司 15,860.60 124,311.42
其他应付款 山东莱钢冶金建设有限公司 1,712,818.82 2,605,570.48
其他应付款 德州市德信资产管理有限公司 1,801.70
其他应付款 齐鲁证券有限公司 18,056.00
十、 承诺及或有事项
（一）承诺事项
公司无需披露的承诺事项。
（二）或有事项
1、担保事项
（1）公司以持有的子公司莱芜钢铁集团粉末冶金有限公司 90.57%股权为莱芜钢铁集团有
限公司供反担保，金额为 5.3 亿元。截止 2014 年 12 月 31 日上述担保未解除。
（2）公司内部关联担保
担保是
担保金额 否已经
担保方 被担保方 担保起始日 主债权到期日
（万元） 履行完
毕
本公司 青岛豪杰矿业有限公司 500.00 2014.7.3 2015.7.2 否
本公司 青岛豪杰矿业有限公司 900.00 2014.11.21 2015.5.20 否
本公司
青岛豪杰矿业有限公司 500.00 2014.7.7 2015.1.7 否
本公司
青岛豪杰矿业有限公司 500.00 2014.7.10 2015.1.10 否
- 66 -
鲁银投资集团股份有限公司
财务报表附注
2014 年 1 月 1 日—2014 年 12 月 31 日
担保是
担保金额 否已经
担保方 被担保方 担保起始日 主债权到期日
（万元） 履行完
毕
本公司
青岛豪杰矿业有限公司 500.00 2014.7.15 2015.1.15 否
本公司
青岛豪杰矿业有限公司 1,000.00 2014.11.18 2015.5.18 否
本公司 济南鲁邦置业有限公司 14,900.00 2013.3.13 2016.2.5 否
本公司 济南鲁邦置业有限公司 15,000.00 2013.4.2 2016.2.5 否
本公司 济南鲁邦置业有限公司 20,000.00 2013.7.23 2016.2.5 否
鲁银投资集团山东毛绒制品有限 鲁银集团禹城羊绒纺织
500.00 2014.7.1 2015.7.1 否
公司 制品有限公司
山东鲁邦房地产开发有限公司、 本公司
7,000.00 2014.7.9 2015.7.9 否
青岛泰泽海泉置业有限公司
山东鲁邦房地产开发有限公司、 本公司
5,000.00 2014.8.7 2015.6.24 否
青岛泰泽海泉置业有限公司
山东鲁邦房地产开发有限公司、 本公司
5,000.00 2014.8.8 2015.6.24 否
青岛泰泽海泉置业有限公司
山东鲁邦房地产开发有限公司、 本公司
6,000.00 2014.9.12 2015.6.24 否
青岛泰泽海泉置业有限公司
山东鲁邦房地产开发有限公司、 本公司
5,500.00 2014.12.11 2015.6.11 否
青岛泰泽海泉置业有限公司
山东鲁邦房地产开发有限公司、 本公司
2,500.00 2014.10.29 2015.4.29 否
青岛泰泽海泉置业有限公司
山东鲁银文化艺术品有限公司 本公司 7,200.00 2013.8.28 2016.8.28 否
本公司 山东鲁银国际经贸有限
5,000.00 2014.7.3 2015.1.3 否
公司
本公司 山东鲁银国际经贸有限
900.00 2014.7.17 2015.1.17 否
公司
本公司 山东鲁银国际经贸有限
1,500.00 2014.7.24 2015.1.24 否
公司
本公司 山东鲁银国际经贸有限
2,500.00 2014.7.25 2015.1.25 否
公司
本公司 山东鲁银国际经贸有限
3,000.00 2014.11.26 2015.5.26 否
公司
本公司 山东鲁银国际经贸有限
4,800.00 2014.10.20 2015.6.1 否
公司
合计 110,200.00
（3）截止 2014 年 12 月 31 日，本公司对子公司山东鲁银国际经贸有限公司进口业务付款
提供担保，金额 5,000.00 万元。
2、未决诉讼
子公司鲁银实业集团潍坊分公司（以下简称“潍坊公司”）与中国工商银行潍坊市寒亭区
支行借款已于 2004 年 5 月到期。2004 年 8 月，中国工商银行潍坊市寒亭区支行向潍坊市中级
人民法院提起诉讼，请求法院判令潍坊公司偿还借款本金及利息。2005 年 1 月 5 日潍坊市中
级人民法院作出（2004）潍民二初字第 163 号民事判决书，判决潍坊公司偿还原告中国工商
- 67 -
鲁银投资集团股份有限公司
财务报表附注
2014 年 1 月 1 日—2014 年 12 月 31 日
银行潍坊市寒亭区支行借款本息合计 10,976,117.8 元，于判决生效后十日内付清。判决生效
后潍坊公司未在法定时间内履行义务，中国工商银行潍坊市寒亭区支行向潍坊市中级人民法
院申请执行。2006 年申请执行人中国工商银行潍坊市寒亭区支行将债权转让给中国长城资产
管理公司济南办事处，2012 年 10 月 23 日，潍坊市中级人民法院作出（2012）潍执指字第 94
号执行裁定，将上述案件指定临朐县人民法院执行。后经临朐县人民法院裁定王运霞为本案
的申请执行人。王运霞以本公司对潍坊公司注册资金不实、公司无偿接受了潍坊公司土地和
房产为由，申请追加本公司为被执行人，临朐县法院于 2013 年 1 月邮寄送达本公司（2012）
临执字第 1515-2、3、4 号执行裁定书，裁定追加本公司为被执行人，并以本公司不履行执行
裁定书为由，于 2013 年 1 月作出（2012）临执字第 1515-1 号罚款决定书，对公司罚款 100
万元；以本公司存在恶意串通、通过诉讼方式逃避法律文书确定义务妨碍执行为由，于 2013
年 4 月作出（2012）临执字第 1515-2 号罚款决定书，对本公司罚款 96 万元；以本公司无偿
接受、擅自处分法院查封的财产为由，于 2013 年 4 月作出（2012）临执字第 1515-3 号罚款
决定书，对本公司罚款 90 万元，以上合计罚款 286 万元，并从本公司带钢分公司银行存款户
中扣划 800.00 万元、并冻结 300.00 万元，该诉讼涉及金额 1,363.0364 万元。由于公司不是
案件的债务人，且公司认为对潍坊公司出资已到位，并且不存在无偿接受潍坊公司房产土地
问题，因此公司在规定的时限内向潍坊市中级人民法院提出了复议申请，请求撤销临朐县人
民法院的罚款决定书和执行裁定书。2014 年 3 月，本公司收到潍坊市中级人民法院（2013）
潍执强复字第 19 号、（2013）潍执强复字第 20 号、（2013）潍执强复字第 21 号复议决定书，
（2013）潍执强复字第 19 号决定书认为：临朐县法院在作出裁定追加第三人鲁银公司为被执
行人后，并未给予鲁银公司合理的履行期限，又未考虑其不服追加裁定的救济权利，该罚款
措施不当，应予以纠正，决定撤销临朐县人民法院临执字第 1515-1 号罚款决定；（2013）潍
执强复字第 20 号决定书认为：临朐县法院在执行程序中直接认定鲁银公司存在恶意串通、通
过诉讼方式逃避履行法律文书确定义务的行为，缺乏相应的事实和法律依据，应通过相应程
序予以确认，据此作出罚款决定不当，应予纠正，决定撤销临朐县人民法院临执字第 1515-2
号罚款决定；（2013）潍执强复字第 21 号复议决定书认为：临朐县人民法院以鲁银公司无偿
接受、擅自处分法院查封的财产为由追加鲁银公司为被执行人之后，该公司不服提起异议、
复议。在此情况下，鲁银公司是否存在擅自变卖处分被法院查封的财产行为，尚需进一步审
查认定，临朐县人民法院对鲁银公司作出罚款决定没有依据，决定撤销临朐县人民法院临执
字第 1515-3 号罚款决。
- 68 -
鲁银投资集团股份有限公司
财务报表附注
2014 年 1 月 1 日—2014 年 12 月 31 日
2014 年公司收到潍坊市中级人民法院（2013）潍执复字第 30 号执行裁定书，撤销了临朐
法院对集团在 500 万注册资本金范围内承担责任的认定，并撤销临朐县人民法院（2013）临
执异字第 10-1 号执行裁定书、撤销临朐县人民法院（2012）临执字第 1515-2 号执行裁定书。
2014 年公司收到潍坊市中级人民法院（2013）潍执复字第 32 号执行裁定书撤消了临朐法
院对房产、土地问题的认定，并要求其重新进行审查处理，并撤销临朐县人民法院（2013）
临执异字第 10-2、10-3 号执行裁定。临朐县人民法院对公司的异议申请重新进行审查处理。
该案件对公司的影响尚待法院的最终裁定。
十一、 资产负债表日后事项
利润分配情况：
2015 年 4 月 16 日公司召开第八届董事会第十一次会议，通过了《关于公司 2014 年度利
润分配预案的议案》，拟以公司 2014 年 12 月 31 日总股本 568,177,846 股为基数，向全体股
东每 10 股派发现金红利 0.20 元（含税），共分配现金股利 11,363,556.92 元。上述利润分
配方案尚待公司股东大会审议批准。
十二、 其他重要事项
(一)前期会计差错
公司本期无重大前期会计差错更正。
(二)分部报告
1、分部报告的确定依据与会计政策
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分
部是指同时满足下列条件的组成部分： (1) 该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费
用； (2) 管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
(3) 能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。本公
司以产品业务分部为基础确定报告分部。
2、分部报告的财务信息
项目 粉末及制品 房地产 纺织行业 商贸
一、主营业务收入 457,892,159.89 1,060,271,973.68 127,312,382.12 1,730,360,795.82
二、主营业务成本 366,524,161.40 819,041,219.71 118,765,071.89 1,684,476,652.36
- 69 -
鲁银投资集团股份有限公司
财务报表附注
2014 年 1 月 1 日—2014 年 12 月 31 日
项目 粉末及制品 房地产 纺织行业 商贸
三、对联营和合营企业的投资收益
四、资产减值损失 577,086.85 671,695.00 1,054,758.87 832,322.42
五、折旧费和摊销费 15,264,230.72 1,042,007.94 8,789,220.27 106,455.92
六、利润总额 32,764,288.20 107,272,414.10 -7,917,147.18 6,509,294.68
七、所得税费用 4,585,968.94 23,105,742.84 -362,360.97 1,286,689.37
八、净利润 28,178,319.26 84,166,671.26 -7,554,786.21 5,222,605.31
九、资产总额 457,176,975.47 2,553,819,003.51 273,857,238.06 602,696,882.64
十、负债总额 272,758,043.13 2,235,725,764.15 155,438,929.73 558,396,309.70
续前表
项目 小额贷款 其他分部合计 分部间抵销
一、主营业务收入 16,884,185.72 169,661,523.63 -138,607,316.91
二、主营业务成本 168,720,135.03 -138,607,316.91
三、对联营和合营企业的投资收益 19,238,875.67
四、资产减值损失 2,827,596.41 -1,101,955.64
五、折旧费和摊销费 32,085.72 19,975,324.07 -2,766,597.84
六、利润总额 11,264,499.78 24,150,421.59 -100,233,402.16
七、所得税费用 3,016,216.72 638,600.95
八、净利润 8,248,283.06 23,511,820.64 -100,233,402.16
九、资产总额 115,757,699.05 4,336,193,747.00 -2,985,398,217.85
十、负债总额 2,813,492.03 2,553,774,656.94 -2,030,009,879.72
十三、 母公司财务报表主要项目注释
(一) 应收账款
1、 应收账款分类
期末数
类别 账面余额 坏账准备
计提比例
金额 比例(%) 金额
(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备的应
40,000,000.03 97.58
收账款
按组合计提坏账准备的应收账款
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备
991,900.00 2.42 991,900.00 100.00
的应收账款
合计 40,991,900.03 100.00 991,900.00 2.42
- 70 -
鲁银投资集团股份有限公司
财务报表附注
2014 年 1 月 1 日—2014 年 12 月 31 日
期初数
类别 账面余额 坏账准备
计提比例
金额 比例(%) 金额
(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备的应
收账款
按组合计提坏账准备的应收账款 50,916,873.90 98.09 2,545,843.70 5.00
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备
991,900.00 1.91 991,900.00 100.00
的应收账款
合计 51,908,773.90 100.00 3,537,743.70 6.82
（1）期末单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款
债务人名称 账面余额 坏账金额 账龄 计提比例 计提理由
安阳钢铁集团新普有限 预计未来现金流量现值
40,000,000.03 1 年以内
公司 与账面价值无差异
合计 40,000,000.03
（2）按组合计提坏账准备的应收账款
①采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末数 期初数
账龄
账面余额 计提比例% 坏账准备 账面余额 计提比例% 坏账准备
1 年以内 50,916,873.90 100.00 2,545,843.70
合计 50,916,873.90 100.00 2,545,843.70
②采用其他组合方法计提坏账准备的应收账款情况
无。
（3）期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
债务人名称 账面余额 坏账金额 计提比例 计提理由
临沂国正物资有限公司 991,900.00 991,900.00 100.00% 法院判决款项不能收回
合计 991,900.00 991,900.00 —— ——
2、 按欠款方归集的应收账款期末余额情况
单位名称 期末余额 占应收账款总额的比例(%) 坏账准备余额
安钢集团新普有限公司 40,000,000.03 97.58
临沂国正物资有限公司 991,900.00 2.42 991,900.00
合计 40,991,900.03 100.00 991,900.00
(二) 其他应收款
1、其他应收款分类
- 71 -
鲁银投资集团股份有限公司
财务报表附注
2014 年 1 月 1 日—2014 年 12 月 31 日
期末数
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例
金额 金额
(%) (%)
单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款 22,466,922.97 1.83
按组合计提坏账准备的其他应收款 1,203,034,370.39 98.17 4,409,766.70 0.37
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款
合计 1,225,501,293.36 100.00 4,409,766.70 0.36
期初数
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例
金额 金额
(%) (%)
单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应收款 1,303,674,604.23 100.00 3,212,646.30 0.25
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款
合计 1,303,674,604.23 100.00 3,212,646.30 0.25
（1）期末单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款
债务人名称 账面余额 坏账金额 账龄 计提比例 计提理由
预计未来现金流量现值与账面
莱芜钢铁集团有限公司 22,466,922.97 1 年以内
价值无差异
合计 22,466,922.97
（2）按组合计提坏账准备的其他应收款
①采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末数 期初数
账龄 计提比 计提比
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
例% 例%
1 年以内 5,369,086.95 5.00 268,454.35 13,008,769.49 5.00 650,438.47
1至2年 10,468,599.74 10.00 1,046,859.97 605,859.91 10.00 60,585.99
2至3年 385,496.91 20.00 77,099.38 2,645,975.08 20.00 529,195.02
3 以上 7,543,382.50 40.00 3,017,353.00 4,931,067.05 40.00 1,972,426.82
合计 23,766,566.10 18.55 4,409,766.70 21,191,671.53 15.16 3,212,646.30
②采用其他组合方法计提坏账准备的其他应收款
期末数 期初数
组合名称 计提比例 计提比例
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
% %
合并范围内关联方组合 1,179,267,804.29 1,282,482,932.70
合计 1,179,267,804.29 1,282,482,932.70
- 72 -
鲁银投资集团股份有限公司
财务报表附注
2014 年 1 月 1 日—2014 年 12 月 31 日
2、其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末余额 期初余额
应收子公司款项 1,178,689,838.66 1,282,916,135.01
资产重组移交款 22,466,922.97
代垫款 8,375,986.89 6,074,573.85
诉讼保证金 8,000,000.00 8,000,000.00
外部单位往来款 7,698,853.82 6,432,611.95
备用金 269,691.02 251,283.42
合计 1,225,501,293.36 1,303,674,604.23
3、按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
坏账
债务人 款项 占其他应收款总额
期末余额 账龄 准备
名称 性质 的比例(%)
余额
1 年以内 153,278,130.80 元，
济南鲁邦置业有
往来款 552,834,146.77 1-2 年 193,171,866.35 元，2-3 45.11
限公司
年 206,384,149.62 元
1 年以内 27,303,420.28 元，
山东省鲁邦房地 1-2 年 316,513,911.57 元，2-3
往来款 351,387,331.85 28.67
产开发有限公司 年 5,130,000.00 元，3 年以
上 2,440,000.00 元
山东鲁银国际经
往来款 97,660,637.04 1 年以内 7.97
贸有限公司
鲁银集团禹城羊 1 年以内 33,940,175.00 元，
往来款 48,337,133.06 3.94
绒有限公司 1-2 年 14,396,958.06 元
1 年以内 10,118,000.00 元，
莱芜钢铁集团粉
往来款 46,256,700.00 1-2 年 20,000,000.00 元，2-3 3.77
末冶金有限公司
年 16,138,700.00 元
合计 1,096,475,948.72 —— ——
(三) 长期股权投资
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 718,155,888.16 5,000,000.00 713,155,888.16 718,155,888.16 5,000,000.00 713,155,888.16
对联营、合营企业
203,495,350.29 203,495,350.29 196,507,266.38 196,507,266.38
投资
合计 921,651,238.45 5,000,000.00 916,651,238.45 914,663,154.54 5,000,000.00 909,663,154.54
1、对子公司投资
本期 本期 本期计提减值 减值准备期末
被投资单位 期初余额 期末余额
增加 减少 准备 余额
鲁银投资集团山东毛绒
51,493,709.07 51,493,709.07
制品有限公司
山东鲁银科技投资有限
18,000,000.00 18,000,000.00
公司
- 73 -
鲁银投资集团股份有限公司
财务报表附注
2014 年 1 月 1 日—2014 年 12 月 31 日
本期 本期 本期计提减值 减值准备期末
被投资单位 期初余额 期末余额
增加 减少 准备 余额
鲁银投资集团德州羊绒
14,800,000.00 14,800,000.00
纺织有限公司
山东鲁银资产管理有限
4,500,000.00 4,500,000.00
责任公司
鲁银投资集团德州实业
2,000,000.00 2,000,000.00
有限公司
山东鲁银国际经贸有限
27,000,000.00 27,000,000.00
公司
鲁银集团禹城羊绒纺织
57,000,000.00 57,000,000.00
有限公司
鲁银集团禹城粉末冶金
28,500,000.00 28,500,000.00
制品有限公司
山东省鲁邦房地产开发
84,076,731.84 84,076,731.84
有限公司
青岛仕邦国际不动产管
2,800,000.00 2,800,000.00
理有限公司
莱芜钢铁集团粉末冶金
77,985,447.25 77,985,447.25
有限公司
青岛豪杰矿业有限公司 110,000,000.00 110,000,000.00
山东弘德物业管理有限
5,000,000.00 5,000,000.00
公司
鲁银实业集团潍坊分公
5,000,000.00 5,000,000.00 5,000,000.00
司
济南鲁邦置业有限公司 50,000,000.00 50,000,000.00
山东鲁银文化艺术品有
150,000,000.00 150,000,000.00
限公司
济南市市中区鲁银小额
30,000,000.00 30,000,000.00
贷款有限责任公司
合计 718,155,888.16 718,155,888.16 5,000,000.00
2、对联营、合营企业投资
本期增减变动 减值
权益法下确 宣告发放现 准备
投资单位 期初余额 其他综合收 期末余额
认的投资损 金股利或利 期末
益调整 余额
益 润
一、联营企业
烟台万润精细化工股
196,507,266.38 14,286,771.70 45,312.21 7,344,000.00 203,495,350.29
份有限公司
合计 196,507,266.38 14,286,771.70 45,312.21 7,344,000.00 203,495,350.29
(四) 营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
一、主营业务小计 435,748,533.97 430,246,937.83 2,668,524,633.51 2,640,374,639.04
钢铁 2,595,005,937.77 2,567,850,714.38
经贸 435,748,533.97 430,246,937.83 73,518,695.74 72,523,924.66
- 74 -
鲁银投资集团股份有限公司
财务报表附注
2014 年 1 月 1 日—2014 年 12 月 31 日
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
二、其他业务小计 601,216.00 173,168.04 863,643.91 173,168.04
房屋租赁 601,216.00 173,168.04 620,061.00 173,168.04
其他 243,582.91
合计 436,349,749.97 430,420,105.87 2,669,388,277.42 2,640,547,807.08
(五) 投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
成本法核算的长期股权投资收益（注） 103,083,491.50 88,630,454.83
权益法核算的长期股权投资收益 14,286,771.70 18,343,355.83
可供出售金融资产在持有期间的投资收益 5,029,750.00 79,600.00
合计 122,400,013.20 107,053,410.66
注：成本法核算的长期股权投资收益系子公司济南鲁邦置业有限公司和山东省鲁邦房地产开发有限公司本期各分红
50,000,000.00 元，以及收到其他对外投资的现金分红 83,491.50 元。
十四、 补充资料
(一) 非经常性损益
项目 金额 备注
1．非流动资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 436,009.42
2．计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准定额
2,462,584.00
或定量享受的政府补助除外）
3．根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损
-335,371.33
益的影响
4．除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -349,866.48
5．所得税影响额 -364,747.57
6．少数股东权益影响额 -12,406.97
合计 1,836,201.07
(二) 净资产收益率和每股收益
加权平均净资产收益率（%） 基本每股收益
报告期利润
本年度 上年度 本年度 上年度
归属于公司普通股股东的净利润 3.62 10.14 0.065 0.192
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 3.44 4.86 0.061 0.092
- 75 -
鲁银投资集团股份有限公司
财务报表附注
2014 年 1 月 1 日—2014 年 12 月 31 日
(三) 会计政策变更相关补充资料
公司根据财政部 2014 年发布的《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》等八项会计准则变更了相关会计政策，并对比较财务报表进行了追溯重述。
项目 2013 年 1 月 1 日 2013 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日 项目 2013 年 1 月 1 日 2013 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日
流动资产： 流动负债：
货币资金 667,414,194.47 992,031,632.18 637,640,941.82 短期借款 1,401,000,000.00 1,838,995,191.36 1,223,190,000.00
以公允价值计量且其变动 以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产 计入当期损益的金融负债
衍生金融资产 衍生金融负债
应收票据 58,881,208.74 64,549,417.43 147,472,233.15 应付票据 394,670,000.00 616,200,000.00 729,800,000.00
应收账款 166,442,500.39 288,093,501.19 337,201,651.93 应付账款 582,054,391.85 505,057,633.24 432,072,094.25
预付款项 478,744,234.10 423,117,144.01 220,228,952.55 预收款项 154,550,864.99 320,541,105.32 104,641,918.43
应收利息 1,060,000.00 应付职工薪酬 16,658,922.60 20,287,330.11 21,081,853.97
应收股利 应交税费 27,463,607.54 31,960,904.05 55,622,966.75
其他应收款 52,315,714.76 63,787,307.99 129,789,031.42 应付利息 6,835,068.50 2,197,369.26
存货 2,035,928,378.68 2,735,565,255.00 2,455,341,312.84 应付股利 6,232,247.59 8,396,185.57 12,707,046.55
划分为持有待售的资产 其他应付款 573,303,745.28 372,868,190.48 137,544,445.04
一年内到期的非流动资产 5,827,685.33 划分为持有待售的负债
其他流动资产 82,359,940.00 90,560,000.00 101,674,393.21 一年内到期的非流动负债 8,000,000.00 182,910,000.00
其他流动负债
流动资产合计 3,542,086,171.14 4,657,704,257.80 4,036,236,202.25 流动负债合计 3,155,933,779.85 3,729,141,608.63 2,901,767,694.25
非流动资产： 非流动负债：
可供出售金融资产 7,293,498.97 41,732,104.28 446,849,980.99 长期借款 229,850,000.00 795,200,000.00 855,000,000.00
持有至到期投资 应付债券
- 76 -
鲁银投资集团股份有限公司
财务报表附注
2014 年 1 月 1 日—2014 年 12 月 31 日
项目 2013 年 1 月 1 日 2013 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日 项目 2013 年 1 月 1 日 2013 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日
长期应收款 11,974,062.71 10,578,937.25 3,960,598.71 其中：优先股
长期股权投资 301,030,342.27 317,644,346.13 327,054,320.20 永续债
投资性房地产 长期应付款
固定资产 444,481,115.20 413,100,791.59 380,591,690.48 长期应付职工薪酬
在建工程 27,024,099.80 11,231,409.64 9,293,657.26 专项应付款 1,800,000.00 2,000,000.00
工程物资 预计负债
固定资产清理 递延收益
生产性生物资产 递延所得税负债 588,450.00 1,124,122.03 541,014.92
油气资产 其他非流动负债
无形资产 146,004,078.70 134,785,270.28 127,174,254.65 非流动负债合计 232,238,450.00 798,324,122.03 855,541,014.92
开发支出 负债合计 3,388,172,229.85 4,527,465,730.66 3,757,308,709.17
商誉 所有者权益：
长期待摊费用 5,346,814.51 5,827,343.57 5,662,823.01 实收资本（或股本） 496,613,746.00 496,613,746.00 568,177,846.00
递延所得税资产 2,828,312.56 4,972,983.78 5,691,193.54 其他权益工具
其他非流动资产 117,125,804.53 20,000,000.00 其中：优先股
非流动资产合计 945,982,324.72 1,056,998,991.05 1,326,278,518.84 永续债
资本公积 32,216,416.27 32,216,416.27 358,917,917.17
一般风险准备金 412,020.00 412,020.00
其他综合收益 1,722,781.09 1,775,793.56 1,851,269.99
专项储备 522,045.30 2,055,553.75 3,227,972.25
盈余公积 68,567,770.00 76,385,945.83 80,108,797.42
未分配利润 304,245,623.40 376,602,791.14 391,864,120.77
归属于母公司所有者权益合 903,888,382.06 986,062,266.55 1,404,559,943.60
- 77 -
鲁银投资集团股份有限公司
财务报表附注
2014 年 1 月 1 日—2014 年 12 月 31 日
项目 2013 年 1 月 1 日 2013 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日 项目 2013 年 1 月 1 日 2013 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日
计
少数股东权益 196,007,883.95 201,175,251.64 200,646,068.32
所有者权益合计 1,099,896,266.01 1,187,237,518.19 1,605,206,011.92
资产总计 4,488,068,495.86 5,714,703,248.85 5,362,514,721.09 负债和所有者权益总计 4,488,068,495.86 5,714,703,248.85 5,362,514,721.09
- 78 -
鲁银投资集团股份有限公司
财务报表附注
2014 年 1 月 1 日—2014 年 12 月 31 日
(此页无正文)
鲁银投资集团股份有限公司
二○一五年四月十六日
第 15 页至第 79 页的财务报表附注由下列负责人签署
法定代表人 主管会计工作负责人 会计机构负责人
签名： 签名： 签名：
日期： 日期： 日期：
- 79 -
首页
微信公众号
证券之星APP
