华升股份:董事会关于前期会计差错更正及其追溯调整的公告

来源:上交所 2015-04-16 13:30:58
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证券代码:600156 股票简称:华升股份 编号:临 2015-014

湖南华升股份有限公司董事会

关于前期会计差错更正及其追溯调整的公告

本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏,并对公告内容的真实性、准确性、完整性承担个别及连带责任。

重要提示:

1、会计差错事项 1

调整减少 2013 年度合并报表应交税费 10,405,775.05 元,调整减少 2013 年 12 月 31 日合并报表所得税费用 10,405,775.05 元。

2、会计差错事项 2

(1)调整增加 2012 年 12 月 31 日合并报表应交税费 1,790,685.68元,调整应缴的税收滞纳金增加 2012 年 12 月 31 日合并报表其他应付款 355,693.76 元,根据调整后的净利润情况调整减少湖南汇一制药机械有限公司原股东湖南华升集团公司及自然人股东的往来款,调整减少 2012 年 12 月 31 日合并报表其他应付款 2,146,379.44 元。上述调整对 2012 年 12 月 31 日合并报表净资产没有影响。

(2)调整增加 2013 年度合并报表所得税费用 1,709,716.12 元,主营业务成本 40,562.97 元,营业外支出 69,930.49 元;调整增加 2013年 12 月 31 日合并报表应交税费 1,750,279.09 元,其他应付款 69,930.49元。

上述会计差错调整事项合计影响调整增加年初未分配利润8,389,932.00 元,影响调整增加年初少数股东权益 195,633.47 元。

湖南华升股份有限公司(以下简称“公司”)第六届董事会第十次会议审议通过了对公司 2014 年度重大会计差错进行追溯调整的有关议案,具体追溯调整的事项如下:

一、湖南华升洞庭麻业有限公司(以下简称“洞麻”)为本公司控股的高新技术公司。2013 年度洞麻对外转让持有的岳阳华一房地产开发有限公司的股权,取得投资收益 221,344,377.34 元。在编制2013 年年度报告时,该项股权转让收益适用的所得税税率尚未取得主管税务机关的确认,公司遵照谨慎性原则,按照 25%的所得税税率计提了应缴所得税及所得税费用。2014 年 8 月,经岳阳市岳阳楼区税务机关对备案高新技术企业减免税资料的认定,洞麻 2013 年度应按 15%的优惠税率计缴企业所得税。由于以上税率差异,导致洞麻2013 年度多计所得税费用 10,405,775.05 元。公司据此对企业所得税减少事项采用追溯调整法进行会计差错更正。

二、湖南汇一制药机械有限公司(以下简称“汇一药机”)是本公司控股的高新技术公司,按规定所得税税率为 15%。根据长沙市高新区税务局 2014 年 11 月 17 日出具的税务事项告知书,认定汇一药机自 2012 年度起生产经营活动发生了重大变化,产品(服务)不再属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围,应从生产经营变化之日起不再享受高新技术企业所得税减免税优惠,自 2012 年起按应纳税所得额的 25%缴纳企业所得税;同时公司根据税务机关的要求,对 2012 年、2013 年度的企业所得税、增值税计缴情况进行了自查,对出现的差异进行了补缴。汇一药机公司按照税务机关核准确定的所得税税率及税收自查情况,追溯调整了应补缴的企业所得税及增值税,并缴纳了相关的滞纳金。

根据公司与湖南华升集团公司签订的股权转让协议的相关约定,湖南华升集团公司持有的汇一药机 51%的股权转让基准日为 2012 年6 月 30 日,股权交割日为 2012 年 12 月 31 日,对转让基准日至交割日形成的损益由原股东享有。根据此约定,公司对转让基准日至交割日期间的损益,对相关的往来款项进行了追溯调整。

三、追溯调整后对公司财务状况和经营成果的影响

根据《企业会计准则》的规定,经天健会计师事务所(特殊普通合伙)注册会计师审计,公司上述事项在 2014 年度财务报告中进行了更正。上述会计差错更正对公司财务状况及经营成果影响如下:1、合并资产负债表:

调整项目 2013 年 12 月 31 日更正前金额 调整金额 2013 年 12 月 31 日更正后金额

应交税费 44,226,611.73 -6,864,810.28 37,361,801.45

其他应付款 38,245,779.84 -1,720,755.19 36,525,024.65

未分配利润 149,653,902.26 8,389,932.00 158,043,834.26

少数股东权益 67,249,696.22 195,633.47 67,445,329.692、合并利润表

调整项目 2013 年 12 月 31 日更正前金额 调整金额 2013 年 12 月 31 日更正后金额

营业成本 916,755,681.91 40,562.97 916,796,244.88

营业外支出 7,060,472.32 69,930.49 7,130,402.81

所得税费用 34,791,118.80 -8,696,058.93 26,095,059.87

净利润 82,452,688.89 8,585,565.47 91,038,254.36

归属于母公司

所有者的净利 70,808,779.23 8,389,932.00 79,198,711.23润

少数股东损益 11,643,909.66 195,633.47 11,839,543.13

四、独立董事、监事会和会计师事务所的结论性意见

公司独立董事与监事会已审议了《关于前期会计差错更正及其追溯调整的议案》,同意公司的会计处理方式。

会计师事务所对上述事项,已出具湖南华升股份有限公司差错更正的专项说明(天健业字[2014]6114-3 号),阐明更正的原因和具体的会计处理,及对以往各年度财务状况和经营成果的影响。

特此公告。

湖南华升股份有限公司董事会

二〇一五年四月十六日

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