上海强生控股股份有限公司
内部控制审计报告
大华内字[2015]000076 号
大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）
上海强生控股股份有限公司
内部控制审计报告
（截至 2014 年 12 月 31 日止）
目 录 页 次
一、 内部控制审计报告 1-2
二、 上海强生控股股份有限公司 1-5
内部控制自我评价报告
三、 事务所及注册会计师执业资质证明
内 部 控 制 审 计 报 告
大华内字[2015]000076号
上海强生控股股份有限公司全体股东：
按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相
关要求，我们审计了上海强生控股股份有限公司（以下简称“强生控
股”）2014 年 12 月 31 日的财务报告内部控制的有效性。
一、企业对内部控制的责任
按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企
业内部控制评价指引》的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评
价其有效性是企业董事会的责任。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的
有效性发表审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷
进行披露。
三、内部控制的固有局限性
内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性。
此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策
和程序遵循的程度降低，根据内部控制审计结果推测未来内部控制的
有效性具有一定风险。
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大华内字[2015]000076 号内部控制审计报告
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大华内字[2015]000076 号内部控制审计报告
上海强生控股股份有限公司
2014 年度内部控制评价报告
上海强生控股股份有限公司全体股东：
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部
控制监管要求（以下简称企业内部控制规范体系），结合本公司（以
下简称公司）内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项
监督的基础上，我们对公司 2014 年 12 月 31 日（内部控制评价报告
基准日）的内部控制有效性进行了评价。
一、重要声明
按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控
制，评价其有效性，并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责
任。监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。经理层负责组织
领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监事会及董事、监事、
高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重
大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法
律责任。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、
财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展
战略。由于内部控制存在的固有局限性，故仅能为实现上述目标提供
合理保证。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或
对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价结果推测未来
内部控制的有效性具有一定的风险。
二、内部控制评价结论
根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评
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价报告基准日，不存在财务报告内部控制重大缺陷，董事会认为，公
司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面
保持了有效的财务报告内部控制。
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评
价报告基准日，公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未
发生影响内部控制有效性评价结论的因素。
三、内部控制评价工作情况
（一）内部控制评价范围
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事
项以及高风险领域。纳入评价范围的主要单位（按板块）包括：公司
本部、出租板块的上海强生出租汽车有限公司、汽车服务板块的上海
强生集团汽车修理有限公司和上海强生科技有限公司、租赁板块的上
海巴士汽车租赁服务有限公司、旅游板块的上海巴士国际旅游有限公
司、房产板块的上海强生置业有限公司。纳入评价范围单位资产总额
占公司合并财务报表资产总额的 89%，营业收入合计占公司合并财务
报表营业收入总额的 75%；纳入评价范围的主要业务和事项包括：财
务报告、人力资源管理、预算管理、资金管理、销售管理、采购管理、
资产管理（固定资产、无形资产）、存货管理、工程项目管理、合同
管理、信息系统管理、生产与成本管理等。
本次内部控制评价重点关注的高风险领域主要包括：
1、资金活动风险：资金计划的全面、及时、准确，资金调度的
合理性和资金运营活动的管控力度；
2、资产管理风险：资产安全和管理有效性；
3、人力资源风险：人才的选拔、引进、使用与退出管理机制，
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人力资源的合理配置和布局；
4、财务报告风险：财务报告的内容完整性、数字真实性、计算
准确性；
5、全面预算风险：全面预算管理体系的健全性和执行、考核的
有效性；
6、合同管理风险：合同规范性及签订、审批程序执行的有效性；
7、工程项目风险：完善工程招投标制度，加强工程全过程监督；
8、内部信息传递风险:信息与沟通机制的建设，信息沟通渠道畅
通, 内部信息传递及时、安全可靠。
上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公
司经营管理的主要方面，不存在重大遗漏。
（二)内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
公司依据企业内部控制规范体系及组织开展内部控制评价工作。
公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和
一般缺陷的认定要求，结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承
受度等因素，区分财务报告内部控制和非财务报告内部控制，研究确
定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准，并与以前年度保持
一致。公司确定的内部控制缺陷认定标准如下：
1、财务报告内部控制缺陷认定标准
（1）定性标准
重大缺陷：公司董事、监事和高级管理人员的舞弊行为；公司更
正已公布的财务报告;注册会计师发现的却未被公司内部控制识别的
当期财务报告中的重大错报; 内部控制环境无效；一经发现并报告给
管理层的重大缺陷在合理的时间后未加以改正。
重要缺陷：未依照公认会计准则选择和应用会计政策、未建立反
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舞弊程序和控制措施、对于非常规或特殊交易的账务处理没有建立相
应的控制机制或没有相应的补偿性控制、对于期末财务报告过程的控
制存在一项或多项缺陷且不能合理保证编制的财务报表达到真实、准
确的目标。
一般缺陷：不构成重大缺陷或重要缺陷的其他内部控制缺陷。
（2）定量标准
重大缺陷：错报≥利润总额的 5%；
重要缺陷：利润总额的 3%≤错报＜利润总额的 5%；
一般缺陷：错报＜利润总额的 3%。
2、非财务报告内部控制缺陷评价标准
（1）定性标准
重大缺陷：已经对外正式披露并对公司定期报告披露造成负面影
响；被媒体频频曝光负面新闻，受到国家政府部门处罚；违反国家法
律法规或规范性文件；重大决策程序不科学，制度严重缺失；重大或
重要缺陷不能得到整改；企业关键岗位人员流失严重。
重要缺陷：被媒体曝光且产生负面影响、受到政府部门处罚但未
对公司定期报告披露造成负面影响；违反法律法规较严重；重要业务
缺乏制度控制；下属子公司缺乏内部控制建设，管理散乱；管理层人
员及关键岗位人员流失较严重。
一般缺陷：除上述重大缺陷、重要缺陷之外的内部控制缺陷。
（2）定量标准：
重大缺陷：直接财产损失≥500 万元；
重要缺陷：50 万元≤直接财产损失＜500 万元；
一般缺陷：直接财产损失＜50 万元。
（三）内部控制缺陷认定及整改情况
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内部控制评价小组通过对公司内部控制有效性测试和执行情况
的检查以及评价工作的汇总，结合日常监督和专项监督情况，并根据
公司内部控制缺陷认定标准确认，报告期内公司不存在财务报告内部
控制重大缺陷和重要缺陷，也不存在非财务报告内部控制重大缺陷和
重要缺陷，发现的缺陷均为一般缺陷。
针对存在的一般缺陷，公司同样高度关注，制定相应措施，落实
具体整改责任人及整改时间表。存在的一般缺陷，年内已大部分得到
整改，余下部分一般缺陷正在整改当中或即将进行整改。
四、其他内部控制相关重大事项说明
公司董事会将根据公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水
平等因素状况，以及公司的不断发展和外部市场环境的变化，适时对
公司内部控制进行调整。
未来期间，公司将继续完善内部控制制度，规范内部控制制度执
行，强化内部控制监督检查，进一步促进公司健康、可持续发展。
上海强生控股股份有限公司
二〇一五年四月十三日
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