杭州前进齿轮箱集团股份有限公司
证券代码:601177 证券简称:杭齿前进 公告编号:临2015-008
债券代码:122308 证券简称:13杭齿债
杭州前进齿轮箱集团股份有限公司
关于部分会计估计变更公告
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
重要内容提示:
本次会计估计的变更采用未来适用法,对公司以往年度财务状况和经营成果无影响。由于无法准确预计2015年度公司风电增速箱产品涉及应收款项的增减变动金额,本公司基于2014年12月31日风电增速箱产品涉及应收款项的金额及账龄,进行了初步测算,预计本次会计估计变更将增加2015年度合并利润总额约1,389.22万元。
一、概述
根据风电行业实际情况,风电增速箱产品销售合同要求质保期较长,以及货款回收周期较长的特点,公司风电增速箱产品涉及应收款项按照原统一的会计估计要求,过多地计提应收款项坏账准备,导致过于谨慎地反映了该应收款项的风险状况。为了更客观准确的反映公司的财务状况和经营成果,公司依据国家财政部颁布的《企业会计准则》之规定,仅对风电产品涉及的应收款项坏账准备计提比例进行变更,其他产品及业务涉及的会计估计不作变更。。
此次会计估计变更事项已经 2015 年 4 月 8 日召开的第三届第八次董事会会议审议通过。
二、会计估计变更具体情况及对公司的影响
1、本次会计估计变更的具体内容
对风电增速箱产品涉及应收款项单独按信用风险特征,根据账龄分析法要求,对坏账准备提取比例相应进行变更调整:
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变更前(风电产品): 变更后(风电产品):
账龄 计提比例(%) 账龄 计提比例(%)
1 年以内 5 1 年以内 0
1 年-2 年 20 1 年-2 年 5
2 年-3 年 60 2 年-3 年 20
3 年以上 100 3 年-4 年 30
4 年-5 年 60
5 年-6 年 80
6 年以上 100
2、变更日期
本次变更部分会计估计自 2015 年 1 月 1 日起执行。
3、本次会计估计变更对公司的影响
1. 根据财政部《企业会计准则第 28 号:会计政策、会计估计变更和差错更正》有关规定,上述会计估计的变更采用未来适用法,对公司以往年度财务状况和经营成果无影响,本次会计估计变更将对公司 2015 年度的财务报表产生影响。
2. 由于无法准确预计 2015 年度公司风电增速箱产品涉及应收款项的增减变动金额,本公司基于 2014 年 12 月 31 日风电增速箱产品涉及应收款项的金额及账龄,进行了初步测算,预计本次会计估计变更将增加 2015 年度合并利润总额约1,389.22 万元。
3.会计估计变更对变更日前三年的影响
本次会计估计变更日前三年,假设运用新的会计估计,对公司利润总额、净利润、资产总额、净资产的影响如下:
1 ) 2012 年 度 , 假 设 运 用 新 的 会 计 估 计 , 则 增 加 公 司 当 年 度 利 润 总 额1,776,250.00 元,净利润 1,509,812.50 元,增加年末资产总额和净资产均为1,509,812.50 元。
2 ) 2013 年 度 , 假 设 运 用 新 的 会 计 估 计 , 则 增 加 公 司 当 年 度 利 润 总 额1,773,950.00 元,净利润 1,507,857.50 元,累计增加年末资产总额和净资产均
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杭州前进齿轮箱集团股份有限公司为 3,017,670.00 元。
3 ) 2014 年 度 , 假 设 运 用 新 的 会 计 估 计 , 则 增 加 公 司 当 年 度 利 润 总 额13,892,200.00 元,净利润 11,808,370.00 元,累计增加年末资产总额和净资产均为 14,826,040.00 元。
三、独立董事、监事会和会计师事务所的结论性意见
公司独立董事和监事会对本次会计估计变更发表意见,认为:公司此次会计估计变更是基于风电行业实际情况,针对风电增速箱产品销售合同的质保期较长及货款回收周期较长的特点做出的调整,变更后能客观准确地反映公司的财务状况和经营成果。此次调整符合国家相关法律法规的规定、符合《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》的规定和要求,相关决策程序符合有关法律法规和《公司章程》的规定,不存在损害公司及股东利益的情形。同意公司实施本次会计估计变更。
天健会计师事务所(特殊普通合伙)对本次会计估计变更出具了相关说明,认为公司本次会计估计变更的会计处理,符合《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》的相关规定。
四、上网公告附件(如适用)
(一)独立董事关于 2014 年度相关事项的独立意见
(二)会计师事务所关于会计估计变更的说明;
特此公告。
杭州前进齿轮箱集团股份有限公司董事会
二〇一五年四月十日
报备文件(如适用):
(一)经与会董事签字确认的董事会决议;
(二)经与会监事签字确认的监事会决议;
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