宁波精达成形装备股份有限公司
关于内部控制的自我评价报告
一、公司基本情况
宁波精达成形装备股份有限公司(以下简称“公司”或“本公司”)系于 2011年 2 月在原宁波精达机电科技有限公司基础上整体变更,由宁波成形控股有限公司、宁波广达投资有限公司、宁波精微投资有限公司、浙江东力集团有限公司(现已更名为东力控股集团有限公司)、浙江银泰睿祺创业投资有限公司及郑良才、徐俭芬等 13 位自然人股东共同发起设立的股份有限公司。公司的企业法人营业执照注册号:330200000071060,2014 年 11 月在上海证券交易所上市。所属行业为专用设备制造业类。
截止 2014 年 12 月 31 日,本公司累计发行股本总数 8,000 万股,注册资本为 8,000 万元,注册地:浙江省宁波市江北投资创业园区。本公司主要经营活动为:换热器设备、精密成形压力机、自动化设备、机械设备、机械设备的原辅料、机械配件、模具的设计、制造、加工、销售;实业投资;自营和代理各类货物和技术的进出口,但国家限定经营或禁止进出口的货物及技术除外。本公司的母公司为宁波成形控股有限公司,本公司的实际控制人为郑良才家族。
二、公司建立内部控制制度的目标和遵循的原则
(一)公司内部控制制度的目标
1、建立和完善符合现代管理要求的公司治理结构及内部组织架构,形成科学的决策机制、执行机制和监督机制,保证公司经营管理目标的实现;
2、建立有效的风险控制系统,强化风险管理,保证公司各项经营业务活动的正常有序运行;
3、 建立良好的公司内部经营环境,防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为,保护公司财产的安全、完整,保证股东利益的最大化;
4、 确保国家有关法律法规和公司内部控制制度的贯彻执行。
(二)公司内部控制的建立遵循了以下基本原则
1、内部会计控制符合国家有关法律法规和财政部《企业内部控制基本规范》以及公司的实际情况;
2、内部会计控制约束公司内部涉及会计工作的所有人员,任何个人都不得
自我评价报告 第 1 页拥有超越内部控制的权力;
3、内部会计控制涵盖公司内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位,并针对业务处理过程中的关键控制点,落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节;
4、内部会计控制保证公司内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分,坚持不相容职务相互分离,确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督;
5、内部控制遵循成本效益原则,以合理的控制成本达到最佳的控制效果;
6、内部控制随着外部环境的变化、单位业务职能的调整和管理要求的提高,不断修订和完善。
三、公司内部控制的有关情况
公司 2014 年 12 月 31 日与财务报表相关的内部控制制度设置情况如下:
(一)公司的内部控制结构
1、控制环境
(1)公司法人治理结构建设
公司已按照《中华人民共和国公司法》(以下简称《公司法》)、《中华人民共和国证券法》(以下简称《证券法》)和有关监管部门的要求,建立了股东大会、董事会、监事会和在董事会领导下的经理层,并建立了独立董事制度,形成了公司法人治理结构的基本框架,并明确了股东大会和股东、董事会和董事、监事会和监事、经理层和高级管理人员在内部控制中的职责。
本公司制订了《宁波精达成形装备股份有限公司公司章程》(以下简称《公司章程》)、《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监事会议事规则》、《独立董事工作制度》、《董事会秘书工作制度》、《总经理工作细则》等,明确了股东大会、董事会、监事会和经理层的职权范围、议事规则和决策机制。目前公司董事会由七名董事组成,其中三名独立董事,且都具有较高的资历和良好的社会威望。公司监事会由三名监事组成,其中包括一名职工监事。上述制度的建立和人员配备,对优化业务流程、提高管理效率和确保公司的财务活动符合法律法规要求方面起到了积极的作用。
公司管理层负责制定具体的工作计划,并及时取得经营、财务信息,以对计
自我评价报告 第 2 页划执行情况进行考核,并根据实际执行情况分析结果,对计划作出适当的修订。公司已制定了《关联交易公允决策制度》、《累积投票制度实施细则》、《重大事项处置制度》、《内部控制制度》、《财务管理制度》、《预算管理制度》、《信息披露管理制度》等。公司建立的决策机制能较正确地、及时地、有效地控制经营风险及财务风险,重视企业的管理及会计信息的准确性。
(2)组织结构
公司按照现代企业管理要求,建立了股东会、董事会、监事会等组织机构,明确各自的职责、权利、义务以及工作程序,并规范运作,公司治理不断健全和优化。公司按照业务运营的需要,设立了相应的机构,明确了各机构的职责权限,形成相互制衡机制,对优化业务流程、提高管理效率起到了积极的成效。公司已设立审计部,规定了其人员的数量和履行的职责范围,保证相关控制制度的贯彻实施。
(3)人事政策与实际运作
公司已建立和实施了较科学的聘用、培训、教育管理、考勤、考核、晋升等人事管理制度,并聘用足够的人员,使其能完成所分配的任务。
(4)管理控制的方法
为对授权使用情况进行有效控制及对公司的活动实行监督,公司逐步建立了预算控制制度,能较及时地按照情况的变化修改会计系统的控制政策。
(5)外部影响
影响公司的外部控制环境主要是有关监管机构的监督、审查以及国家经济形
自我评价报告 第 3 页势及行业动态等。公司能适时地根据外部环境的变化不断提高控制意识,强化和改进内部控制政策及程序。
2、会计系统
公司已按《公司法》、《会计法》和《企业会计准则》等法律法规及其补充规定的要求制定了适合公司的会计制度和财务管理制度,并明确制订了会计凭证、会计账簿和财务报告的处理程序,以达到以下目的:
(1)合理地保证业务活动按照适当的授权进行。
(2)合理地保证交易和事项能以正确的金额,在恰当的会计期间较及时地记录于恰当的账户,使财务报表的编制符合企业会计准则和相关要求。
(3)合理地保证对资产和记录的接触、处理均经过适当的授权。
(4)合理地保证账面资产与实存资产定期核对相符。
公司切实实行会计人员岗位责任制,并已聘用了较充足的会计人员并给予足够的资源,使其能完成所承担的职责。
3、控制程序
为合理保证各项目标的实现,公司建立了相关的控制程序,主要包括:交易授权控制、责任分工控制、凭证与记录控制、资产接触与记录使用控制、电子信息系统控制等。
(1)交易授权控制:明确了授权批准的范围、权限、程序、责任等相关内容,单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使相应的职权,经办人员也必须在授权范围内办理经济业务。
(2)责任分工控制:合理设置分工,科学划分职责权限,贯彻不相容职务相分离及每一个人工作能自动检查另一个人或更多人工作的原则,形成相互制衡机制。不相容的职务主要包括:授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与业务稽核、授权批准与监督检查等。
(3)凭证与记录控制:合理制定了凭证流转程序,经营人员在执行交易时能及时编制有关凭证,编妥的凭证及时送交会计部门以便记录,已登账凭证依序归档。各种交易必须作相关记录(如:员工工资记录、永续存货记录、销售发票等),并且将记录同相应的分录独立比较。
(4)资产接触与记录使用控制:严格限制未经授权的人员对财产的直接接触,采取定期盘点、财产记录、账实核对、财产保险等措施,以使各种财产安全
自我评价报告 第 4 页完整。
(5)电子信息系统控制:公司已制定了较为严格的电子信息系统控制制度,在电子信息系统开发与维护、数据输入与输出、文件储存与保管等方面作了较为完善的规定。
(二) 公司主要内部控制的执行情况
本公司已对与财务报表相关的内部控制制度设计和执行的有效性进行了自我评估,现对公司主要内部控制制度的执行情况和存在的问题说明如下:
1、关于货币资金的收支和保管业务,公司已建立了较严格的授权批准程序,办理货币资金业务的不相容岗位已作分离,相关机构和人员存在相互制约关系。公司已制定《货币资金管理制度》等规章制度,明确了现金的使用范围及办理现金收支业务时应遵守的规定。已按中国人民银行《支付结算办法》及有关规定制定了银行存款的结算程序。公司没有影响货币资金安全的重大控制不当之处。
2、公司在融资的内部控制方面已建立了《筹资管理制度》。在实际操作业务过程中,能较合理地确定筹资规模和筹资结构,适当控制筹资风险,合理降低筹资成本。公司没有筹集的资金严重背离原计划使用的情况。公司在筹资业务的控制方面没有重大的漏洞。
3、公司已较合理地规划和落实了采购与付款业务的机构和岗位,明确了供应商的选择、评审、请购、审批、采购、验收程序。在货款支付方面,详细规定了付款办法,应付账款和预付账款的支付必须在相关手续齐备后才能办理。公司在采购与付款的控制方面没有重大漏洞。
4、公司已建立了实物资产管理的岗位责任制度,能对实物资产的验收入库、领用发出、保管及处置等关键环节进行控制,采取了职责分工、实物定期盘点、财产记录、账实核对等措施,能够较有效地防止各种实物资产的被盗、偷拿、毁损等重大流失。公司在实物资产管理的控制方面没有重大漏洞。
5、公司已建立了较完善的成本费用控制系统,能做好成本费用管理的各项基础工作、明确成本费用的开支标准和范围。公司正在逐步完善预算控制制度和财务分析体系,及时对比实际业绩和计划目标,并将结果作用于实际工作。但公司仍需进一步健全预算控制制度,深化成本费用管理,以进一步降低成本费用,提高经济效益。公司在成本费用管理的控制方面没有重大的漏洞。
6、公司已制定了比较可行的销售政策,已对定价原则、信用标准和条件、
自我评价报告 第 5 页收款方式以及涉及销售业务的机构和人员的职责权限等相关内容做了明确规定。公司已建立了货款催收和考核制度,并能得到良好的执行。公司在销售管理的控制方面没有重大的漏洞。
7、公司已建立了较科学的固定资产管理程序及工程项目决策程序。对工程项目的预算、决算、工程质量监督等环节的管理较强。固定资产及工程项目的款项必须在相关资产已经落实,审批手续齐备下才能支付。固定资产及工程项目的验收由资产管理部门会同实际使用部门实施。工程项目中不存在造价管理失控和重大舞弊行为。公司已逐步建立健全资本性支出的预算控制制度。公司在固定资产管理及工程项目决策的控制方面没有重大漏洞。
8、为严格控制投资风险,公司建立了较科学的对外投资决策程序,按公司重大投资决策的管理制度,相应对外投资的权限集中于股东大会、董事会。公司没有严重偏离公司投资政策和程序的行为。
9、公司能较严格地控制担保行为,建立了担保决策程序,对担保原则、担保标准和条件等相关内容作了明确的规定,能够及时了解和掌握被担保人的经营和财务状况,以防范潜在的风险,避免和减少可能发生的损失。
10、公司设置了专门的内部审计部门,该部门直接对董事会负责,行使内部审计职能,并向公司董事会负责并报告。管理当局能够采纳内部审计的合理意见,但内部审计工作的广度和深度仍待加强。
四、对内部控制有效性的认定
公司根据《公司法》、《证券法》、《会计法》、《企业会计准则》、《企业内部控制基本规范》及其他法律法规规章建立的现有内部控制体系基本能够适应公司管理的要求,能够为编制真实、完整、公允的财务报表提供合理的保证,能够为公司各项业务活动的健康运行及国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行提供保证。对于目前公司在内部控制方面存在的不足,公司拟采取下列措施加以改进提高:
(一)进一步深化成本费用管理,重视成本费用指标的分解、及时对比实际业绩和计划目标、控制成本费用差异、考核成本费用指标的完成情况,进一步完善奖惩制度,努力降低成本费用,提高经济效益。
(二)进一步加强存货精细化管理,提高产品单台化领料管理准确度及产品损
自我评价报告 第 6 页耗管控制度,进一步完善奖惩制度,努力降低成本费用,提高经济效益。
(三)进一步加强公司验收单管理制度,提高产品验收流程跟踪的及时性及验收单的规范性。
(四)加强预算管理制度建设,包括公司全面财务预算管理制度和项目预算管理制度,加强预算管理工作中公司各职能部门间的协调,对预算基础数据的采集和计划的编制加强管理,并实行预算责任制考核。
(五)进一步加强内部审计工作的广度和深度,尽可能发挥内部审计部门的监督作用,保障公司按经营管理层的决策运营,防止公司资产流失,切实保障股东权益,加强对公司日常财务监督和指导。
综上,公司认为按照财政部等五部委颁发的《企业内部控制基本规范》规定的标准,本公司于 2014 年 12 月 31 日在所有重大方面保持了与财务报表相关的有效的内部控制。
宁波精达成形装备股份有限公司
二〇一五年四月八日
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