大信会计师事务所 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 电话 Telephone: +86(10)82330558
北京市海淀区知春路 1 号 15/F,Xueyuan International Tower 1 传真 Fax: +86(10)82327668
学院国际大厦 15 层 Zhichun Road,Haidian Dis 网址 Internet: www.daxincpa.com.cn
邮编 100083 Beijing,China,100083
大信会计师事务所关于上证公函【2015】0280 号
意见函中有关审核意见的专项意见
大信备字【2015】第 5-00007 号上海证券交易所:
大信会计师事务所(以下简称:我们或我所)就上海证券交易所《关于对柳州化工股份有限公司 2014 年年度报告的事后审核意见函》进行认真核对,针对该函第 5、7、9、12、13、15 项问题形成书面专项意见如下:
第 5、购销模式、收入确认及结算模式。报告期内,公司营业收入减少 7,243.88 万元,同比下降 2.28%,但经营活动现金流入、流出及净额同比下降为 16.44%、16.26%和 17.11%,公司产品赊销比例、原材料预付比例均较高。请按公司主营产品的类型,分别补充披露各主要原材料的采购模式、产品销售模式、收款方式、回款周期等。
年报显示,报告期内公司销售费用减少 1300 万,同比下降 7.39%,但年报同时显示,公司努力拓宽了多种产品的销售渠道。请补充披露公司销售费用的具体构成,以及公司在拓宽销售渠道的同时如何有效降低销售费用
柳州化工股份有限公司(以下简称“柳化股份”)生产的原材料主要是煤炭和电力。柳化股份拥有两套不同煤种的合成氨系统,一套是壳牌粉煤系统,另一套是连续富氧气化生产系统。因柳化股份生产用原料煤品种较多,煤炭采购模式以柳化股份两个生产系统生产过程中确定的最佳配比煤种进行采购依据,定期召开原料煤使用专题会议,确定煤炭采购种类、质量、数量等。进口煤种按柳化股份要求质量招标方式采购,其他煤种以周边电厂采购价格为参考依据,按合同条款进行采购,并按合同条款进行结算。电力由国家定价,统一向电网公司采购。
柳化股份产品销售模式、收款方式、回款周期因产品种类的不同而不同,具体如下表所
- 1 -
大信会计师事务所 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 电话 Telephone: +86(10)82330558
北京市海淀区知春路 1 号 15/F,Xueyuan International Tower 1 传真 Fax: +86(10)82327668
学院国际大厦 15 层 Zhichun Road,Haidian Dis 网址 Internet: www.daxincpa.com.cn
邮编 100083 Beijing,China,100083示:
产品 销售模式 收款方式 回款周期
尿素 区域经销 款到发货
国内市场一般是款到发货,也有部分长期合
作的经销商和最终用户是先货后款。
主要通过经销商/代理商销售,
保险粉 国际市场的付款方式有电汇,信用证,采用 一般账期月结
也有部分直接供应给最终用户。
付款交单或先货后款方式销售,主要根据客
户的信用程度来选择付款条件。
1、厂家月/年度固定订单合同 1、月结,收到发票后 30 天内付款/信用证 1、30-60 天
双氧水 2、厂家随行就市订单 2、月结,收到发票后 10 天内付款 2、10-30 天
(50%) 3、经销商随行就市订单销售 3、款到发货 3、预付款
4、经销商定销量定期限销售 4、款到发货 4、预付款
1、厂家月/季度长期合同 1、款到发货/收到发票后 10 个工作日内付款 1、预付款/10-30 天
硝酸铵 2、厂家随行就市订单 2、月结,收到发票后 30 个天内付款 2、30-60 天
3、出口合同订单 3、款到发货/信用证 3、预付款/10-20 天
经营活动现金流量各项目减少的原因主要系 2014 年经济继续下行,柳化股份销售商品用票据结算增加,相应采购商品用票据结算也增加。
柳化股份的销售费用主要为运输费和装卸费,这两项费用合计占销售费用的 90.85%,本年度柳化股份通过在乡镇、村增设销售网点努力拓宽销售渠道,增设网点所需相关的业务费、差旅费占销售费用的比例很小,对销售费用整体影响不大;另外报告期内柳化股份产品结构做了细微调整,加大液氨、氨水、硝酸铵溶液等液体产品的生产和销售,由于液体产品的装卸费、包装费较固体产品低,从而有效降低销售费用。2013 年液氨、氨水、硝酸铵溶液的销售收入分别为 10393 万元、253 万元、5776 万元,2014 年销售收入分别为 11840 万元、2789 万元、10309 万元,同比分别增长 13.92%、1003.89%、78.49%,同时,公司还通过降低物流成本,减少二次转堆,减少仓储费用等降低销售费用。在报告期销售费用较上年减少的另一个原因为:2013 年 8 月 31 日柳化股份出售了子公司贵州新益矿业有限公司,上年度该子公司的销售费用为 545.30 万元。
第 7、应收账款。年报显示,应收账款排名第一单位的期末余额占应收帐款余额合计的比例为 19.76%,请补充披露该单位是否为公司关联方、应收账款形成的主要原因。另外,与期初数相比,期末应收账款账面余额上升,但坏帐准备下降,请补充披露应收帐款与坏帐准备反向变化合理性
- 2 -
大信会计师事务所 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 电话 Telephone: +86(10)82330558
北京市海淀区知春路 1 号 15/F,Xueyuan International Tower 1 传真 Fax: +86(10)82327668
学院国际大厦 15 层 Zhichun Road,Haidian Dis 网址 Internet: www.daxincpa.com.cn
邮编 100083 Beijing,China,100083
应收账款排名第一的单位为广州市毅涛贸易有限公司,期末余额 4,334.00 万元,均为应收销售保险粉款,本年度销售给该单位的保险粉共计 8,710.41 万元。广州市毅涛贸易有限公司,注册号:440103000097406 法定代表人:林仲青 登记机关:广州市工商行政管理局黄埔分局 成立日期:2004 年 06 月 15 日。注册资本 500 万元,住所:广州市黄埔区海员路 97 号外运大楼 8 楼 801A 房(仅限办公用途)。经营范围:商品批发贸易(许可审批类商品除外);商品零售贸易(许可审批类商品除外);出资人为自然人陈绮珊、李胜华。该单位与柳化股份无关联方关系。
与期初数相比,期末应收账款余额较上年增加 1,100.44 万元,其中账龄在一年以内的应收款增加 1,816.91 万元,账龄在一年以上的应收款减少 716.47 万元。柳化股份采用账龄分析法计提坏账,账龄较长的应收款较上年减少,导致坏账准备比上年下降 31.58 万元。
第 9、增值税。年报显示,公司期末增值税 15,040,049.47 元,较去年同期增长近 400%,但全年营收同比减少 2.28%,请结合公司产品销量和原材料采购等情况,补充披露公司增值税大幅增加的原因。
柳化股份期末应交增值税大幅度增加,主要由于母公司期末增值税增加所致。母公司应交增值税余额为较上年增加 1156.66 万元。主要是由于本期与上年相比,主要材料采购量下降,进项税减少所致。由于 2013 年设备故障的原因造成多次停工,导致主要原材料煤的损耗较大,与上年相比,母公司 2014 年本期减少了主要原料煤的采购。2014 年母公司采购材料取得的进项税额为 24,095.58 万元,2013 年采购材料取得的进项税额为 25,226.51 万元,进项税减少了 1,130.93 万元。现将母公司主要产品销售情况及原材料采购情况列示如下:母公司近三年主要材料采购数量金额列示如下:
2014 2013 2012 年
主要原料 数量 金额(万元) 数量 金额(万元) 数量 金额(万元)
煤(吨) 1,066,620.62 65,011.60 1,202,165.39 78,986.48 1,086,474.24 91,849.48
电(千瓦时) 1,245,533.99 44,080.07 1,186,670.53 42,836.71 1,241,127.26 44,330.04
- 3 -
大信会计师事务所 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 电话 Telephone: +86(10)82330558
北京市海淀区知春路 1 号 15/F,Xueyuan International Tower 1 传真 Fax: +86(10)82327668
学院国际大厦 15 层 Zhichun Road,Haidian Dis 网址 Internet: www.daxincpa.com.cn
邮编 100083 Beijing,China,100083
母公司主营收入、销项税额变动比较 金额:万元
主营收入金额
项目 增减额 增减变动率
2014 年 2013 年
免税产品 57,497.23 85,437.92 -27,940.69 -32.70%
应税产品 148,964.17 138,001.51 10,962.66 7.94%
合计 206,461.40 223,439.43 -16,978.03 -7.60%
主营产品销项税额
应税产品 25,202.13 23,906.96 1,295.17 5.42%
免税产品进项税转出额
免税产品 5,845.46 8,047.88 -2,202.42 -27.37%
母公司的免税产品收入 2014 年比 2013 年同期减少了 32.7%,应税产品收入 2014 年比上年同期增加了 7.94%,主营业务收入的应税产品的销项税额虽然增加了 5.42%,但是免税产品的进项税转出因免税产品收入的减少而同期比减少了 27.37%。应税产品的销项税额增长幅度低于免税产品进项税的减少幅度,母公司的应交增值税的增加主要是材料采购进项税的减少所致。
第 12、存货。公司期末存货中,原材料账面余额为 3.24 亿元,跌价准备为 0。请补充披露原材料的主要构成,以及未计提跌价准备的充分性与合理性。
此外,报告期内,库存商品转回跌价准备 4,381,009.86 元,理由是“存货价值恢复,在原计提跌价准备金额内转回”。请补充披露该库存商品的具体构成、上年度计提跌价准备以及本年度计提跌价准备转回的具体测试过程,并详细说明转回的理由。报告期初,发出商品账面余额为 0,期末余额为 23,458,985.48 元,请一并补充披露发出商品的具体构成、会计处理,以及期后结转情况。
柳化股份原材料由原料煤、工业盐、其他材料、材料待摊构成。存货跌价准备按成本与可变现净值孰低计量。可变现净值确定依据:生产而持有的材料等,当用其生产的产成品的可变现净值高于成本时按照成本计量;当材料价格下降表明产成品的可变现净值低于成本时,可变现净值为估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定。柳化股份原料煤占原材料比例为 70%,持有原料煤生产的产成品的可变现净值高
- 4 -
大信会计师事务所 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 电话 Telephone: +86(10)82330558
北京市海淀区知春路 1 号 15/F,Xueyuan International Tower 1 传真 Fax: +86(10)82327668
学院国际大厦 15 层 Zhichun Road,Haidian Dis 网址 Internet: www.daxincpa.com.cn
邮编 100083 Beijing,China,100083于成本,按成本计量可变现净值。
报告期内存货跌价准备减少 438.10 万元为本期转销额,审计报告列示为转销,年报全文附注部分模板填列有误。
2013-2014 年计提存货跌价准备变动情况表如下:
存货跌价准备变动情况表 单位:元
名称 2013 年 2014 年 增减变动
母公司 17,992,311.01 15,251,569.62 -2,740,741.39
复混肥公司 1,640,268.47 0 -1,640,268.47
合计 19,632,579.48 15,251,569.62 -4,381,009.86
其中 2013 年母公司存货跌价准备计算表如下: (单位:元)
存货类别 品名 加销售费用及税金 达到可售状
态成本及预 是否 跌价准备
预计销售额
存货类别 品名 金额 税费总额 计销售费用 跌价 金额
税金合计
库存商品 尿素 29,838,122.62 1,259,765.54 31,097,888.16 29,285,340.86 是 1,848,423.01
库存商品 商品液氨 72,402.68 3,056.84 75,459.52 98,192.36 否 0.00
库存商品 硝酸 461,810.96 19,497.66 481,308.62 482,704.86 是 7,403.09
库存商品 硝酸铵 31,526,910.35 1,331,066.15 32,857,976.50 38,250,818.30 否 0.00
库存商品 硝铵溶液 712,654.42 30,088.27 742,742.69 880,299.70 否 0.00
库存商品 亚硝酸钠 1,346,540.56 56,850.94 1,403,391.50 1,374,232.92 是 29,158.58
库存商品 硝酸钠 593,999.44 25,078.66 619,078.10 618,790.07 是 288.03
库存商品 纯碱 363,379.00 15,341.86 378,720.86 480,124.70 否 0.00
库存商品 浓硝酸 23,200,035.48 979,505.50 24,179,540.98 23,296,215.86 是 883,325.12
库存商品 精甲醇 1,771,776.70 74,804.41 1,846,581.11 1,728,263.36 是 118,317.76
库存商品 甲醛 127,156.28 5,368.54 132,524.82 134,622.96 否 0.00
库存商品 硫磺 134,770.85 5,690.03 140,460.88 105,512.78 是 34,948.09
库存商品 双氧水 20,132,204.00 849,981.65 20,982,185.65 36,295,996.61 是 28,927.33
合计 2,950,791.01
2013 年硝酸铵受损跌价 15,041,520.00
2013 年跌价准备金额合计 17,992,311.01
- 5 -
大信会计师事务所 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 电话 Telephone: +86(10)82330558
北京市海淀区知春路 1 号 15/F,Xueyuan International Tower 1 传真 Fax: +86(10)82327668
学院国际大厦 15 层 Zhichun Road,Haidian Dis 网址 Internet: www.daxincpa.com.cn
邮编 100083 Beijing,China,100083
2014 年母公司存货跌价准备计算表如下: (单位:元)
加:销售费用及税金 达到可售状态
成本及预计销 是否
存货类别 品名 预计销售额 跌价准备金额
金额 税费总额 售费用税金合 跌价
计
库存商品 尿素 9,086,283.61 418,877.67 9,505,161.28 10,936,881.82 否 0.00
尿素及硝酸铵混
库存商品 883,574.54 40,732.79 924,307.33 1,093,326.30 否 0.00
合物的水溶液
库存商品 商品液氨 2,392,397.75 110,289.54 2,502,687.29 3,723,473.68 否 0.00
库存商品 商品硝酸 269,118.83 12,406.38 281,525.21 344,864.70 否 0.00
库存商品 硝酸铵 19,435,457.71 895,974.60 20,331,432.31 28,915,121.32 否 0.00
库存商品 硝铵溶液 641,319.10 29,564.81 670,883.91 952,300.89 否 0.00
库存商品 亚硝酸钠 500.00 23.05 523.05 392.12 是 130.93
库存商品 硝酸钠 1,476,029.64 68,044.97 1,544,074.61 1,463,022.36 是 81,052.24
库存商品 纯碱 494,787.75 22,809.72 517,597.47 609,283.61 否 0.00
库存商品 浓硝酸 17,341,560.29 799,445.93 18,141,006.22 18,735,868.47 否 0.00
库存商品 精甲醇 624,348.02 28,782.44 653,130.46 572,531.40 是 80,599.07
库存商品 甲醛 409,104.18 18,859.70 427,963.88 379,696.50 是 48,267.38
库存商品 双氧水 11,588,007.21 534,207.13 12,122,214.34 15,452,306.95 否 0.00
库存商品 氨水 958,003.06 44,163.94 1,002,167.00 2,184,806.44 否 0.00
合计 210,049.62
2013 年硝酸铵受损跌价准备 15,041,520.00
2014 年存货跌价准备金额合计 15,251,569.62
2013 年柳化复混肥料公司存货跌价准备计算表如下: (单位:元)
加:销售费用及税金 达到可售状
态成本及预 是否 跌价准备
存货类别 品名 预计售价
金额 税费总额 计销售费用 跌价 金额
税金合计
库存商品 2 号复混肥 5,197,104.50 87,373.65 5,284,478.15 6,097,503.82 否 0.00
库存商品 14-8-8 复混肥 20,424.02 343.37 20,767.39 20,835.41 否 0.00
库存商品 正品复合肥料(Ⅰ) 4,131,290.42 69,455.20 4,200,745.62 3,229,122.39 是 971,623.23
库存商品 正品复合肥料(Ⅱ) 33,527,243.38 563,659.54 34,090,902.92 35,298,446.04 否 0.00
库存商品 25%复混肥 22,833.82 383.88 23,217.70 22,699.09 是 518.61
库存商品 32%复混肥 276,522.81 4,648.90 281,171.71 279,286.13 是 1,885.57
库存商品 三元复混肥 250,021.46 4,203.36 254,224.82 272,237.27 否 0.00
库存商品 次品复合肥料(Ⅱ) 454,907.71 7,647.90 462,555.61 632,270.61 否 0.00
库存商品 10-10-9 复混肥 6,560.81 110.30 6,671.11 6,793.25 否 0.00
- 6 -
大信会计师事务所 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 电话 Telephone: +86(10)82330558
北京市海淀区知春路 1 号 15/F,Xueyuan International Tower 1 传真 Fax: +86(10)82327668
学院国际大厦 15 层 Zhichun Road,Haidian Dis 网址 Internet: www.daxincpa.com.cn
邮编 100083 Beijing,China,100083
加:销售费用及税金 达到可售状
态成本及预 是否 跌价准备
存货类别 品名 预计售价
金额 税费总额 计销售费用 跌价 金额
税金合计
库存商品 桉树肥 135,310.30 2,274.83 137,585.13 152,974.71 否 0.00
库存商品 外购碳酸氢铵 3,954.93 66.49 4,021.42 11,855.62 否 0.00
库存商品 外购氯化铵 5,182,969.87 87,136.02 5,270,105.89 4,603,864.83 是 666,241.06
库存商品 外购尿素 8,523,263.30 143,292.98 8,666,556.28 8,958,090.93 否 0.00
合计 1,640,268.47
2014 年柳化复混肥料公司存货跌价准备计算表如下: (单位:元)
加:销售费用及税金 达到可售状
态成本及预 是否 跌价准备金
存货类别 品名 预计售价
金额 税费总额 计销售费用 跌价 额
税金合计
库存商品 外购尿素 17,433,208.26 397,477.15 17,830,685.41 17,858,511.61 否 0.00
库存商品 外购碳酸氢铵 3,954.93 90.17 4,045.10 11,855.55 否 0.00
库存商品 外购氯化铵 3,671,208.52 83,703.55 3,754,912.07 4,534,263.56 否 0.00
库存商品 正品复合肥料(Ⅰ) 4,848,649.19 110,549.20 4,959,198.39 4,959,227.01 否 0.00
库存商品 正品复合肥料(Ⅱ) 29,308,472.53 668,233.17 29,976,705.70 34,079,739.43 否 0.00
库存商品 次品复合肥料(Ⅱ) 328,240.71 7,483.89 335,724.60 379,500.00 否 0.00
库存商品 18-10-12 复合肥 802,589.98 18,299.05 820,889.03 857,609.69 否 0.00
库存商品 15-15-15 硫基肥 676,947.02 15,434.39 692,381.41 692,458.66 否 0.00
库存商品 15-15-15 氯基肥 981,046.39 22,367.86 1,003,414.25 1232,540.04 否 0.00
库存商品 16-16-16 氯基肥 692,312.37 15,784.72 708,097.09 726,990.75 否 0.00
库存商品 20-8-12 氯基肥 880,525.29 20,075.98 900,601.27 976,839.61 否 0.00
库存商品 三元复混肥 2,627,385.31 59,904.39 2,687,289.70 2,746,912.87 否 0.00
库存商品 2 号复混肥 3,182,130.04 72,552.56 3,254,682.60 4,143,460.00 否 0.00
库存商品 10-10-9 复混肥 89,485.14 2,040.26 91,525.40 94,400.00 否 0.00
库存商品 32%复混肥 1,025,286.78 23,376.54 1,048,663.32 1,098,301.75 否 0.00
库存商品 桉树肥 22,990.55 524.18 23,514.73 30,550.00 否 0.00
库存商品 9-8-8 复混肥 351,170.06 8,006.68 359,176.74 359,610.00 否 0.00
库存商品 38%复混肥 15,218.32 346.98 15,565.30 15,908.00 否 0.00
库存商品 13-5-7 复混肥 444,343.41 10,131.03 454,474.44 463,340.38 否 0.00
库存商品 14-8-8 复混肥 3,761,527.06 85,762.82 3,847,289.88 4,013,326.90 否 0.00
库存商品 21-7-18 复混肥 3,700,416.70 84,369.50 3,784,786.20 3,799,575.00 否 0.00
合计 0.00
- 7 -
大信会计师事务所 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 电话 Telephone: +86(10)82330558
北京市海淀区知春路 1 号 15/F,Xueyuan International Tower 1 传真 Fax: +86(10)82327668
学院国际大厦 15 层 Zhichun Road,Haidian Dis 网址 Internet: www.daxincpa.com.cn
邮编 100083 Beijing,China,100083
3、期末发出商品余额为 2,345.90 万元,具体构成为:
产品 数量(吨) 金额(元)
雕白块 222.75 1,157,449.80
饲料氧化锌 120.67 1,380,969.96
自产亚硫酸钠 754.15 1,202,480.58
正品保险粉 4,715.81 19,718,085.14
合计 23,458,985.48
注:上述发出商品中保险粉已经在 2015 年 1 月销售,计入销售收入。
第 13、在建工程转固。年报显示,在固定资产情况部分,本期在建工程转入合计170,960,323.10 元,但重要在建工程项目本期变动情况部分,本期重要在建工程转固合计225,908,464.14 元,请补充披露前者小于后者的主要原因。
本年度发生一项售后租回形成融资租赁业务,标的物的账面价值为 20,732.74 万元,其中一部分为硝酸系统技术及节能改造一期工程的部分设备,融资租赁业务发生时尚未转固,该部分设备的账面价值为 11,400.00 万元,该在建工程总账面价值合计 22,254.46 万元,于报告期末转固,在年报在建工程项目中,柳化股份按该项在建工程转固时账面价值合计数22,254.46 万元列入本期转入固定资产数,实际上转固数应该扣除融资租赁标的物价值11,400.00 万元,11,400.00 万元应在在建工程其他减少项下列示。年报附注在建工程项目中重大在建工程项目变动情况披露有误,现将该部分年报附注内容更正如下:
重大在建工程项目变动情况
工程
本期利
投入 工程 其中:本期利
转入固 利息资本化 息资本 资金
项目名称 预算数 期初数 本期增加 其他减少 期末数 占预 进度 息资本化金
定资产 累计金额 化率 来源
算比 (%) 额
(%)
例(%)
保险粉-系统 150,000,000.00 65,656,836.39 75,420,091.03 141,076,927.42 94.05 94.05 贷款和自筹
三期双氧水工程 107,000,000.00 82,603,773.87 3,332,387.22 85,936,161.09 81.00 81.00 1,880,805.69 贷款和自筹复混肥装置扩能及提升产
20,850,000.00 3,767,150.35 17,355,699.15 21,122,849.50 95.00 95.00 自筹品质量改造
3000Nm/h 变压吸附制氧 10,000,000.00 4,308,446.79 3,925,990.40 8,234,437.19 82.00 82.00 贷款和自筹循环水系统和风机系统节
50,000,000.00 2,172,306.05 2,172,306.05 5.00 5.00 贷款和自筹能技术改造硝酸系统技术升级及节能
250,000,000.00 99,635,089.11 122,909,483.80 108,544,572.91 114,000,000.00 89.02 100.00 6,235,401.64 6,235,401.64 5.00 贷款和自筹改造一期工程
二合成系统节能改造 4,000,000.00 3,363,891.23 3,363,891.23 100.00 100.00 自筹
合 计 591,850,000.00 259,335,187.74 225,115,957.65 111,908,464.14 114,000,000.00 258,542,081.25 8,116,207.33 6,235,401.64
- 8 -
大信会计师事务所 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 电话 Telephone: +86(10)82330558
北京市海淀区知春路 1 号 15/F,Xueyuan International Tower 1 传真 Fax: +86(10)82327668
学院国际大厦 15 层 Zhichun Road,Haidian Dis 网址 Internet: www.daxincpa.com.cn
邮编 100083 Beijing,China,100083
第 15、非经营性资金占用与利息收入。报告期内,公司及子公司与控股股东及关联方共发生非经营性资金往来共 108 笔,金额达 106,195.10 万元,未履行任何决策程序,亦未及时履行信息披露义务,且上述违规行为已被证监会立案调查,公司内部控制审计意见被出具了否定结论,请补充披露公司内控上的主要缺陷、成因以及具体整改措施。
经查,公司与非经营性资金占用方于 2014 年 12 月 22 日补签了相关协议,约定了相互资金占用费的计算标准为 8.5%/年,截止报告期,占用方应支付公司资金占用费 755.18 万元。请补充披露资金占用费的收取依据,并按占用主体分别补充披露利息收取具体方式、时间以及会计处理。同时补充披露公司 2014 年收取资金占用费的净额、对公司 2014 年净利润的影响(包括但不限于占比)。
另外,报告期内,公司利息收入为 16,213,101.17 元,同比增长 160%,请补充披露利息收入大幅增加的原因和主要构成。
柳化股份未严格遵守《关联交易制度》等相关内控制度的规定,在关联交易方面、资金管理方面、信息与沟通方面、内部监督方面均存在缺陷。针对上诉缺陷,我所对柳化股份的内部控制出具了否定意见,报告文号:大信审字[2015]第5-00033号。
柳化股份内部具体整改措施:加强学习和培训,提高法律和规范意识;完善内部沟通机制,保持沟通渠道通畅,使相关信息及时沟通到位,保证信息披露及时、准确、全面;加强内部监督检查,促进交易规范、合规,2015年,公司将采用定期、不定期方式开展公司关联交易专项检查,通过内部风险控制部门的督查,约束交易事项,避免和发现错误交易行为,及时纠正和规范关联交易,确保交易公平、公正、合法、合规;加快引进战略投资者,改善公司治理结构。公司将加快推进非公开发行股票事项,通过非公开发行,引进广西铁路(集团)有限公司作为公司的第一大股东,改善公司治理结构,切实提高治理水平;协调控股股东加快相关资产处置解决自身资金紧张的问题。
资金占用费的收取依据:资金占用费的利率参照关联方向非关联的第三方进行融资的年利率 8.5%计算,资金占用的时间以实际占用天数计算。柳化股份于 2014 年末以现金方式收到资金占用利息 707.52 万元,计入当期利息收入。2014 年度合并净利润为 860.85 万元,收取的资金占用费净额达到了净利润的 82.19%,对柳化股份净利有较大的影响。
报告期内,柳化股份利息收入大幅增加的主要原因是收取了上述关联方资金占用利息。
- 9 -
大信会计师事务所 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 电话 Telephone: +86(10)82330558
北京市海淀区知春路 1 号 15/F,Xueyuan International Tower 1 传真 Fax: +86(10)82327668
学院国际大厦 15 层 Zhichun Road,Haidian Dis 网址 Internet: www.daxincpa.com.cn
邮编 100083 Beijing,China,100083
- 10 -
首页
微信公众号
证券之星APP
