哈尔滨工大高新技术产业开发股份有限公司 2014 年度审计报告
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哈尔滨工大高新技术产业开发股份有限公司 2014 年度审计报告财务报表附注附注一、公司基本情况(一)公司概况
哈尔滨工大高新技术产业开发股份有限公司(以下简称公司或本公司)是 1993 年经黑龙江省体改委黑体改复[1993]337 号文件批准,采用定向募集方式组建的股份有限公司,公司设立时注册资本为人民币 100,000,000.00 元。
1996 年 5 月 6 日经中国证监会证监发审字[1996]35 号文件批准,公司公开发行社会公众股30,000,000 股,并于 1996 年 5 月 28 日在上海证券交易所正式挂牌交易,公司总股本增至130,000,000.00 元。
1997 年 6 月 23 日经中国证监会证监上字[1997]31 号文件批准公司实施增资配股方案,本次配股共配售 27,243,461 股,公司总股本增至 157,243,461.00 元。
1998 年 10 月 17 日经中国证监会证监上字[1998]133 号文件批准公司实施增资配股方案,此次配股共配售 22,807,077 股,公司总股本增至 180,050,538.00 元。
根据 1999 年 6 月 16 日召开的公司 1998 年度股东大会决议,公司以 1998 年 12 月 31 日股本总额 180,050,538 股为基数,向全体股东每 10 股送 4 股,以资本公积金每 10 股转增 4 股,此次共送转股 144,040,430 股,股本增至 324,090,968.00 元。
2007 年根据公司股权分置改革方案及修改后的章程规定,公司以 2007 年 2 月 9 日流通股本174,690,968.00 股为基数,以资本公积金向股权登记日登记在册的全体流通股股东转增股本,流通股股东每持有 10 股流通股可获得转增股数 10 股,共计转增 174,690,968.00 股。转增后公司总股本增至 498,781,936.00 元。
公司在哈尔滨市工商行政管理局注册登记,企业法人营业执照号为:230199100006678(1-1)。
公司注册地:哈尔滨市南岗区西大直街 118 号。
总部办公地:哈尔滨市南岗区西大直街 118 号哈特大厦。
公司主要从事高新技术及产品的开发,生产,销售和技术服务,技术咨询,技术培训,技术转让。国内商业(国家有专项限制经营的商品除外)、按建委核定的资质等级从事房地产综合开发(仅限分支机构使用)、按国家对外贸易经济合作部核定的项目进行进出口业务;研发、生产、销售农用车及汽车配件;购销摩托车;以下项目仅限分支机构经营:大豆、玉米收购、加工、销售;保健品系列产品的研发、制造、销售。
本财务报表业经公司第七届董事会第六次会议(全体董事)于 2015 年 4 月 3 日批准报出。
哈尔滨工大高新技术产业开发股份有限公司 2014 年度审计报告(二)合并财务报表范围
截至 2014 年 12 月 31 日止,本公司合并财务报表范围内子公司如下:
子公司名称
哈尔滨哈特商务酒店有限公司
哈尔滨龙丹利民乳业有限公司
哈尔滨红博广场有限公司
哈尔滨红博会展购物广场有限公司
哈尔滨红博新天地购物中心有限公司
牡丹江红博购物广场有限公司
哈尔滨红博物业管理有限公司
哈尔滨红博物产经营管理有限责任公司
本期合并财务报表范围及其变化情况详见本附注“六、合并范围的变更”和“七、在其他主体中的权益”。附注二、财务报表的编制基础(一)编制基础
公司以持续经营为基础,根据实际发生的交易和事项,按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”),以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15 号——财务报告的一般规定》的披露规定编制财务报表。(二)持续经营
公司自本报告期末起 12 个月内不存在影响持续经营能力的重大因素。附注三、重要会计政策及会计估计(一)遵循企业会计准则的声明
公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。(二)会计期间
自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。(三)营业周期
本公司营业周期为 12 个月。(四)记账本位币
本公司采用人民币为记账本位币。
哈尔滨工大高新技术产业开发股份有限公司 2014 年度审计报告(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1、同一控制下企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债,按照合并日在被合并方的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额,调整资本公积,资本公积不足冲减的,调整留存收益。本公司为进行企业合并而发生的各项直接相关费用,包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费等,于发生时计入当期损益。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等,抵减权益性证券溢价收入,溢价收入不足冲减的,冲减留存收益。被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的,本公司在合并日按照本公司会计政策进行调整,在此基础上按照企业会计准则规定确认。
2、非同一控制下企业合并
本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量。公允价值与其账面价值的差额,计入当期损益。公司在购买日对合并成本进行分配。本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉;合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,计入当期损益。企业合并中取得的被购买方除无形资产外的其他各项资产(不仅限于被购买方原已确认的资产),其所带来的经济利益很可能流入本公司且公允价值能够可靠计量的,单独确认并按公允价值计量;公允价值能够可靠计量的无形资产,单独确认为无形资产并按公允价值计量;取得的被购买方除或有负债以外的其他各项负债,履行有关义务很可能导致经济利益流出本公司且公允价值能够可靠计量的,单独确认并按照公允价值计量;取得的被购买方或有负债,其公允价值能可靠计量的,单独确认为负债并按照公允价值计量。(六)合并财务报表的编制方法
1、合并范围
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定,所有子公司(包括本公司所控制的被投资方可分割的部分)均纳入合并财务报表。
2、合并程序
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料,编制合并财务报表。本公司编制合并财务报表,将整个企业集团视为一个会计主体,依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求,按照统一的会计政策,反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致,如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的,在编制合并财务报表时,按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司,以购买日可辨认净资产公允
哈尔滨工大高新技术产业开发股份有限公司 2014 年度审计报告价值为基础对其财务报表进行调整。对于同一控制下企业合并取得的子公司,以其资产、负债(包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉)在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额,冲减少数股东权益。
(1)增加子公司或业务
在报告期内,若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的,则调整合并资产负债表的期初数;将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表;将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表,同时对比较报表的相关项目进行调整,视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的,视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资,在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动,分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
在报告期内,若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的,则不调整合并资产负债表期初数;将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表;该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的,对于购买日之前持有的被购买方的股权,本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的,与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益,由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(2)处置子公司或业务
①一般处理方法
在报告期内,本公司处置子公司或业务,则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表;该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时,对于处置后的剩余股权投资,本
哈尔滨工大高新技术产业开发股份有限公司 2014 年度审计报告公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额,计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动,在丧失控制权时转为当期投资收益,由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
②分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的,处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况,通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理:
A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的;
B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果;
C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生;
D.一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的,本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理;但是,在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额,在合并财务报表中确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的,在丧失控制权之前,按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理;在丧失控制权时,按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
(3)购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日(或合并日)开始持续计算的净资产份额之间的差额,调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价,资本公积中的股本溢价不足冲减的,调整留存收益。
(4)不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额,调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价,资本公积中的股本溢价不足冲减的,调整留存收益。(七)合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排分为共同经营和合营企业。
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当本公司是合营安排的合营方,享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时,为共同经营。
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目,并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理:
1、确认本公司单独所持有的资产,以及按本公司份额确认共同持有的资产;
2、确认本公司单独所承担的负债,以及按本公司份额确认共同承担的负债;
3、确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入;
4、按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入;
5、确认单独所发生的费用,以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
本公司对合营企业投资的会计政策见本附注“三、(十四)长期股权投资”。(八)现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时,将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资,确认为现金等价物。(九)外币业务和外币报表折算
1、外币交易折算汇率的确定及其会计处理方法
外币交易在初始确认时,采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率,折合成人民币记账;收到投资者以外币投入的资本,采用交易日即期汇率折算。在资产负债表日,视下列情况进行处理:
(1)外币货币性项目:采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额,除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外,均计入财务费用。
(2)以历史成本计量的外币非货币性项目:按交易发生日的即期汇率折算,在资产负债表日不改变其记账本位币金额。
(3)以公允价值计量的外币非货币性项目:按公允价值确定日的即期汇率折算。折算后的记账本位币金额与原账面记账本位币金额的差额,作为公允价值变动处理,计入当期损益。如属于可供出售外币非货币性项目,形成的汇兑差额,计入资本公积。
2、资产负债表日外币项目的折算方法及外币报表折算的会计处理
资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算,所有者权益项目除“未分配利润”项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目,采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额,在编制合并财务报表时,在合并资产负债表中所有者权益项目下单独作为“外币报表折算差额”项目列示。(十)金融工具
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金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1、金融工具的分类
金融资产和金融负债于初始确认时分类为:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债,包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债;持有至到期投资;应收款项;可供出售金融资产;其他金融负债等。
2、金融工具的确认
本公司成为金融工具合同的一方时,将符合金融资产或金融负债的定义的项目确认为金融资产或负债。
3、金融工具的计量方法
(1)初始计量:
初始确认金融资产或金融负债,按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债,相关交易费用直接计入当期损益;对于其他类别的金融资产或金融负债,相关交易费用计入初始确认金额。
(2)金融资产后续计量:
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、可供出售金融资产:按照公允价值计量,且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用。
②持有至到期投资和应收款项:采用实际利率法,按摊余成本计量。
(3)金融资产相关利得或损失的处理:
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产公允价值变动形成的利得或损失,除与套期保值有关外,其计入当期损益。
②可供出售金融资产公允价值变动形成的利得或损失,除与套期保值有关外,直接计入所有者权益,在该金融资产终止确认时转出,计入当期损益。
③持有至到期投资和应收款项,在发生减值、摊销或终止确认时产生的利得或损失,计入当期损益,但该金融资产被指定为套期项目的除外。
(4)金融负债后续计量:
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,按照公允价值计量,且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用。
②与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债,按照成本计量。
③没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,且不属于金融负债的财务担
哈尔滨工大高新技术产业开发股份有限公司 2014 年度审计报告保合同,在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量:
A.按照《企业会计准则第 13 号——或有事项》确定的金额;
B.初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》的原则确定的累计摊销额后的余额。
④除以上情况外,采用实际利率法,按摊余成本对金融负债进行后续计量。
(5)金融负债相关利得或损失的处理:
①按照公允价值进行后续计量的金融负债,其公允价值变动形成的利得或损失计入当期损益。
②以摊余成本或成本计量的金融负债,在摊销、终止确认时产生的利得或损失计入当期损益。
4、金融资产转移的确认
(1)本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方,终止确认该金融资产。
(2)本公司保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的金融资产转移,不终止确认该金融资产。
(3)本公司既没有转移也没保留金融资产所有权上几乎所有的风险:
①放弃了对该金融资产控制的,终止确认该金融资产。
②未放弃对该金融资产控制的,按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产,并相应确定有关负债。
5、金融资产转移的计量方法
(1)金融资产整体转移满足终止确认条件的,将下列两项金额的差额计入当期损益:
①所转移金融资产的账面价值。
②因转移而收到的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额(涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和。
(2)金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价值,在终止确认部分和未终止确认部分(在此种情况下,所保留的服务资产应当视同未终止确认金融资产的一部分)之间,按照各自的相对公允价值进行分摊,并将下列两项金额的差额计入当期损益:
①终止确认部分的账面价值。
②终止确认部分的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和。
原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额,应当按照金融资产终止确认部分和未终止确认部分的相对公允价值,对该累计额进行分摊后确定。
(3)本公司仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,应到继续确认所转移
哈尔滨工大高新技术产业开发股份有限公司 2014 年度审计报告金融资产整体,并将收到的对价确认为一项金融负债。
(4)本公司既没有转移也没保留金融资产所有权上几乎所有的风险,且未放弃对该金融资产控制的,按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产,并相应确定有关负债。
6、主要金融资产或金融负债的公允价值确定方法
公允价值是在公平交易中,熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或债务清偿的金额。对存在活跃市场的金融资产或金融负债,如资产负债表日有市价的,采用市价确定公允价值。资产负债表日无市价,但最近交易日后经济环境未发生重大变化的,采用最近交易市价确定公允价值。资产负债表日无市价,且最近交易日后经济环境发生了重大变化的,参考类似投资品种的现行市价及重大变化因素,调整最近交易市价,确定公允价值。有充足证据表明最近交易市价不能真实反映公允价值的,对最近交易的市价进行调整,确定公允价值。
对不存在活跃市场的金融资产或金融负债,采用市场参与者普遍认同,且被以往市场实际交易价格验证具有可靠性的估值技术确定公允价值。运用估值技术得出的结果,应反映估值日在公平条件下进行正常商业交易所采用的交易价格。采用估值技术确定公允价值时,尽可能使用市场参与者在定价时考虑的所有市场参数,并通过定期校验,确保估值技术的有效性。
7、主要金融资产减值测试方法
本公司在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查,有以下客观证据表明该金融资产发生减值的,计提减值准备:
(1)发行方或债务人发生严重财务困难。
(2)债务人违反了合同条款,如偿付利息或本金发生违约或逾期等。
(3)债权人出于经济或法律等方面因素的考虑,对发生财务困难的债务人作出让步。
(4)债务人很可能倒闭或进行其他财务重组。
(5)因发行方发生重大财务困难,该金融资产无法在活跃市场继续交易。
(6)无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少,但根据公开的数据对其进行总体评价后发现,该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量,如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化,或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等。
(7)债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化,使权益工具投资人可能无法收回投资成本。
(8)权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌。
(9)其他表明金融资产发生减值的客观证据。
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8、主要金融资产减值准备计提方法
(1)以摊余成本计量的金融资产发生减值时,将该金融资产的账面价值减记至预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)现值,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益。
(2)以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后,如有客观证据表明该金融资产价值已恢复,且客观上与确认该损失后发生的事项有关(如债务人的信用评级已提高等),原确认的减值损失予以转回,计入当期损益。但是,该转回后的账面价值不应当超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
(3)在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时,应当将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值,与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额,确认为减值损失,计入当期损益。(十一)应收款项
1、单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项
公司将单项金额在100万元以上应收账款及其他单项金额重大的判断依据或金额标准
应收款划分为单项金额重大的应收款项
对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试,
经测试发生了减值的,按其未来现金流量现值低
于其账面价值的差额,确定减值损失,计提坏账单项金额重大并单独计提坏账准备的计提方法
准备;对单项测试未减值的应收款项,汇同对单
项金额非重大的应收款项,以账龄为风险特征划
分为信用风险组合计提坏账准备。
2、按信用风险特征组合计提坏账准备应收款项确定信用风险特征组合依据:
组合名称 依据
按款项账龄组合 应收款项账龄按信用风险特征组合计提坏账准备方法:
组合名称 依据
应收款项余额 账龄分析法
组合中,采用账龄分析法计提坏账准备比例如下:
应收款项账龄 坏账准备计提比例
一年以内(含一年) 5%
一至二年 7%
二至三年 10%
三至五年 20%
五年以上 40%
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3、单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的应收款项
本公司对单项金额虽不重大但收回可能性极小的单独计提坏账准备的理由
应收款项,根据其收回的可能性单独计提坏账准备
根据该款项预计未来现金流量现值低于其账面价坏账准备的计提方法
值的差额,单独进行减值测试,计提坏账准备(十二)存货
1、存货的分类:公司存货分为原材料、产成品、在产品、包装物、低值易耗品等。取得时以实际成本计价,发出存货的成本(除包装物和低值易耗品外)按加权平均法计算确定。包装物、低值易耗品摊销方法:采用分次摊销法。
2、公司存货的盘存制度为永续盘存制。对盘盈、盘亏及毁损的存货扣除责任人赔偿后列入当期损益。
3、存货跌价准备的确认标准及计提方法
公司存货按照成本与可变现净值孰低计量,可变现净值,是指在日常活动中,存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。其中:商品存货的可变现净值为估计售价减去估计的销售费用以及相关税费后的金额;材料存货的可变现净值为产成品估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
期末,在对存货进行全面盘点的基础上,对存货成本高于其可变现净值的,计提存货跌价准备,计入当期损益。提取时,按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。(十三)划分为持有待售的资产
本公司将同时满足下列条件的组成部分(或非流动资产)确认为持有待售:
1、该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售;
2、公司已经就处置该组成部分(或非流动资产)作出决议,如按规定需得到股东批准的,已经取得股东大会或相应权力机构的批准;
3、公司已与受让方签订了不可撤销的转让协议;
4、该项转让将在一年内完成。(十四)长期股权投资
1、共同控制、重大影响的判断标准
共同控制,是指按照相关约定对某项安排所共有的控制,并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的,被投资单位为本公司的合营企业。
重大影响,是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他
哈尔滨工大高新技术产业开发股份有限公司 2014 年度审计报告方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的,被投资单位为本公司联营企业。
2、初始投资成本的确定
(1)企业合并形成的长期股权投资
同一控制下的企业合并:公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价的,在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的,在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额,确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本,与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额,调整股本溢价,股本溢价不足冲减的,冲减留存收益。
非同一控制下的企业合并:公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的,按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和,作为改按成本法核算的初始投资成本。
(2)其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资,按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资,按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下,非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本,除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠;不满足上述前提的非货币性资产交换,以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资,其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
3、后续计量及损益确认方法
(1)成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资,采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外,公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。
(2)权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资,采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额,不调整长期股权投资的初始投资成本;初始投资成本
哈尔滨工大高新技术产业开发股份有限公司 2014 年度审计报告小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额,计入当期损益。
公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额,分别确认投资收益和其他综合收益,同时调整长期股权投资的账面价值;按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分,相应减少长期股权投资的账面价值;对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础,并按照公司的会计政策及会计期间,对被投资单位的净利润进行调整后确认。在持有投资期间,被投资单位编制合并财务报表的,以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。
公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于公司的部分,予以抵销,在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内部交易损失,属于资产减值损失的,全额确认。公司与联营企业、合营企业之间发生投出或出售资产的交易,该资产构成业务的,按照本附注“三、(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法”和“三、(六)合并财务报表的编制方法”中披露的相关政策进行会计处理。
在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时,按照以下顺序进行处理:首先,冲减长期股权投资的账面价值。其次,长期股权投资的账面价值不足以冲减的,以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失,冲减长期应收项目等的账面价值。最后,经过上述处理,按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的,按预计承担的义务确认预计负债,计入当期投资损失。
(3)长期股权投资的处置
处置长期股权投资,其账面价值与实际取得价款的差额,计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资,在处置该项投资时,采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础,按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益,按比例结转入当期损益,由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的,处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算,其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益,在终止采用权益法核算
哈尔滨工大高新技术产业开发股份有限公司 2014 年度审计报告时全部转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的,在编制个别财务报表时,处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的,改按权益法核算,并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整;处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理,其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的,在编制个别财务报表时,处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的,购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转;处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的,其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
4、减值测试方法及减值准备计提方法
若长期股权投资存在减值迹象,估计其可收回金额,可收回金额低于账面价值的,确认减值损失,计入当期损益,同时计提长期股权投资减值准备;其他股权投资发生减值时,按类似的金融资产的市场收益率对未来现金流量确定的现值与投资的账面价值之间的差额确认为减值损失,计入当期损益,同时计提长期股权投资减值准备。上述长期股权投资减值准备在以后期间均不予转回。(十五)投资性房地产
1、投资性房地产的种类
投资性房地产分为:已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。
2、投资性房地产的计量模式
本公司投资性房地产按照成本进行初始计量。外购投资性房地产的成本,包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出。自行建造投资性房地产的成本,由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
本公司在资产负债表日采用成本模式对投资性房地产进行后续计量,按照固定资产和无形资产的规定,对投资性房地产进行计量、计提折旧或摊销。存在减值迹象的,估计其可收回金额。投资性房地产的可收回金额低于其账面价值的,将投资性房地产的账面价值减记至可收回金额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提相应的投资性房地产减值准备。投资性房地产减值损失确认后,减值投资性房地产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整,以使该投资性房地产在剩余使用寿命内,系统地分摊调整后的投资性房地产账面价值(扣除预计净残值)。
投资性房地产减值损失一经确认,在以后会计期间不能转回。
哈尔滨工大高新技术产业开发股份有限公司 2014 年度审计报告(十六)固定资产
1、固定资产确认条件
公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理等而持有的,使用年限在 1 年(不含 1 年)以上的有形资产,计入固定资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备等。购买计算机硬件所附带的软件,未单独计价的,应并入计算机硬件作为固定资产管理;单独计价的软件,计入无形资产。
2、各类固定资产的折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提,根据固定资产类别,预计使用年限和预计净残值率(3-5%)确定固定资产折旧率,在取得固定资产的次月按月计提折旧(已提足折旧仍继续使用的固定支持和单独计价入账的土地除外)。
各类固定资产折旧年限和年折旧率如下:
固定资产类别 折旧年限 年折旧率(%) 折旧方法
房屋建筑物 20-50 1.90-4.85 直线法
通用设备 5-20 4.75-19.40 直线法
专用设备 8-15 6.47-12.13 直线法
运输设备 5-15 6.33-19.40 直线法
其他设备 5-10 9.50-19.50 直线法
3、固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
本公司于资产负债表日对存在减值迹象的固定资产进行减值测试,估计其可收回金额,若可收回金额低于账面价值的,将资产的账面价值减记至可收回金额,减记的金额计入当期损益,同时计提相应的资产减值准备。可收回金额按资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产未来现金流量现值之间的较高者确定。本公司原则上按单项资产为基础估计可收回金额,若难以对单项资产的可收回金额进行估计的,按该项资产所属的资产组为基础确定资产组可收回金额。减值准备一经计提,在以后会计期间不予转回。
4、融资租入固定资产的认定依据、计价方法
计价依据:符合下列一项或数项标准的,认定为融资租赁:
(1)在租赁期届满时,租赁资产的所有权转移给承租人。
(2)承租人有购买租赁资产的选择权,所订立的购买价款预计将远远低于行使选择权时租赁资产的公允价值,因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权。
(3)即使资产的所有权不转移,但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
(4)承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值,几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值;出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值,几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。
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(5)租赁资产性质特殊,如果不作较大改造,只有承租人才能使用。
计价方法:融资租赁方式租入的固定资产,能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的,在租赁资产尚可使用年限内采用与固定资产相一致的折旧政策计提折旧;无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的,在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内采用与固定资产相一致的折旧政策计提折旧。(十七)在建工程
1、在建工程是指公司进行基建、更新改造等各项建筑和安装工程发生的支出。
2、在建工程按实际发生的支出确定其工程成本。所建造的固定资产或经营租入固定资产改良已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的,自达到预定可使用状态之日起,根据工程预算、造价或者工程实际成本等按估计的价值转入固定资产或长期待摊费用并计提折旧或摊销;待办理竣工决算后,再按实际成本调整原来的暂估价值,但不需要调整原已计提的折旧额或摊销额。
3、当资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始等三个条件同时具备时,为购建符合资本化条件的资产占用借款的借款费用开始利息资本化。当所购建的固定资产达到预定可使用状态时,停止借款利息资本化,以后发生的借款费用计入当期损益。
4、在建工程减值准备
公司于资产负债表日对存在减值迹象的在建工程按单项工程进行减值测试,估计其可收回金额,若可收回金额低于账面价值的,将资产的账面价值减记至可收回金额,减记的金额计入当期损益,同时计提相应的资产减值准备。可收回金额按资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产未来现金流量现值之间的较高者确定。减值准备一经计提,在以后会计期间不予转回。(十八)借款费用
1、借款费用资本化的确认原则
借款费用包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。本公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,予以资本化,计入相关资产成本;其他借款费用在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。
符合资本化条件的资产,是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
2、借款费用同时满足下列条件时开始资本化
(1)资产支出已经发生,资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出;
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(2)借款费用已经发生;
(3)为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
3、借款费用资本化的期间
为购建固定资产所发生的借款费用,满足上述资本化条件的,在该资产达到预定可使用状态或可销售状态前所发生的,计入资产成本;若固定资产或投资性房地产的购建活动发生非正常中断,并且中断时间连续超过 3 个月,暂停借款费用的资本化,将其确认为当期费用,直至资产的购建活动重新开始;在达到预定可使用状态或可销售状态时,停止借款费用的资本化,之后发生的借款费用于发生当期直接计入财务费用。
4、借款费用资本化金额的计算方法
(1)为购建或者生产开发符合资本化条件的资产而借入专门借款的,以专门借款当期实际发生的利息费用,减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。
(2)一般借款利息费用的资本化金额
公司在借款费用资本化期间内,为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款应予资本化的利息金额应当按照下列公式计算:
一般借款利息费用 累计资产支出超过专门借款部分的资产 所占用一般借款的
= ×
资本化金额 支出加权平均数 资本化率所占用一般借款的
= 所占用一般借款加权平均利率
资本化率
所占用一般借款当期实际发生的利息之和
=
所占用一般借款本金加权平均数
所占用一般借款本 所占用每笔一 每笔一般借款在当期所占用的天数
= ∑ 〔 × 〕
金加权平均数 般借款本金 当期天数
(3)借款辅助费用的资本化
借款辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前,在发生时根据其发生额予以资本化,计入符合资本化条件的资产的成本;在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后,在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。(十九)无形资产
1、无形资产,是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形资产按照成本进行初始计量。
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2、本公司按照无形资产的取得成本或可归属于无形资产开发阶段且能够可靠计量的支出对无形资产进行初始计量。
3、无形资产的后续计量
(1)无形资产的使用寿命
估计无形资产使用寿命时,对使用寿命确定的无形资产,如果来源于合同性权利或其他法定权利,其使用寿命不应超过合同性权利或其他法定权利的期限;如果合同性权利或其他法定权利能够在到期时因续约等延续,且有证据表明公司续约不需要付出大额成本,续约期计入使用寿命。合同或法律没有规定使用寿命的,公司综合各方面情况判断,以确定无形资产能为企业带来未来经济利益的期限。
按照上述方法仍无法合理确定无形资产为企业带来经济利益期限的,该项无形资产作为使用寿命不确定的无形资产。
企业确定无形资产的使用寿命通常考虑的因素:
①该资产通常的产品寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息;
②技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计;
③该资产生产的产品(或服务)的市场需求情况;
④现在或潜在的竞争者预期采取的行动;
⑤为维持该资产产生未来经济利益能力的预期维护支出,以及公司预计支付有关支出的能力;
⑥对该资产的控制期限,使用的法律或类似限制,如特许使用期间、租赁期间等;
⑦与公司持有的其他资产使用寿命的关联性等。
(2)无形资产的摊销
使用寿命有限的无形资产,自取得当月起在预计使用寿命内采用直线法摊销,使用寿命不确定的无形资产不予摊销,期末进行减值测试。
本公司至少于每年年度终了时,对无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核,必要时进行调整。
经复核,本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
(3)无形资产的减值
有确凿证据表明无形资产存在减值迹象的,本公司在资产负债表日进行减值测试,估计其可收回金额,若可收回金额低于其账面价值的,将无形资产的账面价值减记至可收回金额,减记的金额计入当期损益,同时计提相应的无形资产减值准备。对于使用寿命不确定的无形资产,无论是否存在减值迹象,每年均进行减值测试。
4、研究开发费用
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本公司内部研究开发项目的支出,区分为研究阶段支出与开发阶段支出。
划分本公司内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准为:
研究阶段支出是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查所发生的支出,是为进一步开发活动进行资料及相关方面的准备,已进行的研究活动将来是否会转入开发、开发后是否会形成无形资产等均具有较大的不确定性,因此,本公司对研究阶段的支出全部予以费用化,计入当期损益。
开发阶段支出是指在进行商业性生产或使用前,将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计,以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等所发生的支出。内部研究开发项目开发阶段的支出,同时满足下列条件的,才能确认为无形资产:
(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;
(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图;
(3)无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,应当证明其有用性;
(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产;
(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
公司取得的已作为无形资产确认的正在进行中的研究开发项目,在取得后发生的支出应当按照上述规定处理。(二十)长期待摊费用
长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账,按费用项目的受益期限采用直线法平均摊销,其中:
经营租赁方式租入的固定资产改良支出,按剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期限平均摊销。
融资租赁方式租入的固定资产,其符合资本化条件的装修费用,在两次装修间隔期间、剩余租赁期和固定资产尚可使用年限三者中较短的期限平均摊销。
其他长期待摊费用在受益期内平均摊销。
如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益的,则将尚未摊完的该项目的摊余价值全部转入当期损益。(二十一)职工薪酬
1、短期薪酬的会计处理方法
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本公司在职工为本公司提供服务的会计期间,将实际发生的短期薪酬确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。
本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金,以及按规定提取的工会经费和职工教育经费,在职工为本公司提供服务的会计期间,根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。
职工福利费为非货币性福利的,如能够可靠计量的,按照公允价值计量。
2、离职后福利的会计处理方法
设定提存计划
本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险,在职工为本公司提供服务的会计期间,按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额,确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。
除基本养老保险外,本公司还依据国家企业年金制度的相关政策建立了企业年金缴费制度(补充养老保险)/企业年金计划。本公司按职工工资总额的一定比例向当地社会保险机构缴费/年金计划缴费,相应支出计入当期损益或相关资产成本。
3、辞退福利的会计处理方法
本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时,或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时(两者孰早),确认辞退福利产生的职工薪酬负债,并计入当期损益。(二十二)预计负债
1、预计负债的确认
与或有事项相关的义务同时满足下列条件的,应当确认为预计负债:该义务是公司承担的现时义务;履行该义务很可能导致经济利益流出公司;该义务的金额能够可靠地计量。
(1)该义务是公司承担的现时义务;
该义务是公司承担的现时义务,是指与或有事项相关的义务是在公司当前条件下已承担的义务,公司没有其他现实的选择,只能履行该现时义务。
(2)履行该义务很可能导致经济利益流出公司
履行该义务很可能导致经济利益流出公司,是指履行与或有事项相关的现时义务时,导致经济利益流出公司的可能性超过 50%但小于或等于 95%。
(3)该义务的金额能够可靠地计量
该义务的金额能够可靠地计量,是指与或有事项相关的现时义务的金额能够合理地估计。
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2、预计负债的计量
(1)最佳估计数的确定
预计负债应当按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。最佳估计数的确定应当分别以下两种情况处理:
①所需支出存在一个连续范围(或区间,下同),且该范围内各种结果发生的可能性相同,则最佳估计数应当按照该范围内的中间值,即上下限金额的平均数确定;
②所需支出不存在一个连续范围,或者虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同。在这种情况下最佳估计数按照如下方法确定:
A.有事项涉及单个项目的,按照最可能发生金额确定;
B.或有事项涉及多个项目的,按照各种可能结果及相关概率计算确定。
(2)预期可获得补偿的处理
企业清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的,补偿金额只有在基本确定能够收到时才能作为资产单独确认。确认的补偿金额不应当超过预计负债的账面价值。
公司在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数的,应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。(二十三)股份支付及权益工具
1、公司股份支付的确认和计量,以真实、完整、有效的股份支付协议为基础。具体分为:以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
(1)以权益结算的股份支付
以权益结算的股份支付换取职工提供服务的,以授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付,在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用,相应增加资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付,在等待期内的每个资产负债表日,以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础,按照权益工具授予日的公允价值,将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。
权益工具的公允价值的确定:
①对于授予职工的股份,其公允价值按企业股份的市场价格计量,同时考虑授予股份所依据的条款和条件(不包括市场条件之外的可行权条件)进行调整。如果企业未公开交易,则应按估计的市场价格计量,并考虑授予股份所依据的条款和条件进行调整。
②对于授予职工的股票期权,如果不存在条款和条件相似的交易期权,应通过期权定价模型来估计所授予的期权的公允价值。
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企业在确定权益工具授予日的公允价值时,应当考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的,只要职工或其他方满足了所有可行权条件中的非市场条件(如服务期限等),企业应当确认已得到服务相对应的成本费用。
(2)以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付,按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的以现金结算的股份支付,在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用,相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付,在等待期内的每个资产负债表日,以对可行权情况的最佳估计为基础,按本公司承担负债的公允价值金额,将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。
(3)确认可行权权益工具最佳估计的依据
在等待期内每个资产负债表日,公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计,修正预计可行权的权益工具数量,以作出可行权权益工具的最佳估计。
(4)修改、终止股份支付计划的相关会计处理
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值,公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加;如果修改增加了所授予的权益工具的数量,公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加;如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件,公司在处理可行权条件时,考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值,公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础,确认取得服务的金额,而不考虑权益工具公允价值的减少;如果修改减少了授予的权益工具的数量,公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理;如果以不利于职工的方式修改了可行权条件,在处理可行权条件时,不考虑修改后的可行权条件。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具(因未满足可行权条件而被取消的除外),则将取消或结算作为加速可行权处理,立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。
2、企业集团内涉及不同企业的股份支付交易的会计处理
(1)结算企业以其本身权益工具结算的,将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理。除此之外,作为现金结算的股份支付处理。
结算企业是接受服务企业的投资者的,按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资,同时确认资本公积(其他资本公积)或负债。
(2)接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的,将该股份支付交易
哈尔滨工大高新技术产业开发股份有限公司 2014 年度审计报告作为权益结算的股份支付处理;接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的是企业集团内其他企业权益工具的,将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。(二十四)回购本公司股份
公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资的,按注销股票面值总额减少股本,购回股票支付的价款(含交易费用)与股票面值的差额调整所有者权益,超过面值总额的部分,应依次冲减资本公积(股本溢价)、盈余公积和未分配利润;低于面值总额的,低于面值总额的部分增加资本公积(股本溢价)。
公司回购的股份在注销或者转让之前,作为库存股管理,回购股份的全部支出转作库存股成本。
库存股转让时,转让收入高于库存股成本的部分,增加资本公积(股本溢价);低于库存股成本的部分,依次冲减资本公积(股本溢价)、盈余公积、未分配利润。因实行股权激励回购本公司股份的,在回购时,按照回购股份的全部支出作为库存股处理,同时进行备查登记。(二十五)收入
1、销售商品的收入
在下列条件均能满足时予以确认:
(1)公司已将商品所有权上的重要风险和报酬转移给购货方;
(2)公司既没有保留通常与所有权联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施控制;
(3)收入的金额能够可靠计量;
(4)相关经济利益很可能流入本公司;
(5)相关的、已发生的或将发生的成本能够可靠计量。
2、提供劳务的收入
(1)在同一会计年度内开始并完成的劳务,在劳务完成时确认收入,确认的金额为合同或协议总金额;
(2)如果劳务的开始和完成分属不同的会计年度,在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下,本公司在资产负债表日按完工百分比法确认收入;
(3)在提供劳务交易的结果不能可靠估计的情况下,本公司在资产负债表日按已经发生并预计能够补偿的劳务成本金额确认收入,并按相同金额结转成本;如果已经发生的劳务成本预计只能部分地得到补偿,应按能够得到补偿的劳务成本金额确认收入,并按已经发生的劳务成本结转成本;如果已经发生的劳务成本预计不能得到补偿,则不确认收入,并将已经发生的劳务成本确认为当期费用。
3、让渡资产使用权
让渡资产使用权而产生的使用费收入按照有关合同或协议规定的收费时间和收费方法计算确
哈尔滨工大高新技术产业开发股份有限公司 2014 年度审计报告定,并应同时满足以下条件:
(1)与交易相关的经济利益能够流入公司;
(2)收入的金额能够可靠地计量。(二十六)政府补助
1、政府补助的确认
本公司收到政府无偿拨入的货币性资产或非货币性资产,同时满足下列条件时,确认为政府补助:
(1)企业能够满足政府补助所附条件;
(2)企业能够收到政府补助。
2、政府补助的计量
(1)政府补助为货币性资产的,按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的,按照公允价值计量;公允价值不能可靠取得的,按照名义金额计量;
(2)与资产相关的政府补助,公司取得时确认为递延收益,自相关资产达到预定可使用状态时,在该资产使用寿命内平均分配,分次计入以后各期的损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的,将尚未分配的递延收益余额一次性转入资产处置当期的损益;
与收益相关的政府补助,用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的,取得时确认为递延收益,在确认相关费用的期间计入当期损益;用于补偿公司已发生的相关费用或损失的,取得时直接计入当期损益;
(3)已确认的政府补助需要返还的,分别下列情况处理:
①存在相关递延收益的,冲减相关递延收益账面余额,超出部分计入当期损益;
②不存在相关递延收益的,直接计入当期损益。(二十七)递延所得税资产和递延所得税负债
1、递延所得税资产的确认
(1)本公司以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限,确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认:
①该项交易或事项不属于企业合并;
②交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)。
(2)本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,同时满足下列条件的,确认相应的递延所得税资产:
哈尔滨工大高新技术产业开发股份有限公司 2014 年度审计报告
①暂时性差异在可预见的未来可能转回;
②未来很可能获得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
(3)本公司对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限,确认相应的递延所得税资产。
2、递延所得税负债的确认
除下列情况产生的递延所得税负债以外,本公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债:
(1)商誉的初始确认;
(2)同时满足具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认:
①该项交易不是企业合并;
②交易或事项发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)。
(3)本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资产生相关的应纳税暂时性差异,同时满足下列条件的:
①投资企业能够控制暂时性差异的转回的时间;
②该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
3、所得税费用计量
(1)资产负债表日,对于当期和以前期间形成的当期所得税负债(或资产),按照税法规定计算的预期应交纳(或返还)的所得税金额计量;对于递延所得税资产和递延所得税负债,根据税法规定,按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。适用税率发生变化的,应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量,除直接在所有者权益中确认的交易或者事项产生的递延所得税资产和递延所得税负债以外,将其影响数计入变化当期的所得税费用。
(2)资产负债表日,本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时,减记的金额转回。(二十八)重要会计政策、会计估计变更及前期会计差错更正
1、重要会计政策变更
(1)本公司已于 2014 年 7 月 1 日起执行财政部于 2014 年颁布的下列新的及修订的企业会计准则:
《企业会计准则——基本准则》(修订)、
《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》(修订)、
《企业会计准则第 9 号——职工薪酬》(修订)、
哈尔滨工大高新技术产业开发股份有限公司 2014 年度审计报告
《企业会计准则第 30 号——财务报表列报》(修订)、
《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》(修订)、
《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》(修订)、
《企业会计准则第 39 号——公允价值计量》、
《企业会计准则第 40 号——合营安排》、
《企业会计准则第 41 号——在其他主体中权益的披露》。
(2)本公司执行上述企业会计准则的主要影响:
本公司未发生因执行上述企业会计准则而产生的相应影响。
(3)上述会计政策变更对本期和上期财务报表的主要影响:
上述会计政策变更未对本期和上期财务报表产生影响。
2、会计估计变更
本报告期公司未发生会计估计变更。
3、会计差错更正
本报告期公司未发生会计差错更正。附注四、税项(一)主要税种及税率
1、增值税
公司按应税销售收入 17%或 13%的税率计算当期销项税额,并按销项税额扣除允许在当期抵扣的进项税额后的差额计算应缴纳增值税。
2、营业税
公司按应税收入的 3%或 5%的税率计缴营业税。
3、城市维护建设税和教育费附加
公司按应缴流转税额的 7%及 5%分别计缴城市维护建设税和教育费附加。
4、企业所得税
公司及其子公司执行 25%的税率,哈尔滨市内分公司和公司总部汇总缴纳企业所得税。
5、其他税项:按国家有关规定计缴。(二)税收优惠
本报告期公司未发生税收优惠事项。
哈尔滨工大高新技术产业开发股份有限公司 2014 年度审计报告
附注五、合并财务报表项目注释
(以下金额单位若未特别注明者均为人民币元)
注释 1、货币资金
项 目 期末余额 期初余额
现 金 404,841.55 598,324.99
银行存款 196,111,131.54 243,584,414.40
合 计 196,515,973.09 244,182,739.39
截至 2014 年 12 月 31 日止,公司无因抵押、质押或冻结等对使用有限制,以及存放在境外且资
金汇回受到限制的款项。
注释 2、应收账款
(1)应收账款分类披露:
期末余额 期初余额
项 目
计提 计提
账面余额 比例% 坏账准备 账面价值 账面余额 比例% 坏账准备 账面价值
比例% 比例%单项金额重大并
单独计提坏账准 1,112,871.20 3.10 1,112,871.20 100.00 1,112,871.20 2.75 1,112,871.20 100.00备的应收账款按信用风险特征
组合计提坏账准 31,981,761.45 89.02 2,813,699.88 8.80 29,168,061.57 38,067,909.40 94.05 3,694,870.38 9.71 34,373,039.02备的应收账款单项金额不重大
但单独计提坏账 2,832,650.81 7.88 2,832,650.81 100.00 1,293,273.41 3.20 1,293,273.41 100.00准备的应收账款
合 计 35,927,283.46 100.00 6,759,221.89 —— 29,168,061.57 40,474,054.01 100.00 6,101,014.99 —— 34,373,039.02
(2)期末单项金额重大或虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款:
应收账款单位 账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由
哈尔滨新大地实业有限公司 1,112,871.20 1,112,871.20 100.00% 已涉诉,预计无法收回
罗坤 380,903.13 380,903.13 100.00% 已涉诉,预计无法收回
其他金额较小往来单位 2,451,747.68 2,451,747.68 100.00% 账龄长,收回可能性小
合 计 3,945,522.01 3,945,522.01 ——
(3)组合中按账龄分析法计提坏账准备的应收账款:
期末余额
账 龄
账面余额 比例% 坏账准备 计提比例% 账面价值
1 年以内 28,502,783.19 89.12 1,425,139.18 5.00 27,077,644.01
1-2 年 8,711.40 0.03 609.80 7.00 8,101.60
2-3 年
3-4 年 566.00 0.00 113.20 20.00 452.80
4-5 年 213.20 0.00 42.64 20.00 170.56
5 年以上 3,469,487.66 10.85 1,387,795.06 40.00 2,081,692.60
合 计 31,981,761.45 100.00 2,813,699.88 —— 29,168,061.57
哈尔滨工大高新技术产业开发股份有限公司 2014 年度审计报告
(4)本期计提、收回或转回的坏账准备情况:
本期计提坏账准备金额 658,206.90 元;本期收回或转回坏账准备金额 0.00 元。
(5)应收账款欠款金额前五名情况如下:
欠款单位 欠款金额 欠款年限 占应收账款总额比例%
黑龙江乳业集团有限责任公司 27,090,310.80 1 年以内 75.40
哈尔滨新大地实业有限公司 1,112,871.20 5 年以上 3.10
银联商务有限公司 860,344.77 1 年以内 2.39
哈尔滨国际会展体育中心有限公司 1,380,461.52 5 年以上 3.84
哈尔滨金星乳业有限公司 567,274.05 5 年以上 1.58
合 计 31,011,262.34 —— 86.31
(6)应收账款期末余额中无持有本公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东单位的欠款。
(7)应收账款期末余额中与关联方往来余额情况详见附注八之(八)。注释 3、预付款项
期末余额 期初余额
账 龄
账面余额 比例% 账面余额 比例%
1 年以内 187,405,916.52 99.68 6,663,056.37 88.38
1-2 年 606,395.24 0.32 736,752.14 9.77
2-3 年 139,129.00 1.853 年以上
合 计 188,012,311.76 100.00 7,538,937.51 100.00
(1)公司预付款项期末余额较期初余额增加 23.94 倍,主要原因为公司与哈尔滨工大集团股份有限公司签订股权转让协议,以 1.8 亿元受让哈尔滨工大集团股份有限公司所持有的厦门国际银行股份有限公司 3000 万股股权,该项股权变更手续正在办理中。
(2)预付款项欠款金额前五名情况如下:
欠款单位 欠款金额 欠款年限 占预付款项总额比例%
哈尔滨工大集团股份有限公司 180,000,000.00 1 年以内 95.74
哈尔滨日报报业集团有限责任公司 1,979,169.80 1 年以内 1.05
杭州中亚机械股份有限公司 1,596,000.00 1 年以内 0.85
张宏亮 933,600.00 1 年以内 0.50
刘新 894,486.00 1 年以内 0.48
合 计 185,403,255.80 —— 98.62
(3)预付款项期末余额中无持有本公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东单位的欠款。
(4)预付款项期末余额中与关联方往来余额情况详见附注八之(八)。
哈尔滨工大高新技术产业开发股份有限公司 2014 年度审计报告
注释 4、其他应收款
(1)其他应收款分类披露:
期末余额 期初余额
项 目
计提 计提
账面余额 比例% 坏账准备 账面价值 账面余额 比例% 坏账准备 账面价值
比例% 比例%单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款按信用风险特征组
合计提坏账准备的 9,766,198.42 53.95 674,433.08 6.91 9,091,765.34 16,601,740.47 87.15 3,213,200.33 19.35 13,388,540.14其他应收款单项金额不重大但
单独计提坏账准备 8,334,538.54 46.05 8,334,538.54 100.00 2,448,024.51 12.85 2,448,024.51 100.00的其他应收款
合 计 18,100,736.96 100.00 9,008,971.62 —— 9,091,765.34 19,049,764.98 100.00 5,661,224.84 —— 13,388,540.14
(2)期末单项金额重大或虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款:
其他应收款单位 账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由
牡丹江开大房地产有限公司 981,836.44 981,836.44 100.00% 已涉诉,预计无法收回
哈尔滨宇宏塑料制品有限公
951,632.70 951,632.70 100.00% 账龄长,预计无法收回
司
王猛 946,007.60 946,007.60 100.00% 账龄长,预计无法收回
程达生态园 590,854.71 590,854.71 100.00% 账龄长,预计无法收回
哈昌泰食品原料有限公司 450,206.50 450,206.50 100.00% 账龄长,预计无法收回
徐德利 427,501.80 427,501.80 100.00% 账龄长,预计无法收回
李强 317,779.20 317,779.20 100.00% 账龄长,预计无法收回
张春秋 243,503.90 243,503.90 100.00% 账龄长,预计无法收回
于连荣 196,919.20 196,919.20 100.00% 账龄长,预计无法收回
上海永德食品有限公司 174,000.00 174,000.00 100.00% 账龄长,预计无法收回
秦皇岛金海特种食用油工业
167,663.20 167,663.20 100.00% 账龄长,预计无法收回
有限公司
哈尔滨市市政工程有限公司 153,126.83 153,126.83 100.00% 账龄长,预计无法收回
其他金额较小往来单位 2,733,506.46 2,733,506.46 100.00% 账龄长,预计无法收回
合 计 8,334,538.54 8,334,538.54 ——
(3)组合中按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款:
期末余额
账 龄
账面余额 比例% 坏账准备 计提比例% 账面价值
1 年以内 8,959,585.03 91.74 447,979.25 5.00 8,511,605.78
1-2 年 280,552.73 2.87 19,638.69 7.00 260,914.04
2-3 年 9,398.17 0.10 939.82 10.00 8,458.35
3-4 年 1,307.00 0.01 261.40 20.00 1,045.60
4-5 年 2,641.36 0.03 528.27 20.00 2,113.09
5 年以上 512,714.13 5.25 205,085.65 40.00 307,628.48
合 计 9,766,198.42 100.00 674,433.08 —— 9,091,765.34
哈尔滨工大高新技术产业开发股份有限公司 2014 年度审计报告
(4)本期计提、收回或转回的坏账准备情况:
本期计提坏账准备金额 3,347,746.78 元;本期收回或转回坏账准备金额 0.00 元。
(5)其他应收款欠款金额前五名情况如下:
欠款单位 欠款金额 欠款年限 占其他应收款总额比例%
王春玲 2,974,712.33 1 年以内 16.43
阎大勇 1,430,000.00 1 年以内 7.90
牡丹江开大房地产有限责任公司 981,836.44 4 年以内 5.42
哈尔滨宇宏塑料制品有限公司 951,632.70 5 年以上 5.26
王猛 946,007.60 5 年以上 5.23
合 计 7,284,189.07 —— 40.24
(6)本期末坏账准备比上期增加 59.13%,原因系部分债权账龄较长,收回可能性较小,单独进行减值测试并提取坏账准备。
(7)其他应收款期末余额中无持有本公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东单位的欠款。
(8)其他应收款期末余额中无关联方单位的欠款。注释 5、存货
(1)存货分类:
期末余额 期初余额
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 9,142,762.23 1,241,737.55 7,901,024.68 14,429,634.07 1,244,446.73 13,185,187.34
低值易耗品 5,062,645.43 246,070.23 4,816,575.20 2,532,940.74 110,119.61 2,422,821.13
库存商品 20,289,291.29 6,585,538.50 13,703,752.79 20,414,455.76 4,787,535.67 15,626,920.09
委托加工物资 275,713.51 275,713.51 275,713.51 275,713.51
包装物 766,925.51 766,925.51 3,318,218.59 766,925.51 2,551,293.08
合 计 35,537,337.97 9,115,985.30 26,421,352.67 40,970,962.67 7,184,741.03 33,786,221.64
(2)存货跌价准备:
本期计提 本期减少金额
项 目 期初余额 期末余额
增加金额 转回 转销 其他
原材料 1,244,446.73 2,709.18 1,241,737.55
低值易耗品 110,119.61 136,296.76 346.14 246,070.23
库存商品 4,787,535.67 5,176,336.13 3,378,333.30 6,585,538.50
委托加工物资 275,713.51 275,713.51
包装物 766,925.51 766,925.51
合 计 7,184,741.03 5,312,632.89 3,381,388.62 9,115,985.30
公司本期计提的存货跌价准备主要是公司之分公司哈尔滨工大高新技术产业开发股份有限公司中大植物蛋白分公司库存商品计提的存货跌价准备。
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(3)确定可变现净值的具体依据及本期转回或转销存货跌价准备的原因:
本期转销存货跌价准备 本期转回金额占该项
项 目 计提存货跌价准备的依据
的原因 存货期末余额的比例
清欠物资时间较长,毁损严重,账面成本高于材 材料已领用,将相应的存
原材料 无
料可变现净值 货跌价准备转销
低值易耗品已领用,将相
低值易耗品 现阶段现在使用,账面成本高于可变现净值 无
应的存货跌价准备转销
由于库存时间较长和产成品市场售价等原因造 库存商品已销售,将相应
库存商品 无
成账面成本高于产成品可变现净值 的存货跌价准备转销
委托加工 由于加工时间较长和加工原材料市场售价等原
无
物资 因造成账面成本高于委托加工物资可变现净值
由于包装物库存时间较长和包装物市场售价等
包装物 无
原因造成账面成本高于包装物可变现净值注释 6、其他流动资产
项 目 期末余额 期初余额
待抵扣增值税进项税 16,464,741.83 17,321,349.12
合 计 16,464,741.83 17,321,349.12注释 7、长期股权投资
本期增减变动 减值准
被投资单位 期初余额 期末余额 备期末
追加 减少 权益法下确认 其他权 宣告发放现金 计提减
余额
投资 投资 的投资损益 益变动 股利或利润 值准备一、联营企业哈尔滨工大群博智能
1,044,335.14 -146,223.99 898,111.15机器人有限责任公司
合 计 1,044,335.14 -146,223.99 898,111.15注释 8、固定资产
(1)固定资产情况:
项 目 房屋建筑物 通用设备 专用设备 运输设备 其他设备 合 计一、账面原值
1.期初原值 300,536,338.36 76,031,376.41 148,575,060.34 6,720,501.37 14,184,628.64 546,047,905.12
2.本期增加金额 1,318,477.00 3,767,780.71 709,124.71 519,806.00 51,614.00 6,366,802.42
(1)购置 3,767,780.71 709,124.71 519,806.00 51,614.00 5,048,325.42
(2)在建工程转入 1,318,477.00 1,318,477.00
3.本期减少金额 273,673.00 736,656.61 184,313.00 1,194,642.61
(1)处置或报废 273,673.00 736,656.61 184,313.00 1,194,642.61
4.期末余额 301,854,815.36 79,525,484.12 148,547,528.44 7,055,994.37 14,236,242.64 551,220,064.93二、累计折旧
1.期初余额 112,573,229.87 41,738,605.49 117,385,542.58 4,260,496.08 7,425,624.88 283,383,498.90
2.本期增加金额 10,177,048.44 5,421,083.03 3,084,185.79 642,590.15 760,057.17 20,084,964.58
(1)计提 10,177,048.44 5,421,083.03 3,084,185.79 642,590.15 760,057.17 20,084,964.58
3.本期减少金额 35,705.70 736,656.61 408,540.72 1,180,903.03
(1)处置或报废 35,705.70 736,656.61 408,540.72 1,180,903.03
4.期末余额 122,750,278.31 47,123,982.82 119,733,071.76 4,494,545.51 8,185,682.05 302,287,560.45
哈尔滨工大高新技术产业开发股份有限公司 2014 年度审计报告
项 目 房屋建筑物 通用设备 专用设备 运输设备 其他设备 合 计三、减值准备
1.期初余额 382,904.48 3,247,492.66 18,452,323.88 900.00 1,224,101.46 23,307,722.48
2.本期增加金额 212,827.76 850,482.56 2,469,939.12 3,533,249.44
(1)计提 212,827.76 850,482.56 2,469,939.12 3,533,249.443.本期减少金额
(1)处置或报废
4.期末余额 382,904.48 3,460,320.42 19,302,806.44 900.00 3,694,040.58 26,840,971.92四、账面价值
1.期末账面价值 178,721,632.57 28,941,180.88 9,511,650.24 2,560,548.86 2,356,520.01 222,091,532.56
2.期初账面价值 187,580,204.01 31,045,278.26 12,737,193.88 2,459,105.29 5,534,902.30 239,356,683.74
本期计提折旧额 20,084,964.58 元,其中 50,529.75 计入在建工程。本期由在建工程完工转入固定资产 1,318,477.00 元。固定资产期末价值中以原值 63,384,796.47 元,累计折旧 18,512,293.98元,净值 44,872,502.49 元,用于银行借款抵押。
(2)经营租赁租出的固定资产
项 目 账面价值
房屋及建筑物 1,163,474.91
合 计 1,163,474.91
(3)未办妥产权证书的固定资产情况
预计办结产
资产名称 账面原值 累计折旧 账面价值 未办妥产权证书原因
权证书时间
房屋及建筑物 19,697,610.00 9,206,516.09 10,491,093.91 产权正在办理中
工大集团无偿提供土地
房屋及建筑物 17,074,789.01 11,888,605.20 5,186,183.81 使用权,地上房屋尚无
法办理房屋产权
房屋及建筑物 43,320,747.14 17,874,657.10 25,446,090.04 尚未办理产权变更
合 计 80,093,146.15 38,969,778.39 41,123,367.76注释 9、在建工程
(1)在建工程情况:
期末余额 期初余额
工程项目名称
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
老年会馆工程 33,400,471.86 33,400,471.86 21,715,703.86 21,715,703.86
黄河公园工程 1,610,992,518.51 1,610,992,518.51 1,240,277,081.48 1,240,277,081.48
红博一期升级改造工程 1,770,000.00 1,770,000.00
零星工程 61,413.88 61,413.88 61,413.88 61,413.88
龙丹利乐生产线工程 54,817.92 54,817.92 355,670.06 355,670.06
库房及生活楼建设工程 7,022,800.14 7,022,800.14 295,000.00 295,000.00
酒店改造工程 634,450.00 634,450.00 50,000.00 50,000.00
哈尔滨工大高新技术产业开发股份有限公司 2014 年度审计报告
期末余额 期初余额
工程项目名称
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
黄河路改造工程 2,183,500.00 2,183,500.00
饲料厂建设工程 5,062,787.00 5,062,787.00 3,522,757.00 3,522,757.00
休闲区装饰工程 5,890,350.00 5,890,350.00
外广场及景观设计工程 102,145.00 102,145.00
其他项目改造 511,997.00 511,997.00 1,216,000.00 1,216,000.00
女装区改造 7,091,907.47 7,091,907.47 22,854,535.21 22,854,535.21
合 计 1,672,493,513.78 61,413.88 1,672,432,099.90 1,292,633,806.49 61,413.88 1,292,572,392.61
(2)重要在建工程项目本期变动情况:
本期转入 本期其 本期利
项目 利息资本化累计 其中:本期利息 资金
期初余额 本期增加金额 固定资产 他减少 期末余额 息资本
名称 金额 资本化金额 来源
金额 金额 化率黄河公
1,240,277,081.48 370,715,437.11 1,610,992,518.51 44,532,580.73 29,274,505.57 7.04% 借款园项目
合计 1,240,277,081.48 370,715,437.11 1,610,992,518.51 44,532,580.73 29,274,505.57
(3)本期利息资本化金额
项 目 本期金额 上期金额
利息资本化金额 29,274,505.57 15,258,075.16
合 计 29,274,505.57 15,258,075.16注释 10、固定资产清理
项 目 期末余额 期初余额
房屋拆迁 15,514,428.43 15,514,428.43
合 计 15,514,428.43 15,514,428.43
公司之分公司哈尔滨工大高新技术产业开发股份有限公司名人俱乐部(以下简称“名人俱乐部”)及哈尔滨工大高新技术产业开发股份有限公司工大科技市场(以下简称“科技市场”)营业用房被列入哈尔滨市地铁建设整体拆除范围,由于公司分公司名人俱乐部及科技市场的拆迁营业用房与哈尔滨工大集团有限公司(以下简称“工大集团”)的部分房屋均被纳入哈尔滨市地铁建设整体拆迁范围,公司同意将自有已拆迁营业用房的相关开发手续等事宜交由工大集团一同办理。公司之分公司名人俱乐部及科技市场已将拆迁营业用房净额 15,514,428.43 元转入固定资产清理。其中拆迁房屋建筑物原值 24,772,504.11 元,累计折旧 9,258,075.68 元。根据公司与工大集团签订的《房屋拆迁还建协议》,工大集团按原建筑面积还建公司房屋建筑面积 8683.7 平方米,还建房屋建筑标准为:在原址开发的房屋中由公司比照面积自行优先选定楼层,原则上不应超过原面积的 2%,超过还建面积部分由公司按成本价补齐。截止财务报表签发日,新建房屋尚未交付使用。注释 11、无形资产
(1)无形资产情况:
哈尔滨工大高新技术产业开发股份有限公司 2014 年度审计报告
项 目 土地使用权 软件 商场经营权 合 计一、账面原值
1.期初余额 25,779,753.02 478,200.00 400,664,521.00 426,922,474.02
2.本期增加金额 214,788,000.00 214,788,000.00
(1)股东投入 204,560,000.00 204,560,000.00
(2)其他增加 10,228,000.00 10,228,000.003.本期减少金额
(1)处置
4.期末余额 240,567,753.02 478,200.00 400,664,521.00 641,710,474.02二、累计摊销
1.期初余额 7,952,373.61 458,200.00 261,741,350.80 270,151,924.41
2.本期增加金额 6,184,762.97 10,000.00 16,024,980.84 22,219,743.81
(1)计提 6,184,762.97 10,000.00 16,024,980.84 22,219,743.81
(2)合并增加3.本期减少金额
(1)处置
4.期末余额 14,137,136.58 468,200.00 277,766,331.64 292,371,668.22三、减值准备1.期初余额2.本期增加金额
(1)计提3.本期减少金额
(1)处置4.期末余额四、账面价值
1.期末账面价值 226,430,616.44 10,000.00 122,898,189.36 349,338,805.80
2.期初账面价值 17,827,379.41 20,000.00 138,923,170.20 156,770,549.61
本期无形资产账面价值比上期增加 122.83%,主要是本期新增合并子公司哈尔滨红博物产经营有限责任公司的无形资产增加所致。
(2)未办妥产权证书的土地使用权情况:
资产名称 账面原值 累计摊销 账面价值 未办妥产权证书原因 备注
土地使用权 214,788,000.00 5,664,738.48 209,123,261.52 产权变更办理中注释 12、长期待摊费用
其他
种 类 原始发生额 期初余额 本期增加金额 本期摊销金额 累计摊销 期末余额
减少商场装修改
204,205,823.55 35,309,914.11 53,104,294.34 42,630,151.02 158,421,766.12 45,784,057.43造工程
商场经营权 500,000,000.00 250,000,000.00 50,000,000.00 300,000,000.00 200,000,000.00融资顾问
18,000,000.00 17,400,000.00 1,800,000.00 2,400,000.00 15,600,000.00服务费
合 计 722,205,823.55 302,709,914.11 53,104,294.34 94,430,151.02 460,821,766.12 261,384,057.43
哈尔滨工大高新技术产业开发股份有限公司 2014 年度审计报告注释 13、递延所得税资产
期末余额 期初余额
项 目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
坏账准备 4,807,767.16 1,201,941.79 4,394,794.88 1,098,698.72
存货跌价准备 7,141,293.64 1,785,323.41 5,660,625.96 1,415,156.49固定资产计税基础与账面
857,246.56 214,311.64 2,546,074.76 636,518.69价值的差异
商誉减值准备 3,489,441.44 872,360.36 3,489,441.44 872,360.36
新增子公司资产评估增值 18,092,203.84 4,523,050.96
合 计 34,387,952.64 8,596,988.16 16,090,937.04 4,022,734.26
递延所得税资产比上期增加 113.71%,主要原因是本期新增合并子公司哈尔滨红博物产经营有限责任公司的资产评估增值导致的。注释 14、其他非流动资产
项 目 期末余额 期初余额
增值税进项税金 465,587.86
预付工程款 3,550,000.00
合 计 4,015,587.86
预付工程款为公司之子公司哈尔滨龙丹利民乳业有限公司预付给黑龙江省七建建筑工程有限责任公司厂区建设款。注释 15、短期借款
期末余额 期初余额
借款种类 借款期限 外币 外币
年利率 币种 本币金额 年利率 币种 本币金额
金额 金额
抵押担保 2013.06.19-2014.06.18 12.00% 人民币 40,000,000.00
抵押担保 2013.08.20-2014.08.19 6.60% 人民币 35,000,000.00
抵押担保 2014.03.24-2015.03.23 6.60% 人民币 8,000,000.00
抵押担保 2014.08.19-2015.08.18 7.80% 人民币 35,000,000.00
合 计 43,000,000.00 75,000,000.00
期末余额 43,000,000.00 元由子公司哈尔滨红博会展购物广场有限公司之子公司牡丹江红博购物广场有限公司以自有房屋提供抵押担保。注释 16、应付账款
(1)应付账款列示:
账 龄 期末余额 期初余额
1年以内 39,919,843.82 41,003,350.94
1-2年 8,247,908.99 6,015,166.48
2-3年 4,024,066.17 8,634,420.02
3年以上 19,774,005.58 14,191,916.68
合 计 71,965,824.56 69,844,854.12
哈尔滨工大高新技术产业开发股份有限公司 2014 年度审计报告
(2)账龄超过 1 年的重要应付账款:
项 目 期末余额 未偿还或结转的原因
河南红旗渠建设集团有限公司 4,300,000.00 工程款未结算
牡丹江市文化装饰工程有限公司 3,109,000.00 工程款未结算
黑龙江冠宇建筑装饰工程有限公司 3,499,600.00 工程款未结算
哈尔滨嘉丽士环艺装饰设计工程有限公司 2,529,631.90 工程款未结算
哈尔滨丽景天路文化发展有限责任公司 1,470,000.00 工程款未结算
合 计 14,908,231.90
(3)应付账款期末余额中无欠付持有本公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东单位的款项。
(4)应付账款期末余额中与关联方往来余额情况详见附注八之(八)。注释 17、预收款项
(1)预收款项列示:
账 龄 期末余额 期初余额
1年以内 88,491,278.72 33,903,268.07
1-2年 486,767.50 1,147,942.89
2-3年 10,102.02 3,200,507.25
3年以上 528,487.71 793,136.51
合 计 89,516,635.95 39,044,854.72
预收账款期末余额较期初增加 129.27%,原因系公司之子公司哈尔滨红博广场有限公司与公司之分公司哈尔滨工大高新技术产业开发股份有限公司红博商贸城在本期末预收未来期间租金所致。
(2)账龄超过 1 年的重要预收款项:
项 目 期末余额 未偿还或结转的原因
郑青山 276,000.00 预收货款未发货
哈尔滨市人力资源和社会保障局 205,600.00 预收的餐饮款未消费
合 计 481,600.00
(3)预收款项期末余额中无预收持有本公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东单位的款项。
(4)预收款项期末余额中与关联方往来余额详见附注八之(八)。注释 18、应付职工薪酬
(1)应付职工薪酬列示:
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1.短期薪酬 1,170,790.62 69,946,562.49 69,685,515.78 1,431,837.33
2.离职后福利-设定提存计划 295.00 7,908,892.06 7,908,636.92 550.143.辞退福利4.一年内到期的其他福利
合 计 1,171,085.62 77,855,454.55 77,594,152.70 1,432,387.47
哈尔滨工大高新技术产业开发股份有限公司 2014 年度审计报告
(2)短期薪酬列示:
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1.工资、奖金、津贴和补贴 1,097,136.03 63,676,834.12 63,403,924.45 1,370,045.70
2.职工福利费 663,754.32 663,754.32
3.社会保险费 30.00 3,849,677.26 3,844,943.00 4,764.26
其中:医疗保险费 30.00 3,548,298.84 3,543,564.58 4,764.26
工伤保险费 175,047.23 175,047.23
生育保险费 126,331.19 126,331.19
4.住房公积金 717,564.40 717,413.40 151.00
5.工会经费和职工教育经费 73,624.59 1,038,732.39 1,055,480.61 56,876.376.短期带薪缺勤7.短期利润分享计划
合 计 1,170,790.62 69,946,562.49 69,685,515.78 1,431,837.33
(3)设定提存计划列示:
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1.基本养老保险 7,237,943.09 7,237,943.09
2.失业保险费 295.00 670,948.97 670,693.83 550.143.企业年金缴费
合 计 295.00 7,908,892.06 7,908,636.92 550.14注释 19、应交税费
税 项 期末余额 期初余额
应交增值税 236,807.89 633,385.58
应交营业税 2,203,502.00 2,744,629.71
应交消费税 230,271.61 166,743.30
应交城建税 332,524.54 595,331.22
应交房产税 4,195,945.58 5,180,717.20
应交企业所得税 13,149,581.17 6,139,082.10
应交个人所得税 262,783.21 309,371.06
应交印花税 368,821.80 150,095.71
应交契税 24,659,885.00
应交土地使用税 9,367,092.05 7,364,122.27
教育费附加 244,839.20 430,716.22
防洪保安费 223,935.86 345,468.93
垃圾处理费 3,711.00 6,653.00
价调基金 25,915.83 33,200.93
合 计 55,505,616.74 24,099,517.23
应交税费期末余额较期初增加 130.32%,原因系新增合并范围内子公司哈尔滨红博物产经营有限责任公司产权变更相应的应交契税增加所致 。
哈尔滨工大高新技术产业开发股份有限公司 2014 年度审计报告注释 20、应付利息
项 目 期末余额 期初余额
借款利息 920,638.89
合 计 920,638.89注释 21、应付股利
项 目 期末余额 期初余额
普通股股利 430,791.17 430,791.17
合 计 430,791.17 430,791.17
应付股利余额系公司之子公司哈尔滨哈特商务酒店有限公司分配的股利中少数股东尚未领取部分。注释 22、其他应付款
(1)按款项账龄列示其他应付款:
项 目 期末余额 期初余额
1 年以内 55,439,459.97 58,975,484.71
1-2 年 42,706,380.85 88,570,189.78
2-3 年 81,142,829.68 360,401,449.62
3 年以上 431,995,458.02 72,278,065.08
合 计 611,284,128.52 580,225,189.19
(2)账龄超过 1 年的重要其他应付款:
项 目 期末余额 未偿还或结转的原因
牡丹江利华置业有限公司 4,829,701.32 往来款
呼兰粮油工业有限公司 1,022,096.18 往来款
哈尔滨家乐福超市有限公司牡丹江太平路店 1,000,000.00 押金
合 计 6,851,797.50
(3)其他应付款期末余额中无欠付持有本公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东单位的款项。
(4)其他应付款期末余额中与关联方往来余额情况详见附注八之(八)。注释 23、一年内到期非流动负债
期末余额 期初余额
种 类 借款期限
外币 外币 本币
年利率 币种 本币金额 年利率 币种
金额 金额 金额
长期腊款 2009.03.30-2014.03.29 7.095% 人民币 8,829,542.00
长期借款 2013.06.19-2014.12.18 7.04% 人民币 140,000,000.00 12.00% 人民币 140,000,000.00
长期借款 2013.08.26-2023.08.25 6.55% 人民币 50,000,000.00
长期借款 2014.02.27-2024.02.26 7.533% 人民币 20,000,000.00
合 计 210,000,000.00 148,829,542.00
哈尔滨工大高新技术产业开发股份有限公司 2014 年度审计报告
(1)一年内到期长期借款 140,000,000.00 元系根据公司与哈尔滨工大集团股份有限公司、中国东方资产管理公司哈尔滨办事处签署的《债务重组协议》【中东哈协商(2013)第 006 号】的相关规定,将中国建设银行股份有限公司黑龙江省分行 180,000,000.00 元长期借款进行债务重组,形成公司在中国东方资产管理公司哈尔滨办事处取得 40,000,000.00 元短期借款、取得 140,000,000.00元长期借款。
(2)逾期借款情况:
逾期借款金额 借款期限 实际偿还日期
140,000,000.00 2013.06.19-2014.12.18 2015.01.09
(3)一年内到期长期借款 50,000,000.00 元为公司之子公司哈尔滨红博会展购物广场有限公司从中国工商银行股份有限公司哈尔滨开发区支行取得的 5 亿元长期借款,期限 10 年,每期等额偿还本金 5000 万元。
(4)一年内到期长期借款 20,000,000.00 元为公司之子公司哈尔滨红博广场有限公司从中国建设银行股份有限公司哈尔滨动力支行取得的借款,按照借款合同规定的还本计划,2015 年度应归还本金 2000 万元。注释 24、长期借款
期末余额 期初余额
借款种类 借款期限
外币 外币 本币
年利率 币种 本币金额 年利率 币种
金额 金额 金额
抵押质押借款 2013.08.26-2023.08.25 6.55% 人民币 387,500,000.00 6.55% 人民币 487,500,000.00
抵押借款 2014.02.27-2024.02.26 7.533% 人民币 380,000,000.00
合 计 767,500,000.00 487,500,000.00
本期新增 4 亿借款为公司之子公司哈尔滨红博广场有限公司从中国建设银行股份有限公司哈尔滨动力支行取得的借款,期限 10 年,由关联方哈尔滨工大集团股份有限公司以自有房屋提供抵押担保。注释 25、专项应付款
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
国债专项资金 10,590,000.00 10,590,000.00
合 计 10,590,000.00 10,590,000.00
根据国家发展计划委员会计产业[2002]2590 号《国家计委关于黑龙江龙丹乳业科技股份有限公司液态奶制品加工项目可行性研究报告的批复》文件的有关规定,同意公司之子公司哈尔滨龙丹利民乳业有限公司建设液态奶加工项目,并安排国债资金 1059 万元。工程项目已完工并通过验收,本期转入资本公积。
哈尔滨工大高新技术产业开发股份有限公司 2014 年度审计报告注释 26、股本
本次变动增减(+、-)
项 目 期初余额 发行 公积金 期末余额
送股 其他 小计
新股 转股一、有限售条件股份1.国家持股2.国有法人持股3.其他内资持股其中:境内法人持股
境内自然人持股4.外资持股其中:境外法人持股
境外自然人持股有限售条件股份合计二、无限售条件股份
1.人民币普通股 498,781,936.00 498,781,936.002.境内上市的外资股3.境外上市的外资股4.其他
无限售条件股份合计 498,781,936.00 498,781,936.00
三、股份总数 498,781,936.00 498,781,936.00
截至 2014 年 12 月 31 日止公司第一大股东哈尔滨工业大学高新技术开发总公司持有股份为10,382.74 万股,占公司总股本的 20.82%。注释 27、资本公积
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
股本溢价 89,284,166.26 89,284,166.26
其他资本公积 9,743,484.38 7,905,321.17 17,648,805.55
合 计 99,027,650.64 7,905,321.17 106,932,971.81
本期资本公积增加主要为公司之子公司哈尔滨龙丹利民乳业有限公司的专项补助资金扣除所得税影响后转入形成。注释 28、盈余公积
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 86,730,787.79 1,935,251.83 88,666,039.62
免税基金 1,083,766.53 1,083,766.53
合 计 87,814,554.32 1,935,251.83 89,749,806.15
哈尔滨工大高新技术产业开发股份有限公司 2014 年度审计报告注释 29、未分配利润
项 目 本 期 上 期
调整前上期末未分配利润 230,610,117.47 228,796,772.01调整期初未分配利润合计数(调增+,调减-)
调整后期初未分配利润 230,610,117.47 228,796,772.01
加:本期归属于母公司所有者的净利润 -14,677,638.75 12,419,825.67
减:提取法定盈余公积 1,935,251.83 3,124,751.13
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利 3,740,864.54 7,481,729.08
转作股本的普通股股利
期末未分配利润 210,256,362.35 230,610,117.47
根据公司 2013 年年度股东大会决议:以 2013 年 12 月 31 日总股本 498,781,936.00 股为基数,向全体股东每 10 股派发 0.075 元现金股利(含税),总计派发股利 3,740,864.54 元。注释 30、少数股东权益
单位名称 少数股东持股比例 期末余额 期初余额
哈尔滨工大集团股份有限公司 25.00% 8,135,561.37 8,111,772.24
哈尔滨工大集团股份有限公司 35.78% 234,533,156.57
合 计 —— 242,668,717.94 8,111,772.24注释 31、营业收入和营业成本
(1)营业收入、营业成本
本期发生额 上期发生额
项 目
收入 成本 毛利 收入 成本 毛利
主营业务 750,064,368.29 507,484,604.23 242,579,764.06 791,933,220.83 553,545,503.45 238,387,717.38
其他业务 47,695,593.81 2,781,439.87 44,914,153.94 43,862,211.05 17,325,834.19 26,536,376.86
合 计 797,759,962.10 510,266,044.10 287,493,918.00 835,795,431.88 570,871,337.64 264,924,094.24
(2)主营业务(按产品分布)
本期发生额 上期发生额
项 目
收入 成本 毛利 收入 成本 毛利
大豆深加工系列产品 104,294,472.00 110,109,967.74 -5,815,495.74 181,815,657.72 179,461,449.10 2,354,208.62
乳制品 85,629,918.05 78,842,944.40 6,786,973.65 75,578,021.33 77,110,256.69 -1,532,235.36
租金收入 216,808,241.00 50,000,000.00 166,808,241.00 231,332,107.42 50,000,000.00 181,332,107.42
餐饮、服务业 25,219,741.56 6,164,738.61 19,055,002.95 24,658,908.78 6,426,710.43 18,232,198.35
商业商品销售 318,111,995.68 262,366,953.48 55,745,042.20 278,548,525.58 240,547,087.23 38,001,438.35
合 计 750,064,368.29 507,484,604.23 242,579,764.06 791,933,220.83 553,545,503.45 238,387,717.38
哈尔滨工大高新技术产业开发股份有限公司 2014 年度审计报告
(3)主营业务(按地区分布)
本期发生额 上期发生额
项 目
收入 成本 毛利 收入 成本 毛利
东北地区 742,943,256.49 505,772,586.81 237,170,669.68 783,919,551.82 551,474,457.10 232,445,094.72
华北地区 7,121,111.80 1,712,017.42 5,409,094.38 8,013,669.01 2,071,046.35 5,942,622.66
合 计 750,064,368.29 507,484,604.23 242,579,764.06 791,933,220.83 553,545,503.45 238,387,717.38
(4)主营业务(按行业分布)
本期发生额 上期发生额
项 目
收入 成本 毛利 收入 成本 毛利
商业及信息服务业 560,139,978.24 318,531,692.09 241,608,286.15 534,539,541.78 296,973,797.66 237,565,744.12
制造工业 189,924,390.05 188,952,912.14 971,477.91 257,393,679.05 256,571,705.79 821,973.26
合 计 750,064,368.29 507,484,604.23 242,579,764.06 791,933,220.83 553,545,503.45 238,387,717.38
(5)占主营业务收入或主营业务利润 10%以上的主要产品
分产品 主营业务收入 主营业务成本 毛利
大豆深加工系列产品 104,294,472.00 110,109,967.74 -5,815,495.74
租金收入 216,808,241.00 50,000,000.00 166,808,241.00
商业商品销售 318,111,995.68 262,366,953.48 55,745,042.20
乳制品 85,629,918.05 78,842,944.40 6,786,973.65
合 计 724,844,626.73 501,319,865.62 223,524,761.11
(6)主要供应商、销售客户情况
前五名供应商采购金额合计 164,521,797.06 占采购总额比重 25.74%
前五名销售客户销售金额合计 171,364,862.34 占销售总额比重 22.85%注释 32、营业税金及附加
项 目 本期发生额 上期发生额
消费税 1,989,399.61 1,694,885.70
营业税 14,354,905.98 14,233,699.06
城建税 1,845,233.98 1,686,777.14
教育费附加 1,314,418.01 1,200,013.44
其他 773.32
合 计 19,503,957.58 18,816,148.66注释 33、销售费用
项 目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 20,501,823.83 18,633,952.00
商场活动费 3,723,101.95 9,517,436.84
改造费用 47,099,811.82 35,520,311.43
水电、采暖及燃油费 21,433,335.33 17,980,345.49
哈尔滨工大高新技术产业开发股份有限公司 2014 年度审计报告
项 目 本期发生额 上期发生额
业务招待费 16,543.00 24,890.00
修理费 1,802,542.07 1,462,622.41
广告宣传费 19,017,545.91 12,857,863.79
物料消耗 3,238,263.64 3,504,864.55
其他 10,177,768.20 15,037,767.64
合 计 127,010,735.75 114,540,054.15注释 34、管理费用
项 目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 40,167,627.56 32,950,013.21
业务招待费 1,425,966.39 1,416,287.75
差旅费 1,544,818.61 1,508,711.12
修理费 745,199.53 707,155.28
无形资产摊销 22,219,743.81 16,555,005.33
固定资产折旧 5,617,176.39 6,558,460.80
税费 6,462,759.86 7,476,712.89
水电费 608,607.45 584,733.53
审计咨询费 3,238,301.80 2,167,147.00
其他 9,299,560.03 16,265,986.49
合 计 91,329,761.43 86,190,213.40注释 35、财务费用
项 目 本期发生额 上期发生额
利息支出 43,638,690.99 18,633,352.33
减:利息收入 1,611,728.80 488,468.56
利息净支出 42,026,962.19 18,144,883.77
手续费支出等 519,816.63 1,047,601.27
合 计 42,546,778.82 19,192,485.04
公司本期财务费用比上期增加 121.68%系长期借款增加导致利息支出增加所致。注释 36、资产减值损失
项 目 本期发生额 上期发生额
坏账损失 4,005,953.68 1,175,854.31
存货跌价损失 5,312,632.89 3,716,296.04
固定资产减值损失 3,533,249.44
在建工程减值损失 61,413.88
合 计 12,851,836.01 4,953,564.23
资产减值损失本期较上期增加 1.59 倍,主要系本期计提各项资产减值损失增加所致 。
哈尔滨工大高新技术产业开发股份有限公司 2014 年度审计报告注释 37、投资收益
项 目 本期发生额 上期发生额
权益法核算长期股权投资收益 -146,223.99 -72,976.73
合 计 -146,223.99 -72,976.73注释 38、营业外收入
项 目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损益金额
非流动资产处置利得合计 214,470.61 1,093,648.90 214,470.61
其中:固定资产处置利得 214,470.61 1,093,648.90 214,470.61
补贴收入 1,655,396.00 1,611,000.00 1,655,396.00
罚款收入 94,775.90 132,735.83 94,775.90
其它 105,226.90 227,217.12 105,226.90
合 计 2,069,869.41 3,064,601.85 2,069,869.41
本期发生额较上期发生额减少 32.46%,主要是固定资产清理收入减少所致。注释 39、营业外支出
项 目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损益金额
非流动资产处置损失合计 8,210.19 20,650.31 8,210.19
其中:固定资产处置损失 8,210.19 20,650.31 8,210.19
赔偿支出 200,000.00 548,747.46 200,000.00
滞纳金 31.27 1,011,400.53 31.27
其他 227,279.33 115,150.18 227,279.33
合 计 435,520.79 1,695,948.48 435,520.79
本期发生额较上期发生额减少 74.32%,主要是滞纳金减少所致。注释 40、所得税费用
项 目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 12,470,869.03 10,505,001.92
递延所得税费用 -51,202.94 -411,899.77
合 计 12,419,666.09 10,093,102.15注释 41、现金流量表项目
(1)本期收到的其他与经营活动有关的现金主要项目:
项 目 本期发生额 上期发生额
哈尔滨工大集团股份有限公司往来款 423,437,679.16 170,207,962.67
哈尔滨工业大学高新技术开发总公司 4,313,400.00
哈尔滨北方世贸商务有限公司华融娱乐城往来款 1,000,000.00
合 计 423,437,679.16 175,521,362.67
哈尔滨工大高新技术产业开发股份有限公司 2014 年度审计报告
(2)本期支付的其他与经营活动有关的现金主要项目:
项 目 本期发生额 上期发生额
哈尔滨工大集团股份有限公司往来款 407,761,916.45 214,463,800.00
哈尔滨北方世贸商务有限公司华融娱乐城往来款 7,500,000.00 1,500,000.00
合 计 415,261,916.45 215,963,800.00
(3)本期收到的其他与投资活动有关的现金:
项 目 本期发生额 上期发生额
哈尔滨鑫宏建筑装饰工程有限公司 171,747,228.00 529,546,548.40
哈尔滨龙成消防设施安装有限公司 100,000,000.00
哈尔滨千年科技产业有限公司 50,000,000.00
新增子公司期初货币资金 32,000,000.00
合 计 203,747,228.00 679,546,548.40
(4)本期支付的其他与投资活动有关的现金:
项 目 本期发生额 上期发生额
哈尔滨鑫宏建筑装饰工程有限公司 185,000,000.00 600,000,000.00
哈尔滨工大集团股份有限公司 180,000,000.00
哈尔滨龙成消防设施安装有限公司 100,000,000.00
哈尔滨千年科技产业有限公司 50,000,000.00
合 计 365,000,000.00 750,000,000.00
(5)本期收到的其他与筹资活动有关的现金:
项 目 本期发生额 上期发生额
黄河公园项目融资款 22,199,126.00 49,899,238.51
合 计 22,199,126.00 49,899,238.51
(6)本期支付的其他与筹资活动有关的现金:
项 目 本期发生额 上期发生额
退还黄河公园项目以前年度融资款 2,227,638.00
长期借款融资顾问服务费 18,000,000.00
合 计 2,227,638.00 18,000,000.00注释 42、现金流量表补充资料
(1)现金流量表补充资料:
补充资料 本期金额 上期金额1.将净利润调整为经营活动的现金流量
净利润 -16,680,693.05 12,434,203.25
加:计提的资产减值准备 9,470,447.39 4,953,564.23
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 20,034,434.83 20,453,776.90
哈尔滨工大高新技术产业开发股份有限公司 2014 年度审计报告
补充资料 本期金额 上期金额
无形资产摊销 22,219,743.81 16,555,005.33
长期摊费用摊销 94,430,151.02 85,770,763.34
处置固定资产、无形资产和其他长期资产损失(减:收益) -214,470.61 -1,072,998.59
固定资产报废损失 8,210.19公允价值变动损失
财务费用 41,838,690.99 18,033,352.33
投资损失(减:收益) 146,223.99 72,976.73
递延所得税资产的减少 -4,574,253.90 -411,899.77递延所得税负债增加
存货的减少(减:增加) 5,433,624.70 5,307,486.15
经营性应收项目的减少(减:增加) 5,879,031.61 -26,202,214.47
经营性应付项目的增加(减:减少) 63,027,319.20 -93,242,257.94其他
经营活动产生的现金流量净额 241,018,460.17 42,651,757.492.不涉及现金收支的投资和筹资活动债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产3.现金及现金等价物净增加情况
现金的期末余额 196,515,973.09 244,182,739.39
减:现金的期初余额 244,182,739.39 69,370,181.47加:现金等价物的期末余额减:现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -47,666,766.30 174,812,557.92
(2)现金和现金等价物
项 目 期末余额 期初余额
1.现金 196,515,973.09 244,182,739.39
其中:库存现金 404,841.55 598,324.99
可随时用于支付的银行存款 196,111,131.54 243,584,414.40
可随时用于支付的其他货币资金2.现金等价物其中:三个月到到期的债券投资
3.期末现金及现金等价物余额 196,515,973.09 244,182,739.39其中:母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物
哈尔滨工大高新技术产业开发股份有限公司 2014 年度审计报告附注六、合并范围的变更
根据 2013 年 12 月 25 日龙誉会验字(2013)C1913 号验资报告,哈尔滨工大集团股份有限公司(以下简称工大集团)以货币资金 3200 万元和土地 200 万出资成立全资子公司哈尔滨红博物产经营有限责任公司(以下简称红博物产),注册资本为 3400 万元。根据(黑)大有(2013)(估)字第277 号土地估价报告,工大集团出资的该宗土地评估价格为 20456 万元,溢价转为资本公积。根据公司 2013 年 12 月 30 日的第六届董事会第十五次会议,公司拟以黄河公园地下二期在建工程 2013年 8 月 31 日的评估值 94185.68 万元及相关负债 51731.77 万元对红博物产进行增资,增资后,红博物产的注册资本为 9501.76 万元,工大集团持有 3400 万,持股比例为 35.78%,公司持有 6101.76万元,持股比例为 64.22%,溢价转为资本公积。本次增资于 2014 年 1 月 18 日业经金誉达会验字(2014)C001 号验资报告确认。2014 年 1 月 17 日公司 2014 年第一次临时股东大会通过对红博物产增资的议案,2014 年 1 月 20 日,红博物产取得增资后的营业执照。公司本期将其纳入合并报表范围。附注七、在其他主体中的权益(一)在子公司中的权益
1、企业集团的构成
主要经营 持股比例(%) 取得
子公司名称 注册地 业务性质
地 直接 间接 方式
哈尔滨龙丹利民乳业有限公司 哈尔滨 哈尔滨 制造业 100.00 同一控制下企业合并
哈尔滨红博广场有限公司 哈尔滨 哈尔滨 商业 100.00 同一控制下企业合并哈尔滨红博会展购物广场有限
哈尔滨 哈尔滨 商业 100.00 同一控制下企业合并公司哈尔滨红博新天地购物中心有
哈尔滨 哈尔滨 商业 100.00 同一控制下企业合并限公司
牡丹江红博购物广场有限公司 牡丹江 牡丹江 商业 100.00 同一控制下企业合并
哈尔滨红博物业管理有限公司 哈尔滨 哈尔滨 服务业 100.00 同一控制下企业合并
哈尔滨哈特商务酒店有限公司 哈尔滨 哈尔滨 服务业 75.00 同一控制下企业合并
哈尔滨红博物产经营有限责任 非同一控制下企业合
哈尔滨 哈尔滨 商业 64.22
公司 并
2、重要的非全资子公司
少数股东 本期归属于 本期向少数股东宣告 期末少数股东
子公司名称
持股比例% 少数股东的损益 分派的股利 权益余额哈尔滨哈特商务酒店有
25.00 23,789.13 8,135,561.37限公司哈尔滨红博物产经营有
35.78 -2,026,843.43 234,533,156.57限责任公司
合 计 -2,003,054.30 242,668,717.94
哈尔滨工大高新技术产业开发股份有限公司 2014 年度审计报告
3、重要非全资子公司的主要财务信息
期末余额 期初余额
子公司名称
非流动负
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计 流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 负债合计
债哈尔滨哈特商务酒店
2,580,788.36 21,684,136.44 24,264,924.80 -8,277,320.58 -8,277,320.58 4,508,912.56 20,514,915.22 25,023,827.78 -7,423,261.07 -7,423,261.07有限公司哈尔滨红博物产经营
14,216,547.38 1,546,953,896.94 1,561,170,444.32 905,736,080.80 905,736,080.80有限责任公司
(续上表)
本期发生额 上期发生额
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量 营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
哈尔滨哈特商务酒店有限公司 11,146,874.46 95,156.53 95,156.53 761,914.62 11,585,177.57 57,510.32 57,510.32 2,161,198.00
哈尔滨红博物产经营有限责任公司 -5,664,738.48 -5,664,738.48 151,114,416.46(二)在合营安排或联营企业中的权益
1、重要的合营企业或联营企业
主要 持股比例(%)
合营企业或联营企业名称 注册地 业务性质 对合营企业或联营企业投资的会计处理方法
经营地 直接 间接
哈尔滨工大群博智能机器人有限责任公司 哈尔滨 哈尔滨 服务业 30.00 权益法
哈尔滨工大高新技术产业开发股份有限公司 2014 年度审计报告
2、重要联营企业的主要财务信息
项 目 期末余额/本期发生额 年初余额/上期发生额
流动资产 808,512.42 929,367.27
非流动资产 4,841,212.49 5,123,185.33
资产合计 5,649,724.91 6,052,552.60
流动负债 2,963,307.42 2,878,721.80
负债合计 2,963,307.42 2,878,721.80
按持股比例计算的净资产份额 805,925.25 952,149.24
营业收入 1,445,499.63 1,185,096.99
净利润 -487,413.31 -243,255.76
综合收益总额 -487,413.31 -243,255.76附注八、关联方及关联交易(一)关联方认定标准
根据《企业会计准则第 36 号——关联方披露》和中国证券监督管理委员会第 40 号《上市公司信息披露管理办法》,公司关联方认定标准为:关联法人和关联自然人。
1、具有以下情形之一的法人为公司的关联法人:
(1)直接或者间接地控制公司的法人;
(2)由前项所述法人直接或者间接控制的除公司及其控股子公司以外的法人;
(3)关联自然人直接或者间接控制的、或者担任董事、高级管理人员的,除公司及其控股子公司以外的法人;
(4)持有公司 5%以上股份的法人或者一致行动人;
(5)在过去 12 个月内或者根据相关协议安排在未来 12 月内,存在上述情形之一的;
(6)中国证监会、证券交易所或者公司根据实质重于形式的原则认定的其他与公司有特殊关系,可能或者已经造成上市公司对其利益倾斜的法人;
(7)公司的子公司、合营企业、联营企业。
2、具有以下情形之一的自然人为公司的关联自然人:
(1)直接或者间接持有公司 5%以上股份的自然人;
(2)公司董事、监事及高级管理人员;
(3)直接或者间接的控制公司的法人的董事、监事及高级管理人员;
(4)上述(1)、(2)项所述人士的关系密切的家庭成员,包括配偶、父母、年满 18 周岁的子女及其配偶、兄弟姐妹及其配偶、配偶的父母、兄弟姐妹、子女配偶的父母;
哈尔滨工大高新技术产业开发股份有限公司 2014 年度审计报告
(5)在过去 12 个月内或者根据相关协议安排在未来 12 个月内,存在上述情形之一的;
(6)中国证监会、证券交易所或者公司根据实质重于形式的原则认定的其他与公司有特殊关系,可能或者已经造成公司对其利益倾斜的自然人。(二)本企业的控股股东情况
控股股东对本公 控股股东对本公司
控股股东名称 注册地 业务性质 注册资本
司的持股比例 的表决权比例哈尔滨工业大学高
哈尔滨 高新技术 6,349.9 万元 20.82% 20.82%新技术开发总公司
本企业控股股东情况的说明:
哈尔滨工业大学高新技术开发总公司为国有控股企业,成立于 1993 年 2 月 3 日,法定代表人为张景杰,主要从事高新技术及产品的开发、生产、销售和技术服务、技术咨询、技术培训、技术转让、信息服务、国内商业;通过代理开展对外贸易与经济技术合作、工程承包与劳务输出。(以上项目国家有专项规定的除外)(三)本企业的子公司情况
本企业子公司的情况详见附注七之(一)。(四)本企业合营和联营企业情况
本企业重要的合营或联营企业详见附注七之(二)。(五)其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本企业关系
哈尔滨工大集团股份有限公司 同一董事长
黑龙江龙丹乳业科技股份有限公司 同一董事长
哈尔滨国际会展体育中心有限公司 同一董事长
黑龙江乳业集团有限责任公司 与控股股东同一法定代表人
哈尔滨金星乳业有限责任公司 其他
哈尔滨工园物业管理有限责任公司 其他
哈尔滨工业大学高新技术开发总公司锅炉安装分公司 其他
哈尔滨工大呼兰粮油工业有限公司 其他
哈尔滨工成房地产综合开发有限责任公司 其他
哈尔滨松花江乳业有限责任公司 其他
北京协和瑞草天然药业有限公司 其他
哈尔滨北方世贸商务有限公司华融娱乐城 其他
哈尔滨龙成消防设施安装有限公司 其他
哈尔滨哈特新型建材制品有限责任公司 其他
哈尔滨工大集团股份有限公司西集淀粉厂 其他
山东泉兴银桥光电缆科技发展有限公司 其他
哈尔滨工大高新技术产业开发股份有限公司 2014 年度审计报告
其他关联方名称 其他关联方与本企业关系
哈尔滨工大比亚乔机电产品有限公司 其他
哈尔滨鑫宏建筑装饰工程有限公司 其他
哈尔滨千年科技产业有限公司 其他
白城龙丹乳业科技股份有限公司 其他(六)关联交易定价政策
1、公司向关联企业采购、销售货物,按《产品供应合同》执行协议价格。
2、公司向关联企业供汽、供暖按市场同期价格执行。
3、公司向关联企业提供劳务按市场协议价格执行(七)关联交易情况
1、购销商品、提供和接受劳务的关联交易
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
黑龙江乳业集团有限责任公司 销售乳制品 85,616,877.40 75,577,083.79
黑龙江龙丹乳业科技股份有限公司 销售食用油 1,415,441.95
白城龙丹乳业科技股份有限公司 销售豆粕 353,982.31
黑龙江龙丹乳业科技股份有限公司 采购原材料 67,610,606.43 62,438,110.24
2、关联租赁情况
本公司作为出租方:
承租方名称 承租资产种类 本期确认的租赁收入 上期确认的租赁收入哈尔滨哈特新型建材制品
土地 3,000,000.00 2,737,500.00有限公司哈尔滨工大比亚乔机电产
土地 3,600,000.00 3,262,500.00品有限公司
3、哈尔滨工大集团股份有限公司免费为公司提供土地使用权,面积为 75,698.00 平方米;哈尔滨工业大学高新技术开发总公司免费为公司提供土地使用权,面积为 2,521.60 平方米。
4、关联担保情况
本公司作为被担保方:
( 1 ) 哈 尔滨 工 大 集 团股 份 有 限 公司 为 公 司 之子 公 司 哈 尔滨 红 博 广 场有 限 公 司 的借 款400,000,000.00 元提供抵押担保,担保期限为 2014 年 02 月 27 日至 2024 年 02 月 26 日。
(2)哈尔滨国际会展体育中心有限公司为公司之子公司哈尔滨红博会展购物广场有限公司借款500,000,000.00 元提供抵押担保,担保期限为 2013 年 08 月 26 日至 2023 年 08 月 25 日。
5、无偿使用商标
黑龙江龙丹乳业科技股份有限公司将其所有的“龙丹”商标提供给公司之子公司哈尔滨龙丹利
哈尔滨工大高新技术产业开发股份有限公司 2014 年度审计报告民乳业有限公司长期无偿使用,子公司哈尔滨龙丹利民乳业有限公司所生产的液态奶产品全部注册为“龙丹”品牌(受托加工产品除外)。
6、公司与哈尔滨工大集团股份有限公司签订《房屋互换使用协议》将公司位于哈尔滨南岗区护军街 40 号的房屋与哈尔滨工大集团股份有限公司位于哈尔滨市南岗区西大直街 118 号房屋 20 层的房屋互换使用。
7、建造工程
(1)公司黄河公园项目在建工程接受关联方提供建造劳务发生金额 5,062,000.00 元,其中:哈尔滨龙成消防设施安装有限公司提供建造劳务 4,362,000.00 元;哈尔滨哈特新型建材制品有限责任公司提供建造劳务 700,000.00 元。
(2)公司之子公司哈尔滨红博会展购物广场有限公司 2014 年度累计转入哈尔滨鑫宏建筑装饰工程有限公司款项 1.85 亿元,累计偿还 1.85 亿元。
8、公司与哈尔滨工大集团股份有限公司于 2014 年 4 月 23 日签订了《股权转让协议》,以 1.8亿资金受让哈尔滨工大集团股份有限公司持有的厦门国际银行股份有限公司 3000 万股股权,股权转让价格为 6 元/股,总金额 1.8 亿,该项股权变更手续正在办理中。(八)关联方应收应付款项
1、应收账款
期末余额 期初余额
关联方
金额 比例% 金额 比例%
黑龙江龙丹乳业科技股份有限公司 199,642.97 0.56 199,642.97 0.49
哈尔滨金星乳业有限责任公司 567,274.05 1.58 567,274.05 1.40
哈尔滨工园物业管理有限责任公司 2,573.57 0.01 2,573.57 0.01
哈尔滨国际会展体育中心有限公司 1,380,461.52 3.84 1,380,461.52 3.41
哈尔滨工成房地产综合开发有限责任公司 87,512.23 0.24 87,512.23 0.22
哈尔滨松花江乳业有限责任公司 115,662.95 0.32 115,662.95 0.29
黑龙江乳业集团有限责任公司 27,090,310.80 75.40 28,023,142.24 69.24
合 计 29,443,438.09 81.95 30,376,269.53 75.06
2、预付款项
期末余额 期初余额
关联方
金额 比例% 金额 比例%
哈尔滨工大集团股份有限公司 180,000,000.00 95.74
合 计 180,000,000.00 95.74
3、应付账款
哈尔滨工大高新技术产业开发股份有限公司 2014 年度审计报告
期末余额 期初余额
关联方
金额 比例% 金额 比例%
黑龙江龙丹乳业科技股份有限公司 1,438,562.64 2.00 1,919,567.20 2.75哈尔滨工业大学高新技术开发总公司锅炉
103,525.29 0.14 103,525.29 0.15安装分公司
合 计 1,542,087.93 2.14 2,023,092.49 2.90
4、预收款项
期末余额 期初余额
关联方
金额 比例% 金额 比例%
哈尔滨国际会展体育中心有限公司 35,000.00 0.04 35,000.00 0.09
哈尔滨工园物业管理有限责任公司 10,000.00 0.01 10,000.00 0.03
哈尔滨工成房地产综合开发有限责任公司 11,734.98 0.01 11,734.98 0.03
合 计 56,734.98 0.06 56,734.98 0.15
5、其他应付款
期末余额 期初余额
关联方
金额 比例% 金额 比例%
哈尔滨工大集团股份有限公司 490,834.98 0.08 4,407,428.28 0.76
北京协和瑞草天然药业有限公司 96,000.00 0.02 96,000.00 0.02
哈工大呼兰粮油工业有限公司 1,022,576.18 0.17 1,022,576.18 0.18
哈尔滨北方世贸商务有限公司华融娱乐城 7,500,000.00 1.29
哈尔滨工大集团股份有限公司西集淀粉厂 470,000.00 0.07 470,000.00 0.08
合 计 2,079,411.16 0.34 13,496,004.46 2.33附注九、承诺事项
截止本财务报表签发日,公司未发生影响财务报表阅读和理解的重大承诺事项。附注十、或有事项
截止本财务报表签发日,公司未发生影响财务报表阅读和理解的重大或有事项。附注十一、资产负债表日后事项
(一)公司逾期的一年内到期的非流动负债 1.4 亿元已于 2015 年 01 月 09 日偿还。
(二)根据 2015 年 02 月 02 日公司第七届董事会第五次会议,拟通过发行股份收购资产的方式,向彭海帆等 40 名交易对方购买汉柏科技有限公司的控股权,同时向不超过 10 名特定对象募集不超过本次交易总金额 25%的配套资金。由于尚未取得相关主管部门的批复、批准,该重组事项具有不
哈尔滨工大高新技术产业开发股份有限公司 2014 年度审计报告确定性。
(三)公司之子公司哈尔滨龙丹利民乳业有限公司于 2015 年 3 月 18 日以其自有房屋作抵押取得哈尔滨银行短期借款 800 万元。
(四)公司之子公司牡丹江红博购物广场有限公司于 2015 年 3 月 23 日还清短期借款 800 万元。
截止本财务报表签发日,除上述事项外,公司未发生其它影响财务报表阅读和理解的重大资产负债表日后事项。附注十二、重大事项
(一)公司之分公司名人俱乐部房屋被列入哈尔滨市地铁建设整体拆除范围,由于分公司名人俱乐部拆迁后已无经营场所及相关租赁业务,于 2012 年 3 月 30 日注销国(地)税税务登记,2012年 9 月 27 日注销工商登记。
(二)公司之子公司哈尔滨龙丹利民乳业有限公司本期实现收入 85,629,918.05 元,其中关联交易 为 85,616,877.40 元 , 占 99.99% ;本 期 采 购 金额 为 68,856,818.04 元, 其 中 关 联交 易 为67,610,606.43 元,占 98.19%。
(三)公司之分公司哈尔滨工大高新技术产业开发股份有限公司玉米淀粉糖分公司自 2006 年10 月开始停产;公司之分公司哈尔滨工大高新技术产业开发股份有限公司中大植物蛋白分公司的蛋白生产车间自 2007 年 11 月开始停产。
(四)公司于 2014 年 04 月 23 日与哈尔滨工大集团股份有限公司签订股权转让协议,以 1.8亿元受让哈尔滨工大集团股份有限公司所持有的厦门国际银行股份有限公司 3000 万股股权。该项股权变更手续正在办理中。
(五)根据 2013 年 12 月 25 日龙誉会验字(2013)C1913 号验资报告,哈尔滨工大集团股份有限公司(以下简称工大集团)以货币资金 3,200.00 万元和土地 200.00 万出资成立全资子公司哈尔滨红博物产经营有限责任公司(以下简称红博物产),注册资本为 3,400.00 万元。根据(黑)大有(2013)(估)字第 277 号土地估价报告,工大集团出资的该宗土地评估价格为 20,456.00 万元,溢价转为资本公积。根据公司 2013 年 12 月 30 日的第六届董事会第十五次会议,公司拟以黄河公园地下二期在建工程 2013 年 8 月 31 日的评估值 94,185.68 万元及相关负债 51,731.77 万元对红博物产进行增资,增资后,红博物产的注册资本为 9,501.76 万元,工大集团持有 3,400.00 万,持股比例为 35.78%,公司持有 6,101.76 万元,持股比例为 64.22%,溢价转为资本公积。本次增资于 2014年 1 月 18 日业经金誉达会验字(2014)C001 号验资报告确认。2014 年 1 月 17 日公司 2014 年第一次临时股东大会通过对红博物产增资的议案,2014 年 1 月 20 日,红博物产取得增资后的营业执照。
哈尔滨工大高新技术产业开发股份有限公司 2014 年度审计报告
截止 2014 年 12 月 31 日,工大集团出资的土地权属尚未变更完成,变更手续正在办理中。
(六)根据 2015 年 02 月 02 日公司第七届董事会第五次会议,拟通过发行股份收购资产的方式,
向彭海帆等 40 名交易对方购买汉柏科技有限公司的控股权,同时向不超过 10 名特定对象募集不超
过本次交易总金额 25%的配套资金。由于尚未取得相关主管部门的批复、批准,该重组事项具有不
确定性。
截止本财务报表签发日,除上述事项外,公司未发生其它影响财务报表阅读和理解的重大事项。
附注十三、母公司财务报表主要项目注释
(以下金额单位若未特别注明者均为人民币元)
注释 1、应收账款
(1)应收账款分类披露:
期末余额 期初余额
项 目
计提 计提
账面余额 比例% 坏账准备 账面价值 账面余额 比例% 坏账准备 账面价值
比例% 比例%单项金额重大并
单独计提坏账准 1,112,871.20 14.47 1,112,871.20 100.00 1,112,871.20 9.57 1,112,871.20 100.00备的应收账款按信用风险特征
组合计提坏账准 3,746,956.36 48.71 1,401,949.29 37.42 2,345,007.07 9,223,623.39 79.31 2,252,656.08 24.42 6,970,967.31备的应收账款单项金额不重大
但单独计提坏账 2,832,650.81 36.82 2,832,650.81 100.00 1,293,273.41 11.12 1,293,273.41 100.00准备的应收账款
合 计 7,692,478.37 100.00 5,347,471.30 —— 2,345,007.07 11,629,768.00 100.00 4,658,800.69 —— 6,970,967.31
(2)期末单项金额重大或虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款:
应收账款单位 账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由
哈尔滨新大地实业有限公司 1,112,871.20 1,112,871.20 100.00% 已涉诉,预计无法收回
罗坤 380,903.13 380,903.13 100.00% 已涉诉,预计无法收回
哈尔滨金星乳业有限责任公
567,274.05 567,274.05 100.00% 账龄长,收回可能性小
司
燕郊开发区 209,059.20 209,059.20 100.00% 账龄长,收回可能性小
其他金额较小往来单位 1,675,414.43 1,675,414.43 100.00% 账龄长,收回可能性小
合 计 3,945,522.01 3,945,522.01 ——
(3)组合中,按账龄分析法计提坏账准备的应收账款:
期末余额
账 龄
账面余额 比例% 坏账准备 计提比例% 账面价值
1 年以内 268,494.50 7.12 13,424.74 5.00 255,069.76
1-2 年 8,195.00 0.22 573.65 7.00 7,621.35
2-3 年
3-4 年 566.00 0.02 113.20 20.00 452.80
哈尔滨工大高新技术产业开发股份有限公司 2014 年度审计报告
期末余额
账 龄
账面余额 比例% 坏账准备 计提比例% 账面价值
4-5 年 213.20 0.01 42.64 20.00 170.56
5 年以上 3,469,487.66 92.63 1,387,795.06 40.00 2,081,692.60
合 计 3,746,956.36 100.00 1,401,949.29 -- 2,345,007.07
(4)本期计提、收回或转回的坏账准备情况:
本期计提坏账准备金额 688,670.61 元;本期收回或转回坏账准备金额 0.00 元。
(5)应收账款欠款金额前五名情况如下:
欠款单位 欠款金额 欠款年限 占应收账款总额比例%
哈尔滨新大地实业有限公司 1,112,871.20 5 年以上 14.47
哈尔滨国际会展体育中心有限公司 1,380,461.52 5 年以上 17.95
哈尔滨金星乳业有限责任公司 567,274.05 5 年以上 7.37
罗坤 380,903.13 5 年以上 4.95
吉林正大实业有限公司 302,184.95 5 年以上 3.93
合 计 3,743,694.85 48.67
(6)应收账款期末余额中无持有本公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东单位的欠款。
注释 2、其他应收款
(1)其他应收款分类披露:
期末余额 期初余额
项 目
计提 计提
账面余额 比例% 坏账准备 账面价值 账面余额 比例% 坏账准备 账面价值
比例% 比例%单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款按信用风险特征组
合计提坏账准备的 320,224,888.45 97.80 305,356.19 0.10 319,919,532.26 199,578,426.67 99.25 2,509,401.49 1.26 197,069,025.18其他应收款单项金额不重大但
单独计提坏账准备 7,198,173.10 2.20 7,198,173.10 100.00 1,504,994.01 0.75 1,504,994.01 100.00的其他应收款
合 计 327,423,061.55 100.00 7,503,529.29 —— 319,919,532.26 201,083,420.68 100.00 4,014,395.50 —— 197,069,025.18
(2)期末单项金额重大或虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款:
其他应收款单位 账面余额 坏账准备 计提比例% 计提理由
哈尔滨宇宏塑料制品有限
951,632.70 951,632.70 100.00 账龄长,预计无法收回
公司
王猛 946,007.60 946,007.60 100.00 账龄长,预计无法收回
程达生态园 590,854.71 590,854.71 100.00 账龄长,预计无法收回
黑龙江省依兰煤矿 576,133.14 576,133.14 100.00 账龄长,预计无法收回
哈昌泰食品原料有限公司 450,206.50 450,206.50 100.00 账龄长,预计无法收回
徐德利 427,501.80 427,501.80 100.00 账龄长,预计无法收回
李强 317,779.20 317,779.20 100.00 账龄长,预计无法收回
张春秋 243,503.90 243,503.90 100.00 账龄长,预计无法收回
哈尔滨工大高新技术产业开发股份有限公司 2014 年度审计报告
其他应收款单位 账面余额 坏账准备 计提比例% 计提理由
于连荣 196,919.20 196,919.20 100.00 账龄长,预计无法收回
上海永德食品有限公司 174,000.00 174,000.00 100.00 账龄长,预计无法收回秦皇岛金海特种食用油工
167,663.20 167,663.20 100.00 账龄长,预计无法收回业有限公司哈尔滨市市政工程有限公
153,126.83 153,126.83 100.00 账龄长,预计无法收回司
其他金额较小往来单位 2,002,844.32 2,002,844.32 100.00 账龄长,预计无法收回
合 计 7,198,173.10 7,198,173.10
(3)按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款:
期末余额
账龄
账面余额 比例% 坏账准备 计提比例% 账面价值
1 年以内 179,751,931.75 56.13 81,013.29 5.00 179,670,918.46
1-2 年 32,541,560.44 10.16 17,537.77 7.00 32,524,022.67
2-3 年 33,022,790.91 10.31 929.82 10.00 33,021,861.09
3-4 年 74,393,249.86 23.23 261.40 20.00 74,392,988.46
4-5 年 2,641.36 0.01 528.27 20.00 2,113.09
5 年以上 512,714.13 0.16 205,085.64 40.00 307,628.49
合计 320,224,888.45 100.00 305,356.19 -- 319,919,532.26
(4)本期计提、收回或转回的坏账准备情况:
本期计提坏账准备金额 3,489,133.79 元;本期收回或转回坏账准备金额 0.00 元。
(5)其他应收款欠款金额前五名情况如下:
欠款单位 欠款金额 欠款年限 占其他应收款总额比例%
哈尔滨红博广场有限公司 137,476,522.49 4 年以内 41.99
哈尔滨红博会展购物广场有限公司 180,351,600.00 4 年以内 55.08
阎大勇 1,430,000.00 1 年以内 0.44
哈尔滨宇宏塑料制品有限公司 951,632.70 5 年以上 0.29
王猛 946,007.60 5 年以上 0.29
合 计 321,155,762.79 98.09
(6)其他应收款期末余额中无持有本公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东单位的欠款。注释 3、长期股权投资
期末余额 期初余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 609,177,946.36 609,177,946.36 184,638,844.36 184,638,844.36
对联营企业投资 898,111.15 898,111.15 1,044,335.14 1,044,335.14
合 计 610,076,057.51 610,076,057.51 185,683,179.50 185,683,179.50
(1)对子公司投资
哈尔滨工大高新技术产业开发股份有限公司 2014 年度审计报告
占被投
与母公 资公司 投资 本期减 核算
被投资单位名称 投资成本 期初余额 本期增加额 期末余额
司关系 注册资 期限 少额 方法
本比例哈尔滨龙丹利民乳
子公司 100.00% 长期 52,198,149.05 52,198,149.05 52,198,149.05 成本法业有限公司哈尔滨红博广场有
子公司 100.00% 长期 36,983,447.06 36,983,447.06 36,983,447.06 成本法限公司哈尔滨哈特商务酒
子公司 75.00% 长期 22,828,752.43 22,828,752.43 22,828,752.43 成本法店有限公司哈尔滨红博会展购
子公司 100.00% 长期 72,628,495.82 72,628,495.82 72,628,495.82 成本法物广场有限公司哈尔滨红博物产经
子公司 64.22% 长期 424,539,102.00 424,539,102.00 424,539,102.00 成本法营有限责任公司
合 计 —— 609,177,946.36 184,638,844.36 424,539,102.00 609,177,946.36
(2)对联营企业投资
本期增减变动 减值准
投资单位 期初余额 期末余额 备期末
追加 减少 权益法下确认 其他综合 其他权 宣告发放现金 计提减 其 余额
投资 投资 的投资损益 收益调整 益变动 股利或利润 值准备 他哈尔滨工大群博
智能机器人有限 1,044,335.14 -146,223.99 898,111.15
责任公司
合 计 1,044,335.14 -146,223.99 898,111.15注释 4、营业收入和营业成本
(1)营业收入、成本
本期发生额 上期发生额
项 目
收入 成本 毛利 收入 成本 毛利
主营业务 206,057,580.10 113,365,135.37 92,692,444.73 277,819,477.93 182,723,040.61 95,096,437.32
其他业务 31,443,232.71 2,781,439.87 28,661,792.84 35,816,462.27 17,325,834.19 18,490,628.08
合 计 237,500,812.81 116,146,575.24 121,354,237.57 313,635,940.20 200,048,874.80 113,587,065.40
(2)主营业务(按产品分布)
本期发生额 上期发生额
项 目
收入 成本 毛利 收入 成本 毛利
大豆深加工系列产品 104,294,472.00 110,109,967.74 -5,815,495.74 181,815,657.72 179,461,449.10 2,354,208.62
租金收入 87,690,241.00 87,690,241.00 82,930,089.00 82,930,089.00
餐饮、服务业 14,072,867.10 3,255,167.63 10,817,699.47 13,073,731.21 3,261,591.51 9,812,139.70
合 计 206,057,580.10 113,365,135.37 92,692,444.73 277,819,477.93 182,723,040.61 95,096,437.32
(3)主营业务(按地区分布)
本期发生额 上期发生额
项 目
收入 成本 毛利 收入 成本 毛利
东北地区 198,936,468.30 111,653,117.95 87,283,350.35 269,805,808.92 180,651,994.26 89,153,814.66
华北地区 7,121,111.80 1,712,017.42 5,409,094.38 8,013,669.01 2,071,046.35 5,942,622.66
合 计 206,057,580.10 113,365,135.37 92,692,444.73 277,819,477.93 182,723,040.61 95,096,437.32
(4)主营业务(按行业分布)
哈尔滨工大高新技术产业开发股份有限公司 2014 年度审计报告
本期发生额 上期发生额
项 目
收入 成本 毛利 收入 成本 毛利
商业及信息服务业 101,763,108.10 3,255,167.63 98,507,940.47 96,003,820.21 3,261,591.51 92,742,228.70
制造工业 104,294,472.00 110,109,967.74 -5,815,495.74 181,815,657.72 179,461,449.10 2,354,208.62
合 计 206,057,580.10 113,365,135.37 92,692,444.73 277,819,477.93 182,723,040.61 95,096,437.32
(5)占主营业务收入或主营业务利润 10%以上的主要产品
分产品 主营业务收入 主营业务成本 毛利
大豆深加工系列产品 104,294,472.00 110,109,967.74 -5,815,495.74
租金收入 87,690,241.00 87,690,241.00
餐饮、服务业 14,072,867.10 3,255,167.63 10,817,699.47
合 计 206,057,580.10 113,365,135.37 92,692,444.73
(6)主要供应商、销售客户情况
前五名供应商采购金额合计 77,270,383.18 占采购总额比重 70.38%
前五名销售客户销售金额合计 64,655,144.33 占销售总额比重 31.38%注释 5、投资收益
项 目 本期发生额 上期发生额
权益法核算投资收益 -146,223.99 -72,976.73
合 计 -146,223.99 -72,976.73注释 6、现金流量表补充资料
(1)现金流量表补充资料:
补充资料 本期金额 上期金额1.将净利润调整为经营活动的现金流量
净利润 19,352,518.34 31,247,511.33
加:计提的资产减值准备 9,459,420.34 3,942,087.17
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 8,180,997.23 8,136,024.94
无形资产摊销 5,090,689.80 5,090,689.80
长期摊费用摊销 419,552.32
处置固定资产、无形资产和其他长期资产损失(减:收益) -18,112,203.84 8,486.93固定资产报废损失公允价值变动损失
财务费用 33,201,331.84 8,951,192.18
投资损失(减:收益) 146,223.99 72,976.73
递延所得税资产的减少 18,567.28 -388,056.60递延所得税负债增加
存货的减少(减:增加) 5,215,488.39 -1,648,077.04
经营性应收项目的减少(减:增加) -122,730,965.46 32,782,685.77
经营性应付项目的增加(减:减少) 467,754,174.32 169,504,129.49其他
哈尔滨工大高新技术产业开发股份有限公司 2014 年度审计报告
补充资料 本期金额 上期金额
经营活动产生的现金流量净额 407,576,242.23 258,119,203.022.不涉及现金收支的投资和筹资活动债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产3.现金及现金等价物净增加情况
现金的期末余额 53,585,908.17 61,054,971.52
减:现金的期初余额 61,054,971.52 10,132,053.33加:现金等价物的期末余额减:现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -7,469,063.35 50,922,918.19
(2)现金和现金等价物:
项 目 期末余额 期初余额
1.现金 53,585,908.17 61,054,971.52
其中:库存现金 174,860.60 273,525.99
可随时用于支付的银行存款 53,411,047.57 60,781,445.53
可随时用于支付的其他货币资金2.现金等价物其中:三个月到到期的债券投资
3.期末现金及现金等价物余额 53,585,908.17 61,054,971.52其中:母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物附注十四、补充资料(一)非经常性损益明细表
项 目 本期金额 上期金额
非流动资产处置损益 206,260.42 -1,072,998.59越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免计入当期损益的政府补助(与企业业务密切相关,按照国家统
1,655,396.00 1,611,000.00一标准定额或定量享受的政府补助除外)计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益非货币性资产交换损益委托他人投资或管理资产的损益因不可抗力因素,如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备债务重组损益企业重组费用,如安置职工的支出、整合费用等哈尔滨工大高新技术产业开发股份有限公司 2014 年度审计报告哈尔滨工大高新技术产业开发股份有限公司 2014 年度审计报告哈尔滨工大高新技术产业开发股份有限公司 2014 年度审计报告哈尔滨工大高新技术产业开发股份有限公司 2014 年度审计报告哈尔滨工大高新技术产业开发股份有限公司 2014 年度审计报告哈尔滨工大高新技术产业开发股份有限公司 2014 年度审计报告
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