四川西昌电力股份有限公司
2014年度内部控制评价报告四川西昌电力股份有限公司全体股东:
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求(以下简称企业内部控制规范体系),结合本公司(以下简称公司)内部控制制度和评价办法,在内部控制日常监督和专项监督的基础上,我们对公司2014年12月31日(内部控制评价报告基准日)的内部控制有效性进行了评价。
一、重要声明
按照企业内部控制规范体系的规定,建立健全和有效实施内部控制,评价其有效性,并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏,并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进实现发展战略。由于内部控制存在的固有局限性,故仅能为实现上述目标提供合理保证。此外,由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当,或对控制政策和程序遵循的程度降低,根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。
二、内部控制评价结论
根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况,于内部控制评价报告基准日,不存在财务报告内部控制重大缺陷,董事会认为,公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况,于内部控制评价报告基准日,公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有效性评价结论的因素。
三、内部控制评价工作情况
(一)内部控制评价范围
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域,内部控制评价的范围涵盖了上市公司母公司及控股子公司的主要业务和事项。
纳入评价范围的主要单位包括:四川西昌电力股份有限公司本部、越西铁马电力开发分公司、拉青发电分公司、瓦都水库水利分公司、布拖县牛角湾电站发电分公司、牛角湾二级电站、四川省布拖县牛角湾电力有限责任公司、西昌可信电力开发有限责任公司、盐源县西源电力有限责任公司、木里县固增水电开发有限责任公司。
纳入评价范围单位资产总额占公司合并财务报表资产总额的100 %,营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额的100 %。
纳入评价范围的主要业务和事项包括: 公司组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化、资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、线损管理、应收账款、工程项目、财务报告、合同管理、内部信息传递和信息系统。
重点关注的高风险领域主要包括:公司财务报表的编制流程、生产与成本费用、销售业务与收款流程、在建工程项目管理流程、采购业务流程等方面。
上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理的主要方面,不存在重大遗漏。
(二)内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
公司依据企业内部控制规范体系及公司内部控制相关规章制度组织开展内部控制评价工作。
公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求,结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素,区分财务报告内部控制和非财务报告内部控制,研究确定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准,并与以前年度保持一致。公司确定的内部控制缺陷认定标准如下:
1.财务报告内部控制缺陷认定标准
根据缺陷可能导致的财务报告错报的重要程度,公司采用定性和定量相结合的方法将缺陷划分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下:
(1)满足下列条件之一即构成设计或执行的重大缺陷:
1)一个或多个缺陷累计对总资产的影响达到经审计总资产±3%及以上且±5000 万元以上;
2)一个或多个缺陷累计对净资产的影响达到经审计净资产的±3%及以上且±1500 万以上;
3)一个或多个缺陷累计达到经审计净利润的±5%及以上且±500 万及以上。
(2)满足下列条件之一即构成设计或执行的重要缺陷:
1)一个或多个缺陷累计对总资产的影响达到经审计总资产±0.5%(含 0.5%)至±3%之间且±1000 万以上;
2)一个或多个缺陷累计对净资产的影响达到经审计净资产的±0.5%(含 0.5%)至±3%之间且±300 万以上;
3)一个或多个缺陷累计达到经审计净利润的±1%(含 1%)至±5%之间且±100 万以上。
(3)除上述数量标准以外的其他数量影响构成一般缺陷。
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下:
(1)财务报告重大缺陷的迹象包括:
1)公司董事、监事和高级管理人员存在舞弊行为;
2)注册会计师发现未被公司内部控制识别的当期财务报告重大错报;
3)审计委员会和审计部门对公司内部控制监督无效;
4)以前发现的重大缺陷没有在合理期间得到整改,或者整改无效。
(2)财务报告重要缺陷的迹象包括:
1)未依照公认会计准则选择和应用会计政策;
2)未建立反舞弊程序和控制措施;
3)对于期末财务报告过程的控制存在一项或多项缺陷且不能合理保证编制的财务报表达到真实、完整的目标。
(3)一般缺陷是指除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。
2.非财务报告内部控制缺陷认定标准
公司根据自身的实际情况、管理现状和发展要求制定非财务报告内部控制缺陷认定标准,具体划分为定性标准与定量标准。控制缺陷未造成直接损失的,适用定性标准;控制缺陷造成直接损失的,适用定量标准。
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准主要根据缺陷可能造成直接财产损失的绝对金额或潜在负面影响等因素确定,标准如下:
(1)重大缺陷:直接财产损失≥利润总额的10%;
(2)重要缺陷:利润总额的5%≤直接财产损失<利润总额的10%;
(3)一般缺陷:利润总额的1%≤直接财产损失<利润总额的5%。
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下:
非财务报告缺陷认定主要以缺陷对业务流程有效性的影响程度、发生的可能性以及潜在负面影响的性质、范围等因素作判定。
(1)如果缺陷发生的可能性高,会严重降低工作效率或效果、或严重加大效果的不确定性、或使之严重偏离预期目标为重大缺陷。具有以下特征的缺陷,认定为重大缺陷:
1)缺乏民主决策程序;
2)未按规定履行决策程序,给公司造成重大财产损失;
3)严重违反国家法律法规并受到处罚;
4)中高级管理人员和高级(关键)技术人员流失严重;
5)重要业务缺乏制度控制或制度体系失效。
(2)如果缺陷发生的可能性较高,会显著降低工作效率或效果、或显著加大效果的不确定性、或使之显著偏离预期目标为重要缺陷。具有以下特征的缺陷,认定为重要缺陷:
1)未按规定履行决策程序,给公司造成一般财产损失;
2)严重违反企业内部规章,给公司造成较大财产损失;
3)关键岗位业务人员流失严重;
4)重要业务制度或系统存在缺陷。
(3)如果缺陷发生的可能性较小,会降低工作效率或效果、或加大效果的不确定性、或使之偏离预期目标为一般缺陷。
(三)内部控制缺陷认定及整改情况
1.财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准,报告期内公司不存在财务报告内部控制重大缺陷和重要缺陷。
2.非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准,报告期内未发现公司非财务报告内部控制重大缺陷和重要缺陷。
四、其他内部控制相关重大事项说明
公司高度重视内部控制建设,针对2013年度发现的在建工程管理、废旧物资管理两个方面存在的重要缺陷和发现的其他一般缺陷,责成相关部门和责任人限期整改落实,报告期内继续对在建工程进行清理,对已完工工程完善手续后办理了转固,对已不实施的工程搜集资料后进行了处臵;继续规范物资出入库管理,出入库手续办理不及时等情况得到较大改善;对发现的其他缺陷,各部门也对照进行了整改完善。为确保整改到位,公司对发现的缺陷持续跟踪督办,并通过完善内控体系,促进重点领域和环节的规范管理,防范和控制风险的发生。经过整改,公司发现的内控缺陷均得到了改进和完善。
2015 年,公司将紧紧围绕转型发展战略,继续加强内控体系建设,进一步提升公司经营管理水平和风险防范能力,促进公司健康、可持续发展。
董事长:〔签名〕
〔公司签章〕
四川西昌电力股份有限公司
2015年3月30日
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