江苏悦达投资股份有限公司 2014 年度财务报表附注
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江苏悦达投资股份有限公司
2014 年度财务报表附注
一、 公司的基本情况
(一)公司概况
1.企业历史沿革、注册地、组织形式和总部地址
1988 年 3 月经盐城市计经委批准以盐城市拖拉机厂为基础成立江苏黄海股份有限公司(集团)。1992 年 12 月经江苏省人民政府批准,江苏黄海股份有限公司(集团)与江苏悦达集团有限公司(以下简称“悦达集团”)所属五家企业改组合并为江苏黄海股份有限公司(集团)。1993 年 2 月 25 日经江苏省体改委同意江苏黄海股份有限公司(集团)更名为江苏悦达股份有限公司。1993 年 11 月经江苏省人民政府、中国证监会批准,向社会公开发行股票,并于 1994 年 1 月 3 日在上海证券交易所挂牌交易,股票简称“江苏悦达”,证券代码:600805。2000 年 12 月,公司 2000 年度第一次临时股东大会通过决议,公司更名为江苏悦达投资股份有限公司(以下简称“公司”或“本公司”),股票简称变更为“悦达投资”。
公司法定代表人:王连春,营业执照:320000000009171,组织机构代码:14014174-5,原注册资本为 545,445,188.00 元人民币,经过 2010 年、2012 年度两次股东大会审议通过利润分配分案进行送股转增资本,截至 2014 年 12 月 31 日,公司注册资本为 850,894,494.00 元。
公司注册地/总部地址:江苏省盐城市世纪大道东路 2 号。
2.企业的业务性质和主要经营活动。
公司经营范围:实业投资、资产管理、财务顾问、社会经济咨询服务,机械设备、纺织品的技术开发、技术转让、技术服务、技术咨询,国内贸易(国家禁止或限制经营的项目除外;国家有专项规定的,取得相应许可后经营)。
公司对外提供的主要产品和劳务是公路交通服务、纺织产品和农用拖拉机(自 2009 年 2 月,拖拉机制造主业已纳入非控股的合资公司)等。
3.母公司以及集团最终母公司的名称。
母公司为“江苏悦达集团有限公司”,最终方为盐城市人民政府国资委。
4.财务报告的批准报出
本财务报告业已经本公司董事会于 2015 年 3 月 31 日经批准。
(二)合并财务报表范围
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本报告期内,公司纳入合并财务报表范围为24家。包含江苏悦达纺织集团有限公司、陕西西铜高速公路有限公司等一级子公司9家,二级子公司7家,三级以下公司7家,重要的子公司详见本附注“六、合并范围的变化” 及本附注“七、在其他主体中的权益”相关内容。
与上年相比,本年非同一控制合并增加江苏悦达卡特新能源有限公司(包含其子公司共3家),因内蒙古乌兰渠煤炭有限公司与西蒙集团电力满都拉煤矿重组后被吸收合并,重新设立西蒙悦达能源有限公司,本公司不再实施控制而减少1 家。
二、财务报表的编制基础
(一)编制基础
本公司财务报表以持续经营为基础进行编制,根据实际发生的交易和事项,按照企业会计准则的规定进行确认和计量,在此基础上编制财务报表。
(二)持续经营
公司自本报告期末至少 12 个月内具备持续经营能力,无影响持续经营能力的重大事项。
三、重要会计政策和会计估计
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本公司 2014 年 12 月 31 日的财务状况、2014 年度的经营成果和现金流量等有关信息。
(二)会计期间
本公司会计期间分为年度和中期。中期包括半年度、季度和月度。年度、半年度、季度、月度起止日期按公历日期确定。公司会计年度为每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
(三)营业周期
本公司以一年 12 个月作为正常营业周期,并以营业周期作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
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1、同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的,为同一控制下的企业合并。
本公司作为合并方在企业合并中取得的资产、负债,按照合并日在被合并方的账面价值计量。同一控制下的控股合并形成的长期股权投资,本公司以被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本,被合并方在合并日的净资产账面价值为负数的,长期股权投资成本按零确定。如果被合并方在被合并以前,是最终控制方通过非同一控制下的企业合并所控制的,则合并方长期股权投资的初始投资成本还应包含相关的商誉金额。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额,应当调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。合并方以发行权益性证券作为合并对价的,应当在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本,长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额,应当调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。
本公司作为合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用,包括支付的审计费用、评估费用、法律服务费等,于发生时计入当期损益。
为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等,计入所发行债券及其他债务的初始计量金额。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用,抵减权益性证券溢价收入,溢价收入不足冲减的,冲减留存收益。
同一控制下的控股合并形成母子关系的,母公司在合并日编制合并财务报表,包括合并资产负债表、合并利润表和合并现金流量表。
合并资产负债表,以被合并方有关资产、负债的账面价值并入合并财务报表,合并方与被合并方在合并日及以前期间发生的交易,作为内部交易,按照“合并财务报表”有关原则进行抵消;合并利润表和现金流量表,包含合并方及被合并方自合并当期期初至合并日实现的净利润和产生的现金流量,涉及双方在当期发生的交易及内部交易产生的净利润及现金流量,按照合并财务报表的有关原则进行抵消。
2、非同一控制下的企业合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的,为非同一控制下的企业合并。
确定企业合并成本:企业合并成本包括购买方为进行企业合并支付的现金或非现金资产、发行或承担的债务、发行的权益性证券等在购买日的公允价值,企业合并中发生的各项直接相关费用计入当
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江苏悦达投资股份有限公司 2014 年度财务报表附注期损益。通过多次交换交易分步实现的企业合并,区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理:在个别财务报表中,以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之
和,作为该项投资的合并成本; 在合并财务报表中,对于购买日之前持有的被购买方的股权,按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益;购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的,与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收益。购买日之前所持被购买方的股权在购买日的公允价值与购买日新增投资成本之和,作为该项投资的合并成本。
非同一控制下的控股合并取得的长期股权投资,本公司以购买日确定的企业合并成本(不包括应自被投资单位收取的现金股利和利润),作为对被购买方长期股权投资的初始投资成本;非同一控制下的吸收合并取得的符合确认条件的各项可辨认资产、负债,本公司在购买日按照公允价值确认为本企业的资产和负债。本公司以非货币资产为对价取得被购买方的控制权或各项可辨认资产、负债的,有关非货币资产在购买日的公允价值与其账面价值的差额,作为资产的处置损益,计入合并当期的利润表。
非同一控制下的企业合并中,企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉;在吸收合并情况下,该差额在母公司个别财务报表中确认为商誉;在控股合并情况下,该差额在合并财务报表中列示为商誉。企业合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,本公司计入合并当期损益(营业外收入)。在吸收合并情况下,该差额计入合并当期母公司个别利润表;在控股合并情况下,该差额计入合并当期的合并利润表。
(六)合并财务报表的编制方法
1、合并范围
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制,是指本公司拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报,并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。本公司已将其全部子公司(包括本公司所控制的单独主体)纳入合并财务报表的合并范围。
2、合并程序
本公司以自身和其子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料,编制合并财务报表。本公司编制合并财务报表,将整个企业集团视为一个会计主体,依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求,按照统一的会计政策,反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
合并时,如纳入合并范围的子公司与本公司会计政策和会计期间不一致,按本公司执行的会计政策和会计期间对其进行调整后合并。
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合并财务报表以母公司和子公司的财务报表为基础,在抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易对合并财务报表的影响后,由母公司合并编制。
子公司所有者权益中不属于母公司的份额,应当作为少数股东权益,在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示,在合并利润表中净利润项目和综合收益总额项目下分别以“少数股东损益”和“归属于少数股东的综合收益总额”项目列示,在合并所有者权益变动表中增加“少数股东权益”栏目,反映少数股东权益变动的情况。
本公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务,编制合并财务报表时,调整合并资产负债表的期初数,将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润和现金流量分别纳入合并利润表和合并现金流量表,同时对比较报表的相关项目进行调整,视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务,编制合并财务报表时,不调整合并资产负债表的期初数,将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润和现金流量分别纳入合并利润表和合并现金流量表。
本公司在报告期内处置子公司以及业务,编制财务报表时,不调整合并资产负债表的期初数,将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润和现金流量分别纳入合并利润表和合并现金流量表。
合并所有者权益变动表以母公司和子公司的所有者权益变动表为基础,在抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易对合并所有者权益变动表的影响后,由母公司合并编制。
(七)合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
1、合营安排的分类
合营安排,是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营,是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业,是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
2、共同经营的会计处理
共同经营参与方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目,并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理:确认单独所持有的资产或负债,以及按其份额确认共同持有的资产或负债;确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入;按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入;确认单独所发生的费用,以及按其份额确认共同经营发生的费用。
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(八)现金及现金等价物的确定标准
现金,是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物,是指企业持有的期限短(一般指从购入日起 3 个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(九)外币业务和外币报表折算
1.外币业务
本公司发生的外币交易,采用交易日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额;在资产负债表日:
(1)对外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差异计入当期损益。
(2)以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算,不改变其记账本位币金额。
(3)以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,差额作为公允价值变动损益。
2.外币会计报表的折算方法
对于境外子公司以外币表示的会计报表和境内子公司采用母公司记账本位币以外的货币编报的会计报表,按照以下规定,将其会计报表各项目的数额折算为母公司记账本位币表示的会计报表,并以折算为母公司记账本位币后的会计报表编制合并会计报表。
(1)所有资产、负债类项目均采用资产负债表日的即期汇率折算。
(2)所有者权益类项目除“未分配利润”项目外,均按照发生日的即期汇率折算。
(3)“未分配利润”项目以折算后的利润分配表中该项目的数额作为其数额列示。
(4)折算后资产项目与负债项目和所有者权益项目合计数的差额作为“其他综合收益”,在所有者权益中单独列示。
(5)利润表所有项目和利润分配表中的收入和费用项目,采用交易发生日的即期汇率折算。
(6)利润分配表中“未分配利润”项目,按折算后的利润分配表中的其他各项目的数额计算列示。
(十)金融工具
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1、金融工具的确认依据
金融工具是指形成一个企业的金融资产,并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的,终止确认:收取该金融资产现金流量的合同权利终止;该金融资产已转移,且符合《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》规定的终止确认条件。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,才终止确认该金融负债或其一部分。
2、金融工具的分类
按照投资目的和经济实质将本公司拥有的金融资产划分为四类:①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产;②持有至到期投资;③贷款和应收款项;④可供出售金融资产。
按照经济实质将承担的金融负债划分为两类:①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债;②其他金融负债。
3、金融工具的计量
本公司初始确认金融资产或金融负债,按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债,相关交易费用直接计入当期损益;对于其他类别的金融资产或金融负债,相关交易费用计入初始确认金额。
本公司对金融资产和金融负债的后续计量主要方法:
(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债,按照公允价值进行后续计量,公允价值变动计入当期损益。
(2)持有至到期投资和应收款项,采用实际利率法,按摊余成本计量。
(3)可供出售金融资产按照公允价值进行后续计量,公允价值变动形成的利得或损失,除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑损益外,直接计入所有者权益,在该金融资产终止确认时转出,计入当期损益。
(4)在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产,按照成本计量。
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(5)其他金融负债按摊余成本进行后续计量。但是下列情况除外:
①与在活跃市场中没有报价,公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债,按照成本计量。
②不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同,或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺,在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量:
A.《企业会计准则第 13 号―或有事项》确定的金额。
B.初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号―收入》的原则确定的累计摊销额后的余额。
4、金融资产和金融负债的公允价值的确定方法
本公司公允价值计量按《企业会计准则第 39 号—公允价值计量》的相关规定执行,具体包括:
(1)公允价值初始计量
本公司根据交易性质和相关资产或负债的特征等,判断初始确认时的公允价值是否与其交易价格相等。其他相关会计准则要求或者允许企业以公允价值对相关资产或负债进行初始计量,且其交易价格与公允价值不相等的,公司将相关利得或损失计入当期损益,但其他相关会计准则另有规定的除外。
(2)公允价值的估值技术
本公司以公允价值计量相关资产或负债使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用多种估值技术计量公允价值时,会充分考虑各估值结果的合理性,选取在当前情下最能代表公允价值的金额作为公允价值。公司在估值技术的应用中,优先使用相关可观察输入值,只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下,才使用不可观察输入值。
(3)公允价值的层次划分
本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次,并首先使用第一层次输入值,其次使用第二层次输入值,最后使用第三层次输入值。
第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
以上层次划分具体表现为:金融工具存在活跃市场的,本公司采用活跃市场中的报价确定其公允
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江苏悦达投资股份有限公司 2014 年度财务报表附注价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格,且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的,本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
5、金融资产减值准备计提方法
(1)持有至到期投资
以摊余成本计量的持有至到期投资发生减值时,将其账面价值减记至预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)现值(折现利率采用原实际利率),减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益。计提减值准备时,对单项金额重大的(金额 1,000 万元及以上)持有至到期投资单独进行减值测试;对单项金额不重大的持有至到期投资可以单独进行减值测试,或包括在具有类似信用风险特征的组合中,按照信用组合进行减值测试;单独测试未发生减值的持有至到期投资,需要按照包括在具有类似信用风险特征的组合中,按照信用组合再进行测试;已单项确认减值损失的持有至到期投资,不再包括在具有类似信用风险特征的组合中,按照信用组合进行减值测试。
(2)应收款项
应收款项减值测试方法及减值准备计提方法参见附注三(十一)。
(3)可供出售金融资产
可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降,或在综合考虑各种相关因素后,预期这种下降趋势属于非暂时性的,则按其公允价值低于其账面价值的差额,确认减值损失,计提减值准备。在确认减值损失时,将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出,计入减值损失。
(4)其他
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时,将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值,与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额,确认为减值损失,计入当期损益。
6、金融资产转移
金融资产转移,是指公司将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方(转入方)。
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本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的,终止确认该金融资产;保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,不终止确认该金融资产。
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,分别下列情况处理:放弃了对该金融资产控制的,终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债;未放弃对该金融资产控制的,按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产,并相应确认有关负债。
7、如公司将尚未到期的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产,应说明持有意图或能力发生改变的依据。
(十一)应收款项
1、单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项:
单项金额重大的判断依据或金额标准 1000 万元及以上且有客观证据表明发生了减值的
应收款项
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏
账准备;
2、按信用风险特征组合计提坏账准备应收款项:
确定组合的依据和计提方法
应收款项组合 确定组合依据 计提方法
以应收款项的账龄为信用风险特征
组合 1:账龄组合 按账龄分析法计提坏账准备
划分组合
个别认定法,资产负债表日后期间已收回款项、
应收款项与交易对象的关系划分组 应收补贴款项、保证金、押金、职工备用金等
组合 2:个别认定 合,经测试后判断是否发生减值的应
收款项 基本确定能收回或回收风险极小的款项;未按
账龄计提个别认定确定收回部分金额的款项
不存在减值迹象,不计提;对于存在减值迹象
将应收关联方的款项为信用风险特
组合 3:关联方组合 的,进行减值测试,根据其未来现金流量现值
征划分组合
低于其账面价值的差额,计提坏账准备
组合 1 中,采用账龄分析法计提坏账准备比例如下:
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
1 年以内(含 1 年) 5 5
1-2 年 10 10
2-3 年 30 30
3-4 年 50 50
4-5 年 80 80
5 年以上 100 100
组合 2 中,采用个别认定方法计提坏账准备。
组合 3 中,关联方应收账款及关联方其他应收款不计提坏账准备。
3、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款:
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单项计提坏账准备的理由 有确凿证据表明可收回性存在明显差异
坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备
说明:此类坏账为客户公司破产、清算、解散、法律诉讼等确定无法收回,全额计提坏账准备。
(十二)存货
1、存货的分类
本公司存货主要包括在途物资、原材料、包装物、低值易耗品、在产品及自制半成品、委托加工物资、库存商品、发出商品等。
2、发出存货的计价方法
存货(周转材料除外)的发出按加权平均法确定发出存货的成本,采用一次转销法对周转材料进行摊销。
3、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
资产负债表日,本公司存货按照成本与可变现净值孰低计量。公司在对存货进行全面盘点的基础上,对于存货因已霉烂变质、市场价格持续下跌且在可预见的未来无回升的希望、全部或部分陈旧过时,产品更新换代等原因,使存货成本高于其可变现净值的,计提存货跌价准备,并计入当期损益。
本公司按照单个存货项目计提存货跌价准备。个别纺织产品由于规格较多、单价较低,按照存货类别计提存货跌价准备。可变现净值为在正常生产过程中,以存货的估计售价减去至完工估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税金后的金额。由于新能源公司存货中主要原材料为含税价格,而销售的最终产品符合增值税全额退税的优惠政策,因此估计售价不再扣减相关税金。
由于本公司新能源产品对于国际油价较为敏感,按照企业会计准则规定,可以在年末确定存货的可变现净值时考虑资产负债表日后事项等的影响。确定存货可变现净值时,以资产负债表日取得最可靠的证据估计的售价为基础并考虑持有存货的目的,资产负债表日至财务报告批准报出日之间存货售价发生波动的,如有确凿证据表明其对资产负债表日存货已经存在的情况提供了新的或进一步的证据,则在确定存货可变现净值时应当予以考虑,否则不应予以考虑。因此对于新能源产品年末存货,在报告日前公司已实现销售部分,遵循实质性原则,若按低于可变现净值,按实际亏损计提跌价准备;未实现销售的部分,根据市场售价波动情况,仍以年末时点确定可变现净值。
4、存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
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5、 低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时一次摊销法摊销;包装物于领用时一次摊销法摊销。
(十三)长期股权投资
长期股权投资,是指投资方对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资,以及对其合营企业的权益性投资。
1、长期股权投资的投资成本确定
(1)本公司合并形成的长期股权投资,按照下列规定确定其初始投资成本:
本公司同一控制下的企业合并,以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的,在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的,在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本,长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。
本公司非同一控制下的企业合并,在购买日按照下列规定确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本:
①一次交换交易实现的企业合并,合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。
②通过多次交换交易分步实现的企业合并,区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理:在个别财务报表中,以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和,作为该项投资的合并成本;在合并财务报表中,对于购买日之前持有的被购买方的股权,按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益;购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的,与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收益。购买日之前所持被购买方的股权在购买日的公允价值与购买日新增投资成本之和,作为该项投资的合并成本。
③本公司为进行企业合并发生的各项直接相关费用计入当期损益。
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④在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的,购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的,本公司将其计入合并成本。
(2)除本公司合并形成的长期股权投资以外,其他方式取得的长期股权投资,按照下列规定确定其初始投资成本:
①以支付现金取得的长期股权投资,按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
②以发行权益性证券取得的长期股权投资,按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。与发行权益性证券直接相关的费用,应当按照《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》的有关规定确定。
③通过非货币性资产交换取得的长期股权投资,其初始投资成本按照《企业会计准则第 7 号-非货币性资产交换》确定。
④通过债务重组取得的长期股权投资,其初始投资成本按照《企业会计准则第 12 号-债务重组》确定。
2、长期股权投资的后续计量及投资收益确认方法
(1)本公司采用成本法核算的长期股权投资包括:能够对被投资单位实施控制的长期股权投资;
采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润,确认为当期投资收益。
(2)本公司采用权益法核算的长期股权投资包括对联营企业和合营企业的长期股权投资,长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,不调整长期股权投资的初始投资成本;长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益,同时调整长期股权投资的成本。
本公司取得长期股权投资后,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额,分别确认投资损益和其他综合收益,同时调整长期股权投资的账面价值。本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分,相应减少长期股权投资的账面价值;本公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动,应当调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
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本公司确认被投资单位发生的净亏损,以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限,本公司负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的,本公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后,恢复确认收益分享额。
本公司计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时,与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于投资方的部分,应当予以抵销,在此基础上确认投资收益。投资方与被投资单位发生的未实现内部交易损失,按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》等的有关规定属于资产减值损失的,应当全额确认。
处置长期股权投资,其账面价值与实际取得价款之间的差额,应当计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资,在处置该项投资时,采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础,按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
3、确定对被投资单位具有重大影响以及是否为合营企业的依据
对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定的,认定为重大影响。
在确定被投资单位是否为合营企业时,本公司按照《企业会计准则第 40 号——合营安排》的有关规定进行判断。
(十四)固定资产
1、确认条件
本公司固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用寿命超过一个会计年度的有形资产;单位价值在 2,000 元以上,并且使用寿命超过 2 年的非生产经营性设备、器具、工具等,也作为固定资产核算。在同时满足下列条件时才能确认固定资产:
(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。
2、折旧方法
(1)折旧方法及使用寿命和年折旧率的确定:
固定资产折旧采用年限平均法计提折旧。按固定资产的类别、使用寿命和预计净残值率确定的年折旧率如下:
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固定资产类别 折旧年限(年) 年折旧率
房屋建筑物 6-40 16.33%-2.45%
机器设备 6-20 16.33%-4.90%
运输设备 6-15 16.33%-6.53%
办公设备 6-15 16.33%-6.53%
其他 6-15 16.33%-6.53%
已计提减值准备的固定资产折旧计提方法:已计提减值准备的固定资产,按该项固定资产的原价扣除预计净残值、已提折旧及减值准备后的金额和剩余使用寿命,计提折旧。
已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产,按照估计价值确定其成本,并计提折旧;待办理竣工决算后,再按实际成本调整原来的暂估价值,但不需要调整原已计提的折旧额。
(2)对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法的复核:本公司至少于每年年度终了时,对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核,如果发现固定资产使用寿命预计数与原先估计数有差异的,调整固定资产使用寿命;预计净残值的预计数与原先估计数有差异的,调整预计净残值;与固定资产有关的经济利益预期实现方式有重大改变的,改变固定资产折旧方法。固定资产使用寿命、预计净残值和折旧方法的改变作为会计估计变更处理。
3、 融资租入固定资产的认定依据、计价方法
公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的,确认为融资租入资产:
(1)租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司;
(2)公司具有购买资产的选择权,购买价款远低于行使选择权时该资产的公允价值;
(3)租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分;
(4)租赁开始日的最低租赁付款额现值,与该资产的公允价值不存在较大的差异。
公司在承租开始日,将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值,将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值,其差额作为未确认的融资费。
(十五)在建工程
1、在建工程计价
本公司的在建工程按工程项目分别核算,在建工程按实际成本计价。
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2、在建工程结转为固定资产的时点
在建工程达到预定可使用状态时,按工程实际成本转入固定资产。对已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算手续的固定资产,按估计价值记账,待确定实际价值后,再进行调整。
(十六)借款费用
1、借款费用资本化的确认原则
借款费用同时满足下列条件的,才能开始资本化:
(1)资产支出已经发生。
(2)借款费用已经发生。
(3)为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2、借款费用资本化期间
资本化期间,是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间,借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的,暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用,计入当期损益,直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序,借款费用的资本化继续进行。
购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时,借款费用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用,在发生时计入当期损益。
3、借款费用资本化金额的计算方法
在资本化期间内,每一会计期间的利息(包括折价或溢价的摊销)资本化金额,按照下列规定确定:
(1)为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的,以专门借款当期实际发生的利息费用,减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。
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(2)为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的,本公司根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率,计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的,按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额,调整每期利息金额。在资本化期间内,每一会计期间的利息资本化金额,不超过当期相关借款实际发生的利息金额。
专门借款发生的辅助费用,在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前发生的,在发生时根据其发生额予以资本化,计入符合资本化条件的资产的成本;在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后发生的,在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。一般借款发生的辅助费用,在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。
(十七)无形资产
1、 计价方法、使用寿命、减值测试
(1)无形资产的初始计量
无形资产按照成本进行初始计量。实际成本按以下原则确定:
①外购无形资产的成本,包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付,实质上具有融资性质的,无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额,除按照《企业会计准则第 17 号-借款费用》可予以资本化的以外,在信用期间内计入当期损益。
②投资者投入无形资产的成本,按照投资合同或协议约定的价值确定,但合同或协议约定价值不公允的除外。
③非货币性资产交换、债务重组、政府补助和企业合并取得的无形资产的成本,分别按照《企业会计准则第 7 号-非货币性资产交换》、《企业会计准则第 12 号-债务重组》、《企业会计准则第 16 号-政府补助》、《企业会计准则第 20 号-企业合并》的有关规定确定。
(2)无形资产的后续计量
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公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命。无形资产的使用寿命为有限的,估计该使用寿命的年限或者构成使用寿命的产量等类似计量单位数量;无法预见无形资产为本公司带来经济利益期限的,视为使用寿命不确定的无形资产。
使用寿命有限的无形资产,其应摊销金额在使用寿命内(使用寿命按相关权证等合理确定)系统合理摊销。本公司采用直线法摊销。
无形资产的应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产,还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。无形资产的摊销金额计入当期损益。
公司于每年年度终了,对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。如果无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计不同的,改变摊销期限和摊销方法。公司在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的,估计其使用寿命,并按上述规定处理。
使用寿命不确定的无形资产不摊销,期末进行减值测试。
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注三、(十八) “长期资产减值”。
2、内部研究开发支出会计政策
自行开发的无形资产本公司内部研究开发项目的支出,区分研究阶段支出与开发阶段支出。内部研究开发项目研究阶段的支出,于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出,同时满足下列条件的,确认为无形资产:
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性。
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图。
③无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,证明其有用性。
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产。
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
自行开发的无形资产,其成本包括自满足无形资产确认规定后至达到预定用途前所发生的支出总额。以前期间已经费用化的支出不再调整。
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(十八)长期资产减值
1、除存货、投资性房地产及金融资产外,其他主要类别资产的资产减值准备确定方法
对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产、商誉及其他资产等主要类别资产的资产减值准备确定方法:
(1)公司在资产负债表日按照单项资产是否存在可能发生减值的迹象。存在减值迹象的,进行减值测试,估计资产的可收回金额。资产的可收回金额低于其账面价值的,将资产的账面价值减记至可收回金额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失确认后,减值资产的折旧或者摊销费用应当在未来期间作相应调整,以使该资产在剩余使用寿命内,系统地分摊调整后的资产账面价值(扣除预计净残值)。资产减值损失一经确认,在以后会计期间不得转回。
(2)存在下列迹象的,表明资产可能发生了减值:
①资产的市价当期大幅度下跌,其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌。
②公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化,从而对公司产生不利影响。
③市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高,从而影响公司计算资产预计未来现金流量现值的折现率,导致资产可收回金额大幅度降低。
④有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏。
⑤资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。
⑥公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期,如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等。
⑦其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
2、有迹象表明一项资产可能发生减值的,公司应当以单项资产为基础估计其可收回金额。公司难以对单项资产的可收回金额进行估计的,应当以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产组的认定,以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。同时,在认定资产组时,考虑公司管理层管理生产经营活动的方式(如是按照生产线、业务种类还是
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江苏悦达投资股份有限公司 2014 年度财务报表附注按照地区或者区域等)和对资产的持续使用或者处置的决策方式等。资产组一经确定,各个会计期间应当保持一致,不得随意变更。
3、因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产以及未探明矿区权益,无论是否存在减值迹象,每年都应当进行减值测试。
4、资产减值损失确认后,减值资产的折旧或者摊销费用应当在未来期间作相应调整,以使该资产在剩余使用寿命内,系统地分摊调整后的资产账面价值(扣除预计净残值)。
(十九)长期待摊费用
长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期分担的分摊期限在一年以上(不含一年)的各项费用,包括以经营租赁方式租入的固定资产改良支出等。
长期待摊费用按实际支出入账,在项目受益期内平均摊销。
(二十)职工薪酬
职工薪酬,是指企业为获得职工提供的服务或解除劳偿。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利
1、短期薪酬的会计处理方法
在职工为本公司提供服务的会计期间,将实际发生的短期薪酬确认为负债,并计入当期损益,其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。本公司发生的职工福利费,在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的,按照公允价值计量。企业为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金,以及按规定提取的工会经费和职工教育经费,在职工提供服务的会计期间,根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额,并确认相应负债,计入当期损益或相关资产成本。
2、离职后福利的会计处理方法
本公司在职工提供服务的会计期间,根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间,并计入当期损益或相关资产成本。
3、辞退福利的会计处理方法
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本公司向职工提供辞退福利时,在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债,并计入当期损益:企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时;公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
4、其他长期职工福利的会计处理方法
本公司向职工提供的其他长期职工福利,符合设定提存计划条件的,应当有关设定提存计划的规定进行处理;除此外,根据设定受益计划的有关规定,确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。
(二十一)预计负债
1、预计负债的确认原则
当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、重组义务、固定资产弃置义务等或有事项相关的业务同时符合以下条件时,确认为负债:
(1)该义务是本公司承担的现时义务。
(2)该义务的履行很可能导致经济利益流出企业。
(3)该义务的金额能够可靠地计量。
2、预计负债的计量方法
预计负债按照履行现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。所需支出存在一个连续范围,且该范围内各种结果发生的可能性相同的最佳估计数按该范围的中间值确定;在其他情况下,最佳估计数按如下方法确定:
(1)或有事项涉及单个项目时,最佳估计数按最可能发生金额确定。
(2)或有事项涉及多个项目时,最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确定。
公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿的,则补偿金额在基本确定能收到时,作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认预计负债的账面价值。
(二十二)收入
1、销售商品的收入,在下列条件均能满足时确认:
(1)企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方;
(2)企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施控制;
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(3)收入的金额能够可靠的计量;
(4)与交易相关的经济利益能够流入企业;
(5)相关的收入和成本能够可靠地计量。
2、提供劳务的收入的确认
(1)在同一会计年度内开始并完成的劳务,在完成劳务时确认收入。
(2)如劳务的开始和完成分属不同的会计年度,在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下,在资产负债表日按完工百分比法确认相关劳务收入。在提供劳务交易的结果不能可靠估计的情况下,在资产负债表日按已经发生并预计能够补偿的劳务成本金额确认收入。
在同时满足下列条件的情况下,表明其结果能够可靠估计:
①与合同相关的经济利益很可能流入企业;
②实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量;
③固定造价合同还必须同时满足合同总收入能够可靠计量及合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。
(3)合同完工进度的确认方法:本公司按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定合同完工进度。
3、让渡资产使用权收入确认
在满足相关的经济利益很可能流入企业和收入的金额能够可靠地计量等两个条件时,本公司分别以下情况确认收入:
(1)利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。
(2)使用费收入按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
(二十三)政府补助
政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
1、与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
本公司收到的与资产相关的政府补助,在收到时确认为递延收益,并在相关资产使用寿命内平均分配,计入当期损益。但是,按照名义金额计量的政府补助,直接计入当期损益。
2、与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
本公司收到的与收益相关的政府补助,如果用于补偿本公司以后期间的相关费用或损失,则确认
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江苏悦达投资股份有限公司 2014 年度财务报表附注为递延收益,并在确认相关费用的期间,计入当期损益;如果用于补偿本公司已发生的相关费用或损失的,直接计入当期损益。
(二十四)递延所得税资产/递延所得税负债
本公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理。
(1)递延所得税资产
①资产、负债的账面价值与其计税基础存在可抵扣暂时性差异的,以未来期间很可能取得的用以抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限,按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率,计算确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
②资产负债表日,有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的,确认以前期间未确认的递延所得税资产。
③资产负债表日,对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时,转回减记的金额。
(2)递延所得税负债
资产、负债的账面价值与其计税基础存在应纳税暂时性差异的,按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率,确认由应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
(二十五)租赁
租赁是指在约定的期间内,出租人将资产使用权让与承租人以获取租金的协议,包括经营性租赁与融资性租赁两种方式。
1、经营租赁的会计处理方法
(1)公司租入资产所支付的租赁费,在不扣除免租期的整个租赁期内,按直线法进行分摊,计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用,计入当期费用。
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时,公司将该部分费用从租金总额中扣除,按扣除后的租金费用在租赁期内分摊,计入当期费用。
(2)公司出租资产所收取的租赁费,在不扣除免租期的整个租赁期内,按直线法进行分摊,确认为租赁相关收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用,计入当期费用;如金额较大的,则予以资本化,在整个租赁期间内按照与租赁相关收入确认相同的基础分期计入当期收益。
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时,公司将该部分费用从租金收入总额中扣除,按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
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2、融资租赁的会计处理方法
(1)融资租入资产:公司在承租开始日,将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值,将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值,其差额作为未确认的融资费用。公司采用实际利率法对未确认的融资费用,在资产租赁期间内摊销,计入财务费用。公司发生的初始直接费用,计入租入资产价值。公司对融资租入的资产按自有固定资产的折旧政策计提折旧。
(2)融资租出资产:公司在租赁开始日,将应收融资租赁款,未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现融资收益,在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入。公司发生的与出租交易相关的初始直接费用,计入应收融资租赁款的初始计量中,并减少租赁期内确认的收益金额。
(二十六)重要会计政策和会计估计的变更
1、重要会计政策变更
会计政策变更的内容和原因 审批程序 备注
根据修订后的《企业会计准则第 2 号-长期股权投资》
规定,本公司对持有的不具有控制、共同控制、重大影 此项调整,主要对“可供
响,且其公允价值不能可靠计量的股权投资,作为按成 经公司第八届董事会 出售金融资产”和“长期股权
本计量的“可供出售金融资产”进行核算;本公司对持 第十九次会议审议并通过 投资”两个科目产生影响,对
有的不具有控制、共同控制、重大影响,且其公允价值 了《关于会计政策变更的 2014 年度合并财务报表的净
能可靠计量的股权投资,作为按公允价值计量的“可供 议案》 利润无影响,净资产小额增
出售金融资产”进行核算。均不再作为“长期股权投资” 加。核算,并对其采用追溯调整法进行调整。
此项调整,主要对“应付
根据修订后的《企业会计准则第 9 号——职工薪酬》规定, 经公司第八届董事会
职工薪酬”内部明细项目产生
本公司将基本养老保险金、失业保险金以及企业年金缴 第十九次会议审议并通过
影响,对 2014 年度合并财务
费单独分类至离职后福利——设定提存计划核算。 了《关于会计政策变更的
报表的净利润和净资产无影
议案》
响。
根据修订后的《企业会计准则第 30 号—财务报表列报》 经公司第八届董事会第十 此项调整,主要对负债内
规定,本公司根据《企业会计准则第 30 号——财务报表 九次会议审议并通过了 部明细项目产生影响,对 2014
列报》(修订)将本公司核算的其他非流动负债的政府 《关于会计政策变更的议 年度合并财务报表的净利润
补助分类至递延收益核算。 案》 和净资产无影响。
其他说明:
本公司已执行财政部于 2014 年颁布的下列新的及修订的企业会计准则:
(1)《企业会计准则——基本准则》(修订)
(2)《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》(修订)
(3)《企业会计准则第 9 号——职工薪酬》(修订)
(4)《企业会计准则第 30 号——财务报表列报》(修订)
(5)《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》(修订)
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(6)《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》(修订)
(7)《企业会计准则第 39 号——公允价值计量》
(8)《企业会计准则第 40 号——合营安排》
(9) 《企业会计准则第 41 号——在其他主体中权益的披露》
其中,《企业会计准则-基本准则》于 2014 年 7 月 23 日公布之日起施行,《企业会计准则第 37 号—金融工具列报》从 2014 年度及以后期间实施,其他准则从 2014 年 7 月 1 日起在执行企业会计准则的企业实施。本公司采用追溯调整法,对 2014 年度比较财务报表进行重述。上述会计政策变更,影响比较财务报表相关项目如下表:
2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
报表项目
变更前 变更后 变更前 变更后
可供出售金融资产 305,555,240.06 303,383,156.86
长期股权投资 5,683,853,429.82 5,382,616,136.16 5,117,504,041.28 4,816,266,747.62
递延收益 593,750.00 641,250.00
其他非流动负债 593,750.00 641,250.00
其他综合收益 4,317,946.40 2,145,863.20
2、重要会计估计变更
无。
四、税项
(一)主要税种及税率
税种 计税依据 税率
1、销售拖拉机、原棉材料按 13%
增值税 销售商品或提供应税劳务的增值额
2、其他销售业务按 17%
提供应税劳务的营业额、转让无形资产的转 1、公路收费业务按应税营业额的 3%
营业税
让额或销售不动产的销售额 2、租金及劳务收入按应税营业额的 5%
城市维护建设税 当期应纳流转税额 7%
教育费附加 1、中央教育费附加 3%
当期应纳流转税额
2、地方教育费附加 2%
企业所得税 应纳税所得额 25%,15%
不同企业所得税税率纳税主体
纳税主体名称 所得税税率
江苏悦达卡特新能源有限公司 15%
江苏悦达家纺有限公司 15%
(二)税收优惠情况
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1、税率优惠:根据《高新技术企业认定管理办法》(国科发火[2008]172 号) 和《高新技术企业认定管理工作指引》(国科发火[2008]362 号)有关规定,本公司所属江苏悦达卡特新能源有限公司、江苏悦达家纺有限公司 2014 年 10 月被认定高新技术企业,有效期三年。2014 年度企业所得税税率为高新技术企业优惠税率 15%。
2、计缴所得税优惠:根据财政部、国家税务总局关于执行资源综合利用企业所得税优惠目录有关问题的通知(财税【2008】117 号),本公司所属江苏悦达卡特新能源有限公司符合目录中属于国家或行业相关标准的产品取得的收入,在计算应纳税所得税时,减按 90%计入当年收入总额。
3、税收优惠:根据财政部、国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值政策的的通知(财税【2008】156 号),本公司所属江苏悦达卡特新能源有限公司对销售自产的综合利用生物柴油实行增值税先征后退的政策。
五、合并财务报表项目注释(期末系指 2014 年 12 月 31 日、期初系指 2014 年 1 月 1 日,本期系指2014 年度、上期系指 2013 年度,金额单位:人民币元)
(一)货币资金
项目 期末数 期初数
库存现金 160,486.23 527,573.20
银行存款 778,649,569.09 888,350,303.06
其他货币资金 140,214,979.46 76,010,000.00
合计 919,025,034.78 964,887,876.26
其中:存放在境外的款项总额 667,651.69 669,880.03
其他货币资金构成为:银行汇票保证金存款 84,202,354.46 元,银行质押存款 20,000,000.00 元,信用证保证金 36,012,625.00 元。
(二)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
项目 期末余额 期初余额交易性金融资产其中:债务工具投资
权益工具投资
衍生金融资产
其他 148,000,000.00 8,900,000.00指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产其中:债务工具投资
权益工具投资
其他
合计 148,000,000.00 8,900,000.00
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江苏悦达投资股份有限公司 2014 年度财务报表附注其他说明:为公司利用闲置资金购买的短期银行保本理财产品。
(三)应收票据
1、应收票据分类列示
项目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 39,771,555.51 48,199,604.49
商业承兑汇票
合 计 39,771,555.51 48,199,604.49
2、期末公司无已质押的应收票据。
3、期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据为 103,954,013.48 元。
4、截止 2014 年 12 月 31 日,本公司不存在出票人无力履约而将票据转为应收账款的应收票据。
(四)应收账款
1、应收账款分类披露
期末余额
种类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例% 金额 计提比例%单项金额重大并单项计提的应收账款按组合计提减值准备的应收账款
组合 1:对于单项金额非重大
以及经单独测试后未减值的单项 134,896,246.87 82.59 8,014,244.71 5.94 126,882,002.16
金额重大的应收账款
组合 2:有确凿证据表明可收
28,312,069.11 17.33 28,281,233.11 99.89 30,836.00
回性存在明显差异的应收账款
组合 3:关联方组合不计提 115,890.00 0.08 115,890.00
组合小计 163,324,205.98 100.00 36,295,477.82 22.22 127,028,728.16单项金额虽不重大但单项计提减
值准备的应收账款 -
合计 163,324,205.98 100.00 36,295,477.82 22.22 127,028,728.16
期初余额
种类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例% 金额 计提比例%单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款按组合计提减值准备的应收账款
组合 1:对于单项金额非重大以
及经单独测试后未减值的单项金 77,202,464.23 74.40 4,458,715.91 5.78 72,743,748.32
额重大的应收账款
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期初余额
种类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例% 金额 计提比例%
组合 2:有确凿证据表明可收回
25,255,994.20 24.29 25,204,795.55 99.80 51,198.65
性存在明显差异的应收账款
组合 3:关联方组合不计提 1,304,067.81 1.31 1,304,067.81
组合小计 103,762,526.24 100.00 29,663,511.46 28.59 74,099,014.78单项金额虽不重大但单项计提减值准备的应收账款
合计 103,762,526.24 100.00 29,663,511.46 28.59 74,099,014.78
组合中,按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末余额
账龄 应收账款 坏账准备 计提比例%
1 年以内 130,113,876.45 6,504,846.54 5
1-2 年 3,057,257.51 305,725.76 10
2-3 年 672,526.33 201,757.90 30
3-4 年 49,522.15 24,761.08 50
4-5 年 129,555.00 103,644.00 80
5 年以上 873,509.43 873,509.43 100
合 计 134,896,246.87 8,014,244.71 -
组合 2 中有确凿证据表明可收回性存在明显差异的应收账款 28,312,069.11 元,按发生的应收账款单位列示,主要是江苏悦达纺织集团有限公司及其下属子公司五年以上应收账款账面金额 9,674,936.98元,坏账准备 9,674,936.98 元;江苏悦达盐城拖拉机制造公司五年以上应收账款账面金额 18,606,296.13元,坏账金额 18,606,296.13 元。
组合 3 中关联方往来不计提坏账准备的主要是对公司联营合营公司往来。
2、 本期计提、收回或转回的坏账准备情况:
本期计提坏账准备金额 6,862,832.39 元;本期收回或转回坏账准备金额 448,050.69 元。
3、本期实际核销的应收账款金额为 67,096.43 元。
4、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
占应收账款期
坏账准备期末
单位名称 款项性质 金额 账龄 末余额合计数
余额
的比例(%)
九江市三兴纺织实业有限公司 应收货款 22,904,665.80 1 年以内 14.02 1,145,233.29
尚奈国际贸易(上海)有限公司 应收货款 18,574,135.38 1 年以内 11.37 928,706.77
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太平洋纺织有限公司 应收货款 12,326,731.11 1 年以内 7.55 616,336.56
山东海之杰纺织有限公司 应收货款 5,111,058.47 1 年以内 3.13 255,552.92
汉佰(南京)纺织品有限公司 应收货款 4,036,344.95 1 年以内 2.47 201,817.25
合计 / 62,952,935.71 / 38.54 3,147,646.79
(五)预付账款
1、按账龄列示
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例% 金额 比例%
1 年以内 97,176,255.42 96.02 77,523,623.95 87.57
1-2 年 2,366,938.29 2.34 10,134,891.05 11.45
2-3 年 1,453,304.18 1.44 98,469.25 0.11
3 年以上 202,511.27 0.20 773,113.97 0.87
合计 101,199,009.16 100.00 88,530,098.22 100.00
2、按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
单位名称 款项性质 金额 账龄 占预付账款的比例
CHEONGFULI (HONGKONG) COMPANY LIMITED
预付贷款 24,022,085.76 1 年以内 23.74
HONGKONG
新疆生产建设兵团棉麻公司 预付贷款 21,580,434.78 1 年以内 21.32
江苏悦达黄海手扶拖拉机有限公司 预付贷款 8,636,499.39 1 年以内 8.53
常州市武进郑陆财政 预付贷款 3,935,000.00 1 年以内 3.89
泰州市圣群油脂有限公司 预付贷款 3,450,000.00 1 年以内 3.41
合计 / 61,624,019.93 / 60.89
(六)其他应收款
1、其他应收款分类披露
期末余额
种类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例% 金额 计提比例%单项金额重大并单项计提的其他应收款按组合计提减值准备的其他应收款
组合 1:对于单项金额非重大以及
经单独测试后未减值的单项金额重大 14,904,014.75 2.86 6,769,194.57 45.42 8,134,820.18的其他应收款
组合 2:有确凿证据表明可收回性
16,559,259.22 3.19 1,786,710.23 10.79 14,772,548.99存在明显差异的其他应收款
组合 3:关联方组合不计提 488,183,068.18 93.95 488,183,068.18
组合小计 519,646,342.15 100.00 8,555,904.80 1.65 511,090,437.35
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期末余额
种类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例% 金额 计提比例%单项金额虽不重大但单项计提减值准备的其他应收款
合计 519,646,342.15 100.00 8,555,904.80 1.65 511,090,437.35
期初余额
种类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例% 金额 计提比例%单项金额重大并单项计提的其他应收款按组合计提减值准备的其他应收款
组合 1:对于单项金额非重大以及
经单独测试后未减值的单项金额重 56,694,399.28 12.03 8,319,963.85 14.68 48,374,435.43大的其他应收款
组合 2:有确凿证据表明可收回性
29,148,546.10 6.19 2,334,289.82 0.56 26,814,256.28存在明显差异的其他应收款
组合 3:关联方组合不计提 385,247,789.55 81.78 385,247,789.55
组合小计 471,090,734.93 100.00 10,654,253.67 2.26 460,436,481.26单项金额虽不重大但单项计提减值准备的其他应收款
合计 471,090,734.93 100.00 10,654,253.67 2.26 460,436,481.26
组合 1 按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末余额
账龄 其他应收款 坏账准备 计提比例
1 年以内 5,865,501.51 293,337.84 5
1-2 年 1,919,735.11 191,973.51 10
2-3 年 521,655.98 156,496.79 30
3-4 年 879,563.98 439,782.00 50
4-5 年 149,768.69 119,814.95 80
5 年以上 5,567,789.48 5,567,789.48 100
合 计 14,904,014.75 6,769,194.57 -
组合 2 中年末有确凿证据表明可收回性存在明显差异组合,主要是下属公司江苏卡特新能源公司应收待退的增值税 10,120,343.37 元,不计提坏账准备。
组合 3 中关联方往来不计提坏账准备的主要是对公司联营及合营公司往来。
2、 本期计提、收回或转回的坏账准备情况:
本期计提坏账准备金额 561,698.68 元;本期收回或转回坏账准备金额 175,770.55 元。
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3、本期实际核销的应收账款金额为 333,774.80 元。
4、按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款 坏账准备
单位名称 款项性质 期末金额 账龄 期末余额合计 期末余额
数的比例(%)
陕西省高速公路建设集团公司 往来款,说明 1 332,141,035.14 滚动发生 63.92
内蒙古西蒙悦达能源有限公司 往来款,说明 2 123,272,446.73 1 年以内 23.72
江苏悦达众翔针织印染有限公司 临时拆借 22,173,593.59 1 年以内 4.27
国税局待退增值税 待退税金 10,120,343.37 1 年以内 1.95
马恒达悦达(盐城)拖拉机有限公司 临时拆借 9,594,343.13 1 年以内 1.85
合 计 / 497,301,761.96 / 95.71
说明:
(1)应收陕西省高速公路建设集团公司往来款 332,141,035.14 元,为子公司西铜公司向股东陕西省高速公路建设集团公司分配资金,其中:212,820,662.18 元为该公司成立以来累计的无形资产-收费公路经营权摊销按股权比例向股东分配的资金;其余的 119,320,372.96 元系向股东预分配利润。分配依据采用《陕西西铜高速公路有限公司章程》及《设立陕西西铜高速公路有限公司出资合同书》有关收益分配的条款。由于该部分余额属分配资金,与销售商品或提供劳务而产生的债权性质不同,经综合判断不计提坏账准备。
(2)应收内蒙古西蒙悦达能源有限公司往来款 123,272,446.73 元,主要是公司原乌兰渠煤炭有限公司上年度与西蒙集团公司电力满都拉煤炭重组后,根据协议先行收回的投资款挂账。(七)存货
1、存货分类
期末余额 期初余额
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
在途物资 1,200,036.32 1,200,036.32 8,490,496.30 8,490,496.30
原材料 165,144,223.24 17,003,266.67 148,140,956.57 86,895,235.39 3,122,509.72 83,772,725.67
在产品 22,758,260.32 1,049,368.48 21,708,891.84 37,124,124.28 37,124,124.28
库存商品 221,930,122.28 16,439,830.79 205,490,291.49 183,863,052.48 12,741,567.82 171,121,484.66
低值易耗品 1,027,877.69 1,027,877.69 651,660.26 651,660.26
委托加工物资 8,255,605.21 8,255,605.21 7,514,836.59 7,514,836.59
发出商品 8,120,393.18 8,120,393.18 17,426.82 17,426.82
合 计 428,436,518.24 34,492,465.94 393,944,052.30 324,556,832.12 15,864,077.54 308,692,754.58
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2、存货跌价准备
本期增加 本期减少
存货种类 期初余额 期末余额
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 3,122,509.72 19,227,406.78 5,346,649.83 17,003,266.67
在产品 1,049,368.48 1,049,368.48
库存商品 12,741,567.82 21,922,131.32 18,223,868.35 16,439,830.79
合 计 15,864,077.54 42,198,906.58 23,570,518.18 34,492,465.94
说明:
原材料及库存商品计提存货跌价准备的依据:公司年末在对存货进行全面盘点的基础上,对于存货因已霉烂变质、原料市场价格持续下跌且在可预见的未来无回升的希望、全部或部分陈旧过时,产品更新换代等原因,使存货成本高于其可变现净值的,计提存货跌价准备,并计入当期损益。其中原棉、纱线、家纺用品、导热膜等产品计提标准为在 2014 年底有同类市场价值的按市场公允价值,没有同类市场价值的参考公司近期出售产品价格扣减税费、运输及销售等费用后净值进行测算。由于新能源公司存货中主要原材料为含税价格,而销售的最终产品符合增值税全额退税的优惠政策,因此参考出售产品价格时采用不扣减相关税金的方式进行测算。
(八)其他流动资产
项目 期末余额 期初余额
应交增值税费借方数调整 69,531,922.99 69,075,914.05
应交所得税费借方数调整 222,095.76
应交营业税费借方数调整 4,451,571.11
合 计 74,205,589.86 69,075,914.05
说明:本报告期对应交税费的借方数归类至其他流动资产,同时相应调整了上期比较财务数据。
(九)可供出售金融资产
1、可供出售金融资产情况:
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值可供出售债务工具:可供出售权益工具:
按公允价值计量的 4,417,946.40 4,417,946.40 2,245,863.20 2,245,863.20
按成本计量的 301,197,293.66 60,000.00 301,137,293.66 301,197,293.66 60,000.00 301,137,293.66其他
合计 305,615,240.06 60,000.00 305,555,240.06 303,443,156.86 60,000.00 303,383,156.86
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2、期末按公允价值计量的可供出售金融资产:
可供出售金融资产分类 可供出售权益工具 可供出售债务工具 合计
权益工具的成本/债务工具的摊余成本 100,000.00 100,000.00
公允价值 4,417,946.40 4,417,946.40
累计计入其他综合收益的公允价值变动金额 4,317,946.40 4,317,946.40已计提减值金额
3、期末按成本计量的可供出售金融资产:
账面余额 减值准备 在被投
资单位 本期现金
被投资单位 本期增 本期 本期 本期
期初 期末 期初 期末 持股比 红利
加 减少 增加 减少
例(%)华泰保险集团
1.2422
股份有限公司 105,200,000.00 105,200,000.00
江苏银行 189,800,000.00 189,800,000.00 0.4793 3,984,000.00射阳县农机公
司 60,000.00 60,000.00 60,000.00 60,000.00江苏悦达专用
车有限公司 5,000,000.00 5,000,000.00黑龙江龙涤股
份有限公司 937,293.66 937,293.66陕西高速电子
200,000.00 200,000.00收费有限公司
合计 301,197,293.66 301,197,293.66 60,000.00 60,000.00 -- 3,984,000.00
4、报告期内可供出售金融资产减值的变动情况
可供出售权益 可供出售债务
可供出售金融资产分类 合计
工具 工具
期初已计提减值余额 60,000.00 60,000.00本期计提其中:从其他综合收益转入本期减少其中:期后公允价值回升转回
期末已计提减值金余额 60,000.00 60,000.00
(十)长期股权投资
本期增减变动
期初
被投资单位 权益法下确认 其他综合 其他权益
余额 追加投资 减少投资
的投资损益 收益调整 变动一、合营企业
江苏南纬悦达服装有限公司 18,256,162.65 1,873,552.06
江苏悦达众翔针织印染有限公司 17,412,558.63 -9,725,363.92
上海悦东互联网科技有限公司 9,516,795.30 -2,640,131.92
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江苏悦达投资股份有限公司 2014 年度财务报表附注
小计 45,185,516.58 -10,491,943.78二、联营企业
东风悦达起亚汽车公司 2,395,530,012.82 1,067,845,808.17
江苏京沪高速公路有限公司 1,767,276,015.00 280,783,868.20
江苏国华陈家港发电有限公司 307,217,557.82 62,636,786.49
内蒙古西蒙悦达能源有限公司 23,933,585.94 -52,940,790.37 212,372,097.54
江苏南纬悦达纤维科技有限公司 67,888,354.65 24,617,200.00 -11,525,530.42江苏艾文德悦达汽车内饰有限责
23,208,691.07 7,648,072.74任公司江苏新沣申达复合材料制品有限
3,631,686.29 -313,811.39公司马恒达悦达(盐城)拖拉机有限公
206,328,913.39 -17,466,228.89司
小计 4,771,081,231.04 48,550,785.94 1,336,668,174.53 212,372,097.54
合计 4,816,266,747.62 48,550,785.94 1,326,176,230.75 212,372,097.54续表
本期增减变动
期末 减值准备期末余
被投资单位 宣告发放现金 计提减值准
其他 余额 额
股利或利润 备一、合营企业
江苏南纬悦达服装有限公司 20,129,714.71
江苏悦达众翔针织印染有限公司 7,687,194.71
上海悦东互联网科技有限公司 6,876,663.38
小计 34,693,572.80二、联营企业
东风悦达起亚汽车公司 935,000,000.00 2,528,375,820.99
江苏京沪高速公路有限公司 210,000,000.00 1,838,059,883.20
江苏国华陈家港发电有限公司 369,854,344.31
内蒙古西蒙悦达能源有限公司 183,364,893.11
江苏南纬悦达纤维科技有限公司 80,980,024.23江苏艾文德悦达汽车内饰有限责
30,856,763.81任公司江苏新沣申达复合材料制品有限
3,317,874.90公司马恒达悦达(盐城)拖拉机有限公
188,862,684.50司
小计 1,145,000,000.00 5,223,672,289.05
合计 1,145,000,000.00 5,258,365,861.85
情况说明:
1、本报告期内对联营企业江苏南纬悦达纤维科技有限公司增资 400.00 万美元。江苏南纬悦达纤维科技有限公司原注册资本 3,912.00 万美元,实收资本 3,912.00 万美元,其中:纬达控股有限公司(MSWATI HOLDINGS LTD)出资 2,347.20 万美元,占 60%,江苏悦达投资股份有限公司出资 1,564.80 万美元,占 40%。2014 年 6 月,根据江苏南纬悦达纤维科技有限公司修改的章程规定,新增注册资本 1,000
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江苏悦达投资股份有限公司 2014 年度财务报表附注万美元,合资双方按股权比例进行出资,江苏悦达投资股份有限公司出资 400 万美元,以等额人民币出资。截至本报告期末增资已实施完毕。
2、本公司于 2013 年末完成了准格尔旗乌兰渠煤炭有限责任公司与内蒙古西蒙集团电力满都拉煤矿的重组,重组后名称为内蒙古西蒙悦达能源有限公司,双方所占的股权比例以电力满都拉煤矿、乌兰渠煤矿资源储量正式核查报告为依据确定,本公司持有内蒙古西蒙悦达能源有限公司 43.70%的股权,按会计准则要求采用权益法进行核算。根据已披露重组协议,公司先行收回投资 105,845,607.91 元,公司根据企业会计准则——非货币性交易准则的规定,换入资产的未来现金流量在风险、时间和金额方面与换出资产相同或类似,判断为属于非商业实质,按换出资产账面价值确认换入资产的长期股权投资成本,将补价部分及账面投资成本与重组后净资产的差额确认为资本公积。
(十一)固定资产及累计折旧
1、固定资产及累计折旧本期增减变化情况如下:
项 目 房屋、建筑物 机器设备 运输设备 办公设备 其他 合计
一、账面原值:
1.期初账面余额 679,826,153.17 850,981,391.29 25,221,557.38 16,386,519.34 41,492,856.60 1,613,908,477.78
2.本期增加金额 340,921,464.66 766,662,059.38 6,605,727.75 2,930,986.72 6,111,298.47 1,123,231,536.98
(1)购置 869,485.29 33,502,887.44 726,176.75 1,480,978.71 2,312,080.89 38,891,609.08
(2)在建工程转入 12,285,796.98 6,353,857.89 18,639,654.87
(3)企业合并增加 327,766,182.39 726,805,314.05 5,879,551.00 1,450,008.01 3,799,217.58 1,065,700,273.03
3.本期减少金额 289,727,851.44 550,594,207.61 2,363,641.41 2,002,045.09 12,313,755.88 857,001,501.43
(1)处置或报废 3,071,623.58 28,631,092.30 620,474.00 399,539.81 9,813,758.84 42,536,488.53
(2)其他减少 286,656,227.86 521,963,115.31 1,743,167.41 1,602,505.28 2,499,997.04 814,465,012.90
4.期末余额 731,019,766.39 1,067,049,243.06 29,463,643.72 17,315,460.97 35,290,399.19 1,880,138,513.33
二、累计折旧
1.期初余额 201,311,021.42 245,278,508.87 12,733,736.07 8,572,166.86 24,835,467.49 492,730,900.71
2.本期增加金额 28,193,091.37 280,403,703.19 5,388,961.87 2,988,296.09 6,510,290.22 323,484,342.74
(1)计提 24,625,344.32 62,472,552.07 3,113,983.00 2,155,465.77 5,249,081.85 97,616,427.01
(2)企业合并增加 3,567,747.05 217,931,151.12 2,274,978.87 832,830.32 1,261,208.37 225,867,915.73
3.本期减少金额 72,475,462.15 196,249,097.49 1,832,586.07 1,365,880.17 9,834,145.73 281,757,171.61
(1)处置或报废 1,128,439.60 12,612,359.13 599,149.19 228,165.63 8,589,565.22 23,157,678.77
(2)分立或转出 71,347,022.55 183,636,738.36 1,233,436.88 1,137,714.54 1,244,580.51 258,599,492.84
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江苏悦达投资股份有限公司 2014 年度财务报表附注
项 目 房屋、建筑物 机器设备 运输设备 办公设备 其他 合计
4.期末余额 157,028,650.64 329,433,114.57 16,290,111.87 10,194,582.78 21,511,611.98 534,458,071.84
三、减值准备
1.期初余额 7,841,262.34 7,841,262.34
2.本期增加金额 12,945,563.85 12,945,563.85
(1)计提
(2)企业合并增加 12,945,563.85 12,945,563.85
3.本期减少金额 6,463,337.62 6,463,337.62
(1)处置或报废 6,308,934.67 6,308,934.67
(2)分立或转出 154,402.95 154,402.95
4.期末余额 14,323,488.57 14,323,488.57
四、固定资产账
面价值
1.期末账面价值 573,991,115.75 723,292,639.92 13,173,531.85 7,120,878.19 13,778,787.21 1,331,356,952.92
2.期初账面价值 478,515,131.75 597,861,620.08 12,487,821.31 7,814,352.48 16,657,389.11 1,113,336,314.73
2、暂时闲置的固定资产情况
项 目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面净值 备注
机器设备 139,062.98 14,770.93 96,107.58 28,184.47 服装缝纫设备
合 计 139,062.98 14,770.93 96,107.58 28,184.47
3、公司没有通过融资租赁租入的固定资产情况。
4、未办妥产权证书的固定资产情况
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
悦达纺织集团职工食堂 5,848,919.24 历史遗留原因致房屋与土地非同一
悦达纺织集团职工宿舍 4,259,565.35 所有人,正在解决
悦达家纺公司办公楼 25,142,921.00 土地使用权属于悦达纺织集团,已协
悦达家纺公司生产用房 45,290,272.73 商转让成为一致
悦达卡特公司新陆镇房产 147,220,827.03 郑陆镇园区土地尚未办理产权证
合 计 227,762,505.35 /
(十二)在建工程
1、在建工程情况
期末余额 期初余额
项 目
账面余额 减值准备 账面净值 账面余额 减值准备 账面净值
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江苏悦达投资股份有限公司 2014 年度财务报表附注
期末余额 期初余额
项 目
账面余额 减值准备 账面净值 账面余额 减值准备 账面净值
纺织集团土建工程及
设备改造安装工程等
5,216,112.24 4,806,312.24 409,800.00 13,384,420.00 13,384,420.00
拖拉机大拖项目工程 9,039,574.31 850,378.51 8,189,195.80 9,039,574.31 850,378.51 8,189,195.80
股份公司土建项目 1,387,379.06 1,387,379.06 1,387,379.06 1,387,379.06
铜川站办公楼房建工
程
5,945,821.72 5,945,821.72
新材料公司导热膜项
目
2,195,456.29 2,195,456.29 1,476,760.97 1,476,760.97
郑陆新厂区项目 33,408,267.04 33,408,267.04
姚观镇老厂区项目 12,161.75 12,161.75
合 计 51,258,950.69 7,044,069.81 44,214,880.88 31,233,956.06 2,237,757.57 28,996,198.49
2、重要在建工程项目变动情况
本期增加 转入固定资 本期其他
项目名称 预算数 期初余额 期末余额
金额 产金额 减少额
纺织集团污 水处 理项
10,000,000.00 6,131,215.90 915,103.66 5,216,112.24
目
110KV 变电所 15,000,000.00 3,106,500.39 7,516,781.59 10,623,281.98
拖拉机大拖项目工程 790,000,000.00 9,039,574.31 9,039,574.31
铜川站职工 宿舍 在建
13,510,000.00 5,945,821.72 11,392,838.84 17,338,660.56
工程
职工公寓项目 9,000,000.00 1,662,515.00 1,662,515.00
新材料公司导热膜项
12,150,000.00 1,469,760.97 7,079,553.21 6,353,857.89 2,195,456.29
目
郑陆新厂区项目 35,800,000.00 33,408,267.04 33,408,267.04
工程累计投入 其中:本期
利息资本化 本期利息资 资金来
项目名称 占预算比例 工程进度 利息资本化
累计金额 本化率(%) 源
(%) 金额
纺织集团污 水处 理项
目
61.00 75%,已停工计提减值 自筹
110KV 变电所 70.80 完工 自筹
拖拉机大拖项目工程 完工未决算完毕 自筹
铜川站职工 宿舍 在建
工程
完工 自筹
职工公寓项目 完工 自筹
新材料公司 导热 膜项 土建已完工,完成 90%,
目
70.40 自筹
尚有尾工未完成
主体完成设备安装完
郑陆新厂区项目 93.32 自筹
毕,进行收尾
3、本期计提在建工程减值准备情况
本报告期对纺织集团污水处理项目计提在建工程减值准备 4,806,312.24 元。公司下属子公司悦达纺织集团随着产业升级,园区内早期建设的污水处理项目与园区规划发展项目已不匹配,尚未完工,出
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江苏悦达投资股份有限公司 2014 年度财务报表附注于经济性考虑因此不再继续承建,公司减除项目中可利用的房屋价值后的金额计提了在建工程减值准备。
(十三)无形资产
项 目 土地使用权 公路经营权 专有技术 软件 采矿专营权 其他 合计
一、账面原值
1.期初余额 509,870,679.33 1,261,456,882.57 3,052,500.00 2,131,400.63 61,370,300.00 264,974.99 1,838,146,737.52
2.本期增加金额 75,496,770.6 3,000,000.00 1,780,855.40 100,708,700.00 180,986,326.00
(1)购置 13,396,281.80 3,000,000.00 1,737,286.20 18,133,568.00
(2)内部研发
(3)企业合并增加 62,100,488.80 43,569.24 100,708,700.00 162,852,758.04
3.本期减少金额 34,505,407.17 23,756.41 61,370,300.00 95,899,463.58
(1)处置
(2)其他减少 34,505,407.17 23,756.41 61,370,300.00 95,899,463.58
4.期末余额 550,862,042.76 1,261,456,882.57 6,052,500.00 3,888,499.66 - 100,973,674.99 1,923,233,599.98
二、累计摊销
1.期初余额 37,787,328.98 616,769,300.00 356,125.00 1,255,989.60 18,223,123.00 183,544.11 674,575,410.69
2.本期增加金额 13,509,054.24 88,109,900.00 530,250.00 766,546.34 - 5,046,819.55 107,962,570.13
(1)计提 12,987,600.15 88,109,900.00 530,250.00 764,152.96 11,384.55 102,403,287.66
(2)企业合并增加 521,454.09 2,393.38 5,035,435.00 5,559,282.47
3.本期减少金额 5,285,283.17 19,141.02 18,223,123.00 23,527,547.19
(1)处置
(2)其他减少 5,285,283.17 19,141.02 18,223,123.00 23,527,547.19
4.期末余额 46,011,100.06 704,879,200.00 886,375.00 2,003,394.92 - 5,230,363.66 759,010,433.64
三、减值准备合计
1.期初余额
2.本期增加金额
(1)计提
(2)企业合并增加
3.本期减少金额
(1)处置
(2)其他减少
4.期末余额
四、无形资产账面价
值
1.期末账面价值 504,850,942.70 556,577,682.57 5,166,125.00 1,885,104.74 - 95,743,311.33 1,164,223,166.34
2.期初账面价值 472,083,350.35 644,687,582.57 2,696,375.00 875,411.03 43,147,177.00 81,430.88 1,163,571,326.83
未办妥产权证书的无形资产情况
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
郑陆镇工业园区土地统一规划,需所在地政府有
江苏悦达卡特公司郑陆新厂 20,104,772.68
关手续完成后才能够办理
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江苏悦达投资股份有限公司 2014 年度财务报表附注
(十四)商誉
1、商誉账面原值
被投资单位名称或形成商誉的 本期增加 本期减少
期初余额 期末余额
事项 企业合并形成的 其他 处置 其他
江苏悦达卡特新能源有限公司 220,097,727.58 220,097,727.58
2、商誉减值准备
本报告期末未计提商誉减值准备。
本公司并购以未来现金流量法进行评估的过程进行验证,对 2014 年未能完成相关利润的因素及发展前景进行分析,江苏悦达卡特新能源有限公司的产业符合国家的发展战略,从长远发展看,江苏悦达卡特新能源有限公司能够实现相关净利润,而在当前油品市场低迷时未能实现相关净利对未来现金流量的影响,少数股东张伟明将以现金及股权进行补偿,补偿后商誉不减值。
(十五)长期待摊费用
类 别 期初余额 本期增加 本期摊销 其他减少额 期末余额 其他减少的原因
收费站路网监控 402,499.96 402,499.96
西安北站迁建复建费 63,138,643.08 21,046,214.72 42,092,428.36
铜川公寓楼装修 18,939,023.56 1,893,902.36 17,045,121.20
临时征地拆迁补偿费 55,858,855.58 55,858,855.58 不再纳入合并范围
墨特瑞实验室装修工程 609,463.96 152,366.04 457,097.92
石墨烯厂房装修工程 2,331,686.78 544,862.24 42,192.00 1,744,632.54 暂估原值调整影响
专卖店建设装修费 706,015.71 706,015.71
纺织园综合楼装修工程 2,288,767.21 184,133.38 1,506,449.16 966,451.43
西围墙增高工程 96,631.51 9,663.12 86,968.39
进出口公司办公楼装修 951,743.57 237,935.88 713,807.69悦达家纺展示店项目装
1,382,062.41 4,103,821.88 1,703,534.25 3,782,350.04修工程
合计 127,669,738.26 23,323,610.33 28,203,443.44 55,901,047.58 66,888,857.57
说明:收费站路网监控、西安北站迁建复建费、办公楼装修费用按五年进行摊销;临时征地拆迁补偿费期初数为乌兰渠煤炭有限公司的矿区征地补偿费,重组后不纳入合并范围;专卖店建设装修费用按合同期进行摊销;悦达家纺展示店统一按合同签定周期三年摊销;厂房建设装修费等按不超过五年的可使用年限摊销。
(十六)递延所得税资产
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1、未经抵销的递延所得税资产
期末余额 期初余额
项目 可抵扣暂时性差 递延所得税 可抵扣暂时性差 递延所得税
异 资产 异 资产
资产减值准备
内部交易未实现利润
可抵扣亏损
摊销建站费用计入成本可抵扣的
42,092,428.72 10,523,107.18应纳税款
合计 42,092,428.72 10,523,107.18
说明:对方提供工程发票,形成的暂时性差异本期转回。
2、未经抵销的递延所得税负债
期末余额 期初余额
项目
应纳税暂时性 递延所得税 应纳税暂时性 递延所得税
差异 负债 差异 负债
非同一控制企业合并资产评估增值 93,658,788.47 13,339,755.96可供出售金融资产公允价值变动
合计 93,658,788.47 13,339,755.96
(十七)短期借款
项目 期末余额 期初余额
信用借款 50,000,000.00 100,000,000.00
抵押借款 60,000,000.00 159,000,000.00
保证借款 1,710,500,000.00 1,501,250,000.00
质押借款 19,000,000.00
抵押与保证双重借款 48,500,000.00 201,500,000.00
质押与保证双重借款 106,000,000.00
合计 1,888,000,000.00 2,067,750,000.00
本报告期末无已逾期未偿还的短期借款。
(十八)应付票据
种类 期末余额 期初余额商业承兑汇票
银行承兑汇票 204,140,000.00 70,000,000.00
合计 204,140,000.00 70,000,000.00
期末无已到期未支付的应付票据。
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(十九)应付账款
1、应付账款账龄列示
项 目 期末余额 期初余额
1 年以内 240,452,648.77 94,420,406.76
1—2 年 11,539,388.33 56,616,994.14
2—3 年 51,631,758.19 6,191,846.99
3 年以上 23,705,250.30 17,569,857.66
合计 327,329,045.59 174,799,105.55
2、超过一年以上的重要应付账款如下:
单位名称 期末数余额 年初余额
陕西省高速公路建设集团公司 52,751,071.80 52,751,071.80
该款项是控股子公司陕西西铜高速公路有限公司应付西安北建站迁站工程款及铜川工程款,工程已完工投入使用但尚未决算,公司依据工程进度和结算情况暂估应付款项。
(二十)预收账款
1、账龄列示
项 目 期末余额 期初余额
1 年以内 16,013,665.04 33,629,042.71
1—2 年 87,769.40 1,505,166.05
2—3 年 17,354.16 464,960.12
3 年以上 459,397.46 95,611.30
合计 16,578,186.06 35,694,780.18
2、本项目余额中无账龄超过一年以上大额预收款情况。
(二十一)应付职工薪酬
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 52,166,781.23 321,979,986.56 307,697,413.34 66,449,354.45
二、离职后福利-设定提存计划 675,822.80 19,310,523.75 19,720,756.77 265,589.78
三、辞退福利 1,118,491.71 1,118,491.71
四、一年内到期的其他福利
合计 52,842,604.03 342,409,002.02 328,536,661.82 66,714,944.23
1、短期薪酬
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
职工工资、奖金、津贴和补贴 41,105,352.17 265,847,239.21 254,271,735.13 52,680,856.25
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项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
职工福利费 16,403,037.03 16,403,037.03
社会保险费
其中:医疗保险费 265,881.14 10,141,601.50 10,376,872.73 30,609.91
工伤保险费 26,126.69 1,072,364.05 1,093,408.14 5,082.60
生育保险费费 27,077.20 563,864.93 589,102.27 1,839.86
其它 4,405.48 1,200,833.74 1,194,803.22 10,436.00
住房公积金 141,485.90 17,954,164.00 17,540,197.20 555,452.70
工会经费及教育经费 10,338,884.50 8,767,241.72 6,200,117.24 12,906,008.98
短期带薪缺勤
短期利润分享计划
其他 257,568.15 29,640.38 28,140.38 259,068.15
合计 52,166,781.23 321,979,986.56 307,697,413.34 66,449,354.45
2、离职后福利
其中:设定提存计划
其中:(1)基本养老保险 574,140.27 18,022,824.32 18,351,369.00 245,595.59
(2)企业年金缴费
(3)失业保险 101,682.53 1,287,699.43 1,369,387.77 19,994.19
设定受益计划
合计 675,822.80 19,310,523.75 19,720,756.77 265,589.78
注:应付职工薪酬期末余额中的工资、奖金、津贴和补贴预计在年度考核后发放;期末应付职工薪酬余额中无属于拖欠性质的金额。
(二十二)应交税费
项 目 期末余额 期初余额
应交增值税 2,331,062.16 3,602,579.10
应交营业税 4,054,258.25 7,423,509.28
应交企业所得税 443,238.06 19,865,015.98
应交城市维护建设税 289,407.27 786,894.89
应交房产税 1,174,025.51 1,142,128.87
应交土地使用税 1,951,565.66 2,480,680.33
应交个人所得税 5,385,625.07 24,149,754.81
应交教育费附加 825,616.87 979,745.49
省级重点建设基金 97,037,760.59 97,036,860.59
市级水利基金 16,075,327.28 16,128,081.85
其他 2,664,727.51 5,334,162.17
合 计 132,232,614.23 178,929,413.36
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(二十三)其他应付款
1、账龄列示
项 目 期末余额 期初余额
1 年以内 70,284,935.63 114,446,660.98
1—2 年 40,327,871.41 11,768,745.74
2—3 年 3,463,881.26 6,788,844.73
3 年以上 17,477,109.37 20,598,208.44
合计 131,553,797.67 153,602,459.89
2、账龄超过一年的重要其他应付款:
单位名称 期末余额 未偿还或结转的原因
香港中铭集团 24,759,987.55 股权收购款
陕西高速机械化工程有限公司 5,069,166.93 工程质量保证金
有关工程设备商 3,382,104.42 应付未付的在建工程款
合 计 33,211,258.90 /
(二十四)一年内到期的非流动负债
1、分类
项 目 期末余额 期初余额
1 年内到期的长期借款 365,000,000.00 213,232,810.12
1 年内到期的应付债券
1 年内到期的长期应付款
合 计 365,000,000.00 213,232,810.12
2、一年内到期的长期借款
项 目 期末余额 期初余额
抵押借款 30,000,000.00
保证借款 140,000,000.00 20,000,000.00
质押借款 110,000,000.00 100,000,000.00
抵押与保证双重担保 18,232,810.12
质押与保证双重担保 85,000,000.00 75,000,000.00
合 计 365,000,000.00 213,232,810.12
一年内到期的长期借款中没有获得展期的逾期借款。
(二十五)长期借款
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项目 期末余额 期初余额
抵押借款 275,000,000.00
保证借款 140,000,000.00
质押借款 250,000,000.00
质押与保证双重担保 380,000,000.00 465,000,000.00
合计 655,000,000.00 855,000,000.00
本报告期间内无因逾期借款获得展期形成的长期借款。
(二十六)长期应付款
项目 期末余额 期初余额
徐州广弘交通建设发展有限公司 6,926,253.17 13,117,277.17
合计 6,926,253.17 13,117,277.17
说明:期末余额为本公司控股子公司徐州通达公路有限公司、徐州广通公路有限公司、徐州运通公路有限公司的少数股权投资方出资额大于权益投资的部分。
(二十七)股本
期初余额 本期变动增减(十、一) 期末余额
项目 发行新 公积金转
金额 送股 其他 小计 金额
股 股一、有限售条件股份
其中:其他境内法人持有股份 1,692,344 1,692,344
有限售条件流通股份合计 1,692,344 1,692,344二、无限售条件流通股份
其中:人民币普通股 849,202,150 849,202,150
其他
无限售条件流通股份合计 849,202,150 849,202,150
三、股份总数 850,894,494 850,894,494
(二十八)资本公积
名称 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
股本溢价 264,145,346.83 264,145,346.83
其他资本公积 11,265,086.54 136,612,377.64 147,877,464.18
合计 275,410,433.37 136,612,377.64 412,022,811.01
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说明:本期资本公积增加是原乌兰渠煤炭公司长期股权投资成本与重组后公司净资产的差额。
(二十九)其他综合收益
本期发生金额
减:前期计
本期所得 减:所 税后归 税后归
项目 期初余额 入其他综合 期末余额
税前发生 得税费 属于母 属于少
收益当期转
额 用 公司 数股东
入损益
一、以后不能重分类进损
益的其他综合收益
其中:重新计算设定受益
计划净负债和净资产的变
动
权益法下在被投资单位不
能重分类进损益的其他综
合收益中享有的份额
二、以后将重分类进损益
2,145,863.20 2,172,083.20 4,317,946.40
的其他综合收益
其中:权益法下在被投资
单位以后将重分类进损益
的其他综合收益中享有的
份额
可供出售金融资产公允价
2,145,863.20 2,172,083.20 4,317,946.40
值变动损益
持有至到期投资重分类为
可供出售金融资产损益
现金流量套期损益的有效
部分
外币财务报表折算差额
其他综合收益合计 2,145,863.20 2,172,083.20 4,317,946.40
(三十)盈余公积
名称 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 588,807,563.00 588,807,563.00
任意盈余公积 55,618,089.71 55,618,089.71
合计 644,425,652.71 644,425,652.71
说明:本公司法定盈余公积余额已经达到实收资本 50%以上,本期不再计提。
(三十一)未分配利润
项目 本期 上期
调整前 期初未分配利润 3,449,752,016.94 2,548,711,168.50
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项目 本期 上期调整 期初未分配利润追溯调整(调增+,调减-)
调整后 期初未分配利润 3,449,752,016.94 2,548,711,168.50
加:本年归属于母公司所有者的净利润 1,065,515,991.22 1,292,272,010.21
减:提取法定盈余公积 143,053,601.02
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利 127,634,174.10 248,177,560.75
转作股本的普通股股利
其他 -3,907,724.76
期末未分配利润 4,391,541,558.82 3,449,752,016.94
说明:本报告期内未分配利润——其他变动是因下属公司内部级次变更,少数股东承担部分由公司承担的亏损转入未分配利润。
(三十二)营业收入、营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
主营业务 2,199,574,846.65 1,950,906,772.80 2,038,456,455.99 1,474,425,930.51
其他业务 83,181,837.61 75,833,500.84 71,810,773.01 67,217,886.63
合 计 2,282,756,684.26 2,026,740,273.64 2,110,267,229.00 1,541,643,817.14
(三十三)营业税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额
营业税 19,194,808.57 24,656,044.97
城市维护建设税 7,160,237.80 6,769,380.32
教育费附加 5,987,075.71 3,783,195.70
其他 5,766.27 3,493,717.89
合 计 32,347,888.35 38,702,338.88
(三十四)销售费用
项 目 本期发生额 上期发生额
工资 15,342,688.39 11,131,086.99
福利费 578,605.72 689,070.02
社会保险费 1,985,919.41 1,457,285.28
公积金 492,954.00
广告及业务宣传费 6,960,624.74 8,173,629.37
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业务招待费 1,612,666.00 3,234,427.88
办公费 682,065.37 770,241.46
公务车费 626,196.68 1,046,494.34
差旅费 4,308,663.27 5,666,103.22
运输费 13,256,520.69 11,229,698.81
设计、展览费 1,673,129.48
装修费 1,064,197.67
租赁费用 6,016,292.01 3,247,937.22
物业费 371,092.71
其他项费用小计 6,921,267.41 5,799,875.86
合 计 59,155,556.40 55,183,177.60
(三十五)管理费用
项 目 本期发生额 上期发生额
工资薪金 53,304,167.30 74,316,550.20
职工福利费 8,931,917.55 10,574,672.46
社会保险费 15,934,420.73 14,506,039.48
公积金 5,200,068.80 6,239,939.68
固定资产折旧 17,770,451.21 13,965,944.64
无形资产摊销 16,627,415.42 10,843,819.44
税金 16,253,317.92 15,655,534.19
办公费 1,297,069.72 1,306,514.83
差旅费 7,100,825.79 7,781,841.08
运输费 266,715.86 185,807.98
修理费 3,119,902.27 2,303,708.83
业务招待费 13,072,868.43 25,234,345.83
公务车费 2,377,520.86 4,620,884.54
会议费 1,668,028.41 726,266.70
中介机构费 5,448,784.51 5,173,585.50
水电费 2,156,566.40 1,752,272.97
邮电通讯费 1,253,331.29 1,207,196.68
租赁费 1,621,240.00 1,563,332.20
物业费 507,118.70
保险费 1,491,165.21
物料消耗费 963,896.98
其他项费用小计 27,519,601.62 26,958,435.37
合 计 203,886,394.98 224,916,692.60
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(三十六)财务费用
项 目 本期发生额 上期发生额
利息支出 236,067,250.15 207,131,490.82
减:利息收入 19,571,235.45 11,711,539.71
汇兑损失 653,762.68 1,452,296.55
减:汇兑收益 2,586.45
金融机构手续费 7,608,425.76 2,096,382.39
其他 71,374.86
合 计 224,755,616.69 199,040,004.91
(三十七)资产减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
坏账损失 6,800,709.83 -42,630,663.01
存货跌价损失 42,198,906.58 5,504,490.80
固定资产减值损失 7,794,881.84
在建工程减值损失 4,806,312.24
合 计 53,805,928.65 -29,331,290.37
(三十八)投资收益
项 目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 1,326,176,230.75 1,338,704,225.40
处置长期股权投资产生的投资收益 -55,459.73
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在持有
期间的投资收益
处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产取
3,569,972.29 3,766,025.51
得的投资收益
可供出售金融资产在持有期间的投资收益 4,052,000.00 1,172,644.48
合 计 1,333,798,203.04 1,343,587,435.66
(三十九)营业外收入
项目 本期发生额 上期发生额
非流动资产处置利得合计 1,008,898.49 6,760,020.09
其中:固定资产处置利得 1,008,898.49 6,760,020.09
无形资产处置利得
债务重组利得 598,747.20
非货币性资产交换利得
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江苏悦达投资股份有限公司 2014 年度财务报表附注
接受捐赠 45,360.00
政府补助 52,508,136.81 107,862,437.74
其他 63,939,046.67 5,685,418.35
合计 117,456,081.97 120,951,983.38
说明:营业外收入其他项目主要为下属公司收到的先征后退的增值税款 63,093,692.51 元。
计入当期损益的政府补助:
与资产相关/与收
项目 本期发生额 上期发生额
益相关
税收返还 36,709,839.49 99,088,307.74 收益性
中小企业国际开拓资金 517,900.00 54,470.00 收益性
技术改造项目专项补助资金 47,500.00 47,500.00 资产性
新疆棉出疆财政补贴 161,100.00 2,208,600.00 收益性
科技项目 40,000.00 50,000.00 收益性
盐城市创新创业领军人才 2,040,000.00 940,000.00 收益性
企业发展奖励 1,738,000.00 890,000.00 收益性
江苏省创新型企业奖励 2,506,400.00 200,000.00 收益性
盐都区人力资源与社会保障局“4050”社保补贴 458,394.71 130,560.00 收益性
千百十项目资金补贴 1,510,000.00 80,000.00 收益性
2013 年度工业转型升级奖励 4,073,000.00 收益性
知识产权专项补贴 121,200.00 收益性
江苏省两化融合试点企业市奖励 550,000.00 收益性
2013 年度省级节水型企业奖励资金 20,000.00 收益性
2013 年省级水资源费补助(水平衡测试) 10,000.00 收益性
2014 年常州市二十六批科技计划项目 50,000.00 收益性
循环经济标准化试点补助 80,000.00 收益性
2014 年市节能及发展循环经济专项资金补助 500,000.00 收益性
收益性
2014 年常州市武进区第五批科技发展项目资金补助 50,000.00
武进科普教育示范基地奖补资金 10,000.00 收益性
林科院项目资金补助 178,000.00 收益性
盐城市战略性新兴产业专项资金 500,000.00 收益性
境外展览补贴 47,800.00 收益性
博士聚集计划第二批自助资金 150,000.00 收益性
软件产业发展专项项目资金 210,000.00 收益性
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与资产相关/与收
项目 本期发生额 上期发生额
益相关
高层次人才项目资助资金 200,000.00 收益性
盐都区 2012 年度工业企业做大做强加快专项升级奖励 2,139,000.00 收益性
盐都区配套江苏省高层次创新创业人才资金 200,000.00 收益性
2012 年下半年市区“千百十工程”技术改造专项资金 510,000.00 收益性
2012 年度第二批商务发展专项资金支持外贸转型升级
350,000.00 收益性
项目切块资金项目款
2011 年度省“省双创计划”第二批资助资金 325,000.00 收益性
2012 年度进口产品贴息资金 130,800.00 收益性
2012 年双创人才项目 100,000.00 收益性
江苏省科技进步奖奖励 20,000.00 收益性
盐城市盐都区财政局人才引进款 80,000.00 收益性
其他 229,002.61 118,200.00 收益性
合计 52,508,136.81 107,862,437.74
(四十)营业外支出
项 目 本期发生额 上期发生额
非流动资产处置损失合计 5,365,933.46 59,584,825.27
其中:固定资产处置损失 5,365,933.46 1,147,154.41
无形资产处置损失 58,437,670.86
对外捐赠 19,209.60 1,827,600.00
盘亏损失 204,252.61
其他 2,149,484.69 12,629,820.00
合 计 7,534,627.75 74,246,497.88
(四十一)所得税费用
项 目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 42,929,413.88 115,873,176.34
递延所得税费用 -709,062.31 -10,523,107.18
合 计 42,220,351.57 105,350,069.16
(四十二)其他综合收益
详见附注(二十九)。
(四十三)现金流量表项目注释
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1、 收到的其他与经营活动有关的现金:
项目 本期发生额 上期发生额
一般存款利息收入 5,075,052.97 7,857,190.72
政府补助收入 15,557,911.32 8,892,004.84
收取保证金、质保金、押金 5,961,500.00 31,832,327.74
收个人往来款 28,707,172.58 3,619,177.04
江苏马恒达悦达拖拉机有限公司往来款 78,200,000.00 67,385,857.00
其他非合并范围内关联往来 36,188,032.35 67,926,379.00
其他一般单位往来 26,389,083.87 63,348,520.37
其他杂项收入 39,475,419.66 10,192,873.67
合 计 235,554,172.75 261,054,330.38
2、 支付的其他与经营活动有关的现金:
项目 本期发生额 上期发生额
银行手续费 7,608,425.76 2,614,622.90
个人往来 6,964,271.65 6,385,413.48
退还工程质量保证金、押金 19,355,754.29 40,250,148.79
江苏悦达马恒达拖拉机有限公司往来款 69,200,000.00 97,940,000.00
其他非合并范围内关联往来 19,858,584.29
其他一般单位往来 51,024,880.12 36,585,840.23
付现费用 126,057,304.28 131,487,548.45
合 计 300,069,220.39 315,263,573.85168,073,388.68
3、 支付的其他与投资活动有关的现金:
项目 本期发生额 上期发生额
合并范围减少的乌兰渠煤炭公司的货币资金 25,377,665.43
投资诚意金 10,000,000.00
合 计 25,377,665.43 10,000,000.00
4、 收到的其他与筹资活动有关的现金:
本年度收到的其他与筹资活动有关的现金 1,085,887,084.69 元,上年度发生额为 507,663,419.65 元,为银行承兑汇票贴现资金收入及信用证开证资金收回。
5、 支付的其他与筹资活动有关的现金:
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本年度支付的其他与筹资活动有关的现金 954,660,098.34 元,上年度发生额为 619,206,911.09 元,主要为支付到期银行承兑汇票及信用证开证资金支出。
(四十四)现金流量表补充资料
1、现金流量表补充资料
项 目 本期发生额 上期发生额
1、将净利润调节为经营活动现金流量:
净利润 1,083,564,331.24 1,365,055,340.24
加:资产减值准备 53,805,928.65 -29,331,290.38
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 97,308,622.66 79,943,345.31
无形资产摊销 107,065,216.95 101,887,187.51
长期待摊费用摊销 28,045,107.57 32,391,306.47
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(收益以
3,354,351.59 52,824,805.18
“-”号填列)
固定资产报废损失 1,002,683.38
公允价值变动损失
财务费用 210,627,855.17 223,748,008.87
投资损失 -1,333,798,203.04 -1,343,587,435.66
递延所得税资产减少 10,523,107.18 -5,186,553.59
递延所得税负债增加 -709,062.31
存货的减少 -44,585,535.31 -69,240,209.30
经营性应收项目的减少 -290,407,384.88 73,041,502.82
经营性应付项目的增加 107,820,459.75 -158,749,485.57
其他
经营活动产生的现金流量净额 33,617,478.60 322,796,521.90
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动:
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况:
现金的期末余额 919,025,034.78 964,887,876.26
减:现金的期初余额 964,887,876.26 1,700,709,885.40
加:现金等价物的期末余额
减:现金等价物的期初余额
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项 目 本期发生额 上期发生额
现金及现金等价物净增加额 -45,862,841.48 -735,822,009.14
截止本报告期末库存现金 160,486.23 元,银行存款 778,649,569.09 元,其他货币资金 140,214,979.46元(银行汇票保证金存款 84,202,354.46 元,银行质押存款 20,000,000.00 元,信用证保证金 36,012,625.00元)。经对上述保证金的构成进行分析,考虑到上述保证金期限较短,价值变动风险很小,因而将其在“现金及现金等价物”进行列示。
2、 本期取得子公司支付的现金净额
项目 金额
本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物 290,000,000.00
减:购买日子公司持有的现金及现金等价物 100,872,851.06
加:以前期间发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物
取得子公司支付的现金净额 189,127,148.94
3、现金和现金等价物的构成
项 目 期末余额 期初余额
一、现金 919,025,034.78 964,887,876.26
其中:库存现金 160,486.23 527,573.20
可随时用于支付的银行存款 778,649,569.09 888,350,303.06
可随时用于支付的其他货币资金 140,214,979.46 76,010,000.00
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中:三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 919,025,034.78 964,887,876.26
(四十五)所有权或使用权受到限制的资产
项目 金额 受限原因
货币资金 20,000,000.00 短期票据质押保证金
固定资产 53,886,762.77 用于银行贷款抵押担保
无形资产 83,636,114.69 用于银行贷款抵押担保
长期股权投资 2,108,059,883.20 用于银行贷款抵押担保
合计 2,265,582,760.66 /
(四十六)外币货币性项目
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期末折算人民币
项目 期末外币余额 折算汇率
余额
货币资金 35,271,418.93
其中:美元 820,849.68 6.1190 5,022,779.19
港币 38,344,264.25 0.78887 30,248,639.74
应收账款 25,123,288.62
其中:美元 4,105,783.40 6.1190 25,123,288.62
港币 0.78887
应付账款 8,295,384.38
其中:美元 1,355,676.48 6.1190 8,295,384.38
港币 0.78887
六、合并范围的变更
(一)非同一控制下企业合并
1、本期发生的非同一控制下企业合并
购买日至 购买日至
股权取
股权取 股权取 股权取 购买日的确 期末被购 期末被购
被购买方名称 得比例 购买日
得时点 得成本 得方式 定依据 买方的收 买方的净
(%)
入 利润
董事会已获得
江苏悦达卡特新能
2014-3-31 3.75 亿 60% 购买 2014-3-31 通过,定金已支 468,977,075.09 -16,709,928.56
源有限公司
付,经营权移交
2、合并成本及商誉
合并成本
--现金 375,000,000.00
--非现金资产的公允价值
--发行或承担的债务的公允价值
--发行的权益性证券的公允价值
--或有对价的公允价值
--购买日之前持有的股权于购买日的公允价值
合并成本合计 375,000,000.00
减:取得的可辨认净资产公允价值份额 79,902,272.42
减:增持被购买方 10%股权支付的现金中享有的份额 75,000,000.00
商誉 220,097,727.58商誉构成的说明:
合并过程中产生的商誉,是以合并成本减去合并中取得的被购买方考虑递延所得税负债后的可辨认净资产公允价值份额,再减去因增持被购买方股权而直接投入到被购买方的现金中公司享有的份额的差额,确认为商誉。
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江苏悦达投资股份有限公司 2014 年度财务报表附注合并成本公允价值的确定方法:
合并成本公允价值的确定是以购买日被购买方评估后的净资产公允价值为基准确定的。购买日的净资产公允价值按照北京亚超资产评估事务所出具北京亚超评报字[2015]第 A033 号评估报告中以资产基础法评估的资产价值为依据确定。
3、被购买方于购买日可辨认资产、负债
江苏悦达卡特新能源有限公司
科目名称
购买日公允价值 购买日账面价值
货币资金 100,872,851.06 100,872,851.06
应收票据 1,405,189.64 1,405,189.64
应收账款 11,189,580.87 11,189,580.87
预付款项 9,747,557.79 9,747,557.79
其他应收款 25,122,332.81 25,122,332.81
存货 64,640,820.31 65,811,369.54
长期股权投资 1,924,527.00 1,924,527.00
固定资产 294,355,064.00 300,117,346.31
在建工程 298,311.63 298,311.63
无形资产 132,684,947.66 32,093,327.66
长期待摊费用 38,968.00 38,968.00
资产总计 642,280,150.78 548,621,362.31
负债 426,185,192.28 426,185,192.28
短期借款 231,630,000.00 231,630,000.00
应付票据 97,561,160.26 97,561,160.26
应付账款 45,066,345.21 45,066,345.21
预收款项 3,070,013.89 3,070,013.89
应付职工薪酬 1,754,782.76 1,754,782.76
应交税费 700,563.57 700,563.57
其他应付款 46,402,326.59 46,402,326.59
长期借款 65,000,000.00 65,000,000.00
预计负债 1,827,464.00 1,827,464.00
负债合计 493,012,656.28 493,012,656.28
净资产 149,267,494.50 55,608,706.03
减:少数股东权益 2,048,222.20 2,048,222.20
取得的净资产 147,219,272.30 53,560,483.83
(二)同一控制下企业合并
无。
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七、在其他主体中的权益
(一)在子公司中的权益
1、企业集团的构成
主要经营 持股比例(%) 表决权比例
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
地 直接 间接 (%)
江苏悦达纺织集团有限公司 江苏盐城 江苏盐城 工业制造 100 100 设立
江苏悦达盐城拖拉机制造有限公司 江苏盐城 江苏盐城 工业制造 100 100 设立
大丰悦港实业有限公司 江苏盐城 江苏盐城 仓储物流 100 100 设立
香港润德有限公司 香港 香港 投资 100 100 设立
陕西西铜高速公路有限公司 江苏徐州 江苏徐州 交通业 70 70 设立
徐州通达公路有限公司 江苏徐州 江苏徐州 交通业 55 25 80 设立
徐州广通公路有限公司 江苏徐州 江苏徐州 交通业 55 25 80 设立
徐州运通公路有限公司 江苏徐州 江苏徐州 交通业 55 25 80 设立
江苏悦达新材料科技有限公司 江苏盐城 江苏盐城 工业制造 100 100 设立
江苏悦达棉纺有限公司 江苏盐城 江苏盐城 工业制造 100 100 设立
江苏悦达家纺有限公司 江苏盐城 江苏盐城 工业制造 75 75 设立
上海悦达纺织进出口公司 上海市 上海市 商品贸易 100 100 设立
江苏悦达服饰有限公司 江苏盐城 江苏盐城 工业制造 100 100 设立
射阳银山棉业有限公司 江苏盐城 江苏盐城 工业制造 100 100 收购
江苏悦达墨特瑞新材料有限公司 江苏盐城 江苏盐城 工业制造 30 70 100 设立
江苏悦达卡特新能源有限公司 江苏常州 江苏盐城 工业制造 60 60 收购
2、重要的非全资子公司
少数股东 少数股东的
本期归属于少数 本期向少数股东 期末少数股东权
子公司名称 的持股比 表决权比
股东的损益 宣告分派的股利 益余额
例% 例%
陕西西铜高速公路有限公司 30 30 37,515,722.04 72,179,151.64 448,678,770.13
徐州通达公路有限公司 20 20 1,125.01 321,337.85 19,761,125.01
徐州广通公路有限公司 20 20 405.65 266,021.76 17,680,405.65
徐州运通公路有限公司 20 20 1,124.13 194,045.28 14,561,124.13
合 计 / / 37,518,376.83 72,960,556.53 500,681,424.92
3、重要非全资子公司的主要财务信息
期末余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
陕西西铜高速公路有限公司 1,313,546,600.65 448,840,878.20 1,762,387,478.85 266,791,578.41 266,791,578.41
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徐州通达公路有限公司 119,005,171.18 95,081,289.64 214,086,460.82 112,655,206.58 2,625,629.20 115,280,835.78
徐州广通公路有限公司 63,495,870.28 83,699,998.75 147,195,869.03 56,435,650.83 2,358,189.95 58,793,840.78
徐州运通公路有限公司 30,068,699.76 67,949,045.59 98,017,745.35 23,269,690.66 1,942,434.02 25,212,124.68
合 计 1,526,116,341.87 695,571,212.18 2,221,687,554.05 459,152,126.48 6,926,253.17 466,078,379.65续表
本期发生额
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
陕西西铜高速公路有限公司 446,947,154.04 125,052,406.80 125,052,406.80 178,551,725.80
徐州通达公路有限公司 47,537,575.00 5,625.04 5,625.04 40,771,205.58
徐州广通公路有限公司 32,274,971.00 2,028.25 2,028.25 4,360,728.15
徐州运通公路有限公司 25,416,716.00 5,620.67 5,620.67 -2,639,971.41
合 计 552,176,416.04 125,065,680.76 125,065,680.76 221,043,688.12
(二)在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
在子公司所有者权益份额的变化情况的说明
江苏悦达纺织集团有限公司持有江苏悦达家纺有限公司 75%的股权,本年度江苏悦达纺织集团有限公司将持有 100%股权的江苏悦达家纺研发有限公司按账面价值转让给江苏悦达家纺有限公司。由于合并级次的变化,江苏悦达家纺研发有限公司的账面亏损 25%的部分将由少数股东承担,该变化使归属母公司的所有者权益增加 3,907,724.76 元。
(三)在合营安排或联营企业中的权益
1、重要的合营企业或联营企业
持股比例(%) 对合营企业或联
合营企业或联营企业名称 主要经营地 注册地 业务性质 营企业投资的会
直接 间接
计处理方法
东风悦达起亚汽车有限公司 江苏盐城 江苏盐城 工业制造 25 权益法
江苏京沪高速公路有限公司 江苏淮安 江苏淮安 交通业 21 权益法
江苏国华陈家港发电有限公司 江苏地区 江苏省响水县 工业制造 20 权益法
内蒙古西蒙悦达能源有限公司 内蒙古鄂尔多斯 内蒙古鄂尔多斯 煤炭采掘 43.70 权益法
2、重要联营企业的主要财务信息、
东风悦达起亚汽车有限公司 江苏京沪高速公路有限公司
项目 期末余额/ 本期 期初余额/ 上期 期末余额/ 本期 期初余额/ 上期
发生额 发生额 发生额 发生额
流动资产 15,942,061,120.93 16,009,953,469.30 457,119,763.35 431,748,584.68
其中:现金和现金等价物 985,082,828.80 1,673,650,922.60 285,078,055.70 367,794,924.96
非流动资产 8,731,606,006.89 8,319,974,033.43 12,805,229,898.36 12,841,591,400.74
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江苏悦达投资股份有限公司 2014 年度财务报表附注
资产合计 24,673,667,127.82 24,329,927,502.73 13,262,349,661.71 13,273,339,985.42
流动负债 12,644,247,501.73 12,415,088,442.79 951,282,125.37 1,777,446,178.82
非流动负债 1,825,501,666.89 2,242,304,333.41 4,501,610,000.00 4,115,260,000.00
负债合计 14,469,749,168.62 14,657,392,776.20 5,452,892,125.37 5,892,706,178.82
少数股东权益 396,545,195.07 392,779,514.21
归属于母公司股东权益 10,203,917,959.20 9,672,534,726.53 7,412,912,341.27 6,987,854,292.39按持股比例计算的净资产
2,550,979,489.80 2,418,133,681.63 1,556,711,591.67 1,467,449,401.40份额调整事项--商誉--内部交易未实现利润--其他对联营企业权益投资的账
2,528,375,820.99 2,395,530,012.82 1,838,059,883.20 1,767,276,015.00面价值存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值
营业收入 61,898,567,596.06 53,783,708,687.56 3,429,959,695.80 3,428,678,901.42
财务费用 27,605,304.59 -76,782,956.24 268,979,662.93 290,126,780.20
所得税费用 1,409,106,331.38 1,361,885,421.33 532,454,020.20 544,836,492.42
净利润 4,271,383,232.67 4,159,728,807.07 1,382,274,929.74 1,426,401,882.93终止经营的净利润其他综合收益
综合收益总额 4,271,383,232.67 4,159,728,807.07 1,382,274,929.74 1,426,401,882.93本年度收到的来自联营企
935,000,000.00 877,500,000.00 210,000,000.00 210,000,000.00业的股利续表
江苏陈家港电力有限公司 西蒙悦达能源有限公司
项目 期末余额/ 本期 期初余额/ 上期 期末余额/ 本期 期初余额/ 上期
发生额 发生额 发生额 发生额
流动资产 484,994,079.03 585,405,225.11 95,191,368.03
其中:现金和现金等价物 4,358,409.21 3,930,548.75 12,920,767.68
非流动资产 5,517,013,972.71 5,949,799,478.37 1,103,671,968.44
资产合计 6,002,008,051.74 6,535,204,703.48 1,198,863,336.47
流动负债 4,413,157,795.59 5,259,538,379.79 779,264,038.73
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江苏悦达投资股份有限公司 2014 年度财务报表附注非流动负债
负债合计 4,413,157,795.59 5,259,538,379.79 779,264,038.73少数股东权益
归属于母公司股东权益 1,588,850,256.15 1,275,666,323.69 419,599,297.74按持股比例计算的净资产
317,770,051.23 255,133,264.74 183,364,893.11份额调整事项--商誉--内部交易未实现利润--其他对联营企业权益投资的账
面价值 369,854,344.31 307,217,557.82 307,395,396.15存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值
营业收入 2,470,058,354.83 2,959,391,881.54 60,221,029.29
财务费用 219,260,803.81 277,390,778.06 44,208,225.32
所得税费用 96,832,665.43 91,007,329.61 -47,815.80
净利润 313,183,932.46 267,460,113.28 -121,145,973.39终止经营的净利润其他综合收益
综合收益总额 313,183,932.46 267,460,113.28 -121,145,973.39本年度收到的来自联营企业的股利
3、不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
项目 期末余额/ 本期发生额 期初余额/ 上期发生额合营企业:
投资账面价值合计 34,693,572.80 45,185,516.58下列各项按持股比例计算的合计数
--净利润 -10,491,943.78 -5,981,833.13--其他综合收益
--综合收益总额 -10,491,943.78 -5,981,833.13联营企业:
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江苏悦达投资股份有限公司 2014 年度财务报表附注
投资账面价值合计 304,017,347.44 301,057,645.40下列各项按持股比例计算的合计数
--净利润 -21,657,497.97 -22,636,328.03--其他综合收益
--综合收益总额 -21,657,497.97 -22,636,328.03
八、公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
期末公允价值
项目 第一层次公允 第二层次公允价 第三层次公允价
合计
价值计量 值计量 值计量一、持续的公允价值计量(一)以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产
(二)可供出售金融资产 4,417,946.40 4,417,946.40
其中:权益工具投资 4,417,946.40 4,417,946.40
持续以公允价值计量的资产总额 4,417,946.40 4,417,946.40二、非持续的公允价值计量(一)持有待售资产
2、公允价值的确定依据:以相同金融工具在活跃市场的报价(未经调整)计量的公允价值。
九、关联方及关联交易
(一)本公司的母公司情况
母公司名称 关联关系 企业类型 注册地 法人代表 业务性质
江苏悦达集团有限公司 控股股东 国有企业 江苏盐城 王连春 综合类投资
母公司对本企
母公司对本企业 本企业 组织机构
母公司名称 注册资本 业的持股比例
的表决权比例(%) 最终控制方 代码
(%)
盐城市人民政府国有
江苏悦达集团有限公司 100,000.00 万 23.06 23.06 14013261-1
资产监督管理委员会
(二)本公司的子公司情况
本企业子公司的情况详见附注七、(一)。
(三)本公司的合营和联营企业情况
其他关联方名称 与本公司关系
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江苏悦达投资股份有限公司 2014 年度财务报表附注
东风悦达起亚汽车有限公司 本公司的联营公司
江苏国华陈家港发电有限公司 本公司的联营公司
内蒙古西蒙悦达能源有限公司 本公司的联营公司
江苏南纬悦达纤维科技有限公司 本公司的联营公司
江苏京沪高速公路有限公司 本公司的联营公司
江苏南纬悦达服装有限公司 子公司的合营公司
江苏悦达众翔针织印染有限公司 子公司的合营公司
江苏艾文德悦达汽车内饰有限责任公司 子公司的联营公司
江苏新沣申达复合材料制品有限公司 子公司的联营公司
马恒达悦达(盐城)拖拉机有限公司 子公司的联营公司
(四)本公司的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
江苏悦达大圣针织服装有限公司 母公司的控股子公司
悦达物资贸易公司 母公司的控股子公司
江苏悦达黄海手扶拖拉机有限公司 母公司的控股子公司
陕西高速公路建设集团公司 重要子公司超过 10%股权的股东
(五)关联交易情况
1、采购商品/接受劳务情况表
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
江苏南纬悦达纤维科技有限公司 采购色纱 603,145.35
2、出售商品/提供劳务情况表
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
马恒达悦达(盐城)拖拉机有限公司 销售商品 754,053.25
江苏悦达集团有限公司 销售商品 170,490.67
江苏南纬悦达纤维科技有限公司 销售商品 1,151,426.17 1,678,718.44
江苏悦达众翔针织印染有限公司 销售商品 113,731.58
江苏京沪高速公路有限公司 销售商品 538,110.00
江苏南纬悦达服装有限公司 代缴水电房租 2,343,304.31 1,731,775.19
江苏艾文德悦达汽车内饰有限责任公司 代缴水电房租 752,149.09 782,541.53
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江苏悦达投资股份有限公司 2014 年度财务报表附注
江苏新沣申达复合材料制品有限公司 代缴水电费 11,981.20
江苏南纬悦达服装有限公司 销售固定资产 261,915.76
江苏南纬悦达纤维科技有限公司 代缴劳务费用 702,000.00
江苏新沣申达复合材料制品有限公司 代缴劳务费用 213,600.00
江苏悦达众翔针织印染有限公司 代缴劳务费用 204,000.00
3、关联方应收应付款项
(1)公司应收关联方款项
期末余额 期初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
江苏悦达集团有限公司 18,720.00 146,000.00
江苏南纬悦达纤维科技有限公司 1,158,067.81
应收账款 江苏南纬悦达服装有限公司 36,246.00
江苏悦达众翔针织印染有限公司 60,924.00
小 计 115,890.00 1,304,067.81
江苏悦达黄海手扶拖拉机有限公司 8,636,499.39
预付账款
小 计 8,636,499.39
马恒达悦达(盐城)拖拉机有限公
9,594,343.13 17,144,294.53
司
江苏悦达众翔针织印染有限公司 22,173,593.59 19,217,955.60
江苏新沣申达复合材料制品有限公
938,812.50 938,812.50
司
其他应收款 江苏南纬悦达服装有限公司 62,837.09
陕西省高速公路建设集团公司 332,141,035.14 347,946,726.92
内蒙古西蒙悦达能源有限公司 123,272,446.73
小 计 488,183,068.18 385,247,789.55(2)公司应付关联方款项
期末余额 期初余额
项目名称 关联方
账面余额 账面余额
应付账款 陕西省高速公路建设集团公司 52,751,071.80 52,751,071.80
江苏悦达大圣针织服装有限公司 5,102,145.96 6,002,864.00
其他应付款
江苏悦达集团有限公司 278,084.70 544,802.99
东风悦达起亚汽车有限公司 350,854.57
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江苏悦达投资股份有限公司 2014 年度财务报表附注
江苏南纬悦达服装有限公司 62,837.09 46,354.20
小 计 58,194,139.55 59,695,947.56
3、 资金拆借本报告期内公司与关联方之间的资金拆借明细资料如下:
关联方 本年发生额 本年余额 上年发生额 上年余额 年利率
拆出
马恒达悦达拖拉机制造有限公司 62,560,000.00 4,000,000.00 12,000,000.00 13,000,000.00 7.2%
江苏悦达众翔针织印染有限公司 11,000,000.00 19,000,000.00 18,000,000.00 18,000,000.00 8.0%
收回
马恒达悦达拖拉机制造有限公司 71,560,000.00 13,000,000.00
江苏悦达众翔针织印染有限公司 10,000,000.00
5、关联担保情况 (该项货币单位为人民币万元)
(1)本公司做为担保方:截止 2014 年 12 月 31 日,公司对外担保总额为 61,584.00 万元,其中:为控股子公司提供担保 22,994.00 万元,为非控股子公司提供的担保为 6,590.00 万元,为控股股东及其子公司提供担保 32,000.00 万元。具体如下:
A 为控股子公司担保
报告期内担 报告期末担 担保是否已
担保方 被担保方 担保起始日 担保到期日
保金额 保余额 经履行完毕
1,994.00 2014.06.17 2014.12.17 是
江苏悦达投资股份 江苏悦达纺织集团
有限公司 有限公司
1,994.00 1,994.00 2014.08.28 2015.02.28 否
6,500.00 6,500.00 2013.03.29 2015.03.27 否
江苏悦达投资股份 陕西西铜高速公路
有限公司 有限公司
3,500.00 3,500.00 2013.05.14 2015.05.13 否
2,000.00 2,000.00 2014.08.28 2015.07.15 否
1,000.00 1,000.00 2014.08.28 2015.02.08 否
江苏悦达投资股份 江苏悦达卡特新能
4,000.00 4,000.00 2014.09.03 2015.03.03 否
有限公司 源有限公司
3,000.00 3,000.00 2014.09.22 2015.03.21 否
1,000.00 1,000.00 2014.10.08 2015.07.15 否
合 计 24,988.00 22,994.00 / / /
B.为非控股子公司担保
担保方 被担保方 报告期内担 报告期末担 担保起始日 担保到期日 担保是否
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江苏悦达投资股份有限公司 2014 年度财务报表附注
保金额 保余额 已经履行
完毕
1,950.00 2013.08.30 2014.02.28 是
975.00 2013.08.12 2014.02.12 是
975.00 2013.10.23 2014.04.23 是
975.00 2013.12.24 2014.06.23 是
江苏悦达投资股份 马恒达悦达(盐城)
975.00 2013.12.26 2014.06.25 是
有限公司 拖拉机有限公司
975.00 975.00 2014.07.15 2015.01.15 否
975.00 975.00 2014.07.22 2015.01.18 否
1,020.00 1,020.00 2014.09.05 2015.03.05 否
1,020.00 1,020.00 2014.12.30 2015.06.30 否
600.00 2013.12.11 2014.05.10 是
600.00 600.00 2014.05.23 2015.05.23 否
300.00 2013.08.16 2014.08.16 是
300.00 300.00 2014.09.23 2015.03.22 否
江苏悦达纺织集团 江苏悦达悦达众翔
有限公司 针织印染有限公司
200.00 2013.08.19 2014.08.19 是
200.00 200.00 2014.09.18 2015.03.17 否
400.00 2013.08.05 2014.08.05 是
1,500.00 1,500.00 2014.11.14 2015.11.14 否
合 计 13,940.00 6,590.00 / / /
C.为控股股东及其子公司担保
担保是否
报告期内担 报告期末担
担保方 被担保方 担保起始日 担保到期日 已经履行
保金额 保余额
完毕
20,000.00 2013.11.12 2014.05.12 是
3,000.00 2013.05.29 2014.05.29 是
江苏悦达投资股 江苏悦达集团
份有限公司 有限公司
20,000.00 20,000.00 2014.05.12 2015.05.11 否
10,000.00 10,000.00 2014.03.12 2015.03.11 否
2,000.00 2013.03.26 2014.03.25 是
江苏悦达投资股 悦达物资贸易
份有限公司 公司
2,000.00 2,000.00 2014.06.30 2015.06.29 否
合 计 57,000.00 32,000.00 / / /
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江苏悦达投资股份有限公司 2014 年度财务报表附注
(2)本公司做为被担保方:截止 2014 年 12 月 31 日,母公司为本公司担保总额为 188,262.00 万元,其中有 49,500.00 万元为与本公司共同担保。
A.为本公司提供担保
担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 担保是否已经履行完毕
江苏悦达集团有限公司 9,650.00 2014.07.25 2015.03.30 否
江苏悦达集团有限公司 5,000.00 2014.06.30 2015.05.29 否
江苏悦达集团有限公司 8,000.00 2014.06.30 2015.05.29 否
江苏悦达集团有限公司 4,850.00 2014.08.01 2015.03.31 否
江苏悦达集团有限公司 8,900.00 2014.11.24 2015.11.15 否
江苏悦达集团有限公司 8,500.00 2006.11.16 2015.10.08 否
江苏悦达集团有限公司 6,500.00 2006.11.16 2016.10.08 否
江苏悦达集团有限公司 15,000.00 2006.11.16 2017.10.08 否
江苏悦达集团有限公司 16,500.00 2006.11.16 2018.10.08 否
江苏悦达集团有限公司 5,000.00 2014.09.04 2015.03.04 否
江苏悦达集团有限公司 6,000.00 2014.04.17 2015.04.17 否
江苏悦达集团有限公司 8,000.00 2014.05.09 2015.05.09 否
江苏悦达集团有限公司 16,000.00 2014.05.12 2015.05.12 否
江苏悦达集团有限公司 30,000.00 2014.05.27 2015.05.26 否
江苏悦达集团有限公司 5,000.00 2014.05.26 2015.05.26 否
江苏悦达集团有限公司 10,000.00 2014.11.12 2015.11.11 否
小 计 162,900.00 / / /
B.为全资子公司提供担保
担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 担保是否已经履行完毕
江苏悦达集团有限公司 1,000.00 2014.08.01 2015.08.01 否
江苏悦达集团有限公司 1,000.00 2014.08.05 2015.08.05 否
江苏悦达集团有限公司 1,000.00 2014.08.07 2015.08.07 否
江苏悦达集团有限公司 1,000.00 2014.08.11 2015.08.11 否
江苏悦达集团有限公司 4,000.00 2014.08.06 2015.08.06 否
江苏悦达集团有限公司 4,000.00 2014.08.08 2015.08.08 否
江苏悦达集团有限公司 2,000.00 2014.08.11 2015.08.11 否
江苏悦达集团有限公司 1,000.00 2014.10.24 2015.01.24 否
江苏悦达集团有限公司 3,000.00 2014.10.23 2015.04.23 否
江苏悦达集团有限公司 5,000.00 2014.05.20 2015.05.19 否
江苏悦达集团有限公司 500.00 2014.07.25 2015.01.21 否
小 计 23,500.00 / / /
C.为本公司联营公司提供担保
担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 担保是否已经履行完毕
江苏悦达集团有限公司 1,862.00 2012.02.24 2015.05.24 否
说明:代本公司承担联营公司贷款 3,800 万元中按持股联营公司比例的担保金额。
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十、承诺及或有事项(该项货币单位为人民币万元)
(一)承诺事项
1、2012 年 11 月通过股东会决议,公司为全资子公司江苏悦达纺织集团有限公司 3,000 万元银行综合授信敞口额度提供担保,期限三年。截至本报告期末担保实施 1,994 万元。
2、2013 年 4 月公司通过董事会决议,为陕西西铜高速公路公司 14,000 万元银行授信额度提供担保,期限三年。截至本报告期末,本公司为其提供担保余额为 10,000 万元。其他担保承诺将在后续报告期实施。
3、2014 年 8 月公司通过董事会决议,为江苏悦达卡特新能源有限公司提供 11,000 万元银行借款提供担保,期限一年;2014 年 12 月公司通过董事会决议,为江苏悦达卡特新能源有限公司 5,500 万元流动资金贷款授信额度提供担保,期限 9 个月,截至本报告期末,本公司为其提供担保余额为 11,000 万元。
4、2013 年 3 月公司通过董事会决议,为联营公司马恒达悦达(盐城)拖拉机有限公司 6,000 万元银行借款提供担保,未设期限。截至本报告期末,本公司为其提供担保余额为 3,990 万元。
5、2012 年 7 月公司通过股东会决议,全资子公司江苏悦达纺织集团有限公司为合营公司江苏悦达众翔公司提供担保 750.00 万元的担保,期限三年。截至本报告期末该担保余额 600 万元;
2014 年 1 月公司通过股东会决议,同意全资子公司江苏悦达纺织集团有限公司为合营公司江苏悦达众翔公司银行借款提供 900 万元的担保,期限一年,担保期内可重复(循环)使用。截至本报告期末 400 万元已到期,担保余额为 500 万元;
2014 年 6 月通过股东大会,同意全资子公司江苏悦达纺织集团有限公司为合营公司江苏悦达众翔公司流动资金贷款提供 4,500 万元的担保,三年期循环使用。2014 年 12 月股东大会通过为其 2,000 万元流动资金贷款授信额度,原 4,500 万元担保终止,截至本报告期末使用授信额度 1,500 万元。
6、公司 2011 年年度股东大会审议通过,给予本公司第一大股东江苏悦达集团投资集团 70,000.00万元担保规模。截至本报告期末实际为悦达集团的担保余额 32,000.00 万元,报告期内其他担保承诺并未实施。
7、2013 年 8 月通过董事会决议,同意为南纬悦达纤维科技公司向台湾第一商业银行中山分行申请的 200 万美元借款提供担保,南纬悦达纤维公司预计向台湾第一商业银行中山分行共申请 500 万美元借款,本公司按持股比例为其中 200 万美元借款提供担保,期限三年。截至本报告期末该担保未能实施。
(二)或有事项
无。
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十一、资产负债表日后事项
(一)2014 年度公司分红预案
拟以截至 2014 年 12 月 31 日公司总股本 850,894,494.00 股为基数,每 10 股派现金 1.5 元(含税),共计分配 127,634,174.10 元。本次分配方案将在股东大会审议通过后两个月内实施完成。
(二)联营公司增资事项(该项货币单位为人民币万元)
2015 年 2 月,公司董事会通过同意拟向内蒙古西蒙悦达能源有限公司(以下简称“西蒙悦达能源公司”)增加注册资本计 16,518.60 万元。根据增资方案,西蒙悦达能源公司拟增加注册资本 37,800 万元,股东双方按持股比例增资,准格尔旗西蒙能源投资咨询有限责任公司(以下简称“西蒙能源公司”)出资 21,281.40 万元(56.30%),本公司出资 16,518.60 万元(43.70%)。增资采用债权与现金结合的方式。西蒙能源公司以应收西蒙悦达能源公司债权 21,281.40 万元出资,本公司以应收西蒙悦达能源公司债权 12,335.23 万元以及现金 4,183.37 万元出资。本公司增资现金来源为公司自有资金。增资完成后,西蒙悦达能源公司的注册资本由人民币 10,200 万元增加至 48,000 万元。
截至出具报告日,以上增资事项尚未完成。
十二、其他重要事项(该项货币单位为人民币万元)
2014年3月通过董事会决议,本公司全资子公司江苏悦达新材料科技有限公司(以下简称“悦达新材料公司”)与江苏卡特新能源有限公司(以下简称“卡特公司”)的控股股东张伟明签署合作协议,按卡特公司现有股本1,400万股股权作价人民币50,000万元(折合35.71元/股)收购卡特公司50%股权(包括张伟明持有的5%股权和卡特公司现有其他股东合计持有的45%股权),收购价款为25,000万元。在收购完成后,卡特公司按以上收购定价向悦达新材料公司定向增发350万股,增资价款12,500万元。定向增资后,卡特公司注册资本变更为人民币1,750万元,悦达新材料公司持股60%,张伟明方持股40%。
少数股东张伟明与悦达新材料公司达成两项承诺,一为卡特公司技改承诺,即卡特公司2014年实际生产合格的生物柴油及其下道衍生产品增塑剂产量合计不低于13万吨,同口径2015年产量不低于16万吨;二为卡特公司完成净利润的承诺,即2014年合并报表实现净利润不低于4,000万元,同口径2015年卡特公司实现净利润不低于6,000万元。如果不能实现承诺,张伟明需以存放在卡特公司的卡特公司6%股权所得价款扣除相关税费后的余额补足悦达新材料公司应享受的利润分成,如果保证金不够弥补则由张伟明另行以现金补足。另外还需将个人所持卡特公司40%股权一次性无偿转让给悦达新材料公司作为补偿 (具体内容见披露信息)。由于外部环境的变化,2014年度的实际生产量为9.7万吨,按协议口径净利润-3,355.63万元,两项承诺均没有实现。
截至出具报告日,由于公司考虑到利润指标完成与国际市场油价变动有紧密联系,且这种客观环境影响是导致承诺不能兑现的主要原因,因此对于以上未能实现上述承诺,卡特公司少数股东张伟明
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江苏悦达投资股份有限公司 2014 年度财务报表附注与公司正在协商,尚未达成明确的赔偿协议。
十三、母公司会计报表主要项目注释(如无特别注明,以下货币单位均为人民币元)
(一) 应收账款
1、应收账款分类披露
期末余额
种类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例% 金额 计提比例%单项金额重大并单项计提的应收账款按组合计提减值准备的应收账款
组合 1:对于单项金额非重大
以及经单独测试后未减值的单项 320,197.74 100.00 320,197.74 100.00
金额重大的应收账款
组合 2:有确凿证据表明可收
回性存在明显差异的应收账款
组合 3:关联方组合不计提
组合小计 320,197.74 100.00 320,197.74 100.00单项金额虽不重大但单项计提减值准备的应收账款
合计 320,197.74 100.00 320,197.74 100.00续表
期初余额
种类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例% 金额 计提比例%单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款按组合计提减值准备的应收账款
组合 1:对于单项金额非重大以
及经单独测试后未减值的单项金 320,197.74 100.00 320,197.74 100.00
额重大的应收账款
组合 2:有确凿证据表明可收回
性存在明显差异的应收账款
组合 3:关联方组合不计提
组合小计 320,197.74 100.00 320,197.74 100.00单项金额虽不重大但单项计提减值准备的应收账款
合计 320,197.74 100.00 320,197.74 100.00组合 1,按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末余额
账龄 应收账款 坏账准备 计提比例
1 年以内 5
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江苏悦达投资股份有限公司 2014 年度财务报表附注
期末余额
账龄 应收账款 坏账准备 计提比例
1-2 年 10
2-3 年 30
3-4 年 50
4-5 年 80
5 年以上 320,197.74 320,197.74 100
合 计 320,197.74 320,197.74 -
本期无计提、收回或转回的坏账准备情况。
(二)其他应收款
1、其他应收款分类披露
期末余额
种类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例% 金额 计提比例%单项金额重大并单项计提的其他应收款按组合计提减值准备的其他应收款
组合 1:对于单项金额非重大以及
经单独测试后未减值的单项金额重大 5,958,862.58 0.32 4,458,813.96 74.83 1,500,048.62的其他应收款
组合 2:有确凿证据表明可收回性存在明显差异的其他应收款
组合 3:关联方组合不计提 1,859,836,365.55 99.68 1,859,836,365.55
组合小计 1,859,836,365.55 100.00 4,458,813.96 23.90 1,861,336,414.17单项金额虽不重大但单项计提减值准备的其他应收款
合计 3,719,672,731.1 100.00 4,458,813.96 23.90 1,861,336,414.17
期初余额
种类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例% 金额 计提比例%单项金额重大并单项计提的其他应收款按组合计提减值准备的其他应收款
组合 1:对于单项金额非重大以及
经单独测试后未减值的单项金额重 5,065,540.71 0.25 4,330,850.32 85.50 734,690.39大的其他应收款
组合 2:有确凿证据表明可收回性存在明显差异的其他应收款
组合 3:关联方组合不计提 2,059,939,182.91 99.75 2,059,939,182.91
组合小计 2,065,004,723.62 100.00 4,330,850.32 0.21 2,060,673,873.30
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江苏悦达投资股份有限公司 2014 年度财务报表附注
期初余额
种类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例% 金额 计提比例%单项金额虽不重大但单项计提减值准备的其他应收款
合计 2,065,004,723.62 100.00 4,330,850.32 0.21 2,060,673,873.30
组合 1 按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末余额
账龄 其他应收款 坏账准备 计提比例
1 年以内 1,181,213.53 59,060.68 5
1-2 年 230,000.00 23,000.00 10
2-3 年 25,000.00 7,500.00 30
3-4 年 306,791.54 153,395.77 50
4-5 年 80
5 年以上 4,215,857.51 4,215,857.51 100
合 计 5,958,862.58 4,458,813.96 -
组合 3 中关联方往来不计提坏账准备的主要是对公司联营及合营公司往来。
2、本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 127,963.64 元;本期无收回或转回坏账准备。
3、本期无实际核销的其他应收款。
4、按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款期末余额 坏账准备
单位名称 款项性质 期末金额 账龄
合计数的比例(%) 期末余额
江苏悦达纺织集团有限公司 往来款 493,699,521.66 滚动发生余额 26.46
江苏悦达家纺有限公司 往来款 491,374,255.85 滚动发生余额 26.34
江苏悦达盐城拖拉机制造公司 往来款 352,913,475.31 滚动发生余额 18.91
大丰悦港实业有限公司 往来款 291,205,584.14 滚动发生余额 15.61
内蒙古西蒙悦达能源有限公司 往来款 123,272,446.73 一年以内 6.61
前五名合计 / 1,752,465,283.69 / 93.93
(三)可供出售金融资产(1)可供出售金融资产情况
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值可供出售债务工具:
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江苏悦达投资股份有限公司 2014 年度财务报表附注可供出售权益工具:按公允价值计量的
按成本计量的 294,700,000.00 294,700,000.00 294,700,000.00 294,700,000.00其他
合计 294,700,000.00 294,700,000.00 294,700,000.00 294,700,000.00(2)期末按成本计量的可供出售金融资产
账面余额 减值准备 在被投
资单位 本期现金
被投资单位 本期 本期 本期 本期
期初 期末 期初 期末 持股比 红利
增加 减少 增加 减少
例(%)华泰保险集团
105,200,000.00 105,200,000.00 1.2422股份有限公司
江苏银行 189,500,000.00 189,500,000.00 0.4793 3,960,000.00
合计 294,700,000.00 294,700,000.00 -- 3,960,000.00
(四)长期股权投资
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 2,669,689,628.39 2,669,689,628.39 1,763,623,214.33 1,763,623,214.33
对联营、合营企业投资 5,000,634,965.84 5,000,634,965.84 4,537,911,940.29 4,537,911,940.29
合计 7,670,324,594.23 7,670,324,594.23 6,301,535,154.62 6,301,535,154.621、对子公司投资
本期计提 减值准备期
被投资单位 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
减值准备 末余额
江苏悦达盐城拖拉机制造有限公司 213,612,708.39 213,612,708.39
江苏悦达纺织集团有限公司 505,960,000.00 500,000,000.00 1,005,960,000.00
大丰悦港实业有限公司 50,000,000.00 50,000,000.00
香港润德有限公司 916,920.00 916,920.00
陕西西铜高速公路有限公司 800,200,000.00 800,200,000.00
徐州通达公路有限公司 54,340,000.00 54,340,000.00
徐州广通公路有限公司 48,620,000.00 48,620,000.00
徐州运通公路有限公司 40,040,000.00 40,040,000.00江苏悦达墨特瑞新材料科技有限公
6,000,000.00 6,000,000.00司
江苏悦达新材料科技有限公司 20,000,000.00 430,000,000.00 450,000,000.00
内蒙古乌兰渠煤炭有限公司 23,933,585.94 23,933,585.94
合计 1,763,623,214.33 930,000,000.00 23,933,585.94 2,669,689,628.392、对联营、合营企业投资
期初 本期增减变动
被投资单位
余额 追加投资 减少投资 权益法下确认 其他综合 其他权益
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江苏悦达投资股份有限公司 2014 年度财务报表附注
的投资损益 收益调整 变动一、合营企业
小计二、联营企业
东风悦达起亚汽车公司 2,395,530,012.82 1,067,845,808.17
江苏京沪高速公路有限公司 1,767,276,015.00 280,783,868.20
江苏国华陈家港发电有限公司 307,217,557.82 62,636,786.49
内蒙古西蒙悦达能源有限公司 23,933,585.94 -52,940,790.37 212,372,097.54
江苏南纬悦达纤维科技有限公司 67,888,354.65 24,617,200.00 -11,525,530.42
小计 4,537,911,940.29 48,550,785.94 1,346,800,142.07 212,372,097.54
合计 4,537,911,940.29 48,550,785.94 1,346,800,142.07 212,372,097.54续表
本期增减变动
期末 减值准备期末余
被投资单位 宣告发放现金 计提减值准
其他 余额 额
股利或利润 备一、合营企业
小计二、联营企业
东风悦达起亚汽车公司 935,000,000.00 2,528,375,820.99
江苏京沪高速公路有限公司 210,000,000.00 1,838,059,883.20
江苏国华陈家港发电有限公司 369,854,344.31
内蒙古西蒙悦达能源有限公司 183,364,893.11
江苏南纬悦达纤维科技有限公司 80,980,024.23
小计 1,145,000,000.00 5,000,634,965.84
合计 1,145,000,000.00 5,000,634,965.84增资说明:
1、本报告期内对全资子公司江苏悦达纺织集团有限公司增资 50,000 元。江苏悦达新材料科技纺织集团有限公司原注册资本 50,000 万元,2014 年 3 月, 公司董事会批准对江苏悦达纺织集团有限公司增资 50,000 万元,全部为本公司对悦达纺织公司应收往来的债权,即公司将对其该部分债权转为股本。增资后,悦达纺织公司注册资本为 100,000 万元,本公司仍然持有其 100%股权。
2、本报告期内对全资子公司江苏悦达新材料科技有限公司增资 43,000 万元。江苏悦达新材料科技有限公司原注册资本 2,000 万元,2014 年 5 月,公司董事会批准对江苏悦达新材料科技有限公司以自有资金增资 43,000 万元,其中 37,500 万元用于收购江苏卡特公司 60%股权和定向增发,5,500 万元用于悦达新材料公司补充流动资金和项目发展。
3、关于减少对准格尔旗乌兰渠煤炭有限责任公司长期股权投资与增加内蒙古西蒙悦达能源有限公司长期股权投资的情况见附注五、(十)长期股权投资中说明2、
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江苏悦达投资股份有限公司 2014 年度财务报表附注
(五)营业收入及营业成本
本期发生额 上期发生额
种 类
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本主营业务
其他业务 500,000.00 27,500.00 1,317,354.80 72,454.51
合 计 500,000.00 27,500.00 1,317,354.80 72,454.51
(六)投资收益
项 目 本期发生额 上期发生额
成本法核算的长期股权投资收益 170,566,883.93 171,654,462.09
权益法核算的长期股权投资收益 1,346,800,142.07 1,353,931,432.10
处置长期股权投资产生的投资收益
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在持有
期间的投资收益
处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产取
1,203,455.93 50,280.09
得的投资收益
可供出售金融资产在持有期间的投资收益 3,960,000.00 1,160,000.00
合 计 1,522,530,481.93 1,526,796,174.28
十四、补充资料
(一)本年度非经常性损益列示如下(收益+、损失-)
项目 本期发生额 上期发生额
非流动性资产处置损益 -4,357,034.97 -52,824,805.18
计入当期损益的政府补助(与企业业务密切相关,按照国家统一
52,508,136.81 105,653,837.74
标准定额或定量享受的政府补助除外)
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 10,551,975.73 23,048,379.00
非货币性资产交换损益
债务重组损益 598,747.20
企业重组费用,如安置职工的支出、整合费用等 -3,300,665.45 -1,992,515.71
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外,持有交易性
金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益,以及处置
2,366,516.36 3,767,094.95
交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投
资收益
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -1,323,177.31 -8,576,794.26
非经常性损益合计 56,445,751.17 69,673,943.74
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江苏悦达投资股份有限公司 2014 年度财务报表附注
项目 本期发生额 上期发生额
非经常性损益对所得税的影响 310,557.86 28,637,931.24
非经常性损益对净利润的影响 56,135,193.31 41,036,012.50
非经常性损益对归属于母公司净利润的影响 52,921,556.12 40,154,127.32
非经常性损益对少数股东损益的影响 3,213,637.19 881,885.18
(二)净资产收益率及每股收益
每股收益(人民币元/股)
年度 报告期利润 加权平均净资产收益率
基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 18.72% 1.25 1.25
2014年度
扣除非经常性损益后归属于公司普通
17.79% 1.19 1.19
股股东的净利润
归属于公司普通股股东的净利润 28.49% 1.52 1.52
2013年度
扣除非经常性损益后归属于公司普通
27.60% 1.47 1.47
股股东的净利润
(三)会计政策变更相关补充资料
公司根据财政部 2014 年发布的《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》等八项会计准则变更了相关会计政策并对比较财务报表进行了追溯重述,重述后的 2013 年 1 月 1 日、2013 年 12 月 31 日合并资产负债表如下:
项目 2013 年 1 月 1 日 2013 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日
流动资产:
货币资金 1,700,709,885.40 964,887,876.26 919,025,034.78
结算备付金
拆出资金
以公允价值计量且其变
8,900,000.00 148,000,000.00
动计入当期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据 89,430,740.66 48,199,604.49 39,771,555.51
应收账款 73,660,874.30 74,099,014.78 127,028,728.16
预付款项 66,112,037.78 88,530,098.22 101,199,009.16
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
应收利息 1,051,905.56 467,988.89 1,770,971.79
应收股利
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江苏悦达投资股份有限公司 2014 年度财务报表附注
其他应收款 400,578,988.23 460,436,481.26 511,090,437.35
买入返售金融资产
存货 238,180,173.02 308,692,754.58 393,944,052.30
划分为持有待售的资产
一年内到期的非流动资
产
其他流动资产 69,075,914.05 74,205,589.86
流动资产合计 2,569,724,604.95 2,023,289,732.53 2,316,035,378.91
非流动资产:
发放贷款及垫款
可供出售金融资产 126,297,293.66 303,383,156.86 305,555,240.06
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 4,029,901,882.22 4,816,266,747.62 5,258,365,861.85
投资性房地产
固定资产 1,192,872,182.36 1,113,336,314.73 1,331,356,952.92
在建工程 20,864,219.85 28,996,198.49 44,214,880.88
工程物资 29,914.53
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产 1,137,304,167.08 1,163,571,326.83 1,164,223,166.34
开发支出
商誉 220,097,727.58
长期待摊费用 153,221,863.38 127,669,738.26 66,888,857.57
递延所得税资产 5,336,553.59 10,523,107.18
其他非流动资产
非流动资产合计 6,665,738,162.14 7,563,746,589.97 8,390,732,601.73
资产总计 9,235,462,767.09 303,383,156.86 10,706,767,980.64
流动负债:
短期借款 2,567,750,000.00 2,067,750,000.00 1,888,000,000.00
向中央银行借款
吸收存款及同业存放
拆入资金
以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据 145,000,000.00 70,000,000.00 204,140,000.00
应付账款 229,230,806.90 174,799,105.55 327,329,045.59
预收款项 28,957,410.67 35,694,780.18 16,578,186.06
卖出回购金融资产款
应付手续费及佣金
应付职工薪酬 46,961,991.25 52,842,604.03 66,714,944.23
应交税费 93,772,904.65 178,929,413.36 132,232,614.23
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应付利息 8,278,074.97 5,754,564.37 6,617,110.66
应付股利
其他应付款 85,493,700.77 153,602,459.89 131,553,797.67
应付分保账款
保险合同准备金
代理买卖证券款
代理承销证券款
划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动负债 430,930,715.00 213,232,810.12 365,000,000.00
其他流动负债
流动负债合计 3,636,375,604.21 2,952,605,737.50 3,138,165,698.44
非流动负债:
长期借款 968,568,817.31 855,000,000.00 655,000,000.00
应付债券
其中:优先股
永续债
长期应付款 19,307,213.17 13,117,277.17 6,926,253.17
长期应付职工薪酬
专项应付款
预计负债
递延收益 688,750.00 641,250.00 593,750.00
递延所得税负债 13,339,755.96
其他非流动负债
非流动负债合计 988,564,780.48 868,758,527.17 675,859,759.13
负债合计 4,624,940,384.69 3,821,364,264.67 3,814,025,457.57
所有者权益:
股本 709,078,745.00 850,894,494.00 850,894,494.00
其他权益工具
其中:优先股
永续债
资本公积 275,410,433.37 275,410,433.37 412,022,811.01
减:库存股
其他综合收益 2,145,863.20 4,317,946.40
专项储备
盈余公积 501,372,051.69 644,425,652.71 644,425,652.71
一般风险准备
未分配利润 2,548,711,168.50 3,449,752,016.94 4,391,541,558.82
归属于母公司所有者权益合计 4,034,572,398.56 5,222,628,460.22 6,303,202,462.94
少数股东权益 575,949,983.84 543,043,597.61 589,540,060.13
所有者权益合计 4,610,522,382.40 5,765,672,057.83 6,892,742,523.07
负债和所有者权益总计 9,235,462,767.09 9,587,036,322.50 10,706,767,980.64
(四)公司主要会计报表项目的异常情况及原因的说明
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占资产
变动率
项 目 期末余额 期初余额 变动额 比率 原因说明
(%)
(%)
本年闲置资金用于
交易性金融资产 148,000,000.00 8,900,000.00 139,100,000.00 1562.92 1.38
银行理财
主要本年纺织集团
应收账款 127,028,728.16 74,099,014.78 52,929,713.38 71.43 1.19
及下属公司信用期
长期股权投资 5,258,365,861.85 4,816,266,747.62 442,099,114.23 9.18 49.11 增加新的投资项目
主要是乌兰渠煤炭
长期待摊费用 66,888,857.57 127,669,738.26 -60,780,880.69 -47.61 0.62 不再合并范围的减
少所致
主要是合并卡特公
应付票据 204,140,000.00 70,000,000.00 134,140,000.00 191.63 3.06
司增加的应付票据
主要是合并卡特公
司工程款以及纺织
应付账款 327,329,045.59 174,799,105.55 152,529,940.04 87.26 0.15
集团应付账款的增
加所致
对重组后西蒙能源
投资,按照非货币性
资本公积 412,022,811.01 275,410,433.37 136,612,377.64 49.60 交易准则,公允价值
超过账面价值的差
额
主要是合并范围变
成致成本比率变化,
营业成本 2,026,740,273.64 1,541,643,817.14 485,096,456.50 31.47
原乌兰渠公司毛利
率高于卡特公司
上期存在收回坏账
资产减值损失 53,805,928.65 -29,331,290.37 83,137,219.02 -283.44 以及本年计提的存
货减值较上年增加
上年处置土地使用
营业外支出 7,534,627.75 74,246,497.88 -66,711,870.13 -89.85
权形成的损失
本年下属子公司西
铜公司的营业利润
所得税费用 42,220,351.57 105,350,069.16 -63,129,717.59 -59.92
下降引起所得税减
少
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