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報告書

REPORT山东新华锦国际股份有限公司

审计报告

中天运[2015]审字第 90345 号

二○一五年三月三十日

中天运会计师事务所(特殊普通合伙)

JONTEN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP中天运会计师事务所(特殊普通合伙)JONTEN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP

报告书

R E P O R T

一、审计报告

二、报告附件

1、资产负债表

2、利润表

3、现金流量表

4、股东权益变动表

5、财务报表附注

6、事务所营业执照复印件

7、事务所执业证书复印件

8、事务所证券业务许可证复印件

9、签字注册会计师证书复印件中天运会计师事务所(特殊普通合伙)JONTEN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP

审计报告

中天运[2015]审字第 90345 号山东新华锦国际股份有限公司全体股东:

我们审计了后附的山东新华锦国际股份有限公司(以下简称“新华锦公司”)财务报表,包括 2014 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表,2014 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表,以及财务报表附注。

一管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是新华锦公司管理层的责任,这种责任包括:(1)按照企业会计准则的规定编制财务报表,并使其实现公允反映;(2)设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

二注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则,计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。

我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。中天运会计师事务所(特殊普通合伙)JONTEN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP

三审计意见

我们认为,新华锦公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了新华锦公司 2014 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及2014 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

中天运会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师:

中国北京

二○一五年三月三十日中国注册会计师:

山东新华锦国际股份有限公司 2014 年度财务报表附注

山东新华锦国际股份有限公司

财务报表附注

金额单位:人民币元一、公司基本情况(一)公司概况

山东新华锦国际股份有限公司(以下简称“公司”),曾用名山东省临沂鲁南大厦股份有限公司、山东环宇(集团)股份有限公司、山东环宇股份有限公司,是 1987 年经山东省临沂地区体改委(1987)临改字第 5 号文批准设立的股份有限公司。1996 年 7 月26 日经中国证监会批准,公司社会公众股在上海证券交易所上市交易,股票代码600735。

根据公司 1997 年临时股东大会决议和山东省人民政府鲁政字[1997]第 295 号文批复,1997 年 6 月 30 日,公司转让所属鲁南大厦、人民商场和国贸公司给山东兰陵企业(集团)总公司,同时受让山东兰陵企业(集团)总公司平邑酒厂、郯城酒厂的资产和山东兰陵美酒股份有限公司 20.6%的股权。至此公司由原来主营商品零售转向酒类生产和销售。1998 年 1 月公司更名为山东兰陵陈香酒业股份有限公司。

2000 年 8 月 7 日,经中国证监会证监公司字(2000)119 号文批准,公司以 1999年 12 月 31 日总股本 87,572,250 股为基数,按每 10 股配售 3 股的比例向全体股东配售股份。其中:国家股股东实际认购配售股份 1,363,500 股,放弃 12,271,500 股,向社会公众股股东配售 12,636,675 股,配售完成后公司总股本为 101,572,425 股。2000年 9 月,公司以 2000 年 6 月 30 日公司总股本 87,572,250 股为基数向全体股东每 10股送红股 2 股 ( 含税 ) , 并派发现金 0.50 元 ( 含税 ) 。送红股后公司总股本为119,086,875 股。2001 年 5 月,公司以 2000 年 12 月 31 日公司总股本 119,086,875股为基数,向全体股东每 10 股送红股 1 股,每 10 股以资本公积转赠 2 股。送、转股完成后,公司总股本为 154,812,936 股。

根据 2007 年 4 月 6 日中国证券监督管理委员会证监公司字[2007]51 号《关于山东兰陵陈香酒业股份有限公司重大资产重组方案的意见》和证监公司字[2007]52 号《关于同意山东鲁锦进出口集团有限公司公告山东兰陵陈香酒业股份有限公司收购报告书并豁免其要约收购义务的批复》, 山东兰陵陈香酒业股份有限公司于 2007 年 4 月 11 日召开了二 OO 七年第一次临时股东大会,大会决议同意进行重大资产重组。2007 年 4 月 24 日公

山东新华锦国际股份有限公司 2014 年度财务报表附注司原唯一的非流通股股东临沂市国资委所持本公司 71,351,406 股国家股过户给山东鲁锦进出口集团有限公司(以下简称“鲁锦集团”)。2007 年 4 月 25 日,本公司与鲁锦集团进行了重大资产重组。2007 年 5 月 23 日,公司名称变更为山东新华锦国际股份有限公司。

2010 年 5 月 20 日经公司 2009 年度股东大会审议通过公司 2009 年度利润分配方案:以 2009 年 12 月 31 日公司总股本 154,812,936 股为基础,向全体股东以资本公积按每 10 股转增 3.5 股转增股本,不进行现金分红。2010 年 7 月 14 日,公司向截止 2010年 7 月 13 日(A 股股权登记日)下午上海证券交易所收市后,在中国证券登记结算有限责任公司上海分公司登记在册的全体股东每 10 股转增 3.5 股, 实施后总股本为208,997,464 股,增加 54,184,528 股。

根据公司 2012 年第二次临时股东大会决议,并经中国证券监督管理委员会证监许可[2012]1429 号《关于核准山东新华锦国际股份有限公司向山东鲁锦进出口集团有限公司等发行股份购买资产的批复》核准,公司向山东鲁锦进出口集团有限公司、山东海川集团控股有限公司(以下简称“海川控股”)、青岛鑫融发咨询管理有限公司(以下简称“鑫融发”)、魏伟、许小东非公开发行股份 41,702,202 股,其中:向鲁锦集团非公开发行 31,487,770 股、海川控股非公开发行 6,061,785 股、鑫融发非公开发行 2,596,368股、魏伟非公开发行 785,844 股、许小东非公开发行 770,435 股股份。2012 年 11 月 21日,公司收到中国证券登记结算有限责任公司上海分公司出具证券变更登记证明,本次发行股份购买资产完成后,公司总股本为 250,699,666 股。

截止 2014 年 12 月 31 日,公司总股本为 250,699,666 股,注册资本为人民币250,699,666.00 元,其中鲁锦集团为公司第一大股东,持有公司股份 127,812,168 股,占股份总数的 50.98%;其他股东 122,887,498 股,占股份总数的 49.02%。

公司注册地址为青岛市崂山区秦岭路 18 号,法定代表人张建华。(二)经营范围

前置许可经营项目:无

一般经营项目:备案范围内的进出口业务;纺织品、针织品、工艺美术品(不含金银首饰)的加工、销售;建筑材料、纺织原料、棉花、土畜产品、金属材料的销售;企业咨询服务;投资与管理。

山东新华锦国际股份有限公司 2014 年度财务报表附注(三)公司业务性质和主要经营活动

本公司所处的行业属于国际贸易及制造加工行业。公司公司以发制品出口、纺织品出口等为主业,报告期内主业未发生变更。(四)财务报表批准报出

本财务报表业经公司董事会于 2015 年 3 月 30 日批准报出。(五)合并财务报表范围

本公司合并财务报表范围以控制为基础给予确定,包括本公司、全部子公司及一家托管公司的财务报表。纳入合并范围的子公司及托管公司详见“七、(一)在子公司中的权益”。二、财务报表的编制基础

本财务报表按照财政部于 2006 年 2 月 15 日颁布的《企业会计准则-基本准则》和38 项具体会计准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释以及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)编制。

本报告期财务报表以持续经营为基础,根据实际发生的交易和事项,遵循企业会计准则进行确认和计量。三、重要会计政策及会计估计

(一)遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

(二)会计期间

公司以公历 1 月 1 日至 12 月 31 日为一个会计年度。

(三)营业周期

正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以 12 个月作为一个营业周期,并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

(四)记账本位币

本公司以人民币为记账本位币。

(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1、分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或

山东新华锦国际股份有限公司 2014 年度财务报表附注多种情况,将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理:多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理:

1) 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的;

2) 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果;

3) 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生;

4) 一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的。

2、同一控制下的企业合并

1)个别财务报表

公司以支付现金、转让非现金资产、承担债务方式或以发行权益性证券作为合并对价的,在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付合并对价之间的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产,该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额,调整资本公积(资本溢价或股本溢价),资本公积不足的,调整留存收益。

对于通过多次交易最终实现企业合并的,属于一揽子交易的,将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理;不属于一揽子交易的,在取得控制权日,长期股权投资初始投资成本,与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资,因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益,暂不进行会计处理,直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理;因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动,暂不进行会计处理,直至处置该项投资时转入当期损益。

合并发生的各项直接相关费用,包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等,于发生时计入当期损益;与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交易费用,冲减资本公积,资本公积不足冲减的,依次冲减盈余公积和未分配利润;与发行债务性工具作为合并对价直接相关的交易费用,作为计入债务性工具的初始确认金额。

被合并方存在合并财务报表,则以合并日被合并方合并财务报表中归属于母公司的所有者权益为基础确定长期股权投资的初始投资成本。

山东新华锦国际股份有限公司 2014 年度财务报表附注

2)合并财务报表

合并方在企业合并中取得的资产和负债,按照合并日在被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。

对于通过多次交易最终实现企业合并的,属于一揽子交易的,将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理;不属于一揽子交易的,合并方在达到合并之前持有的长期股权投资,在取得日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动,分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的,本公司在合并日按照本公司会计政策进行调整,在此基础上按照企业会计准则规定确认。

3、非同一控制下的企业合并

对于非同一控制下的企业合并,合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性工具或债务性工具的公允价值。在合并合同中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的,购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的,也计入合并成本。

本公司为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用,于发生时计入当期损益;本公司作为合并对价发行的权益性工具或债务性工具的交易费用,计入权益性工具或债务性工具的初始确认金额。

本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉。本公司对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,计入当期损益。

通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并,区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理:

(1)在个别财务报表中,合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的,以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和,作为该项投资的初始投资成本。相关其他综合收益应当在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理;因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益,应当在处置该项投资时相应转入处置期间的当期损益。

山东新华锦国际股份有限公司 2014 年度财务报表附注

合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的,以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和,作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。

(2)在合并财务报表中,对于购买日之前持有的被购买方的股权,按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益;购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的,与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期投资收益。

(六)合并财务报表的编制方法

本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定,所有子公司(包括母公司所控制的单独主体)均纳入合并财务报表。

所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致,如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的,在编制合并财务报表时,按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。

合并财务报表以本公司及子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料由本公司编制。

合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。

子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的,其余额仍应当冲减少数股东权益。

在报告期内,若因同一控制下企业合并增加子公司以及业务的,则调整合并资产负债表的期初数;将子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表;将子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

在报告期内,若因非同一控制下企业合并增加子公司以及业务的,则不调整合并资产负债表期初数;将子公司以及业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表;该子公司以及业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

在报告期内,本公司处置子公司以及业务,则该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表;该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

本公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的,在合并财务

山东新华锦国际股份有限公司 2014 年度财务报表附注报表中,对于剩余股权,按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额,计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益,应当在丧失控制权时转为当期投资收益。

(七)合营安排分类及共同经营会计处理方法

1、合营安排的分类

本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情况等因素,将合营安排分为共同经营和合营企业。

未通过单独主体达成的合营安排,划分为共同经营;通过单独主体达成的合营安排,通常划分为合营企业;但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营安排划分为共同经营:

(1)合营安排的法律形式表明,合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。

(2)合营安排的合同条款约定,合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。

(3)其他相关事实和情况表明,合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务,如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出,并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营方的支持。

2、共同经营会计处理方法

本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目,并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理:

(1) 确认单独所持有的资产,以及按其份额确认共同持有的资产;

(2) 确认单独所承担的负债,以及按其份额确认共同承担的负债;

(3) 确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入;

(4) 按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入;

(5) 确认单独所发生的费用,以及按其份额确认共同经营发生的费用。

本公司向共同经营投出或出售资产等(该资产构成业务的除外),在该资产等由共同经营出售给第三方之前,仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的,本公司全额确认该损失。

山东新华锦国际股份有限公司 2014 年度财务报表附注

本公司自共同经营购买资产等(该资产构成业务的除外),在将该资产等出售给第三方之前,仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的,本公司按承担的份额确认该部分损失。

本公司对共同经营不享有共同控制,如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的,仍按上述原则进行会计处理,否则,应当按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。

(八)现金及现金等价物的确定标准

现金是指本公司持有的库存现金以及可以随时用于支付的存款。不能随时用于支付的存款不属于现金。

现金等价物是指本公司持有的期限短(指从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(九)外币业务和外币报表折算

1、外币业务

外币业务交易在初始确认时,采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。

资产负债表日,外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算,由此产生的汇兑差额,除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外,均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算,不改变其记账本位币金额。

以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,由此产生的汇兑差额作为公允价值变动损益计入当期损益。如属于可供出售外币非货币性项目的,形成的汇兑差额计入其他综合收益。

2、外币财务报表的折算

资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算;所有者权益项目除“未分配利润”项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目,采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合收益。

处置境外经营时,将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额,自其他综合收益项目转入处置当期损益;部分处置境外经营

山东新华锦国际股份有限公司 2014 年度财务报表附注的,按处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额,转入处置当期损益。

(十)金融工具

金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。

1、金融工具的分类

管理层根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式,结合取得持有金融资产和承担金融负债的目的,将金融资产和金融负债分为不同类别:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(或金融负债);持有至到期投资;应收款项;可供出售金融资产;其他金融负债等。

2、金融工具的确认依据和计量方法

(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(金融负债)

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债,包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债:

1)取得该金融资产或金融负债的目的是为了在短期内出售、回购或赎回;

2)属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理;

3)属于衍生金融工具,但是被指定为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。

只有符合以下条件之一,金融资产或金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入损益的金融资产或金融负债:

1)该项指定可以消除或明显减少由于金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况;

2)风险管理或投资策略的正式书面文件已载明,该金融资产组合、该金融负债组合、或该金融资产和金融负债组合,以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告;

3)包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具,除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变,或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆;

4)包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍

山东新华锦国际股份有限公司 2014 年度财务报表附注生工具的混合工具。

本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债,在取得时以公允价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息)作为初始确认金额,相关的交易费用计入当期损益。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益,期末将公允价值变动计入当期损益。处置时,其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益,同时调整公允价值变动损益。

(2)应收款项

本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权,以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权,包括应收账款、其他应收款、长期应收款等,以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额;具有融资性质的,按其现值进行初始确认。

收回或处置时,将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。

(3)持有至到期投资

持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定,且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生性金融资产。

本公司对持有至到期投资,在取得时按公允价值(扣除已到付息期但尚未领取的债券利息)和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入,计入投资收益。实际利率在取得时确定,在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。处置时,将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。

如果持有至到期投资处置或重分类为其他类金融资产的金额,相对于本公司全部持有至到期投资在出售或重分类前的总额较大,在处置或重分类后应立即将其剩余的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产;重分类日,该投资的账面价值与其公允价值之间的差额计入其他综合收益,在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出,计入当期损益。但是,遇到下列情况可以除外:

1)出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近(如到期前三个月内),且市场利率变化对该项投资的公允价值没有显著影响。

2)根据合同约定的偿付方式,企业已收回几乎所有初始本金。

3)出售或重分类是由于企业无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事件所引起。

山东新华锦国际股份有限公司 2014 年度财务报表附注

(4)可供出售金融资产

可供出售金融资产,是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产,以及除其他金融资产类别以外的金融资产。

本公司对可供出售金融资产,在取得时按公允价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息)和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间将按实际利率计算的利息或现金股利确认为投资收益。可供出售金融资产的公允价值变动形成的利得或损失,除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外,直接计入其他综合收益。处置可供出售金融资产时,将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额,计入投资损益;同时,将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出,计入投资损益。

本公司对在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产,按照成本计量。

(5)其他金融负债

按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。

3、金融资产转移的确认依据和计量方法

公司发生金融资产转移时,如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方,则终止确认该金融资产;如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,则不终止确认该金融资产。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时,采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的,将下列两项金额的差额计入当期损益:

(1)所转移金融资产的账面价值;

(2)因转移而收到的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额(涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价值,在终止确认部分和未终止确认部分之间,按照各自的相对公允价值进行分摊,并将下列两项金额的差额计入当期损益:

(1)终止确认部分的账面价值;

(2)终止确认部分的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和。

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金融资产转移不满足终止确认条件的,继续确认该金融资产,所收到的对价确认为一项金融负债。

4、金融负债终止确认条件

金融负债的的现时义务全部或部分已经解除的,则终止确认该金融负债或其一部分;本公司若与债权人签定协议,以承担新金融负债方式替换现存金融负债,且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的,则终止确认现存金融负债,并同时确认新金融负债。

对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的,则终止确认现存金融负债或其一部分,同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认时,终止确认的金融负债账面价值与支付对价(包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额,计入当期损益。

本公司若回购部分金融负债的,在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值,将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额,计入当期损益。

5、金融资产和金融负债公允价值的确定方法

本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债存在活跃市场的金融资产或金融负债,以活跃市场的报价确定其公允价值;不存在活跃市场的金融资产或金融负债,采用估值技术(包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等)确定其公允价值;初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债,以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。

6、金融资产(不含应收款项)减值准备计提

资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查,如有客观证据表明该金融资产发生减值的,计提减值准备。

金融资产发生减值的客观证据,包括但不限于:

(1)发行方或债务人发生严重财务困难;

(2)债务人违反了合同条款,如偿付利息或本金发生违约或逾期等;

(3)债权人出于经济或法律等方面因素的考虑,对发生财务困难的债务人作出让步;

(4)债务人很可能倒闭或进行其他财务重组;

(5)因发行方发生重大财务困难,该金融资产无法在活跃市场继续交易;

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(6)无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少,但根据公开的数据对其进行总体评价后发现,该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量,如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化,或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等;

(7)权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化,使权益工具投资人可能无法收回投资成本;

(8)权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌;

金融资产的具体减值方法如下:

(1)可供出售金融资产的减值准备

本公司于资产负债表日对各项可供出售金融资产采用个别认定的方式评估减值损失,其中:表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌,具体量化标准为:若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其成本超过 50%(含 50%)或低于其成本持续时间超过一年(含一年)的,则表明其发生减值;若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其成本超过 20%(含 20%)但尚未达到 50%的,本公司会综合考虑其他相关因素诸如价格波动率等,判断该权益工具投资是否发生减值。

上段所述“成本”按照可供出售权益工具投资的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、原已计入损益的减值损失确定;“公允价值”根据证券交易所期末收盘价确定,除非该项可供出售权益工具投资存在限售期。对于存在限售期的可供出售权益工具投资,按照证券交易所期末收盘价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该权益工具的风险而要求获得的补偿金额后确定。

可供出售金融资产发生减值时,即使该金融资产没有终止确认,本公司将原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失从其他综合收益转出,计入当期损益。该转出的累计损失,等于可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊余金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。

对于已确认减值损失的可供出售债务工具,在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的,原确认的减值损失予以转回计入当期损益;对于可供出售权益工具投资发生的减值损失,在该权益工具价值回升时通过权益转回;但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失,不得转回。

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(2)持有至到期投资的减值准备

对于持有至到期投资,有客观证据表明其发生了减值的,根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计算确认减值损失;计提后如有证据表明其价值已恢复,原确认的减值损失可予以转回,记入当期损益,但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。

7、金融资产及金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示,没有相互抵销。但是,同时满足下列条件的,以相互抵销后的净额在资产负债表内列示:

(1)本公司具有抵销已确认金额的法定权利,且该种法定权利是当前可执行的;

(2)本公司计划以净额结算,或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

(十一)应收款项

1、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项:

单项金额重大的判断依据或金额标准期末余额在 300 万元以上

单独进行减值测试,单独测试未减值的,按照单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法

账龄分析法

2、按组合计提坏账准备应收款项:确定组合的依据

国外销售信用期内的应收款项、应收出口退税信用组合

款

与关联方发生的应收款项具有类似信用风险关联方组合

特征

账龄组合相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征按组合计提坏账准备的计提方法

信用期内的国外应收款项及应收出口退税款

信用组合不计提坏账准备;超出信用期的国外应收款项

按照账龄组合计提坏账准备

与关联方发生的应收款项按余额 1%的比例计关联方组合

提坏账准备

账龄组合账龄分析法计提坏账准备

组合中,采用账龄分析法计提坏账准备的计提比例:

账龄应收账款计提比例其他应收款计提比例

1 年以内(含 1 年) 5% 5%

1-2 年 10% 10%

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2-3 年 15% 15%

3-4 年 20% 20%

4-5 年 50% 50%

5 年以上 100% 100%

3、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款:

单项计提坏账准备的理由期末如果有客观证据表明应收款项发生减值。

根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额,坏账准备的计提方法

单独进行减值测试,计提坏账准备。

公司应收款项(包括应收账款和其他应收款)按合同或协议价款作为初始入账金额,并按下列标准确认坏账损失:凡因债务人破产,依照法律清偿程序清偿后仍无法收回;或因债务人死亡,既无遗产可供清偿,又无义务承担人,确实无法收回;或因债务人逾期未能履行偿债义务,经法定程序审核批准,该等应收款项列为坏账损失。

公司坏账损失核算采用备抵法。在资产负债表日,公司对单项金额重大和单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项及公司关联方的应收款项单独进行减值测试,经测试发生了减值的,按其未来现金流量现值低于其账面价值的差额确定减值损失,计提坏帐准备;对单项测试未减值的应收款项,会同单项金额非重大的应收款项,按类似的信用风险特征分析归类,在资产负债表日按余额的一定比例计算确定减值损失。公司收回应收款项时,将取得的价款和应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。对其他应收关联方款项单独进行减值测试未减值的,按照其他应收款余额1%计提坏帐准备。

(十二)存货

1、存货分类:原材料、包装物、库存商品、低值易耗品、自制半成品、在产品、委托加工物资等。

2、存货计价:存货在取得时按实际成本计价,对于按照合同批次生产和销售的存货的领用和发出时按批次计价,其它存货的领用和发出按照加权平均法计价。

3、存货的盘存制度:实行永续盘存制。

4、低值易耗品、包装物的领用采用一次摊销法。

5、存货跌价准备计提核算方法:在资产负债表日,比较存货的账面成本与可变现净值孰低,并对账面成本高于可变现净值部分计提存货跌价准备。

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(十三)长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资,作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算,其会计政策详见(十)“金融工具”。

共同控制,是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制,并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响,是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

1、投资成本的确定

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资,在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的,在合并日按照被合并方股东权益/所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本,按照发行股份的面值总额作为股本,长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益(通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权,最终形成同一控制下企业合并的,应分别是否属于“一揽子交易”进行处理:属于“一揽子交易”的,将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的,在合并日按照应享有被合并方股东权益/所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本,长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益,暂不进行会计处理)。

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资,在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本,合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和(通过多次交易分步取得被购买方的股权,最终形成非同一控制下的企业合并的,应分别是否属于“一揽子交易”进行处理:属于“一揽子交

山东新华锦国际股份有限公司 2014 年度财务报表附注易”的,将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的,按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和,作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的,相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的,其公允价值与账面价值之间的差额,以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益)。

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用,于发生时计入当期损益。

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资,按成本进行初始计量,该成本视长期股权投资取得方式的不同,分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的,长期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号一一金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。

2、后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制(构成共同经营者除外)或重大影响的长期股权投资,采用权益法核算。此外,公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。

(1)成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时,长期股权投资按初始投资成本计价,追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外,当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。

(2)权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时,长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,不调整长期股权投资的初始投资成本;初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益,同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收

山东新华锦国际股份有限公司 2014 年度财务报表附注益的份额,分别确认投资收益和其他综合收益,同时调整长期股权投资的账面价值;按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分,相应减少长期股权投资的账面价值;对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础,对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的,按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整,并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易,投出或出售的资产不构成业务的,未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销,在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失,属于所转让资产减值损失的,不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的,投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的,以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本,初始投资成本与投出业务的账面价值之差,全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的,取得的对价与业务的账面价值之差,全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的,按《企业会计准则第 20 号一一企业合并》的规定进行会计处理,全额确认与交易相关的利得或损失。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时,以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外,如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务,则按预计承担的义务确认预计负债,计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的,本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后,恢复确认收益分享额。

(3)收购少数股权

在编制合并财务报表时,因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日(或合并日)开始持续计算的净资产份额之间的差额,调整资本公积,资本公积不足冲减的,调整留存收益。

(4)处置长期股权投资

在合并财务报表中,母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资,处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益;母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的,按(六) “合并财

山东新华锦国际股份有限公司 2014 年度财务报表附注务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处置,对于处置的股权,其账面价值与实际取得价款的差额,计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资,处置后的剩余股权仍采用权益法核算的,在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益,按比例结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资,处置后剩余股权仍采用成本法核算的,其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益,采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理,并按比例结转当期损益;因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的,在编制个别财务报表时, 处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按权益法核算, 并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整;处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理,其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前,因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益,在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理,因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中,处置后的剩余股权采用权益法核算的,其他综合收益和其他所有者权益按比例结转;处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的,其他综合收益和其他所有者权益全部结转。

因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的,处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算,其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理,因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益,在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。

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通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权,如果上述交易属于一揽子交易的,将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理,在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额,先确认为其他综合收益,到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

(十四)投资性房地产

投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权以及已出租的建筑物。当公司能够取得与投资性房地产相关的租金收入或增值收益以及投资性房地产的成本能够可靠计量时,按购置或建造的实际支出对其进行确认。

一般情况下,公司对投资性房地产的后续支出采用成本模式进行后续计量。对投资性房地产按照本公司固定资产或无形资产的会计政策,计提折旧或进行摊销。

如有确凿证据表明公司相关投资性房地产的公允价值能够持续可靠取得的,则对该等投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。采用公允价值模式计量的,不对投资性房地产计提折旧或进行摊销,并以资产负债表日投资性房地产的公允价值为基础调整其账面价值,公允价值与原账面价值之间的差额计入当期损益。

当公司改变投资性房地产用途,如用于自用时,将相关投资性房地产转入其他资产。

青岛市属于全国的经济发达地区,房地产交易比较活跃。本公司的投资性房地产处于青岛市的商业地段,比较容易获取市场交易价格。

投资性房地产公允价值的确定,是在公司持续经营的条件下根据公开市场原则确定的现行公允市价,没有考虑可能承担的抵押、担保事宜,以及特殊的交易方可能追加付出的价格等方面的影响,也未考虑国家宏观经济政策发生变化以及遇有自然力和其它不可抗力对资产价格的影响。

(十五)固定资产

1、确认条件:

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司,且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。

2、折旧方法:

本公司的固定资产类别、预计使用寿命、预计净残值率和年折旧率如下:

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资产类别预计使用寿命(年) 预计净残值率% 年折旧率%

房屋及建筑物 20-30 5 4.75-3.17

机器设备 10-12 5 9.50-7.92

电子设备 5 5 19.00

运输工具 5-8 5 19.00-11.88

其他设备 5 5 19.00

3、融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法:

当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时,确认为融资租入固定资产:

(1)在租赁期届满时,租赁资产的所有权转移给本公司。

(2)本公司有购买租赁资产的选择权,所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值,因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。

(3)即使资产的所有权不转移,但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。

(4)本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值,几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。

(5)租赁资产性质特殊,如果不作较大改造,只有本公司才能使用。

融资租赁租入的固定资产,按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者,作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值,其差额作为未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的,可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用,计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊。

本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的,在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的,在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见(十九)“长期资产减值”。

(十六)在建工程

在建工程成本按实际工程支出确定,包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见(十九)“长期资产减值”。

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(十七)借款费用

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用,在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时,开始资本化;构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时,停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。

专门借款当期实际发生的利息费用,减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化;一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率,确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内,外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化;外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。

符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过 3 个月的,暂停借款费用的资本化,直至资产的购建或生产活动重新开始。

(十八)无形资产

1、计价方法、使用寿命、减值测试

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出,如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量,则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出,在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物,相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物,则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配,难以合理分配的,全部作为固定资产处理。

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起,对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。

期末,对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核,如发生变更则

山东新华锦国际股份有限公司 2014 年度财务报表附注作为会计估计变更处理。此外,还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核,如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的,则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见(十九)“长期资产减值”。

2、内部研究开发支出会计政策

本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。

研究阶段的支出,于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出同时满足下列条件的,确认为无形资产,不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益:

① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;

② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图;

③ 无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,能够证明其有用性;

④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产;

⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的,将发生的研发支出全部计入当期损益。

(十九)长期资产减值

对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产,本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的,则估计其可收回金额,进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产,无论是否存在减值迹象,每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的,按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定;不存在销售协议但存在资产活跃市场的,公允价值按照该资产的买方出价确定;不存在销售协议和资产活跃市场的,则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值,按照资产在持续使用过程中和最终

山东新华锦国际股份有限公司 2014 年度财务报表附注处置时所产生的预计未来现金流量,选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认,如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉,在进行减值测试时,将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的,确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值,再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重,按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认,以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

(二十)长期待摊费用

长期待摊费用包括已经发生应由本期和以后各期分担的年限在一年以上各项费用,按受益期限平均摊销。

(二十一)职工薪酬

(1)短期薪酬的会计处理方法

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。

(2)离职后福利的会计处理方法

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系,或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议,在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时,和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日,确认辞退福利产生的职工薪酬负债,并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的,按照其他长期职工薪酬处理。

离职后福利主要包括设定提存计划。设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险,相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。

(3)辞退福利的会计处理方法

山东新华锦国际股份有限公司 2014 年度财务报表附注

职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等,在符合预计负债确认条件时,计入当期损益(辞退福利)。

(4)其他长期职工福利的会计处理方法

本公司向职工提供的其他长期职工福利,符合设定提存计划的,按照设定提存计划进行会计处理,除此之外按照设定收益计划进行会计处理。

(二十二)预计负债

当与或有事项相关的义务同时符合以下条件,确认为预计负债:(1)该义务是本公司承担的现时义务;(2)履行该义务很可能导致经济利益流出;(3)该义务的金额能够可靠地计量。

在资产负债表日,考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素,按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的,补偿金额在基本确定能够收到时,作为资产单独确认,且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

(二十三)股份支付的核算方法

1、股份支付的种类

包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2、权益工具公允价值的确定方法

(1) 存在活跃市场的,按照活跃市场中的报价确定。

(2) 不存在活跃市场的,采用估值技术确定,包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

3、确认可行权权益工具最佳估计的依据

根据最新取得的可行权职工数变动等后续信息进行估计。

4、实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

(1)以权益结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付,在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用,相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付,在等待期内的每个资产负债表日,以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础,按权益工具授予日的公允价值,

山东新华锦国际股份有限公司 2014 年度财务报表附注将当期取得的服务计入相关成本或费用,相应调整资本公积。

换取其他方服务的权益结算的股份支付,如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的,按照其他方服务在取得日的公允价值计量;如果其他方服务的公允价值不能可靠计量,但权益工具的公允价值能够可靠计量的,按照权益工具在服务取得日的公允价值计量,计入相关成本或费用,相应增加所有者权益。

(2)以现金结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付,在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用,相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付,在等待期内的每个资产负债表日,以对可行权情况的最佳估计为基础,按公司承担负债的公允价值,将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。

(3) 修改、终止股份支付计划

如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值,公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加;如果修改增加了所授予的权益工具的数量,公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加;如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件,公司在处理可行权条件时,考虑修改后的可行权条件。

如果修改减少了授予的权益工具的公允价值,公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础,确认取得服务的金额,而不考虑权益工具公允价值的减少;如果修改减少了授予的权益工具的数量,公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理;如果以不利于职工的方式修改了可行权条件,在处理可行权条件时,不考虑修改后的可行权条件。

如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具(因未满足可行权条件而被取消的除外),则将取消或结算作为加速可行权处理,立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。

(二十三)收入

1、收入确认的一般原则

(1)商品销售:公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方;公司不再对该商品实施与所有权有关的继续管理权和实际控制权,也没有对已售出的商品实施控制;与交易相关的经济利益能够流入企业;相关的收入和成本能够可靠地计量时,确认为营业收入的实现。

山东新华锦国际股份有限公司 2014 年度财务报表附注

(2)提供劳务:在同一年度内开始并完成的劳务,在完成劳务时,确认营业收入的实现;劳务的开始和完成分属不同的会计年度,在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下,于资产负债表日按完工百分比法确认相关的劳务收入;在提供劳务交易的结果不能可靠估计的情况下,如果已经发生的劳务成本预计能够全部得到补偿,按已经发生的劳务成本金额确认收入,并按相同金额确认成本;如果已经发生的劳务成本预计不能全部得到补偿,按能够得到补偿的劳务成本金额确认收入,并按已发生的劳务成本作为当期费用;如果已发生的劳务成本预计全部不能得到补偿,按已发生的劳务成本作为当期费用,不确认收入。

(3)让渡资产使用权:与交易相关的经济利益能够流入企业;收入金额能够可靠计量时,根据合同或协议确认为收入。

(4)使用费收入

根据有关合同或协议,按权责发生制确认收入。

2、收入确认的具体原则

本公司境内销售商品确认收入具体原则如下:①客户现款提货,于收款发货后确认销售收入;②预付款结算的,于收款发货后确认销售收入;③按一定账期赊销的,客户按账期结算,于根据客户订单发货并经对方验收确认后确认销售收入。

境外销售商品收入具体原则如下:出口销售依据单据为货运单据、出口发票、出口报关单等,并根据出口货物报关单的离港日期作为出口货物销售收入的实现时间,按照出口发票金额记账。

(二十五)政府补助

公司从政府有关部门无偿取得的货币性资产或非货币性资产,于本公司能够满足政府补助所附条件,以及能够收到政府补助时予以确认。

政府补助为货币性资产的,按照收到或应收的金额计量;政府补助为非货币性资产的,按照公允价值计量;公允价值不能可靠取得的,按照名义金额计量。

1、与资产相关的政府补助,确认为递延收益,并在相关资产使用寿命内平均分配,计入当期损益。但是,按照名义金额计量的政府补助,直接计入当期损益。

2、与收益相关的政府补助,分别下列情况处理:用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的,确认为递延收益,并在确认相关费用的期间计入当期损益;用于补偿公司已发生的相关费用或损失的,直接计入当期损益。

如果已确认的政府补助需要返还的,存在相关递延收益的,冲减相关递延收益账面

山东新华锦国际股份有限公司 2014 年度财务报表附注余额,超出部分计入当期损益;不存在相关递延收益的,直接计入当期损益。

(二十六)递延所得税资产及递延所得税负债

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。于资产负债表日,递延所得税资产和递延所得税负债,按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

1、确认递延所得税资产的依据

本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限,确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是,同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认:(1)该交易不是企业合并;(2)交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,同时满足下列条件的,确认相应的递延所得税资产:暂时性差异在可预见的未来很可能转回,且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

2、确认递延所得税负债的依据

公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括:

(1)商誉的初始确认所形成的暂时性差异;

(2)非企业合并形成的交易或事项,且该交易或事项发生时既不影响会计利润,也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)所形成的暂时性差异;

(3)对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异,该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

(二十七)租赁

1、经营租赁的会计处理方法

公司为承租人时,在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为当期损益,发生的初始直接费用,直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。

公司为出租人时,在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益,发生的初始直接费用,除金额较大的予以资本化并分期计入损益外,均直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。

山东新华锦国际股份有限公司 2014 年度财务报表附注

2、融资租赁的会计处理方法

(1)融资租入资产:公司在承租开始日,将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值,将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值,其差额作为未确认的融资费用。

公司采用实际利率法对未确认的融资费用,在资产租赁期间内摊销,计入财务费用。

(2)融资租出资产:公司在租赁开始日,将应收融资租赁款,未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现融资收益,在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入,公司发生的与出租交易相关的初始直接费用,计入应收融资租赁款的初始计量中,并减少租赁期内确认的收益金额。

(二十八)主要会计政策、会计估计变更

1、主要会计政策变更

(1) 会计政策变更说明及原因

会计政策变更的内容和原因备注

本公司于2014年7月1日开始执行前述除金《企业会计准则第30号——财务报表列报

融工具列报准则以外的7项新颁布或修订的企业(2014年修订)》

会计准则,在编制2014年年度财务报告时开始执

行金融工具列报准则

(2) 财务报表列报准则变动对于合并财务报表的影响

2013 年 12 月 31 日 2013 年 1 月 1 日项目

调整前调整后调整前调整后

资本公积 272,924,491.35 272,100,496.50 272,815,528.52 272,100,496.50

其他综合收益 -15,338,564.49 -7,685,015.84

外币报表折算差额 -16,162,559.34 -8,400,047.86

(3)本次会计政策变更对公司 2013 年末和 2012 年末资产总额、负债总额和所有者权益总额以及 2013 年度和 2012 年度净利润未产生影响。

山东新华锦国际股份有限公司 2014 年度财务报表附注

2、会计的估计变更说明

本公司本报告期无会计估计变更。

(二十九)前期会计差错更正

本公司本报告期无重大会计差错更正事项。

(三十)重大会计判断和估计

本公司在运用会计政策过程中,由于经营活动内在的不确定性,本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验,并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而,这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异,进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。

本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核,会计估计的变更仅影响变更当期的,其影响数在变更当期予以确认;既影响变更当期又影响未来期间的,其影响数在变更当期和未来期间予以确认。

于资产负债表日,本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下:

(1)坏账准备计提

本公司根据应收款项的会计政策,采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于评估应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备的计提或转回。

(2)存货跌价准备

本公司根据存货会计政策,按照成本与可变现净值孰低计量,对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货,计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据,并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。

(3)持有至到期投资

山东新华锦国际股份有限公司 2014 年度财务报表附注

本公司将符合条件的有固定或可确定还款金额和固定到期日且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产归类为持有至到期投资。进行此项归类工作需涉及大量的判断。在进行判断的过程中,本公司会对其持有该类投资至到期日的意愿和能力进行评估。除特定情况外(例如在接近到期日时出售金额不重大的投资),如果本公司未能将这些投资持有至到期日,则须将全部该类投资重分类至可供出售金融资产,且在本会计年度及以后两个完整的会计年度内不得再将该金融资产划分为持有至到期投资。如出现此类情况,可能对财务报表上所列报的相关金融资产价值产生重大的影响,并且可能影响本公司的金融工具风险管理策略。

(4)持有至到期投资减值

本公司确定持有至到期投资是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断。发生减值的客观证据包括发行方发生严重财务困难使该金融资产无法在活跃市场继续交易、无法履行合同条款(例如,偿付利息或本金发生违约)等。在进行判断的过程中,本公司需评估发生减值的客观证据对该项投资预计未来现金流的影响。

(5)可供出售金融资产减值

本公司确定可供出售金融资产是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断和假设,以确定是否需要在利润表中确认其减值损失。在进行判断和作出假设的过程中,本公司需评估该项投资的公允价值低于成本的程度和持续期间,以及被投资对象的财务状况和短期业务展望,包括行业状况、技术变革、信用评级、违约率和对手方的风险。

(6)非金融非流动资产减值准备

本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产,除每年进行的减值测试外,当其存在减值迹象时,也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产,当存在迹象表明其账面金额不可收回时,进行减值测试。

当资产或资产组的账面价值高于可收回金额,即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者,表明发生了减值。

公允价值减去处置费用后的净额,参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格,减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。

在预计未来现金流量现值时,需要对该资产(或资产组)的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料,包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关

山东新华锦国际股份有限公司 2014 年度财务报表附注经营成本的预测。

本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时,本公司需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量,同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。

(7)折旧和摊销

本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后,在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命,以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化,则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

(8)所得税

本公司在正常的经营活动中,有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异,则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。

(9)内部退养福利及补充退休福利

本公司内部退养福利和补充退休福利费用支出及负债的金额依据各种假设条件确定。这些假设条件包括折现率、平均医疗费用增长率、内退人员及离退人员补贴增长率和其他因素。实际结果和假设的差异将在发生时立即确认并计入当年费用。尽管管理层认为已采用了合理假设,但实际经验值及假设条件的变化仍将影响本公司内部退养福利和补充退休福利的费用及负债余额。四、税项

(一) 主要税种及税率

税率

税种计税依据

2014 年度备注

25%、34%、5.5%、15%、

企业所得税应纳税所得额 [注 1]

11.5%、16.5%

销售货物或提供应税劳务过程

增值税 17%、13% [注 2]

中产生的增值额

销售货物或提供应税劳务过程

销售税 6% [注 3]

中产生的销售额

山东新华锦国际股份有限公司 2014 年度财务报表附注

城市维护建设税应纳增值税及营业税额 7%

教育费附加应纳增值税及营业税额 5%[注 1] 企业所得税:

香港境内公司报告期内企业所得税税率为 16.5%。

美国境内公司包括 EMMINENCE, LLC(华越有限责任公司)(以下简称“美国华越”)、AMM INDUSTRIES INC.(以下简称“AMM 公司”)、ON-RITE COMPANY,INC.(以下简称“OR 公司”)、NEW IMAGE LABS CORPORATION(以下简称“NI 公司”)、执行美国联邦所得税及佛罗里达州税。

美国公司联邦税由联邦政府征收,根据公司收入不同税率也不尽相同,其具体征收原则为:

应税收入 ($) 税率

$0 至$50,000 15%

$50,000 至$75,000 $7,500 + 25% * 超过$50,000 的部分

$75,000 至$100,000 $13,750 + 34% *超过$75,000 的部分

$100,000 至 $335,000 $22,250 + 39% * 超过$100,000 的部分

$335,000 至 $10,000,000 $113,900 + 34% * 超过$335,000 的部分

$10,000,000 至 $15,000,000 $3,400,000 + 35% * 超过$10,000,000 的部分

$15,000,000 至 $18,333,333 $5,150,000 + 38% * 超过$15,000,000 的部分

$18,333,333 以上 35%

在这种税收结构的基础上,当公司收入处于$335,000 和 $10,000,000 之间时,其平均税率为 34%。

美国公司州税由州政府征收,美国华越、AMM 公司、OR 公司、NI 公司所在的佛罗里达州税率为 5.5%。

加拿大境内公司 NEW IMAGE CANADA LTD.(以下简称 “NI 加拿大公司”)执行加拿大联邦税及安大略省所得税税率。具体税率如下:

税种计税依据税率

加拿大公司联邦税应纳税所得额 15%

安大略省所得税应纳税所得额 11.5%

锦融(柬埔寨)有限公司及海顺地(柬埔寨)有限公司根据柬埔寨发展理事会批准自

山东新华锦国际股份有限公司 2014 年度财务报表附注成立起 6 年内免征企业所得税,报告期内两公司均在免税期间。

青岛海顺地进出口有限公司属于小型微利企业,报告期内实际执行 20%的优惠企业所得税税率。[注 2] 增值税:自 2010 年 7 月 1 日,加拿大安大略省将其 5%的零售销售税改为与大多数省统一的增值税,其税率为 13%,其中 5%归属于联邦政府,剩下的 8%归属安大略省政府。[注 3]销售税:佛罗里达州的销售税率为 6%。

五、合并财务报表项目注释

下列被注释的资产负债表项目除特别注明时间的,年初数均系 2014 年 1 月 1 日的余额,年末数均系 2014 年 12 月 31 日的余额,未注明货币单位的均为人民币元。

注释 1、货币资金

项目年末数年初数

现金: 1,896,667.99 1,827,350.45

银行存款: 174,557,303.15 131,801,407.52

其他货币资金: 1,859,752.11 20,592,327.22

合计 178,313,723.25 154,221,085.19

其中:存放在境外的款项总额 75,631,887.02 71,066,113.22

注 1:年末其他货币资金为信用证履约保证金。

注 2:本公司年末货币资金不存在抵押、质押、冻结或有潜在收回风险的情况。

注释 2、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

项目年末数年初数

套期工具 308,263.74

注释 3、应收票据

(1)应收票据分类

种类年末数年初数

银行承兑汇票 1,990,539.18 1,327,796.89

(2)年末本公司不存在已背书给他方但尚未到期的票据情况。

(3)年末本公司无已质押、出票人无力履约而将票据转为应收账款的应收票据。

注释 4、应收账款

(1)按类别列示应收账款明细情况

山东新华锦国际股份有限公司 2014 年度财务报表附注

年末数

项目金额比例(%) 坏账准备净额

单项金额重大的应收账款 ((%)并单项计提坏账准备的应收账款按组合计提坏账准备的应

收账款 119,453,711.17 98.45 5,213,134.58 114,240,576.59

账龄组合 58,074,901.58 47.86 5,212,430.02 52,862,471.56

关联方组合 70,455.53 0.06 704.56 69,750.97

信用组合 61,308,354.06 50.53 61,308,354.06单项金额不重大但按信用

风险特征组合后该组合的 1,879,774.89 1.55 1,879,774.89风险较大的应收账款

合计 121,333,486.06 100.00 7,092,909.47 114,240,576.59

年初数

项目金额比例(%) 坏账准备净额单项金额重大的应收账款并单项计提坏账准备的应收账款

按组合计提的应收账款 117,175,954.92 99.78 6,239,834.53 110,936,120.39

账龄组合 63,117,594.12 53.75 6,238,780.81 56,878,813.31

关联方组合 105,371.08 0.09 1,053.72 104,317.36

信用组合 53,952,989.72 45.94 53,952,989.72单项金额不重大但按信用

风险特征组合后该组合的 260,171.42 0.22 260,171.42风险较大的应收账款

合计 117,436,126.34 100.00 6,500,005.95 110,936,120.39

(2)组合中按照账龄组合计提坏账准备的应收账款

年末数

账龄金额比例(%) 坏账准备

年末数

1 年以内 49,580,431.45 85.37 2,479,021.57

1-2 年年末数

2,931,248.27 5.05 293,124.83

2-3 年 2,719,075.82

年末数 4.68 407,861.37

3 年以上 2,844,146.04 4.90 2,032,422.25

合计 58,074,901.58 100.00 5,212,430.02

年初数

山东新华锦国际股份有限公司 2014 年度财务报表附注

账龄金额比例(%) 坏账准备

1 年以内 55,022,582.43 87.17 2,779,025.48

1-2 年 1,600,389.28 2.54 160,038.85

2-3 年 3,449,882.49 5.47 517,482.36

3 年以上 3,044,739.92 4.82 2,782,234.12

合计 63,117,594.12 100.00 6,238,780.81

(3)应收账款年末欠款前五名明细情况

占应收账款

单位名称与本公司关系金额账龄

比例(%)

第一名非关联方 7,574,842.76 1 年以内 6.24

第二名非关联方 5,188,685.39 1 年以内 4.28

第三名非关联方 4,241,154.50 1 年以内 3.50

第四名非关联方 3,694,058.68 1 年以内 3.04

第五名非关联方 3,353,421.38 1 年以内 2.76

合计 24,052,162.71 19.82

(4)应收账款 2014 年 12 月 31 日余额中,无持有本公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东欠款。

注释 5、预付款项

(1)预付账款的账龄分析列示如下:

年末数年初数账龄

金额比例(%) 金额比例(%)

1 年以内 19,231,207.07 99.28 12,415,803.78 100.00

1-2 年 139,367.85 0.72

合计 19,370,574.92 100.00 12,415,803.78 100.00

(2)预付账款期末前五名列示如下:

单位名称与本公司关系金额账龄未结算原因

青岛明孚针织服装有限公司非关联方 4,086,822.70 1 年以内预付货款

德州凯丽尔工艺品有限公司非关联方 1,079,260.99 1 年以内预付货款

日照市海峰制衣有限责任公司非关联方 693,651.00 1 年以内预付货款

山东华一服饰有限公司非关联方 610,000.00 1 年以内预付货款

山东鲁瑞针织服饰有限公司非关联方 597,438.41 1 年以内预付货款

山东新华锦国际股份有限公司 2014 年度财务报表附注

合计 7,067,173.10

(3)预付账款 2014 年 12 月 31 日余额中,无持有本公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东欠款。

注释 6、其他应收款

(1)按类别列示其他应收款明细情况

年末数

项目金额比例(%) 坏账准备净额

单项金额重大的其他应收款 ((%)并单项计提坏账准备的其他应收款按组合计提坏账准备的其他

应收账款 36,986,224.59 100.00 1,608,477.95 35,377,746.64

账龄组合 5,898,710.63 15.95 1,608,477.95 4,290,232.68

关联方组合

信用组合 31,087,513.96 84.05 31,087,513.96单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的其他应收款

合计 36,986,224.59 100.00 1,608,477.95 35,377,746.64

年初数

项目金额比例(%) 坏账准备净额单项金额重大的其他应收款并单项计提坏账准备的其他应收款按组合计提坏账准备的其他

40,169,977.71 90.28 1,520,709.70 38,649,268.01应收款

账龄组合 6,305,052.50 14.17 1,520,709.70 4,784,342.80

关联方组合

信用组合 33,864,925.21 76.11 33,864,925.21单项金额不重大但按信用风

险特征组合后该组合的风险 4,324,840.30 9.72 4,324,840.30较大的其他应收款

合计 44,494,818.01 100.00 5,845,550.00 38,649,268.01

(2)组合中按照账龄组合计提坏账准备的其他应收款

年末数

山东新华锦国际股份有限公司 2014 年度财务报表附注

占该账项金额

账龄金额坏账准备金额

的百分比(%)

1 年以内 3,733,781.98 63.30 186,659.93

1-2 年 39,488.11 0.67 3,948.81

2-3 年 247,171.44 4.19 37,075.72

3 年以上 1,878,269.10 31.84 1,380,793.49

合计 5,898,710.63 100.00 1,608,477.95

年初数

占该账项金额

账龄金额坏账准备金额

的百分比(%)

1 年以内 3,887,362.15 61.65 194,368.02

1-2 年 127,398.35 2.02 12,739.84

2-3 年 472,711.12 7.50 70,906.67

3 年以上 1,817,580.88 28.83 1,242,695.17

合计 6,305,052.50 100.00 1,520,709.70

(3) 其他应收款按款项性质分类情况

款项性质年末数年初数

出口退税 31,086,245.14 30,434,345.02

押金、保证金 2,465,749.79 4,671,153.64

备用金、个人社保等 3,434,229.66 5,064,479.05

嵘臻公司呆账 4,324,840.30

合计 36,986,224.59 44,494,818.01

(4) 其他应收款期末欠款前五名明细情况

占其他收款

单位名称与本公司关系金额账龄

比例(%)

出口退税非关联方 31,086,245.14 1 年以内 84.05

Andy Wright 非关联方 611,900.00 1 年以内 1.65

济南海关保证金非关联方 275,910.00 1 年以内 0.75

青岛流亭海关保证金非关联方 261,976.00 1 年以内 0.71

日照海关保证金非关联方 225,047.00 1 年以内 0.61

合计 32,461,078.14 87.77

(5)其他应收款 2014 年 12 月 31 日余额中,无持有本公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东欠款。

山东新华锦国际股份有限公司 2014 年度财务报表附注

注释 7、存货

(1)存货余额

年末数年初数

项目存货跌价存货跌价

金额账面价值金额账面价值

准备准备

原材料 149,274,315.01 707,164.28 148,567,150.73 162,483,000.00 162,483,000.00

库存商品 94,497,611.14 986,556.82 93,511,054.32 84,110,256.57 741,992.04 83,368,264.53

在产品 23,435,986.07 23,435,986.07 38,212,013.46 38,212,013.46

委托加工物资 24,575,383.48 24,575,383.48 6,223,672.36 6,223,672.36

包装物 263,471.06 263,471.06 179,412.55 179,412.55

低值易耗品 130,562.79 130,562.79 110,774.57 110,774.57

材料采购 548,486.22 548,486.22 2,924,735.28 2,924,735.28

合计 292,725,815.77 1,693,721.10 291,032,094.67 294,243,864.79 741,992.04 293,501,872.75

(2)公司期末对存货进行了减值测试,经测试库存商品、原材料按成本与可变现净值孰低原则本期应计提存货跌价准备。

(3)本期存货跌价准备主要系恒孚工厂计提存货跌价准备的原材料和存货以及 NI、NIC 公司计提存货跌价准备的存货所致。

注释 8、其他流动资产

项目年末数年初数

非公开发行股份中介机构费用 828,144.40

合计 828,144.40

注释 9、长期股权投资

(1)长期股权投资明细

核算

被投资公司名称初始成本年初数本年增加本年减少年末数

方法

青岛中绵针织有权益

32,632,743.64 30,701,864.12 1,784,996.99 1,471,041.34 31,015,819.75

限公司法

济南华丰纺织有权益

10,284,118.46 8,622,280.58 -976,923.31 2,400,000.00 5,245,357.27

限公司法

青岛捷威毛巾有权益

473,766.65

限公司法

合计 43,390,628.75 39,324,144.70 808,073.68 3,871,041.34 36,261,177.02

被投资公司名称持股比本期计提减值

表决权比例减值准备金额本年现金红利备注

例准备

青岛中绵针织有 30.00% 30.00% 1,471,041.34

山东新华锦国际股份有限公司 2014 年度财务报表附注限公司济南华丰纺织有

20.00% 20.00%限公司青岛捷威毛巾有

34.00% 34.00% 注1限公司

合计 1,471,041.34

(2)合营企业、联营企业情况

本企业本企业在被

被投资单位业务年末净资产本年营业收

注册地持股比投资单位表本年净利润

名称性质总额入总额

例决权比例

青岛中绵针织山东省青岛即墨市制造

30.00% 30.00% 103,520,454.25 244,492,492.62 6,276,888.03

有限公司鹤山路 558 号加工

济南华丰纺织山东省济南市天桥制造

20.00% 20.00% 26,112,632.59 44,930,048.46 -4,884,616.53

有限公司区仁丰前街 3 号加工

青岛捷威毛巾山东省青岛市李沧制造

34.00% 34.00%

有限公司区重庆中路 399 号加工

注 1、青岛捷威毛巾有限公司目前已停止经营,公司已无人员及实物资产,公司对该项投资全额计提减值准备。

注释 10、投资性房地产

项目年初数本年增加本年减少年末数

一、原价合计 7,103,784.60 7,103,784.60

1.房屋、建筑物 7,103,784.60 7,103,784.602.土地使用权

二、公允价值变动合计 37,015,440.40 738,975.00 37,754,415.40

1.房屋、建筑物 37,015,440.40 738,975.00 37,754,415.402.土地使用权

三、投资性房地产账面净值 44,119,225.00 738,975.00 44,858,200.00

1.房屋、建筑物 44,119,225.00 738,975.00 44,858,200.002.土地使用权四、投资性房地产减值准备累计金额合计1.房屋、建筑物2.土地使用权

四、投资性房地产账面价值合计 44,119,225.00 738,975.00 44,858,200.00

1.房屋、建筑物 44,119,225.00 738,975.00 44,858,200.002.土地使用权

本公司对投资性房地产采用公允价值模式进行计量。期末根据公允价值对投资性房

山东新华锦国际股份有限公司 2014 年度财务报表附注地产进行调整。

注释 11、固定资产、累计折旧及固定资产减值准备

(1)固定资产明细情况

项目房屋建筑物机器设备电子设备运输设备其他设备合计一、账面原值

1.期初余额 78,626,213.49 54,057,012.73 16,433,414.70 9,295,873.32 2,443,938.36 160,856,452.60

2.本期增加金额 627,527.10 1,587,846.44 2,875,187.76 1,452,358.46 166,901.24 6,709,821.00

(1)购置 1,587,846.44 2,875,187.76 1,452,358.46 166,901.24 6,082,293.90

(2)在建工程转入 627,527.10 627,527.10

3.本期减少金额 12,825,115.05 4,530,037.99 816,412.44 1,498,340.36 446,750.01 20,116,655.85

(1)处置或报废 66,261.11 1,880,400.75 667,311.59 1,498,340.36 4,112,313.81

(2)企业合并 12,758,853.94 2,649,637.24 149,100.85 446,750.01 16,004,342.04

4.期末余额 66,428,625.54 51,114,821.18 18,492,190.02 9,249,891.42 2,164,089.59 147,449,617.75二、累计折旧

1.期初余额 19,539,168.09 24,948,835.42 11,098,860.13 6,971,315.37 1,958,697.74 64,516,876.75

2.本期增加 3,351,132.07 3,982,617.96 2,278,061.17 1,048,171.28 116,783.22 10,776,765.70

(1)计提 3,351,132.07 3,982,617.96 2,278,061.17 1,048,171.28 116,783.22 10,776,765.70

3.本期减少 3,833,646.78 2,329,237.67 688,600.86 1,330,394.40 313,823.01 8,495,702.72

(1)处置或报废 1,253.89 1,514,946.41 564,567.69 1,330,394.40 3,411,162.39

(2)企业合并 3,832,392.89 814,291.26 124,033.17 313,823.01 5,084,540.33

4.期末余额 19,056,653.38 26,602,215.71 12,688,320.44 6,689,092.25 1,761,657.95 66,797,939.73三、减值准备

1.期初余额 522,847.75 110,589.50 633,437.252.本期增加

3.本期减少 513,007.75 110,589.50 623,597.25

4.期末金额 9,840.00 9,840.00四、账面价值

1.期末账面价值 47,371,972.16 24,502,765.47 5,803,869.58 2,560,799.17 402,431.64 80,641,838.02

2.期初账面价值 59,087,045.40 28,585,329.56 5,334,554.57 2,324,557.95 374,651.12 95,706,138.60

(2)本期计提折旧为 10,776,765.70 元。

(3)期末对所有固定资产进行检查,对发现有其账面价值高于可收回金额的情况,

计提了固定资产减值准备,丽吉娜公司对其他设备计提减值准备 9,840.00 元。

山东新华锦国际股份有限公司 2014 年度财务报表附注

(4)固定资产合并减少系出本期处置嵘臻公司及华锦一品公司所致。

注释 12、在建工程

年末数年初数

工程名称

账面余额减值准备账面净值账面余额减值准备账面净值

消防管道 297,500.00 297,500.00

合计 297,500.00 297,500.00

注释 13、无形资产

(1)无形资产情况

项目土地使用权商标及专利权办公软件合计一、账面原值

1.期初余额 10,556,840.26 2,191,093.07 1,099,672.37 13,847,605.70

2.本期增加金额 80,516.75 140,000.00 220,516.75

(1)购置 80,516.75 140,000.00 220,516.75

3.本期减少金额 1,185,156.00 598.71 1,185,754.71(1)处置或报废

(2)企业合并 1,185,156.00 598.71 1,185,754.71

4.期末余额 9,371,684.26 2,271,011.11 1,239,672.37 12,882,367.74二、累计摊销

1.期初余额 1,599,952.26 275,052.65 816,529.58 2,691,534.49

2.本期增加 246,889.33 146,956.63 100,576.00 494,421.96

(1)计提 246,889.33 146,956.63 100,576.00 494,421.96

3.本期减少 187,649.70 187,649.70(1)处置或报废

(2)企业合并 187,649.70 187,649.70

4.期末余额 1,659,191.89 422,009.28 917,105.58 2,998,306.75三、账面价值

1.期末账面价值 7,712,492.37 1,849,001.83 322,566.79 9,884,060.99

2.期初账面价值 8,956,888.00 1,916,040.42 283,142.79 11,156,071.21

(2)本期摊销金额为 494,421.96 元。

注释 14、商誉

被投资单位名称年初数本年增加本年减少年末数减值准备

山东新华锦国际股份有限公司 2014 年度财务报表附注

OR 公司 20,378,186.50 73,866.70 20,452,053.20

NI 公司 48,307,926.21 175,106.23 48,483,032.44

NI 加拿大公司 15,974,172.60 1,558,149.27 14,416,023.33

合计 84,660,285.31 248,972.93 1,558,149.27 83,351,108.97

依据《企业会计准则第 8 号——资产减值》的要求,2014 年 12 月 31 日公司对企业合并所形成的商誉分别进行了减值测试。2014 年 12 月 31 日 OR 公司、NI 公司及 NI 加拿大公司整体资产可回收金额均大于可辨认净资产的账面价值与商誉(包括未确认归属于少数股东的商誉价值)之和。故公司认为合并 OR 公司、NI 公司及 NI 加拿大公司产生的商誉不存在减值情况。

本年变动数系由于期初与期末汇率变动引起的差异。

注释 15、长期待摊费用

类别年初数本年增加本年摊销年末数

装修改造费 3,284,439.07 883,946.20 1,059,834.45 3,108,550.82

合计 3,284,439.07 883,946.20 1,059,834.45 3,108,550.82

注释 16、递延所得税资产/递延所得税负债

(1)已确认的递延所得税资产、递延所得税负债

项目年末数年初数递延所得税资产:

应收款项坏账准备 1,379,778.15 1,370,546.16

应付利息 23,554.13 142,727.58

应付职工薪酬 3,873,979.39 3,295,645.49

存货 269,171.13 271,450.39

可抵扣亏损 8,668.35 339,632.63

小计 5,555,151.15 5,420,002.25递延所得税负债:

交易性金融资产公允价值变动 50,863.52

固定资产加速折旧 78,778.27 499,702.84

投资性房地产公允价值变动 9,438,603.85 9,184,407.31

资本公积 419,325.61 419,325.61

小计 9,936,707.73 10,154,299.28

山东新华锦国际股份有限公司 2014 年度财务报表附注

(2)未确认递延所得税资产明细

项目年末数年初数

可抵扣暂时性差异 2,252,768.21 3,412,707.61

可抵扣亏损 14,980,673.85 12,219,475.52

合计 17,233,442.06 15,632,183.13

(3)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

项目年末数年初数

2014 年 8,659,853.23

2015 年 14,720,042.38 16,785,304.91

2016 年 4,038,939.35 4,983,264.22

2017 年 2,943,258.54 3,805,720.25

2018 年 12,974,689.68 14,643,759.48

2019 年 25,245,765.43

合计 59,922,695.38 48,877,902.09

2015-2018 年间年末数与年初数不一致是由于本期处置了嵘臻公司及华锦一品公司。

(4)应纳税差异和可抵扣差异明细

项目年末数年初数可抵扣暂时性差异项目:

应收款项坏账准备 4,466,782.17 5,153,096.64

应付利息 94,216.52 570,910.32

应付职工薪酬 15,495,917.56 13,182,581.96

存货 961,010.09 687,216.17

未弥补亏损 34,673.40 1,358,530.52

小计 21,052,599.74 20,952,335.61应纳税暂时性差异项目:

交易性金融资产公允价值变动 308,263.74

固定资产加速折旧 199,438.65 1,265,713.71

投资性房地产公允价值变动 37,754,415.40 36,737,629.24

资本公积 1,677,302.44 1,677,302.44

小计 39,631,156.49 39,988,909.13

注释 17、其他非流动资产

项目年末数年初数

山东新华锦国际股份有限公司 2014 年度财务报表附注

拉脱维亚 NOM 公司项目 2,202,840.00

OR 公司商务网站 1,130,102.26 1,126,813.02

合计 3,332,942.26 1,126,813.02

注释 18、资产减值准备明细表

本年减少

项目年初数本年增加年末数

转出其他

坏账准备 12,345,555.95 1,406,173.19 5,050,341.72 8,701,387.42

存货跌价准备 741,992.04 974,867.23 23,138.17 1,693,721.10长期股权投资减值

准备 381,387.69 381,387.69

固定资产减值准备 633,437.25 623,597.25 9,840.00

合计 14,102,372.93 2,381,040.42 5,697,077.14 10,786,336.21

存货跌价准备本年转出金额系处置前期计提存货跌价准备的存货所致;坏账准备及固定资产减值准备本年转出金额系处置子公司嵘臻公司及华锦一品公司所致。

注释 19、短期借款

(1)短期借款分类

借款类别年末数年初数

保证借款 55,000,000.00 76,616,455.30

信用证借款 2,001,832.62 5,598,493.27

押汇借款 9,178,500.00 12,185,600.00

合计 66,180,332.62 94,400,548.57

(2)保证借款

1、本公司子公司新华锦纺织公司从交通银行青岛市北一支行取得借款20,000.000.00 元,由本公司提供担保。

2、本公司子公司之子公司上海新华锦材料公司从中国民生银行闵行支行取得借款8,000,000.00 元、从中国银行上海市巨峰路支行取得借款 3,000,000.00 元,均由本公司提供担保。

3、本公司子公司之子公司海川锦融公司从交通银行青岛分行取得借款20,000,000.00 元由新华锦集团、鲁锦集团提供担保;从招商银行中山路支行取得借款4,000,000.00 元由新华锦集团提供担保。

(3)信用证借款

山东新华锦国际股份有限公司 2014 年度财务报表附注

本公司子公司之子公司禹城新意以国内信用证贴现方式从交通银行青岛分行取得借款2,001,832.62元,该笔借款以海川锦融公司440,000.00元存款作为质押。

(4)押汇借款借款属贸易融资的范畴,为获取信用额度相关关联方为本公司提供担保,具体见“十、关联方关系及其交易”。

注释 20、应付账款

(1) 应付账款年末余额 88,301,417.75 元,年初余额 94,493,196.89 元。

(2) 年末余额中无账龄超过 1 年的大额应付账款。

(3) 年末余额中,无持有本公司 5%(含 5%)以上表决权股份股东的欠款。

注释 21、预收账款

(1)预收账款年末余额 15,982,115.83 元,年初余额 22,961,246.76 元。

(2)年末余额中无账龄超过 1 年的大额预收账款。

(3)年末余额中,无欠持有本公司 5%(含 5%)以上表决权股份股东的欠款。

注释 22、应付职工薪酬

(1)应付职工薪酬明细列示

项目年初数本年增加本年减少年末数

一、短期薪酬 21,163,392.21 138,937,797.49 136,673,198.09 23,427,991.61

二、离职后福利-设定 567.42 3,775,046.92 3,772,929.26 2,685.08提存计划三、辞退福利四、一年内到期的其他福利

合计 21,163,959.63 142,712,844.41 140,446,127.35 23,430,676.69

(2)短期薪酬明细列示

项目年初数本年增加本年减少年末数一、工资、奖金、津

6,226,646.64 131,582,643.36 129,363,126.30 8,446,163.70贴和补贴

二、职工福利费 276,313.18 276,313.18

三、社会保险费 279.48 1,859,351.47 1,858,308.43 1,322.52

其中:医疗保险 237.13 1,577,631.54 1,576,746.55 1,122.12

工伤保险 16.94 112,687.97 112,624.75 80.16

生育保险 25.41 169,031.96 168,937.13 120.24

山东新华锦国际股份有限公司 2014 年度财务报表附注

四、住房公积金 776 2,627,196.02 2,617,170.02 10,802.00五、工会及职工教育

14,935,690.09 2,592,293.46 2,558,280.16 14,969,703.39经费

合计 21,163,392.21 138,937,797.49 136,673,198.09 23,427,991.61

(3)设定提存计划明细列示

项目年初数本年增加本年减少年末数

一、基本养老保险 516.61 3,436,983.02 3,435,054.99 2,444.64

二、失业保险费 50.81 338,063.90 337,874.27 240.44

合计 567.42 3,775,046.92 3,772,929.26 2,685.08

注释 23、应交税费

项目税率年末数年初数

增值税见四、税项 -8,188,029.47 -10,193,194.26

营业税见四、税项 86,880.04 84,760.76

企业所得税见四、税项 12,101,661.93 10,816,314.44

个人所得税见四、税项 1,050,503.84 1,111,280.93

城建税见四、税项 293,196.19 132,678.15

教育费附加(含地方) 见四、税项 118,128.91 119,604.64

土地使用税见四、税项 187,190.95 122,468.63

房产税见四、税项 74,876.45 153,971.27

印花税见四、税项 78,230.44 195,949.09

其他见四、税项 62,418.33 72,828.83

合计 5,865,057.61 2,616,662.48

注释 24、应付利息

项目年末数年初数

应付金融机构短期借款利息 178,374.73 163,569.20

应付新华锦集团有限公司利息 3,568,145.42

应付山东海川集团控股有限公司利息 87,216.43 1,118,173.29

合计 265,591.16 4,849,887.91

注释 25、其他应付款

(1)其他应付款年末余额 18,210,834.10 元,年初余额 19,062,206.75 元。

(2)按款项性质列示其他应付款

山东新华锦国际股份有限公司 2014 年度财务报表附注

项目年末数年初数

应付工程款 3,727,591.23 5,057,578.12

应付费用 3,325,372.72 2,576,524.66

押金保证金 3,478,840.45 2,798,123.22

其他 7,679,029.70 8,629,980.75

合计 18,210,834.10 19,062,206.75

(3)截至 2014 年 12 月 31 日,账龄超过 1 年的大额其他应付款情况列示如下:

单位名称金额性质或内容

青岛锦宜时装有限公司 2,258,483.17 欠付设备款

小计 2,258,483.17

(4)其他应付款期末余额中,有欠关联方的欠款,详见“十、关联方关系及其交易”。

注释 26、股本

本次变动增减(+-)

项目年初数年末数

发行新股转送股其他小计

一、有限售条件股份 41,702,202.00 41,702,202.00其中:国家拥有股份

境内法人持股 40,145,923.00 40,145,923.00

其他股东持股 1,556,279.00 1,556,279.00二、无限售条件股份境内上市的人民币普通股

208,997,464.00 208,997,464.00

三、股份总数 250,699,666.00 250,699,666.00

注释 27、资本公积

项目年初数本年增加本年减少年末数

股本溢价 181,643,866.89 181,643,866.89

其他资本公积 90,456,629.61 669,584.18 91,126,213.79

合计 272,100,496.50 669,584.18 272,770,080.68

本期增加额系海诚公司自然人股东以原始出资额减资使本公司对海诚公司股权比例提高享有的权益增加所致。

山东新华锦国际股份有限公司 2014 年度财务报表附注

注释 28、盈余公积

项目年初数本年增加本年减少年末数

法定盈余公积 25,178,396.37 25,178,396.37

注释 29、未分配利润

项目金额提取或分配比例

调整前上期末未分配利润 54,605,701.16调整年初未分配利润合计数(调增+,调减-)

调整后年初未分配利润 54,605,701.16

加:本期归属于母公司所有者的净利润 57,710,500.45减:提取法定盈余公积提取任意盈余公积提取一般风险准备应付普通股股利转作股本的普通股股利

期末未分配利润 112,316,201.61

注释 30、营业收入及营业成本

(1)营业收入及成本

项目 2014 年度 2013 年度

主营业务收入 1,335,439,480.90 1,328,596,374.51

其他业务收入 6,944,438.99 11,204,373.72

合计 1,342,383,919.89 1,339,800,748.23

主营业务成本 1,037,186,506.01 1,029,485,977.00

其他业务成本 4,561,731.37 7,805,915.91

合计 1,041,748,237.38 1,037,291,892.91

(2)主营业务收入、主营业务成本和主营业务利润按境内境外销售分类:

2014 年度地区名称

主营业务收入主营业务成本主营业务利润

国内销售 128,085,421.11 120,988,647.49 7,096,773.62

国外销售 1,207,354,059.79 916,197,858.52 291,156,201.27

合计 1,335,439,480.90 1,037,186,506.01 298,252,974.89

山东新华锦国际股份有限公司 2014 年度财务报表附注

2013 年度

地区名称主营业务收入主营业务成本主营业务利润

国内销售 211,317,564.93 137,521,047.65 73,796,517.28

国外销售 1,117,278,809.58 891,964,929.35 225,313,880.23

合计 1,328,596,374.51 1,029,485,977.00 299,110,397.51

(3)主营业务收入、主营业务成本和主营业务利润按销售产品分类:

2014 年度

产品类别

主营业务收入主营业务成本主营业务利润

发制品业务 864,097,814.51 609,815,916.73 254,281,897.78

纺织业务 294,315,086.84 266,021,962.39 28,293,124.45

锡材料业务 54,286,086.42 46,011,199.76 8,274,886.66

其他业务 122,740,493.13 115,337,427.13 7,403,066.00

合计 1,335,439,480.90 1,037,186,506.01 298,252,974.89

2013 年度

产品类别主营业务收入主营业务成本主营业务利润

发制品业务 850,313,038.10 599,958,598.72 250,354,439.38

纺织业务 312,094,257.01 282,170,603.49 29,923,653.52

锡材料业务 78,163,420.84 65,790,508.81 12,372,912.03

其他业务 88,025,658.56 81,566,265.98 6,459,392.58

合计 1,328,596,374.51 1,029,485,977.00 299,110,397.51

(4)本公司前五名销售客户明细

客户名称销售收入金额占营业收入比例(%)

第一名 92,785,257.19 6.91

第二名 71,667,531.29 5.34

第三名 65,553,076.32 4.88

第四名 44,281,355.46 3.30

第五名 27,846,506.21 2.07

合计 302,133,726.47 22.50

注释 31、营业税金及附加

项目 2014 年度 2013 年度计缴标准

山东新华锦国际股份有限公司 2014 年度财务报表附注

营业税 749,592.33 383,286.26 5%

城建税 1,093,999.59 1,376,499.48 7%

教育费附加(含地方) 788,890.68 948,888.21 3%、2%

地方水利建设基金 74,935.29 128,238.90 1%

合计 2,707,417.89 2,836,912.85

注释 32、销售费用

项目 2014 年度 2013 年度

职工薪酬 79,259,167.98 80,664,704.51

办公费 2,827,250.58 3,305,867.76

差旅费 4,624,302.76 4,649,831.34

运杂费 10,278,441.85 8,732,206.82

保险费 6,728,002.97 4,392,414.74

业务招待费 2,538,723.84 2,359,657.43

仓储租赁费 3,954,783.58 5,357,418.47

包装费 927,936.72 877,812.84

其他 13,370,091.22 18,670,408.24

合计 124,508,701.50 129,010,322.15

注释 33、管理费用

项目 2014 年度 2013 年度

办公费 3,145,257.30 4,737,655.04

职工薪酬 25,134,933.78 31,852,898.89

差旅费 1,644,040.01 1,685,389.25

中介机构费 4,927,808.26 3,315,326.27

业务招待费 1,357,180.25 1,407,640.04

税费 1,660,234.56 1,817,659.33

租赁、维修费 5,486,321.20 5,597,209.91

无形资产摊销 612,868.67 412,457.29

其他 13,957,961.64 14,741,081.82

合计 57,926,605.67 65,567,317.84

山东新华锦国际股份有限公司 2014 年度财务报表附注

注释 34、财务费用

项目 2014 年度 2013 年度

利息支出 5,437,262.56 8,239,058.47

减:利息收入 845,372.21 1,046,819.38

汇兑损益 94,559.73 4,119,085.75

手续费及其他 4,279,380.15 4,371,158.93

合计 8,965,830.23 15,682,483.77

注释 35、资产减值损失

项目 2014 年度 2013 年度

坏账准备 1,406,173.19 1,262,537.27

存货跌价准备 974,867.23 -195,372.89

合计 2,381,040.42 1,067,164.38

注释 36、公允价值变动损益

项目 2014 年度 2013 年度

交易性金融资产/负债 1,097,801.09

投资性房地产公允价值变动损益 738,975.00 463,325.00

合计 738,975.00 1,561,126.09

注释 37、投资收益(1) 投资收益明细表

项目 2014 年度 2013 年度

权益法核算的长期股权投资收益 808,073.68 1,211,865.48

处置长期股权投资产生的投资收益 5,935,312.23

合计 6,743,385.91 1,211,865.48(2) 按权益法核算的长期股权投资收益:

被投资单位 2014 年度 2013 年度

青岛中绵针织有限公司 1,784,996.99 1,884,649.08

济南华丰纺织有限公司 -976,923.31 -672,783.60

合计 808,073.68 1,211,865.48

山东新华锦国际股份有限公司 2014 年度财务报表附注

注释 38、营业外收入

计入当期非经常性损

项目 2014 年度 2013 年度

益的金额

非流动资产处置利得 68,718.68 16,118.15 68,718.68

其中:固定资产处置利得 68,718.68 16,118.15 68,718.68

无形资产处置利得

政府补助 212,876.00 230,624.00 212,876.00

赔偿收入及其他 65,480.91 2,081,941.99 65,480.91

合计 347,075.59 2,328,684.14 347,075.59

注释 39、营业外支出

计入当期非经常性损

项目 2014 年度 2013 年度

益的金额

非流动资产处置损失 196,058.46 75,063.30 196,058.46

其中:固定资产处置损失 196,058.46 75,063.30 196,058.46

赔偿支出 201,544.20 441,673.11 201,544.20

罚款等其他 159,895.48 72,600.68 159,895.48

合计 557,498.14 589,337.09 557,498.14

注释 40、所得税费用

(1)所得税费用表

项目 2014 年度 2013 年度

本期所得税费用 35,574,683.93 28,820,181.47

递延所得税费用 -348,450.52 642,734.21

合计 35,226,233.41 29,462,915.68

(2)会计利润与所得税费用调整过程

项目 2014 年度

利润总额 111,418,025.16

按法定/适用税率计算的所得税费用 27,854,506.29

子公司适用不同税率的影响 4,518,107.18调整以前期间所得税的影响

非应税收入的影响 -1,685,846.48

不可抵扣的成本、费用和损失的影响 195,365.25加计扣除

山东新华锦国际股份有限公司 2014 年度财务报表附注使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏

损的影响 4,344,101.17

所得税费用 35,226,233.41

注释 41、基本每股收益和稀释每股收益的计算过程

1、基本每股收益=P0÷S

S=S0+S1+Si×Mi÷M0–Sj×Mj÷M0-Sk

其中:P0 为归属于公司普通股股东的净利润或扣除非经常性损益后归属于普通股股东的净利润;S 为发行在外的普通股加权平均数;S0 为期初股份总数;S1 为报告期因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数;Si 为报告期因发行新股或债转股等增加股份数;Sj 为报告期因回购等减少股份数;Sk 为报告期缩股数;M0 报告期月份数;Mi为增加股份次月起至报告期期末的累计月数;Mj 为减少股份次月起至报告期期末的累计月数。

项目序号 2014 年度说明

归属于公司普通股股东的净利润 1 57,710,500.45归属于公司普通股股东的非经常性

损益净额 6,273,255.18扣除非经常性损益后归属于公司普

3=1-2

通股股东的净利润 51,437,245.27

发行在外的普通股加权平均数 4 250,699,666.00发行在外的普通股加权平均数(计

算非经常性每股收益) 250,699,666.00

基本每股收益 6=1/4 0.23

扣除非经常性损益后基本每股收益 7=3/5 0.21

2、稀释每股收益的计算过程与基本每股收益的计算过程相同。2013 年度公司不存在稀释性潜在普通股,因此稀释每股收益等于基本每股收益。

注释 42、现金流量表附注

(1)收到其他与经营活动有关的现金

项目 2014 年度 2013 年度

收到的往来款 6,779,083.03 19,798,389.62

收到的利息收入 845,372.21 1,046,819.38

财政补贴收入 212,876.00 230,624.00

山东新华锦国际股份有限公司 2014 年度财务报表附注

赔偿收入及其他 65,480.91 2,081,941.99

合计 7,902,812.15 23,157,774.99

(2)支付其他与经营活动有关的现金

项目 2014 年度 2013 年度

销售及管理费用 69,694,892.95 77,692,154.95

财务费用 4,279,380.15 4,371,158.93

支付的往来款 12,259,770.70 20,210,692.47

赔偿支出 201,544.20 441,673.11

罚款支出及其他 159,895.48 72,600.68

合计 86,595,483.48 102,788,280.14

(3)支付的其他与投资活动有关的现金

单位名称 2014 年度 2013 年度

拉脱维亚 NOM 公司项目 2,221,908.50

合计 2,221,908.50

(4)收到的其他与筹资活动有关的现金

单位名称 2014 年度 2013 年度

上银基金管理有限公司 300,000.00

深圳得壹投资有限公司 2,100,000.00

票据融资 2,001,832.62 6,000,000.00

合计 4,401,832.62 6,000,000.00

(4)支付的其他与筹资活动有关的现金

2014 年度 2013 年度单位名称

海诚公司减资 1,000,000.00

票据融资保证金及利息 508,924.38 29,764,854.17

非公开发行股份中介机构费用 828,144.40 15,472,822.93

合计 2,337,068.78 45,237,677.10

山东新华锦国际股份有限公司 2014 年度财务报表附注

注释 43、现金流量表补充资料

(1)现金流量表补充资料

项目 2014 年度 2013 年度一、将净利润调节为经营活动现金流量:

净利润 76,191,791.75 63,394,077.27

加:资产减值准备 2,381,040.42 1,067,164.38固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折

旧 10,776,765.70 9,175,675.47

无形资产摊销 494,421.96 412,457.29

长期待摊费用摊销 1,059,834.45 1,659,445.46处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

(收益以―-‖号填列) 126,719.72 58,945.15

固定资产报废损失(收益以―-‖号填列) 620.06

公允价值变动损失(收益以―-‖号填列) -738,975.00 -1,561,126.09

财务费用(收益以―-‖号填列) 5,437,262.56 8,239,058.47

投资损失(收益以―-‖号填列) -6,743,385.91 -1,211,865.48

递延所得税资产减少(增加以―-‖号填列) -134,890.21 -32,018.03

递延所得税负债增加(减少以―-‖号填列) -221,586.39 674,752.24

存货的减少(增加以―-‖号填列) 1,444,287.62 4,230,390.15

经营性应收项目的减少(增加以―-‖号填列) -4,510,431.88 58,808,663.35

经营性应付项目的增加(减少以―-‖号填列) -5,372,732.83 -25,351,235.71

其他 5,079,008.38 -7,384,931.54

经营活动产生的现金流量净额 85,269,750.40 112,179,452.38二、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动:债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产三、现金及现金等价物净变动情况:

现金的期末余额 176,453,971.14 146,391,248.82

减:现金的期初余额 146,391,248.82 140,427,787.16加:现金等价物的期末余额减:现金等价物的期初余额

山东新华锦国际股份有限公司 2014 年度财务报表附注

现金及现金等价物净增加额 30,062,722.32 5,963,461.66

(2)现金和现金等价物的构成

项目年末数年初数

一、现金 176,453,971.14 1,827,350.45

其中:库存现金 1,896,667.99 1,827,350.45

可随时用于支付的银行存款 174,557,303.15 131,801,407.52

可随时用于支付的其他货币资金 12,762,490.85可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项二、现金等价物其中:三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额 176,453,971.14 146,391,248.82

注释 44、所有权或使用权受到限制的资产

项目年末账面价值受限原因

货币资金 1,859,752.11 保证金

应收账款 11,598,778.65 押汇借款

合计 13,458,530.76

注释 45、外币货币性项目

项目年末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

1、货币资金 23,335,995.82 76,775,264.19

其中:美元 9,529,160.58 6.1190 58,308,935.07

欧元 1.18 7.4556 8.80

港币 12,118,671.77 0.7889 9,560,420.16

加元 1,688,162.29 5.2755 8,905,900.16

2、应收账款 14,911,673.31 91,217,119.99

其中:美元 14,502,369.61 6.1190 88,739,999.64

欧元 145,790.87 7.4556 1,086,958.41

港币 0.7889

加元 263,512.83 5.2755 1,390,161.93

3、应付账款 7,344,851.82 44,906,692.66

其中:美元 7,260,821.96 6.1190 44,428,969.57

山东新华锦国际股份有限公司 2014 年度财务报表附注

欧元 15,789.90 7.4556 117,723.18

港币 0.7889

加元 68,239.96 5.2755 359,999.91

六、合并范围的变更

本期纳入合并财务报表范围的主体与上期相比未发生变化。

七、在其他主体中的权益

(一)在子公司中的权益

1、企业集团的构成

主要经营持股比例(%) 取得方

子公司名称注册地业务性质直接间接

地式

新华锦集团山东海诚非同一控制

进出口有限公司青岛市青岛市国际贸易 63.75% 下企业合并

山东新华锦纺织有限非同一控制

公司青岛市青岛市国际贸易 100% 下企业合并

青岛恒孚针织服装有纺织品加工非同一控制

限公司青岛平度青岛平度制造 75.45% 下企业合并

新华锦集团山东盈商非同一控制

国际贸易有限公司青岛市青岛市国际贸易 100% 下企业合并新华锦(青岛)材料科

技有限公司青岛市青岛市锡制品贸易 51% 设立或投资

上海新华锦焊接材料锡制品加工

科技有限公司上海市上海市制造 51% 设立或投资

上海新华锦焊接材料锡制品加工

有限公司上海市上海市制造 51% 设立或投资新华锦(香港)贸易有

限公司香港香港国际贸易 51% 设立或投资

同一控制下

华晟控股有限公司香港香港贸易投资 100% 企业合并

美国劳德美国劳德同一控制下

华越有限责任公司代尔堡代尔堡对外投资 100% 企业合并

AMM INDUSTRIES 美国劳德美国劳德同一控制下

INC. 代尔堡代尔堡发制品销售 100% 企业合并

ON-RITE 美国劳德美国劳德同一控制下

COMPANY,INC. 代尔堡代尔堡发制品销售 100% 企业合并

NEW IMAGE LABS 美国劳德美国劳德同一控制下

CORPORATION 代尔堡代尔堡发制品销售 100% 企业合并

NEW IMAGE 加拿大多加拿大多同一控制下

CANADA LTD. 伦多市伦多市发制品销售 100% 企业合并

山东新华锦国际股份有限公司 2014 年度财务报表附注

EMPEROR HAIR 同一控制下

PRODUCTS LIMITED 香港香港发制品销售 100% 企业合并

新华锦集团山东锦盛发制品制造同一控制下

发制品有限公司青岛市青岛市及销售 100% 企业合并

新华锦集团山东海川同一控制下

工艺发制品有限公司青岛市青岛市国际贸易 51% 企业合并

新华锦集团山东海川同一控制下

锦融发制品有限公司青岛市青岛市国际贸易 49% 51% 企业合并

锦融(柬埔寨)有限公发制品加工同一控制下

司金边金边制造 100% 企业合并

青岛海顺地进出口有同一控制下

限公司青岛市青岛市国际贸易 100% 企业合并

海顺地(柬埔寨)有限发制品加工同一控制下

公司金边金边制造 100% 企业合并

山东禹城新意发制品发制品加工同一控制下

有限公司德州禹城德州禹城制造 100% 企业合并

禹城新源发制品有限发制品加工同一控制下

公司德州禹城德州禹城制造 100% 企业合并丝傲(上海)商贸有限

公司上海市上海市商贸服务业 60% 设立或投资青岛锦信三维技术有

限公司上海市上海市技术服务 60% 设立或投资

山东丽吉娜发制品有发制品加工海川工艺托

限公司青岛城阳青岛城阳制造管的企业

青岛山丽发制品有限发制品加工

公司青岛城阳青岛城阳制造 50% 设立或投资

注:公司在子公司的持股比例与表决权比例一致;无持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位的情况;无纳入合并范围的结构化主体。

2、重要的非全资子公司

少数股东持股本期归属于少数股本期向少数股东宣期末少数股东权子公司名称

比例东的损益告分派的股利益余额新华锦集团山

东海川工艺发 49% 21,900,158.61 19,600,000.00 33,937,318.64制品有限公司新华锦集团山

东海诚进出口 36.25% 282,694.43 3,636,414.18有限公司新华锦(青岛)

材料科技有限 49% 6,333.91 1,265,825.87公司

山东新华锦国际股份有限公司 2014 年度财务报表附注

3、重要非全资子公司的主要财务信息

年末余额

子公司名称非流动

流动资产非流动资产资产合计流动负债负债合计

负债新华锦集团山东海川工艺发制品

有限公司 162,141,710.65 27,014,834.45 189,156,545.10 119,896,711.14 119,896,711.14新华锦集团山东海诚进出口有限

公司 25,196,458.92 840,589.63 26,037,048.55 16,005,561.15 16,005,561.15新华锦(青岛)材料科技有限公

司 40,861,830.16 5,718,678.26 46,580,508.42 43,997,190.31 43,997,190.31

年初余额

子公司名称非流动

流动资产非流动资产资产合计流动负债负债合计

负债新华锦集团山东海川工艺发制品

有限公司 160,406,590.52 26,771,666.74 187,178,257.26 122,612,624.55 122,612,624.55新华锦集团山东海诚进出口有限

公司 23,548,478.25 853,147.48 24,401,625.73 14,149,985.03 14,149,985.03新华锦(青岛)材料科技有限公

司 39,852,260.54 5,726,754.32 45,579,014.86 43,008,623.10 43,008,623.10

本期发生额

子公司名称

营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量新华锦集团山东海川工艺发制品有限

公司 472,713,947.31 44,694,201.25 44,694,201.25 46,767,350.00新华锦集团山东海

诚进出口有限公司 122,740,493.13 779,846.70 779,846.70 -451,359.76新华锦(青岛)材

料科技有限公司 156,623.79 12,926.35 12,926.35 111,238.54

上期发生额

子公司名称

营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量新华锦集团山东海川工艺发制品有限

公司 451,222,679.17 39,065,632.28 39,065,632.28 96,446,148.92新华锦集团山东海

诚进出口有限公司 88,025,658.56 660,921.46 660,921.46 7,539,484.85新华锦(青岛)材

料科技有限公司 542,685.86 -207,764.57 -207,764.57 -414,685.87

山东新华锦国际股份有限公司 2014 年度财务报表附注

(二)在合营企业或联营企业中的权益

1、重要的合营企业或联营企业

持股比例(%) 对合营企业

主要经营或联营企业

联营企业名称注册地业务性质

地直接间接投资的会计

处理方法青岛中绵针织

山东青岛山东青岛纺织业 30% 权益法有限公司济南华丰纺织

山东济南山东济南纺织业 20% 权益法有限公司

2、重要联营企业的主要财务信息

青岛中绵针织有限公司济南华丰纺织有限公司

项目

期末余额/ 本期发生额期末余额/ 本期发生额

流动资产 141,068,189.83 34,598,772.34

非流动资产 38,536,878.95 4,714,782.20

资产合计 179,605,068.78 39,313,554.54

流动负债 76,084,614.53 13,200,921.95

负债合计 76,084,614.53 13,200,921.95

归属于母公司股东权益 103,520,454.25 26,112,632.59

按持股比例计算的净资产份额 31,056,136.28 5,222,526.52调整事项--商誉--内部交易未实现利润

--其他 -40,316.53 22,830.75对联营企业权益投资的账面价

值 31,015,819.75 5,245,357.27

营业收入 244,492,492.62 44,930,048.46

净利润 6,276,888.03 -4,884,616.53

综合收益总额 6,276,888.03 -4,884,616.53本年度收到的来自联营企业的

股利 1,471,041.34

八、与金融工具相关的风险

本公司在经营活动中面临各种金融风险,主要包括信用风险、市场风险和流动性风险。公司管理层全面负责风险管理目标和政策的确定,并对风险管理目标和政策承担最终责任。本公司风险管理的总体目标是在保证公司必要竞争力和应变力的情况下,制定

山东新华锦国际股份有限公司 2014 年度财务报表附注尽可能降低金融工具风险的风险管理政策,具体内容如下

(一)信用风险

信用风险是指金融工具的一方不能履行义务,造成另一方发生财务损失的风险。本公司主要面临赊销导致的客户信用风险。信用风险主要产生于银行存款、应收账款和其他应收款等。

本公司银行存款主要存放于国有银行、大中型上市银行和国际主要银行,在正常经济环境下,本公司认为其不存在重大的信用风险,不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。

对于客户的赊销信用风险,公司主营业务主要为订单定制生产,收取部分预收款后再安排采购及生产,并通过以下管理制度降低赊销信用风险。对于大部分客户收款后发货,仅对具有一定规模,信用状况良好,具有较好的长期合作关系,评估后经批准的客户,根据情况给予合理的信用额度和短期信用期限。并采取措施,由不同业务部门专人跟踪管理,确保公司整体信用风险在可控的范围内。

对于其他应收款信用风险,公司主要通过备用金管理、逐笔款项授权、定期检查清收管理,确保公司其他应收款余额和信用风险控制在合理范围。

(二)市场风险

金融工具的市场风险,是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险,包括利率风险、外汇风险和其他价格风险。

1、利率风险

利率风险,是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。公司面临的利率风险主要来源于银行短期借款。

在现有经济环境下,银行借款利率相对稳定,波动不大,较小的利率变动不会形成较大的利率风险。同时,公司通过建立良好的银企关系,满足公司各类短期融资需求,通过做好资金预算,根据经济环境的变化调整银行借款,降低利率风险。

2、外汇风险

外汇风险,是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本公司销售国外客户以美元结算,公司根据美元兑人民币汇率的变化情况,和银行灵活签订远期结汇合同,以防止汇率波动较大对公司带来不利影响。

(三)流动性风险

山东新华锦国际股份有限公司 2014 年度财务报表附注

流动性风险,是指企业在履行与金融负债有关的义务时遇到资金短缺的风险。本公司的政策是确保拥有充足的现金偿还到期债务。流动性风险由本公司财务部管理和控制,综合运用债权信用管理、各种融资途径、争取供应商较长的信用期限和信用额度,保证公司在所有合理运营的情况下拥有充足的资金偿还债务,防止发生流动性风险。

本公司各项金融负债以未折现的合同现金流量按到期日列示如下:

2014-12-31

项目

1 年内 1 年以上合计

短期借款 66,180,332.62 66,180,332.62

应付账款 88,301,417.75 88,301,417.75

预收账款 15,982,115.83 15,982,115.83

其他应付款 18,210,834.10 18,210,834.10

续上表:

2013-12-31

项目

1 年内 1 年以上合计

短期借款 94,400,548.57 94,400,548.57

应付账款 94,493,196.89 94,493,196.89

预收账款 22,961,246.76 22,961,246.76

其他应付款 19,062,206.75 19,062,206.75

九、公允价值的披露

以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

期末公允价值

项目第一层次公第二层次公允第三层次公允价值

合计

允价值计量价值计量计量一、持续的公允价值计量投资性房地产:

. 出租的房屋建筑物 44,858,200.00 44,858,200.00

合计 44,858,200.00 44,858,200.00

持续的第三层次公允价值计量项目,采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息:期末公司委托青岛青房房地产估价有限公司对公司所持有的投资性房地产进行了估值。公司投资性房地产估值采用市场比较法和收益法,根据相应区域商业网点价格水平以及租金收入结合两种方法的接近程度采用算术加权法确定。

盈商公司青岛市市北区台东三路商铺位于万达广场一层,属于青岛市台东商贸圈中

山东新华锦国际股份有限公司 2014 年度财务报表附注

心地带,该商铺在期末时点估值单价 73,500.00 元/平方米,总价 8,698,700.00 元;纺

织公司青岛市市北区南京路商铺位于青岛阜外医院对面,其在期末时点估值单价

18,000.00 元/平方米,总价 36,159,500.00 元。以上两处房产在期末时点的估值合计为

44,858,200.00 元,青岛青房房地产估价有限公司分别出具了青房估字 2015-QF01015 号

及青房估字 2015-QF01019 号估值报告。

十、关联方关系及其交易

(一)关联方关系

1、本公司的母公司

母公司名称关联关系企业类型注册地法人代表业务性质

山东鲁锦进出口

母公司有限公司山东省青岛市太平路 51 号张建华国际贸易

集团有限公司

(续上表)

母公司名称母公司对本企业的母公司对本企业的组织机构代码

注册资本本企业最终控制方

持股比例(%) 表决权比例(%)

山东鲁锦进出口

79,030,000.00 50.98% 50.98% 新华锦集团有限公 16305077-4

集团有限公司司

2、本公司的子公司(含子公司之子公司)

法人代持股比表决权比组织机构代

子公司全称企业类型注册地业务性质注册资本

表例(%) 例(%) 码新华锦集团山东海诚

有限公司青岛市徐安顺国际贸易 4,000,000.00 63.75% 63.75% 75447148-2进出口有限公司山东新华锦纺织有限

有限公司青岛市王小苗国际贸易 46,000,000.00 100% 100% 75177442-9公司

青岛恒孚针织服装有纺织品加

有限公司青岛平度王小苗 16,499,999.61 75.45% 75.45% 75041961-X

限公司工制造新华锦集团山东盈商

有限公司青岛市王小苗国际贸易 12,000,000.00 100% 100% 72622014-1国际贸易有限公司

新华锦(青岛)材料锡制品贸

有限公司青岛市王虎勇 5,000,000.00 51% 51% 69377086-7

科技有限公司易

上海新华锦焊接材料锡制品加 69423663-1

有限公司上海市王虎勇 1,000,000.00 51% 51%

科技有限公司工制造

上海新华锦焊接材料锡制品加 59160255-5

有限公司上海市王虎勇 500,000.00 51% 51%

有限公司工制造新华锦(香港)贸易

有限公司香港王虎勇国际贸易 1,667,905.00 51% 51% 1466645有限公司

18,380,629.00

华晟控股有限公司有限公司香港张建华贸易投资 100% 100% 1518864

美元

山东新华锦国际股份有限公司 2014 年度财务报表附注

美国劳德 25,979,975 ----

华越有限责任公司有限公司张建华对外投资 100% 100%

代尔堡美元

AMM INDUSTRIES 美国劳德 Andy 发制品销 801,700 ----

有限公司 100% 100%

INC. 代尔堡 Wright 售美元

ON-RITE 美国劳德 Andy 发制品销 1,500 ----

有限公司 100% 100%

COMPANY,INC. 代尔堡 Wright 售美元

NEW IMAGE LABS 美国劳德发制品销 3,348,850 ----

有限公司 Oscar 100% 100%

CORPORATION 代尔堡售美元

NEW IMAGE 加拿大多发制品销 3,076,850.14 ----

有限公司 Oscar 100% 100%

CANADA LTD. 伦多市售加元

EMPEROR HAIR

发制品销 1.00

PRODUCTS 有限公司香港 Oscar 100% 100% 1596005

售港元LIMITED

新华锦集团山东锦盛发制品制

有限公司青岛市张建华 50,000,000.00 100% 100% 76672777-2

发制品有限公司造及销售新华锦集团山东海川

有限公司青岛市刘笃平国际贸易 17,000,000.00 51% 51% 78347747-X工艺发制品有限公司新华锦集团山东海川

有限公司青岛市魏伟国际贸易 5,500,000.00 100% 100% 78347745-3锦融发制品有限公司

锦融(柬埔寨)有限发制品加

有限公司金边魏伟 130 万美元 100% 100% ----

公司工制造青岛海顺地进出口有

有限公司青岛市高伟国际贸易 3,000,000.00 100% 100% 66125088-3限公司

海顺地(柬埔寨)有发制品加

有限公司金边魏伟 5000 美元 100% 100% ----

限公司工制造

山东禹城新意发制品发制品加 72074550-2

有限公司德州禹城韩萍 1,000,000.00 100% 100%

有限公司工制造

禹城新源发制品有限发制品加 77209767-4

有限公司德州禹城张航 4,000,000.00 100% 100%

公司工制造

丝傲(上海)商贸有商贸服务

有限公司上海市张航 2,000,000.00 60% 60% 08000681-5

限公司业青岛锦信三维技术有

有限公司上海市张航技术服务 1,000,000.00 60% 60% 07329969-9限公司

山东丽吉娜发制品有发制品加

有限公司青岛城阳万志钢 4,500,000.00 ---- 100% 61407177-8

限公司工制造

青岛山丽发制品有限发制品加

有限公司青岛城阳徐正贤 3,000,000.00 50% 50% 09295326-2

公司工制造

2014 年 3 月,子公司新华锦集团山东海川工艺发制品有限公司与日本国株式会社丽

吉娜分别出资 1,500,000.00 元合资成立青岛山丽发制品有限公司,由于新华锦集团山东

海川工艺发制品有限公司能够控制青岛山丽发制品有限公司的生产与经营,故将其纳入

合并范围。

2014 年 5 月,子公司山东新华锦纺织有限公司将其持有的青岛华锦壹品纺织服饰有

限公司全部股权以 8,384.24 元转让给青岛聚壹品电子商务有限公司。2014 年 11 月,子公

司新华锦集团山东盈商国际贸易有限公司将其持有的青岛嵘臻毛纺织有限公司全部股权

山东新华锦国际股份有限公司 2014 年度财务报表附注

以 6,268,110.72 元转让给青岛飞翔工艺品有限公司。

3、本企业的合营和联营企业情况

业务性注册资持股比表决权

公司全称企业类型注册地法人代表组织机构代码

质本例(%) 比例(%)联营企业

纺织品

1000 万

青岛中绵针织有限公司有限公司青岛即墨杨为东加工制 30.00% 30.00% 61431630-9

美元

造

纺织品 1860 万

济南华丰纺织有限公司有限公司济南市秦贵昌加工制元 20.00% 20.00% 67320085-7

造

4、本企业的其他关联方情况

与本企业的关系

企业名称组织机构代码

新华锦集团有限公司控股股东之母公司 74339544-5

山东海川集团控股有限公司新华锦集团有限公司的子公司 16305150-7

山东永盛国际货运有限公司新华锦集团有限公司的子公司 76364258-1

青岛锦宜时装有限公司控股股东之子公司 75041948-4

新华锦集团山东海润国际贸易有限公司新华锦集团有限公司的子公司 75447145-8

新华锦集团山东海锦国际贸易有限公司新华锦集团有限公司的子公司 75447144-x

山东新华锦国际高尔夫公寓有限公司山东海川集团控股有限公司 67177883-3

(二)定价政策

购销商品、提供和接受劳务的关联交易定价原则:

本公司从关联方采购和销售商品的价格是以市场价为基准。

(三)关联方交易

1、销售商品

2014 年度 2013 年度

关联方名称

金额比例(%) 金额比例(%)

新华锦集团山东海锦国际贸易

有限公司 330,949.87 0.02 470,320.22 0.04

新华锦集团山东海润工艺品进

出口有限公司 9,223.97 6,490.94

合计 340,173.84 0.02 476,811.16 0.04

2、接受劳务

本公司及本公司的控股子公司与山东永盛国际货运有限公司签订货运代理协议,由

山东永盛国际货运有限公司为本公司及本公司的控股子公司提供货运代理服务,2014 年

山东新华锦国际股份有限公司 2014 年度财务报表附注度共发生货运费用 637,619.23 元。

3、场地租赁

(1)2007 年,海诚公司与山东海川集团控股有限公司(以下简称“海川集团”)签订了《房屋无偿使用协议》。

协议规定:海川集团租赁给海诚公司的青岛市香港中路 20 号黄金广场北楼 7 层房屋由海诚公司无偿使用。

(2)2011 年 12 月,本公司子公司锦盛公司与山东海川集团控股有限公司签订了《房屋无偿使用协议》。协议规定:锦盛公司使用的青岛市香港中路 20 号黄金广场北楼 10层的 760 平方米房屋由锦盛公司无偿使用。

(3)2014 年,本公司与山东新华锦国际高尔夫公寓有限公司签订了《房屋无偿使用协议》。协议规定:新华锦国际高尔夫公寓有限公司位于青岛市崂山区松岭路 127 号新华锦爱丁堡 11 号楼 2 层房屋由本公司用于办公无偿使用。

(4)本公司子公司锦盛公司与山东工艺品进出口集团发制品厂签订房屋租赁协议,租赁山东工艺品进出口集团发制品厂房屋用于生产及办公,2014 年度的租赁费用为500,000.00 元。

4、关联方有关提供或取得担保的信息

(1)截止 2014 年 12 月 31 日,关联方为本公司子公司之子公司流动资金贷款提供担保明细如下:

单位名称借款金额贷款银行提供担保单位

海川锦融 20,000,000.00 交通银行青岛分行新华锦集团、鲁锦集团

海川锦融 4,000,000.0 招商银行中山路支行新华锦集团

(2)截止 2014 年 12 月 31 日,关联方为本公司子公司之子公司贸易融资贷款提供担保明细如下:

贸易融资提供信用额度担

单位名称借款金额贷款银行

名称保单位

海川工艺押汇贷款 6,730,900.00 交通银行青岛分行新华锦集团

海川锦融押汇贷款 2,447,600.00 交通银行青岛分行新华锦集团

6、结汇购汇

本公司通过第一大股东山东鲁锦进出口集团有限公司的控股方新华锦集团有限公司外汇管理中心办理部分国际贸易业务的外汇结汇和购汇操作。由于新华锦集团通过规模

山东新华锦国际股份有限公司 2014 年度财务报表附注优势取得了银行方面的业务优惠,该部分优惠将由新华锦集团按照每月的结汇购汇量于月底全部返还给本公司及本公司控股的贸易类公司。2014 年度结汇购汇金额及收益如下:

公司名称结汇金额(美元) 收益金额

海诚公司 17,851,410.79 178,514.11

锦盛公司 3,487,251.43 34,872.51

青岛材料科技公司 500,000.00 5,000.00

合计 21,838,662.22 218,386.62

7、关联往来

项目年末数年初数应收账款

新华锦集团山东海润国际贸易有限公司 952.96

新华锦集团山东海锦国际贸易有限公司 70,455.53 104,418.12

合计 70,455.53 105,371.08应付账款

山东永盛国际货运有限公司 15,366.15 99,036.36

合计 15,366.15 99,036.36应付利息

新华锦集团有限公司 3,568,145.42

山东海川集团控股有限公司 87,216.43 1,118,173.29

合计 87,216.43 4,686,318.71其他应付款

青岛锦宜时装有限公司 2,258,483.17 2,258,483.17

合计 2,258,483.17 2,258,483.17

十一、资产负债表日后事项

根据公司于 2015 年 3 月 30 日召开的第十届董事会第十二次会议决议通过的《公司2014 年度利润分配及资本公积金转增股本预案》,公司以 2014 年 12 月 31 日的总股本250,699,666 股为基数,拟以资本公积向全体股东每 10 股转增 5 股的比例实施资本公积转增股本,共转出资本公积 125,349,833 元。该议案尚需提交 2014 年度股东大会审议通过。

十二、或有事项

本公司无需要披露的或有事项。

山东新华锦国际股份有限公司 2014 年度财务报表附注

十三、承诺事项

本公司无需要披露的承诺事项。

十四、重大诉讼事项

本公司无需要披露的重大诉讼事项。

十五、其他重大事项

重大资产重组交易对方业绩承诺

2012 年5 月31 日,本公司与鲁锦集团、海川控股、鑫融发、魏伟、许小东分别签署的附条件生效的《盈利预测补偿协议》。协议规定如果相应年度重大资产重组各标的公司实际利润达不到盈利预测数,盈利预测数与实际净利数之间的差额,由承诺方以取得的股份进行补偿。

1、各标的公司度盈利预测承诺情况:

单位:(万元)

预测扣除非经常损益后归属于母公司所有者

承诺方标的承诺的

的净利润评估报告书名称

(交易对方) 公司标的资产

2012年度 2013年度 2014年度

青天评报字[2012]第

锦盛锦盛发制品

2,614.18 2,725.81 2,866.47 QDV1009号《资产评估

发制品 100%的股权

鲁锦集团报告书》

(注1) 青天评报字[2012]第

香港香港华晟

1,134.10 1,262.60 1,398.89 QDV1009号《资产评估

华晟 100%的股权

报告书》

1,959.87 2,168.50 2,389.79 青天评报字[2012]第

海川控股美国

QDV1013号《资产评估

(注2) 华越其中38.41%的

752.78 832.92 917.92 报告书》

股权

鑫融发

930.77 1,059.53 1,272.00 青天评报字[2012]第

魏伟海川

QDV1011号《资产评估

许小东锦融其中49%的

456.08 519.17 623.28 报告书》

(注3) 股权

注1:交易对方鲁锦集团承诺:如果相应年度锦盛发制品、香港华晟实际利润达不到盈利预测数,盈利预测数与实际净利数之间的差额,由鲁锦集团以取得的股份进行补偿。

注2:交易对方海川控股承诺:如果相应年度美国华越实际利润达不到盈利预测数,盈利预测数与实际净利数之间的差额的38.41%,由海川控股以取得得股份进行补偿。

注3:交易对方鑫融发、魏伟、许小东承诺:如果相应年度海川锦融实际利润达不到盈利预测数,盈利预测数与实际净利数之间的差额,由鑫融发、魏伟、许小东按照原持股比例(即分别持有海川锦融的30.64%、9.27%、9.09%)以取得的股份进行补偿。

2、补偿金额的补偿方式

山东新华锦国际股份有限公司 2014 年度财务报表附注

承诺期内标的资产不能实现盈利预测数,各认购人以取得的股份向公司补偿盈利预测与实际净利润之间的差额。具体计算补偿额方式如下:

每年应补偿的股份数量或无偿赠送数量=(截至当期期末累积盈利预测净利润数额-截至当期期末累积实际净利润数)×认购股份总数/承诺期内隔年盈利预测数的总和-已补偿的股份数量,前述实际净利润数均应当以标的公司的净利润数额(即扣除非经常性损益后的净利润)确定,逐年进行补偿,在每年年报披露后一个月内将应回购的股份数划转至专户锁定。承诺期届满后,由公司董事会提出被锁定股份的回购及后续注销议案,若2014年度股东大会通过锁定股份的回购及注销议案,公司在股东大会结束后2个月内以人民币1元的价格回购锁定股份并注销;若回购及注销议案未获股东大会通过,锁定股份无偿赠送给2014年股东大会登记日在册股东。

3、报告期内业绩承诺完成情况

单位(万元)

公司 2014年度业绩完成情况 2012年-2014年累计业绩完成情况

实际业绩差异数业绩承诺实际业绩差异数业绩承诺

实现数承诺数实现率实现数承诺数实现率锦盛发

3,153.61 2,866.47 287.14 110.02% 8,773.51 8,206.46 567.05 106.91%制品香港

1,351.66 1,398.89 -47.23 96.62% 3,845.14 3,795.59 49.55 101.31%华晟美国

2,278.13 2,389.79 -111.66 95.33% 6,477.15 6,518.16 -41.01 99.37%华越海川

1,516.76 1,272.00 244.76 119.24% 3,769.89 3,262.30 507.59 115.56%锦融

十六、母公司会计报表主要项目注释

注释 1、其他应收款

(1)按类别列示其他应收款明细情况

年末数

项目金额比例(%) 坏账准备净额

单项金额重大的其他应收款 (%)(%)按组合计提坏账准备的应收账款

账龄组合 20,000.00 0.01 1,000.00 19,000.00

关联方组合 141,115,946.27 99.99 1,411,159.46 139,704,786.81

信用组合

山东新华锦国际股份有限公司 2014 年度财务报表附注单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的其他应收款

合计 141,135,946.27 100.00 1,412,159.46 139,723,786.81

年初数

项目金额比例(%) 坏账准备净额单项金额重大的其他应收款按组合计提坏账准备的应收账款

账龄组合

关联方组合 148,115,946.27 100.00 1,481,159.46 146,634,786.81

信用组合单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的其他应收款

合计 148,115,946.27 100.00 1,481,159.46 146,634,786.81

(2)其他应收款年末前五名列示如下:

占其他应

单位名称与本公司关系金额年限

收款比例

新华锦集团山东盈商针棉织品有限 (%)

公司本公司的子公司 60,000,000.00 3-4 年 42.51

新华锦(青岛)材料科技有限公司本公司的子公司 40,790,000.00 2-3 年 28.90

新华锦集团山东海川工艺发制品有本公司子公司锦盛

限公司公司之子公司 28,879,636.70 1-2 年 20.46

新华锦集团山东海川锦融发制品有本公司子公司锦盛

限公司公司之子公司 9,415,709.57 1-2 年 6.67

新华锦集团山东锦盛发制品有限公本公司子公司锦盛

司盛泰分公司公司之分公司 2,000,000.00 2-3 年 1.42

合计 141,085,346.27 99.96

(3)其他应收款 2014 年 12 月 31 日余额中,无持有本公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东欠款。

注释 2、长期股权投资

(1)长期股权投资

山东新华锦国际股份有限公司 2014 年度财务报表附注

年末数年初数

项目账面余额减值准备账面余额减值准备

按成本法核算 397,397,030.53 397,397,030.53

(2)按成本法核算的长期股权投资

持股比

投资单位名称初始投资金额年初数本年增加本年减少年末数

例(%)新华锦集团山东海

51.00 3,279,815.94 3,279,815.94 3,279,815.94诚进出口有限公司山东新华锦纺织有

100.00 66,531,841.52 66,531,841.52 66,531,841.52限公司新华锦集团山东盈

商国际贸易有限公 100.00 5,765,845.69 5,765,845.69 5,765,845.69司新华锦(青岛)材料

51.00 2,550,000.00 2,550,000.00 2,550,000.00科技有限公司新华锦集团山东锦

100.00 108,933,374.57 108,933,374.57 108,933,374.57盛发制品有限公司新华锦集团山东海

川锦融发制品有限 49.00 9,815,223.20 9,815,223.20 9,815,223.20公司

华晟控股有限公司 100.00 127,792,755.08 127,792,755.08 127,792,755.08

华越有限责任公司 38.41 72,728,174.53 72,728,174.53 72,728,174.53

合计 397,397,030.53 397,397,030.53 397,397,030.53

注释 3、投资收益

投资单位名称 2014 年度 2013 年度

分派股利收益 43,200,000.00处置股权收益

合计 43,200,000.00

注释 4、现金流量表补充资料

项目 2014 年度 2013 年度一、.将净利润调节为经营活动现金流量:

净利润 38,777,221.30 -2,637,101.60

加:资产减值准备 -69,000.00 72,653.46

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 184,867.17 183,986.51

山东新华锦国际股份有限公司 2014 年度财务报表附注无形资产摊销长期待摊费用摊销处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(收益以―-‖号填列)固定资产报废损失(收益以―-‖号填列)公允价值变动损失(收益以―-‖号填列)

财务费用(收益以―-‖号填列) 19,068.50

投资损失(收益以―-‖号填列) -43,200,000.00递延所得税资产减少(增加以―-‖号填列)递延所得税负债增加(减少以―-‖号填列)存货的减少(增加以―-‖号填列)

经营性应收项目的减少(增加以―-‖号填列) 6,980,000.00 -7,065,346.27

经营性应付项目的增加(减少以―-‖号填列) -27,701,738.26 17,144,582.59其他

经营活动产生的现金流量净额 -25,009,581.29 7,698,774.69二、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动:债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产三、现金及现金等价物净变动情况:

现金的期末余额 25,694,165.66 8,231,755.97

减:现金的期初余额 8,231,755.97 555,101.28加:现金等价物的期末余额减:现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额 17,462,409.69 7,676,654.69

十七、补充资料

1、当期非经常性损益明细表

项目金额说明

非流动资产处置损益 5,807,972.45越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免计入当期损益的政府补助(与企业业务密切相关,按照国家统

一标准定额或定量享受的政府补助除外) 212,876.00

山东新华锦国际股份有限公司 2014 年度财务报表附注计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益非货币性资产交换损益委托他人投资或管理资产的损益因不可抗力因素,如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备债务重组损益企业重组费用,如安置职工的支出、整合费用等交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外,持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益,以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益单独进行减值测试的应收款项减值准备转回对外委托贷款取得的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动

产生的损益 738,975.00根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -295,958.77其他符合非经常性损益定义的损益项目

所得税影响额(+) -218,289.20

少数股东权益影响额(税后)(+) 27,679.70

合计 6,273,255.18

2、净资产收益率和每股收益

每股收益(元/股)

项目加权平均净资

产收益率(%) 基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润 9.37 0.2302 0.2302扣除非经常性损益后归属于公司普通

8.36 0.2052 0.2052股股东的净利润

山东新华锦国际股份有限公司 2014 年度财务报表附注