上海阳晨投资股份有限公司
2014年度内部控制评价报告
各位董事：
2015 年 3 月 16 日，该项议案已经公司第六届董事会审计委
员会第十四次会议审议通过，现提交公司第六届董事会第二十八
次会议，请予审议。
上海阳晨投资股份有限公司
董事会
二○一五年三月二十六日
上海阳晨投资股份有限公司
2014年度内部控制评价报告
上海阳晨投资股份有限公司全体股东：
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他
内部控制监管要求（以下简称企业内部控制规范体系），结合本
公司（以下简称公司）内部控制制度和评价办法，在内部控制日
常监督和专项监督的基础上，我们对公司2014年12月31日（内部
控制评价报告基准日）的内部控制有效性进行了评价。
一、重要声明
按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内
部控制，评价其有效性，并如实披露内部控制评价报告是公司董
事会的责任。监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。经
理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监事
会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假
记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性
和完整性承担个别及连带法律责任。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安
全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进
实现发展战略。由于内部控制存在的固有局限性，故仅能为实现
上述目标提供合理保证。此外，由于情况的变化可能导致内部控
制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部
控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。
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二、内部控制评价结论
根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控
制评价报告基准日，不存在财务报告内部控制重大缺陷，董事会
认为，公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所
有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控
制评价报告基准日，公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之
间未发生影响内部控制有效性评价结论的因素。
三、内部控制评价工作情况
（一） 内部控制评价范围
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务
和事项以及高风险领域。纳入评价范围的主要单位包括：上海阳
晨投资股份有限公司母公司、上海友联竹园第一污水处理投资发
展有限公司（控股子公司），纳入评价范围单位资产总额占公司
合并财务报表资产总额的99%，营业收入合计占公司合并财务报
表营业收入总额的99%；纳入评价范围的主要业务和事项包括:
（1）公司治理结构
根据《公司法》、《证券法》等相关法律法规，公司建立了股
东大会、董事会、监事会为基础的法人治理结构，并结合公司实
际，制定了《公司章程》、《公司股东大会议事规则》、《公司董事
会议事规则》、《公司监事会议事规则》、《公司总经理工作细则》
等制度，对公司的权力机构、决策机构、监督机构和经营管理层
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进行了规范。公司章程和各项制度对公司股东大会、董事会、监
事会的性质、职责权限和工作程序，董事长、董事、监事、总经
理任职资格、职权和义务等作了明确规定，确立了股东大会、董
事会、监事会、高级管理层之间权利制衡关系。
（2）人力资源
公司制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策，将
职业道德修养和专业胜任能力作为选拔和聘用员工的重要标准，
切实加强员工培训和继续教育，不断提升员工的素质。
《企业员工手册》明确了遵纪守法、以德为先的原则对日常
工作起到了指导与控制的作用。上述制度营造了较好的人尽其才
的环境，制定了科学的激励和约束机制，最大限度的发挥了人才
的效能，为营造良好内控环境发挥了重要作用。
（3） 企业文化和社会责任
公司非常重视企业文化建设工作，构建了活力、精干、积极
向上的企业文化体系。公司作为国内环保行业的领先企业之一，
在保证企业盈利的前提下，时刻注重积极反馈社会、回报社会。
公司认真贯彻执行国家和地方有关安全生产、环境保护和职业健
康的法律法规，建立了严格的安全生产管理体系和各种应急预
案，生产操作规范，切实做到安全生产。落实安全生产责任，安
全的人力、物力等投入能够确保及时发现、排除生产安全隐患。
公司设立了安全环保部专职负责安全环保工作。公司重视提高员
工的环境保护和资源节约意识，严格按照国家法律规定建立节能
减排制度，建立环境保护与资源节约制度和安全生产责任追究制
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度，建立了应对重大环境污染事件应对措施，全年合法合规排放，
无污染事故发生。
（4）物资采购业务
公司物资采购包括了固定资产的采购、低值易耗品采购。
需用单位根据生产经营、建设需要和预算提出物资申请和编制请
购计划、选择确定采购价格及供应商、签订合同、物资验收入库、
货款的支付与核算、物资的处置等环节重要控制点进行了测试，
没有发现重大缺陷及重要缺陷。
（5）工程项目管理业务
公司专门制定了《工程项目管理制度》和具体的《工程项
目管理办法》，对项目投资或更新改造（大修）立项、组织招投
标和比价方案、竣工验收等环节都作了详细的规定。项目经营业
务的收支（水费的收取）都按所签署的相关合同执行。
（6）费用支付业务
公司各部门单位编制年度费用预算并上报审批，财务部对
各项费用的支付进行控制及审核，对超预算的费用必须上报审批
后列项支付。公司对预算外的费用审批非常严格，在测试中未发
现制度流程上的重大缺陷及重要缺陷。
（7）货币资金管理业务
公司为此专门修订了《财务管理制度》，其中要求下属各部
门根据业务需要编制资金收入预算、资金支出预算经部门负责人
审核签字后送财务部，由财务部对各部门资金收支预算进行审核
和资金预算平衡。对银行账户的开立、销户；办理货币收入业务、
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支出业务；货币资金的余额控制、日常管理等都进行了严格规定。
（8）融资管理业务
每年初由财务部门根据生产经营需要和分析长短期资金缺
口，提出融资方案（贷款授信额度）或新增融资方案，送交董事
会审批。公司也制定了《融资管理制度》，对签订融资借款合同
或续签；利息的支付、本金的归还都作了详细规定。
（9）全面预算
公司全面预算由财务部归口管理。公司根据实际情况制定
了《预算管理制度》，在公司实行全面预算，明确了预算管理体
制以及各预算执行单位的职责权限、授权批准程序和工作协调机
制。公司组织各职能部门和子公司编制年度预算，对预算内容、
预算编制程序等均有具体规定。报告期内，公司的预算管理平稳
实施，实现了对各职能部门、子公司资源利用的合理分配和控制，
减少了预算的盲目性，增强了预算的可行性，使预算更符合战略
发展的需要，截止2014年12月31日，全面预算的内部控制设计健
全、合理，执行有效。
（10）信息与沟通
公司管理层一直重视对内和对外的信息交流与沟通，并为对
内对外的信息交流与沟通建立制度，确保信息及时沟通，促进内
部控制有效运行。已制定了《内幕信息知情人管理制度》、《外部
信息使用人管理制度》。
公司对内已构建起了充分的信息与沟通的平台，及时传达各
类管理信息，创造条件保证信息与沟通渠道畅通；在对外信息与
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沟通方面，公司按照监管要求完善信息披露制度，准确及时披露
有关信息，并采取多种途径加强与投资者的沟通。
（11）内部监督
公司设有完整的内部监督体系，主要是董事会下设审计委员
会，审计委员会对董事会负责，通过公司审计部对内部控制系统
进行独立检查及验证。同时，已制订的《内部审计制度》作为内
部监督的实施依据。监事会从独立于董事会的角度，对于公司内
控进行监督，对董事会关于内部控制的评价报告进行年度审核。
2014年公司审计部分别对下属各核算单位进行了常规内审
工作，并出具了书面内审报告。上述内审工作的开展对从细节处
把控公司整体风险起到了不可忽视的作用。
(12) 对子公司的控制
为加强对子公司的管理，公司制定了《子公司管理制度》旨
在建立有效的控制机制，对公司的组织、资源、资产、投资等和
公司的运作进行风险控制，提高公司整体运作效率和抗风险能
力。公司依据对子公司资产控制和公司规范运作要求，行使对子
公司的重大事项管理。同时，负有对子公司指导、监督和相关服
务的义务。
重点关注的高风险领域主要包括:政策环境风险、安全生产
管理风险、资产管理风险、法律纠纷风险、道德操守遵从性风险
以及税务风险等.
上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖
了公司经营管理的主要方面，不存在重大遗漏。
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（二) 内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
公司依据企业内部控制规范体系组织开展内部控制评价工
作。
公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺
陷和一般缺陷的认定要求，结合公司规模、行业特征、风险偏好
和风险承受度等因素，区分财务报告内部控制和非财务报告内部
控制，研究确定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准，
并与以前年度保持一致。公司确定的内部控制缺陷认定标准如
下：
1.财务报告内部控制缺陷认定标准
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
定量方面具体表现为：根据缺陷的影响金额占本企业利润总
额的比率确定，如下表所示：
评价标准
描述 损失下限 损失上限
一般缺陷 10 万元 50 万元或利润总额 1.25%
重要缺陷 50 万元或利润总额 1.25% 200 万元或利润总额 5%
重大缺陷 200 万元或利润总额 5% 利润总额 5%以上
注：（根据具体影响金额和所占利润总额孰低来认定）
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
重大缺陷----控制环境无效；外部审计发现当期财务报告存
在重大错报，内部控制在运行过程中未能发现该错报；公司审计
委员会和审计部对内部控制的监督无效；其他可能影响报表使用
者正确判断的缺陷等。
重要缺陷----未依照公认会计准则选择和应用会计政策；对
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于非常规或特殊交易的处理没有建立相应的控制机制；对于期末
财务报告过程控制存在一项或多项缺陷且不能合理保证编制的
财务报表达到真实、完整的目标。
一般缺陷----除重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。
2.非财务报告内部控制缺陷认定标准
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
评价标准
描述 损失下限 损失上限
一般缺陷 10 万元 50 万元或利润总额 1.25%
重要缺陷 50 万元或利润总额 1.25% 200 万元或利润总额 5%
重大缺陷 200 万元或利润总额 5% 利润总额 5%以上
注：（根据具体影响金额和所占利润总额孰低来认定）
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
重大缺陷----缺陷的发生会严重降低工作效率或效果，使之
严重偏离预期目标。具体涉及如企业缺乏民主决策程序； 企业
决策程序不科学；违反国家法律法规；董事、监事和高级管理人
员舞弊；公司中高级管理人员和高级技术人员流失严重；媒体负
面新闻频现；公司遭受证监会处罚或证券交易所警告等。
重要缺陷----缺陷的发生会显著降低工作效率或效果，使之
显著偏离预期目标。具体涉及如公司民主决策程序存在但不够完
善；公司决策程序导致出现一般失误；公司违反企业内部规章，
形成损失；公司关键岗位人员流失严重；公司重要业务制度或系
统存在缺陷；公司内部控制重要未得到整改。
一般缺陷----除重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。
具体涉及如公司决策程序效率不高；公司违反内部规章，但未形
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成损失；公司一般岗位业务人员流失严重；公司一般业务制度或
系统存在缺陷；公司一般缺陷未得到整改；公司存在其他缺陷。
（三）内部控制缺陷认定及整改情况
1.财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内公司
不存在财务报告内部控制重大缺陷、重要缺陷。
2.非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内未
发现公司非财务报告内部控制重大缺陷、重要缺陷。
董事长 :李建勇
上海阳晨投资股份有限公司董事会
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