广深铁路:2014年度内部控制评价报告

来源:上交所 2015-03-26 17:19:18
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广深铁路股份有限公司

2014 年度内部控制评价报告

董事会全体成员保证本报告内容真实、准确和完整,没有虚假记载、误导

性陈述或者重大遗漏。

广深铁路股份有限公司全体股东:

广深铁路股份有限公司(以下简称公司)根据《企业内

部控制基本规范》及其配套指引(以下简称《基本规范》及

配套指引)的规定和美国萨班斯-奥克斯利法案404条(以下

简称萨班斯404条款)的要求(以下简称企业内部控制规范

体系),结合公司内部控制制度和评价办法,在内部控制日

常监督和专项监督的基础上,对公司于2014年12月31日(内

部控制评价报告基准日)的内部控制有效性进行了评价。

一、重要声明

按照企业内部控制规范体系的规定,建立健全和有效实

施内部控制,评价其有效性,并如实披露内部控制评价报告

是公司董事会的责任。监事会对董事会建立和实施内部控制

进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。

公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报

告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏,并对

报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责

任。

公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资

内部控制评价报告 第 1 页

产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效

果,促进实现发展战略。由于内部控制存在的固有局限性,

故仅能为实现上述目标提供合理保证。此外,由于情况的变

化可能导致内部控制变得不恰当,或对控制政策和程序遵循

的程度降低,根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有

效性具有一定的风险。

二、内部控制评价结论

根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况,于内

部控制评价报告基准日,不存在财务报告内部控制重大缺

陷。董事会认为,公司已按照企业内部控制规范体系和相关

规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控

制。

根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况,于内

部控制评价报告基准日,公司未发现非财务报告内部控制重

大缺陷。

自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日

之间未发生影响内部控制有效性评价结论的因素。

公司聘请的普华永道中天会计师事务所(特殊普通合伙)

已对公司财务报告相关内部控制的有效性进行了审计,出具

了标准无保留内部控制审计报告。

三、内部控制评价工作情况

广深铁路股份有限公司是一家在上海、香港和美国纽约

内部控制评价报告 第 2 页

三地上市的公司,公司根据企业内部控制规范体系以及境内

外证券监管机构对上市公司内部控制工作的有关要求,开展

内部控制体系建设。为符合公司上市地有关监管要求,公司

从 2006 年起开始根据萨班斯 404 条款开展财务报告内部控

制有效性的建设和评价工作。公司董事会和管理层专门聘请

了独立专业咨询机构与公司一起携手建立健全内控体系。在

独立专业咨询机构的帮助下,公司各级管理层以建设内控体

系为契机,重新梳理和优化业务流程,并进行持续改进和完

善,全面提升了公司的管理水平。

公司已建立完善的股东大会、董事会、监事会等议事规

则及制度,形成了一套包括投融资管理、信息披露、预算管

理、资金管理、合同管理、工程项目管理、采购与付款、销

售与收款、成本费用、人事管理以及财务报告编制等内容的

内部控制制度体系。公司基本建立起了贯穿决策、执行和监

督全过程的内控制度,不相容岗位相互分离的制约机制,以

及符合公司经营特点的管理规范与流程,形成了一套较为完

整的内部控制评价体系,并对其有效运行进行了持续监督。

为继续做好 2014 年度的内控评价工作,公司组织相关

专业人员成立内控评价工作组,开展内控评价工作。负责公

司内控评价的人员,均不参与实际的业务工作以保证其应有

的独立性。

(一)内部控制评价范围

内部控制评价报告 第 3 页

2014 年,公司内控评价工作组按照风险导向原则制定内

控工作方案,确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以

及高风险领域。纳入评价范围的主要单位包括:公司本部、

深圳车站、广州车站、广州东车站、深圳北车站、广州工务

段、广州机务段、广州车辆段、广州客运段、下元站、广州

北车辆段、广州电务段、深圳列车经贸实业公司。纳入评价

范围单位资产总额占公司合并财务报表资产总额的 90%,营

业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额的 97%。

纳入评价范围的主要业务和事项包括:公司层面、业务

流程层面及信息技术系统层面,其中公司层面包括:控制环

境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等;业务流程

层面包括了收入、成本、资金、资产、财务报告等方面,测

试关键业务流程 43 个,子流程 213 个,其中涉及的关键控

制点 665 个;信息技术系统层面包括收入报表系统、铁路客

货票核算分析系统、货运制票子系统和杂费核收子系统、物

资管理系统、铁路客票预定与发售系统、会计核算与管理系

统、广九直通车售票系统等。重点关注的高风险领域主要包

括:资金管理、资产管理、收入核算、财务报告编制及披露

等方面。

上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域

涵盖了公司经营管理的主要方面,不存在重大遗漏。

(二)内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准

内部控制评价报告 第 4 页

公司依据企业内部控制规范体系组织开展内部控制评价

工作。

公司参考了在美国上市的公司在进行萨班斯404条款合

规性工作时的通行做法,以公司年度税前利润的5%作为量化

考虑因素。同时根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重

要缺陷和一般缺陷的认定要求,结合公司规模、行业特征、

风险偏好和风险承受度等因素,区分财务报告内部控制和非

财务报告内部控制,研究确定了适用于公司的内部控制缺陷

具体认定标准,并与以前年度保持一致。公司确定的内部控

制缺陷认定标准如下:

1.财务报告内部控制缺陷认定标准

公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如

下:

(1)重大缺陷,是指当一个或一组内控缺陷的存在,有

合理的可能性导致无法及时地预防或发现财务报告中出现

大于量化因素的错报;

(2)重要缺陷,是指当一个或一组内控缺陷的存在,有

合理的可能性导致无法及时地预防或发现财务报告中出现

小于重大缺陷认定标准,但大于量化因素的75%的错报;

对不构成重大缺陷和重要缺陷之外的其他缺陷,会被视

为一般缺陷。

公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如

内部控制评价报告 第 5 页

下:

(1)重大缺陷,是指:

①董事、监事和高级管理人员舞弊;

②企业更正已公布的财务报告;

③注册会计师发现当期财务报告存在重大错报,而内部

控制在运行过程中未能发现该错报;

④审核委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效。

(2)重要缺陷:是指一个或一组内部控制缺陷的存在,

有合理的可能性导致不能及时防止或发现并纠正财务报告

中虽然未达到和超过重要性水平,但仍应引起董事会和管理

层重视的错报。

除上述两种情况规定的缺陷外的其他财务报告内部控制

缺陷,应当认定为一般缺陷。

2.非财务报告内部控制缺陷认定标准

公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如

下:

(1)重大缺陷,是指一个或一组内部控制缺陷的存在,

可能造成大于量化因素的直接损失;

(2)重要缺陷,是指一个或一组内部控制缺陷的存在,

可能造成小于重大缺陷认定标准,但大于量化因素的75%的

直接损失;

对不构成重大缺陷和重要缺陷之外的其他缺陷,会被视

内部控制评价报告 第 6 页

为一般缺陷。

公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如

下:

(1)重大缺陷,是指:

①重大决策程序不科学或未按决策程序执行;

②违反国家法律、法规,给公司造成重大社会影响;

③内部控制评价的结果是重大缺陷未得到整改;

④发生重大安全责任事故。

(2)重要缺陷,是指:

①重要决策程序不科学或未按决策程序执行;

②内部控制评价的结果是重要缺陷未得到整改。

除上述规定的缺陷外的其他非财务报告内部控制缺陷应

当认定为一般缺陷。

(三)内部控制缺陷认定及整改情况

1、财务报告内部控制缺陷认定及整改情况

根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准,报告期内

公司不存在财务报告内部控制重大缺陷或重要缺陷。

2、非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况

根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准,报告期

内公司未发现公司非财务报告内部控制重大缺陷或重要缺

陷。

3、一般缺陷及其整改情况

内部控制评价报告 第 7 页

公司内控评价工作组将报告期内公司内控评价过程中

发现的内部控制一般缺陷,向公司董事会、审核委员会及经

理层进行了专题汇报。公司高度重视,责成相关单位及责任

人限期整改落实,通过持续跟踪确保整改到位;对具有共性

的内控缺陷进行通报,要求各单位举一反三,自查自纠,防

范和控制风险的发生。经过整改,公司所发现的内部控制一

般缺陷均得到了有效改进和完善。

四、其他内部控制相关重大事项说明

报告期内公司无其他需要说明的与内部控制相关的重

大事项。

2015年,公司将继续按照《基本规范》及配套指引、萨

班斯404条款等规定以及证券监管部门的要求,继续完善内

部控制制度,规范内部控制制度执行,强化内部控制监督检

查,促进公司健康、可持续发展。

董事长:武勇

广深铁路股份有限公司

二零一五年三月二十五日

内部控制评价报告 第 8 页

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