广深铁路股份有限公司
2014 年度财务报表及审计报告
广深铁路股份有限公司
2014 年度财务报表及审计报告
内容 页码
审计报告 1–2
2014 年度财务报表
合并资产负债表 1-2
公司资产负债表 3-4
合并及公司利润表 5
合并及公司现金流量表 6
合并股东权益变动表 7-8
公司股东权益变动表 9 - 10
财务报表附注 11 - 85
补充资料 1–1
审计报告
普华永道中天审字(2015)第 10065 号
(第一页,共二页)
广深铁路股份有限公司全体股东:
我们审计了后附的广深铁路股份有限公司(以下简称“广深铁路”)的财务报表,包括
2014 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表,2014 年度的合并及公司利润表、合
并及公司股东权益变动表和合并及公司现金流量表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是广深铁路管理层的责任。这种责任包括:
(1) 按照企业会计准则的规定编制财务报表,并使其实现公允反映;
(2) 设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导
致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注
册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守
中国注册会计师职业道德守则,计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大
错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的
审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错
报风险的评估。在进行风险评估时,注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相
关的内部控制,以设计恰当的审计程序。审计工作还包括评价管理层选用会计政策
的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。
我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
-1-
普华永道中天审字(2015)第 10065 号
(第二页,共二页)
三、审计意见
我们认为,上述广深铁路的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,
公允反映了广深铁路2014年12月31日的合并及公司财务状况以及2014年度的合并及
公司经营成果和现金流量。
普华永道中天 注册会计师
会计师事务所(特殊普通合伙)
周世强
中国上海市 注册会计师
2015 年 3 月 25 日
陈岸强
-2-
广深铁路股份有限公司
2014 年 12 月 31 日合并资产负债表
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
2014 年 2013 年 2013 年
资产 附注 12 月 31 日 12 月 31 日 1月1日
附注二(28)
流动资产
货币资金 五(1) 1,769,056,659 4,896,277,598 4,849,012,987
应收票据 - - 100,000
应收账款 五(2) 2,313,404,994 1,554,913,570 999,924,979
预付款项 五(4) 46,361,710 73,773,941 23,285,698
应收利息 700,569 41,336,375 42,667,598
其他应收款 五(3) 142,514,320 129,262,113 81,434,796
存货 五(5) 400,508,871 391,947,450 437,296,646
流动资产合计 4,672,547,123 7,087,511,047 6,433,722,704
非流动资产
可供出售金融资产 五(6) 53,825,879 53,825,879 53,825,879
长期应收款 五(7) 30,197,014 29,587,715 30,862,516
长期股权投资 五(8) 147,101,613 142,054,205 136,826,239
固定资产 五(9) 24,176,101,970 24,297,688,573 24,516,959,632
在建工程 五(10) 401,434,222 543,350,403 679,528,374
无形资产 五(11) 671,113,049 662,557,709 535,584,824
商誉 五(12) 281,254,606 281,254,606 281,254,606
长期待摊费用 五(13) 22,004,395 33,528,357 40,120,184
递延所得税资产 五(14) 67,583,833 91,226,827 109,161,237
其他非流动资产 五(15) 13,498,671 9,402,635 49,335,885
非流动资产合计 25,864,115,252 26,144,476,909 26,433,459,376
资产总计 30,536,662,375 33,231,987,956 32,867,182,080
-1-
广深铁路股份有限公司
2014 年 12 月 31 日合并资产负债表(续)
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
2014 年 2013 年 2013 年
负债及股东权益 附注 12 月 31 日 12 月 31 日 1月1日
附注二(28)
流动负债
应付账款 五(17) 2,533,257,896 1,796,882,621 2,046,704,132
预收款项 五(18) 237,096,690 120,914,297 83,489,465
应付职工薪酬 五(19) 174,905,248 229,060,006 332,567,827
应交税费 五(20) 211,638,233 329,909,584 396,263,171
应付利息 五(23) - 6,889,726 6,889,726
应付股利 五(21) 548,020 145,684 15,381
其他应付款 五(22) 503,987,676 470,695,519 426,876,960
一年内到期的非流动负债 五(23) - 3,492,723,446 -
流动负债合计 3,661,433,763 6,447,220,883 3,292,806,662
非流动负债
应付债券 五(23) - - 3,485,472,862
递延收益 五(24) 88,770,917 90,403,907 92,863,667
非流动负债合计 88,770,917 90,403,907 3,578,336,529
负债合计 3,750,204,680 6,537,624,790 6,871,143,191
股东权益
股本 五(25) 7,083,537,000 7,083,537,000 7,083,537,000
资本公积 五(26) 11,562,737,107 11,562,776,387 11,564,580,548
盈余公积 五(27) 2,596,782,586 2,530,746,611 2,402,265,642
未分配利润 五(28) 5,502,783,918 5,473,481,874 4,894,806,445
归属于母公司股东权益合计 26,745,840,611 26,650,541,872 25,945,189,635
少数股东权益 五(30) 40,617,084 43,821,294 50,849,254
股东权益合计 26,786,457,695 26,694,363,166 25,996,038,889
负债及股东权益总计 30,536,662,375 33,231,987,956 32,867,182,080
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
董事长: 武勇 总经理: 申毅 总会计师:唐向东 财务部长: 林闻生
-2-
广深铁路股份有限公司
2014 年 12 月 31 日公司资产负债表
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
2014 年 2013 年 2013 年
资产 附注 12 月 31 日 12 月 31 日 1月1日
附注二(28)
流动资产
货币资金 1,759,849,029 4,884,626,412 4,827,459,146
应收票据 - - 100,000
应收账款 十三(1) 2,300,152,675 1,547,642,056 994,996,622
预付款项 46,334,481 73,622,452 23,091,722
应收利息 607,944 41,286,500 42,614,160
应收股利 6,078,958 4,075,294 10,543,568
其他应收款 十三(2) 196,158,312 171,151,087 120,596,673
存货 395,772,730 384,524,210 429,931,018
流动资产合计 4,704,954,129 7,106,928,011 6,449,332,909
非流动资产
可供出售金融资产 52,108,000 52,108,000 52,108,000
长期应收款 30,197,014 29,587,715 30,862,516
长期股权投资 十三(3) 232,023,072 228,775,664 217,600,233
固定资产 24,086,166,324 24,203,907,990 24,432,819,216
在建工程 401,434,222 543,350,403 679,528,374
无形资产 644,343,941 634,868,624 504,835,228
商誉 281,254,606 281,254,606 281,254,606
长期待摊费用 21,321,811 32,788,363 39,429,482
递延所得税资产 67,483,073 91,120,027 108,293,382
其他非流动资产 12,857,757 9,339,423 48,057,834
非流动资产合计 25,829,189,820 26,107,100,815 26,394,788,871
资产总计 30,534,143,949 33,214,028,826 32,844,121,780
-3-
广深铁路股份有限公司
2014 年 12 月 31 日公司资产负债表(续)
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
2014 年 2013 年 2013 年
负债及股东权益 12 月 31 日 12 月 31 日 1月1日
附注二(28)
流动负债
应付账款 2,508,583,922 1,774,078,410 2,033,469,556
预收款项 235,232,876 120,222,872 82,952,447
应付职工薪酬 173,463,463 227,615,119 326,929,129
应交税费 203,574,229 324,037,780 392,613,855
应付利息 - 6,889,726 6,889,726
应付股利 16,909 18,671 15,381
其他应付款 561,135,302 508,349,349 471,352,341
一年内到期的非流动负债 - 3,492,723,446 -
流动负债合计 3,682,006,701 6,453,935,373 3,314,222,435
非流动负债
应付债券 - - 3,485,472,862
递延收益 88,770,917 90,403,907 92,863,667
非流动负债合计 88,770,917 90,403,907 3,578,336,529
负债合计 3,770,777,618 6,544,339,280 6,892,558,964
股东权益
股本 7,083,537,000 7,083,537,000 7,083,537,000
资本公积 11,564,461,609 11,564,461,609 11,564,461,609
盈余公积 2,596,782,586 2,530,746,611 2,402,265,642
未分配利润 5,518,585,136 5,490,944,326 4,901,298,565
股东权益合计 26,763,366,331 26,669,689,546 25,951,562,816
负债及股东权益总计 30,534,143,949 33,214,028,826 32,844,121,780
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
董事长: 武勇 总经理: 申毅 总会计师:唐向东 财务部长: 林闻生
-4-
广深铁路股份有限公司
2014 年度合并及公司利润表
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
2014 年度 2013 年度 2014 年度 2013 年度
项目 附注 合并 合并 公司 公司
一、营业收入 五(31),十三(4) 14,800,780,876 15,800,677,436 14,369,771,595 15,360,889,893
减:营业成本 五(31),十三(4) (12,389,782,863) (12,395,237,779) (12,080,495,040) (12,055,000,939)
营业税金及附加 五(32) (90,978,306) (394,922,122) (69,320,385) (373,910,158)
销售费用 五(35) (9,019,450) (20,179,321) (7,314,490) (17,829,910)
管理费用 五(33) (1,262,180,040) (1,117,031,144) (1,176,543,334) (1,035,655,712)
财务费用-净额 五(34) (55,743,745) (50,003,140) (56,330,086) (50,588,780)
资产减值损失 五(36) (1,149,908) 5,836,502 (1,149,908) 5,787,952
加:投资收益 五(37),十三(5) 9,990,188 10,131,466 17,341,241 14,573,865
其中:对联营企业的投资收益 5,047,408 5,227,966 5,047,408 5,227,966
二、营业利润 1,001,916,752 1,839,271,898 995,959,593 1,848,266,211
加:营业外收入 五(38) 11,795,723 9,837,914 11,756,000 8,853,309
其中:非流动资产处置利得 五(38) 2,418,693 2,873,538 2,417,603 2,870,773
减:营业外支出 五(39) (133,079,821) (147,358,273) (132,966,504) (145,864,352)
其中:非流动资产处置损失 五(39) (125,985,417) (139,859,358) (125,970,024) (138,565,954)
三、利润总额 880,632,654 1,701,751,539 874,749,089 1,711,255,168
减:所得税费用 五(40) (219,506,867) (430,669,824) (214,389,344) (426,445,478)
四、净利润 661,125,787 1,271,081,715 660,359,745 1,284,809,690
归属于母公司股东的净利润 662,020,979 1,273,839,358 660,359,745 1,284,809,690
少数股东损益 (895,192) (2,757,643) - -
五、每股收益
基本每股收益 五(41) 0.09 0.18 不适用 不适用
稀释每股收益 五(41) 0.09 0.18 不适用 不适用
六、其他综合收益 - - - -
七、综合收益总额 661,125,787 1,271,081,715 660,359,745 1,284,809,690
归属于母公司股东的综合收益总额 662,020,979 1,273,839,358 660,359,745 1,284,809,690
归属于少数股东的综合收益总额 (895,192) (2,757,643) - -
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
董事长: 武勇 总经理: 申毅 总会计师:唐向东 财务部长: 林闻生
-5-
广深铁路股份有限公司
2014 年度合并及公司现金流量表
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
2014 年度 2013 年度 2014 年度 2013 年度
项目 附注 合并 合并 公司 公司
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金 11,923,819,724 11,860,588,472 11,486,601,078 11,411,894,050
收到其他与经营活动有关的现金 五(42)(a) 83,254,161 61,410,017 81,046,036 53,328,826
经营活动现金流入小计 12,007,073,885 11,921,998,489 11,567,647,114 11,465,222,876
购买商品、接受劳务支付的现金 (3,958,839,302) (4,366,915,812) (3,780,884,616) (4,170,919,616)
支付给职工以及为职工支付的现金 (4,968,047,320) (4,546,879,426) (4,768,203,299) (4,341,255,662)
支付的各项税费 (836,955,489) (793,309,430) (805,912,273) (763,466,708)
支付其他与经营活动有关的现金 五(42)(b) (130,005,345) (163,834,630) (107,460,392) (156,099,519)
经营活动现金流出小计 (9,893,847,456) (9,870,939,298) (9,462,460,580) (9,431,741,505)
经营活动产生的现金流量净额 五(43)(a) 2,113,226,429 2,051,059,191 2,105,186,534 2,033,481,371
二、投资活动产生的现金流量
处置固定资产收回的现金净额 707,993 75,250,397 667,648 75,159,936
取得投资收益所收到的现金 4,903,500 4,903,500 10,146,766 15,814,173
清算子公司收到的现金净额 七(1) - - 1,943,403 -
收到其他与投资活动有关的现金 五(42)(c) 4,507,738,650 127,964,625 4,508,007,500 127,827,375
投资活动现金流入小计 4,513,350,143 208,118,522 4,520,765,317 218,801,484
购建固定资产和其他长期资产支付的现金 (999,631,963) (1,376,598,594) (996,163,686) (1,359,801,081)
业务合并支付的现金净额 六 (139,897,443) (94,878,990) (139,897,443) (94,878,990)
取得子公司少数股权支付的现金净额 - - - (5,947,465)
支付其他与投资活动有关的现金 五(42)(d) - (309,600,000) - (312,000,000)
投资活动现金流出小计 (1,139,529,406) (1,781,077,584) (1,136,061,129) (1,772,627,536)
投资活动产生的现金流量净额 3,373,820,737 (1,572,959,062) 3,384,704,188 (1,553,826,052)
三、筹资活动产生的现金流量
偿还债务支付的现金 (3,500,000,000) - (3,500,000,000) -
分配股利或偿付利息支付的现金 (734,334,722) (734,329,670) (734,334,722) (734,329,670)
取得子公司少数股权支付的现金净额 - (5,947,465) - -
支付其他与筹资活动有关的现金 五(42)(e) (333,383) (158,383) (333,383) (158,383)
筹资活动产生的现金流量净额 (4,234,668,105) (740,435,518) (4,234,668,105) (734,488,053)
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 - - - -
五、现金及现金等价物净增加/(减少)额 五(43)(b) 1,252,379,061 (262,335,389) 1,255,222,617 (254,832,734)
加:年初现金及现金等价物余额 412,677,598 675,012,987 404,626,412 659,459,146
六、年末现金及现金等价物余额 五(43)(c) 1,665,056,659 412,677,598 1,659,849,029 404,626,412
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
董事长: 武勇 总经理: 申毅 总会计师:唐向东 财务部长: 林闻生
-6-
广深铁路股份有限公司
2014 年度合并股东权益变动表
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
归属于母公司股东权益
项目 附注 股本 资本公积 专项储备 盈余公积 未分配利润 少数股东权益 股东权益合计
2013 年 1 月 1 日年初余额 7,083,537,000 11,564,580,548 - 2,402,265,642 4,894,806,445 50,849,254 25,996,038,889
2013 年度增减变动额
综合收益总额
净利润 - - - - 1,273,839,358 (2,757,643) 1,271,081,715
其他综合收益 - - - - - - -
综合收益总额合计 - - - - 1,273,839,358 (2,757,643) 1,271,081,715
利润分配
提取盈余公积 五(27) - - - 128,480,969 (128,480,969) - -
对股东的分配 五(28) - - - - (566,682,960) (127,013) (566,809,973)
股东投入和减少资本
购买子公司少数股权 五(26) - (1,804,161) - - - (4,143,304) (5,947,465)
安全生产专项储备
本年提取 五(29) - - 200,838,745 - - - 200,838,745
本年使用 五(29) - - (200,838,745) - - - (200,838,745)
2013 年 12 月 31 日年末余额 7,083,537,000 11,562,776,387 - 2,530,746,611 5,473,481,874 43,821,294 26,694,363,166
-7-
广深铁路股份有限公司
2014 年度合并股东权益变动表(续)
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
归属于母公司股东权益
项目 附注 股本 资本公积 专项储备 盈余公积 未分配利润 少数股东权益 股东权益合计
2014 年 1 月 1 日年初余额 7,083,537,000 11,562,776,387 - 2,530,746,611 5,473,481,874 43,821,294 26,694,363,166
2014 年度增减变动额
综合收益总额
净利润 - - - - 662,020,979 (895,192) 661,125,787
其他综合收益 - - - - - - -
综合收益总额合计 - - - - 662,020,979 (895,192) 661,125,787
利润分配
提取盈余公积 五(27) - - - 66,035,975 (66,035,975) - -
对股东的分配 五(28) - - - - (566,682,960) (404,098) (567,087,058)
股东投入和减少资本
清算子公司 七(1) - (39,280) - - - (1,904,920) (1,944,200)
安全生产专项储备
本年提取 五(29) - - 208,250,004 - - - 208,250,004
本年使用 五(29) - - (208,250,004) - - - (208,250,004)
2014 年 12 月 31 日年末余额 7,083,537,000 11,562,737,107 - 2,596,782,586 5,502,783,918 40,617,084 26,786,457,695
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
董事长: 武勇 总经理: 申毅 总会计师:唐向东 财务部长: 林闻生
-8-
广深铁路股份有限公司
2014 年度公司股东权益变动表
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
项目 附注 股本 资本公积 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计
2013 年 1 月 1 日年初余额 7,083,537,000 11,564,461,609 - 2,402,265,642 4,901,298,565 25,951,562,816
2013 年度增减变动额
综合收益总额
净利润 - - - - 1,284,809,690 1,284,809,690
其他综合收益 - - - - - -
综合收益总额合计 - - - - 1,284,809,690 1,284,809,690
利润分配
提取盈余公积 五(27) - - - 128,480,969 (128,480,969) -
对股东的分配 五(28) - - - - (566,682,960) (566,682,960)
安全生产专项储备
本年提取 五(29) - - 200,838,745 - - 200,838,745
本年使用 五(29) - - (200,838,745) - - (200,838,745)
2013 年 12 月 31 日年末余额 7,083,537,000 11,564,461,609 - 2,530,746,611 5,490,944,326 26,669,689,546
-9-
广深铁路股份有限公司
2014 年度公司股东权益变动表(续)
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
项目 附注 股本 资本公积 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计
2014 年 1 月 1 日年初余额 7,083,537,000 11,564,461,609 - 2,530,746,611 5,490,944,326 26,669,689,546
2014 年度增减变动额
综合收益总额
净利润 - - - - 660,359,745 660,359,745
其他综合收益 - - - - - -
综合收益总额合计 - - - - 660,359,745 660,359,745
利润分配
提取盈余公积 五(27) - - - 66,035,975 (66,035,975) -
对股东的分配 五(28) - - - - (566,682,960) (566,682,960)
安全生产专项储备
本年提取 五(29) - - 208,250,004 - - 208,250,004
本年使用 五(29) - - (208,250,004) - - (208,250,004)
2014 年 12 月 31 日年末余额 7,083,537,000 11,564,461,609 - 2,596,782,586 5,518,585,136 26,763,366,331
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
董事长: 武勇 总经理: 申毅 总会计师:唐向东 财务部长: 林闻生
- 10 -
广深铁路股份有限公司
财务报表附注
2014 年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
一 公司基本情况
广深铁路股份有限公司(“本公司”)是于 1996 年 3 月 6 日在中华人民共和国注册成立的股份有限公
司,总部地址为中华人民共和国广东省深圳市。广州铁路(集团)公司(“广铁集团”)根据中国铁道部
铁政策函[1995]522 号文,经过深圳市工商行政管理局批准,以其拥有的全资子公司-广州铁路(集
团)广深铁路总公司的客货运输主业以及与运输业务和设施相关的多种经营服务单位的资产(扣除相关
负债),折价入股组建了本公司。
1996 年 4 月 9 日,经国务院证券委员会证券发[1996]7 号文批准,本公司向境外公众发行了
1,431,300,000 股境外上市外资股(“H 股”)。包括 217,812,000 股 H 股及 24,269,760 股美国存托股
份,每股美国存托股份代表 50 股 H 股。1996 年 5 月 14 日,本公司的股票在香港联合交易所和纽约
股票交易所上市。
2006年12月19日,经中国证券监督管理委员会以证监发行字[2006]146号文《关于核准广深铁路股份
有限公司首次公开发行股票的通知》批准,本公司公开发行了2,747,987,000股人民币普通股(“A
股”),并在上海证券交易所上市。发行A股募集的资金主要用于收购广州铁路集团羊城铁路实业发
展总公司(“羊城铁路”)于中国南部地区经营的广州至坪石之间的铁路业务及相关运营资产与负债
(“羊城铁路业务”)。于2007年1月1日,本公司以10,169,924,967元的收购代价取得了羊城铁路业
务的控制权。
本公司及其子公司(“本集团”)的经营范围为铁路客货运输服务;铁路设施技术服务;经营国内商业、
物资供销业(不含专营、专控、专卖商品);兴办各类实业(具体项目另报)。本公司的注册地点为中华
人民共和国广东省深圳市和平路1052号。2014年度,本集团的实际主营业务与经营范围一致。
本公司之大股东广铁集团对本公司具有重大影响。2013 年 3 月前,广铁集团的实际控制人为铁道部。
于 2013 年 3 月 14 日,广铁集团的实际控制人铁道部被撤销,其企业职责被划入新注册成立的中国
铁路总公司(“中铁总”)。相应地,原铁道部所属的若干企业(“划转下属企业”)的权益亦划入中铁
总(“划转”)。广铁集团为原铁道部直属的铁路公司,其权益也将划转至中铁总。划转完成后,本公
司第一大股东的实际控制人将变更为中铁总。详细情况请参见附注十。
本年度纳入合并范围的子公司详见附注七,本年度无新纳入合并范围的子公司,本年度不再纳入合
并范围的子公司为广州铁联经济发展有限公司(“广州铁联”),详见附注七(1)。
本财务报表已由本公司董事会于 2015 年 3 月 25 日批准报出。
二 主要会计政策和会计估计
本集团根据生产经营特点确定具体会计政策和会计估计,主要体现在应收款项坏账准备的计提方法
(附注二(10))、存货的计价方法及减值(附注二(11))、固定资产折旧和无形资产摊销(附注二(13)及
(16))、长期资产的减值(附注二(18))及收入的确认时点(附注二(22))等。
本集团在运用重要的会计政策时所采用的关键判断详见附注二(29)。
- 11 -
广深铁路股份有限公司
财务报表附注
2014 年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
二 主要会计政策和会计估计(续)
(1) 财务报表的编制基础
本财务报表按照财政部于 2006 年 2 月 15 日及以后期间颁布的《企业会计准则——基本准则》、各
项具体会计准则及相关规定(以下合称“企业会计准则”)、以及中国证券监督管理委员会《公开发行
证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》的披露规定编制。
本财务报告以持续经营为基础编制。
(2) 遵循企业会计准则的声明
本公司 2014 年度财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本公司 2014 年 12 月 31
日的合并及公司财务状况以及 2014 年度的合并及公司经营成果和现金流量等有关信息。
(3) 会计年度
会计年度为公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
(4) 记账本位币
记账本位币为人民币。
(5) 企业合并
(a) 同一控制下的企业合并
合并方支付的合并对价及取得的净资产均按账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的
合并对价账面价值的差额,调整资本公积(股本溢价);资本公积(股本溢价)不足以冲减的,调整留存
收益。为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。为企业合并而发行权益性证券
或债务性证券的交易费用,计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
(b) 非同一控制下的企业合并
购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合
并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉;合并成本小于合并
中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,计入当期损益。为进行企业合并发生的直接
相关费用于发生时计入当期损益。为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交易费用,计入权
益性证券或债务性证券的初始确认金额。
- 12 -
广深铁路股份有限公司
财务报表附注
2014 年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
二 主要会计政策和会计估计(续)
(6) 合并财务报表的编制方法
编制合并财务报表时,合并范围包括本公司及全部子公司。
从取得子公司的实际控制权之日起,本集团开始将其纳入合并范围;从丧失实际控制权之日起停止
纳入合并范围。对于同一控制下企业合并取得的子公司,自其与本公司同受最终控制方控制之日起
纳入本公司合并范围,并将其在合并日前实现的净利润在合并利润表中单列项目反映。
在编制合并财务报表时,子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的,按照本公司的会计
政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司,以
购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。子公司的股东权益、
当期净损益及综合收益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益、少数股东损益及归属
于少数股东的综合收益总额在合并财务报表中股东权益、净利润及综合收益总额项下单独列示。本
公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益,全额抵销归属于母公司股东的净利润;子公
司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益,按本公司对该子公司的分配比例在归属于母公
司股东的净利润和少数股东损益之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益,
按照母公司对出售方子公司的分配比例在归属于母公司股东的净利润和少数股东损益之间分配抵销。
如果以本集团为会计主体与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时,从本集团的角
度对该交易予以调整。
(7) 现金及现金等价物
现金及现金等价物是指库存现金,可随时用于支付的存款,以及持有的期限短、流动性强、易于转
换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(8) 外币交易
外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币入账。
于资产负债表日,外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币,为购建符合借款费
用资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额在资本化期间内予以资本化;其他汇兑
差额直接计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目,于资产负债表日采用交易发生日的
即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额在现金流量表中单独列示。
- 13 -
广深铁路股份有限公司
财务报表附注
2014 年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
二 主要会计政策和会计估计(续)
(9) 金融工具
(a) 金融资产
(i) 金融资产分类
金融资产于初始确认时分类为:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、应收款项、可
供出售金融资产和持有至到期投资。金融资产的分类取决于本集团对金融资产的持有意图和持有能
力。于本会计期间,本集团的金融资产包括应收款项及可供出售金融资产。
应收款项
应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。
可供出售金融资产
可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未被划分为其他类的金
融资产。自资产负债表日起 12 个月内将出售的可供出售金融资产在资产负债表中列示为其他流动资
产。
(ii) 确认和计量
金融资产于本集团成为金融工具合同的一方时,按公允价值在资产负债表内确认。以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融资产,取得时发生的相关交易费用计入当期损益;其他金融资产的相
关交易费用计入初始确认金额。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和可供出售金融资产按照公允价值进行后续计量,
但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,按照成本计量;应收款项采
用实际利率法,以摊余成本计量。被投资单位已宣告发放的与可供出售权益工具投资相关的现金股
利,作为投资收益计入当期损益。
(iii) 金融资产减值
本集团于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查,如果有客观证据表明某项金融资产发生减
值的,计提减值准备。
表明金融资产发生减值的客观证据,是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未
来现金流量有影响,且本集团能够对该影响进行可靠计量的事项。
以摊余成本计量的金融资产发生减值时,按预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)现值
低于账面价值的差额,计提减值准备。如果有客观证据表明该金融资产价值已恢复,且客观上与确
认该损失后发生的事项有关,原确认的减值损失予以转回,计入当期损益。有关应收款项减值准备
的计提方法详见附注二(10)。
以成本计量的可供出售金融资产发生减值时,将其账面价值与按照类似金融资产当时市场收益率对
未来现金流量折现确定的现值之间的差额,确认为减值损失,计入当期损益。已发生的减值损失以
后期间不再转回。
- 14 -
广深铁路股份有限公司
财务报表附注
2014 年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
二 主要会计政策和会计估计(续)
(9) 金融工具(续)
(a) 金融资产(续)
(iv) 金融资产的终止确认
金融资产满足下列条件之一的,予以终止确认:(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止;(2)该
金融资产已转移,且本集团将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方;或者(3)该金
融资产已转移,虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,但是
放弃了对该金融资产控制。
金融资产终止确认时,其账面价值与收到的对价以及原直接计入股东权益的公允价值变动累计额之
和的差额,计入当期损益。
(b) 金融负债
金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。
于本会计期间,本集团的金融负债主要为其他金融负债,包括应付款项及应付债券等。
应付款项包括应付账款、其他应付款等,以公允价值进行初始计量,并采用实际利率法按摊余成本
进行后续计量。
应付债券按其公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量,并采用实际利率法按摊余成本进行后
续计量。
其他金融负债期限在一年以下(含一年)的,列示为流动负债;期限在一年以上但自资产负债表日起一
年内(含一年)到期的,列示为一年内到期的非流动负债;其余列示为非流动负债。
当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时,终止确认该金融负债或义务已解除的部分。终止确
认部分的账面价值与支付的对价之间的差额,计入当期损益。
(c) 金融工具的公允价值确定
存在活跃市场的金融工具,以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具,采
用估值技术确定其公允价值。在估值时,本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其
他信息支持的估值技术,选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相
一致的输入值,并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实
可行的情况下,使用不可观察输入值。
- 15 -
广深铁路股份有限公司
财务报表附注
2014 年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
二 主要会计政策和会计估计(续)
(10) 应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。本集团对外销售商品或提供劳务形成的应收账款,按从购
货方或劳务接受方应收的合同或协议价款的公允价值作为初始确认金额。
(a) 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项
对于单项金额重大的应收款项,单独进行减值测试。当存在客观证据表明本集团将无法按应收款项
的原有条款收回款项时,根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准
备。
单项金额重大的判断标准为:单项金额超过 700 万元。
(b) 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
当存在客观证据表明本集团将无法按应收款项的原有条款收回款项,根据应收款项的预计未来现金
流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
(c) 按组合计提坏账准备的应收款项
未单独测试的应收款项与经单独测试后未减值的应收款项一起按信用风险特征划分为若干组合,根
据以前年度与之具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础,结合现时情况确定应
计提的坏账准备。
确定组合的依据如下:
组合 1 关联方组合
组合 2 所有未单独测试的及经单独测试后未减值的应收非关联方款项
按组合计提坏账准备的计提方法如下:
组合 1 不计提坏账准备
组合 2 账龄分析法
组合中,采用账龄分析法计提坏账准备的比例列示如下:
应收账款计提比例 其他应收款计提比例
五年以下 不计提 不计提
五年以上 100% 100%
(d) 本集团向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的,按交易款项扣除已转销应收款项的账面价值
和相关税费后的差额计入当期损益。
- 16 -
广深铁路股份有限公司
财务报表附注
2014 年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
二 主要会计政策和会计估计(续)
(11) 存货
(a) 分类
存货包括原材料、库存商品、其他互换配件及旧轨料等,按成本与可变现净值孰低计量。
(b) 发出存货的计价方法
存货发出时的成本按加权平均法核算。
(c) 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提
存货跌价准备按存货成本高于其可变现净值的差额计提。可变现净值按日常活动中,以存货的估计
售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定。
(d) 本集团的存货盘存制度采用永续盘存制。
(e) 低值易耗品的摊销方法
低值易耗品在领用时采用一次转销法核算成本。
(12) 长期股权投资
长期股权投资包括:本公司对子公司的长期股权投资及本集团对联营企业的长期股权投资。
子公司为本公司能够对其实施控制的被投资单位。联营企业为本集团能够对其财务和经营决策具有
重大影响的被投资单位。
对子公司的投资,在公司财务报表中按照成本法确定的金额列示,在编制合并财务报表时按权益法
调整后进行合并;对联营企业投资采用权益法核算。
(a) 投资成本确定
对于企业合并形成的长期股权投资:同一控制下企业合并取得的长期股权投资,在合并日按照取得
被合并方所有者权益账面价值的份额作为投资成本;非同一控制下企业合并取得的长期股权投资,
按照合并成本作为长期股权投资的投资成本。
对于以企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资:支付现金取得的长期股权投资,按照实际支付
的购买价款作为初始投资成本;发行权益性证券取得的长期股权投资,以发行权益性证券的公允价值
作为初始投资成本。
- 17 -
广深铁路股份有限公司
财务报表附注
2014 年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
二 主要会计政策和会计估计(续)
(12) 长期股权投资(续)
(b) 后续计量及损益确认方法
采用成本法核算的长期股权投资,按照初始投资成本计量,被投资单位宣告分派的现金股利或利润,
确认为投资收益计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资,初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价
值份额的,以初始投资成本作为长期股权投资成本;初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可
辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益,并相应调增长期股权投资成本。
采用权益法核算的长期股权投资,本集团按应享有或应分担的被投资单位的净损益份额确认当期投
资损益。确认被投资单位发生的净亏损,以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资
单位净投资的长期权益减记至零为限,但本集团负有承担额外损失义务且符合或有事项准则所规定
的预计负债确认条件的,继续确认投资损失并作为预计负债核算。被投资单位除净损益、其他综合
收益和利润分配以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。被投
资单位分派的利润或现金股利于宣告分派时按照本集团应分得的部分,相应减少长期股权投资的账
面价值。本集团与被投资单位之间未实现的内部交易损益按照持股比例计算归属于本集团的部分,
予以抵销,在此基础上确认投资损益。本集团与被投资单位发生的内部交易损失,其中属于资产减
值损失的部分,相应的未实现损失不予抵销。
(c) 确定对被投资单位具有控制、重大影响的依据
控制是指拥有对被投资单位的权力,通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报,并且有能力
运用对被投资单位的权力影响其回报金额。
重大影响是指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一
起共同控制这些政策的制定。
(d) 长期股权投资减值
对子公司和联营企业的长期股权投资,当其可收回金额低于其账面价值时,账面价值减记至可收回
金额(附注二(18))。
(13) 固定资产
(a) 固定资产确认及初始计量
固定资产包括房屋及建筑物,路轨、桥梁及其他线路资产,机车车辆,通讯信号系统,以及其他工
具及设备等。
- 18 -
广深铁路股份有限公司
财务报表附注
2014 年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
二 主要会计政策和会计估计(续)
(13) 固定资产(续)
(a) 固定资产确认及初始计量(续)
固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本集团、且其成本能够可靠计量时予以确认。购置或新
建的固定资产按取得时的成本进行初始计量。本公司在进行公司制改建时,国有股股东投入的固定
资产,按国有资产管理部门确认的评估值作为入账价值。
与固定资产有关的后续支出,在与其有关的经济利益很可能流入本集团且其成本能够可靠计量时,
计入固定资产成本;对于被替换的部分,终止确认其账面价值;所有其他后续支出于发生时计入当
期损益。
(b) 固定资产的折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法并按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了
减值准备的固定资产,则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。
固定资产的预计使用寿命、净残值率及年折旧率列示如下:
预计使用寿命 预计净残值率 年折旧率
房屋及建筑物* 20-40 年 4% 2.40%-4.8%
路轨、桥梁及其他线路资产* 16-100 年 0%-4% 1.0%-6.00%
机车车辆 20 年 4% 4.8%
通讯信号系统 8-20 年 4% 4.80%-12.0%
其他工具及设备 4-25 年 0%-4% 3.84%-25.0%
* 部分房屋及建筑物,路轨、桥梁及其他线路资产(“线路资产”)的预计可使用年限超过该等资产
所附着的土地的实际使用年限(附注二(16))或经营租赁期(附注十一(2))。
根据中国相关法律法规的规定,土地使用权到期后,在不损害公众利益的前提下,本集团经过申请
及交纳一定费用,能够延长对该等土地的使用年限,且延长期间不短于 50 年。此外,根据本集团与
广铁集团签订的协议(附注十一(2)),在相关土地租赁期满后,本集团可以根据需要续租。因此,本公
司董事认为对线路资产预计可使用年限的估计是合理的。
对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法于每年年度终了进行复核并作适当调整。
(c) 当固定资产的可收回金额低于其账面价值时,账面价值减记至可收回金额(附注二(18))。
(d) 固定资产的处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时,终止确认该固定资产。固定资
产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
- 19 -
广深铁路股份有限公司
财务报表附注
2014 年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
二 主要会计政策和会计估计(续)
(14) 在建工程
在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化条件的借款费用
以及其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出。在建工程在达到预定可使用状态时,
转入固定资产并自次月起开始计提折旧。当在建工程的可收回金额低于其账面价值时,账面价值减
记至可收回金额(附注二(18))。
(15) 借款费用
发生的可直接归属于需要经过相当长时间的购建活动才能达到预定可使用状态之固定资产的购建的
借款费用,在资产支出及借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经
开始时,开始资本化并计入该资产的成本。当购建的资产达到预定可使用状态时停止资本化,其后
发生的借款费用计入当期损益。如果资产的购建活动发生非正常中断,并且中断时间连续超过 3 个
月,暂停借款费用的资本化,直至资产的购建活动重新开始。
对于为购建符合资本化条件的固定资产而借入的专门借款,以专门借款当期实际发生的利息费用减
去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定专
门借款借款费用的资本化金额。
对于为购建符合资本化条件的固定资产而占用的一般借款,按照累计资产支出超过专门借款部分的
资本支出加权平均数乘以所占用一般借款的加权平均实际利率计算确定一般借款借款费用的资本化
金额。实际利率为将借款在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量折现为该借款初始确
认金额所使用的利率。
(16) 无形资产
无形资产包括土地使用权和电脑软件,以成本计量。公司制改建时国有股股东投入的无形资产,按
国有资产管理部门确认的评估值作为入账价值。
(a) 土地使用权
土地使用权按使用年限 36.5 年至 50 年平均摊销。外购土地及建筑物的价款难以在土地使用权与建
筑物之间合理分配的,全部作为固定资产。
(b) 电脑软件
电脑软件按预计使用年限在 5 年内平均摊销。
(c) 定期复核使用寿命和摊销方法
对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核并作适当调整。
- 20 -
广深铁路股份有限公司
财务报表附注
2014 年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
二 主要会计政策和会计估计(续)
(16) 无形资产(续)
(d) 无形资产减值
当无形资产的可收回金额低于其账面价值时,账面价值减记至可收回金额(附注二(18))。
(17) 长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由本年和以后各期负担的、分摊期限在一年以上的各项费用,按预计
受益期间分期平均摊销,并以实际支出减去累计摊销后的净额列示。
(18) 长期资产减值
固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产及对子公司和联营企业的长期股权投资等,于资产
负债表日存在减值迹象的,进行减值测试;尚未达到可使用状态的无形资产,无论是否存在减值迹
象,至少每年进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的,按其差额计
提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来
现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认,如果难以对单项
资产的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独
立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉,无论是否存在减值迹象,至少每年进行减值测试。减值测试时,商
誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含
分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的,确认相应的减值损失。减值损
失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值,再根据资产组或资产组组合中除商
誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重,按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认,以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
(19) 职工薪酬
职工薪酬是本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿,包括短
期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利等。
(a) 短期薪酬
短期薪酬包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、工伤保险费、生育保险费、住
房公积金、工会和教育经费、短期带薪缺勤等。本集团在职工提供服务的会计期间,将实际发生的
短期薪酬确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。其中,非货币性福利按照公允价值计量。
(b) 离职后福利
本集团将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。设定提存计划是本集团向独立的基
金缴存固定费用后,不再承担进一步支付义务的离职后福利计划;设定受益计划是除设定提存计划
以外的离职后福利计划。于报告期内,本集团的离职后福利主要是为员工缴纳的基本养老保险、补
充养老保险和失业保险,均属于设定提存计划。
- 21 -
广深铁路股份有限公司
财务报表附注
2014 年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
二 主要会计政策和会计估计(续)
(19) 职工薪酬(续)
(b) 离职后福利(续)
基本养老保险
本集团职工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社会基本养老保险。本集团以当地规定的
社会基本养老保险缴纳基数和比例,按月向当地社会基本养老保险经办机构缴纳养老保险费。职工
退休后,当地劳动及社会保障部门有责任向已退休员工支付社会基本养老金。本集团在职工提供服
务的会计期间,将根据上述社保规定计算应缴纳的金额确认为负债,并计入当期损益或相关资产成
本。
(c) 辞退福利
本集团在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系、或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予
补偿,在本集团不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组
相关的成本费用时两者孰早日,确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债,同时计入当
期损益。
内退福利
本集团向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指,向未达到国家规定的退休年龄、
经本集团管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等。本集团自内
部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止,向内退职工支付内部退养福利。对于内退福利,
本集团比照辞退福利进行会计处理,在符合辞退福利相关确认条件时,将自职工停止提供服务日至
正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等,确认为负债,一次性计入当期损益。
内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。
预期在资产负债表日起一年内需支付的辞退福利,列示为流动负债。
(20) 股利分配
现金股利于股东大会批准的当期,确认为负债。
(21) 预计负债
因环境复原、重组费用及未决诉讼等形成的现时义务,当履行该义务很可能导致经济利益的流出,
且其金额能够可靠计量时,确认为预计负债。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量,并综合考虑与或有事项有关
的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的,通过对相关未来现金流出进
行折现后确定最佳估计数;因随着时间推移所进行的折现还原而导致的预计负债账面价值的增加金
额,确认为利息费用。
于资产负债表日,对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整,以反映当前的最佳估计数。
- 22 -
广深铁路股份有限公司
财务报表附注
2014 年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
二 主要会计政策和会计估计(续)
(22) 收入确认
收入的金额按照本集团在日常经营活动中销售商品和提供劳务时,已收或应收合同或协议价款的公
允价值确定。收入按扣除销售折让及销售退回的净额列示。
与交易相关的经济利益能够流入本集团,相关的收入能够可靠计量且满足下列各项经营活动的特定
收入确认标准时,确认相关的收入:
(a) 提供铁路运输服务
本集团提供旅客和货物运输服务及路网清算服务。旅客和货物运输服务于服务提供时确认收入,路
网清算服务为铁路系统内两个及两个以上铁路企业联合完成的运输业务,以及企业之间互相提供的
相关服务,于服务已经提供,相关的主要风险和报酬已经转移确认收入。
(b) 销售商品
本集团在列车及车站内销售食品、饮料和货品等商品予客户,以商品交付时确认收入。商品交付后,
客户具有自行处置商品的权利并承担毁损的风险。
(c) 提供劳务
本集团对外提供维修及装卸等劳务,于服务已经提供,相关的主要风险和报酬已经转移确认收入。
(d) 提供铁路运营服务
本集团受其他铁路单位委托,提供受托线路范围内的运输设备、设施维护,站务和乘务服务,以及
安保消防等服务,于服务已经提供,相关的主要风险和报酬已经转移确认收入。
(e) 让渡资产使用权
利息收入按照其他方使用本集团货币资金的时间,采用实际利率计算确定。
经营租赁收入按照直线法在租赁期内确认。
- 23 -
广深铁路股份有限公司
财务报表附注
2014 年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
二 主要会计政策和会计估计(续)
(23) 政府补助
政府补助为本集团从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产,包括税费返还、财政补贴等。
政府补助在本集团能够满足其所附的条件以及能够收到时,予以确认。政府补助为货币性资产的,
按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的,按照公允价值计量;公允价值不能可靠
取得的,按照名义金额计量。
与资产相关的政府补助,是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收
益相关的政府补助是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
与资产相关的政府补助,确认为递延收益,并在相关资产使用寿命内平均分配,计入当期损益。按
照名义金额计量的政府补助,直接计入当期损益。
与收益相关的政府补助,用于补偿以后期间的相关费用或损失的,确认为递延收益,并在确认相关
费用的期间,计入当期损益;用于补偿已发生的相关费用或损失的,直接计入当期收益。
(24) 递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算
确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损,确认相应的递延所得税
资产。对于商誉的初始确认产生的暂时性差异,不确认相应的递延所得税负债。对于既不影响会计
利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认形成
的暂时性差异,不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。于资产负债表日,递延所得税资
产和递延所得税负债,按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的应纳税
所得额为限。
对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异,确认递延所得税负债,除非本集团能够控制
该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司及联营企业
投资相关的可抵扣暂时性差异,当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来
抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时,确认递延所得税资产。
同时满足下列条件的递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示:
(a) 递延所得税资产和递延所得税负债与同一税收征管部门对本集团内同一纳税主体征收的所得
税相关;
(b) 本集团内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利。
(25) 租赁
实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁。其他的租赁为经营租赁。
经营租赁的租金支出在租赁期内按照直线法计入相关资产成本或当期损益。
- 24 -
广深铁路股份有限公司
财务报表附注
2014 年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
二 主要会计政策和会计估计(续)
(26) 安全生产费用
根据财政部、国家安全生产监督管理总局的有关文件,本集团从事交通运输业务需按照上年度实际
营业收入为计提依据并按如下比例计提安全生产费用:
(a) 普通货运业务按照 1%提取;
(b) 客运业务、管道运输、危险品等特殊货运业务按照 1.5%提取;
安全生产费用主要用于完善、改造和维护安全防护设备及设施支出。安全生产费用在提取时计入相
关产品的成本或当期损益,同时记入专项储备科目。在使用时,对在规定使用范围内的费用性支出,
于费用发生时直接冲减专项储备;属于资本性支出的,通过在建工程科目归集所发生的支出,待项
目完工达到预定可使用状态时转入固定资产,按照形成固定资产的成本冲减专项储备,同时确认相
应金额的累计折旧。该固定资产以后期间不再计提折旧。
(27) 分部信息
本集团以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部,以经营分部为基础确定报
告分部并披露分部信息。
经营分部是指本集团内同时满足下列条件的组成部分:(1)该组成部分能够在日常活动中产生收入、
发生费用;(2)本集团管理层能够定期评价该组成部分的经营成果,以决定向其配置资源、评价其业
绩;(3)本集团能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。两个或多个
经营分部具有相似的经济特征,并且满足一定条件的,则可合并为一个经营分部。
(28) 重要会计政策变更
财政部于 2014 年颁布《企业会计准则第 39 号—公允价值计量》、《企业会计准则第 40 号—合营安
排》、《企业会计准则第 41 号—在其他主体中权益的披露》和修订后的《企业会计准则第 2 号—长
期股权投资》、《企业会计准则第 9 号—职工薪酬》、《企业会计准则第 30 号—财务报表列报》、
《企业会计准则第 33 号—合并财务报表》以及《企业会计准则第 37 号—金融工具列报》,要求除
《企业会计准则第 37 号—金融工具列报》自 2014 年度财务报表起施行外,其他准则自 2014 年 7
月 1 日起施行,鼓励在境外上市的企业提前施行。
本公司作为同时发行 A 股及 H 股的上市公司,在编制 2013 年度财务报表时已提前采用了《企业会
计准则第 9 号—职工薪酬》(2014 年修订)、《企业会计准则第 30 号—财务报表列报》(2014 年修订)、
《企业会计准则第 33 号—合并财务报表》(2014 年修订)、《企业会计准则第 39 号—公允价值计量》
(2014 年颁布)以及《企业会计准则第 40 号—合营安排》(2014 年颁布)。
在编制本集团截至 2014 年 6 月 30 日止 6 个月期间财务报表时,本集团进一步提前采用了《企业会
计准则第 2 号—长期股权投资》(2014 修订)及《企业会计准则第 41 号—在其他主体中权益的披露》
(2014 年颁布)。
- 25 -
广深铁路股份有限公司
财务报表附注
2014 年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
二 主要会计政策和会计估计(续)
(28) 重要会计政策变更(续)
会计政策变更的内容和原因 审批程序 受影响的报表项目名称 影响金额
于 2013 年度本集团已经提前采用了修订后的《企业会计准则第 本公司董事会于 2014 年 3 月 27 日批准了 其他非流动负债及 该变更对所有者权益、净利润无影响,对
30 号—财务报表列报》(2014 年修订)。于 2014 年度,本集团进 提前采用《企业会计准则第 30 号——财 递延收益 本集团合并财务报表影响如下:
一步采用了修订后的《企业会计准则第 30 号应用指南-财务报表 务报表列报》(2014 年修订)。董事会于 将 2013 年 12 月 31 日及 2013 年 1 月 1
列报》,根据指南的要求将列示于其他非流动负债的政府补贴重 2015 年 3 月 25 日批准了本集团采用修订 日的 90,403,907 元及 92,863,667 元政府
分类至递延收益,并对比较期间的资产负债表进行了重分类调 后的《企业会计准则第 30 号应用指南- 补助自其他非流动负债重分类为递延收
整,同时列报了 2013 年 1 月 1 日的资产负债表。 财务报表列报》。 益。
在编制本集团截至 2014 年 6 月 30 日止 6 个月期间财务报表时, 本公司董事会于 2014 年 8 月 21 日批准了 长期股权投资及 该变更对所有者权益、净利润无影响,对
本集团进一步提前采用了《企业会计准则第 2 号—长期股权投 该等会计政策变更。 可供出售金融资产 本集团合并财务报表影响如下:
资》(2014 修订)。该准则要求将不能对被投资单位实施控制、共 将 2013 年 12 月 31 日及 2013 年 1 月 1
同控制或重大影响、且原以成本法核算的长期股权投资重分类至 日对被投资单位不具有控制或重大影响的
可供出售金融资产。于 2014 年 12 月 31 日,本集团将比较期间 投资 53,825,879 元自长期股权投资科目重
的资产负债表进行了重分类调整,并根据修订后的《企业会计准 分类为可供出售金融资产科目。
则第 30 号应用指南-财务报表列报》列报了 2013 年 1 月 1 日的
资产负债表。
除以上影响外,本集团对以上其他会计准则的采用对本集团的财务状况、经营成果及现金流量未产生重大影响。本财务报表所采用的除以上会计政策变更之外的其他
会计政策与本集团编制 2013 年度财务报表所采用的会计政策一致。
- 26 -
广深铁路股份有限公司
财务报表附注
2014 年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
二 主要会计政策和会计估计(续)
(29) 重要会计估计和判断
本集团根据历史经验和其他因素,包括对未来事项的合理预期,对所采用的重要会计估计和关键假
设进行持续的评价。
下列重要会计估计及关键假设存在会导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整的重要
风险:
(a) 固定资产的预计可使用年限
固定资产,特别是线路资产的预计可使用年限由管理层在参考了同行业的指标,并考虑了资产的耐
久性、过往维修保养的情况、更换成本的发生趋势及该等资产所附着的土地的预计可使用年限或经
营租赁期等而定。预计可使用年限于每年年度终了时进行复核并作出适当调整。
若线路资产的预计可使用年限延长或缩短 10%,本年的折旧费用将减少或增加约 19,149,000 元及
23,404,000 元(2013 年度:18,502,000 元及 22,613,000 元)。
(b) 商誉减值准备的会计估计
本集团每年对商誉进行减值测试。所含商誉资产组和资产组组合的可收回金额按照公允价值减去处
置费用后的净额与使用价值两者之间的较高者确定。对可回收金额的计算需要采用会计估计,详见
附注五(12)。
(c) 其他长期资产减值的估计
根据附注二(18)中所述,本集团于资产负债表日对存在减值迹象的固定资产、在建工程、使用寿命有
限的无形资产、可供出售金融资产及长期股权投资等长期资产,进行减值测试。
在判断上述资产是否存在减值迹象时,管理层主要从以下方面进行评估和分析:(1)影响资产减值的
事项是否已经发生;(2)资产继续使用或处置而预期可获得的现金流量现值是否低于资产的账面价值;
以及(3)预期未来现金流量现值中使用的重要假设是否适当。
本集团所采用的用于确定减值的相关假设,如未来现金流量现值方法中的折现率及增长率假设的变
化,可能会对减值测试中所使用的现值产生重大影响,并导致本集团的上述长期资产出现减值。
- 27 -
广深铁路股份有限公司
财务报表附注
2014 年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
三 金融工具及其风险
(1) 金融风险因素
本集团的经营活动令公司面临着各种金融风险:市场风险(主要为外汇风险和利率风险)、信用风险及
流动性风险。本集团整体的风险管理计划针对金融市场的不可预见性,力求减少对本集团财务业绩
的潜在不利影响。
(a) 市场风险
i. 外汇风险
本集团承受的外汇风险主要与美元及港币有关。除进口采购业务及对境外投资者的股利支付以外币
进行结算外,本集团的其他主要业务活动均以人民币结算。人民币不可自由兑换为其他外币,其兑
换受到中国政府所颁布的汇率及外汇管制法规的限制。所有以外币计价的货币性资产及负债均受到
外币汇率波动风险的影响。
本集团主要通过监控外币交易和外币资产及负债的规模来最大程度降低面临的外汇风险。于 2014 年
12 月 31 日及 2013 年 12 月 31 日,本集团持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额
列示如下:
币种 2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
(折合人民币) (折合人民币)
外币金融资产-
货币资金 港币 62,093,033 18,560,786
美元 259 69,182
其他应收款 港币 93,344 35,380
62,186,636 18,665,348
外币金融负债-
其他应付款 港币 - (108,611)
62,186,636 18,556,737
本集团并未使用任何金融工具对冲外汇风险。于 2014 年 12 月 31 日,若人民币对港币的汇率升高或
降低 5%而其他可变因素维持不变,本年的净利润将减少或增加约 2,332,000 元(2013 年 12 月 31 日:
693,000 元)。美元汇率的变动对利润的影响并不重大。
ii. 利率风险
除银行存款外,本集团无其他重大计息资产。本集团来源于银行存款的利息收入将随各银行公布的
浮动利率的变化而变化,但该等利率的变动不会对本集团的经营产生重大影响。2014 年银行存款的
平均利率为 2.59%(2013 年度:2.87%)。
本集团的利率风险主要来自应付债券。浮动利率的债务使本集团面临现金流量利率风险,固定利率
的债务使本集团面临公允价值利率风险。于 2014 年度,本集团的应付债券已经还清。于 2014 年 12
月 31 日,本集团未持有其他带息债务。
- 28 -
广深铁路股份有限公司
财务报表附注
2014 年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
三 金融工具及其风险(续)
(1) 金融风险因素(续)
(b) 信用风险
本集团的信用风险主要来自于银行存款和应收款项的持有价值。
本集团的银行存款大部分均存于中国境内信誉良好的银行,且该等银行并无拖欠支付存款及利息的
记录。
本集团的应收账款及长期应收款主要是提供铁路运输服务或出售商品而应收第三方的款项。本集团
的其他应收款主要来源于提供铁路运输服务过程中产生的各种代垫款项、押金及保证金等。管理层
对债务人的财务状况保持持续的信贷评估,但一般不要求债务人就未偿还金额提供抵押物。基于对
未偿还金额可变现性的评估,管理层对其计提相应的坏账准备,且实际所发生的坏账损失也在管理
层的预期中。鉴于本集团与客户的过往合作记录及应收款项的良好回款状况,管理层相信本集团的
应收款项余额不存在重大的信用风险。
其余金融资产均不存在重大的信用风险。
(c) 流动性风险
审慎的流动资金风险管理包括维持充足的现金及获得足够的信贷融资额度以保持可供使用的资金水
平。
管理层主要通过对现金流量的分析及预测管理本集团营运资金的流动性风险。管理层认为,于 2014
年 12 月 31 日,本集团不存在重大的流动风险。
于资产负债表日,本集团各项金融资产(扣除减值准备)及金融负债以未折现的合同现金流量按到期日
列示如下:
2014 年 12 月 31 日
一年以内 一到二年 二到五年 五年以上 合计
金融资产-
货币资金 1,769,056,659 - - - 1,769,056,659
应收款项 2,456,619,883 - - - 2,456,619,883
长期应收款 - - - 83,400,000 83,400,000
4,225,676,542 - - 83,400,000 4,309,076,542
金融负债-
应付款项 3,037,793,592 - - - 3,037,793,592
- 29 -
广深铁路股份有限公司
财务报表附注
2014 年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
三 金融工具及其风险(续)
(1) 金融风险因素(续)
(c) 流动性风险(续)
2013 年 12 月 31 日
一年以内 一到二年 二到五年 五年以上 合计
金融资产-
货币资金 4,896,277,598 - - - 4,896,277,598
应收款项 1,725,512,058 - - - 1,725,512,058
长期应收款 - - - 85,400,000 85,400,000
6,621,789,656 - - 85,400,000 6,707,189,656
金融负债-
应付款项 2,274,613,550 - - - 2,274,613,550
应付债券 3,660,760,274 - - - 3,660,760,274
5,935,373,824 - - - 5,935,373,824
(d) 公允价值估计
公允价值计量结果所属的层次,由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次
决定:
第一层次:相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
第二层次:除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
第三层次:相关资产或负债的不可观察输入值。
i. 以公允价值计量的金融工具
于 2014 年 12 月 31 日,本集团不存在持续的以公允价值计量的金融工具及非持续的以公允价值计量
的金融工具。
ii. 不以公允价值计量但披露其公允价值的资产和负债
于 2014 年 12 月 31 日,本集团以摊余成本计量的金融资产和负债主要包括:应收款项及应付款项等。
不以公允价值计量的金融资产和负债的账面价值与公允价值相差很小。
- 30 -
广深铁路股份有限公司
财务报表附注
2014 年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
三 金融工具及其风险(续)
(2) 资本管理
本集团资本管理政策的目标是为了保障本集团能够持续经营,从而为股东提供回报,并使其他利益
相关者获益,同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。
为了维持或调整资本结构,本集团可能会调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股
或出售资产以减低债务。
本集团不受制于外部强制性资本要求,与同行业内其他公司一样,本集团利用资本与负债比率监控
其资本。该比率按照债务净额除以总资本计算。债务净额为总借款(包括短期借款、长期借款、应付
债券和长期应付款等)减去现金和现金等价物。总资本为合并资产负债表中所列示的股东权益与债务
净额之和。
于 2014 年 12 月 31 日,本集团无短期借款、长期借款、应付债券和长期应付款等债务,管理层认为
当前的资本架构是适当的。
于 2013 年 12 月 31 日,本集团的资本与债务比率如下:
2013 年 12 月 31 日
总借款
应付债券(附注五(23)) 3,492,723,446
减:列示于现金流量表中的现金(附注五(43)(c)) (412,677,598)
债务净额 3,080,045,848
股东权益 26,694,363,166
总资本 29,774,409,014
资本与债务比率 10%
四 税项
(1) 本集团适用的主要税种及其税率列示如下:
税种 计税基础 税率
企业所得税(a) 应纳税所得额 20% 及 25%
增值税(b) 应纳税增值额(应纳税额按应纳税销售额乘以适用税 3%, 6%, 11% 及 17%
率扣除当期允计抵扣的进项税后的余额计算)
营业税(c) 应纳税营业额 3%及 5%
城市建设维护税(d) 实际缴纳的增值税和营业税 5%及 7%
教育费附加 实际缴纳的增值税和营业税 3%
地方教育附加(e) 实际缴纳的增值税和营业税 2%
- 31 -
广深铁路股份有限公司
财务报表附注
2014 年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
四 税项(续)
(2) 税收优惠
(a) 企业所得税
除广州铁联外,本公司及其子公司适用的企业所得税率为 25%。
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(国务院令第 512 号)的规定,广州铁联符合小型微利
企业条件,享受企业所得税 20%的优惠税率。
(b) 增值税
根据《财政部、国家税务总局将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税
[2013]106 号)文件规定,自 2014 年 1 月 1 日起,在全国范围内开展铁路运输和邮政业营改增试点,
本集团的铁路运输及铁路物流辅助业务收入从 2014 年 1 月 1 日起改征增值税。本集团客运收入、货
运收入及其他运输收入适用税率为 11%,其他站场服务收入适用 6%税率。
本公司香港直通车运输服务符合《国家税务总局关于发布<适用增值税零税率应税服务退(免)税管理
办法>的公告》(国家税务总局公告 2014 年第 11 号)的条件,属于适用零税率的增值税应税业务。
本公司之子公司深圳市平湖群亿铁路仓储装卸运输有限公司(“平湖群亿”)及广州铁联申报为增值税小
规模纳税人,其仓储及装卸业务收入适用增值税,征收率为 3%。
(c) 营业税
如附注四(2)(b)所述,本集团的铁路运输及物流辅助服务收入自 2014 年 1 月 1 日起不再征收营业税,
改征增值税。本集团的工程建筑安装业务的营业税税率为 3%,劳务收入及其他经营收入的营业税税
率为 5%。
(d) 城市建设维护税
根据《深圳市地方税务局关于统一内外资企业和个人城市建设维护税和教育费附加制度的公告》,
自 2010 年 12 月 1 日起,深圳市城市建设维护税税率由 1%调整至 7%。
于其他地区成立的子公司,适用的城市建设维护税税率为 5%。
(e) 地方教育附加
根据《广东省地方教育附加征收使用管理暂行办法》(粤府办[2011]10 号)及《关于印发深圳市地方教
育附加征收管理暂行办法》(深府办[2011]60 号)规定,自 2011 年 1 月 1 日起,广东省及深圳市按纳
税人实际缴纳的增值税、营业税、消费税的 2%征收地方教育费附加。
(f) 房产税及土地使用税
根据财政部、国家税务总局财税[2003]149 号文及财税[2004]36 号文及财税[2006]17 号文《关于明确
免征房产税、城镇土地使用税的铁路运输企业范围的补充通知》,本公司享受免缴房产税、城镇土
地使用税的优惠政策。
- 32 -
广深铁路股份有限公司
财务报表附注
2014 年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
五 合并财务报表项目附注
(1) 货币资金
2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
库存现金 34,179 35,512
银行存款 1,748,753,510 4,867,268,598
其他货币资金 20,268,970 28,973,488
1,769,056,659 4,896,277,598
于 2014 年 12 月 31 日,本集团无存放在境外的货币资金。
(2) 应收账款
2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
应收账款 2,320,407,905 1,561,108,196
减:坏账准备 (7,002,911) (6,194,626)
2,313,404,994 1,554,913,570
(a) 应收账款账龄分析如下:
2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
一年以内 1,950,885,027 1,460,387,493
一到二年 324,455,308 56,284,062
二到三年 17,444,250 27,235,370
三到四年 16,842,006 673,869
四到五年 673,869 791,588
五年以上 10,107,445 15,735,814
2,320,407,905 1,561,108,196
- 33 -
广深铁路股份有限公司
财务报表附注
2014 年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
五 合并财务报表项目附注(续)
(2) 应收账款(续)
(b) 应收账款按类别分析如下:
2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
占总额 计提 占总额 计提
金额 比例 坏账准备 比例 金额 比例 坏账准备 比例
单项金额重大并单独
计提坏账准备 - - - - - - - -
单项金额不重大并单
独计提坏账准备 6,082,178 - (6,082,178) 100% 5,815,956 - (5,815,956) 100%
按组合计提坏账准备
-组合 1 765,098,311 33% - - 326,826,383 21% - -
-组合 2 1,549,227,416 67% (920,733) - 1,228,465,857 79% (378,670) -
2,320,407,905 100% (7,002,911) - 1,561,108,196 100% (6,194,626) -
(c) 按组合计提坏账准备的应收账款中,采用账龄分析法的组合(即组合 2)分析如下:
2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
坏账准备 坏账准备
计提
账面余额 金额 比例 账面余额 金额 计提比例
一至五年 1,548,306,683 - - 1,228,087,187 - -
五年以上 920,733 (920,733) 100% 378,670 (378,670) 100%
1,549,227,416 (920,733) - 1,228,465,857 (378,670) -
(d) 于 2014 年 12 月 31 日,按欠款方归集的余额前五名的应收账款汇总分析如下:
占应收账款
余额 坏账准备金额 余额总额比例
余额前五名的应收账款总额 1,749,664,865 - 75%
(e) 于 2014 年度,本集团无核销的应收账款(2013 年度:284,297 元)。
(f) 于 2014 年度,本集团计提的坏账准备金额为 808,285 元(2013 年度:591,304 元),无转回的坏账准
备金额(2013 年度:19,351 元)。
- 34 -
广深铁路股份有限公司
财务报表附注
2014 年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
五 合并财务报表项目附注(续)
(3) 其他应收款
2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
备用金 33,860,324 27,534,782
保证金及押金 29,246,666 27,603,333
于增城市荔城城市信用合作社(“增城荔城信用社”)的存款 24,965,026 24,965,026
广珠铁路有限责任公司(“广珠铁路”)工程赔偿款 17,038,623 17,038,623
增城荔华股份有限公司(“增城荔华”)代垫款 14,578,439 14,300,650
深圳东方货柜零件有限公司(“东方货柜”)往来款 12,891,024 12,891,024
北京小马厂项目代垫款 10,000,000 10,000,000
武广铁路客运专线有限责任公司(“武广铁路”)工程代垫款 6,933,829 6,970,214
代垫水电费 6,309,986 6,568,911
广铁集团往来款(附注九(6)) 5,387,036 6,169,848
深圳平南铁路有限公司(“平南铁路”)往来款 5,164,845 5,200,353
其他 48,198,585 41,737,789
214,574,383 200,980,553
减:坏账准备 (72,060,063) (71,718,440)
142,514,320 129,262,113
(a) 其他应收款账龄分析如下:
2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
一年以内 95,313,682 84,230,194
一到二年 8,906,246 7,119,491
二到三年 3,287,962 23,018,034
三到四年 22,595,446 2,321,208
四到五年 2,257,390 346,474
五年以上 82,213,657 83,945,152
214,574,383 200,980,553
- 35 -
广深铁路股份有限公司
财务报表附注
2014 年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
五 合并财务报表项目附注(续)
(3) 其他应收款(续)
(b) 其他应收款按类别分析如下:
2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
占总额 计提 占总额 计提
金额 比例 坏账准备 比例 金额 比例 坏账准备 比例
单项金额重大并单独
计提坏账准备 62,434,489 29% (60,168,367) 96% 62,156,700 31% (60,168,367) 97%
单项金额不重大并单
独计提坏账准备 11,830,722 6% (11,830,722) 100% 11,507,099 6% (11,507,099) 100%
按组合计提坏账准备
-组合 1 6,457,034 3% - - 13,543,907 7% - -
-组合 2 133,852,138 62% (60,974) - 113,772,847 56% (42,974) -
214,574,383 100% (72,060,063) 34% 200,980,553 100% (71,718,440) 36%
(c) 于 2014 年 12 月 31 日,单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款分析如下:
账面余额 坏账准备 计提比例 理由
增城荔城信用社的存款 24,965,026 (24,965,026) 100% (i)
增城荔华代垫款 14,578,439 (12,312,317) 84% (ii)
东方货柜往来款 12,891,024 (12,891,024) 100% (iii)
北京小马厂项目代垫款 10,000,000 (10,000,000) 100% (iv)
62,434,489 (60,168,367)
(i) 由于增城荔城信用社已处于停业整顿期,本集团在该单位的存款预计已无法收回。
(ii) 由于增城荔华的经营状况恶化,管理层预计与该公司的往来款项绝大部分已无法收回。
(iii) 东方货柜已无偿还能力。
(iv) 逾期十年以上,对方已无力支付。
(d) 按组合计提坏账准备的应收账款中,采用账龄分析法的组合(即组合 2)分析如下:
2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
坏账准备 坏账准备
账面余额 金额 计提比例 账面余额 金额 计提比例
一至五年 128,282,283 - - 108,179,801 - -
五年以上 5,569,855 (60,974) 1% 5,593,046 (42,974) 1%
133,852,138 (60,974) - 113,772,847 (42,974) -
五年以上的应收款项主要为本集团应收平南铁路的代垫款,平南铁路与本集团仍有代理业务往来,
由于本集团能以应付平南铁路的代理费冲减该款项,本集团评估后认为无须计提坏账准备。
- 36 -
广深铁路股份有限公司
财务报表附注
2014 年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
五 合并财务报表项目附注(续)
(3) 其他应收款(续)
(e) 于 2014 年 12 月 31 日,按欠款方归集的余额前五名的其他应收款分析如下:
占其他应收
性质 余额 账龄 款总额比例 坏账准备
中铁油料有限公司 押金 25,000,000 一年以内 12% -
增城荔城信用社 存款 24,965,026 五年以上 12% (24,965,026)
广珠铁路 工程赔偿款 17,038,623 三到四年 8% -
一年以内、一到两
增城荔华 代垫款 14,578,439 年及五年以上 7% (12,312,317)
东方货柜 往来款 12,891,024 五年以上 6% (12,891,024)
94,473,112 45% (50,168,367)
(f) 于 2014 年度,本集团无核销的其他应收款(2013 年度:无)。
(g) 于 2014 年度,本集团计提的坏账准备金额为 345,123 元(2013 年度:42,974 元),转回坏账准备金
额 3,500 元(2013 年度:6,451,429 元)。
(4) 预付款项
(a) 预付款项账龄分析如下:
2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
金额 占总额比例 金额 占总额比例
一年以内 25,254,922 54% 73,625,941 100%
一到两年 21,098,788 46% 148,000 -
两年以上 8,000 - - -
46,361,710 100% 73,773,941 100%
于 2014 年 12 月 31 日,账龄超过一年的预付款项为 21,106,788 元(2013 年 12 月 31 日:148,000
元),主要为预付物资采购款项,因为交易未完成原因,该款项尚未结清。
(b) 于 2014 年 12 月 31 日,按欠款方归集的余额前五名的预付款项汇总分析如下:
金额 占预付款项总额比例
余额前五名的预付款项总额 43,864,432 95%
- 37 -
广深铁路股份有限公司
财务报表附注
2014 年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
五 合并财务报表项目附注(续)
(5) 存货
(a) 存货分类如下:
2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
账面余额 存货跌价准备 账面价值 账面余额 存货跌价准备 账面价值
原材料 167,543,640 - 167,543,640 183,676,243 - 183,676,243
其他互换配件 101,659,302 (18,043,548) 83,615,754 118,324,485 (18,043,548) 100,280,937
旧轨料 147,114,755 - 147,114,755 104,338,425 - 104,338,425
库存商品 2,234,722 - 2,234,722 3,651,845 - 3,651,845
418,552,419 (18,043,548) 400,508,871 409,990,998 (18,043,548) 391,947,450
(b) 存货跌价准备分析如下:
2013 年 本年增加 本年减少 2014 年
12 月 31 日 转回 12 月 31 日
计提 其他 或转销 其他
其他互换配件 18,043,548 - - - - 18,043,548
于 2014 年 12 月 31 日,该存货跌价准备为以前年度本集团对计划出售的互换配件按预计处置价格低
于其账面价值的差额确认的余额。
(6) 可供出售金融资产
2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
以成本计量
—可供出售权益工具(附注二(28)) 65,839,612 65,839,612
减:减值准备 (12,013,733) (12,013,733)
53,825,879 53,825,879
于 2014 年 12 月 31 日,可供出售金融资产为本集团持有的以下非上市公司的股权投资。由于本集团
于该等单位的投资没有活跃市场报价,公允价值不能可靠计量,故按照成本计量。
- 38 -
广深铁路股份有限公司
财务报表附注
2014 年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
五 合并财务报表项目附注(续)
(6) 可供出售金融资产(续)
2013 年 本年 2014 年 在被投资单位 本年
12 月 31 日 变化 12 月 31 日 持股比例 现金分红
(附注二(28))
可供出售权益工具-成本
--深圳市创新投资集团有限公司 37,500,000 - 37,500,000 1.40% 4,903,500
--中铁快运股份有限公司 13,608,000 - 13,608,000 0.40% -
--广州市黄埔粤华货运联合有限公司
(“粤华公司”)(i) 1,717,879 - 1,717,879 33.00% -
--中铁信息计算机工程有限责任公司 1,000,000 - 1,000,000 2.00% -
-- 深 圳 港 龙 酒 店 有 限 公 司 (“ 港 龙 酒
店”)(ii) 12,013,733 - 12,013,733 100.00% -
65,839,612 - 65,839,612 4,903,500
可供出售权益工具-减值准备
--港龙酒店 (12,013,733) - (12,013,733)
53,825,879 - 53,825,879
(i) 本集团对粤华公司的表决权比例虽然高于 20%,但是根据承包合同约定,粤华公司由中国外
运广东有限公司黄埔分公司承包经营,本集团没有以其他方式参与或影响粤华公司的财务和
经营决策或日常经营活动,从而本集团对粤华公司不具有重大影响,故将其作为可供出售金
融资产核算。
(ii) 本集团对港龙酒店的表决权比例虽然高于 20%,但是港龙酒店已经进入清算程序,本集团已
没有以其他方式参与或影响该公司的财务和经营决策或日常经营活动,从而本集团对该公司
不具有重大影响,故将其作为可供出售金融资产核算。此外,管理层预计对该公司的投资已
无法收回,已于以前年度对其计提了全额减值准备。
(7) 长期应收款
2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
期初余额 29,587,715 30,862,516
本年收回 (2,000,000) (5,000,000)
应计利息确认(附注五(34)) 2,609,299 3,725,199
30,197,014 29,587,715
长期应收款为应收广东省大宝山矿业有限公司的以前年度运输欠款,系本集团于 2007 年 1 月 1 日收
购羊城铁路业务时取得,在取得时以公允价值计量,公允价值按照双方约定的付款进度及用能反映
当时市场时间价值及风险的比率折现确定。
本集团对长期应收款采用实际利率法按摊余成本计量,实际利率为 6.54%。
- 39 -
广深铁路股份有限公司
财务报表附注
2014 年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
五 合并财务报表项目附注(续)
(8) 长期股权投资
2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
(附注二(28))
联营企业(a) 176,790,690 171,743,282
减:长期股权投资减值准备 (29,689,077) (29,689,077)
147,101,613 142,054,205
本集团不存在长期股权投资变现的重大限制。
本集团对投资的联营企业的长期股权投资均无公开报价。
(a) 联营企业
本年增减变动
宣告发放
2013 年 追加 按权益法调整 其他综合 其他 现金股利或 计提 2014 年
12 月 31 日 投资 的净损益 收益调整 权益变动 利润 减值准备 12 月 31 日 减值准备
(附注五(37))
增城荔华(i) 29,689,077 - - - - - - 29,689,077 (29,689,077)
广州铁城实业有
限公司(“铁城
实业”) 97,007,815 - 2,496,355 - - - - 99,504,170 -
深圳广铁土木工
程有限公司
(“深土公司”) 45,046,390 - 2,551,053 - - - - 47,597,443 -
171,743,282 - 5,047,408 - - - - 176,790,690 (29,689,077)
(i) 由于增城荔华的经营状况恶化,本集团预计对该公司的投资已无法收回,故已于以前年度对
其计提了全额减值准备。增城荔华本年仍为亏损,根据附注二(12)(b)中所述的会计政策,本
集团对该项联营公司的账面价值以减记至零为限,不再继续确认当期投资亏损。
- 40 -
广深铁路股份有限公司
财务报表附注
2014 年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
五 合并财务报表项目附注(续)
(9) 固定资产
路轨、桥梁
房屋及建筑物 及其他线路资产 机车车辆 通讯信号系统 其他工具及设备 合计
原价
2013 年 12 月 31 日 6,186,344,589 15,114,616,495 7,486,483,751 1,711,692,806 5,554,220,365 36,053,358,006
本年增加
购置 7,512,865 - 69,937,288 14,283,885 131,859,156 223,593,194
在建工程转入
(附注五(10)(b)) 418,962,762 482,165,534 14,281,966 25,016,421 169,240,236 1,109,666,919
业务收购增加(附注六) 114,062,162 26,947,535 - 63,908 10,972,436 152,046,041
重分类 322,648 - - (188,946) (133,702) -
本年处置及报废 (3,653,758) (189,839,363) (2,605,350) (38,374,623) (81,578,793) (316,051,887)
2014 年 12 月 31 日 6,723,551,268 15,433,890,201 7,568,097,655 1,712,493,451 5,784,579,698 37,222,612,273
累计折旧
2013 年 12 月 31 日 (1,818,560,344) (2,571,144,805) (3,048,187,327) (1,097,794,784) (3,217,208,794) (11,752,896,054)
本年计提 (250,290,806) (212,208,046) (442,013,977) (155,389,048) (367,246,102) (1,427,147,979)
本年处置及报废 2,640,765 14,084,966 2,501,136 37,028,712 78,439,773 134,695,352
2014 年 12 月 31 日 (2,066,210,385) (2,769,267,885) (3,487,700,168) (1,216,155,120) (3,506,015,123) (13,045,348,681)
减值准备
2013 年 12 月 31 日 - - - - (2,773,379) (2,773,379)
本年处置及报废 - - - - 1,611,757 1,611,757
2014 年 12 月 31 日 - - - - (1,161,622) (1,161,622)
账面价值
2014 年 12 月 31 日 4,657,340,883 12,664,622,316 4,080,397,487 496,338,331 2,277,402,953 24,176,101,970
2013 年 12 月 31 日 4,367,784,245 12,543,471,690 4,438,296,424 613,898,022 2,334,238,192 24,297,688,573
- 41 -
广深铁路股份有限公司
财务报表附注
2014 年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
五 合并财务报表项目附注(续)
(9) 固定资产(续)
2014年度,固定资产计提的折旧金额为1,427,147,979元(2013年度:1,411,676,176元)。其中:计入
营业成本及管理费用的折旧费用分别为1,422,612,939元及4,535,040元(2013年度:1,408,030,361元
及3,645,815元)。
由在建工程转入固定资产的原价为1,109,666,919元(2013年度:1,012,583,263元)。
于 2014 年 12 月 31 日,净值约为 85,941,000 元的房屋建筑物及设备已提足折旧但仍在继续使用中
(2013 年 12 月 31 日:净值约为 76,164,000 元)。
(a) 通过经营租赁租出的固定资产
2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
机车车辆 - 116,592,127
(b) 未办妥产权证书的固定资产
于 2014 年 12 月 31 日,净值约为 1,921,120,000 元(原价约为 2,331,938,000 元)的房屋及建筑物尚
未办妥房屋所有权证(2013 年 12 月 31 日:净值约为 1,703,324,000 元,原价约为 2,014,914,000
元)。
未办妥产权证书原因
房屋及建筑物 涉及的土地报建及竣工资料不完整,需要补充相关资料再行办
理房产证
经咨询本公司的法律顾问后,管理层认为本集团办理该等房屋所有权证将不存在实质性的法律障碍,
对本集团的正常营运亦不会构成重大影响。
- 42 -
广深铁路股份有限公司
财务报表附注
2014 年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
五 合并财务报表项目附注(续)
(10) 在建工程
2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
账面余额 减值准备(a) 账面价值 账面余额 减值准备(a) 账面价值
笋岗站驼峰及峰下编组线扩能
改造 28,610,981 - 28,610,981 - - -
广深线换桥枕及旧桥枕改装通
长垫板 20,626,219 - 20,626,219 20,626,219 - 20,626,219
京广线更换正线道岔及岔枕 19,033,859 - 19,033,859 - - -
京广线 K1991+190~615 下行
左侧河岸加固 16,064,932 - 16,064,932 11,890,000 - 11,890,000
广州站外电源增容工程 12,928,323 - 12,928,323 12,928,323 - 12,928,323
动车组及和谐号机车驾驶仿真
培训系统配套设施改造 12,718,850 - 12,718,850 2,774,289 - 2,774,289
客车进路更换道岔及岔枕 9,697,114 - 9,697,114 - - -
京广线更换桥枕及改造护轨 8,731,071 - 8,731,071 - - -
广州站 2-4 站台进站地道增加
扶梯 8,071,073 - 8,071,073 - - -
京广线 K2094+900~
K2095+250 下行左侧堑坡加固 7,842,754 - 7,842,754 - - -
京广线 K2093+150~720 下行左
侧堑坡溜塌加固 7,840,048 - 7,840,048 - - -
京广、广深线部分地段增设防护
栏工程 6,914,864 - 6,914,864 - - -
京广线更换长轨工程 - - - 119,811,782 - 119,811,782
布吉站行车公寓综合楼 - - - 36,934,543 - 36,934,543
广州客技站增建检修地沟 - - - 22,510,682 - 22,510,682
韶关东站客运设施改造 - - - 20,906,534 - 20,906,534
广州机务段小辅修库修建 - - - 20,380,810 - 20,380,810
其他 249,713,181 (7,359,047) 242,354,134 281,946,268 (7,359,047) 274,587,221
408,793,269 (7,359,047) 401,434,222 550,709,450 (7,359,047) 543,350,403
(a) 在建工程减值准备
2013 年 2014 年
12 月 31 日 本年减少 12 月 31 日 计提原因
红海站场改造 6,359,047 - 6,359,047 工程终止
塘头厦货仓 1,000,000 - 1,000,000 工程终止
7,359,047 - 7,359,047
- 43 -
广深铁路股份有限公司
财务报表附注
2014 年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
五 合并财务报表项目附注(续)
(10) 在建工程(续)
(b) 重大在建工程项目变动
本年转入 工程投入
2013 年 固定资产/ 2014 年 占预算的
工程名称 预算数 12 月 31 日 本年增加 无形资产 12 月 31 日 比例 工程进度 资金来源
(附注五(9)、(11))
笋岗站驼峰及峰下编组线扩能改造 34,377,000 - 28,610,981 - 28,610,981 83% 83% 自筹
广深线换桥枕及旧桥枕改装通长垫板 50,783,500 20,626,219 - - 20,626,219 41% 41% 自筹
京广线更换正线道岔及岔枕 49,223,000 - 19,033,859 - 19,033,859 39% 39% 自筹
京广线 K1991+190~615 下行左侧河岸加固 21,963,100 11,890,000 4,174,932 - 16,064,932 73% 73% 自筹
广州站外电源增容工程 16,691,800 12,928,323 - - 12,928,323 77% 77% 自筹
动车组及和谐号机车驾驶仿真培训系统配套设施改造 28,000,000 2,774,289 14,071,043 (4,126,482) 12,718,850 60% 60% 自筹
客车进路更换道岔及岔枕 33,346,000 - 9,697,114 - 9,697,114 29% 29% 自筹
京广线更换桥枕及改造护轨 28,521,749 - 8,731,071 - 8,731,071 31% 31% 自筹
广州站 2-4 站台进站地道增加扶梯 10,001,300 - 8,071,073 - 8,071,073 81% 81% 自筹
京广线 K2094+900~K2095+250 下行左侧堑坡加固 10,119,522 - 7,842,754 - 7,842,754 78% 78% 自筹
京广线 K2093+150~720 下行左侧堑坡溜塌加固 10,003,225 - 7,840,048 - 7,840,048 78% 78% 自筹
京广、广深线部分地段增设防护栏工程 10,413,100 - 6,914,864 - 6,914,864 66% 66% 自筹
- 44 -
广深铁路股份有限公司
财务报表附注
2014 年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
五 合并财务报表项目附注(续)
(10) 在建工程(续)
(b) 重大在建工程项目变动(续)
本年转入 工程投入 工程
2013 年 固定资产/ 2014 年 占预算的 进度 资金
工程名称 预算数 12 月 31 日 本年增加 无形资产 12 月 31 日 比例% % 来源
(附注五(9)、(11))
京广线更换长轨工程 258,458,055 119,811,782 88,227,373 (208,039,155) - 80% 80% 自筹
布吉站行车公寓综合楼 48,215,800 36,934,543 7,059,399 (43,993,942) - 91% 91% 自筹
广州客技站增建检修地沟 32,364,223 22,510,682 9,653,546 (32,164,228) - 99% 99% 自筹
韶关东站客运设施改造 26,506,468 20,906,534 5,466,753 (26,373,287) - 99% 99% 自筹
广州机务段小辅修库修建 27,330,000 20,380,810 6,453,307 (26,834,117) - 98% 98% 自筹
其他 - 281,946,268 765,747,760 (797,980,847) 249,713,181 - - 自筹
550,709,450 997,595,877 (1,139,512,058) 408,793,269
于 2014 年度,因业务收购所致在建工程原值增加金额为 1,665,274 元(附注六)(2013 年度:2,700,000 元)。
于 2014 年 12 月 31 日,本集团在建工程中无资本化的借款费用,本年度本集团无借款费用资本化至在建工程。
在建工程的工程进度均以完成的工程量为基础进行估计。
- 45 -
广深铁路股份有限公司
财务报表附注
2014 年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
五 合并财务报表项目附注(续)
(11) 无形资产
土地使用权 电脑软件 合计
原价
2013 年 12 月 31 日 935,572,004 25,190,555 960,762,559
在建工程转入(五(10)(b)) 29,575,746 269,393 29,845,139
2014 年 12 月 31 日 965,147,750 25,459,948 990,607,698
累计摊销
2013 年 12 月 31 日 (277,978,674) (20,226,176) (298,204,850)
本年计提 (19,164,463) (2,125,336) (21,289,799)
2014 年 12 月 31 日 (297,143,137) (22,351,512) (319,494,649)
账面价值
2014 年 12 月 31 日 668,004,613 3,108,436 671,113,049
2013 年 12 月 31 日 657,593,330 4,964,379 662,557,709
2014 年度,由在建工程转入无形资产的原价为 29,845,139 元(2013 年度:147,359,248 元)。
于 2014 年 12 月 31 日,账面价值约为 228,630,358 元(原值 263,859,825 元)的土地使用权(2013 年
12 月 31 日:账面价值约为 204,074,528 元、原值 234,284,079 元)因涉及的土地报建及竣工资料不
完整尚未办妥产权证书。经咨询本公司的法律顾问后,管理层认为本集团办理该等土地使用权证将
不存在实质性的法律障碍,对本集团的正常营运亦不会构成重大影响。
于 2014 年 12 月 31 日,本集团无需对无形资产计提减值准备(2013 年 12 月 31 日:无)。
(12) 商誉
商誉
2014 年 12 月 31 日及 2013 年 12 月 31 日 281,254,606
商誉系本集团于 2007 年 1 月 1 日收购羊城铁路业务时形成。
于 2009 年 1 月 1 日前,商誉已分配到与羊城铁路业务相关的最小现金产出单元广坪段铁路资产组。
于 2009 年 1 月 1 日,为了提高铁路的运营效率,管理层对广坪段铁路资产与集团原有的铁路资产进
行了整合。整合后,管理层认为广坪段铁路资产与集团原有的铁路资产构成了新的最小现金产出单
元(以下合称“整合后的铁路资产组”)。此外,整合后的铁路资产组不大于按照《企业会计准则第
35 号—分部报告》中所确定的报告分部 – 公司业务分部。
- 46 -
广深铁路股份有限公司
财务报表附注
2014 年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
五 合并财务报表项目附注(续)
(12) 商誉(续)
经过评估,管理层认为本集团无需对该等资产组计提减值准备。
资产组的可收回金额是依据管理层编制的五年期预测,采用未来现金流量折合现值计算。超过该五
年期的现金流量采用以下所述的估计增长率作出推算。采用未来现金流量折现方法所运用的假设主
要包括:
中国广东地区 中国广东地区
铁路运输业务 铁路运输业务
2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
毛利率 24.64% 28.77%
增长率 2% 2%
折现率 12.44% 12.44%
管理层根据历史经验及对市场发展的预测确定预算毛利率及增长率,并采用能够反映相关资产组的
特定风险的税前利率为折现率。上述假设用以分析该经营分部内各资产组的可收回金额。
倘若未来现金流量计算中采用的预算增长率低于管理层目前采用的增长率的 10%,本集团仍无需对
商誉计提减值准备。
倘若未来现金流量计算中采用的预计折现率较管理层目前采用的折现率高 1%,本集团亦无需对商誉
计提减值准备。
(13) 长期待摊费用
2013 年 2014 年
12 月 31 日 本年增加 本年摊销 12 月 31 日
职工制服 33,528,357 2,406,571 (13,930,533) 22,004,395
- 47 -
广深铁路股份有限公司
财务报表附注
2014 年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
五 合并财务报表项目附注(续)
(14) 递延所得税资产和负债
(a) 未经抵销的递延所得税资产
2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
应收款项、存货、固定资产及长期投资
的减值准备 134,546,345 33,636,586 135,008,194 33,752,048
计提的退休及辞退福利以及其他职工薪酬 135,534,080 33,883,520 218,487,762 54,621,941
政府补助 83,947,102 20,986,776 85,082,374 21,270,593
未报批的固定资产处置损失 1,394,551 348,638 11,657,423 2,914,356
其他 200,000 50,000 200,000 50,000
355,622,078 88,905,520 450,435,753 112,608,938
其中:
预计于 1 年内(含 1 年)转回的金额 17,637,431 108,382,608
预计于 1 年后转回的金额 337,984,647 342,053,145
355,622,078 450,435,753
(b) 未经抵销的递延所得税负债
2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
因收购羊城铁路业务产生的
固定资产增值 43,460,088 10,865,022 44,124,765 11,031,191
其他 41,826,660 10,456,665 41,403,684 10,350,920
85,286,748 21,321,687 85,528,449 21,382,111
其中:
预计于 1 年内(含 1 年)转回的金额 5,384,229 1,713,124
预计于 1 年后转回的金额 79,902,519 83,815,325
85,286,748 85,528,449
- 48 -
广深铁路股份有限公司
财务报表附注
2014 年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
五 合并财务报表项目附注(续)
(14) 递延所得税资产和负债(续)
(c) 本集团未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异及可抵扣亏损分析如下:
2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
可抵扣暂时性差异 12,989,386 13,288,570
可抵扣亏损(d) 49,378,988 46,289,697
62,368,374 59,578,267
(d) 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期:
2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
2014 年 - 2,022,258
2015 年 1,839,110 1,839,110
2016 年 10,984,811 10,984,811
2017 年 15,405,354 15,405,354
2018 年 14,416,869 16,038,164
2019 年 6,732,844 -
49,378,988 46,289,697
(e) 抵销后的递延所得税资产净额列示如下:
2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
互抵金额 互抵后余额 互抵金额 互抵后余额
递延所得税资产 21,321,687 67,583,833 21,382,111 91,226,827
递延所得税负债 21,321,687 - 21,382,111 -
(15) 其他非流动资产
于 2014 年 12 月 31 日,其他非流动资产为预付工程款。
- 49 -
广深铁路股份有限公司
财务报表附注
2014 年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
五 合并财务报表项目附注(续)
(16) 资产减值准备
2013 年 本年减少 2014 年
12 月 31 日 本年增加 转回 转销 12 月 31 日
坏账准备 77,913,066 1,153,408 (3,500) - 79,062,974
其中: 应收账款坏账准备 6,194,626 808,285 - - 7,002,911
其他应收款坏账准备 71,718,440 345,123 (3,500) - 72,060,063
存货跌价准备 18,043,548 - - - 18,043,548
可供出售金融资产减值准备 12,013,733 - - - 12,013,733
长期股权投资减值准备 29,689,077 - - - 29,689,077
固定资产减值准备 2,773,379 - - (1,611,757) 1,161,622
在建工程减值准备 7,359,047 - - - 7,359,047
147,791,850 1,153,408 (3,500) (1,611,757) 147,330,001
(17) 应付账款
2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
应付工程及设备款 1,094,814,039 856,836,717
应付修理费 480,277,560 287,591,349
应付物资采购款 382,162,096 300,190,984
其他 576,004,201 352,263,571
2,533,257,896 1,796,882,621
于 2014 年 12 月 31 日,账龄超过一年的应付账款为 383,934,260 元(2013 年 12 月 31 日:
290,023,334 元),主要为应付工程及设备款,鉴于工程未完工/设备尚未验收完毕,该等款项尚未结算。
(18) 预收款项
2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
预收运输服务款 209,779,292 97,434,074
预收工程建设款 20,033,861 20,125,647
其他 7,283,537 3,354,576
237,096,690 120,914,297
于 2014 年 12 月 31 日,账龄超过一年的预收款项为 21,377,971 元(2013 年 12 月 31 日:
16,830,276 元),主要为预收工程建设款,由于工程尚未完工款项尚未结清。
- 50 -
广深铁路股份有限公司
财务报表附注
2014 年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
五 合并财务报表项目附注(续)
(19) 应付职工薪酬
2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
应付短期薪酬 129,977,267 115,327,109
应付设定提存计划 70 -
应付辞退福利 44,927,911 113,732,897
174,905,248 229,060,006
(a) 短期薪酬
2013 年 2014 年
12 月 31 日 本年增加 本年减少 12 月 31 日
工资、奖金、津贴和补贴 - 3,414,191,948 (3,414,191,948) -
职工福利费 - 162,464,434 (162,464,434) -
社会保险费 - 319,484,161 (319,484,161) -
其中:医疗保险 - 307,222,003 (307,222,003) -
工伤保险 - 12,262,158 (12,262,158) -
住房公积金 12,981 263,532,983 (263,532,983) 12,981
工会经费和职工教育经费 115,052,749 102,986,274 (88,320,456) 129,718,567
其他短期薪酬 261,379 8,735,194 (8,750,854) 245,719
115,327,109 4,271,394,994 (4,256,744,836) 129,977,267
(b) 设定提存计划
2013 年 2014 年
12 月 31 日 本年增加 本年减少 12 月 31 日
基本养老保险 - 525,499,489 (525,499,489) -
补充养老保险 - 103,643,500 (103,643,430) 70
失业保险费 - 10,349,988 (10,349,988) -
- 639,492,977 (639,492,907) 70
(c) 应付辞退福利
2013 年 未确认融资 2014 年
12 月 31 日 业务合并增加 费用摊销 本年减少 12 月 31 日
(附注六)
退休及辞退福利 113,732,897 32,410,395 4,594,196 (105,809,577) 44,927,911
- 51 -
广深铁路股份有限公司
财务报表附注
2014 年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
五 合并财务报表项目附注(续)
(20) 应交税费
2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
应交企业所得税 157,864,656 269,981,056
应交增值税 31,090,369 3,749,339
应交营业税 7,537,490 45,375,590
应交城市维护建设税 4,352,669 3,444,776
应交个人所得税 3,608,394 3,864,152
应交堤围防护费 3,232,172 334,443
应交教育费附加 3,109,621 2,463,707
其他 842,862 696,521
211,638,233 329,909,584
(21) 应付股利
2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
应付少数股东及 H 股流通股股东 548,020 145,684
于 2014 年 12 月 31 日,应付股利余额主要为本公司之非全资子公司根据股利分配方案已计提但尚未
支付给少数股东的股利。
(22) 其他应付款
2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
票款押金及其他保证金 239,878,114 199,269,125
工程保证金 124,253,223 116,600,405
其他单位归集于本公司账户的余额 41,641,844 29,846,601
应付中期票据管理费用 200,000 533,383
其他 98,014,495 124,446,005
503,987,676 470,695,519
于 2014 年 12 月 31 日,账龄超过一年的其他应付款为 193,328,739 元(2013 年 12 月 31 日:
236,991,541 元),主要为工程保证金及工程保修押金。因为工程尚未完工或相应的资产尚在保修期
等原因,该等款项尚未结算。
- 52 -
广深铁路股份有限公司
财务报表附注
2014 年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
五 合并财务报表项目附注(续)
(23) 应付债券
2013 年 2014 年
12 月 31 日 溢折价摊销 本年偿还 12 月 31 日
09 广深铁 MTN1 债券 3,492,723,446 7,276,554 (3,500,000,000) -
债券有关信息如下:
面值 发行日期 债券期限 发行金额
09 广深铁 MTN1 债券 100 元 2009 年 12 月 17 日 5年 3,500,000,000 元
经中国银行间市场交易商协会以中市协注[2009]MTN112 号文核准,本公司于 2009 年 12 月 17 日发
行了 09 广深铁 MTN1 债券,债券期限为 5 年,发行总额 3,500,000,000 元,扣除发行费用
34,523,580 元后,共募集资金 3,465,476,420 元。此债券采用单利按年计息,固定年利率为 4.79%,
每年付息一次。于 2014 年度,本公司已在债券到期日全额偿还上述债券本金及利息。
债券之应计利息分析如下:
2013 年 2014 年
12 月 31 日 本年应计利息 本年已付利息 12 月 31 日
(附注五(34))
09 广深铁 MTN1 债券 6,889,726 160,760,274 (167,650,000) -
(24) 递延收益
2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
(附注二(28))
政府补助 88,770,917 90,403,907
- 53 -
广深铁路股份有限公司
财务报表附注
2014 年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
五 合并财务报表项目附注(续)
(24) 递延收益(续)
与资产相关的 与收益相关的
补贴本年摊销 补贴本年直接
2013 年 本年增加 计入营业外 计入营业外 2014 年 与资产相关/与
政府补助项目 12 月 31 日 补助金额 收入金额 收入金额 12 月 31 日 收益相关
平交改立交工程补贴 31,734,280 - (737,245) - 30,997,035 与资产相关
石龙镇政府捐建石龙高架站 23,848,211 - (1,271,114) - 22,577,097 与资产相关
石牌牵出线及网区迁改补贴款 12,205,984 - (268,184) - 11,937,800 与资产相关
东莞联检楼补贴 8,976,000 - (288,000) - 8,688,000 与资产相关
赣韶铁路征拆铁路房屋 3,872,826 - (114,123) - 3,758,703 与资产相关
其他与资产相关的政府补助 9,766,606 1,616,000 (570,324) - 10,812,282 与资产相关
同德围南北高架桥拆迁补偿款 - 4,239,481 - (4,239,481) - 与收益相关
其他与收益相关的政府补助 - 475,000 - (475,000) - 与收益相关
90,403,907 6,330,481 (3,248,990) (4,714,481) 88,770,917
本集团对与资产相关政府补助从工程完工开始日起按相关资产的预计可使用年限平均摊销。
(25) 股本
2014 年及 2013 年
12 月 31 日
无限售条件股份:
人民币普通股 5,652,237,00
境外上市的外资股 1,431,300,00
7,083,537,00
- 54 -
广深铁路股份有限公司
财务报表附注
2014 年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
五 合并财务报表项目附注(续)
(26) 资本公积
2013 年 本年变动 2014 年
12 月 31 日 附注七(1) 12 月 31 日
股本溢价 11,551,838,802 (39,280) 11,551,799,522
其他资本公积-
其他 10,937,585 - 10,937,585
11,562,776,387 (39,280) 11,562,737,107
2012 年 2013 年
12 月 31 日 本年变动 12 月 31 日
股本溢价 11,553,642,963 (1,804,161) 11,551,838,802
其他资本公积-
其他 10,937,585 - 10,937,585
11,564,580,548 (1,804,161) 11,562,776,387
(27) 盈余公积
2013 年 2014 年
12 月 31 日 本年提取 12 月 31 日
法定盈余公积金 2,226,688,089 66,035,975 2,292,724,064
任意盈余公积金 304,058,522 - 304,058,522
2,530,746,611 66,035,975 2,596,782,586
2012 年 2013 年
12 月 31 日 本年提取 12 月 31 日
法定盈余公积金 2,098,207,120 128,480,969 2,226,688,089
任意盈余公积金 304,058,522 - 304,058,522
2,402,265,642 128,480,969 2,530,746,611
根据《中华人民共和国公司法》、本公司章程及董事会的决议,本公司按年度净利润的 10%提取法
定盈余公积金,当法定盈余公积金累计额达到股本的 50%以上时,可不再提取。法定盈余公积金经
批准后可用于弥补亏损,或者增加股本。根据公司章程,本公司已按 2014 年度本公司之净利润的
10%提取法定盈余公积金 66,035,975 元(2013 年度:按净利润的 10%提取 128,480,969 元)。
本公司任意盈余公积金的提取额由董事会提议,经股东大会批准。任意盈余公积金经批准后可用于
弥补以前年度亏损或增加股本。于 2014 年度,本公司未计提任意盈余公积金(2013 年度:无)。
- 55 -
广深铁路股份有限公司
财务报表附注
2014 年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
五 合并财务报表项目附注(续)
(28) 未分配利润
2014 年度 2013 年度
年初未分配利润 5,473,481,874 4,894,806,445
加:本年归属于母公司股东的净利润 662,020,979 1,273,839,358
减:提取法定盈余公积 (66,035,975) (128,480,969)
应付普通股股利(b) (566,682,960) (566,682,960)
年末未分配利润 5,502,783,918 5,473,481,874
(a) 于 2014 年 12 月 31 日,未分配利润中包含归属于母公司的子公司盈余公积 25,376,766 元(2013 年
12 月 31 日:24,855,994 元),其中子公司本年度计提的归属于母公司的盈余公积为 520,772 元
(2013 年度:147,475 元)。
(b) 根据 2014 年 5 月 29 日的股东大会决议,本公司对 2013 年度的净利润按已发行股份 7,083,537,000
向 全 体 股 东 宣 派 现 金 股 利 , 每 股 人 民 币 0.08 元 , 合 计 人 民 币 566,682,960 元 (2013 年 度 :
566,682,960 元)。
(c) 根 据 2015 年 3 月 25 日 的 董 事 会 决 议 , 董 事 会 提 议 对 2014 年 度 的 净 利 润 按 已 发 行 股 份
7,083,537,000 向全体股东宣派现金股利,每股人民币 0.05 元,合计人民币 354,176,850 元。上述
提议尚待股东大会批准。
(29) 专项储备
2013 年 2014 年
12 月 31 日 本年提取 本年减少 12 月 31 日
安全生产费用 - 208,250,004 (208,250,004) -
(30) 少数股东权益
2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
东莞市常盛实业有限公司(“东莞常盛”)的少数股东 38,050,627 39,360,445
深圳市南铁工程建设监理有限公司(“南铁监理”)的
少数股东 2,566,457 1,385,006
广州铁联的少数股东(附注七(1)(a)) - 3,075,843
40,617,084 43,821,294
- 56 -
广深铁路股份有限公司
财务报表附注
2014 年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
五 合并财务报表项目附注(续)
(31) 营业收入和营业成本
(a) 营业收入
2014 年度 2013 年度
主营业务收入:
客运收入 6,988,288,048 8,058,291,095
路网清算及其他运输服务收入 5,031,240,526 5,034,676,388
货运收入 1,763,679,205 1,603,288,242
13,783,207,779 14,696,255,725
其他业务收入:
列车维修收入 312,754,859 328,620,773
列车餐饮收入 214,520,338 215,810,463
租赁收入 105,788,149 80,120,376
存料及供应品销售收入 87,267,310 91,269,350
商品销售收入 65,313,450 79,571,225
其他收入 231,928,991 309,029,524
1,017,573,097 1,104,421,711
14,800,780,876 15,800,677,436
(b) 营业成本
2014 年度 2013 年度
主营业务成本 11,534,790,665 11,511,079,166
其他业务成本 854,992,198 884,158,613
12,389,782,863 12,395,237,779
(c) 主营业务成本
2014 年度 2013 年度
设备租赁及服务费 3,683,719,494 4,222,328,882
工资及福利 3,409,472,328 3,030,190,524
固定资产折旧 1,401,962,421 1,387,538,969
物料及水电消耗 1,310,106,009 1,587,251,276
维修及线路绿化费用 905,398,085 501,487,460
旅客服务费 448,490,325 412,141,745
其他 375,642,003 370,140,310
11,534,790,665 11,511,079,166
- 57 -
广深铁路股份有限公司
财务报表附注
2014 年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
五 合并财务报表项目附注(续)
(31) 营业收入和营业成本(续)
(d) 其他业务成本
2014 年度 2013 年度
工资及福利 349,492,560 386,191,960
物料及水电消耗 306,127,467 338,546,855
固定资产折旧 20,650,518 20,491,392
其他 178,721,653 138,928,406
854,992,198 884,158,613
(32) 营业税金及附加
2014 年度 2013 年度 计缴标准
城市建设维护税 38,586,791 25,765,062 附注四
教育费附加 27,660,617 18,410,820 附注四
营业税 24,730,898 350,746,240 附注四
90,978,306 394,922,122
(33) 管理费用
2014 年度 2013 年度
工资及福利 1,149,737,659 1,007,743,560
中介机构服务费 20,789,733 17,699,820
土地使用权摊销 19,164,463 15,921,380
办公费及差旅费 12,124,167 14,722,504
安保服务费 9,807,200 8,623,900
业务招待费 5,925,549 19,392,629
固定资产折旧 4,535,040 3,645,815
其他 40,096,229 29,281,536
1,262,180,040 1,117,031,144
- 58 -
广深铁路股份有限公司
财务报表附注
2014 年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
五 合并财务报表项目附注(续)
(34) 财务费用-净额
2014 年度 2013 年度
公司债券利息(附注五(23)) 160,760,274 167,650,000
公司债券的摊销成本(附注五(23)) 7,276,554 7,250,584
退休及辞退福利的利息摊销(附注五(19)) 4,594,196 9,126,820
汇兑损失 409,844 2,137,313
银行利息收入 (122,019,976) (137,957,919)
长期应收款应计利息的确认(附注五(7)) (2,609,299) (3,725,199)
其他 7,332,152 5,521,541
55,743,745 50,003,140
(35) 费用按性质分类
利润表中的营业成本、管理费用和销售费用按照性质分类,列示如下:
2014 年度 2013 年度
工资及福利 4,910,887,971 4,425,192,534
设备租赁及服务费 3,683,719,494 4,222,328,882
物料及水电消耗 1,616,233,476 1,925,798,131
固定资产折旧(附注五(9)) 1,427,147,979 1,411,676,176
维修及线路绿化费用 905,398,085 501,487,460
旅客服务费 448,490,325 412,141,745
无形资产摊销(附注五(11)) 21,289,799 18,257,420
中介机构服务费 20,789,733 17,699,820
办公费及差旅费 12,124,167 14,722,504
安保服务费 9,807,200 8,623,900
其他 605,094,124 574,519,672
13,660,982,353 13,532,448,244
(36) 资产减值损失
2014 年度 2013 年度
计提/(转回)坏账损失 1,149,908 (5,836,502)
- 59 -
广深铁路股份有限公司
财务报表附注
2014 年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
五 合并财务报表项目附注(续)
(37) 投资收益
2014 年度 2013 年度
附注二(28)
权益法核算的长期股权投资收益(附注五(8)(a)) 5,047,408 5,227,966
持有可供出售金融资产本期间取得的投资收益
(附注五(6)) 4,903,500 4,903,500
清算子公司的投资收益(附注七(1)) 39,280 -
9,990,188 10,131,466
本集团不存在投资收益汇回的重大限制。
(38) 营业外收入
计入 2014 年度
非经常性
2014 年度 2013 年度 损益的金额
政府补助(a) 7,963,471 5,143,110 7,963,471
固定资产处置利得 2,418,693 2,873,538 2,418,693
赔偿款 699,180 13,000 699,180
其他 714,379 1,808,266 714,379
11,795,723 9,837,914 11,795,723
(a) 政府补助明细
与资产相关/
2014 年度 2013 年度 与收益相关
政府补助摊销(附注五(24)) 3,248,990 3,106,735 与资产相关
与收益相关政府补助计入当期损
益(附注五(24)) 4,714,481 2,036,375 与收益相关
7,963,471 5,143,110
(39) 营业外支出
计入 2014 年度
非经常性
2014 年度 2013 年度 损益的金额
固定资产处置损失 125,985,417 139,859,358 125,985,417
其他 7,094,404 7,498,915 7,094,404
133,079,821 147,358,273 133,079,821
- 60 -
广深铁路股份有限公司
财务报表附注
2014 年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
五 合并财务报表项目附注(续)
(40) 所得税费用
2014 年度 2013 年度
按税法及相关规定计算的当期所得税 195,863,873 412,735,414
递延所得税 23,642,994 17,934,410
219,506,867 430,669,824
将列示于合并利润表的利润总额调节为所得税费用:
2014 年度 2013 年度
利润总额 880,632,654 1,701,751,539
按适用税率 25%计算的所得税费用(2013 年:25%) 220,158,164 425,437,885
税率不同产生的影响 118,275 118,850
不得扣除的成本费用和损失 450,088 3,968,913
无需纳税的投资收益 (2,497,547) (2,532,867)
当期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损 1,683,211 4,009,541
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损 (405,324) (332,498)
所得税费用 219,506,867 430,669,824
(41) 每股收益
(a) 基本每股收益
基本每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润除以母公司发行在外普通股的加权平均数计
算:
2014 年度 2013 年度
归属于母公司普通股股东的合并净利润 662,020,979 1,273,839,358
发行在外普通股的加权平均数 7,083,537,000 7,083,537,000
基本每股收益 0.09 0.18
(b) 稀释每股收益
稀释每股收益以根据稀释性潜在普通股调整后的归属于母公司普通股股东的合并净利润除以调整后
的母公司发行在外普通股的加权平均数计算。于 2014 年度,本公司不存在具有稀释性的潜在普通股
(2013 年度:无),因此,稀释每股收益等于基本每股收益。
- 61 -
广深铁路股份有限公司
财务报表附注
2014 年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
五 合并财务报表项目附注(续)
(42) 现金流量表注释
(a) 收到其他与经营活动有关的现金
2014 年度 2013 年度
收到票款押金及保证金 40,608,989 39,277,988
收到的利息 34,517,132 11,971,492
其他 8,128,040 10,160,537
83,254,161 61,410,017
(b) 支付其他与经营活动有关的现金
2014 年度 2013 年度
中介服务费 20,789,733 17,699,820
办公费及差旅费 12,124,167 14,722,504
安保服务费 9,807,200 8,623,900
业务招待费 5,925,549 19,392,629
业务代办费 5,129,066 16,763,420
其他 76,229,630 86,632,357
130,005,345 163,834,630
(c) 收到其他与投资活动有关的现金
2014 年度 2013 年度
解活三个月以上定期存款(净额) 4,379,600,000 -
收到定期存款利息 128,138,650 127,317,650
收到的政府补助 - 646,975
4,507,738,650 127,964,625
(d) 支付其他与投资活动有关的现金
2014 年度 2013 年度
存入三个月以上定期存款(净额) - 309,600,000
(e) 支付其他与筹资活动有关的现金
2014 年度 2013 年度
中期票据管理费 333,383 158,383
- 62 -
广深铁路股份有限公司
财务报表附注
2014 年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
五 合并财务报表项目附注(续)
(43) 现金流量表补充资料
(a) 将净利润调节为经营活动现金流量
2014 年度 2013 年度
净利润 661,125,787 1,271,081,715
加:资产减值准备计提/(转回) 1,149,908 (5,836,502)
固定资产折旧 1,427,147,979 1,411,676,176
无形资产摊销 21,289,799 18,257,420
长期待摊费用摊销 13,930,533 12,898,128
处置固定资产及无形资产的净损失 123,566,724 136,985,820
财务费用 80,533,984 48,914,157
投资收益 (9,990,188) (10,131,466)
递延所得税资产的减少 23,642,994 17,934,410
存货的减少 44,909,840 70,264,055
经营性应收项目的增加 (738,210,183) (643,320,014)
经营性应付项目的增加/(减少) 464,129,252 (277,664,708)
经营活动产生的现金流量净额 2,113,226,429 2,051,059,191
(b) 现金净变动情况
2014 年度 2013 年度
现金的年末余额 1,665,056,659 412,677,598
减:现金的年初余额 (412,677,598) (675,012,987)
现金净增加/(减少)额 1,252,379,061 (262,335,389)
(c) 现金
2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
货币资金余额(附注五(1)) 1,769,056,659 4,896,277,598
减:三个月以上的定期存款 (104,000,000) (4,483,600,000)
现金余额 1,665,056,659 412,677,598
- 63 -
广深铁路股份有限公司
财务报表附注
2014 年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
五 合并财务报表项目附注(续)
(44) 外币货币性项目
2014 年 12 月 31 日
外币余额 折算汇率 人民币余额
货币资金
港币 78,711,363 0.79 62,093,033
美元 42 6.12 259
其他应收款
港币 118,327 0.79 93,344
六 业务合并
于 2014 年,本公司与本公司之大股东广铁集团之子公司广州铁路集团广州铁路经济技术开发总公司
(“经开公司”)签订《资产转让协议》,根据该协议,本公司以代价人民币 122,390,189 元收购经开公
司棠溪分公司、江高分公司、广深物流中心所属的货场及韶关物流中心、羊铁物流中心部分铁路货
运服务业务及相关资产。该业务合并以购买法进行,所收购的可辩认资产、负债和或有负债在收购
当日分别以其各自的公允价值入账。于 2014 年 6 月 1 日,经开公司的资产及经营控制权已转让予本
公司,因此,2014 年 6 月 1 日在会计上被本公司董事认为是收购生效日。该等业务的业绩从当日起
纳入本集团的利润表。
本集团于独立评估公司的协助下进行购买价分配。所收购净资产及商誉如下:
经开公司
合并成本
本年已支付的对价(a) 60,000,000
尚未支付的对价 62,390,189
合并成本合计 122,390,189
减:取得的可辨认净资产公允价值 (122,390,189)
商誉 -
- 64 -
广深铁路股份有限公司
财务报表附注
2014 年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
六 业务合并(续)
收购经开公司相关业务产生的资产及负债如下:
购买日 购买日
公允价值 账面价值
应收款项 7,092,608 7,092,608
存货 89,828 89,828
其他流动资产 758,920 758,920
固定资产 152,046,041 75,800,211
在建工程 1,665,274 1,665,274
应付款项 (1,770,907) (1,770,907)
应付职工薪酬 (32,410,395) (32,410,395)
其他流动负债 (5,081,180) (5,081,180)
取得的净资产 122,390,189 46,144,359
取得业务资产支付的现金净额列示如下:
- 于 2014 年支付的现金代价(a) 139,897,443
- 所收购的现金及现金等价物结余 -
收购的现金流出净额 139,897,443
(a) 于 2014 年度,本集团已支付上述业务合并的对价为人民币 60,000,000 元。本集团还支付了
2013 年收购中铁集装箱运输有限责任公司大朗办理站的尚未支付的部分收购对价人民币
79,897,443 元,两者合计人民币 139,897,443 元。
- 65 -
广深铁路股份有限公司
财务报表附注
2014 年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
七 在其他主体中的权益
(1) 在子公司中的权益
(a) 企业集团的构成
主要经营地 注册地 业务性质 经营范围 企业类型 持股比例
直接 间接
东莞常盛 东莞 东莞 运输业 装卸、仓储 有限责任公司 51% -
深圳富源实业开发有限公司(“富源实业”) 深圳 深圳 商业 商业宾馆、写字楼出租、铁路运输业务咨询 有限责任公司 100% -
平湖群亿 深圳 深圳 运输业 货物转运、装卸、仓储 有限责任公司 100% -
南铁监理 深圳 深圳 建筑业 铁路和工业及民用建筑工程的监理 有限责任公司 67.46% 9.20%
深圳市深铁物业管理有限公司(“深铁物业”) 深圳 深圳 服务业 物业管理、园林绿化、高新技术产品开发,国内商业,物资供销业 有限责任公司 - 100%
深圳市广深铁路国际旅行社有限公司(“广深国旅”) 深圳 深圳 服务业 旅游及相关业务 有限责任公司 75% 25%
深圳市深华胜储运有限公司(“深华胜”) 深圳 深圳 服务业 代办货运包装、运输、仓储 有限责任公司 41.5% 58.5%
深圳市广深铁路列车经贸实业有限公司(“列车经贸”) 深圳 深圳 服务业 列车餐饮管理及食品、饮料、水果、百货、小家电的销售 有限责任公司 - 100%
深圳市火车站服务有限公司(“深圳站服”) 深圳 深圳 服务业 销售土产品、饮料等 有限责任公司 100% -
广州市广深铁路东群实业有限公司(“东群实业”) 广州 广州 服务业 日用百货的批发、零售 有限责任公司 100% -
广州铁路黄埔服务公司(“黄埔服司”) 广州 广州 服务业 装卸、搬运货物、仓储 有限责任公司 100% -
于 2014 年度,本公司之子公司广州铁联完成清算后本公司收回的现金为人民币 1,943,403 元,与长期股权投资的差额人民币 143,403 元已计入本公司当期损益
(附注十三(5))。该清算完成后,本集团将以前年度在合并报表确认的与广州铁联相关的资本公积人民币 39,280 元重分类至当期损益(附注五(37))。于 2014 年 12
月 31 日,广州铁联不再属于合并范围之子公司。
- 66 -
广深铁路股份有限公司
财务报表附注
2014 年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
七 在其他主体中的权益(续)
(1) 在子公司中的权益(续)
(b) 本集团不存在使用集团资产或清偿集团负债方面的限制。
(c) 以上子公司除了深铁物业及列车经贸是本公司新设成立的外,其他子公司均为 1996 年广铁集团折价入股投入本公司(附注一)。
(d) 于 2014 年 12 月 31 日,少数股东权益的余额为人民币 40,617,084 元(2013 年:43,821,294 元),对本集团的合并财务报表并不重大。因此,管理层未对该等含少
数股东权益的子公司本年度的主要财务信息予以披露。
(2) 在联营企业中的权益
(a) 联营企业的基础信息
主要经营地 注册地 业务性质 经营范围 企业类型 持股比例
直接 间接
增城荔华 广州 广州 服务业 代办铁路货物运输、仓储、装卸业 有限责任公司 26.98% -
务;批发和零售贸易(国家专营专控
项目除外);货物包装
铁城实业 广州 广州 房产服务业 房地产开发经营、物业管理等 有限责任公司 49% -
深土公司 深圳 深圳 建筑业 市政公用工程施工总承包等 有限责任公司 49% -
本集团对上述股权投资均采用权益法核算。
- 67 -
广深铁路股份有限公司
财务报表附注
2014 年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
七 在其他主体中的权益(续)
(2) 在联营企业中的权益(续)
(b) 联营企业的主要财务信息
2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
增城荔华 铁城实业 深土公司 增城荔华 铁城实业 深土公司
流动资产 101,478,572 58,147,574 772,956,134 99,449,963 64,809,174 725,800,785
非流动资产 63,646,293 352,299,722 9,290,845 62,093,012 359,837,570 11,200,192
资产合计 165,124,865 410,447,296 782,246,979 161,542,975 424,646,744 737,000,977
流动负债 414,136,932 207,377,560 685,109,340 406,862,355 226,671,611 645,069,571
非流动负债 - - - - - -
负债合计 414,136,932 207,377,560 685,109,340 406,862,355 226,671,611 645,069,571
股东权益 (249,012,067) 203,069,736 97,137,639 (245,319,380) 197,975,133 91,931,406
按持股比例
计算的净资
产份额 (67,183,456) 99,504,170 47,597,443 (66,187,169) 97,007,815 45,046,390
对联营企业
权益投资的
账面价值 - 99,504,170 47,597,443 - 97,007,815 45,046,390
2014 年度 2013 年度
增城荔华 铁城实业 深土公司 增城荔华 铁城实业 深土公司
营业收入 6,609,469 33,190,137 535,192,891 5,515,739 32,337,786 636,588,214
净(亏损)/利润 (3,692,687) 5,094,603 5,206,229 (6,898,176) 4,926,761 5,742,557
其他综合收益 - - - - - -
综合收益总额 (3,692,687) 5,094,603 5,206,229 (6,898,176) 4,926,761 5,742,557
(c) 联营企业发生的超额亏损
年初累积未确认的损失 本年度未确认的损失 年末累积未确认的损失
增城荔华 66,187,169 996,287 67,183,456
- 68 -
广深铁路股份有限公司
财务报表附注
2014 年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
八 分部信息
本集团的报告分部是提供不同产品或服务的业务单元。由于各种业务需要不同的技术和市场战略,
因此,本集团分别独立管理各个报告分部的生产经营活动,分别评价其经营成果,以决定向其配置
资源并评价其业绩。
分部间转移价格参照向第三方销售所采用的价格确定。
资产根据分部的经营以及资产的所在位置进行分配,负债根据分部的经营进行分配。
(a) 2014 年度及 2014 年 12 月 31 日的分部信息列示如下:
公司业务分部 其他业务分部 分部间相互抵销 合计
对外交易营业收入 14,369,771,595 473,204,087 (42,194,806) 14,800,780,876
营业成本 12,080,495,040 351,482,629 (42,194,806) 12,389,782,863
利息收入 123,877,640 751,635 - 124,629,275
利息费用 172,631,024 - - 172,631,024
对联营企业的投资收益 5,047,408 - - 5,047,408
资产减值损失 1,149,908 - - 1,149,908
折旧和摊销费用 1,454,876,730 7,491,581 - 1,462,368,311
利润总额 874,749,089 13,393,902 (7,510,337) 880,632,654
所得税费用 (214,389,344) (5,117,523) - (219,506,867)
净利润 660,359,745 8,276,379 (7,510,337) 661,125,787
资产总额 30,534,143,949 234,429,657 (231,911,231) 30,536,662,375
负债总额 3,770,777,618 121,648,893 (142,221,831) 3,750,204,680
对联营企业的长期股权投资 147,101,613 - - 147,101,613
长期股权投资以外的其他非
流动资产增加额 1,376,436,110 3,301,609 - 1,379,737,719
- 69 -
广深铁路股份有限公司
财务报表附注
2014 年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
八 分部信息(续)
(b) 2013 年度及 2013 年 12 月 31 日的分部信息列示如下:
公司业务分部 其他业务分部 分部间相互抵销 合计
对外交易营业收入 15,360,889,893 464,827,258 (25,039,715) 15,800,677,436
营业成本 12,055,000,939 365,276,555 (25,039,715) 12,395,237,779
利息收入 140,912,067 771,051 - 141,683,118
利息费用 184,027,404 - - 184,027,404
对联营企业的投资收益 5,227,966 - - 5,227,966
转回资产减值损失 5,787,952 48,550 - 5,836,502
折旧和摊销费用 1,437,023,271 5,808,453 - 1,442,831,724
利润总额 1,711,255,168 (5,011,166) (4,492,463) 1,701,751,539
所得税费用 (426,445,478) (4,224,346) - (430,669,824)
净利润 1,284,809,690 (9,235,512) (4,492,463) 1,271,081,715
资产总额 33,214,028,826 221,611,663 (203,652,533) 33,231,987,956
负债总额 6,544,339,280 105,448,644 (112,163,134) 6,537,624,790
对联营企业的长期股权投资 142,054,205 - - 142,054,205
长期股权投资以外的其他非
流动资产增加额 1,399,997,164 16,904,652 - 1,416,901,816
本集团的营业收入均来源于在中国境内提供铁路运输及其他相关服务,且所有的资产均在中国境内。
本 集 团 自 被 划 分 至 公 司 业 务 分 部 的 广 铁 集 团 及 其 子 公 司 取 得 的 营 业 收 入 为 1,958,374,542 元
(2013:1,723,972,246 元),占本集团营业收入的 13.2%(2013:10.9%)。除此之外,本集团通过单一客
户取得的收入均不超过 10%。
- 70 -
广深铁路股份有限公司
财务报表附注
2014 年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
九 关联方关系及其交易
(1) 母公司情况
本公司的所有股东均与本公司没有控制关系。
(2) 子公司情况
子公司的基本情况及相关信息见附注七。
(3) 联营企业情况
联营公司的基本情况及相关信息见附注七。
(4) 其他关联方情况
与本集团的关系 组织机构代码
广铁集团 大股东 19034882-4
羊城铁路 大股东的子公司 19035314-8
广梅汕铁路有限责任公司(“广梅汕公司”) 大股东的子公司 19033336-6
广州铁路集团广深铁路实业发展总公司(“广深实业”) 大股东的子公司 19219009-8
广州铁路物资公司(“物资公司”) 大股东的子公司 19050162-2
广州铁路工务工程实业发展总公司(“工务工程公司”) 大股东的子公司 19046638-8
羊城铁路实业发展总公司建筑工程公司(“羊城建筑”) 大股东的子公司 19050756-5
广州铁路房产建筑工程有限公司 大股东的子公司 19046312-8
粤海铁路有限责任公司(“粤海铁路”) 大股东的子公司 29412295-0
石长铁路有限责任公司 大股东的子公司 18378414-2
广州铁路(集团)公司站车服务中心(“站车服务中心”) 大股东的子公司 19047681-8
长沙铁路建设有限公司 大股东的子公司 18379388-2
广东三茂铁路股份有限公司(“三茂铁路股份”) 大股东的子公司 23112798-1
广州庆达运输有限公司(“庆达运输”) 大股东的子公司 72376107-3
广州市粤铁经营发展公司 大股东的子公司 19048078-8
广州铁道车辆厂 大股东的子公司 19046209-6
广州铁路集团对外经济贸易发展总公司 大股东的子公司 19037353-6
深圳广深铁路生活服务公司(“广深生服”) 大股东的子公司 19221461-9
广州羊城生活服务中心(“羊城生服”) 大股东的子公司 X1740185-5
羊城铁路实业发展总公司琶江口采石场(“琶江口采石场”) 大股东的子公司 73214532-8
广东铁青国际旅行社有限公司(“广铁青旅”) 大股东的子公司 73973716-6
广东三茂铁路实业发展有限公司 大股东的子公司 23112797-3
怀化铁路工程总公司 大股东的子公司 73288695-1
乐昌安捷铁路轨枕有限公司(“乐昌安捷”) 大股东的子公司 74917390-7
厦深铁路广东有限公司(“厦深铁路”) 大股东的子公司 67859051-8
赣韶铁路有限公司(“赣韶铁路”) 大股东的子公司 69050650X
经开公司 大股东的子公司 190434079
- 71 -
广深铁路股份有限公司
财务报表附注
2014 年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
九 关联方关系及其交易(续)
(5) 关联交易
(a) 购销商品、提供和接受劳务
关联交易内容 关联交易定价方式及决策程序 2014 年度 2013 年度
销售商品及提供劳务
运输服务
向广铁集团及其子公司提供列车 按照全成本协商定价或原铁道
服务 部制定价格结算 424,743,406 367,745,274
向广铁集团及其子公司提供的通过 按照原铁道部制定价格结算
中铁总清算的路网清算服务 1,153,629,896 1,255,572,273
向广铁集团之子公司提供铁路运营 协议定价,按照成本加成结算
服务 359,740,000 76,480,256
铁路相关服务
向广铁集团及其子公司出售的存料 按照全成本协商定价
及供应品 22,579,416 24,174,443
采购货物及接受劳务
运输服务
由广铁集团及其子公司提供的列车 按照全成本协商定价或原铁道
服务 部制定的价格结算 633,381,812 665,188,880
接受广铁集团及其子公司提供的通 按照原铁道部制定价格结算
过中铁总清算的路网清算服务 1,436,710,557 1,564,498,744
接受广铁集团土地租赁服务 附注十一(2) 53,962,264 56,000,000
铁路相关服务
由广深实业以及羊城铁路提供的运 协议定价,按照成本加成结算
输综合服务 12,430,000 67,990,000
由广铁集团及其子公司提供的维修 按照全成本协商定价
及保养服务 295,282,669 346,830,727
从广铁集团及其子公司购入的存料 协议定价,按照采购金额加
及供应品 0.3%-5%不等的管理费 560,034,084 666,770,876
接受广铁集团及其子公司提供的建 按国家铁路工程定额核定的预
设工程服务 决算结算 280,982,956 229,999,346
其他 8,729,389 12,889,435
(b) 关键管理人员薪酬
2014 年度 2013 年度
关键管理人员薪酬 2,685,576 2,110,033
- 72 -
广深铁路股份有限公司
财务报表附注
2014 年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
九 关联方关系及其交易(续)
(5) 关联交易(续)
(c) 业务合并
2014 年度 2013 年度
经业务合并获得净资产(附注六) 122,390,189 -
(6) 关联方应收、应付款项余额
2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
应收账款:
广铁集团 260,554,120 196,439,282
广铁集团之子公司 504,544,191 130,387,101
厦深铁路 205,500,226 67,665,468
粤海公司 93,937,991 -
广梅汕公司 82,072,501 287,860
三茂铁路股份 58,060,193 15,128,924
赣韶铁路 30,906,425 -
物资公司 11,754,596 18,475,915
庆达运输 6,596,362 19,086,651
羊城铁路 3,928,033 2,642,771
其他 11,787,864 7,099,512
765,098,311 326,826,383
2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
其他应收款:
广铁集团 5,387,036 6,169,848
广铁集团之子公司 964,256 7,365,059
广深实业 256,354 5,302,010
其他 707,902 2,063,049
联营公司 2,371,864 1,997,333
原值 14,684,181 14,309,650
坏账准备 (12,312,317) (12,312,317)
8,723,156 15,532,240
- 73 -
广深铁路股份有限公司
财务报表附注
2014 年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
九 关联方关系及其交易(续)
(6) 关联方应收、应付款项余额(续)
2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
预付款项:
广铁集团 12,000 34,000,000
广铁集团之子公司 36,596,162 36,801,292
物资公司 36,596,162 36,705,491
广铁集团之其他子公司 - 95,801
联营公司 2,401,616 2,401,616
39,009,778 73,202,908
其他非流动资产:
广铁集团 1,092,000 1,092,000
应付账款:
广铁集团 132,563,416 37,995,312
广铁集团子公司 593,184,749 369,017,025
物资公司 141,910,706 138,254,289
怀化铁路工程总公司 84,083,099 52,872,493
经开公司 63,385,069 3,604,584
广深实业 37,160,961 18,660,000
广州铁道车辆厂 26,335,315 21,042,469
广梅汕公司 18,146,908 28,854,939
站车服务中心 5,804,432 12,337,067
其他 216,358,259 93,391,184
联营公司 101,028,501 40,655,512
826,776,666 447,667,849
预收账款:
广铁集团之子公司 240,000 420,000
联营公司 100,000 -
340,000 420,000
- 74 -
广深铁路股份有限公司
财务报表附注
2014 年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
九 关联方关系及其交易(续)
(6) 关联方应收、应付款项余额(续)
2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
其他应付款:
广铁集团 4,133,817 1,179,510
广铁集团之子公司 20,359,947 43,542,623
广铁青旅 7,557,531 31,156,127
经开公司 3,589,904 3,584,904
其他 9,212,512 8,801,592
联营公司 4,223,542 5,155,507
28,717,306 49,877,640
(7) 关联方承诺
以下为本集团于资产负债表日,已签约而尚不必在资产负债表上列示的与关联方有关的承诺事项:
(a) 接受劳务
2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
广铁集团及其子公司 12,560,818 26,109,241
(b) 经营租赁-租入
2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
广铁集团(上限金额,附注十一(2)) 888,000,000 962,000,000
十 与中国铁路总公司及其他铁路运输相关企业的关系及其交易
2013 年 3 月之前,铁道部为本集团所属行业的政府主管部门,同时其为本集团的大股东广铁集团的
具体国有资产投资主管单位。于 2013 3 月 14 日,按照有关国务院机构改革和职能转变的方案以
及《国务院关于组建中国铁路总公司有关问题的批复》(简称“批复”),广铁集团实际控制人铁道部已
被撤销。根据批复,铁道部的行政职责被划入交通运输部及其下辖的新组建的国家铁路局,而其企
业职责被划入新注册成立的中铁总,并且其相关资产、负债和人员一并划入中铁总。而划转下属企
业的权益亦划入中铁总。广铁集团为原铁道部直属的铁路公司,其权益也将划转至中铁总。划转完
成后,本公司第一大股东的实际控制人将变更为中铁总。虽然于本会计期间,该划转尚未完成,但
本公司在考虑了相关会计准则的要求后,亦将本集团与中铁总及划转下属企业的交易进行披露。为
便于报表使用者全面了解本公司与该等企业的交易,本公司将与该等企业于 2014 年及其对比期间
(2013 年 1 月 1 日至 2013 年 12 月 31 日)的交易进行了披露。此部分的交易披露,除特别说明外,
不含已于附注九中披露与广铁集团及其子公司的交易。
- 75 -
广深铁路股份有限公司
财务报表附注
2014 年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
十 与中国铁路总公司及其他铁路运输相关企业的关系及其交易(续)
由于中国境内的铁路业务原来由铁道部统一管理,所以本集团与原铁道部及其他由原铁道部拥有及
控制的铁路公司合作,联合经营长途客运及货运运输业务。有关收入由各铁路公司收取并由原铁道
部汇总和处理,计算分配各铁路公司所应得或应支付的收入及服务款;同时本集团一系列的交易需
要依据或者参照原铁道部的指导价格进行。自 2013 年 3 月起,由原铁道部承担的收入收取、处理、
分配职能由中铁总承担。截至 2014 年 12 月 31 日,上述联合经营业务模式及定价模式未发生变更。
(1) 除已在财务报表的其他附注中进行披露的交易外,本年度与中铁总及其划转下属企业进行的购销商
品、提供和接受劳务的交易如下:
交易内容 交易定价方式及决策程序 2014 年度 2013 年度
销售物资及提供劳务
运输服务
向中铁总及划转下属企业提供 按照全成本协商定价或原铁道
的列车服务 部制定价格结算 5,229,291 30,450,197
向中铁总及划转下属企业提供 按照原铁道部制定价格结算
的通过中铁总清算的路网清
算服务 1,706,557,724 2,070,966,142
向中铁总及划转下属企业提供 协议定价,按照成本加成结算
铁路运营服务 950,965,800 968,476,700
铁路相关服务
向中铁总及划转下属企业提供 按照原铁道部制定价格结算
的货车维修服务 259,470,494 286,264,839
向中铁总及划转下属企业出售 按照全成本协商定价
的存料及供应品 43,238,890 65,897,048
向中铁总及划转下属企业提供 按照全成本协商定价
的公寓租赁服务 732,140 780,320
采购物资及接受劳务
运输服务
由中铁总及划转下属企业提供 按照全成本协商定价或原铁道
的列车服务 部制定的价格结算 292,866,136 264,371,809
接受中铁总及划转下属企业提 按照原铁道部制定价格结算
供的通过中铁总清算的路网
清算费用 1,265,872,849 1,457,451,374
铁路相关服务
由中铁总及划转下属企业提供 按照全成本协商定价
的维修及保养服务 28,531,443 68,963,200
从中铁总及划转下属企业购入 协议定价,按照采购金额加
的存料及供应品 0.3%-5%不等的管理费 9,316,836 131,061,123
- 76 -
广深铁路股份有限公司
财务报表附注
2014 年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
十 与中国铁路总公司及其他铁路运输相关企业的关系及其交易(续)
(2) 中国铁路总公司及其他铁路运输相关企业代本公司结算款项
2014 年度 2013 年度
客运收入 6,630,629,254 7,740,886,914
货运收入 920,254,511 871,172,907
行李包裹收入及其他 148,862,393 100,883,768
7,699,746,158 8,712,943,589
(a) 由于中国境内的铁路业务由中铁总统一管理,所以本集团与中铁总及其他铁路运输相关企业合作,
联合经营长途客运及货运运输业务。有关收入由各铁路运输公司收取并由中铁总汇总和处理,计算
分配各铁路运输公司所应得或应支付的收入及服务款。上述款项为中铁总及其他铁路运输相关企业
代本公司与最终服务接受方(如铁路乘客、货主以及行包寄件人等)进行结算的款项。
(3) 应收、应付款项余额
2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
应收账款
中铁总 354,735,305 294,526,271
中铁总划转下属企业 288,446,315 373,273,631
643,181,620 667,799,902
其他应收款
中铁总划转下属企业 9,411,225 1,451,677
应付账款
中铁总划转下属企业 37,842,849 150,291,742
其他应付款
中铁总划转下属企业 293,550 321,116
- 77 -
广深铁路股份有限公司
财务报表附注
2014 年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
十一 承诺及或有事项
(1) 资本性承诺事项
以下为于资产负债表日,本集团尚不必在资产负债表上列示的资本性支出承诺:
2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
房屋、建筑物及机器设备-
已签约 146,979,000 150,677,000
未签约但已经授权 1,309,633,000 1,305,943,000
(2) 经营租赁承诺事项
于 2004 年 11 月 15 日,本集团与广铁集团就租赁所收购的羊城铁路资产所附着土地的土地使用权签
订了一项协议。该协议于 2007 年 1 月 1 日收购羊城铁路业务完成后生效,租赁期限为 20 年,若本
集团需要可续签。根据该协议的条款,土地租金将每年由双方协商确定,每年最高数额不得超过
74,000,000 元 。 2014 年 度 , 本 集 团 已 付 及 应 付 相 关 土 地 租 金 为 53,962,264 元 (2013 年 度 :
56,000,000 元)。
(3) 前期承诺履行情况
本集团 2013 年 12 月 31 日之承诺均已按约定条件正常履行。
(4) 或有事项
截至 2014 年 12 月 31 日,本集团无应披露未披露的重大或有事项。
十二 资产负债表日后事项
(1) 重要的非调整事项
项目 内容 对财务状况和经营成果 无法估计影响的原因
的影响金额
偿还应付款项 偿还账龄超过一年的大额 资产和负债同时减少 不适用
(附注五(17)) 应付款项 20,512,380 元
(附注五(22))
(2) 利润分配情况说明
根据 2015 年 3 月 25 日的董事会决议,董事会提议本公司向全体股东分配现金股利 354,176,850 元
(详见附注五(28))。上述提议未在本财务报表中确认为负债。
- 78 -
广深铁路股份有限公司
财务报表附注
2014 年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
十三 公司财务报表主要项目附注
(1) 应收账款
2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
应收账款 2,306,905,234 1,553,586,330
减:坏账准备 (6,752,559) (5,944,274)
2,300,152,675 1,547,642,056
(a) 应收账款账龄分析如下:
2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
一年以内 1,938,610,789 1,454,002,560
一到二年 324,329,989 55,990,061
二到三年 17,179,943 27,231,245
三到四年 16,842,006 85,414
四到五年 85,414 791,588
五年以上 9,857,093 15,485,462
2,306,905,234 1,553,586,330
(b) 应收账款按类别分析如下:
2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
占总额 计提 占总额 计提
金额 比例 坏账准备 比例 金额 比例 坏账准备 比例
单项金额重大并单独计
提坏账准备 - - - - - - - -
单项金额不重大并单独
计提坏账准备 5,831,826 - (5,831,826) 100% 5,565,604 - (5,565,604) 100%
按组合计提坏账准备
-组合 1 760,675,466 33% - - 325,341,506 21% - -
-组合 2 1,540,397,942 67% (920,733) - 1,222,679,220 79% (378,670) -
2,306,905,234 100% (6,752,559) - 1,553,586,330 100% (5,944,274) -
- 79 -
广深铁路股份有限公司
财务报表附注
2014 年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
十三 公司财务报表主要项目附注(续)
(1) 应收账款(续)
(c) 按组合计提坏账准备的应收账款中,采用账龄分析法的组合(即组合 2)分析如下:
2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
坏账准备 坏账准备
计提
账面余额 金额 比例 账面余额 金额 计提比例
一至五年 1,539,477,209 - - 1,222,300,550 - -
五年以上 920,733 (920,733) 100% 378,670 (378,670) 100%
1,540,397,942 (920,733) - 1,222,679,220 (378,670) -
(d) 于 2014 年 12 月 31 日,按欠款方归集的余额前五名的应收账款汇总分析如下:
占应收账款
余额 坏账准备金额 总额比例
余额前五名的应收账款总额 1,747,477,125 - 76%
(2) 其他应收款
2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
备用金 33,850,324 27,462,182
保证金及押金 28,500,993 27,308,803
于增城荔城信用社的存款 24,965,026 24,965,026
广珠铁路工程赔偿款 17,038,623 17,038,623
增城荔华代垫款 14,578,439 14,300,650
东方货柜往来款 12,891,024 12,891,024
北京小马厂项目代垫款 10,000,000 10,000,000
平湖群亿代垫款 9,082,971 9,082,971
武广铁路工程代垫款 6,933,829 6,970,214
代垫水电费 6,254,922 6,503,580
广铁集团往来款 5,387,036 6,169,848
平南铁路往来款 5,164,845 5,200,353
其他 92,701,117 74,107,027
267,349,149 242,000,301
减:坏账准备 (71,190,837) (70,849,214)
196,158,312 171,151,087
- 80 -
广深铁路股份有限公司
财务报表附注
2014 年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
十三 公司财务报表主要项目附注(续)
(2) 其他应收款(续)
(a) 其他应收款账龄分析如下:
2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
一年以内 139,863,866 117,089,076
一到二年 8,906,246 7,097,091
二到三年 3,267,562 22,988,034
三到四年 22,595,447 2,321,210
四到五年 2,257,390 346,474
五年以上 90,458,638 92,158,416
267,349,149 242,000,301
(b) 其他应收款按类别分析如下:
2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
占总额 计提 占总额 计提
金额 比例 坏账准备 比例 金额 比例 坏账准备 比例
单项金额重大并单独
计提坏账准备 62,434,489 23% (60,168,367) 96% 62,156,700 26% (60,168,367) 97%
单项金额不重大并单
独计提坏账准备 10,961,496 4% (10,961,496) 100% 10,637,873 4% (10,637,873) 100%
按组合计提坏账准备
-组合 1 62,388,142 23% - - 61,254,249 25% - -
-组合 2 131,565,022 50% (60,974) - 107,951,479 45% (42,974) -
267,349,149 100% (71,190,837) 27% 242,000,301 100% (70,849,214) 29%
(c) 于 2014 年 12 月 31 日,单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款分析如下:
账面余额 坏账准备 计提比例 理由
增城荔城信用社的存款 24,965,026 (24,965,026) 100% 附注五(3)(c)
增城荔华代垫款 14,578,439 (12,312,317) 84% 附注五(3)(c)
东方货柜往来款 12,891,024 (12,891,024) 100% 附注五(3)(c)
北京小马厂项目代垫款 10,000,000 (10,000,000) 100% 附注五(3)(c)
62,434,489 (60,168,367)
- 81 -
广深铁路股份有限公司
财务报表附注
2014 年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
十三 公司财务报表主要项目附注(续)
(2) 其他应收款(续)
(d) 按组合计提坏账准备的应收账款中,采用账龄分析法的组合分析如下:
2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
坏账准备 坏账准备
账面余额 金额 计提比例 账面余额 金额 计提比例
一至五年 125,995,647 - - 102,359,116 - -
五年以上 5,569,375 (60,974) 1% 5,592,363 (42,974) 1%
131,565,022 (60,974) - 107,951,479 (42,974) -
五年以上的应收款项主要为本公司应收平南铁路的代垫款,平南铁路与本公司仍有代理业务往来,
由于本公司能以应付平南铁路的代理费冲减该款项,本公司评估后认为无须计提坏账准备。
(e) 于 2014 年 12 月 31 日,按欠款归集方归集的余额前五名的其他应收款分析如下:
占其他应收
性质 余额 账龄 款总额比例 坏账准备
中铁油料有限公司 押金 25,000,000 一年以内 9% -
增城荔城信用社 存款 24,965,026 五年以上 9% (24,965,026)
广珠铁路 工程赔偿款 17,038,623 三到四年 6% -
一年以内、一到两
增城荔华 代垫款 14,578,439 年及五年以上 5% (12,312,317)
东方货柜 往来款 12,891,024 五年以上 5% (12,891,024)
94,473,112 34% (50,168,367)
(3) 长期股权投资
2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
子公司(a) 84,921,459 86,721,459
联营企业(附注五(8)(a)) 176,790,690 171,743,282
261,712,149 258,464,741
减:长期股权投资减值准备(附注五(8)(a)) (29,689,077) (29,689,077)
232,023,072 228,775,664
本公司不存在长期投资变现的重大限制。
本公司对联营企业的长期股权投资均无公开报价。
- 82 -
广深铁路股份有限公司
财务报表附注
2014 年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
十三 公司财务报表主要项目附注(续)
(3) 长期股权投资(续)
(a) 子公司
持股比例与 本年宣告分派的
2013 年 2014 年 持股 表决权 表决权比例 本年计提 现金股利中本公
核算方法 投资成本 12 月 31 日 本年增减变动 12 月 31 日 比例 比例 不一致的说明 减值准备 减值准备 司享有的份额
东莞常盛 成本法 48,204,994 48,204,994 - 48,204,994 51% 51% 不适用 - - -
富源实业 成本法 18,000,000 18,500,000 - 18,500,000 100% 100% 不适用 - - 4,030,939
平湖群亿 成本法 5,500,000 11,447,465 - 11,447,465 100% 100% 不适用 - - -
南铁监理 成本法 1,760,000 1,760,000 - 1,760,000 67.46% 67.46% 不适用 - - 1,167,972
广深国旅 成本法 1,800,000 1,800,000 - 1,800,000 75% 75% 不适用 - - -
深华胜(i) 成本法 830,000 830,000 - 830,000 41.50% 41.50% 不适用 - - -
深圳站服 成本法 1,500,000 1,500,000 - 1,500,000 100% 100% 不适用 - - -
东群实业 成本法 500,000 500,000 - 500,000 100% 100% 不适用 - - 2,048,019
黄埔服司 成本法 379,000 379,000 - 379,000 100% 100% 不适用 - - -
广州铁联(附注七(1)) 成本法 1,800,000 1,800,000 (1,800,000) - 不适用 不适用 不适用 - - -
86,721,459 (1,800,000) 84,921,459 - - 7,246,930
(i) 根据本公司与持有深华胜58.5%股权的股东-富源实业的协定,富源实业委派的股东代表及董事在深华胜股东会及董事会上行使表决权时,与本公司委派
的股东代表及董事保持一致行动,因而本公司取得了对深华胜的实质控制,并且将深华胜作为子公司核算。
- 83 -
广深铁路股份有限公司
财务报表附注
2014 年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
十三 公司财务报表主要项目附注(续)
(4) 营业收入和营业成本
(a) 营业收入
2014 年度 2013 年度
主营业务收入:
客运收入 6,988,288,048 8,058,291,095
路网清算及其他运输服务收入 5,031,240,526 5,034,676,388
货运收入 1,763,679,205 1,603,288,242
13,783,207,779 14,696,255,725
其他业务收入:
列车维修收入 312,754,859 328,620,773
存料及供应品销售收入 87,267,310 91,269,350
租赁收入 36,252,787 24,312,361
其他收入 150,288,860 220,431,684
586,563,816 664,634,168
14,369,771,595 15,360,889,893
(b) 营业成本
2014 年度 2013 年度
主营业务成本 11,573,945,470 11,533,128,881
其他业务成本 506,549,570 521,872,058
12,080,495,040 12,055,000,939
(c) 主营业务成本
2014 年度 2013 年度
设备及租赁服务费 3,683,719,494 4,222,328,882
工资及福利 3,409,472,328 3,030,190,524
固定资产折旧 1,401,962,421 1,387,538,969
物料及水电消耗 1,310,106,009 1,587,251,276
维修及线路绿化费用 905,398,085 501,487,460
旅客服务费 448,490,325 412,141,745
其他 414,796,808 392,190,025
11,573,945,470 11,533,128,881
- 84 -
广深铁路股份有限公司
财务报表附注
2014 年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
十三 公司财务报表主要项目附注(续)
(4) 营业收入和营业成本(续)
(d) 其他业务成本
2014 年度 2013 年度
工资及福利 220,937,386 249,895,085
物料及水电消耗 169,089,036 176,272,763
固定资产折旧 17,443,060 17,314,419
其他 99,080,088 78,389,791
506,549,570 521,872,058
(5) 投资收益
2014 年度 2013 年度
按成本法核算的被投资公司宣告发放的股利 7,246,930 4,442,399
按权益法享有的被投资公司净损益的份额 5,047,408 5,227,966
持有可供出售金融资产本期间取得的投资收益 4,903,500 4,903,500
清算子公司的投资收益(附注七(1)) 143,403 -
17,341,241 14,573,865
本公司不存在投资收益汇回的重大限制。
- 85 -
广深铁路股份有限公司
财务报表补充资料
2014 年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
一 非经常性损益明细表
2014 年度 2013 年度
非流动资产处置净损失 123,566,724 136,985,820
赔偿款 (699,180) (13,000)
计入当期损益的政府补助 (7,963,471) (5,143,110)
单独进行减值测试的应收款项坏账转回 (3,500) (6,419,167)
除上述各项之外的其他营业外收支净额 6,380,025 5,690,649
121,280,598 131,101,192
所得税影响额 (28,544,143) (32,417,117)
少数股东权益影响额(税后) (28,513) (646,910)
92,707,942 98,037,165
非经常性损益明细表编制基础
根据《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益[2008]》(“解释公告 1 号
(2008)”)的规定,非经常性损益是指与公司正常经营业务无直接关系,以及虽与正常经营业务相关,
但由于其性质特殊和偶发性,影响报表使用人对公司经营业绩和盈利能力作出正确判断的各项交易
和事项产生的损益。
二 境内外财务报表差异调节表
本公司为在香港联合交易所上市的 H 股公司,本集团亦按照国际财务报告准则编制了合并财务报表。
于 2014 年 12 月 31 日及 2014 年度,本合并财务报表与本集团按照国际财务报告准则编制的合并财
务报表之间在净资产及净利润方面并不存在差异。
三 净资产收益率及每股收益
加权平均净 每股收益
资产收益率(%) 基本每股收益 稀释每股收益
2014 年度 2013 年度 2014 年度 2013 年度 2014 年度 2013 年度
归属于公司普通股股东的净利润 2.48 4.85 0.09 0.18 0.09 0.18
扣除非经常性损益后归属于公司
普通股股东的净利润 2.83 5.23 0.11 0.19 0.11 0.19
四 会计政策变更相关补充资料
本集团根据财政部 2014 年发布的《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》等八项会计准则变更了
相关会计政策并对 2013 年度财务报表进行了追溯重述(详见附注二(28)),并同时列报了 2013 年 1 月
1 日的合并及公司资产负债表。
-1-
首页
微信公众号
证券之星APP
