上海氯碱化工股份有限公司 2014 年度内部控制评价报告
董事会全体成员保证本报告内容真实、准确和完整,没有虚假记载、误导性
陈述或者重大遗漏。
上海氯碱化工股份有限公司全体股东:
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要
求(以下简称企业内部控制规范体系),结合本公司(以下简称公司)内部控制
制度和评价办法,在内部控制日常监督和专项监督的基础上,我们对公司 2014
年 12 月 31 日(内部控制评价报告基准日)的内部控制有效性进行了评价。
一、重要声明
按照企业内部控制规范体系的规定,建立健全和有效实施内部控制,评价其
有效性,并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建
立和实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。公
司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假
记载、误导性陈述或重大遗漏,并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个
别及连带法律责任。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及
相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进实现发展战略。由于内部控制存
在的固有局限性,故仅能为实现上述目标提供合理保证。此外,由于情况的变化
可能导致内部控制变得不恰当,或对控制政策和程序遵循的程度降低,根据内部
控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。
二、内部控制评价结论
根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况,于内部控制评价报告基准
日,不存在财务报告内部控制重大缺陷,董事会认为,公司已按照企业内部控制
规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况,于内部控制评价报告基准
日,公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内
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部控制有效性评价结论的因素。
三、内部控制评价工作情况
(一)内部控制评价范围
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风
险领域。纳入评价范围的主要单位包括:上海氯碱化工股份有限公司、上海天坛
助剂有限公司、上海金源自来水有限公司、上海瑞胜企业有限公司、上海达凯塑
胶有限公司、上海氯碱机械有限公司和上海氯威塑料有限公司。纳入评价范围的
单位资产总额占公司合并财务报表资产总额的 100%,营业收入合计占公司合并
财务报表营业收入总额的 100%;净利润合计占公司合并财务报表净利润总额的
100%;纳入评价范围的主要业务和重大事项包括:公司治理、战略管理、信息沟
通、行政管理、人力资源、财务管理、投融资与担保管理、资产管理、采购管理、
销售管理、研发管理、生产管理、信息系统管理、保卫与交通管理、审计监督与
内控评价管理,重大投资决策项目、融资担保项目、重大的生产经营安排,重要
设备和技术引进,采购大宗物资和购买服务,重大工程建设项目,年度预算内大
额度资金调动和使用,以及其他大额度资金运作事项等;其重点关注的高风险领
域主要包括:资金往来业务、投融资与担保业务。
上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理
的主要方面,不存在重大遗漏。
(二)内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
公司依据企业内部控制规范体系、《中央企业全面风险管理指引》(国资委)
及公司制度流程、内部控制手册、授权体系、内部控制评价手册、质量管理体系
及相关行业法规要求组织开展内部控制评价工作。
公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的
认定要求,结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素,区分财务
报告内部控制和非财务报告内部控制,研究确定了适用于本公司的内部控制缺陷
具体认定标准。
为了真实反映公司的经营规模与风险承受度,公司本年度对内部控制缺陷的
认定标准作出了一定的调整。具体调整内容如下:
(1)公司在财务报告内部控制缺陷认定定量标准中的“财务错报”部分,
将基准指标由税前利润调整为毛利,调整后公司重要性水平为毛利的 2%;
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(2)公司将非财务报告内部控制缺陷评价定量标准从原先“重大缺陷:潜
在损失≥400 万元、重要缺陷:400 万元>潜在损失≥200 万元、一般缺陷:200
万元≥潜在损失”调整为“重大缺陷:潜在损失≥毛利的 2%;重要缺陷:毛利
的 2%>潜在损失≥毛利的 1%;一般缺陷:毛利的 1%>潜在损失”。
根据上述调整内容,本年度公司内部控制缺陷认定标准具体如下:
1、财务报告内部控制缺陷的认定标准
将财务报告内部控制的缺陷划分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷,所采用
的认定标准直接取决于由于该内部控制缺陷的存在可能导致的财务报告潜在错
报的重要程度。这种重要程度主要取决于两个方面的因素:(1)该缺陷是否具
备合理可能性导致公司的内部控制不能及时防止或发现纠正财务报表潜在错报。
(2)该缺陷单独或连同其他缺陷可能导致的潜在潜在错报金额的大小。
氯碱化工财务报表潜在错报(包括漏报)重要程度的定量标准
本年,公司以毛利为基数进行定量判断,重要性水平为公司毛利的2%,具体
缺陷等级划分如下。
内控缺陷等级 税前利润
一般或普通缺陷 潜在错报<毛利的 1%
重要缺陷 毛利的 1%≤潜在错报<毛利的 2%
重大缺陷 毛利的 2%≤潜在错报
氯碱化工财务报告内部控制缺陷认定定性标准,具体分类如下:
(一)出现以下情形的(包括但不限于)一般应认定为财务报告内部控制重
大缺陷:
(1)发现董事、监事和高级管理人员重大舞弊;
(2)公司更正已经公布的财务报表;
(3)发现当期财务报表存在重大潜在错报,而内部控制在运行过程中未能
发现该潜在错报;
(4)公司审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效;
(5)一经发现并报告给管理层的重大缺陷在合理的时间后未加以改正;
(6)因会计差错导致的监管机构处罚;
(7)其他可能影响报表使用者正确判断的缺陷。
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(二)出现以下情形的(包括但不限于),被认定为“重要缺陷”,以及存在
“重大缺陷”的强烈迹象:
(1)关键岗位人员舞弊;
(2)合规性监管职能失效,违反法规的行为可能对财务报告的可靠性产生
重大影响;
(3)已向管理层汇报但经过合理期限后,管理层仍然没有对重要缺陷进行
纠正。
(三)财务报告一般缺陷是指除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺
陷。
2.非财务报告内部控制缺陷的认定标准
氯碱化工非财务报告内部控制缺陷认定定量标准
考虑补偿性控制措施和实际偏差率后,在参照财务报告内部控制缺陷认定的
基础上,以涉及金额大小为标准,造成直接财产损失占公司毛利总额2%的为重大
缺陷,造成直接财产损失占公司毛利总额1%的为重要缺陷,其他为一般缺陷。具
体金额如下:
内控缺陷等级 潜在风险事件可能造成的直接财产损失金额
一般或普通缺陷 潜在损失<毛利的 1%
重要缺陷 毛利的 1%≤潜在损失<毛利的 2%
重大缺陷 毛利的 2%≤潜在损失
氯碱化工非财务报告内部控制缺陷认定定性标准具体分类如下表:
缺陷认定等级 运营体系 声誉 安全 环境
一般影响(生产线暂时 负面消息在公司内部或当地局 长期影响一位
无污染,没有产生永
一般或普通缺陷 无法生产,影响货物的 部流传,对企业声誉造成轻微损 职工或公民健
久的环境影响
交付) 害 康
长期影响多位 环境污染和破坏在
中度影响(如生产故障 负面消息在某区域流传,对企业
重要缺陷 职工或公民健 可控范围内,没有造
造成停产) 声誉造成中等损害
康 成永久的环境影响
负面消息在全国各地流传,政府 对周围环境造成严
重大影响(如设施永久 导致一位以上
或监管机构进行调查,引起公众 重污染或者需高额
重大缺陷 损害,造成生产线废弃、 职工或公民死
关注,对企业声誉造成无法弥补 恢复成本,甚至无法
生产长时间关停) 亡
的损害 恢复
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