新疆天润乳业股份有限公司 2014 年度财务报表附注希格玛会计师事务所(特殊普通合伙)
XigemaCpas(Special General Partnership)
希会审字(2015)0812 号
审 计 报 告新疆天润乳业股份有限公司全体股东:
我们审计了后附的新疆天润乳业股份有限公司(以下简称贵公司)财务报表,包括 2014 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表,2014 年度的合并及母公司利润表、现金流量表和所有者权益变动表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任,这种责任包括:(1)按照企业会计准则的规定编制财务报表,并使其实现公允反映;(2)设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则,计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制,以设计恰当的审计程序。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。
我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
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我们认为,贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了贵公司 2014 年 12 月 31 日合并及母公司的财务状况以及 2014 年度合并及母公司的经营成果和现金流量。
希格玛会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师:
中国 西安市 中国注册会计师:
二○一五年三月十九日
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财务报表附注
一、公司的基本情况
(一)历史沿革
新疆天润乳业股份有限公司(以下简称 “天润乳业”、“本公司”或“公司”)前身为新疆天宏纸业股份有限公司(以下简称“天宏纸业”)。
天宏纸业于 1999 年经新政函[1999]191 号文件批准,以发起设立方式成立的股份有限公司,于 1999 年 12 月 30 日取得了新疆维吾尔自治区工商行政管理局核发的注册号为650000040000482 企业法人营业执照,注册资本人民币 5,016.00 万元。2001 年 6 月 15 日,天宏纸业根据中国证券监督管理委员会证监发行字[2001]34 号文《关于核准新疆天宏纸业股份有限公司公开发行股票的通知》,以网上定价方式向社会公开发行人民币普通股股票 3,000.00万股。2001 年 6 月 28 日,上述 3,000.00 万元的人民币普通股在上海证券交易所挂牌交易。股票代码“600419”。
2013 年 3 月 30 日,经国务院国有资产监督管理委员会《关于新疆天宏纸业股份有限公司国有股东所持股份无偿划转有关问题的批复》(国资产权[2013]114 号)同意,将新疆石河子造纸厂所持新疆天宏纸业股份有限公司 3,359.04 万股股份无偿划转给新疆生产建设兵团农十二师国有资产经营有限责任公司(以下简称“农十二师国资公司”)。2013 年 5 月 28 日,中国证券登记结算有限责任公司上海分公司将新疆石河子造纸厂持有的公司 3,359.04 万股股份过户至农十二师国资公司。本次股份划转完成后,新疆石河子造纸厂不再持有公司股份,公司总股本仍为 8,016.00 万股,其中农十二师国资公司持有 3,359.04 万股,占公司总股本的41.90%。公司控股股东变更为农十二师国资公司,公司实际控制人变更为新疆生产建设兵团第十二师国有资产监督管理委员会。
2013 年 4 月 22 日,本公司与农十二师国资公司、石波、谢平签署了《资产置换及发行股份购买资产协议》。根据上述协议,公司拟以全部资产和负债,与农十二师国资公司持有的天润科技 19,423.00 万股股份(占天润科技总股本的 89.22%)进行置换,两者评估值的差额部分由新疆天宏以向农十二师国资公司非公开发行股份的方式支付;同时,天宏纸业向天润科技的股东石波、谢平非公开发行股份购买其分别持有天润科技 1,600.00 万股天润科技股份(占天润科技总股本的 7.35%)、50 万股天润科技股份(占天润科技总股本的 0.23%)。
根据万隆评估为置出资产天宏纸业出具的“万隆评报字(2013)第 1024 号”评估报告,以 2012 年 12 月 31 日为评估基准日,置出资产账面净值为 105,314,426.43 元,评估价值为
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新疆天润乳业股份有限公司 2014 年度财务报表附注168,074,589.79 元;根据万隆评估出具的“万隆评报字(2013)第 1048 号”评估报告,以2012 年 12 月 31 日为评估基准日,置入资产天润科技的账面净值为 210,162,568.09 元,评估价 值 为 236,971,934.90 元 。 交 易 双 方 经 协 商 后 确 定 在 本 次 交 易 中 置 出 资 产 的 作 价 为168,074,589.79 元,置入资产的作价为 236,971,934.90 元。置入资产与置出资产的差额68,897,345.11 元由天宏纸业向农十二师国资公司、石波、谢平分别发行 4,551,774.00 股、1,626,804.00 股和 50,837.00 股 A 股股票。增发股份的价格为 11.06 元/股。增发后股本总额8,638.94 万元。
2013 年 10 月 28 日,中国证券监督管理委员会《关于核准新疆天宏纸业股份有限公司重大资产重组及向新疆生产建设兵团农十二师国有资产经营有限责任公司等发行股份购买资产的批复》(证券许可[2013]1348 号),核准了公司本次重大资产重组及发行股份购买资产的事项。
2013 年 11 月 8 日,天宏纸业本次重大资产置换天润科技 96.80%的股权,办理完成股东股权过户工商登记备案手续,本公司持有天润科技 21,073.00 万股股份,占该公司总股本的比例为 96.80%。2013 年 11 月 25 日,中国证券登记结算有限责任公司上海分公司对本次发行股份完成了相关证券登记手续。
2013 年 12 月 24 日,本公司与新疆生产建设兵团农十二师国有资产经营有限责任公司、新疆天宏资产管理有限公司就本次重大资产重组置出的资产交割签订《资产交割确认书》。新疆生产建设兵团农十二师国有资产经营有限责任公司及其全资子公司新疆天宏资产管理有限公司接收天宏纸业的全部置出资产。
2013 年 12 月 31 日,公司名称正式变更为新疆天润乳业股份有限公司。
公司工商登记信息如下:
住所:新疆乌鲁木齐经济技术开发区(头屯河区)乌昌公路 2702 号
法定代表人姓名:刘让
注册资本(实收资本):捌仟陆佰叁拾捌万玖仟肆佰壹拾伍元人民币
公司类型:股份有限公司(上市、国有控股)
经营范围:许可经营项目:无。一般经营项目:乳业投资及管理;畜牧业投资及管理;饲料加工、销售;农作物种植、加工;有机肥生产、销售;机械设备加工、维修;自营和代理各类商品和技术的进出口(国家限定公司经营和禁止进出口的商品和技术除外);物业管理;房屋租赁;装饰装潢材料的销售。
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(二)财务报告的批准报出者、批准报出日
本公司财务报告由本公司董事会于 2015 年 3 月 19 日批准报出。
二、财务报表的编制基础
(一)编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础,根据实际发生的交易和事项,按照财政部 2006颁布、2014 年修订的《企业会计准则》、应用指南及准则解释的有关规定进行确认和计量、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号--财务报告的一般规定》(2014 年修订)的规定披露,并基于本附注“三、公司主要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法”所述的会计政策和会计估计进行编制。
(二)持续经营
公司自报告期末起 12 个月将持续经营。不存在对持续经营能力产生重大怀疑的事项。
三、重要会计政策及会计估计
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司承诺编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求,真实、完整地反映了本公司报告期内的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二)会计制度
公司财务报表依据实际发生的交易和事项,按照财政部2006年颁布的《企业会计准则》、2014年修订的《企业会计准则第2号---长期股权投资(2014修订)》、《企业会计准则第9号---职工薪酬(2014修订)》、《企业会计准则第30号---财务报表列报(2014修订)》、《企业会计准则第33号---合并财务报表(2014修订)》、《企业会计准则第37号---金融工具列报》,新增的《企业会计准则第39号---公允价值计量》、《企业会计准则第40号---合营安排》、《企业会计准则第41号---在其他主体中权益的披露》和应用指南及准则解释的有关规定进行确认和计量,并基于本附注“三、本公司主要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法”编制而成。
上述编制基础符合中国证券监督管理委员会2006年11月27日发布的《关于做好与新会计准则相关信息披露工作的通知》、按照《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号--财务报告的一般规定(2014年修订)》的规定及证监会财务报表披露的一般规定列报和披露有关财务信息。
(三)会计期间
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本公司采用公历年度,自公历每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
(四)记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.同一控制下的企业合并的会计处理方法
本公司在企业合并中取得的资产和负债,按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。本公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发生股份面值总额)的差额,应当调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。发行权益性证券发生的手续费、佣金等,抵减权益性证券溢价收入,溢价收入不足冲减的,冲减留存收益。
为进行企业合并发生的各项直接相关费用,包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等,于发生时计入当期损益。
2.非同一控制下的企业合并的会计处理方法
本公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉;如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,首先对取得的被购买方的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核,经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,其差额应当计入当期损益。
在合并中取得的被购买方除无形资产外的其他各项资产(不仅限于被购买方原已确认的资产),其所带来的经济利益很可能流入本公司且公允价值能够可靠计量的,单独确认并按公允价值计量;公允价值能够可靠计量的无形资产,单独确认为无形资产并按公允价值计量;取得的被购买方除或有负债以外的其他各项负债,履行有关义务很可能导致经济利益流出本公司且公允价值能够可靠计量的,单独确认并按照公允价值计量;取得的被购买方或有负债,其公允价值能可靠计量的,单独确认为负债并按照公允价值计量。
(六)合并财务报表的编制方法
1.合并范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指投资方拥有对被投资方
的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报,并且有能力运用对被投资方的
权力影响其回报金额。
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2.合并财务报表编制的原则、程序及方法
本公司合并财务报表按照《企业会计准则第 33 号-合并财务报表》及相关规定的要
求编制,合并时合并范围内的所有重大内部交易和往来业务已抵销。子公司的股东权益
中不属于母公司所拥有的部分作为“少数股东权益”在合并财务报表中股东权益项下单独
列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额,在合并利润表中净利润项目下以“少
数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股
东权益中所享有的份额,其余额仍冲减少数股东权益。
子公司与本公司采用的会计政策不一致的,在编制合并财务报表时,按照本公司的
会计政策对子公司财务报表进行必要的调整。
对于非同一控制下企业合并取得的子公司,在编制合并财务报表时,以购买日可辨
认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整;对于同一控制下企业合并取得的
子公司,在编制合并财务报表时,视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始实施控
制时一直是一体化存续下来的,对合并资产负债表的年初数进行调整,同时对比较报表
的相关项目进行调整。
对于购买子公司少数股权或因处置部分股权投资但没有丧失对该子公司控制权的交
易,作为权益性交易核算,调整归属于母公司股东权益和少数股东权益的账面价值以反
映其在子公司中相关权益的变化。少数股东权益的调整额与支付/收到对价的公允价值之
间的差额调整资本公积,资本公积不足冲减的,调整留存收益。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的,剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额,计入丧失控制权当期的投资收益,同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综
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新疆天润乳业股份有限公司 2014 年度财务报表附注合收益,在丧失控制权时转为当期投资收益。
(七)现金等价物的确定标准
本公司的现金是指公司库存现金以及可以随时用于支付的存款;现金等价物是指公司所持有的期限短(一般为从购买日起三个月内到期)流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资等。
(八)外币业务和外币报表折算
1.外币交易
本公司发生的外币交易,采用交易发生日的即期汇率(通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价,下同)折合算成人民币记账。在资产负债表日,对外币货币性项目,采用资产负债表日即期汇率折算,因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额,计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算,不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额,作为公允价值变动处理,计入当期损益。
2.外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算;所有者权益项目除“未分配利润”项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算。(2)利润表中的收入和费用项目,采用交易发生日的即期汇率折算。 按照上述折算产生的外币财务报表折算差额,在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。(3)现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目,在现金流量表中单独列示。
(九)金融工具的确认与计量
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1.金融工具的分类
管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的,将其划分为:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债,包括交易性金融资产或金融负债(和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债);持有至到期投资;贷款和应收款项;可供出售金融资产;其他金融负债等。
2.金融工具的确认依据和计量方法
(1)交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
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新疆天润乳业股份有限公司 2014 年度财务报表附注(金融负债),是指公司为近期内出售而持有的股票、债券、基金等
初始计量时以取得时的公允价值(支付价款中已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息,单独确认为应收项目)作为初始确认金额,相关的交易费用计入当期损益。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益,年末将公允价值变动计入当期损益。
处置时,其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益,同时调整公允价值变动损益。
(2)持有至到期投资,是指到期日固定、回收金额固定或可确定,且公司具有明确意图和能力持有至到期的国债、公司债券等。
初始计量时按取得时公允价值(支付价款中已到付息期但尚未领取的债券利息,单独确认为应收项目)和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间按照摊余成本和实际利率(如实际利率与票面利率差别较小的,按票面利率)计算确认利息收入,计入投资收益。实际利率在取得时确定,在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。
处置时,将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
(3)应收款项,是指公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权,以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权,包括应收账款、其他应收款、应收票据、预付账款、长期应收款等,
以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额;具有融资性质的,按其现值进行初始确认。
收回或处置时,将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
(4)可供出售金融资产,是指公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当前损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。
初始计量时按取得时公允价值(支付价款中已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息,单独确认为应收项目)和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。年末以公允价值计量且将公允价值变动计入资本公积--其他资本公积。
处置时,将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额,计入投资损益;同时,将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出,计入投资损益。
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(5)其他金融负债,是指除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的其他金融负债,一般包括企业发行的债券、因购买商品或劳务产生的应付账款、长期应付款等。
初始计量时按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。
后续计量按《企业会计准则第 13 号—或有事项》确定的金额,和按《企业会计准则第 14号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额两者中较高的计量。
3.金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时,如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方,则终止确认该金融资产;如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时,采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的,将下列两项金额的差额计入当期损益:①所转移金融资产的账面价值;②因转移而收到的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额(涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价值,在终止确认部分和未终止确认部分之间,按照各自的相对公允价值进行分摊,并将下列两项金额的差额计入当期损益:①终止确认部分的账面价值;②终止确认部分的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的,继续确认该金融资产,所收到的对价确认为一项金融负债。
4.金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,则终止确认该金融负债或其一部分;本公司若与债权人签定协议,以承担新金融负债方式替换现存金融负债,且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的,则终止确认现存金融负债,并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的,则终止确认现存金融负债或其一部分,同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时,终止确认的金融负债账面价值与支付对价(包括转出
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新疆天润乳业股份有限公司 2014 年度财务报表附注的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额,计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的,在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值,将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额,计入当期损益。
5.金融资产和金融负债公允价值的确定方法
对存在活跃市场的金融资产或金融负债,用活跃市场中的报价确定其公允价值,且不扣除将来处置该金融资产或金融负债时可能发生的交易费用;对金融工具不存在活跃市场的,采用估值技术确定其公允价值。所采用的估值方法包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易的成交价、参照实质上相同的其他金融工具的当前市场报价和现金流量折现法。采用估值技术时,尽可能最大程度上使用市场参数,减少使用与公司特定相关的参数。
6.金融资产减值准备计提
(1)金融资产发生减值的客观证据,包括下列各项:a.发行方或债务人发生严重财务困难;b.债务人违反了合同条款,如偿付利息或本金发生违约或逾期等;c.本公司出于经济或法律等方面因素的考虑,对发生困难的债务人作出让步;d.债务人很可能倒闭或进行其它财务重组;e.因发行方发生重大财务困难,该金融资产无法在活跃市场继续交易;f.无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少,但根据公开的数据对其进行总体评价后发现,该组金融资产自初始计量以来的预计未来现金流量确实减少且可计量;g.债务人经营所处的技术、市场、经济和法律环境等发生重大不利变化,使本公司可能无法收回投资成本;h.权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌;i.其它表明金融资产发生减值的客观证据。
(2)金融资产减值损失的计量(不含应收款项)
①可供出售金融资产的减值准备
期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降,或在综合考虑各种相关因素后,预期这种下降趋势属于非暂时性的,就认定其已发生减值,将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出,确认减值损失。转出的累积损失为可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当期公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
②持有至到期投资的减值准备:
持有至到期投资减值损失的计量按预计未来现金流现值低于期末账面价值的差额计提减
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新疆天润乳业股份有限公司 2014 年度财务报表附注值准备。
本公司无改变持有意图或能力发生改变的依据,将尚未到期的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产的情形。
(十)应收款项坏账准备的确认标准和计提方法
(1)应收款项
应收款项坏账损失核算采用备抵法,对单项金额较大的应收款项,单独进行减值测试;对非重大的应收款项按照信用风险特征划分组合,计提坏账准备。
①单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法:
本公司于资产负债表日,将应收账款余额大于 200.00 万元,其他应收款余额大于100.00 万元的应收款款项划分为单项金额重大的应收款项,逐项进行减值测试。有客观证据表明其发生了减值的,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额,确认减值损失,计提坏账准备。单项金额重大的应收款项单独测试未减值,再按照应收款项信用风险特征组合计提坏账准备。
②单项金额不重大及单项金额重大单独测试未减值的应收款项但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收账款和其他应收款坏账准备的确定依据、计提方法:
本公司对于单项金额不重大及单项金额重大单独测试未减值的应收款项但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项通过对应收款项进行账龄分析,并结合债务单位的实际财务状况及现金流量情况确定应收款项的可回收金额,确认减值损失,计提坏账准备。本公司根据信用风险特征将应收款项划分为 3 种组合,组合 1 为账龄分析法组合,组合 2 为合并范围内关联方组合,组合 3 为单项金额重大的应收款项单独测试未减值的应收款项。
按组合计提坏账准备应收款项:
项目 确定组合的依据 按组合计提坏账准备的计提方法
组合 1 账龄分析法组合 账龄分析法
组合 2 合并范围内关联方组合 不计提坏账准备
③本公司采用账龄分析法对应收款项计提的坏账准备的比例如下:
账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例
1 年以内(含 1 年) 2% 2%
1-2 年(含 2 年) 5% 5%
2-3 年(含 3 年) 10% 10%
3-4 年(含 4 年) 30% 30%
4-5 年(含 5 年) 50% 50%
5 年以上 100% 100%
④对于其他应收款项(包括应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等),根据其未
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新疆天润乳业股份有限公司 2014 年度财务报表附注来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
公司对符合下列条件的应收款项确认为坏账,根据公司的管理规定,经股东大会或董事会批准予以核销,并冲销提取的坏账准备:
a.债务单位撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重自然灾害等导致停产而在可预见的时间内无法偿付债务等;
b.债务人破产或死亡,以其破产财产或遗产清偿后仍无法收回的货款;
c.债务单位逾期未履行偿债义务超过 3 年;
d.其他确凿证据表明确实无法收回或收回的可能性不大。
(2)持有至到期投资发生减值时,将该金融资产的账面价值与未来现金流量现值之间的差额,确认为减值损失,计入当期损益。
(3)可供出售金融资产期末如果公允价值发生较大幅度下降,或在综合考虑各种相关因素后,预期这种下降趋势属于非暂时性的,就认定其已发生减值,将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出,确认减值损失。
(十一)存货的核算方法
1.存货的分类
本公司存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。包括在途物资、原材料、在产品、库存商品、发出商品、委托加工物资、周转材料等大类。
2.发出存货的计价方法
存货发出采用加权平均法核算。
3.期末存货的计价及存货减值准备的计提方法:
(1)存货期末按成本与可变现净值孰低计价。当存货可变现净值低于成本时,按其差价提取存货跌价准备。本公司按照单个存货项目计提存货跌价准备;对于数量繁多、单价较低的存货,按照存货类别计提存货跌价准备。
(2)公司于中期期末或年度终了,对各项存货进行全面清查,对于存货遭受损毁、全部或部分陈旧、过时或销售价格低于成本等原因使存货成本不可收回的部分,提取存货跌价准备。
(3)已计提跌价准备的存货价值以后又得以恢复,应在原已确认的存货跌价准备金额内转回。
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(4)领用、出售已计提跌价准备的存货时已计提的跌价准备不做调整,待中期期末或年度终了时再予以调整。
4.存货的盘存制度
本公司存货采用永续盘存制。
5.低值易耗品、包装物和周转材料的摊销方法
低值易耗品采用一次摊销法;包装物采用一次摊销法;周转材料采用五五摊销法。
(十二)长期股权投资核算方法
公司长期股权投资指对被投资方实施控制、重大影响的权益性投资,包括子公司和联营企业,以及对能够共同控制的合营企业的权益性投资。
1.长期股权投资初始投资成本的确定
(1)同一控制下的企业合并形成的:公司以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的,在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。
(2)非同一控制下的企业合并形成的:
①一次交易交换形成的企业合并,合并成本为公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的债务、以及发行权益性证券的公允价值;
②通过多次交换交易分步实现的企业合并,合并成本为每一次单项交易之和;
③公司为进行企业合并发生的各项直接相关费用计入合并成本。对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉,对取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额大于合并成本的差额,经复核后进入当期损益。
(3)除企业合并外取得的长期股权投资,按照下列规定确定其初始投资成本:
①以支付现金取得的长期股权投资,按照实际支付的购买价款作为初始投资成本,包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出;
②以发行权益性证券取得的长期股权投资,按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本;
③投资者投入的长期股权投资,按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本,但合同或协议约定价值不公允的除外;
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④通过非货币性资产交换取得的长期股权投资,其初始投资成本按照非货币性资产交换准原则确定;
⑤通过债务重组取得的长期股权投资,其初始投资成本按照债务重组准则确定。
2.长期投资后续计量及收益确认
(1)对实施控制的长期股权投资采用成本法核算,在编制合并财务报表时按照权益法进行调整,投资收益在被投资单位宣告分派股利时确认,自 2009 年 1 月 1 日起,除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外,公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益,不再划分是否属于投资前和投资后被投资单位实现的净利润。
(2)在本公司按照上述规定确认自被投资单位应分得的现金股利或利润后,会考虑长期股权投资是否发生减值。
(3)对具有共同控制或重大影响的长期股权投资,采用权益法核算。投资收益以取得股权后,被投资公司实现的净损益份额计算确定。在确认享有被投资单位净损益份额时,以取得被投资时被单位各项可辨认资产的公允价值为基础,对被投资单位的净利润进行调整后确认,对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投资账面价值计入所有者权益。公司在确认被投资单位发生的净亏损时,以账面价值减记为零为限,合同约定负担额外损失义务的的除外。如果被投资单位以后各年实现净利润,公司在计算收益分项额弥补未确认的亏损分担额以后,恢复确认收益分项额。
3.被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制,仅在与该项经济活动相关的重要财务和生产经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在;重大影响指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权利,但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
4.长期投资减值的确认
长期股权投资减值准备的计提详见本编制办法“(二十)资产减值”相关会计政策。减值损失一经确认,在以后会计期间不得转回。
5.处置长期股权投资,其账面价值与实际取得价款的差额,应当计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资,因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的,处置该项投资时应当将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益。
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(十三)投资性房地产的确认和计量
1.投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。
2.投资性房地产按照成本进行初始计量,采用成本模式进行后续计量,采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。
3.公司在资产负债表日对投资性房地产逐项检查,对有迹象表明投资性房地产发生减值的,按期末资产账面价值与可收回金额孰低计量,对可收回金额低于账面价值的差额,计提资产减值准备。投资性房地产减值损失一经确认,在以后会计期间不得转回。
(十四)固定资产计价和折旧方法
1.固定资产标准:使用年限在一年以上,为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有,且包含的经济利益很可能流入企业、成本能够可靠计量的房屋及建筑物、机器设备、运输工具以及电子设备等。
2.固定资产的计价方法:
(1)购入的固定资产,以实际支付的买价、包装费、运输费、安装费用、交纳的有关税金等计价;
(2)自行建造的固定资产,按建造该项资产达到预定可使用状态前实际发生的全部支出计价;
(3)投资者投入的固定资产,按投资各方确认的价值入账;
(4)融资租入的固定资产,按租赁开始日租赁资产的原账面价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者入账;
(5)在原有固定资产基础上进行改建、扩建的,按原有固定资产的价值,加上由于改建、扩建而使该项资产达到预定可使用状态前发生的支出,减改建、扩建过程中发生的变价收入计价;
(6)债务重组中取得的固定资产,其入账价值按《企业会计准则—债务重组》的相关规定确定。
(7)非货币性交易中取得的固定资产,其入账价值按《企业会计准则—非货币性交易》的相关规定确定。
(8)接受捐赠的固定资产,根据所提供的有关凭证上标明的金额加上接受捐赠时发生的各项费用,确定固定资产入账价值,或按同类资产的市场价格或接受捐赠的固定资产的预计
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新疆天润乳业股份有限公司 2014 年度财务报表附注未来现金流量现值作为入账价值;
(9)盘盈的固定资产,按同类资产的市场价格减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额作为入账价值。
3.固定资产折旧方法:本公司固定资产均采用年限平均法计提折旧。各类固定资产折旧年限及残值率如下:
资产类别 折旧年限 残值率(%) 年折旧率
房屋建筑物 10-40 年 4-5 9.6%、9.5%~2.4%、2.38%
机器设备 10-20 年 4-5 9.6%、9.5%~4.8%、4.75%
运输工具 5-10 年 4-5 19%、19.2%~9.6%、9.5%
电子设备 5年 4-5 19%、19.2%
其他设备 5-13 年 4-5 19%、19.2%- 7.38%、7.31%
4.期末固定资产的计价及固定资产减值准备的计提方法
公司期末对有迹象表明发生减值的固定资产,按本编制方法“(十八)资产减值”所述方法计提固定资产减值准备,减值损失一经确认,在以后会计期间不得转回。
5.固定资产后续支出的会计处理方法
与固定资产有关的后续支出,如果使可能流入企业的经济利益超过了原先的估计,如延长了固定资产的使用寿命,或者使产品质量实质性提高,或者使产品成本实质性降低,则计入固定资产账面价值,其增计金额不应超过该固定资产的可收回金额。不符合上述条件的固定资产后续支出则确认为费用。
6.融资租入固定资产的认定依据、计价方法
本公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项固定资产的租赁为融资租赁。融资租赁取得的固定资产的成本,按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者确定。融资租入的固定资产采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的,在租赁资产使用年限内计提折旧;无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的,在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
(十五)在建工程核算方法
本公司在建工程以立项项目分类核算。
1.在建工程的计价
在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
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工程达到预定可使用状态前试运转过程中形成的、能够对外销售的产品,其发生的成本计入在建工程成本,销售或转为产成品时,按实际销售收入或者预计售价冲减在建工程成本;在建工程发生的借款费用,符合借款费用资本化条件的,在所购建的固定资产达到预定可使用状态前,计入在建工程成本。
2.在建工程结转为固定资产的标准和时点
购建的固定资产在达到预定可使用状态时转作固定资产。购建固定资产达到预定可使用状态,但尚未办理竣工决算手续的,自达到预定可使用状态之日起,根据工程预算、造价或工程实际成本等,按估计的价值结转固定资产,次月起开始计提折旧。待办理了竣工决算手续后再对原估值进行调整,但不再调整原已计提的折旧。
3.在建工程利息资本化按照本编制办法“(十六)借款费用”所述方法资本化
购建固定资产而借入的专门借款或占用了一般性借款发生的借款利息及专门借款发生的辅助费用,在构建的固定资产达到预定可使用状态前予以资本化;在相关工程达到预定可使用状态后的计入当期财务费用。
4.公司在每期末判断在建工程是否存在可能发生减值的迹象。如果存在:a.在建工程长期停建并且预计在未来 3 年内不会重新开工;b.所建项目在性能上、技术上已经落后并且所带来的经济效益具有很大的不确定性等减值迹象的,估计其可收回金额。可收回金额根据在建工程的公允价值减去处置费用后的净额与在建工程预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
当在建工程的可收回金额低于其账面价值的,将在建工程的账面价值减记至可收回金额,减记的金额确认为在建工程减值损失,计入当期损益。
在建工程的减值损失一经确认,在以后会计期间不再转回。
有迹象表明一项在建工程可能发生减值的,企业以单项在建工程为基础估计其可收回金额。企业难以对单项在建工程的可收回金额进行估计的,以该在建工程所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
(十六)借款费用
1.借款费用的确认原则
本公司因购建符合资本化条件的资产借款发生的利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额、专门借款发生的辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,予以资本化,计入该项资产的成本;其他借款利息、折价或溢
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新疆天润乳业股份有限公司 2014 年度财务报表附注价的摊销和汇兑差额,于发生当期确认为费用。
符合资本化条件的资产,是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
2.借款费用资本化期间
(1)开始资本化,当以下三个条件同时具备时,因借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额开始资本化:
a 资产支出已经发生;
b 借款费用已经发生;
c 为使资产达到预定可使用状态或所必要的购建活动已经开始。
(2)暂停资本化,若固定资产的购建活动发生非正常中断,并且中断时间连续超过 3 个月,暂停借款费用资本化,将其确认为当期费用,直至资产的购建活动重新开始。
(3)停止资本化,当所购建的资产达到预定可使用状态时,停止其借款费用的资本化。
3.借款费用资本化金额的计算方法,在资本化期间内,每一会计期间的资本化金额,按照下列规定确定:
(1)专门借款的利息资本化金额为当期实际发生的利息费用,减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额。
(2)一般借款的资本化金额为累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率的乘积。
资本化期间内,每一会计期间的利息资本化金额,不应当超过当期相关借款实际发生的利息金额。
(十七)生物资产的确认和计量
1.生物资产是指有生命的动物和植物,本公司生物资产包括消耗性生物资产、生产性生物资产,消耗性生物资产包括牛(主要指公牛幼畜及育肥畜),生产性生物资产包括成母牛(主要指母牛幼畜及产役畜)。
2.生物资产按照成本计量。生产性生物资产折旧采用年限平均法,公司生产性生物资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下:
生产性生物资产类别 使用寿命(年) 预计净残值 年折旧率(%)
成母牛 6-8 30% 11.67~8.75
3.收获或出售消耗性生物资产,或生产性生物资产收获农产品时,采用加权平均法结转成本。
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4.生物资产减值准备计提方法
资产负债表日,以成本模式计量的生物资产,当有确凿证据表明由于遭受自然灾害、病虫害、动物疫病侵袭或市场需求变化等原因,使消耗性生物资产可变现净值或生产性生物资产的可收回金额低于其账面价值的,按照可变现净值或可收回金额低于账面价值的差额,计提生物资产跌价准备或减值准备,并计入当期损益。
消耗性生物资产减值的影响因素已经消失的,减记金额予以恢复,并在原已计提的跌价准备金额内转回,转回的金额计入当期损益。
生产性生物资产减值准备一经计提,不得转回。
(十八)无形资产的计价及摊销方法
1.无形资产计价:无形资产在取得时,按实际成本计量。购入的无形资产,按购买价款、进口关税和其他税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出作为实际成本;投资者投入的无形资产,按投资合同或协议约定的价值作为实际成本;接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的无形资产,或以应收债权换入无形资产的,按换出的资产的账面价值加上应支付的相关税费作为实际成本,涉及补价的,按《企业会计准则——非货币性交易》的相关规定进行处理。
自行开发的无形资产,只有该资产符合无形资产的定义,同时与该资产相关的预计未来经济利益很可能流入企业、该资产的成本能够可靠计量时才能确认为无形资产;企业内部研究开发项目开发阶段的支出,只有能够证明:①从技术上来讲,完成该无形资产以使其能够使用或出售具有可行性;②具有完成该无形资产并使用或出售的意图;③无形资产产生未来经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场;无形资产将在内部使用时,应当证明其有用性;④有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产;⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠计量时确认为无形资产。
2.无形资产使用寿命及摊销方法:
合同规定受益年限但法律没有规定受益年限的,按不超过合同规定的受益年限确定使用寿命及摊销年限;合同没有规定受益年限但法律规定有效年限的,按不超过法律规定的有效年限确定使用寿命及摊销年限;合同规定了受益年限,法律也规定了有效年限的,按不超过受益年限和有效年限两者之中较短者确定使用寿命及摊销年限;使用寿命有限的无形资产采用年限平均法摊销。
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无法预见无形资产为企业带来未来经济利益的期限的,确定为使用寿命不确定的无形资产。使用寿命不确定的无形资产不进行摊销。
3.期末无形资产的复核及减值准备计提:
每年年度终了,公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及未来经济利益消耗方式进行复核,以确定是否需要改变摊销期限和摊销方法;对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核,以确定其使用寿命是否为有限的,并估计使用寿命有限无形资产的使用寿命。
公司期末按本编制办法“(十八)减值准备”所述的方法、按单项无形资产可收回金额低于账面价值的差额计提无形资产减值准备。无形资产减值准备一经确认,在以后会计期间不得转回。
(十九)长期待摊费用的核算
1.长期待摊费用为已经支出,但受益期限在 1 年以上的费用。长期待摊费用能够确定受益期的,在受益期内平均摊销;不能确定受益期的,按不超过五年的期限平均摊销。
2.筹建期间发生的相关筹建费用(除购建固定资产以外),于开始生产经营当月计入当期损益。
(二十)资产减值
在资产负债表日,本公司对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命确定的无形资产及其它资产的账面价值进行检查,有迹象表明上述资产发生减值的,先估计其可收回金额。资产可收回金额低于其账面价值的,将资产的账面价值减记至可收回金额,减记的金额确认为损失,记入当期损益。
此外,对商誉和使用寿命不确定的无形资产无论是否存在减值迹象,在每一个会计年度均进行减值测试。在对商誉进行减值测试时,将其账面价值按照合理的方法分配到能够从企业合并的协同效应中收益的资产组或资产组组合,并对被分配了商誉的资产组或资产组组合每年进行减值测试。如资产组或资产组组合的可收回金额少于其账面价值,减值损失将首先冲减该资产组组合的商誉的账面价值,然后再按该资产组或资产组组合的各项资产的账面价值的比例进行分配。
可收回金额是指资产的公允价值减去处置费用的净额与预期从该资产的持续使用和使用寿命结束时的处置中形成的现金流量的现值两者之中的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议的价格确定;不存在销售协议但存在资产活跃市场的,公允价值按该资产的市场价格确定;不存在销售协议或资产活跃市场的,以可获得的最佳信息为基础估计公允价值。
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资产减值损失一经确认,在以后会计期间不得转回。
(二十一)职工薪酬的确认和计量
本公司在职工提供服务的会计期间,将应付的职工薪酬确认为负债,并根据职工提
供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。因解除与职工的劳动关系而给予的补偿,
计入当期损益。
职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利等与获得
职工提供的服务相关的支出。
短期薪酬,是指企业在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全
部予以支付的职工薪酬,因解除与职工的劳动关系给予的补偿除外。短期薪酬具体包括:
职工工资、奖金、津贴和补贴,职工福利费,医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等
社会保险费,住房公积金,工会经费和职工教育经费,短期带薪缺勤,短期利润分享计
划,非货币性福利以及其他短期薪酬。
离职后福利,是指企业为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系
后,提供的各种形式的报酬和福利,短期薪酬和辞退福利除外。
辞退福利,是指企业在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系,或者为鼓励
职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。
其他长期职工福利,是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬,
包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。
(二十二)预计负债的确认和计量
1.预计负债确认原则
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件,公司将其确认为预计负债
(1)该义务是公司承担的现时义务;
(2)该义务的履行很可能导致经济利益流出公司;
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(3)该义务的金额能够可靠地计量。
2.预计负债主要包括
(1)很可能发生的产品质量保证而形成的负债;
(2)很可能发生的未决诉讼或仲裁而形成的负债;
(3)很可能发生的债务担保而形成的负债。
3.预计负债计量方法
按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计进行初始计量。所需支出存在一个连续范围,且该范围内各种结果发生的可能性相同的,最佳估计数按照该范围内的中间值确定。
(二十三)收入确认原则
本公司的营业收入主要包括商品销售收入、提供劳务收入和让渡资产使用权收入,其收入确认原则如下:
1.商品销售收入的确认方法:本公司以将产商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方,不再对该商品实施继续与所有权有关的管理权和实际控制权,相关的经济利益能够流入本公司,并且与销售该商品有关的收入、成本能够可靠地计量时,确认商品销售收入的实现。
合同或协议的价款收取采用递延方式,实质上具有融资性质、且金额较大的,按照应收的合同或协议价款的公允价值确定收入金额。应收的合同或协议价款与其公允价值之间的差额,在合同或协议期间内采用实际利率法进行摊销,计入当期损益。
销售商品涉及现金折扣的,按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额。销售商品涉及商业折扣的,按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。本公司已经确认销售商品收入的售出商品发生销售折让的,在发生时冲减当期销售商品收入。
企业已经确认销售商品收入的售出商品发生销售退回的,在发生时冲减当期销售商品收入。
2.劳务收入的确认方法:在同一会计年度内开始并完成的劳务,在劳务完成时确认收入。如劳务的开始和完成分属不同的会计年度,在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下,在资产负债表日按完工百分比法确认相关的劳务收入;提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的,若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿,按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入,并按相同金额结转劳务成本;若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿,将已经发生的劳务成本计入当期损益,不确认劳务收入。
3.让渡资产使用权收入的确认方法:当相关的经济利益能够流入企业,并且收入的金额
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利息收入按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定;使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
(二十四)政府补助的确认和计量
1.政府补助系指本公司从政府无偿取得的除了资本性投入以外的货币性资产和非货币性资产。政府补助在能够满足政府补助所附条件且预计能够收到时确认。
2.政府补助的计量:政府补助为货币性资产的,按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的,按照公允价值计量;公允价值不能可靠取得的,按照名义金额计量。
政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。公司取得与资产相关的政府补助时,确认为递延收益,自相关资产达到预定可使用状态时,在该资产使用寿命内平均分配,分次计入以后各期的损益。在相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的,将尚未分配的递延收益余额一次性转入资产处置当期的损益。公司收到的与收益相关的政府补助,用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的,公司于取得时确认为递延收益,在确认相关费用的期间计入当期损益;用于补偿公司已发生的相关费用或损失的,取得时直接计入当期损益。如果已确认的政府补助需要返还的,存在相关递延收益的,冲减相关递延收益账面余额,超过部分计入当期损益;不存在相关递延收益的,直接计入当期损益。
(二十五)所得税的会计处理方法
1.本公司采用资产负债表债务法对企业所得税进行核算。
2.公司在取得资产、负债时,确定其计税基础。资产、负债的账面价值与其计税基础存在应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的,按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
3.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对已确认的递延所得税资产,当预计到未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用于抵扣递延所得税资产时,应当减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够多的应纳税所得额时,减记的金额予以转回。本公司未来期间很可能获得足够的应纳税所得额的金额是依据管理层批准的经营计划(或盈利预测)确定。
但是同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认:a、该项交易不是企业合并;b、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)。
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本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,同时满足下列条件的,确认相应的递延所得税资产:a.暂时性差异在可预见的未来很可能转回;b.未来很可能获得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
4.递延所得税负债的确认
除下列情况产生的递延所得税负债以外,本公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债:①商誉的初始确认;②同时满足具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认:a、该项交易不是企业合并;b、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)。③本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资产生相关的应纳税暂时性差异,同时满足下列条件的:a、投资企业能够控制暂时性差异的转回的时间;b、该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
5.资产负债表日,对递延所得税资产的账面价值进行复核,如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时,转回减记的金额。
(二十六)租赁
1.租赁业务的分类
承租人和出租人在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。
融资租赁,为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。其所有权最终可能转移,也可能不转移。经营租赁为除融资租赁以外的其他租赁。
满足以下一项或数项标准的租赁,认定为融资租赁:在租赁期届满时,租赁资产的所有权转移给承租人;承租人有购买租赁资产的选择权,所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值,因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权;即使资产的所有权不转移,但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分;承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值,几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值;出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值,几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值;租赁资产性质特殊,如果不作较大改造,只有承租人才能使用。
2.作为承租人对融资租赁业务的会计处理
融资租入固定资产按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者,作为入账价值,并将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值,并将两者的差额记录为未确认融资费用。
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新疆天润乳业股份有限公司 2014 年度财务报表附注
承租人在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的,可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用,计入租入资产价值。
未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊。
对租赁资产按照与自有应折旧资产相一致的折旧政策计提折旧。能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的,在租赁资产尚可使用年限内计提折旧;无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的,在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。
或有租金在实际发生时确认为当期费用。
(二十七)持有待售资产
1.持有待售资产的确认标准
本公司将同时满足下列条件的非流动资产划分为持有待售:①公司已经就处置该非流动资产作出决议;②公司已经与受让方签订了不可撤销的转让协议;三是该项转让将在一年内完成。
2.会计处理方法对于持有待售的固定资产,公司将调整该项固定资产的预计净残值,使该项固定资产的预计净残值能够反映其公允价值减去处置费用后的金额,但不得超过符合持有待售条件时该项固定资产的原账面价值,原账面价值高于调整后预计净残值的差额,应作为资产减值损失计入当期损益。 某项资产或处置组被划归为持有待售,但后来不再满足持有待售的固定资产的确认条件,公司将停止将其划归为持有待售,并按照下列两项金额中较低者计量:①该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值,按照其假定在没有被划归为持有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额;②决定不再出售之日的再收回金额。
(二十八)主要会计政策、会计估计的变更
1.会计政策变更
本公司自 2014 年 7 月 1 日起执行财政部于 2014 年修订的《企业会计准则第 2 号─
─长期股权投资》、《企业会计准则第 9 号──职工薪酬》、《企业会计准则第 30 号──财
务报表列报》和《企业会计准则第 33 号──合并财务报表》、《企业会计准则第 37 号---
金融工具列报》和财政部于 2014 年新制定发布的《企业会计准则第 39 号──公允价值
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计量》、《企业会计准则第 40 号──合营安排》和《企业会计准则第 41 号──在其他主
体中权益的披露》等八项具体准则。
因上述准则变化,对公司的总资产、净资产、净利润以及各期报表项目的数据均不
产生影响。
2.本公司本会计期间无会计估计的变更。
3.本公司本会计期间无会计差错更正。
四、税项
(一)主要税种及税率
税种 计税依据 税率
计算销项税额的税率为 13%或
增值税 销项税额减可抵扣进项税额后的余额
17%
营业税 营业税应税收入 3%或 5%
城市建设维护税 应交流转税 5%或 7%
教育费附加 应交流转税 3%
地方教育附加 应交流转税 2%
根据税法规定对本年度税前会计利润作
企业所得税 0%、15%、25%
相应调整后计算得出的应纳税所得额
(二)税收优惠及批文
1.企业所得税
(1)本公司子公司天润科技 2012 年 11 月 17 日被新疆维吾尔自治区科学技术厅、财政厅、国家税务局、地方税务局认定为高新技术企业,取得《高新技术企业》证书,证书编号:GR201265000070,有效期三年。根据财政部、国家税务总局《关于企业所得税若干优惠政策的通知》(财税字[1994]001 号)的规定, 天润科技 2012 年至 2014 年减按 15%的税率征收企业所得税。
(2)本公司子公司天润科技、沙湾盖瑞乳业有限责任公司、沙湾天润生物有限责任公司适用从事农、林、牧、渔业项目及农产品的初加工项目所得免征企业所得税的企业优惠政策,经乌高新国税[2009]005 号《减免税批准通知书》批准,同意子公司天润科技从 2008 年 1 月1 日起减免相应部分的企业所得税。沙湾盖瑞乳业有限责任公司奶类初加工项目所得免征企业所得税已于 2010 年 5 月 10 日在沙湾县国家税务局进行备案登记,2010 年 1 月 1 日至 2023 年9 月 16 日减免相应部分的企业所得税。
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新疆天润乳业股份有限公司 2014 年度财务报表附注
(3)依据国家税务总局[2012]12 号文件《关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告》本公司子公司天润科技及沙湾盖瑞乳业有限责任公司适用西部大开发企业所得税享受 15%的税率优惠政策;2015 年 3 月 12 日经乌鲁木齐市国家税务总局备案认定天润科技2014 年度享受西部大开发企业所得税优惠税率 15%。2015 年 3 月 11 日经沙湾县国家税务总局备案认定沙湾盖瑞乳业有限责任公司 2014 年度享受西部大开发企业所得税优惠税率 15% 。
2.增值税
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院令第 134 号)第十六条规定子公司沙湾天润生物有限责任公司所从事的养殖业务,其销售自产农产品的收入享受免征增值税的优惠政策。
3.房产税
根据新疆维吾尔自治区乌鲁木齐市高地税减免字{2011}000131 号文件《乌鲁木齐高新技术产业开发区地方税务局减免税备案通知书》批复,同意天润科技从 2011 年 7 月 1 日起至 2016年 6 月 30 日止,享受免征 5 年房产税优惠政策。
根据沙地税减免备字[2011]044 号文件《减免税备案通知书》批复,同意沙湾盖瑞从 2011年 1 月 1 日起至 2015 年 12 月 31 日止,享受免征 5 年房产税优惠政策。
五、合并会计报表主要项目注释
以下注释项目除特别注明之外,金额单位为人民币元;资产负债表项目“期末余额”指2014 年 12 月 31 日金额,“期初余额”指 2013 年 12 月 31 日金额;利润表项目“本期金额”指 2014 年度,“上期金额”指 2013 年度。
(一)货币资金
期末余额 期初余额
项目
外币金额 折算率 人民币金额 外币金额 折算率 人民币金额库存现金
人民币 1,653.80 68,922.64
小计 1,653.80 68,922.64银行存款
人民币 95,808,483.76 78,598,226.04
小计 95,808,483.76 78,598,226.04其他货币资金
合计 95,810,137.56 78,667,148.68
注:本公司期末银行存款不存在抵押、质押及其他使用受限的情形,无潜在可收回风险。
(二)应收账款
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1.应收账款按种类
期末余额
种类 账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%)单项金额重大并单项
计提坏账准备的应收 5,741,050.00 28.47 5,741,050.00 100.00账款按组合计提坏账准备的应收账款其中:(1)账龄分析法
14,425,193.34 71.53 423,184.06 2.93组合
(2)合并范围内关联方组合
(3)单项金额重大的应收款项单独测试未减值组合
组合小计 14,425,193.34 71.53 423,184.06 2.93单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
合 计 20,166,243.34 100.00 6,164,234.06 30.57
续表:
期初余额
种类 账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%)单项金额重大并单项
计提坏账准备的应收 5,741,050.00 16.63 5,741,050.00 100.00账款按组合计提坏账准备的应收账款其中:(1)账龄分析法
28,781,866.94 83.37 686,431.68 2.38组合
(2)合并范围内关联方组合
(3)单项金额重大的应收款项单独测试未减值组合
组合小计 28,781,866.94 83.37 686,431.68 2.38单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
合 计 34,522,916.94 100.00 6,427,481.68 18.62
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2.各类应收账款坏账准备计提情况
(1)单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
计提
应收账款内容 账面余额 坏账金额 全额计提减值准备理由
比例
5 年以上账龄且多次联系
大连某公司销售牛欠款 2,970,000.00 2,970,000.00 100%
不上
哈密地区畜牧局销售牛欠 5 年以上账龄且多次联系
2,771,050.00 2,771,050.00 100%
款 不上
合 计 5,741,050.00 5,741,050.00
(2)按组合计提坏账准备的应收账款
采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末余额 期初余额
账面余额 账面余额
账龄
比例 坏账准备 比例 坏账准备
金额 金额
(%) (%)1 年以内(含 1
13,693,588.48 94.93 273,871.77 26,990,798.98 93.78 539,815.98年)1 至 2 年(含 2
456,530.85 3.16 22,826.54 1,579,515.56 5.49 78,975.78年)2 至 3 年(含 3
87,470.61 0.61 8,747.06 40,841.48 0.14 4,084.15年)3 至 4 年(含 4
18,577.48 0.13 5,573.24 115,405.94 0.40 34,621.78年)4 至 5 年(含 5
113,720.94 0.79 56,860.47 52,741.98 0.18 26,370.99年)
5 年以上 55,304.98 0.38 55,304.98 2,563.00 0.01 2,563.00
合 计 14,425,193.34 100.00 423,184.06 28,781,866.94 100.00 686,431.68
3.本报告期公司无前期已全额计提坏账准备,或计提坏账准备的比例较大,但在本期又全额收回或转回,或在本期收回或转回比例较大的应收账款。本期无通过重组等其他方式收回的应收账款。
4.公司本报告期无核销的应收账款。
5.本报告期无应收持有公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东单位款项。
6.截止 2014 年 12 月 31 日,应收账款金额前五名单位情况:
占应收账款总
单位名称 与本公司关系 金额 账龄
额的比例(%)
大连某公司 非关联方 2,970,000.00 5 年以上 14.73
哈密地区畜牧局 非关联方 2,771,050.00 5 年以上 13.74
王宾 非关联方 1,958,854.09 1 年以内 9.71
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新疆天润乳业股份有限公司 2014 年度财务报表附注
乌鲁木齐市农牧局 非关联方 1,254,173.94 1 年以内 6.22
十二师教育局 非关联方 1,241,058.91 1 年以内 6.15
合计 10,195,136.94 50.55
7.应收账款期末余额中无应收关联方款项。
8.公司报告期内无终止确认的应收款项情况。
9.公司报告期内无以应收款项为标的进行证券化的情况。
(三)预付账款
1.账龄分析
期末余额 期初余额账 龄
金额 比例 % 坏账准备 金额 比例 % 坏账准备
1 年以内 9,111,313.39 90.04 16,180,371.77 95.10
1-2 年 202,541.64 2.00 178,880.00 1.05
2-3 年 151,280.00 1.50 30,000.00 0.18
3 年以上 653,541.33 6.46 623,541.33 623,541.33 3.67 623,541.33
合 计 10,118,676.36 100.00 623,541.33 17,012,793.10 100.00 623,541.33
净 值 9,495,135.03 16,389,251.77
2.预付款项期末余额中无预付持有本公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东单位款项。
3.预付款项期末余额中无预付关联方款项。
4.超过一年以上的大额预付账款主要系本公司子公司沙湾天润收购日前预付给河南信阳建筑公司和华鑫农业工程款。鉴于该款项形成时间较长,目前与施工单位无法取得联系,已全额计提减值准备。
5.截止 2014 年 12 月 31 日,预付款项金额前五名单位情况:
占预付
单位 账面余额 账款比 账龄 与本公司关系 未结算原因
例%新疆达源环境工程有限公
2,010,580.00 19.87 1 年以内 非关联方 预付工程款司
长城证券有限责任公司 2,000,000.00 19.77 1 年以内 非关联方 预付咨询费
新疆伊力特糖业有限公司 876,000.00 8.66 1 年以内 非关联方 预付原料款
北京国枫凯文律师事务所 600,000.00 5.93 1 年以内 非关联方 预付律师费南京轻机机械设备销售有
574,000.00 5.67 1 年以内 非关联方 预付设备款限公司
合计 6,060,580.00 59.90
(四)其他应收款
1.其他应收款按种类
种类 期末余额
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新疆天润乳业股份有限公司 2014 年度财务报表附注
账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%)单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款按组合计提坏账准备的其他应收款
其中:(1)账龄分析法组合 1,174,071.26 100.00 275,591.76 23.47
(2)合并范围内关联方组合
(3)单项金额重大的应收款项单独测试未减值组合
组合小计 1,174,071.26 100.00 275,591.76 23.47单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款
合 计 1,174,071.26 100.00 275,591.76 23.47
续表:
期初余额
种类 账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%)单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款按组合计提坏账准备的其他应收款
其中:(1)账龄分析法组合 1,223,198.19 100.00 261,531.35 21.38
(2)合并范围内关联方组合
(3)单项金额重大的应收款项单独测试未减值组合
组合小计 1,223,198.19 100.00 261,531.35 21.38单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款
合 计 1,223,198.19 100.00 261,531.35 21.38
2.各类其他应收款坏账准备计提情况
(1)单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款
公司无单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款。
(2)按组合计提坏账的其他应收款
采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末余额 期初余额
账龄 比例 比例
金额 坏账准备 金额 坏账准备
(%) (%)
1 年以内(含 1 710,915.00 60.55 14,218.30 741,456.80 60.62 14,829.14
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新疆天润乳业股份有限公司 2014 年度财务报表附注年)1 至 2 年(含 2
75,414.53 6.42 3,770.73 180,349.66 14.74 9,017.48年)2 至 3 年(含 3
106,350.00 9.06 10,635.00 67,020.00 5.48 6,702.00年)3 至 4 年(含 4
47,020.00 4.00 14,106.00 3,020.00 0.24 906.00年)4 至 5 年(含 5
3,020.00 0.26 1,510.00 2,550.00 0.21 1,275.00年)
5 年以上 231,351.73 19.71 231,351.73 228,801.73 18.71 228,801.73
合 计 1,174,071.26 100.00 275,591.76 1,223,198.19 100.00 261,531.35
3.本报告期公司无前期已全额计提坏账准备,或计提坏账准备的比例较大,但在本期又全额收回或转回,或在本期收回或转回比例较大的其他应收款。
4.其他应收款期末余额中无应收持有本公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东单位款项。
5.截止 2014 年 12 月 31 日,其他应收款金额前五名单位列示如下:
占应收账款总
单位名称 与本公司关系 金额 账龄
额的比例(%)
奇台草业 非关联方 150,000.00 5 年以上 12.78
策勒县人民政府教育局 非关联方 100,000.00 1 年以内 8.52
鲁建国 非关联方 67,337.93 5 年以上 5.74
芦明明 非关联方 55,341.80 1 年以内 4.71
詹涛 非关联方 55,050.14 1 年以内 4.69
合计 427,729.87 36.44
6.公司报告期内无终止确认的应收款项情况。
7.公司报告期内无以应收款项为标的进行证券化的情况。
(五)存货及存货跌价准备
1.存货明细
期末余额 期初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 17,180,304.49 442,897.82 16,737,406.67 17,881,547.67 58,982.50 17,822,565.17
库存商品 8,183,565.48 149,044.51 8,034,520.97 6,801,204.91 6,801,204.91低值易耗
961,573.74 961,573.74 694,922.87 694,922.87品消耗性生物资产
在产品 181,864.01 181,864.01 246,385.04 206,697.81 39,687.23
周转材料 156,226.89 156,226.89 293,293.57 293,293.57
合 计 26,663,534.61 773,806.34 25,889,728.27 25,917,354.06 265,680.31 25,651,673.75
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新疆天润乳业股份有限公司 2014 年度财务报表附注
2.存货跌价准备
本期减少
存货种类 期初余额 本期计提 期末余额
转回 转销
原材料 58,982.50 383,915.32 442,897.82
库存商品 149,044.51 149,044.51低值易耗品消耗性生物资产
在产品 206,697.81 39,687.23 64,521.03 181,864.01周转材料
合计 265,680.31 572,647.06 64,521.03 773,806.34
3.本期无计入存货成本的借款费用资本化金额。
4.期末无用于担保或所有权受到限制的存货。
(六)其他流动资产
项目类别 期末余额 期初余额
待抵扣进项税 1,278,462.99
合计 1,278,462.99
注:公司待抵扣进项税主要系公司子公司天润科技期末进项税余额大于销项税所致。
(七)固定资产及累计折旧
1.固定资产明细:
项目名称 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、原价合计 303,183,788.87 46,452,238.05 8,222,326.76 341,413,700.16
房屋、建筑物 143,774,916.22 22,789,237.08 4,377,900.48 162,186,252.82
机器设备 145,326,818.10 22,049,888.37 1,598,763.10 165,777,943.37
运输设备 7,631,044.76 770,239.45 2,108,568.21 6,292,716.00
电子设备 4,621,242.85 640,094.46 135,394.97 5,125,942.34
其他设施 1,829,766.94 202,778.69 1,700.00 2,030,845.63
其他转入 本期计提 本期减少二、累计折旧
52,063,860.04 585,648.40 15,560,334.65 3,910,333.64 64,299,509.45合计
房屋、建筑物 16,341,928.32 4,023,289.95 1,380,505.39 18,984,712.88
机器设备 30,328,995.21 491,513.40 10,111,936.39 855,769.69 40,076,675.31
运输设备 2,921,796.75 38,507.83 533,664.46 1,545,564.67 1,948,404.37
电子设备 2,035,995.27 55,627.17 750,934.40 126,861.89 2,715,694.95
其他设施 435,144.49 140,509.45 1,632.00 574,021.94三、固定资产
251,119,928.83 277,114,190.71净值合计
房屋、建筑物 127,432,987.90 143,201,539.94
机器设备 114,997,822.89 125,701,268.06
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新疆天润乳业股份有限公司 2014 年度财务报表附注
运输设备 4,709,248.01 4,344,311.63
电子设备 2,585,247.58 2,410,247.39
其他设施 1,394,622.45 1,456,823.69四、固定资产
减值准备合 18,650.14 1,390.00 17,260.14计房屋、建筑物
机器设备 11,286.64 11,286.64运输设备
电子设备 7,363.50 1,390.00 5,973.50其他设施五、固定资产
账面价值合 251,101,278.69 277,096,930.57计
房屋、建筑物 127,432,987.90 143,201,539.94
机器设备 114,986,536.25 125,689,981.42
运输设备 4,709,248.01 4,344,311.63
电子设备 2,577,884.08 2,404,273.89
其他设施 1,394,622.45 1,456,823.69
2.公司报告期无通过融资租赁租入的固定资产情况,无通过经营租赁租出的固定资产。
3.本公司报告期末固定资产无抵押情况。
4.未办妥产权证书的固定资产情况
公司子公司天润科技主厂房账面原值 32,520,815.49 元,2013 年暂估入账,正在办理产权中。
公司子公司沙湾天润 2014 年牛场改扩建中房屋建筑物暂估入账 22,494,179.20 元,正在办理竣工决算。
(八)在建工程
1.在建工程明细:
期末余额 期初余额
减 减
项目 值 值
账面余额 账面净值 账面余额 账面净值
准 准
备 备年处理鲜奶 3 万吨生物发酵乳品加工项目新疆民族特色乳品
3,177,652.29 3,177,652.29综合深加工项目
- 50 -
新疆天润乳业股份有限公司 2014 年度财务报表附注奶牛标准化规模养
1,345,431.96 1,345,431.96殖场建设项目4000 平方米生产性
4,636,008.19 4,636,008.19用房
污水处理设施 178,496.47 178,496.47
其他 1,609,542.93 1,609,542.93 96,674.64 96,674.64
合计 9,601,699.88 9,601,699.88 1,442,106.60 1,442,106.60
2.在建工程项目变动情况
项目名称 期初余额 本期增加 转入固定资产 其他减少年处理鲜奶 3 万吨
生物发酵乳品加工 1,101,759.53 1,101,759.53项目新疆民族特色乳品
4,979,361.70 1,801,709.41综合深加工项目奶牛标准化规模养
1,345,431.96 27,826,170.00 29,171,601.96殖场建设项目4000 平方米生产
4,636,008.19性用房
污水处理设施 178,496.47
其他 96,674.64 7,519,216.59 6,006,348.30
合计 1,442,106.60 46,241,012.48 38,081,419.20
续表:
本期利息
利息资本化 其中:本期利 资金来
项目名称 资本化率 期末余额
累计金额 息资本化金额 源
(%)年处理鲜奶 3 万吨生物发酵乳品加工项目新疆民族特色乳品综
其他 3,177,652.29合深加工项目奶牛标准化规模养殖场建设项目4000 平方米生产性用
其他 4,636,008.19房
污水处理设施 其他 178,496.47
其他 其他 1,609,542.93
合计 9,601,699.88
3.本公司经期末对在建工程检查,未发现存在应计提在建工程减值准备的情形。
4.公司报告期内无以在建工程抵押担保的情形。
(九)生产性生物资产
1.生产性生物资产明细
- 51 -
新疆天润乳业股份有限公司 2014 年度财务报表附注
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额畜牧养殖业
产畜 4,934,102.77 4,439,868.15 1,746,184.19 7,627,786.73
幼畜 5,144,047.84 9,457,501.42 8,916,638.88 5,684,910.38
合计 10,078,150.61 13,897,369.57 10,662,823.07 13,312,697.11
2.截至 2014 年 12 月 31 日,本集团共拥有产畜 638 头、幼畜 485 头。
3.本期生产性生物资产因繁育而增加幼畜 158,000.00 元,因幼畜转群而减少幼畜并增加产畜 4,439,868.15 元,因出售而减少产畜净额 1,039,194.17 元,因计提折旧而减少产畜706,989.72 元。
4.产畜本期增减情况
项目名称 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、产畜原价 5,967,246.10 4,439,868.15 1,354,966.75 9,052,147.50
二、累计折旧 1,033,143.33 706,989.72 315,772.28 1,424,360.77
三、产畜净值 4,934,102.77 7,627,786.73四、减值准备
五、账面价值 4,934,102.77 7,627,786.73
(十)无形资产
1.无形资产明细
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、账面原值合计 28,596,271.73 22,718.45 28,618,990.18
土地使用权 23,006,465.94 23,006,465.94
商标专利权 5,169,330.00 5,169,330.00非专利技术
软件 420,475.79 22,718.45 443,194.24
二、累计摊销合计 3,960,528.79 946,485.78 4,907,014.57
土地使用权 2,468,387.41 530,159.98 2,998,547.39
商标专利权 1,153,930.00 415,755.00 1,569,685.00非专利技术
软件 338,211.38 570.80 338,782.18
三、无形资产账面净值合计 24,635,742.94 23,711,975.61
土地使用权 20,538,078.53 20,007,918.55
商标专利权 4,015,400.00 3,599,645.00非专利技术
软件 82,264.41 104,412.06四、减值准备合计土地使用权
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新疆天润乳业股份有限公司 2014 年度财务报表附注商标专利权非专利技术软件
五、无形资产账面价值合计 24,635,742.94 23,711,975.61
土地使用权 20,538,078.53 20,007,918.55
商标专利权 4,015,400.00 3,599,645.00非专利技术
软件 82,264.41 104,412.06
注① 期 末 土 地 使 用 权 23,006,465.94 元 , 系 公 子 公 司 天 润 科 技 乌 昌 公 路 土 地20,643,145.60 元,沙湾盖瑞乳业有限责任公司土地 2,363,320.34 元,各地块基本情况如下:
乌昌公路土地:土地证编号为兵十二师国用 2012 第 121002508 号,位于新疆生产建设兵团农十二师五一农场三连,系以受让方式取得,属于工业用地,土地面积 100,000.00 ㎡,使用权自 2008 年 11 月 23 日至 2057 年 5 月 15 日,按实际使用年限 48.50 年进行摊销;
沙湾盖瑞土地:土地证编号为沙国用 2004 字第 000003593 号,位于三道河子镇乌鲁木齐东路 09-05,系子公司以受方式取得,属于工业用地,土地面积 27168.62 ㎡,使用权自 2004年 11 月 3 日至 2034 年 11 月 2 日,按实际使用年限 30 年进行摊销。
注② 公司截止 2014 年 12 月 31 日已取得以下商标所有权:
商标注册 商标图案
序号 商标文字 商品类别 注册有效期限 取得方式
证号 样式
自 2008.11.10
1 329353 佳丽 29 自行申报
至 2018.11.09
自 2004.07.21
2 3449575 盖瑞 29 购买
至 2014.07.20
自 2004.11.21
3 3553843 盖瑞 29 购买
至 2014.11.20
自 2005.11.07
4 3875334 金牛盖瑞 29 购买
至 2015.11.06
自 2006.04.21
5 3923526 盖瑞果然 29 购买
至 2016.04.20
自 2008.09.21
6 3923527 盖瑞 29 购买
至 2018.09.20
7 5046285 新天润 30 自 2008.11.21 自行申报
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新疆天润乳业股份有限公司 2014 年度财务报表附注
至 2018.11.20
自 2009.03.28
8 5207743 佳丽营养 E 生 29 自行申报
至 2019.03.27
自 2009.05.07
9 5422923 金牛憨牛爽 29 购买
至 2019.05.26
自 2012.04.14
10 9269628 天润 30 自行申报
至 2022.04.13
自 2007.04.14
11 981653 天润 30 购买
至 2017.04.13
自 2009.04.21
12 5354503 盖瑞 29 购买
至 2019.04.21
自 2009.0714
13 5851250 卡拉苏提 29 自行申报
至 2019.0713
TERUN(以原件 自 2004.10.21
14 3547404 30 自行申报
内字母为准) 至 2014.10.20
TERUN(以原件 自 2004.11.28
15 3547405 29 自行申报
内字母为准)
至 2014.11.27
自 2004.11.28
16 3547406 免易 29 自行申报
至 2014.11.27
自 2004.12.21
17 3547407 免易 30 自行申报
至 2014.12.20
自 2011.11.28
18 3547408 免易佳 29 自行申报
至 2014.11.27
自 2005.0114
19 3547409 免易佳 30 自行申报
至 2015.01.13
自 2004.09.07
20 3507244 能克 30 自行申报
至 2014.09.06
自 2005.09.14
21 3816321 天润 30 自行申报
至 2015.09.13
自 2006.05.21
22 4038585 佳丽 29 自行申报
至 2016.05.20
自 2012.12.14
23 10067968 天润阳光 29 自行申报
至 2022.12.13
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新疆天润乳业股份有限公司 2014 年度财务报表附注
自 2012.12.14
24 10067980 天润阳光 30 自行申报
至 2022.12.13
上述商标中之“盖瑞(注册证号:5354503)”、“盖瑞果然(注册证号:3923526)”、“盖瑞(注册证号:3923527)”、“金牛盖瑞(注册证号:3875334)”、“盖瑞(注册证号:3553843)”、“盖瑞(注册证号:3449575)”、“金牛憨牛爽(注册证号:5422923)”系子公司天润科技 2010年 7 月 1 日从新疆金牛生物股份有限公司购入,购入价值为 300.00 万元,按 10 年摊销。本公司该商标资产置入时评估作价 166.43 万元。
上述商标中之“天润(注册证号:981653)系子公司天润科技从云南紫药购入,购入价值及注册费计 103,930.00 元,按 10 年摊销。本公司该商标资产置入时评估作价 3.46 万元。
上述商标中之“佳丽(注册证号:329353)”、“佳丽营养 E 生(注册证号 5207743)”“佳丽(注册证号:4038585)”资产置入时评估作价 92.11 万元,按 10 年摊销。
其他商标系自行申报,未进行资本化。
天润科技研发“一种优质酵母菌及其奶啤饮料的制备”发明专利(专利号:ZL2010 10256427.X),该专利置入时评估作价 148.00 万元,按 20 年摊销。
2.公司报告期无形资产无抵押担保的情形。
3.期末未发现无形资产可收回金额低于账面价值的情形,故未计提无形资产减值准备。
(十一)商誉
年末余额 期初余额被投
减 减资单
值 值
位名 账面余额 账面净值 账面余额 账面净值
准 准
称
备 备沙湾
32,236,217.89 14,594,450.65 32,236,217.89 14,594,450.65盖瑞沙湾
22,504,170.69 21,294,587.68 22,504,170.69 21,294,587.68天润
合
54,740,388.58 35,889,038.33 54,740,388.58 35,889,038.33
计
注:本期未发现被分配了商誉(扣除前期已计提商誉减值准备)的资产组或资产组组合的可收回金额低于账面价值的情形,故未计提新的减值准备。
(十二)长期待摊费用
项目名称 原始金额 期初余额 增加数 摊销数 期末余额
广告版权费 1,226,415.09 1,022,012.57 48,360.00 630,274.14 440,098.43
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新疆天润乳业股份有限公司 2014 年度财务报表附注
车改费 1,300,000.00 1,300,000.00 199,666.53 1,100,333.47
合计 2,526,415.09 1,022,012.57 1,348,360.00 829,940.67 1,540,431.90
注:本公司对广告版权费的摊销期按照受益期确定为 24 个月,截止本期期末已摊销 16个月;本公司对车改费的摊销期按照受益期确定为 5 年。
(十三)递延所得税资产
1.递延所得税资产明细:
项 目 年末余额 期初余额
一、递延所得税资 期末暂时性差
期末暂时性差异 递延所得税资产 递延所得税资产
产 异
资产减值准备 1,267,320.40 190,098.06 1,011,143.53 151,671.53
小计 1,267,320.40 190,098.06 1,011,143.53 151,671.53
2.未确认递延所得税资产明细
项 目 期末余额 期初余额可抵扣暂时性差异
可抵扣亏损 12,444,017.62 18,746,555.86
合 计 12,444,017.62 18,746,555.86
3.未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期:
项 目 期末余额 期初余额
2014 年 8,384,687.96
2015 年 778,684.56 778,684.562016 年
2017 年 9,583,183.34 9,583,183.342018 年
2019 年 2,082,149.72
合 计 12,444,017.62 18,746,555.86
(十四)资产减值准备
本年减少
项目 期初余额 本年增加 转 期末余额
转销
回
一、坏账准备 7,312,554.36 -249,187.21 7,063,367.15
二、存货跌价准备 265,680.31 572,647.06 64,521.03 773,806.34三、可供出售金融资产减值准备四、持有至到期投资减值准备五、长期股权投资减值准备六、投资性房地产减值
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新疆天润乳业股份有限公司 2014 年度财务报表附注准备
七、固定资产减值准备 18,650.14 1,390.00 17,260.14八、工程物资减值准备九、在建工程减值准备十、生产性生物资产减值准备其中:成熟生产性生物资产减值准备十一、油气资产减值准备十二、无形资产减值准备
十三、商誉减值准备 35,889,038.33 35,889,038.33十四、其他
合 计 43,485,923.14 323,459.85 65,911.03 43,743,471.96
(十五)应付账款
1.账龄分析
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 44,708,476.01 92.40 41,514,121.58 78.11
1-2 年 2,292,058.69 4.74 10,656,385.50 20.05
2-3 年 577,966.85 1.19 99,708.10 0.19
3 年以上 808,713.92 1.67 878,765.32 1.65
合计 48,387,215.47 100.00 53,148,980.50 100.00
2.截止 2014 年 12 月 31 日,账龄超过 1 年的大额应付账款情况
单位名称 款项内容 账龄 金额
乌鲁木齐天山盛火热源科技发展 1 年以内 98,490.85
设备款
有限公司 1-2 年 563,710.18
四川鼎鑫净化制冷设备有限公司 设备款 1-2 年 442,060.00
南通亨通建筑装饰安装有限公司 工程款 1-2 年 364,929.55
四川鹏华环境工程有限公司 工程款 1-2 年 260,140.00
1-2 年 121,297.50
厚海 青贮款
2-3 年 107,750.00
合计 1,958,378.08
3.截止 2014 年 12 月 31 日,大额应付前五名明细列示如下:
占应付账
单位名称 金额 欠款时间 与本公司关系
款比例%
新疆天恒基建筑工程有限公 12,374,722.03 25.57 1 年以内
非关联方
司 88,189.38 0.18 1-2 年
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新疆天润乳业股份有限公司 2014 年度财务报表附注
新疆天澳牧业有限公司 3,931,326.00 8.12 1 年以内 非关联方
陈爱清 1,439,824.50 2.98 1 年以内 非关联方
乌苏市祥盛通牧业有限公司 1,358,100.00 2.81 1 年以内 非关联方
太平洋制罐(武汉)有限公司 1,114,605.43 2.30 1 年以内 非关联方
合计 20,306,767.34 41.96
4.本报告期应付账款中无应付持有公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东单位款项。
5.应付账款期末余额中应付本公司关联方单位款项详见本附注“九、关联方关系及关联交易 3.关联方应收应付余额”。
(十六)预收账款
1.账龄分析
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 5,149,250.24 98.31 3,988,420.87 99.78
1-2 年 80,223.33 1.53 8,737.61 0.22
2-3 年 8,325.22 0.163 年以上
合计 5,237,798.79 100.00 3,997,158.48 100.00
2.本报告期预收账款中无预收持本公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东单位款项。
3.本报告期预收账款中无预收本公司关联单位款项。
4.期末无账龄超过一年以上大额的预收账款。
(十七)应付职工薪酬
1.应付职工薪酬列示
项 目 期初余额 本期增加额 本期支付额 期末余额
5,689,597.2 35,296,713.2 33,232,721.8 7,753,588.6一、短期薪酬
9 5 7 7二、离职后福利-设定提存计
3,645,026.60 3,645,026.60划三、辞退福利四、一年内到期的其他福利
5,689,597.2 38,941,739.8 36,877,748.4 7,753,588.6
合 计
9 5 7 7
2.短期薪酬
项 目 期初余额 本期增加额 本期支付额 期末余额
一、工资、奖金、津贴和补 4,965,822.5 29,317,389.0 27,704,910.6 6,578,300.9
贴 6 3 9 0
二、职工福利费 1,665,286.83 1,665,286.83
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新疆天润乳业股份有限公司 2014 年度财务报表附注
三、社会保险费 2,136,623.96 2,136,623.96
其中:1.医疗保险费 1,841,966.94 1,841,966.94
2.工伤保险费 202,579.97 202,579.97
3.生育保险费 92,077.05 92,077.05
四、住房公积金 1,310,538.00 1,310,538.00
五、工会经费和职工教育经 1,175,287.7
723,774.73 866,875.43 415,362.39
费 7六、非货币性福利七、因解除劳动关系给予的补偿八、其他其中:以现金结算的股份支付
5,689,597.2 35,296,713.2 33,232,721.8 7,753,588.6
合 计
9 5 7 7
3. 设定提存计划
设定提存计划 期初余额 本期增加额 本期支付额 期末余额
一、基本养老保险费 3,313,992.41 3,313,992.41
二、失业保险费 331,034.19 331,034.19三、企业年金缴费
合 计 3,645,026.60 3,645,026.60
(十八)应交税费
税费项目 期末余额 期初余额
增值税 61,721.01 -7,674,348.38消费税
营业税 146,996.56 148,323.49
城市维护建设税 3,460.77 432.50
教育费附加 4,151.54 2,339.71
企业所得税 1,315,751.76 1,802,756.75水利建设基金
房产税 4,800.00土地使用税
印花税 12,258.81 17,802.90
个人所得税 85,757.02 3,991.22车船使用税残疾人保障金
地方教育附加 1,842.91 625.00
人教基金 1,224.17 1,224.17
合 计 1,633,164.55 -5,692,052.64
(十九)应付利息
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新疆天润乳业股份有限公司 2014 年度财务报表附注
项 目 期末余额 期初余额
分期付息到期还本的长期借款利息 52,625.64 41,170.85企业债券利息短期借款应付利息
合 计 52,625.64 41,170.85
(二十)应付股利
单位名称 期末余额 期初余额 备注
沙湾供销(集团)有限责任公司 224,286.30 235,092.80
合计 224,286.30 235,092.80
(二十一)其他应付款
1.账龄分析
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例% 金额 比例%
1 年以内 4,731,810.85 35.11 17,517,140.39 70.33
1-2 年 1,586,841.52 11.78 2,651,071.37 10.64
2-3 年 2,503,112.05 18.57 12,772.29 0.05
3 年以上 4,655,157.67 34.54 4,726,854.99 18.98
合计 13,476,922.09 100.00 24,907,839.04 100.00
2.截止 2014 年 12 月 31 日其他应付款金额前五名单位情况:
占应付账 与本公司关
单位名称 金额 欠款时间
款比例% 系
额敏金牛 4,366,512.82 32.40 3 年以上 非关联方
十二师公路管理养护所 2,000,000.00 14.84 2-3 年 非关联方
肖涌涛 270,000.00 2.00 1-2 年 非关联方
傅汉奎 200,000.00 1.48 1-2 年 非关联方
好家乡-金福店 120,000.00 0.89 1 年以内 非关联方
合计 6,956,512.82 51.61
3.其他应付款期末余额中无应付本公司关联方单位款项。
(二十二)一年内到期的非流动负债
1.1 年内到期的非流动负债情况
项目 期末余额 期初余额
一年内到期的递延收益项目 6,163,780.31 5,327,500.00
一年内到期的长期借款项目 3,000,000.00
合 计 9,163,780.31 5,327,500.00
2.1 年内到期的递延收益
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新疆天润乳业股份有限公司 2014 年度财务报表附注
项 目 期末余额 期初余额
与资产相关的递延收益 6,163,780.31 5,327,500.00
合 计 6,163,780.31 5,327,500.00
(1)金额前五名的 1 年内到期的递延收益
摊销年
递延项目 初始金额 摊销开始日 年摊销金额
限1、鲜奶 3 万吨生物发酵乳品加工项
45,000,000.00 2013-9-1 13 3,461,538.46目
2、10 万吨鲜奶搬迁项目-设备项目 17,700,000.00 2010-1-1 13 1,361,538.46
3、10 万吨鲜奶搬迁项目-土建项目 5,100,000.00 2010-1-1 40 127,500.00
4、牛场改扩建项目资金-土建项目 7,432,753.49 2014-12-1 30 247,758.45
5、牛场改扩建项目资金-设备项目 2,567,246.51 2014-12-1 10 256,724.65
3.1 年内到期的长期借款项目
贷款单位 账面金额 借款起始日 借款终止日 利率乌鲁木齐市商业银行股份
3,000,000.00 2013 年 1 月 2015 年 6 月 6.15%有限公司昆仑支行
(二十三)长期借款
借款类别 期末余额 期初余额信用借款抵押借款质押借款
保证借款 27,924,400.00 29,000,000.00
合计 27,924,400.00 29,000,000.00
注:
(1)期末保证借款 12,000,000.00 元系本公司向乌鲁木齐市商业银行股份有限公司昆仑支行的借款,该借款由农十二师国资公司提供连带责任保证担保,借款期限为 2013 年 1 月 30日至 2016 年 1 月 30 日。
(2)期末保证借款 15,924,400.00 元系本公司向交通银行股份有限公司新疆区分行的借款,该借款由农十二师国资公司提供连带责任保证担保,借款期限为 2013 年 8 月 6 日至 2016年 8 月 6 日。
(二十四)专项应付款
项目 期末余额 期初余额
财政专项资金 12,596,139.50
合 计 12,596,139.50
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新疆天润乳业股份有限公司 2014 年度财务报表附注
(二十五)递延收益
项目 期末余额 期初余额
递延收益-政府补助 68,225,133.46 59,336,859.06
合 计 68,225,133.46 59,336,859.06
递延收益-政府补助的说明:
种 类 期初余额 本年增加 本年减少 期末余额一、与资产相关的政府补助1、10 万吨鲜奶搬迁项目-
4,462,500.00 127,500.00 4,335,000.00土建项目2、10 万吨鲜奶搬迁项目-
10,892,307.80 1,361,538.46 9,530,769.34设备项目3、1000 吨生物发酵民族
1,315,384.58 146,153.85 1,169,230.73乳制品4、冷链系统及快速检测
1,384,615.42 153,846.15 1,230,769.27系统5、1 万吨生物发酵乳品工
897,435.88 76,923.05 820,512.83艺设备改造6、鲜奶 3 万吨生物发酵
40,384,615.38 3,461,538.46 36,923,076.92乳品加工项目
7、鲜奶 3 万吨项目贴息 1,086,500.00 160,189.09 926,310.918、日处理 1200 立方米污
700,000.00 76,282.05 623,717.95水设施建设项目9、沙湾盖瑞酸奶改扩建
1,320,000.00 171,969.00 1,148,031.00项目10、沙湾天润牛场改扩建
10,000,000.00 546,523.36 9,453,476.64项目师级资金
11、奶牛标准化规模养殖 1,700,000.00 85,762.13 1,614,237.87
小 计 59,336,859.06 14,806,500.00 6,368,225.60 67,775,133.46二、与收益相关的政府补助新疆特色开菲尔乳菌种
300,000.00 300,000.00发酵剂及产品研发骆驼发酵乳的研究开发
150,000.00 150,000.00与中试
小计 450,000.00 450,000.00
合 计 59,336,859.06 15,256,500.00 6,368,225.60 68,225,133.46
(二十六)股本
1.股本情况:
期末余额 期初余额
投资者名称
投资金额 所占比例(%) 投资金额 所占比例(%)
- 62 -
新疆天润乳业股份有限公司 2014 年度财务报表附注1、有限售条件股份十二师国有资产管理
4,551,774.00 5.27 4,551,774.00 5.27公司
石波 1,626,804.00 1.88 1,626,804.00 1.88
谢平 50,837.00 0.06 50,837.00 0.062、无限售条件流通股
80,160,000.00 92.79 80,160,000.00 92.79份
合计 86,389,415.00 100.00 86,389,415.00 100.00
2.2014 年 1-12 月份股本变动情况如下:
期初余额 本年 本年 期末余额
投资者名称 所占比 所占比
投资金额 增加 减少 投资金额
例(%) 例(%)1、有限售条件股份
农十二师国资公司 4,551,774.00 5.27 4,551,774.00 5.27
石波 1,626,804.00 1.88 1,626,804.00 1.88
谢平 50,837.00 0.06 50,837.00 0.06
2、无限售条件流通股份 80,160,000.00 92.79 80,160,000.00 92.79
合 计 86,389,415.00 100.00 86,389,415.00 100.00
(二十七)资本公积
1.资本公积情况表
项 目 期末余额 期初余额
股本溢价 221,307,036.06 221,307,036.06
其他资本公积 60,564,816.42 60,564,816.42
合 计 281,871,852.48 281,871,852.48
2.2014 年 1-12 月份资本公积变动情况如下:
项 目 期初余额 本年增加 本年减少 期末余额
股本溢价 221,307,036.06 221,307,036.06
其他资本公积 60,564,816.42 60,564,816.42
合 计 281,871,852.48 281,871,852.48
(二十八)盈余公积
1.盈余公积情况表
项 目 期末余额 期初余额
法定盈余公积 4,734,254.12 4,734,254.12
任意盈余公积 11,554,771.70 11,554,771.70
合 计 16,289,025.82 16,289,025.82
2.2014 年 1-12 月份盈余公积变动情况如下:
项 目 期初余额 本年增加 本年减少 期末余额
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新疆天润乳业股份有限公司 2014 年度财务报表附注
法定盈余公积 4,734,254.12 4,734,254.12
任意盈余公积 11,554,771.70 11,554,771.70
合 计 16,289,025.82 16,289,025.82
(二十九)未分配利润
项目 本期金额 上期金额
调整前 上年末未分配利润 -130,651,973.62 -165,496,851.46调整 年初未分配利润合计数(调增+,调减-)
调整后 年初未分配利润 -130,651,973.62 -165,496,851.46
加:本期归属于母公司所有者的净利润 12,560,162.28 34,844,877.84减:提取法定盈余公积提取任意盈余公积提取一般风险准备应付普通股股利转作股本的普通股股利
期末未分配利润 -118,091,811.34 -130,651,973.62
(三十)营业收入及营业成本
1.营业收入、营业成本
项 目 本期金额 上期金额
主营业务收入 318,806,405.38 83,164,155.37
其他业务收入 7,708,502.49 4,317,684.15
营业收入合计 326,514,907.87 87,481,839.52
主营业务成本 240,211,294.21 61,529,226.90
其他业务成本 6,997,841.76 4,393,226.23
营业成本合计 247,209,135.97 65,922,453.13
2.主营业务(分行业)
项目 本期金额 上期金额营业收入:
畜牧业 587,456.00 62,500.00
液体乳及乳制品制造业 317,519,562.19 69,616,612.60
牛初乳产品 699,387.19 4,068,339.25
造纸业 5,016,612.63
商贸租赁 4,400,090.89
合计 318,806,405.38 83,164,155.37营业成本:
畜牧业 148,427.36 72,697.43
液体乳及乳制品制造业 239,661,983.62 53,553,763.86
牛初乳产品 400,883.23 1,179,833.72
造纸业 5,336,514.37
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新疆天润乳业股份有限公司 2014 年度财务报表附注
商贸租赁 1,386,417.52
合计 240,211,294.21 61,529,226.90
3.主营业务(分产品)
项目 本期金额 上期金额营业收入:
自产生鲜乳 20,356.00
消耗性生物资产 567,100.00 62,500.00
巴氏奶系列 20,625,330.32 5,995,367.32
UHT 等鲜奶系列 172,409,269.16 38,712,371.31
酸奶系列 96,199,645.10 11,432,503.01
乳饮料系列 28,285,317.61 995,704.61
奶粉及牛初乳系列 699,387.19 16,549,005.60
纸制品 4,953,834.85
木质素 62,777.78
商铺租赁 4,400,090.89出口贸易
合计 318,806,405.38 83,164,155.37营业成本:
自产生鲜乳 35,427.36 63,197.43
消耗性生物资产 113,000.00 9,500.00
巴氏奶系列 12,796,992.26 3,338,593.60
UHT 等鲜奶系列 138,335,556.47 30,630,047.10
酸奶系列 68,772,542.10 7,285,221.98
乳饮料系列 19,756,892.15 982,112.57
奶粉及牛初乳系列 400,883.87 12,497,622.33
纸制品 5,256,107.74
木质素 80,406.63
商铺租赁 1,386,417.52出口贸易
合计 240,211,294.21 61,529,226.90
4.其他业务
项目 本期金额 上期金额营业收入:
销售材料收入 147,038.45 244,505.98
加工费收入 808,861.82
牛奶收入 6,368,369.91 92,754.65
租赁收入 355,500.00
其他收入 837,594.13 3,171,561.70
合计 7,708,502.49 4,317,684.15
- 65 -
新疆天润乳业股份有限公司 2014 年度财务报表附注营业成本:
销售材料支出 145,413.89 244,164.20
加工费支出 808,861.82
牛奶支出 5,694,369.11 50,872.01
租赁支出 233,160.00
其他支出 924,898.76 3,289,328.20
合计 6,997,841.76 4,393,226.23
5.销售前五名客户情况
占营业收入总 占营业收入总
项 目 本年金额 上年金额
额的比例(%) 额的比例(%)
肖涌涛 16,976,452.54 5.20 3,038,043.77 3.47
车建梅 12,922,670.04 3.96
乌鲁木齐市农牧局 11,008,889.16 3.37 4,857,358.64 5.55
张书英 10,898,638.10 3.34
何远军 9,512,099.80 2.91重庆市天友乳业股
份有司限公乳品一 8,630,427.35 9.87厂四川省天友西塔乳
2,764,679.49 3.16业有限公司重庆市天友乳品二
2,761,591.88 3.16厂有限公司
合 计 61,318,749.64 18.78 22,052,101.13 25.21
(三十一)营业税金及附加
项 目 本期金额 上期金额
营业税 1,174.50 65,060.38
城建税 141,981.13 97,103.98
教育费附加 83,232.52 57,600.52
地方教育费附加 55,500.05 32,700.82其他
合 计 281,888.20 252,465.70
(三十二)销售费用
1.销售费用率
项目 本期金额 上期金额
费用合计 39,335,660.87 9,858,646.66
销售费用率% 12.05 11.27
2.销售费用项目列示
项目 本期金额 上期金额
职工薪酬 9,815,077.80 3,305,145.47
- 66 -
新疆天润乳业股份有限公司 2014 年度财务报表附注
折旧费 407,942.83 293,414.57
业务招待费 136,225.05 68,308.15
差旅费 588,362.20 96,443.30
车辆费 1,708,292.38 436,652.03
运输费 7,366,660.59 2,074,841.67
广告费 3,211,375.28 1,003,113.28
宣传费 1,160,729.84 74,302.19
进场费 1,653,488.44 310,382.13
促销费 3,764,657.45 476,068.83
销售佣金 5,818,394.16 971,091.93
物料消耗(材料费) 2,519,636.60 174,050.66
商品损耗 260,206.96 37,913.41
其他 924,611.29 536,919.04
合计 39,335,660.87 9,858,646.66
(三十三)管理费用
1.管理费用率
项目 本期金额 上期金额
费用合计 20,464,880.00 39,239,265.60
管理费用率% 6.27 44.85
2.管理费用项目列示
项目 本期金额 上期金额
职工薪酬 9,495,270.84 9,365,775.05
折旧费 1,755,996.75 735,574.42
无形资产摊销 946,485.78 160,954.07
业务招待费 662,950.27 762,575.98
差旅费 299,792.10 271,572.71
车辆费 457,222.83 440,070.34
办公费 422,195.03 313,240.04
聘请中介机构 3,168,038.11 1,954,910.86
费用性税金 359,777.99 314,012.05
物料消耗(材料费) 363,471.48 187,982.50
研究开发费 90,499.04 5,240.00
董事会费 648,231.30 142,857.12
其他 1,794,948.48 1,757,550.94
停工损失 22,826,949.52
合计 20,464,880.00 39,239,265.60
(三十四)财务费用
项 目 本期金额 上期金额
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新疆天润乳业股份有限公司 2014 年度财务报表附注
利息支出 1,926,363.26 1,933,424.54
减:利息收入 1,016,867.52 208,735.31
手续费 60,096.88 6,977.70汇兑损益
其他 18,818.12
合 计 969,592.62 1,750,485.05
(三十五)资产减值损失
项目 本期金额 上期金额
一、坏账损失 -249,187.21 2,326,044.91
二、存货跌价损失 572,647.06 58,982.50三、可供出售金融资产减值损失四、持有至到期投资减值损失五、长期股权投资减值损失六、投资性房地产减值损失
七、固定资产减值损失 2,247,598.29八、工程物资减值损失九、在建工程减值损失十、生产性生物资产减值损失十一、油气资产减值损失十二、无形资产减值损失十三、商誉减值损失十四、其他
合计 323,459.85 4,632,625.70
(三十六)营业外收入
1.营业外收入明细
项 目 本期金额 上期金额
非流动资产处置利得合计 127,060.40 56,384,762.04
其中:固定资产处置利得 127,060.40 8,292,123.04
无形资产处置利得 4,509,000.00
投资性房地产处置利得 43,583,639.00
生产性生物资产处置利得
流动资产处置利得 8,022,808.82债务重组利得
政府补助 8,256,249.09 7,526,228.86
内部考核罚款收入 65,359.73 2,864.23
其他收入 49,760.29 20,043.48
合计 8,498,429.51 71,956,707.43
2.政府补助明细
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新疆天润乳业股份有限公司 2014 年度财务报表附注
项目 本期金额 上期金额一、与资产相关的政府补助
节能减排专项资金 200,000.00
长网纸机改造项目贴息 140,000.00
黑液资源化综合利用项目 650,000.00
木质素磺酸钠盐补贴项目 15,000.00
土地补偿 6,060.00
10 万吨鲜奶搬迁项目-土建 127,500.00 21,250.00
10 万吨鲜奶搬迁项目-设备 1,361,538.36 226,923.06
1000 吨生物发酵民族乳制品 146,153.88 24,358.98
冷链系统及快速检测系统 153,846.12 25,641.02
1 万吨生物发酵乳品工艺设备改造 76,923.12 12,820.52
鲜奶 3 万吨生物发酵乳品加工项目 3,461,538.48 576,923.08
鲜奶 3 万吨项目贴息 76,612.17
日处理 1200 立方米污水设施建设项目 22,435.90
酸奶改扩建项目 63,357.00
牛场改扩建项目师级资金 42,040.26
小计 5,531,945.29 1,898,976.66二、与收益相关的政府补助
鼓励外经贸进出口增长奖励资金 78,000.00
TMR 补助款 20,000.00
奶啤新产品的研究与开发 50,000.00
排污费专项资金 100,000.00
职业培训补贴 20,200.00 200,000.00
技术中心补贴 800,000.00
动员中心补贴 650,000.00
社保及公益性岗位补贴 1,155,903.80 3,129,252.20
科技培训费 500,000.00
项目储备工作经费 100,000.00
高新区财政奖励 100,000.00
应用技术研究与开发 650,000.00
防疫设施建设补助 200,000.00
奶价补贴 440,200.00
财政(财务)系统业务能力建设专项资金 100,000.00
企业上市引导资金 58,000.00
小计 2,724,303.80 5,627,252.20
合计 8,256,249.09 7,526,228.86
注:
(1)根据师发改发[2009]31 号文件规定,兵团农十二师拨入子公司天润科技 10 万元用
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新疆天润乳业股份有限公司 2014 年度财务报表附注于 10 万吨鲜奶搬迁项目前期工作;以及师发改发[2009]316 号(兵发改函[2009]46 号)拨入子公司天润科技国家资金 500.00 万元用于 10 万吨鲜奶搬迁项目土建;因此公司将上述两笔政府补助 510.00 万元依据政府补助准则作为与资产相关的政府补助计入递延收益,并按照 10万吨鲜奶搬迁项目房屋建筑物的折旧年限 40 年期摊销,2013 年作为置入资产从 2013 年 11 月起开始摊销,计入营业外收入 21,250.00 元;本年度摊销 12 个月,计入营业外收入 127,500.00元。
(2)根据师发改发[2009]78 号文件规定拨入子公司天润科技国家资金 1,000.00 万元专项用于 10 万吨鲜奶搬迁项目的设备改造;根据师发改发[2009]315 号文件规定拨入国家资金680.00 万元专项用于公司 10 万吨鲜奶搬迁项目的设备改造;根据农十二师国资公司进账单拨入搬迁项目投资款 30.00 万元拨入公司专项用于公司 10 万吨鲜奶搬迁项目的设备改造;根据师财发[2009]180 号文件规定拨入公司 60.00 万元师级资金用于新建奶站补贴;因此公司将上述四笔政府补助共计 1,770.00 万元依据政府补助准则作为与资产相关的政府补助计入递延收益,并按照 10 万吨鲜奶搬迁项目设备的折旧年限 13 年期摊销,2013 年作为置入资产从 2013年 11 月起开始摊销,计入营业外收入 226,923.06 元;本年度摊销 12 个月,计入营业务收入1,361,538.36 元。
(3)根据师发改发[2010]23 号文件规定农十二师财务局拨入子公司天润科技国家资金190.00 万元专项用于 1,000.00 吨生物发酵民族乳制品设备改造,因此公司将上述资金作为资产相关的政府补助计入递延收益,并按照 1,000.00 吨生物发酵民族乳制品设备的折旧年限 13年期摊销,2013 年作为置入资产从 2013 年 11 月起开始摊销,计入营业外收入 24,358.98 元;本年度摊销 12 个月,计入营业务收入 146,153.88 元。
(4) 根据师财发[2010]20 号文件规定农十二师财务局拨入子公司天润科技国家资金200.00 万元(2009 年农超对接项目)专项用于冷链系统及快速检测系统设备改造,因此公司将上述资金作为资产相关的政府补助计入递延收益,并按照冷链系统及快速检测系统设备的折旧年限 13 年期摊销,2013 年作为置入资产从 2013 年 11 月起开始摊销,计入营业外收入25,641.02 元;本年度摊销 12 个月,计入营业务收入 153,846.12 元。
(5)根据新疆生产建设兵团第十二师财政局文件师财发[2013]24 号《关于拨付现代农业生产发展资金的通知》和第十二师发改委文件师发改发[2013]692 号《关于建议拨付新疆天润生物科技股份有限公司年处理鲜奶 3 万吨生物发酵乳品加工项目中央预算内资金的函》的相关规定,分别拨付资金 18,000,000.00 和 17,000,000.00 元,专项用于子公司天润科技年处
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新疆天润乳业股份有限公司 2014 年度财务报表附注理 3 万吨生物发酵乳品加工项目,因此公司将上述资金作为资产相关的政府补助计入递延收益,并按照 3 万吨生物发酵乳品加工项目设备的折旧年限 13 年期摊销,2013 年作为置入资产从 2013 年 11 月起开始摊销,计入营业外收入 576,923.08 元;本年度摊销 12 个月,计入营业务收入 3,461,538.48 元。
(6)根据新疆生产建设兵团第十二师财务局师财发[2013]45 号《关于下达师 2013 年贷款贴息项目第一批专项补助资金的通知》的相关规定,拨付资金 1,086,500.00 元,专项用于子公司天润科技年处理鲜奶 3 万吨生物发酵乳品加工项目贷款贴息,因此公司将上述资金作为资产相关的政府补助计入递延收益,并按照 3 万吨生物发酵乳品加工项目设备的折旧年限13 年期摊销,本年度作为置入资产从 2014 年 2 月起开始摊销,计入营业外收入 76,612.17 元。
(7)根据新疆生产建设兵团第十二师财务局师财发[2014]221 号《关于下达兵团本级节能减排专项资金预算(拨款)的通知》的相关规定,拨付资金 700,000.00 元,专项用于子公司天润科技日处理 1200 立方米污水设施建设项目,因此公司将上述资金作为资产相关的政府补助计入递延收益,并按照日处理 1200 立方米项目设备的折旧年限 13 年期摊销,本年度作为置入资产从 2014 年 8 月起开始摊销,计入营业外收入 22,435.90 元。
(8)根据塔城地区供销办事处农业综合开发办公室塔地供办字[2012]42 号《关于上报2013 年度新疆维吾尔自治区塔城地区农业综合开发供销总社新型合作示范项目》的相关规定,拨付资金 1,320,000.00 元,专项用于子公司沙湾盖瑞酸奶加工扩建项目,因此公司将上述资金作为资产相关的政府补助计入递延收益,并按照相对应的资产的折旧年限摊销,本年度从2014 年 6 月起开始摊销,计入营业外收入 63,357.00 元。
(9)根据新疆生产建设兵团第十二师财务局师财发[2013]479 号《关于下达沙湾天润牛场改扩建项目资金的通知》和新疆生产建设兵团发展和改革委员会兵发改发经发[2013]535 号《兵团发展改革委关于对十二师天润生物科技股份有限责任公司奶牛标准化规模养殖场建设项目可行性研报告的批复》的相关规定,分别拨付资金 10,000,000.00 元和 1,700,000.00,专项用于子公司沙湾天润牛场改扩建项目,因此公司将上述资金作为资产相关的政府补助计入递延收益,并按照资产相对应的折旧年限摊销,本年度从 2014 年 12 月起开始摊销,计入营业外收入 42,040.26 元。
(10)根据乌鲁木齐高新区(新市区)财政局乌高(新)科[2014]14 号《关于下达中国彩棉(集团)股份有限公司等 31 家企业 2012 年度高新技术企业首次复审奖励资金的通知》的相关规定,子公司天润科技收到高新技术企业奖励 100,000.00 元。
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新疆天润乳业股份有限公司 2014 年度财务报表附注
(11)根据新疆生产建设兵团第十二师财务局师财发[2014]374 号《关于下达 2014 年度兵团科技专项资金的通知》的相关规定,子公司天润科技收到科技进步奖励 650,000.00 元。
(12)根据新疆生产建设兵团第十二师财务局师财发[2014]393 号《关于下达财政(财务)系统业务能力建设专项资金的通知》的相关规定,母公司天润乳业收到财政(财务)系统业务能力建设专项资金 100,000.00 元。
(三十七)营业外支出
项目 本期金额 上期金额
非流动资产处置损失合计 4,193,559.25 63,452.05
其中:固定资产处置损失 4,193,559.25 63,452.05无形资产处置损失生产性生物资产处置损失债务重组损失非货币性资产交换损失
对外捐赠 3,746.00 2,500.00
罚款支出 120,373.44 124,589.68
非常损失 141,409.39税收滞纳金
其他 222,157.67
合计 4,539,836.36 331,951.12
(三十八)所得税费用
(1)所得税费用表
项目 本期金额 上期金额
按税法及相关规定计算的当期所得税 3,746,664.95 1,623,277.81
递延所得税调整 -58,761.92 -43,183.78
合计 3,687,903.03 1,580,094.03
注:如附注五税项之 2 所述,本公司子公司适用从事农、林、牧、渔业项目及农产品的初加工项目所得免征企业所得税。2014 年度子公司免税所得额为 10,577,375.19 元,其中天润科技免税所得税额 1,041,172.37 元、沙湾盖瑞免税所得税额 9,536,202.82 元。
(2)会计利润与所得税费用调整过程:
项目 本期金额
利润总额 21,888,883.51
按法定/适用税率计算的所得税费用 3,283,332.53子公司适用不同税率的影响
调整以前期间所得税的影响 13,190.34
非应税收入的影响 -1,586,502.05
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 602,226.65
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新疆天润乳业股份有限公司 2014 年度财务报表附注使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣
1,375,655.56亏损的影响
合计 3,687,903.03
(三十九)现金流量表项目注释
1.收到的其他与经营活动有关的现金
项目 本期金额 上期金额
存款利息收入 1,016,867.52 147,396.38
营业外收入-其他 55,873.27 3,777.00
政府补助 2,724,303.80 4,263,233.45
单位往来款项净额 1,888,509.25 805,834.93
合计 5,685,553.84 5,220,241.76
2.支付的其他与经营活动有关的现金
项目 本期金额 上期金额
营业管理费用其他付现 32,823,900.36 9,550,395.91
财务费用其他付现 60,096.88 6,977.70
付现营业外支出 342,531.11 2,500.00
单位往来款项净额 2,386,430.11 11,936,450.82
合计 35,612,958.46 21,496,324.43
3.收到的其他与投资活动有关的现金
项目 本期金额 上期金额
与资产相关的政府补助 17,256,500.00 9,975,000.00
重大资产重组置入现金 79,604,097.69
合计 17,256,500.00 89,579,097.69
4.支付的其他与投资活动有关的现金
项目 本期金额 上期金额
重大资产重组置出现金 2,897,824.65
合计 2,897,824.65
(四十)现金流量表补充资料
1.现金流量表补充资料
补充资料 本期金额 上期金额1.将净利润调节为经营活动现金流量:
净利润 18,200,980.48 35,870,559.96加:少数股东损益
资产减值准备 323,459.85 4,632,625.70
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 16,267,324.37 14,484,321.36
无形资产摊销 946,485.78 160,954.07
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新疆天润乳业股份有限公司 2014 年度财务报表附注
长期待摊费用摊销 829,940.67 204,402.52处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(收
1,082,246.26 -56,321,309.99益以“-”号填列)
固定资产报废损失(收益以“-”号填列) 2,984,252.59公允价值变动损失(收益以“-”号填列)
财务费用(收益以“-”号填列) 1,926,363.26 1,933,424.54投资损失(收益以“-”号填列)
递延所得税资产减少(增加以“-”号填列) -38,426.53 -43,870.56递延所得税负债增加(减少以“-”号填列)
存货的减少(增加以“-”号填列) -6,151,095.22 10,626,662.13
经营性应收项目的减少(增加以“-”号填列) 26,729,605.54 7,909,528.67
经营性应付项目的增加(减少以“-”号填列) -13,858,031.29 -23,094,306.16
其他 -8,022,808.82
合 计 49,243,105.76 -11,659,816.582、不涉及现金收支的投资和筹资活动债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产3、现金及现金等价物净增加情况:
现金的期末余额 95,810,137.56 78,667,148.68
减:现金的期初余额 78,667,148.68 13,114,157.97现金等价物的期末余额减:现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 17,142,988.88 65,552,990.71
注:“其他”指公司以全部资产及负债与农十二师国资公司持有的天润科技股份进行置换,置入资产的公允价值大于其置出资产的账面价值并扣除非流动资产处置利得后形成的重大资产重组收益。
2.现金和现金等价物的构成
项目 本期金额 上期金额
一、现金 95,810,137.56 78,667,148.68
其中:库存现金 1,653.80 68,922.64
可随时用于支付的银行存款 95,808,483.76 78,598,226.04可随时用于支付的其他货币资金可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项二、现金等价物其中:三个月内到期的债券投资
三、2014 年 12 月 31 日现金及现金等价物余额 95,810,137.56 78,667,148.68
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新疆天润乳业股份有限公司 2014 年度财务报表附注其中:母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物
六、在其他主体中的权益
(一)在子公司中的权益
通过设立或投资等方式取得的子公司
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新疆天润乳业股份有限公司 2014 年度财务报表附注
母公司所有
少数
者权益冲减
股东
子公司少数
是 权益
股东分担的
实质上构成 否 中用
子公 期末实际出 表决 本期亏损超
子公司 注册资本 对子公司净 持股比例 合 于冲
司类 注册地 业务性质 经营范围 资额 权比 少数股东权益 过少数股东
全称 (万元) 投资的其他 (%) 并 减少
型 (万元) 例(%) 在该子公司
项目余额 报 数股
期初所有者
表 东损
权益中所享
益的
有份额后的
金额
余额新疆天润
生物科技 有限 新疆乌鲁木 生产、加工、 乳品加工、
21,770.00 23,697.19 96.80 96.80 是 9,083,870.44
股份有限 公司 齐 销售 销售公司
沙湾天润 有限
奶牛饲养、
生物有限 责任 新疆沙湾县 畜牧业 3,000.00 90.00 90.00 是 2,414,692.65
鲜奶销售
责任公司 公司
沙湾盖瑞 有限
生产、加工、 乳品加工、
乳业有限 责任 新疆沙湾县 2,734.00 65.00 65.00 是 19,047,036.18
销售 销售
责任公司 公司
注:公司 2013 年以全部资产及负债与农十二师国资公司持有的新疆天润生物科技股份有限公司(以下简称“天润科技”)19,423.00 万股股份(占天
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新疆天润乳业股份有限公司 2014 年度财务报表附注润科技总股本的 89.22%)进行置换,同时,公司向天润科技的股东石波、谢平非公开发行股份购买其持有天润科技的股份(占天润科技总股本的 7.58%)。天润科技及其子公司沙湾天润生物有限责任公司和沙湾盖润乳业有限责任公司成为本公司控股的子公司。
- 77 -新疆天润乳业股份有限公司2014 年度财务报表附注
(二)合并范围发生变更的说明
无变更。
七、与金融工具相关的风险
本公司截止资产负债表日不存在与金融工具相关的风险。
八、公允价值的披露
本公司截止资产负债表日不存在期末以公允价值计量的资产和负债。
九、关联方及关联交易
(一)关联方关系
1.本公司的母公司情况
公司名 关联 企业 法定
注册地 业务性质
称 关系 类型 代表
农十二 新疆乌鲁木齐 经授权的国有资产的经营管理和托管,资
母公 国有
师国资 市北京南路 12 敖兵 产收购,资产处置及相关的产业投资,房
司 独资
公司 号 屋租赁
续:
母公司对本公 母公司对本公
公司名 注册资本(万 本企业最
司的持股比例 司的表决权比 组织架构代码
称 元) 终控制方
(%) 例(%)农十二
十二师国
师国资 22,543.00 44.15 44.15 73839494-x
资委
公司
2.本公司的子公司情况
子公司名称 企业类型 注册地 法人代表 业务性质
乳制品,饮料,
新疆天润生物科技股份有限公司 股份有限 新疆乌鲁木齐 刘让
生产、批发,食品
乳制品,饮料,
沙湾盖瑞乳业有限责任公司 有限责任 新疆沙湾县 陈东升
生产、批发,食品
牛的饲养,销售,
沙湾天润生物有限责任公司 有限责任 新疆沙湾县 刘宗元
饲草种植,加工
续:
注册资本 组织机构代
子公司名称 持股比例(%) 表决权比例(%)
(万元) 码
新疆天润生物科技股份有限公 21,770.0
96.80 96.80 73445974-2
司 0
-78-新疆天润乳业股份有限公司2014 年度财务报表附注
沙湾盖瑞乳业有限责任公司 2,734.00 65.00 65.00 75455866-8
沙湾天润生物有限责任公司 3,000.00 90.00 90.00 75455804-3
3.本企业的合营企业和联营企业情况
本公司无合营和联营企业。
4.本企业的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系 组织机构代码
新疆昌平矿业有限责任公司 同受母公司控制 79579067-4
新疆芳婷针纺织有限公司 同受母公司控制 74221290-x
新疆希望爱登堡电梯有限公司 同受母公司控制 58931946-x
新疆希望恒远科技发展有限公司 同受母公司控制 58475399-6
新疆希望电子有限公司 同受母公司控制 29900009-8
新疆希望输变电工程有限公司 同受母公司控制 58477175-6
新疆生命红食品有限公司 同受母公司控制 62555376-4
新疆兴海腾达国际贸易有限责任公司 同受母公司控制 66361339-3
新疆西部准噶尔牧业股份有限公司 同受母公司控制 57624300-5
新疆国润楼兰酒业有限责任公司 母公司托管企业 68271366-4
新疆教育出版社 公司股东 22871389-1
新疆出版印刷集团公司 公司股东 29994502-4
沙湾供销(集团)有限责任公司 子公司少数股东 01031571-9
(二)关联方交易
1.销售货物
关联
关联交易 本年金额 上年金额
交
定价方式
关联方 占同类交 占同类交
易内 及决策程
金额 易的比例 金额 易的比例
容 序
(%) (%)
新疆教育出版 销售
市场价 2,011,145.01 2.42
社 产品
新疆出版印刷 销售
市场价 3,330.26
集团公司 产品
沙湾供销(集 销售
团)有限责任公 市场价 9,374.69 1,896.85
产品司
十二师国有资 销售
市场价 6,685.63
产经营公司 产品
-79-新疆天润乳业股份有限公司2014 年度财务报表附注
合
16,060.32 2,016,372.12 2.42
计
2.购买商品、接受劳务
关联交 关联交 本年金额 上年金额
易定价
占同类 占同类交
关联方 方式及
易内容 金额 交易的 金额 易的比例
决策程
比例(%) (%)
序新疆生命红食品
货款 市场价 3,600.00有限公司新疆西部准噶尔
牧业股份有限公 鲜奶款 市场价 8,161,709.00 7.26 2,814,266.00 4.57司新疆希望输变电
工程款 市场价 125,000.00 0.02工程有限公司
合计 8,161,709.00 7.26 2,942,866.00 4.59
3.关联方资金借贷
无
4.担保
担保是
被担保 贷款银行 担保金额
担保方 担保起始日 担保到期日 否已履
方 名称 (万元)
行完毕
新疆天 乌鲁木齐
农十二 润科技 市商业银
师国资 生物股 行股份有 2,000.00 2013 年 1 月 30 日 2016 年 1 月 30 日 否
公司 份有限 限公司昆
公司 仑支行
新疆天
交通银行
农十二 润科技
股份有限
师国资 生物股 3,000.00 2013 年 8 月 6 日 2016 年 8 月 6 日 否
公司新疆
公司 份有限
区分行
公司
注:
(1)2013 年 1 月 30 日,农十二师国资公司与乌鲁木齐市商业银行股份有限公司昆仑支行签订的“乌商银(2013)(昆仑)保证字第 20130130000157 号”《保证合同》,约定农十二师国资公司为天润科技与乌鲁木齐市商业银行股份有限公司昆仑支行签订的“乌商银(2013)(昆仑)固定/项目贷字第 20130130000018 号”《借款合同》项下 2,000.00 万元长期借款提供连带责任保证担保,主债务履行期限自 2013 年 1 月 30 日至 2016 年 1 月 30 日。截止 2014
-80-新疆天润乳业股份有限公司2014 年度财务报表附注年 12 月 31 日,该银行长期借款期末余额 1,200.00 万元。
(2)2013 年 7 月 2 日,农十二师国资公司与交通银行股份有限公司新疆分行签订的编号为 1308000725《保证合同》,约定农十二师国资公司为天润科技与交通银行股份有限公司新疆分行签订的编号为 A1308000725 号《固定资产贷款合同》项下 3,000.00 万元长期借款提供连带责任保证担保,主债务履行期限自 2013 年 8 月 6 日至 2016 年 8 月 6 日。截止 2014 年 12月 31 日,该银行长期借款期末余额 1,592.44 万元。
(三)关联方应收应付余额
1.关联方应收余额
期末余额 期初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
沙湾供销(集团)
应收账款 40,000.00 800.00
有限责任公司
新疆西部准噶尔牧
预付账款 2,185,734.00
业股份有限公司
合 计 2,225,734.00 800.00
2.关联方应付余额
项目名称 关联方 期末余额 期初余额
应付账款 新疆希望输变电工程有限公司 42,450.00 389,600.00
应付账款 新疆生命红食品有限公司 3,600.00 3,600.00
应付股利 沙湾供销(集团)有限责任公司 224,286.30 235,092.80
其他应付款 农十二师国资公司 1,392,264.42
合计 270,336.30 2,020,557.22
十、或有事项
本公司截止资产负债表日无需要披露的或有事项。
十一、承诺事项
本公司截止资产负债表日无需要披露的重大承诺事项。
十二、资产负债表日后事项
本公司截止资产负债表日无需要披露的资产负债表日后事项。
十三、其他事项
根据《新疆生产建设兵团农十二师国有资产经营有限责任公司、石波、谢平与新疆天宏纸业股份有限公司关于新疆天宏纸业股份有限公司重大资产置换及发行股份购买资产的盈利预测补偿协议》,预测新疆天润生物科技股份有限公司及其子公司沙湾盖瑞乳业有限公司(65%股权)自本次重组完成后连续三个会计年度 2013 年、2014 年和 2015 年的扣除非经常性损益
-81-新疆天润乳业股份有限公司2014 年度财务报表附注后的净利润预测数为 1,390.66 万元、1,735.42 万元和 2,395.89 万元。
十四、母公司会计报表主要项目注释
(一)其他应收款
1.其他应收款按种类
期末余额
种类 账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%)单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款按组合计提坏账准备的其他应收款
其中:(1)账龄分析法组合 103,548.68 6.71 2,070.97 2.00
(2)合并范围内关联方组合 1,440,003.01 93.29
(3)单项金额重大的应收款项单独测试未减值组合
组合小计 1,543,551.69 100.00 2,070.97 0.13单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款
合计 1,543,551.69 100.00 2,070.97 0.13
续表:
期初余额
种类 账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%)单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款按组合计提坏账准备的其他应收款其中:(1)账龄分析法组合
(2)合并范围内关联方组合
(3)单项金额重大的应收款项单独测试未减值组合
组合小计单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款
合计
2.各类其他应收款坏账准备计提情况
组合 1:账龄分析法组合
期末余额 期初余额
账龄 账面余额 账面余额 坏账准
坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%) 备
-82-新疆天润乳业股份有限公司2014 年度财务报表附注
1 年以内(含 1 年) 103,548.68 100.00 2,070.971 至 2 年(含 2 年)2 至 3 年(含 3 年)3 至 4 年(含 4 年)4 至 5 年(含 5 年)5 年以上
合计 103,548.68 100.00 2,070.97
组合 2:合并范围内关联方组合
期末余额 期初余额
账面余额 账面余额
单位名称 坏账准
坏账准备 比例
金额 比例(%) 金额 备
(%)沙湾天润生物有限责任
1,440,003.01 100.00公司
合计 1,440,003.01 100.00
(二)长期股权投资
1.长期股权投资明细
被投资单位 核算方法 投资成本 期初余额 增减变动 期末余额新疆天润生
物科技股份 成本法 236,971,934.90 236,971,934.90 236,971,934.90有限公司
合计 236,971,934.90 236,971,934.90 236,971,934.90
续表:
在被投资 在被投资 在被投资单位持股
减值 本期计提 本期现
被投资单位 单位持股 单位表决 比例与表决权比例
准备 减值准备 金红利
比例(%) 权比例(%) 不一致的说明新疆天润生
物科技股份 96.80% 96.80%有限公司
合计 -- --
2.本公司向投资企业转移资金的能力无受到限制。
(三)营业收入、营业成本
1.营业收入、营业成本
项 目 本期金额 上期金额
主营业务收入 9,416,703.52
其他业务收入 3,572,525.10
营业收入合计 12,989,228.62
-83-新疆天润乳业股份有限公司2014 年度财务报表附注
主营业务成本 6,722,931.89
其他业务成本 4,254,511.23
营业成本合计 10,977,443.12
2.主营业务(分行业)
项 目 本期金额 上期金额营业收入:
造纸业 5,016,612.63
商铺租赁 4,400,090.89
合 计 9,416,703.52营业成本:
造纸业 5,336,514.37
商铺租赁 1,386,417.52
合 计 6,722,931.89
3.主营业务(分产品)
项 目 本期金额 上期金额营业收入:
纸制品 4,953,834.85
木质素 62,777.78
商铺租赁 4,400,090.89出口贸易
合 计 9,416,703.52营业成本:
纸制品 5,256,107.74
木质素 80,406.63
商铺租赁 1,386,417.52出口贸易
合 计 6,722,931.89
4.其他业务
项 目 本期金额 上期金额营业收入:
销售材料收入 244,505.98
加工费收入 808,861.82电费收入牛奶收入
其他收入 2,519,157.30
合 计 3,572,525.10营业成本:
销售材料支出 244,164.20
-84-新疆天润乳业股份有限公司2014 年度财务报表附注
加工费支出 808,861.82电费支出牛奶支出
其他支出 3,201,485.21
合 计 4,254,511.23
十五、补充资料
(一)非经常性损益明细表
本公司根据《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益》定义界定的非经常性损益项目:
1.合并非经常性损益明细表
项目 本期金额 上期金额
非流动资产处置损益 -3,852,653.19 56,321,309.99偶发性的税收减免计入当期损益的政府补助(与企业业务密切相关,按
8,256,249.09 7,526,228.86照国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外)计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
重大资产重组收益 8,022,808.82委托他人投资或管理资产的损益因不可抗力因素,如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备债务重组损益企业重组费用,如安置职工的支出、整合费用等交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外,持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益,以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益单独进行减值测试的应收款项减值准备转回对外委托贷款取得的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行
-85-新疆天润乳业股份有限公司2014 年度财务报表附注一次性调整对当期损益的影响受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -231,157.09 -245,591.36其他符合非经常性损益定义的损益项目
非经常性损益影响利润总额合计数 4,172,438.81 71,624,756.31
减:非经常性损益的所得税影响数 997,407.11 765,340.51
非经常性损益影响净利润合计数 3,175,031.70 70,859,415.80
其中:少数股东损益影响数 -47,567.96 139,356.90
归属于母公司所有者损益影响数 3,222,599.66 70,720,058.90
扣除非经常性损益后归属于普通股股东的净利润 9,337,562.62 -35,875,181.06
(二)净资产收益率与每股收益
本公司按照中国证监会发布的《公开发行证券公司信息披露编报规则》第 9 号的要求,计算净资产收益率与每股收益:
净资产收益率 每股收益
年度 报告期利润
加权平均 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净
4.83% 0.15 0.15
利润本期金额
扣除非经常性损益后归属于
3.59% 0.11 0.11
公司普通股股东的净利润
归属于公司普通股股东的净
19.49% 0.40 0.40
利润上期金额
扣除非经常性损益后归属于
-20.07% -0.42 -0.42
公司普通股股东的净利润
注:
①加权平均净资产收益率的计算公式如下:
加权平均净资产收益率=P0/(E0+NP÷2+Ei×Mi÷M0– Ej×Mj÷M0±Ek×Mk÷M0)
其中:P0 分别对应于归属于公司普通股股东的净利润、扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润;NP 为归属于公司普通股股东的净利润;E0 为归属于公司普通股股东的期初净资产;Ei 为报告期发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产;Ej为报告期回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产;M0 为报告期月份数;Mi 为新增净资产次月起至报告期期末的累计月数;Mj 为减少净资产次月起至报告期期末的累计月数;Ek 为因其他交易或事项引起的、归属于公司普通股股东的净资产增减变动;Mk 为发生其他净资产增减变动次月起至报告期期末的累计月数。
②基本每股收益计算公式如下:
基本每股收益=P0÷S,S= S0+S1+Si×Mi÷M0– Sj×Mj÷M0-Sk
-86-新疆天润乳业股份有限公司2014 年度财务报表附注
其中:P0 为归属于公司普通股股东的净利润或扣除非经常性损益后归属于普通股股东的净利润;S 为发行在外的普通股加权平均数;S0 为期初股份总数;S1 为报告期因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数;Si 为报告期因发行新股或债转股等增加股份数;Sj 为报告期因回购等减少股份数;Sk 为报告期缩股数;M0 报告期月份数;Mi 为增加股份次月起至报告期期末的累计月数;Mj 为减少股份次月起至报告期期末的累计月数。
③稀释每股收益计算公式如下:
稀释每股收益=P1/(S0+S1+Si×Mi÷M0–Sj×Mj÷M0–Sk+认股权证、股份期权、可转换债券等增加的普通股加权平均数)
其中,P1 为归属于公司普通股股东的净利润或扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润,并考虑稀释性潜在普通股对其影响,按《企业会计准则》及有关规定进行调整。公司在计算稀释每股收益时,应考虑所有稀释性潜在普通股对归属于公司普通股股东的净利润或扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润和加权平均股数的影响,按照其稀释程度从大到小的顺序计入稀释每股收益,直至稀释每股收益达到最小值。
(三)公司主要会计报表项目的异常情况及原因的说明
公司本期会计报表项目发生较大的波动,主要原因是 2013 年经兵团国资委下发了“兵国资发[2013]75 号”《关于对农十二师国有资产经营有限责任公司重组新疆天宏纸业股份有限公司涉及国有股权管理有关问题的批复》同意,公司以全部资产及负债与农十二师国资公司持有的天润生物科技股份有限公司的股份进行置换。公司 2013 年 11 月置入天润科技 96.80%的股权后,持有天润科技 21,073.00 万股股份,占该公司总股本的比例为 96.80%。公司与新疆生产建设兵团农十二师国有资产经营有限责任公司、新疆天宏资产管理有限公司就本次重大资产重组置出的资产交割签订《资产交割确认书》。新疆生产建设兵团农十二师国有资产经营有限责任公司及其全资子公司新疆天宏资产管理有限公司于 2013 年 12 月接收天润乳业的全部置出资产。
新疆天润乳业股份有限公司
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