健民药业集团股份有限公司监事会
关于公司执行新会计政策的说明
根据上海证券交易所《关于做好上市公司2014年年度报告披露工
作的通知》要求,健民药业集团股份有限公司监事会现就有关会计政
策变更事项说明如下:
一、会计政策变更的原因
2014年1月至7月,财政部发布了《企业会计准则第39号——公
允价值计量》、《企业会计准则第40号——合营安排》和《企业会计
准则第41号——在其他主体中权益的披露》,修订了《企业会计准则
第2号——长期股权投资》、《企业会计准则第9号——职工薪酬》、
《企业会计准则第30号——财务报表列报》、《企业会计准则第33
号——合并财务报表》和《企业会计准则第37号——金融工具列报》,
除企业会计准则第37号在2014年年度及以后期间的财务报告中使用
外,上述其他准则于2014年7月1日起施行。
2014年7月23日,财政部发布了《财政部关于修改(企业会计准则
-基本准则)的决定》,要求所有执行企业会计准则的企业自公布之日
起施行。
根据上述规定,公司于以上文件规定的起始日开始执行修订后及
新颁布的企业会计准则。
二、会计政策变更的内容及影响
公司根据上述准则规定,将其中需要调整的事项进行了调整,并
对报表期初数进行了追溯调整,具体调整项目及原因如下:
(1)根据《企业会计准则第2号-长期股权投资(2014)修订》
第二条规定:“本准则所称长期股权投资,是指投资方对被投资单位
实施控制、重大影响的权益性投资,以及对其合营企业的权益性投
资。”及第三条规定:“本准则未予规范的其他权益性投资,适用《企
业会计准则第22号——金融工具确认和计量》”,公司持有的湖北独
活药业股份有限公司股权投资金额90,000元、武汉青大药业股份有限
公司股权投资金额110,000元、武汉冰川集团股份有限公司股权投资
金额200,000元,均无法对被投资单位实施控制或重大影响,因此属
于其他权益性投资,应调整至可供出售金融资产核算,并以成本计量。
其中武汉冰川集团股份有限公司股权投资金额200,000元已全额计提
长期股权投资减值准备,应调整至可供出售金融资产减值准备核算。
调整前金额(元) 调整后金额(元)
受影响报表项目 2013 年 12 月 2014 年 12 月 2013 年 12 月 2014 年 12 月
31 日 31 日 31 日 31 日
长期股权投资 400000 400000
长期股权投资减值准
200000 200000
备
可供出售金融资产 400000 400000
可供出售金融资产减
200000 200000
值准备
(2)根据《企业会计准则第 30 号——财务报表列报》及其应用
指南的规定,对报表列报科目作重分类,原列报于合并资产负债表及
资产负债表的其他非流动负债、专项应付款的递延收益,改为递延收
益列报。调整 2013 年 1 月 1 日的其他非流动负债、专项应付款的金
额分别为 527,083.33 元、9,399,494.00 元,同时调整递延收益
9,926,577.33 元。调整 2013 年 12 月 31 日的其他非流动负债、专项
应付款的金额分别为 1,670,833.33 元、12,774,168.90 元,同时调
整递延收益 14,445,002.23 元。根据《企业会计准则第 30 号-财务报
表列报(2014 修订)》及其应用指南的规定,公司按新报表格式进
行列表,由于涉及报表项目较多,不按科目一一列示。
本次调整未对公司 2013 年末及本报告期末的总资产和净资产,
以及 2013 年度及本期净利润产生任何影响。
三、会计政策变更的审批
公司第七届董事会第二十二次会议审议通过了“关于执行新颁布
会计政策的议案”,同意公司严格执行新颁布及新修订的相关会计政
策,并按照新政策对公司报表进行调整。
结论:公司监事会认为公司执行国家新颁布及新修订的会计政策
符合公司发展的实际需要,会计处理符合新会计政策的相关规定。
健民药业集团股份有限公司
监事会
二○一五年三月十二日
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