罗顿发展股份有限公司
监事会关于公司会计政策变更涉及追溯调整的意见
一、可供出售金融资产
2014 年财政部修订了《企业会计准则第 2 号──长期股权投资》、《企业会计准则第 9 号──职工薪酬》、《企业会计准则第 30 号──财务报表列报》和《企业会计准则第 33 号──合并财务报表》,以及财政部于 2014 年新制定发布的《企业会计准则第 39 号──公允价值计量》、《企业会计准则第 40 号──合营安排》和《企业会计准则第 41 号──在其他主体中权益的披露》等具体准则,并要求自 2014 年 7 月 1 日执行。依据上述准则,公司已对原会计政策进行了相应修订,自 2014 年 7 月 1 日开始执行。2014 年 10 月 29 日,公司召开六届四次董事会,审议并全票通过 了《关于公司会计政策变更的议案》。
2014 年 6 月 20 日财政部对《企业会计准则第 37 号—金融工具列报》进行了修订,执行企业会计准则的企业应当在 2014 年度及以后期间的财务报告中按照本准则要求对金融工具进行列报。
2014 年 7 月 23 日《财政部关于修改<企业会计准则—基本准则>的决定,自公布之日起施行。
根据规定,公司于以上文件规定的起始日开始执行上述企业会计准则。
根据《企业会计准则第 2 号──长期股权投资》的规定,公司对持有的不具有控制、共同控制、重大影响的股权投资,不作为长期股权投资核算,应适用《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计量》,拟作为可供出售金融资产进行核算,并对其采用追溯调整法进行调整。具体调整影响如下:
上述会计政策变更,仅对可供出售金融资产和长期股权投资两个报表项目产生影响。对 2013 年总资产、负债总额、净资产、净利润未产生影响,受影响的报表项目和金额:
受影响的报表项目 2013 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日
可供出售金融资产 13,623,181.34 13,623,181.34
长期股权投资 -13,623,181.34 -13,623,181.34
二、投资性房地产
根据《企业会计准则第 3 号—投资性房地产》、《企业会计准则第 28 号—会计政策、会计估计变更和差错更正》及有关规定,为了更加客观地反映投资性房地产的真实价值,公司决定采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量,并于 2014 年 12 月 22 日第六届董事会第六次会议决议通过。公司对 2014 年度的比较财务报表进行了重新表述,受重要影响的报表项目如下:
调整金额
受影响报表项目 2013 年 12 月 31 日(2013 年度)2014 年 12 月 31 日(2014 年度)
合并财务报表 合并财务报表
资产合计 19,349,604.86 22,135,217.30
其中:投资性房地产 19,349,604.86 22,135,217.30
负债合计 4,524,486.00 5,147,262.00其中:递延所得税负
4,524,486.00 5,147,262.00债
所有者权益合计 14,825,118.87 16,987,955.30
其中:其他综合收益 10,607,163.29 10,607,163.29
未分配利润 2,735,443.69 4,681,996.48
少数股东权益 1,482,511.89 1,698,795.53利润表项目
管理费用 -294,508.44 -294,508.44
公允价值损益变动 2,383,628.00 2,491,104.00
所得税费用 595,907.00 622,776.00
净利润 2,082,229.44 2,162,836.44其中:归属于母公司
1,874,006.50 1,946,552.80所有者的净利润
少数股东损益 208,222.94 216,283.64
三、长期股权投资
根据《企业会计准则第 2 号—长期股权投资》、《企业会计准则第 28 号—会计政策、会计估计变更和差错更正》及有关规定,为了更加客观地反映长期股权投资的真实价值,公司决定采用权益法对上海名门世家商业广场项目的长期股权投资进行后续计量,并于 2014 年 12 月 22 日第六届董事会第六次会议决议通过。公司对 2014 年度的比较财务报表进行了重新表述,受重要影响的报表项目如下:
调整金额
2013 年 12 月 31 日(2013 年度)2014 年 12 月 31 日(2014 年度)受影响的报表项目
母公司财务报 母公司财务报
合并财务报表 合并财务报表
表 表资产负债表项目3
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