丰山集团（603810）2025年年报关键审计项：收入的确认

据证券之星公开数据整理，近期丰山集团（603810）发布2025年年报，该份财报由公证天业会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

收入的确认

项目内容

2025年丰山集团营业收入为12.18亿元，收入的确认对丰山集团的经营成果影响很大，因此将营业收入的确认作为关键审计事项。

审计应对

与收入确认相关的审计程序中包含以下程序：

1. 测试和评价与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行的有效性。
2. 检查主要的销售合同，识别与商品控制权转移相关的条款，评价收入确认政策是否符合企业会计准则的规定。
3. 对营业收入实施实质性分析程序，针对异常波动查明原因。
4. 对于内销收入，以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、发货单、客户收货收条等；对于出口收入，以抽样方式检查销售合同、出口报关单、货运提单、销售发票等支持性文件。
5. 结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户函证本期销售收入。
6. 对资产负债表日前后确认的营业收入实施截止测试程序，评价营业收入是否在恰当期间确认。
7. 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。

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