信安世纪（688201）2025年年报关键审计项：收入确认、应收账款减值等

据证券之星公开数据整理，近期信安世纪（688201）发布2025年年报，该份财报由容诚会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

收入确认

项目内容- 相关信息披露详见财务报表附注“五、重要会计政策和会计估计34”和附注“七、合并财务报表项目注释61”。- 信安世纪公司主营业务为信息安全产品的研发、生产及销售，主营业务收入包括产品销售收入和技术服务收入。- 2025年度确认的主营业务收入金额为54,069.96万元。- 由于收入金额重大，是公司关键业绩指标之一，且对经营成果有重大影响，可能存在管理层通过不恰当收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。

审计应对1. 了解和评价与收入确认相关的内部控制的设计和执行情况，测试关键内部控制运行的有效性；2. 检查主要客户的销售合同条款及合同条款的实际执行情况，评价主营业务收入确认时点的合理性；3. 结合业务及产品类型，对收入及毛利率情况进行分析，识别是否存在异常波动情况，并进一步了解波动原因，对毛利率异常的项目实施细节测试；4. 采用抽样方式，检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同或订单、销售发票、出库单、物流单、签收单或验收单等，评价收入确认是否与会计政策一致；5. 结合对应收账款的审计，检查本期合同收款和期后回款情况，对未按合同约定回款的合同，重点关注收入是否确认在恰当会计期间；6. 选取客户样本，就期末应收账款余额和本期重要交易金额执行函证程序；7. 针对资产负债表日前后确认的收入实施截止性测试，核对出库单、物流单、签收单或验收单等支持性文件，评价收入确认的会计期间是否恰当；8. 对主要客户实施背景调查，访谈重要客户，了解合同履行情况，核查销售的真实性和交易实质。

应收账款减值

项目内容- 相关信息披露详见财务报表附注“五、重要会计政策和会计估计11”和附注“七、合并财务报表项目注释5”。- 截至2025年12月31日，应收账款原值为53,585.00万元，已计提减值准备12,037.60万元，账面价值为41,547.40万元。- 应收账款金额重大，预计可收回金额的确定涉及管理层运用重大会计估计和判断，且具有不确定性。

审计应对1. 了解和评价与应收账款减值相关内部控制的设计和执行情况，并测试关键内部控制运行的有效性；2. 结合应收账款函证程序，验证应收账款余额是否存在；3. 选取样本，检查销售合同或订单、销售发票、出库单、物流单、签收单或验收单等支持性证据，评价应收账款账龄分析表中的账龄区间划分是否恰当；4. 了解信用政策和历史实际坏账发生情况，评价应收账款坏账准备计提的会计政策是否合理，评价单项计提和按照信用风险特征组合计提的坏账准备划分依据是否合理；结合前瞻性信息，评价管理层确定的预期信用损失率的合理性；5. 对未按合同约定回款的合同，关注管理层是否充分识别已发生减值的应收账款；6. 获取坏账准备计算表，复核应收账款坏账准备的计算是否准确；7. 检查应收账款的期后回款情况，评价应收账款坏账准备计提的合理性。

商誉减值

项目内容- 相关信息披露详见财务报表附注“五、重要会计政策和会计估计6”、附注“五、重要会计政策和会计估计27”和附注“七、合并财务报表项目注释27”。- 截至2025年12月31日，合并财务报表中商誉的账面价值为27,288.54万元。- 商誉减值测试依赖于管理层对资产组预计未来现金流量、折现率等的估计，受未来市场及经济环境判断影响，需管理层作出重大判断，且商誉金额重大。

审计应对1. 了解和评价与商誉减值相关的内部控制的设计和执行情况，并测试关键内部控制运行的有效性；2. 评价由管理层聘任的外部专家的独立性及专业胜任能力，并复核其相关专业资质；3. 将进行减值测试的资产组与购买日的资产组进行对比，分析其变动情况；4. 了解资产组的历史业绩情况、发展规划以及行业发展趋势，与管理层聘请的外部专家讨论商誉减值测试过程中所使用减值测试方法的合理性，预计未来现金流量现值选用的关键假设、指标和参数、现金流折现率等的合理性；5. 评价管理层预测时所使用的关键参数，将预测期收入增长率与历史收入增长率进行对比分析，将预测期毛利率与历史毛利率进行对比分析，分析管理层所采用的折现率，复核未来现金流预测计算过程与计算结果的准确性；6. 检查与商誉减值相关的信息是否在财务报表附注中作出恰当列报和披露。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。