坤恒顺维（688283）2025年年报关键审计项：应收账款减值、营业收入确认

据证券之星公开数据整理，近期坤恒顺维（688283）发布2025年年报，该份财报由北京德皓国际会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

1. 应收账款减值

项目内容

• 截至2025年12月31日，坤恒顺维应收账款账面余额为228,304,790.70元，坏账准备金额为60,690,646.39元。
• 坏账准备的确认基于管理层对应收账款可收回性的判断，涉及账龄、回款纠纷、历史付款记录及客户信用状况等多方面因素。
• 由于应收账款余额重大，且坏账准备评估涉及管理层重大判断，因此将应收账款减值列为关键审计事项。

审计应对

• 复核管理层应收账款预期信用损失会计政策的合理性及一致性；
• 对应收账款进行函证，确认双方对应收账款金额的一致性；
• 获取并检查管理层确定预期损失率所依据的数据和假设，包括账龄迁徙情况、客户信誉、历史坏账情况和前瞻性信息，评价预期信用损失率的合理性及坏账准备计提的充分性和准确性；
• 对单项金额重大的应收账款，单独进行可回收性分析，结合账龄和客户信用状况评估；
• 结合历史回款、期后回款及函证结果，综合评价管理层对应收账款预期信用损失计提的合理性。

2. 营业收入确认

项目内容

• 公司主要从事高端无线电仿真测试仪器仪表的研发、生产与销售。
• 2025年度营业收入为242,693,452.74元，是利润表的重要组成部分。
• 收入确认时点依据商品控制权转移条款判断，涉及复杂的合同条款和外部证据验证。
• 因营业收入金额重大且确认过程依赖关键判断，故将其列为关键审计事项。

审计应对

• 了解并测试销售相关内部控制的设计与运行有效性；
• 检查销售合同，识别与商品控制权转移相关的条款，评价收入确认时点是否符合企业会计准则；
• 执行营业收入分析性程序，重点关注毛利率变动趋势；
• 选取样本执行函证程序，确认应收账款余额及销售收入金额；
• 抽样测试客户销售收入，核对至销售合同（订单）、签收单、验收报告（如适用）、销售发票等支持性文件；
• 执行营业收入截止测试，确保收入在恰当会计期间确认。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。