垒知集团（002398）2025年年报关键审计项：收入确认、应收款项坏账准备的计提

据证券之星公开数据整理，近期垒知集团（002398）发布2025年年报，该份财报由容诚会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

收入确认

项目内容

参见财务报表附注五、37及附注七、61所述，2025年度垒知集团合并利润表中的收入金额为23.73亿元，比2024年下降9.33%。由于营业收入是垒知集团的关键业绩指标之一，可能存在垒知集团管理层通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此将收入确认确定为关键审计事项。

审计应对

• 了解、评估并测试与收入确认相关的内部控制。
• 检查主要销售合同的关键条款，结合行业状况分析业绩变动的合理性。
• 实施分析程序，评估收入与毛利率波动的合理性。
• 向重要客户实施函证程序，函证内容包括往来账款余额及本期交易额，核实应收账款、营业收入的真实性。
• 执行收入细节测试及截止测试，验证收入确认的准确性。
• 检查重要应收账款的期后回款情况。

应收款项坏账准备的计提

项目内容

参见财务报表附注五、11及附注七、“4、应收票据、5、应收账款、7、应收款项融资、6、合同资产”（以下合称“应收款项”）所述。于2025年12月31日，垒知集团合并财务报表中应收款项合计为285,919.28万元，坏账准备合计为43,006.07万元，应收款项账面价值合计为242,913.22万元，应收款项账面价值占垒知集团资产总额的比例为41.99%。由于应收款项金额重大，且管理层在确定应收款项坏账准备时做出了重大判断，因此将应收款项坏账准备的计提确定为关键审计事项。

审计应对

• 了解、评估并测试与应收款项坏账准备计提相关的内部控制。
• 复核管理层用来计算预期信用损失率的历史信用损失经验数据及关键假设的合理性，从而评估管理层对应收款项的信用风险评估和识别的合理性。
• 对管理层所编制的应收款项的账龄明细表准确性进行测试。
• 选取样本对期末应收款项余额执行函证程序。
• 复核管理层对单项评估的应收款项的减值测试，对于已单项计提坏账准备的应收账款，通过检查相关证据，并复核坏账准备的计算，据以验证管理层对坏账准备估算过程及结果的合理性。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。