雷柏科技（002577）2025年年报关键审计项：主营业务收入确认、应收账款减值

据证券之星公开数据整理，近期雷柏科技（002577）发布2025年年报，该份财报由容诚会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

主营业务收入确认

项目内容

• 相关信息披露：财务报表附注三、24及附注五、33。
• 业务概况：雷柏科技的主营业务收入主要来自于键盘鼠标销售。
• 收入金额：2025年度，雷柏科技主营业务收入为人民币456,000,914.82元。
• 审计关注点：主营业务收入是公司关键业绩指标之一，存在管理层通过不恰当收入确认以达成特定目标或预期的固有风险。

审计应对

1. 了解与主营业务收入确认相关的关键内部控制，评价其设计，确定是否得到执行，并测试运行有效性；
2. 检查销售合同，了解主要条款，评价收入确认方法的适当性；
3. 对主营业务收入及毛利率按月度、产品、客户等实施分析程序，识别重大或异常波动并查明原因；
4. 对于内销收入，抽样检查合同或订单、销售发票、出库单、物流运输单等支持性文件；对于出口收入，获取电子口岸信息并与账面记录核对，抽样检查销售合同或订单、出口报关单、货运提单、销售发票等；
5. 结合应收账款函证，抽样向主要客户函证本期销售额；
6. 对资产负债表日前后确认的主营业务收入实施截止测试，评估收入是否在恰当期间确认；
7. 获取资产负债表日后销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满足收入确认条件的情况；
8. 检查与主营业务收入相关的信息是否在财务报表中恰当列报。

应收账款减值

项目内容

• 相关信息披露：财务报表附注三、10及附注五、4。
• 应收账款情况：截至2025年12月31日，应收账款账面余额为人民币164,245,820.60元，坏账准备为人民币58,659,483.89元，账面价值为人民币105,586,336.71元。
• 减值计量方法：
• 单项应收账款：管理层综合考虑过去事项、当前状况及未来经济预测，估计预期现金流量，确定坏账准备；
• 应收账款组合：以账龄为依据划分组合，参考历史信用损失经验并结合前瞻性调整，制定账龄与预期信用损失率对照表，确定坏账准备。
• 审计关注点：应收账款金额重大，且减值涉及重大管理层判断。

审计应对

1. 了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价其设计，确定是否得到执行，并测试运行有效性；
2. 复核以前年度已计提坏账准备的应收账款的实际核销或转回情况，评价管理层预测的准确性；
3. 复核管理层对应收账款信用风险评估的考虑和客观证据，评价信用风险特征识别的恰当性；
4. 对于单项计量的应收账款，获取并检查管理层对预期现金流量的预测，评价关键假设的合理性与数据的准确性，并与外部证据核对；
5. 对于组合计量的应收账款，评价按信用风险特征划分组合的合理性，评价账龄与预期信用损失率对照表的合理性，测试数据的准确性和完整性，验证坏账准备计算的正确性；
6. 检查应收账款期后回款情况，评价坏账准备计提的合理性；
7. 检查与应收账款减值相关的信息是否在财务报表中恰当列报。

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