三峡旅游（002627）2025年年报关键审计项：收入确认

据证券之星公开数据整理，近期三峡旅游（002627）发布2025年年报，该份财报由立信会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

关键审计项目一：收入确认

项目内容

如财务报表附注“三（二十七）收入”及“五（四十）营业收入”所述，三峡旅游的营业收入主要包括道路班线客运、汽车客运站站务服务、出租车客运、车辆延伸服务、商贸物流服务、旅游交通服务、观光游轮服务、旅行社业务、旅游港口服务、旅游景区经营。由于其经营的产品及提供服务的种类较多且存在差异化，且收入也是三峡旅游的关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，因此将收入确认识别为关键审计事项。

审计应对

我们针对收入确认相关的上述关键审计事项执行的主要程序如下：

1. 了解并评估与识别与收入确认相关的内部控制，测试关键内部控制运行的有效性；
2. 选取与各类业务相关的主要销售合同或协议样本，识别与商品控制权转移或服务履约义务完成相关的合同条款与条件，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；
3. 区分经营销售类别，结合公司业务板块、行业发展及三峡旅游经营的实际情况，执行分析性复核程序，对收入以及毛利情况执行分析，判断本期收入金额是否出现异常波动的情况；
4. 根据各业务类型执行细节测试，查验相关合同协议、结算单、银行回单等，同时对期末应收账款进行函证，确认销售收入的真实性；
5. 就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对相关收入确认单据及其他支持性文件，以确认收入是否被记录于恰当的会计期间。

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