安诺其（300067）2025年年报关键审计项：收入确认、应收款项减值等

据证券之星公开数据整理，近期安诺其（300067）发布2025年年报，该份财报由众华会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

收入确认

项目内容

由于营业收入是安诺其股份关键业绩指标之一，可能存在管理层通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此，将收入确认确定为关键审计事项。

相关信息披露详见财务报表附注三（32）及附注五（40）。

审计中的应对

1. 了解收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性。
2. 检查业务合同，识别合同条款中关于销售条款的约定，评价收入确认方法是否恰当；
3. 根据业务类别执行分析性复核程序，分析销售收入和毛利变动的整体合理性；
4. 从收入台账中选取样本，复核与营业收入确认相关的会计核算，检查销售合同、销售发票、发货单及客户的结算单等支持性文件；
5. 结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户函证本期销售额；
6. 对资产负债表日前后确认的营业收入核对结算记录等支持性文件，以评估营业收入是否列示于恰当的会计期间；
7. 检查营业收入的确认与披露是否与会计政策在重大方面相符。

应收款项减值

项目内容

截至2025年12月31日，安诺其股份合并财务报表中应收票据、应收账款、应收款项融资及其他应收款的原值合计为484,339,247.80元，坏账准备合计为6,444,450.93元，账面价值为477,894,796.87元，应收款项账面价值较大。当存在客观证据表明应收款项存在减值时，管理层根据预计未来现金流量现值低于账面价值的差额计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收款项，管理层根据信用风险特征将其分为若干组合进行评估。由于应收款项金额重大，且管理层在确定应收款项减值时作出了重大判断，将应收款项的减值确定为关键审计事项。

审计中的应对

1. 评价管理层对应收款项管理内部控制制度的设计和运行的有效性；
2. 通过查阅销售合同、相关产品签收单、验收单、回款情况及资金往来情况及与管理层沟通等程序了解和评价管理层对应收款项坏账准备计提的会计估计是否合理；
3. 通过分析安诺其股份历史上同类应收款项组合的实际坏账发生金额及情况，结合客户信用、市场条件及同行业企业计提比例等因素对安诺其股份坏账准备会计估计的合理性，包括确定应收款项组合的依据、计提比例、单独计提坏账准备的判断等；
4. 对安诺其股份按照预期信用损失政策计提的坏账准备进行复核，以查验坏账准备计提是否准确；
5. 对应收款项期末余额选取样本执行函证程序；

存货跌价准备计提

项目内容

截至2025年12月31日，安诺其股份合并财务报表中存货余额为348,303,540.24元，存货跌价准备金额为6,965,729.69元，存货账面价值为341,337,810.55元，存货账面价值较高，存货跌价准备计提是否充分对财务报表影响较为重大，为此将存货跌价准备作为关键审计事项。

审计中的应对

1. 对安诺其股份存货跌价准备相关的内部控制的设计与执行进行了评估；
2. 对安诺其股份存货实施监盘、函证等程序，检查存货的数量、状况等；
3. 取得安诺其股份存货期末库龄清单，对库龄较长存货进行分析，判断存货跌价准备计提是否充分、合理；
4. 根据近期产品销售价格及已签订订单价格复核管理层编制的存货跌价准备计算表，检查安诺其股份存货跌价准备计提是否充分；

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。