朗玛信息（300288）2025年年报关键审计项：收入确认、长期股权投资权益法计算

据证券之星公开数据整理，近期朗玛信息（300288）发布2025年年报，该份财报由大华会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

1. 收入确认

项目内容

朗玛信息2025年度营业收入为29,809.89万元，主要来源于增值电信业务、医疗信息服务、移动转售及医疗服务收入。由于营业收入是公司的重要财务指标，管理层在收入确认和列报过程中可能存在重大错报风险，因此将收入确认识别为关键审计事项。

审计应对

• 了解和评估管理层对收入确认相关的内部控制的设计，并进行控制测试；
• 通过计算机辅助审计技术，对收入确认相关的IT系统进行评价和测试，包括IT系统关键内部控制的有效性、业务及财务数据生成与流转的准确性和真实性；
• 获取销售合同，检查业务内容、主要合同条款以及结算方式，并与公司实际执行的收入确认政策进行比对；
• 执行分析性复核程序，包括分析主要业务年度及月度收入变化、主要客户的变化及毛利率的变动；
• 检查交易过程中的单据，包括结算凭证、工单、排期表、发票、收款凭证等资料；
• 对主要客户进行交易及往来函证；
• 对资产负债表日前后记录的收入交易进行截止测试。

2. 长期股权投资权益法计算

项目内容

截至2025年12月31日，朗玛信息合并财务报表中长期股权投资账面余额为43,369.84万元，长期股权投资减值准备为421.02万元。2025年度按权益法确认的投资收益为1,469.28万元。由于该类投资金额重大且涉及复杂的会计判断，因此将其确定为关键审计事项。

审计应对

• 了解和评价管理层与长期股权投资权益法核算相关的内部控制的设计，并进行控制测试；
• 评估对被投资单位是否具有重大影响的判断合理性；
• 对主要被投资单位进行实地走访，查看其经营情况与财务报表规模是否匹配；
• 与重要的被投资企业及其注册会计师沟通，了解被投资企业内部控制设计和执行的有效性、财务报表编制基础、财务数据主要变动、注册会计师的独立性与专业胜任能力等信息，以评价被投资企业财务数据的正确性；
• 取得被投资单位2025年度审计报告，并分析其财务数据的合理性；
• 对长期股权投资权益法核算过程进行重新计算。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。