达威股份（300535）2025年年报关键审计项：营业收入的确认

据证券之星公开数据整理，近期达威股份（300535）发布2025年年报，该份财报由信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

1. 营业收入的确认

项目内容

如财务报表附注五、38所述，2025年达威股份公司营业收入为712,824,938.13元，是公司经营和考核的关键业绩指标之一。由于该类销售业务交易频繁，产生错报的固有风险较高，因此将收入确认确定为关键审计事项。

审计应对

1. 了解及评价收入确认相关的内部控制设计的合理性，测试从客户订单至交易入账关键控制活动运行的有效性；
2. 通过审阅主要销售合同、访谈管理层来了解和评估收入确认政策，复核收入确认方法是否得到一贯运用；
3. 对主要产品、主要客户的收入及毛利情况执行分析性程序；
4. 检查销售系统台账与账面收入是否一致，并针对重要客户选取大额销售检查相关支撑性文件及原始凭证，包括但不限于合同订单、货物运输凭证、出口报关单及货运提单、客户签收单和销售发票；
5. 函证重要客户当期销售额及期末应收款项余额，对未回函客户执行替代测试程序；
6. 根据达威股份公司的业务周期，获取资产负债表日前后合理期间的发货单，检查与发货单对应的客户签收情况，确认收入是否记录在正确的会计期间。

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