利君股份（002651）2025年年报关键审计项：商誉减值事项

据证券之星公开数据整理，近期利君股份（002651）发布2025年年报，该份财报由信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

商誉减值事项

项目内容

利君股份2025年度营业收入为728,610,083.75元，较2024年下降47,638,614.96元，下降6.14%。由于营业收入是利君股份的关键业绩指标之一，营业收入的真实性、准确性对利君股份财务报表影响重大，因此我们将收入确认识别为关键审计事项。

审计中的应对

针对营业收入确认的真实性、准确性，我们执行的审计程序主要有：

1. 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价其设计是否有效，并测试相关内部控制运行的有效性；
2. 检查利君股份合同条款，以评价利君股份收入确认政策是否符合相关会计准则的规定；
3. 执行细节测试，抽样检查包括销售合同、销售出库单、装车单、销售发票、客户签收单/产品交接单等资料，以确认营业收入的真实性和准确性；
4. 对营业收入及毛利率执行实质性分析程序，评估其波动合理性以及是否与其行业发展趋势保持一致；
5. 就资产负债表日前后记录的销售收入，选取样本，检查销售合同、销售出库单、装车单、销售发票、客户签收单及其他支持性文件，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间；
6. 选取样本执行函证程序，以确认应收账款余额和营业收入金额的真实性及准确性。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。