金晶科技（600586）2025年年报关键审计项：收入确认、存货跌价准备计提

据证券之星公开数据整理，近期金晶科技（600586）发布2025年年报，该份财报由大信会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

收入确认

项目内容

如附注“五、（四十）营业收入和营业成本”所示，2025年度，贵公司销售玻璃类产品和化工产品确认的主营业务收入为446,969.64万元。由于收入金额对合并报表影响重大，且为贵公司衡量业绩的重要指标，因此将收入确认作为关键审计事项。

审计应对

• 评估和测试管理层对与收入确认相关的内部控制的设计及运行有效性；
• 选取样本，检查公司收入确认相关支持性证据，评价相关收入确认政策是否一贯执行，是否符合企业会计准则的规定；
• 对贵公司收入执行分析性复核程序，包括月度分析、毛利分析等；
• 结合应收账款检查程序，对贵公司确认收入金额的回款情况进行检查并对期后回款情况进行关注；
• 结合应收账款审计，对主要客户的收入发生额实施函证，对未回函的客户执行替代测试；对出口业务执行检查报关单及相关资料等程序；
• 结合库存商品的盘点，对资产负债表日前后记录的收入交易进行截止性测试。

存货跌价准备计提

项目内容

如附注五、（六）存货所示，截止2025年12月31日，贵公司存货账面余额80,229.35万元，已计提跌价准备6,819.66万元，账面净值73,409.69万元。由于存货期末账面价值较大，占贵公司期末资产总额的比例较高，存货跌价准备计提是否充分对于财务报表影响较大，且在确定存货可变现净值时涉及管理层运用重大会计估计和判断，因此将存货跌价准备的计提识别为关键审计事项。

审计应对

• 了解、评价贵公司管理层与存货管理、存货跌价准备计提相关的关键内部控制的设计和运行有效性；
• 了解并评价管理层对于存货跌价计提的方法是否恰当；
• 结合存货监盘程序，检查存货的数量及状况等；
• 获取公司存货跌价准备计算表，对存货可变现净值以及存货减值计提金额进行复核，评价管理层在确定存货可变现净值时做出的判断是否合理；
• 关注存货期后变现情况，验证存货跌价准备计提的准确性。

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