鑫源智造（600615）2025年年报关键审计项：收入确认

据证券之星公开数据整理，近期鑫源智造（600615）发布2025年年报，该份财报由天健会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

收入确认

项目内容

• 相关信息披露：详见第八节财务报告附注五、34及附注七、注释61。
• 业务概况：鑫源智造公司的营业收入主要来自于农机和通机、镁铝金属手动工具配件和车辆配件、以及全铝定制家具的生产和销售业务。
• 收入数据：2025年度，公司营业收入为61,692.03万元，其中主营业务收入为59,390.14万元，占营业收入的96.27%。
• 审计关注点：由于营业收入是公司关键业绩指标之一，可能存在管理层通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，因此将收入确认确定为关键审计事项。

审计应对

1. 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
2. 检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；
3. 按月度、产品、客户等对营业收入及毛利率实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；
4. 对于内销收入，选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、发货单、客户验收单及客户确认资料等；对于出口收入，获取电子口岸信息并与账面记录核对，并选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、出口报关单、货运提单、销售发票等；
5. 结合应收账款函证，选取项目函证本期销售额，并检查期后应收账款回款情况；
6. 实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；
7. 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

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