渤海轮渡（603167）2025年年报关键审计项：收入确认、船舶减值

据证券之星公开数据整理，近期渤海轮渡（603167）发布2025年年报，该份财报由大华会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

1. 收入确认

项目内容

渤海轮渡2025年度营业收入为18.45亿元，主要来源于烟台至大连、威海至大连、蓬莱至旅顺、龙口至旅顺等航线的客运及运输服务收入。公司于船舶每航次运输及相关劳务提供完毕，且收到价款或取得收款凭证时确认收入，收入确认的主要依据来自渤海湾水路客运联网售票信息系统。

由于收入是渤海轮渡的关键绩效指标之一，其确认的准确性对经营成果具有重大影响，因此将收入确认列为关键审计事项。

审计应对

• 对收入确认相关的内部控制的设计与运行有效性进行评估和测试；
• 通过与管理层、治理层访谈，了解并评估业务模式及收入确认政策；
• 执行收入实质性测试，包括获取船舶运营记录、单船单航次统计表、年度航次统计表、实载率统计表等进行数据分析；
• 抽取样本，将收款记录与账面收入进行比对；
• 结合港口包干费的逻辑关系，通过函证程序确认收入及费用；
• 选取本年度收入样本，核对船舶航行数据及收款记录；
• 对资产负债表日前后记录的收入样本，核对航行数据及收款记录，以验证截止性。

2. 船舶减值

项目内容

截至2025年12月31日，渤海轮渡合并财务报表中船舶资产账面价值为30.41亿元，占资产总额的73.86%。公司在资产负债表日评估固定资产是否存在减值迹象，并对存在减值迹象的资产进行减值测试。

鉴于船舶资产账面价值重大，且减值测试涉及较多管理层判断，因此将船舶减值列为关键审计事项。

审计应对

• 对固定资产减值相关的内部控制的设计与运行有效性进行评估和测试；
• 对船舶资产进行抽盘，检查其实际状况及本年度使用情况；
• 复核管理层对船舶减值迹象的评估过程，结合未来市场行情分析，评估判断的合理性；
• 获取管理层减值测试资料，分析测算可回收金额过程的合理性；
• 针对存在减值迹象的船舶，借助评估师工作，评价其假设参数选取的合理性。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。