立达信（605365）2025年年报关键审计项：收入确认、存货跌价准备的计提

据证券之星公开数据整理，近期立达信（605365）发布2025年年报，该份财报由容诚会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

收入确认

项目内容

• 相关信息披露详见“第八节、财务报告”之“五、重要会计政策及会计估计”之“34.收入”、“第八节、财务报告”之“七、合并财务报表项目注释”之“61.营业收入和营业成本”。
• 立达信公司的收入主要来源于照明产品及配件、IOT产品及配件等。
• 2025年度立达信公司营业收入为686,807.81万元。
• 公司业务类型多、交易频繁，存在不同的销售经营模式，并针对不同模式制定了相应的收入确认方法。
• 营业收入是公司关键业绩指标之一，存在管理层为达成特定目标而操纵收入确认的固有风险。
• 因此，将收入确认确定为关键审计事项。

审计应对

1. 了解和评价公司与收入确认相关的内部控制的设计和运行有效性，并测试关键控制执行的有效性；
2. 通过审阅销售合同，了解收入确认会计政策，评价其是否符合企业会计准则的规定；
3. 分析主要客户的变动情况，评价变动的合理性；
4. 按客户、产品类别等对收入及毛利情况进行分析；
5. 选取样本检查收入确认的支持性文件：
6. 外销模式下：检查销售合同、出库单、出口报关单、提单、发票等；
7. 内销模式下：检查销售合同、出库单、物流运输单、货物签收单、发票等；
8. 取得海关电子口岸数据，与账面出口销售金额进行核对；
9. 对主要客户的交易金额和往来余额实施函证程序，并检查期后回款情况，核实收入真实性和准确性；
10. 检查资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本核对客户签收单或出口报关单等支持性文件，评价收入是否记录于恰当会计期间，并检查期后是否存在大额销售退回。

存货跌价准备的计提

项目内容

• 相关信息披露详见“第八节、财务报告”之“五、重要会计政策及会计估计”之“16.存货”、“第八节、财务报告”之“七、合并财务报表项目注释”之“10.存货”。
• 截至2025年12月31日，公司存货账面余额为112,355.58万元，存货跌价准备为11,464.23万元，存货账面价值占资产总额比例为14.71%。
• 资产负债表日，管理层需对存货可变现净值进行估计，当成本高于可变现净值时计提相应跌价准备。
• 可变现净值的确定涉及管理层对售价、完工将发生成本、销售费用及相关税费的估计，具有较大主观性和判断空间。
• 因存货金额重大且计提过程涉及重大会计估计和判断，故将其确定为关键审计事项。

审计应对

1. 了解和评价公司计提存货跌价准备相关内部控制的设计和运行有效性，并测试关键控制执行的有效性；
2. 复核公司计提存货跌价准备的方法，分析其合理性及计提的充分性；
3. 实施存货监盘，检查存货数量、状况，重点关注残次、呆滞存货是否被准确识别；
4. 获取期末存货库龄清单，结合产品状况对长库龄存货进行分析性复核，了解其存储状态和可使用性；
5. 获取公司编制的存货跌价准备计算表，复核其对售价、完工将发生成本、销售费用及相关税费的估计，并将估计售价与销售订单、期后实际售价等进行比较，重新计算跌价准备并与账面记录金额比对。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。