龙版传媒（605577）2025年年报关键审计项：教材教辅收入确认

据证券之星公开数据整理，近期龙版传媒（605577）发布2025年年报，该份财报由中审众环会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

关键审计项目：教材教辅收入确认

项目内容

如龙版传媒公司财务报表本节五、34收入确认及本节七、61营业收入和营业成本所述，龙版传媒公司2025年度营业收入151,777.89万元。龙版传媒公司主要从事批发、零售中小学生课本、图书、报刊等出版物业务，其中教材教辅收入102,867.72万元，是龙版传媒公司的主要利润来源，影响关键业务指标。教材教辅收入确认具有较高的固有风险，因此将教材教辅业务收入确认为关键审计事项。

审计应对

① 了解和测试管理层与教材、教辅业务收入确认相关的内部控制设计和执行的有效性；

② 取得与客户签订的合同，检查关键合同条款，评价收入确认政策是否符合企业会计准则规定；

③ 对记录的教材、教辅业务收入交易选取样本，检查收入确认依据，检查发货单等支持性文件；

④ 对重大的销售交易金额执行函证程序；

⑤ 对教材、教辅业务收入及毛利率执行分析程序，结合行业特征识别和关注异常波动；

⑥ 针对资产负债表日前后确认的销售收入执行截止性测试程序，检查收入是否被计入恰当的会计期间。

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