ST京机（000821）2025年年报关键审计项：收入确认

据证券之星公开数据整理，近期ST京机（000821）发布2025年年报，该份财报由中勤万信会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

关键审计项目：收入确认

项目内容

如财务报表附注“五、财务报表主要项目注释”中的“41.营业收入”所述，公司2025年度合并报表营业收入为7,097,535,948.07元。收入确认原则及具体方法详见财务报表附注三(三十二)所述。收入是公司的关键业绩指标之一，收入确认对财务报表的影响较为重大，因此将收入确认作为关键审计事项。

审计应对

我们针对收入确认所实施的主要审计程序包括但不限于：

1. 了解、测试和评价了与收入相关的关键内部控制的设计和运行的有效性；
2. 通过查阅销售合同、与管理层沟通等程序，了解和评价公司的收入确认政策；
3. 实施分析性复核程序，对比分析收入的月份、年度、分产品的变化，分析主要产品的售价、成本及毛利变动等；
4. 实施细节测试，对于内销收入，以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、出库单、发货单、运输单及客户签收单等；对于出口收入，获取报关资料并与账面记录核对，并以抽样方式检查销售合同、出口报关单、货运提单、销售发票等支持性文件；
5. 实施截止测试程序，包括检查资产负债表日前后收入确认凭证、出库单、发货单、客户签收单、货运提单等支持性文件；
6. 对重大客户实施函证程序，函证客户应收账款（预收款项）余额，同时函证重大客户的本期交易金额。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。