江苏国泰（002091）2025年年报关键审计项：应收账款坏账准备

据证券之星公开数据整理，近期江苏国泰（002091）发布2025年年报，该份财报由立信会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

应收账款坏账准备

项目内容

江苏国泰应收账款账面余额重大，2025年末应收账款坏账准备余额分别为769,266.34万元和48,741.08万元。公司以预期信用损失模型为基础，对应收账款进行减值会计处理并确认损失准备。管理层需参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状况的预测，计算应收账款预期信用损失。由于应收账款金额重大，且坏账准备的计提涉及管理层的重大判断，因此被认定为关键审计事项。

审计应对

1. 了解并测试与应收账款坏账准备相关的关键内部控制；
2. 复核和评估应收账款可收回性及预期信用损失的相关考虑及客观证据；
3. 检查预期信用损失的计量模型，评估模型中重大假设和关键参数的合理性，以及信用风险组合划分方法的恰当性；通过选取检查各个组合内客户的信用记录、历史付款记录、期后回款并考虑前瞻性等影响因素，评估管理层对整个存续期信用损失预计的适当性；抽样检查预期信用损失模型的关键数据，包括历史数据，以评估其完整性及准确性；
4. 对于单独计提坏账准备的应收账款，通过检查已发生减值的客观证据，并结合相关客户历史回款情况，复核管理层对应收账款可收回金额评估的合理性；
5. 查看应收账款投保情况，分析投保额度覆盖是否充分；
6. 选取样本查验期后的回款情况，以确认应收账款坏账准备计提的合理性；
7. 检查应收账款坏账准备相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。

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