齐心集团（002301）2025年年报关键审计项：收入确认、应收账款减值

据证券之星公开数据整理，近期齐心集团（002301）发布2025年年报，该份财报由政旦志远(深圳)会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

1. 收入确认

项目内容

• 齐心集团公司2025年度营业收入金额为11,964,947,588.80元。
• 收入确认为关键审计事项的原因：营业收入是公司关键经营指标，存在管理层为达成特定目标而操纵收入确认时点的固有风险，且收入确认对财务报表影响重大。
• 相关会计政策及账面信息参见财务报表附注三、（三十三）“收入”及合并财务报表附注五、注释41.营业收入和营业成本。

审计应对

1. 了解、评估及测试管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行，确认内部控制有效性；
2. 结合业务模式、合同条款及会计准则，检查收入确认政策的恰当性；
3. 询问业务部门核心人员，了解客户变动及合同执行情况；
4. 查询重要客户的工商资料，确认客户与公司是否存在关联方关系；
5. 对报告期收入交易抽样检查：
6. 内销收入：检查合同、订单、出库单、客户签收记录、销售发票及收款凭证；
7. 外销收入：核对海关出口数据与账面记录，检查提单、货运单、销售发票及收款凭证，并测试主要客户回款；
8. 获取销售明细，实施分析性复核程序，确认收入及毛利率变动的合理性；
9. 对重要客户实施函证程序，确认销售金额及往来余额；对未回函客户执行替代程序，包括检查合同、签收单、发票及期后收款情况；
10. 对资产负债表日前后记录的收入交易抽样，检查送货单等支持性文件，确认收入计入恰当会计期间。

2. 应收账款减值

项目内容

• 截至2025年12月31日，应收账款余额为3,578,435,512.07元，已计提坏账准备131,878,044.96元，账面价值为3,446,557,467.11元。
• 管理层根据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，采用整个存续期预期信用损失率计量预期信用损失。
• 应收账款金额重大，且预期信用损失的计算涉及管理层重大估计和判断（如历史损失率、前瞻性调整等），因此将其列为关键审计事项。
• 相关会计政策及账面信息参见财务报表附注三、（十四）“应收账款”及合并财务报表附注五、注释4应收账款。

审计应对

1. 了解、评估并测试与应收账款减值相关的内部控制的设计和运行有效性；
2. 评估管理层对应收账款预期信用损失估计的合理性，包括单项和组合方式下估计依据及组合划分的合理性；
3. 复核管理层对应收账款信用风险评估的考虑因素和客观证据，评价信用风险特征识别的恰当性；
4. 复核以前年度计提坏账准备的应收账款的实际核销及转回情况，评价管理层预测的准确性；
5. 重新计算管理层对单项及组合应收账款按整个存续期预期信用损失计量的损失准备金额，验证其准确性；
6. 结合应收账款函证结果及期后回款情况，评价坏账准备计提的合理性；
7. 检查与应收账款减值相关的信息是否在财务报表中得到恰当列报。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。