凯文教育（002659）2025年年报关键审计项：递延所得税资产的确认

据证券之星公开数据整理，近期凯文教育（002659）发布2025年年报，该份财报由鹏盛会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

关键审计项目：递延所得税资产的确认

项目内容

如合并财务报表附注“七、29 合并财务报表项目注释”所述，2025年12月31日，凯文教育合并资产负债表中列示了103,093,878.50元的递延所得税资产，这些递延所得税资产的确认主要与公司可抵扣亏损相关。

在确认与可抵扣亏损相关的递延所得税资产时，公司管理层需在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要管理层对未来应纳税利润的时间和金额进行估计，并结合纳税筹划策略，判断应确认的递延所得税资产金额。该过程涉及重大判断和不确定性，因此被识别为关键审计事项。

审计应对

我们针对递延所得税资产执行的审计程序主要包括：

1. 对公司与税务事项相关的内部控制的设计与执行进行了评估；
2. 获取了与可抵扣亏损相关的所得税汇算清缴申报表，并复核了可抵扣亏损金额；
3. 获取了管理层作出的未来期间的财务预测，评估其编制是否符合行业趋势及自身情况，是否考虑了特殊情况的影响，并对其可实现性进行了评估；
4. 复核了递延所得税资产的确认是否以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣亏损的应纳税所得额为限；
5. 执行检查、重新计算等审计程序，复核可抵扣亏损应确认的递延所得税资产相关会计处理的准确性。

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