九洲集团（300040）2025年年报关键审计项：收入确认、应收账款减值

据证券之星公开数据整理，近期九洲集团（300040）发布2025年年报，该份财报由天健会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

收入确认

项目内容

• 相关信息：披露详见财务报表附注三(二十五)、五(二)1及十四(一)。
• 业务背景：九洲集团公司的营业收入主要来自于电气及相关设备业务及新能源业务等。2025年度，九洲集团公司实现营业收入人民币145,334.16万元。
• 审计考量：由于营业收入是九洲集团公司关键业绩指标之一，可能存在管理层通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此，将收入确认确定为关键审计事项。

审计应对

1. 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
2. 检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；
3. 对营业收入及毛利率按月度、产品等实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；
4. 对于电气及相关设备业务，检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、发货单、客户签收单和调试验收单等；
5. 对于新能源业务的发电业务，检查各省电网公司确认的电量电费结算单，并与账面数据进行核对；
6. 对于新能源业务的供暖业务，检查与各用户签订的销售合同，结合供暖结算面积与供暖天数等，复核供暖收入的准确性；
7. 结合应收账款函证，向主要客户函证本期销售额；
8. 对资产负债表日前后确认的营业收入实施截止测试，评价营业收入是否在恰当期间确认；
9. 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

应收账款减值

项目内容

• 相关信息：披露详见财务报表附注三(十)、三(十一)及五(一)4。
• 财务数据：截至2025年12月31日，九洲集团公司应收账款账面余额为人民币152,102.49万元，坏账准备为人民币21,211.09万元，账面价值为人民币130,891.40万元。
• 会计政策：管理层根据各项应收账款的信用风险特征，以单项应收账款或应收账款组合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。
• 对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，管理层综合考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息，估计预期收取的现金流量，据此确定应计提的坏账准备；
• 对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，管理层以账龄和客户的信用特征为依据划分组合，参照历史信用损失经验，并根据前瞻性估计予以调整，编制应收账款账龄与预期信用损失率对照表，据此确定应计提的坏账准备。
• 审计考量：由于应收账款金额重大，且应收账款减值测试涉及重大管理层判断，将应收账款减值确定为关键审计事项。

审计应对

1. 了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
2. 复核以前年度已计提坏账准备的应收账款的后续实际核销或转回情况，评价管理层过往预测的准确性；
3. 复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价管理层是否恰当识别各项应收账款的信用风险特征；
4. 对应收账款实施函证程序，将函证结果与账面记录的金额进行核对；
5. 对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款：
6. 获取并检查管理层对预期收取现金流量的预测；
7. 评价在预测中使用的关键假设的合理性和数据的准确性；
8. 与获取的外部证据进行核对； 对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款：
9. 评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性；
10. 评价管理层根据历史信用损失经验及前瞻性估计确定的应收账款账龄与预期信用损失率对照表的合理性；
11. 测试管理层使用数据（包括应收账款账龄等）的准确性和完整性以及对坏账准备的计算是否准确；
12. 检查应收账款的期后回款情况，评价管理层计提应收账款坏账准备的合理性；
13. 检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。