万里马（300591）2025年年报关键审计项：收入确认事项、应收账款减值事项

据证券之星公开数据整理，近期万里马（300591）发布2025年年报，该份财报由信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

收入确认事项

项目内容

• 万里马公司2025年度营业收入为51,668.19万元。
• 收入是公司的关键绩效指标之一，存在管理层为达成特定目标而操纵收入确认的固有风险。
• 因此，将收入确认识别为关键审计事项。

审计应对

1. 对销售与收款内部控制循环进行了解并执行穿行测试，并对重要的控制点执行控制测试；
2. 选取样本检查销售合同，识别客户取得相关商品或服务控制权的合同条款与条件，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；
3. 选取样本检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、出库单、客户对账单等，评价相关收入确认是否符合收入确认的会计政策；
4. 结合应收账款和销售金额函证，检查已确认收入的真实性；
5. 对报告期内资产负债表日前后进行收入截止性测试，核查公司有无跨期确认收入的情况；
6. 对毛利率变动以及收入与成本配比进行分析性复核。

应收账款减值事项

项目内容

• 截至2025年12月31日，应收账款余额为27,782.90万元，坏账准备余额为8,751.13万元，占应收账款余额的比例为31.50%。
• 应收账款余额重大，若不能按期或无法收回可能对财务报表产生重大影响。
• 管理层需对应收账款的预期信用损失进行评估，涉及重大会计估计和判断。
• 因此，将应收账款减值识别为关键审计事项。

审计应对

1. 了解、评价和测试管理层对应收账款预期信用损失相关的内部控制的设计和运行有效性；
2. 检查应收账款预期信用损失政策，检查历史回款和坏账数据，复核管理层在确认预期信用损失时考虑的前瞻性信息是否合理，评价预期信用损失会计估计的合理性；
3. 复核应收账款坏账准备的计提过程，重新计算坏账准备计提金额的准确性；
4. 执行函证程序，检查应收账款期后回款情况，评价应收账款预期信用损失计提的合理性；
5. 检查与应收账款预期信用损失相关信息的披露是否符合企业会计准则的披露要求。

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