杭州园林（300649）2025年年报关键审计项：收入确认、应收账款坏账准备等

据证券之星公开数据整理，近期杭州园林（300649）发布2025年年报，该份财报由立信会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

收入确认

项目内容

• 营业收入金额：2025年度，杭州园林营业收入为141,681,838.09元。
• 会计政策依据：详见财务报表附注三、（二十四），营业收入金额见附注五、（三十六）。
• 关键判断与估计：收入确认涉及管理层对合同预计总收入、合同预计总成本、剩余成本和合同风险的重要判断和会计估计，因此被确定为关键审计事项。

审计应对

1. 了解、评估并测试收入及成本确认相关的内部控制。
2. 检查收入确认的会计政策，复核合同及关键合同条款。
3. 对于设计收入，选取合同样本，检查并复核设计收入确认的阶段性签收资料。
4. 对于工程收入，选取合同样本，检查管理层预计总收入和预计总成本所依据的合同和成本预算资料，评估估计的合理性；核查工程资料，评估已完成成本和预计总成本；检查实际发生成本的支持性文件（如合同、发票、成本清单、结算单、工程联系单等）；实地查看项目形象进度，复核完工百分比的真实性与可靠性。
5. 通过函证方式确认收入；通过毛利率分析复核收入与成本的可靠性与合理性。

应收账款坏账准备

项目内容

• 账面余额与坏账准备：截至2025年12月31日，应收账款账面余额为291,847,263.97元，坏账准备为98,509,985.12元。
• 会计政策依据：详见附注三、（九），应收账款账面余额及坏账准备见附注五、（三）。
• 关键判断与估计：应收账款年末价值的确定需管理层识别减值项目、判断客观证据、评估预期未来现金流量并确定其现值，涉及重大金额及未来现金流估计，因此确定为关键审计事项。

审计应对

1. 了解、评估并测试应收账款相关内部控制，了解逾期债务催收措施。
2. 对于单项计量的应收账款，获取并检查管理层对未来现金流量的预测，评价关键假设的合理性与数据准确性，并与外部证据核对。
3. 对于组合计量的应收账款，评价信用风险特征划分的合理性；基于历史信用损失经验及前瞻性估计，评价账龄与预期信用损失率对照表的合理性；测试管理层使用数据（如账龄）的准确性和完整性，复核坏账准备计算的准确性。
4. 实施函证程序，并将函证结果与管理层记录金额核对。
5. 结合期后回款情况，评价坏账准备计提的合理性。
6. 将坏账计提政策及比例与同行业可比公司比较，复核计提的合理性。

合同资产减值准备

项目内容

• 账面余额与减值准备：截至2025年12月31日，合同资产账面余额为220,839,424.99元，减值准备为14,839,162.50元。
• 会计政策依据：详见附注三、（十一），合同资产账面余额及减值准备见附注五、（八）。
• 关键判断与估计：合同资产年末价值的确定需管理层识别减值项目、判断客观证据、评估预期未来现金流量并确定其现值，涉及重大金额及未来现金流估计，因此确定为关键审计事项。

审计应对

1. 了解、评估并测试合同资产相关内部控制。
2. 对于单项计量的合同资产，获取并检查管理层对未来现金流量的预测，评价关键假设的合理性与数据准确性，并与外部证据核对。
3. 对于组合计量的合同资产，评价信用风险特征划分的合理性；基于历史信用损失经验及前瞻性估计，评价账龄与预期信用损失率对照表的合理性；测试管理层使用数据（如账龄）的准确性和完整性，复核减值准备计算的准确性。
4. 实施函证程序，并将函证结果与管理层记录金额核对。
5. 结合期后回款情况，评价减值准备计提的合理性。
6. 将减值计提政策及比例与同行业可比公司比较，复核计提的合理性。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。