浙矿股份（300837）2025年年报关键审计项：收入确认、应收账款减值

据证券之星公开数据整理，近期浙矿股份（300837）发布2025年年报，该份财报由中汇会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、收入确认

项目内容

2025年度浙矿股份营业收入为6.80亿元，较上年度增长4.15%。破碎、筛选设备产品的收入确认具有行业特殊性，因此营业收入的真实性和截止性被确定为关键审计事项。

相关会计政策详见附注三(二十八)，收入类别披露详见附注五(四十)。

审计应对

• 了解、测试浙矿股份与销售及收款相关的内部控制制度、财务核算制度的设计和执行情况；
• 区分销售类别，结合合同订单，执行分析性复核程序，判断销售收入和毛利变动的合理性；
• 执行细节测试，检查产品出库单、发运单、客户签收单、客户验收单、海关报关单、提单等内外部证据；
• 检查收款记录，对营业收入和应收账款进行函证或其他替代程序；
• 对客户进行访谈，确认销售收入的真实性；
• 针对资产负债表日前后确认的销售收入执行抽样测试，核实收入是否在恰当期间确认。

二、应收账款减值

项目内容

截至2025年12月31日，浙矿股份应收账款账面余额为36,150.19万元，坏账准备为8,412.55万元，账面价值为27,737.64万元。

管理层按相同信用风险特征将应收账款划分为组合，采用整个存续期的预期信用损失模型计提损失准备，涉及的关键假设包括历史信用损失率及对未来经济状况的预期。由于金额重大且减值评估涉及重大判断，应收账款减值被列为关键审计事项。

相关会计政策详见附注三(十三)，应收账款披露详见附注五(三)。

审计应对

• 了解、评估和测试与应收账款减值相关的关键内部控制，评价其设计和运行的有效性；
• 了解管理层在评估应收账款减值时的判断依据，与同行业公司会计政策对比，评价减值政策的合理性；
• 检查应收账款账龄分析表和坏账准备计提过程，复核账龄划分及计提准确性；
• 分析超信用期及长期账龄应收账款是否存在减值迹象；
• 选取样本执行应收账款函证程序及期后回款测试，评价坏账准备计提的合理性；
• 检查应收账款期后回款情况，分析回款周期是否符合合同约定，验证坏账准备计提的合理性。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。