莱赛激光（920363）2025年年报关键审计项：应收账款的可收回性、存货等

据证券之星公开数据整理，近期莱赛激光（920363）发布2025年年报，该份财报由立信会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

应收账款的可收回性

项目内容

• 相关附注：财务报表附注“三、公司重要会计政策、会计估计”注释（十）及“五、合并财务报表项目附注”注释（三）
• 数据情况：截至2025年12月31日，莱赛激光合并财务报表中应收账款原值为90,039,895.21元，坏账准备为11,270,061.32元
• 审计判断依据：管理层在确定应收账款预计可收回金额时需运用重大会计估计和判断，且影响金额重大，因此将其识别为关键审计事项

审计应对

1. 了解、评估并测试管理层对应收账款账龄分析以及确定应收账款坏账准备相关的内部控制
2. 复核管理层对应收账款进行减值测试的相关考虑及客观证据，关注是否充分识别已发生减值的项目
3. 对于单独计提坏账准备的应收账款选取样本，复核管理层对未来现金流量估计的依据及合理性
4. 对于按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款，评价管理层确定的坏账准备计提比例的合理性
5. 实施函证程序，并将函证结果与管理层记录金额核对
6. 结合期后回款情况检查，评价管理层坏账准备计提的合理性

存货

项目内容

• 相关附注：财务报表附注“五、合并财务报表项目附注”注释（六）
• 数据情况：截至2025年12月31日，存货总金额为62,515,645.44元，约占集团总资产的13.92%
• 审计判断依据：存货种类繁多、余额较大，需维持适当水平以满足市场需求，其存在性和完整性存在重大错报风险，故识别为关键审计事项

审计应对

1. 了解并测试莱赛激光存货管理的内部控制系统，包括采购、仓储管理和销售等环节
2. 询问除管理层和财务部门外的其他人员（如营销人员、仓库人员），了解存货存放地点情况，比较不同时期的存货存放地点清单，关注仓库变动情况，防止存货遗漏盘点
3. 在存货盘点现场实施监盘，评价管理层用于记录和控制存货盘点结果的指令和程序，观察盘点程序执行情况，检查存货并执行抽盘

收入确认

项目内容

• 相关附注：财务报表附注“三、重要会计政策和会计估计”注释（二十六）及“五、合并财务报表项目附注”注释（二十五）
• 数据情况：2025年度主营业务收入为192,254,019.27元
• 审计判断依据：收入是关键业绩指标，存在管理层为达成目标而操纵收入确认时点的固有风险，因此识别为关键审计事项

审计应对

1. 了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性
2. 选取样本检查销售合同，识别控制权转移相关条款，评价收入确认时点是否符合企业会计准则要求
3. 结合产品类型对收入及毛利情况进行分析，判断收入是否存在异常波动
4. 对本年记录的收入交易选取样本，核对发票、销售合同、出库单、物流单据、签收单等，评价收入确认是否符合公司会计政策
5. 对资产负债表日前后记录的收入交易选取样本，核对出库单及其他支持性文档，评价收入是否被记录于恰当会计期间

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。