凯大催化（920974）2025年年报关键审计项：收入确认、存货跌价准备

据证券之星公开数据整理，近期凯大催化（920974）发布2025年年报，该份财报由中汇会计师事务所(特殊普通合伙)给出了带强调事项段的无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

收入确认

项目内容

凯大催化公司主要销售工业催化剂。2025年度营业收入为107,230.90万元。由于营业收入是凯大催化公司关键绩效指标之一，可能存在管理层通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此，将收入确认确定为关键审计事项。

审计应对

• 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
• 检查主要的销售合同，识别与商品控制权转移相关的条款，评价收入确认政策是否符合企业会计准则的规定；
• 对营业收入及毛利率按月度、产品、客户等实施实质性分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；
• 抽样检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、送货签收单及运输物流单据等；
• 结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户函证本期销售额及往来余额；
• 对资产负债表日前后确认的营业收入实施截止测试，以评估营业收入是否在恰当的会计期间确认；
• 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

存货跌价准备

项目内容

凯大催化公司存货期末账面价值为15,329.03万元，占期末总资产的比例为17.89%。资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。期末是否足额计提存货跌价准备对财务报表影响重大。因此，将存货跌价准备的计提确认为关键审计事项。

审计应对

• 了解、评价和测试管理层与存货跌价准备的计提相关内部控制关键控制点设计是否合理，是否有效执行；
• 复核凯大催化公司确认存货可变现净值的参数，结合产品的实际和预期的销售价格、成本计算过程、费用率等指标，复核存货跌价准备中预计售价、预计生产成本、销售费用以及相关税费等测算参数的合理性；
• 复核凯大催化公司存货跌价准备的测算过程，确认存货跌价准备是否足额计提；
• 结合存货监盘，检查期末存货中是否存在库龄较长、无再生产或利用价值等情形，评价管理层是否已合理估计可变现净值。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。