紫金银行（601860）2025年年报关键审计项：发放贷款和垫款的逾期信用损失评估

据证券之星公开数据整理，近期紫金银行（601860）发布2025年年报，该份财报由立信会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

发放贷款和垫款的逾期信用损失评估

项目内容

• 截至2025年12月31日，紫金银行资产负债表中发放贷款和垫款总额（不含应计利息）为人民币194,907,336千元，贷款损失准备为人民币4,732,025千元。
• 2025年度利润表中，管理层确认的发放贷款和垫款的信用减值损失为人民币1,071,060千元。
• 紫金银行采用预期信用损失模型计提减值准备，通过评估信用风险自初始确认后是否显著增加，运用三阶段减值模型计量预期信用损失。
• 预期信用损失模型涉及重大判断和假设，包括：
• 将具有类似信用风险特征的业务划入同一组合，选择恰当的计量模型，并计量相关关键参数；
• 判断信用风险显著增加、违约和已发生信用减值的标准；
• 用于前瞻性计量的预测经济指标、多经济情景及其权重影响的参数和假设。
• 模型使用大量参数和数据，复杂程度高，因此被确定为关键审计事项。

审计应对

• 了解、评估和测试紫金银行与预期信用损失模型相关的内部控制的设计及执行。
• 复核预期信用损失模型计量方法论，对组合划分、模型选择、关键参数估计（包含违约概率、违约损失率、违约风险敞口等）以及重大判断和假设的合理性进行评估。
• 抽样检查模型计量所使用的关键数据，以评估其准确性和完整性。
• 对于前瞻性计量，复核经济指标选取、场景及权重的模型分析结果，评估模型中使用的参数和假设的合理性。
• 选取贷款样本执行测试，基于银行已获得的借款人财务和非财务信息以及其他相关外部证据，抽样评估银行对贷款信用风险显著增加和已发生信用减值贷款识别的恰当性。
• 复核和评价与减值相关的财务报表信息披露是否符合披露要求。

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