东来技术（688129）2025年年报关键审计项：应收账款的可收回性、存货的存在性及完整性

据证券之星公开数据整理，近期东来技术（688129）发布2025年年报，该份财报由立信会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

应收账款的可收回性

项目内容

• 应收账款原值：截至2025年12月31日，东来技术应收账款原值为人民币191,946,736.37元。
• 会计政策依据：详见财务报表附注“五、13”及“七、5”。
• 关键原因：管理层在确定应收账款预计可收回金额时需评估客户信用情况，并运用重大会计估计和判断，影响金额重大，因此将其列为关键审计事项。

审计应对

1. 了解、评估并测试管理层对应收账款账龄分析以及确定坏账准备相关的内部控制；
2. 复核管理层对应收账款进行减值测试的相关考虑及客观证据，关注是否充分识别已发生减值的项目；
3. 对于单独计提坏账准备的应收账款选取样本，复核管理层对未来现金流量估计的依据及合理性；
4. 评价管理层按信用风险特征组合计提坏账准备所采用的计提比例是否合理；
5. 实施函证程序，并将函证结果与管理层记录的金额进行核对；
6. 结合期后回款情况检查，评价管理层坏账准备计提的合理性。

存货的存在性及完整性

项目内容

• 存货账面价值：截至2025年12月31日，东来技术存货账面价值为人民币97,051,477.22元。
• 会计政策依据：详见财务报表附注“五、16”及“七、10”。
• 关键原因：公司存货余额较大，需维持适当水平以满足未来市场需求，存在存货存在性与完整性方面的重大错报风险，因此列为关键审计事项。

审计应对

1. 了解并测试东来技术存货管理的内部控制系统，包括采购、仓储管理和销售等环节；
2. 询问除管理层和财务部门外的其他人员（如仓库人员），了解存货存放地点情况，比较不同时期的存货存放地点清单，关注仓库变动情况，防止存货遗漏盘点；
3. 抽查生产成本核算过程，分析期末库存单价的合理性；
4. 在存货盘点现场实施监盘，评价管理层用于记录和控制盘点结果的指令和程序，观察盘点程序执行情况，检查存货并执行抽盘。

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